DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI VIETCOMBANK NAM SÀI GÒN.
2.2.1. Chính sách phân loại nợ, trích lập và sử dụng DPRR tín dụng ñang
ñược áp dụng tại Vietcombank.
Chính sách phân loại nợ và trích lập DPRR tín dụng của Vietcombank trong từng thời kỳñều dựa trên nền tảng các quy ñịnh của NHNN Việt Nam.
Các văn bản quy ñịnh về phân loại nợ, trích lập và sử dụng DPRR tín dụng của NHNN Việt Nam
Ngày 27 tháng 11 năm 2000, NHNN ñã ban hành Quyết ñịnh số 488/2000/QĐ- NHNN5 về việc “Quy ñịnh về phân loại tài sản “Có”, trích lập và sử dụng dự phòng ñể xử lý rủi ro trong hoạt ñộng ngân hàng của TCTD”. Theo ñó, Tài sản “Có” của hoạt ñộng cấp tín dụng ñược chia làm 4 nhóm dựa trên tiêu chí số ngày quá hạn và khoản vay có tài sản ñảm bảo hay không. Nhóm 1 gồm những khoản nợ chưa ñến hạn trả nợ (kể cả kỳ hạn nợ gia hạn) với mức trích lập dự phòng 0%. Nhóm 2 gồm những khoản cho vay có bảo ñảm bằng tài sản ñã quá hạn trả nợ dưới 181 ngày hoặc những khoản cho vay không có bảo ñảm bằng tài sản ñã quá hạn trả nợ dưới 91 ngày, với mức trích lập dự phòng 20%. Nhóm 3 gồm những khoản cho vay có bảo ñảm bằng tài sản ñã quá hạn trả nợ từ 181 ngày ñến dưới 361 ngày hoặc những khoản cho vay không có bảo ñảm bằng tài sản ñã quá hạn trả nợ từ 91 ngày ñến dưới 181 ngày, với mức trích lập dự phòng 50%. Nhóm 4 gồm những khoản cho vay có bảo ñảm bằng tài sản ñã quá hạn trả nợ từ 361 ngày trở lên hoặc những khoản cho vay không có bảo ñảm bằng tài sản ñã quá hạn trả nợ từ 181 ngày trở lên, với mức trích lập dự phòng 100%.
Tuy nhiên, quy ñịnh trên có những hạn chế như: Các khoản nợ ñược gia hạn là các khoản nợñã có dấu hiệu suy giảm khả năng trả nợ nhưng lại ñược ñánh giá như các khoản nợ bình thường. Hơn nữa, số tiền trích lập DPRR của từng khoản nợ cũng chỉ phụ thuộc vào dư nợ vay và nhóm nợ mà chưa tính ñến giá trị tài sản ñảm bảo của khoản vay trong khi ñó là một nguồn thu khá chắc chắn khi có rủi ro xảy ra.
Do ñó, ngày 22 tháng 04 năm 2005, NHNN ñã ra Quyết ñịnh số 493/2005/QĐ- NHNN về việc “Ban hành Quy ñịnh về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng ñể xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt ñộng ngân hàng của TCTD”, thay thế cho Quyết ñịnh 488/2000/QĐ-NHNN5 ngày 27/11/2000. Quy ñịnh này ñã khắc phục ñược những hạn chế trên. Bên cạnh ñó Quy ñịnh này có một sự khác biệt rất lớn trong vấn ñề phân loại nợ, ñó là việc ñưa ra hai phương pháp phân loại nợ cho các TCTD lựa chọn. Phương pháp ñịnh lượng (Theo Điều 6) và phương pháp ñịnh tính (Theo Điều 7). Điều này cho thấy NHNN Việt Nam cũng dần hướng ñến việc phân loại nợ theo thông lệ quốc tế. Và việc trích lập DPRR trong quy ñịnh này cũng có thay ñổi ñáng kể. Đó là có khấu trừ giá trị tài sản ñảm bảo khi tính số tiền trích lập dự phòng cho từng khoản vay. Tỷ lệ tài sản ñảm bảo ñược khấu trừ là khác nhau tùy thuộc vào loại tài sản do mỗi loại tài sản có khả năng phát mãi khác nhau. Ngoài ra, còn có một sự khác biệt nữa trong quy ñịnh này, ñó là ngoài việc trích lập dự phòng cụ thể như quy ñịnh cũ còn trích lập dự phòng chung cho các khoản nợ từ nhóm 1 ñến nhóm 4. Do ñó, theo quy ñịnh mới này, ngay khi phát sinh khoản cấp tín dụng thì ngân hàng phải trích lập dự phòng cho khoản vay này chứ không ñợi ñến khi nó có dâu hiệu suy giảm khả năng trả nợ.
Sau một thời gian theo dõi, kiểm tra việc thực hiện phân loại nợ và trích lập DPRR theo QĐ 493, ngày 25 tháng 04 nă 2007, NHNN ñã ban hành Quyết ñịnh số 18/2007/QĐ-NHNN về việc “Sửa ñổi, bổ sung một số ñiều của Quy ñịnh về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng ñể xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt ñộng ngân hàng của TCTD ban hành theo Quyết ñịnh số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 4 năm
2005 của Thống ñốc NHNN”. Trong Quyết ñịnh này, NHNN cỏ sửa ñổi một sốñiều về phân loại các khoản cam kết ngoại bảng. Còn về phân loại nợ nội bảng thì cơ bản vẫn như cũ, không thay ñổi nhiều lắm nhưng cũng góp phần làm hoàn thiện hơn Quy ñịnh về phân loại nợ và trích lập DPRR hiện hành.
QĐ 493 và QĐ 18 ñược trình bày ở Phụ lục 1 và Phụ luc 2 của luận văn.
Chính sách phân loại nợ của Vietcombank
Từ năm 2009 trở về trước, Vietcombank áp dụng chính sách phân loại nợ theo phương pháp ñịnh lượng, tức là theo Điều 6 QĐ 493. Trong thời gian này Vietcombank không ñưa ra Chính sách phân loại nợ, trích lập và sử dụng DPRR tín dụng riêng mà áp dụng phương pháp ñịnh lượng với chính sách cụ thể theo Điều 6 QĐ 493. Đến tháng 03 năm 2010, sau khi xây dựng xong Hệ thống XHTDNB và ñược NHNN chấp thuận, Vietcombank ñã ban hành Chính sách của Vietcombank về Phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng ñể xử lý rủi ro tín dụng theo quyết ñịnh số 118/QĐ-VCB.CSTD ngày 18/03/2010 của Chủ tịch Hội ñồng quản trị Vietcombank. Chính sách này áp dụng phương pháp phân loại nợñịnh tính theo Điều 7 QĐ 493 của NHNN.
2.2.1.1. Phân loại nợ.
Theo Quyết ñịnh 118, việc phân loại nợ ñược thực hiện theo chính sách riêng cho từng ñối tượng khách hàng. Có 4 ñối tượng khách hàng là: Doanh nghiệp, ñịnh chế tài chính, tổ chức khác và cá nhân, hộ kinh doanh.
a. Khách hàng doanh nghiệp.
Khách hàng doanh nghiệp ñược chia làm hai loại là Doanh nghiệp thông thường và Doanh nghiệp mới thành lập.
Doanh nghiệp thông thường là doanh nghiệp có báo cáo tài chính ñủ 2 năm kể từ khi có doanh thu hoạt ñộng sản xuất kinh doanh, hiện ñang có quan hệ tín dụng với
Vietcombank. Với ñối tượng này thì việc phân loại nợ hoàn toàn căn cứ vào kết quả xếp hạng theo hệ thống XHTDNB. Cụ thể như sau:
Bảng 2.4: Phân loại nợñối với khách hàng là doanh nghiệp thông thường
Kết quả xếp hạng Phân loại nợ
AAA, AA+, AA, A+, A Nhóm 1
BBB, BB+, BB, B+ Nhóm 2
B, CCC, CC+, CC Nhóm 3
C+, C Nhóm 4
D Nhóm 5
Doanh nghiệp mới thành lập là doanh nghiệp mới thành lập; hoặc ñã hoạt ñộng nhưng chưa có báo cáo tài chính ñủ 2 năm kể từ khi có doanh thu hoat ñộng sản xuất kinh doanh; hoặc các ñơn vị hành chính sự nghiệp có thu, không có báo cáo tài chính và hiện ñang có quan hệ tín dụng với Vietcombank. Với ñối tượng này, việc phân loại nợ căn cứ vào kết quả xếp hạng tín dụng và tình trạng khoản nợ của khách hàng tại thời ñiểm phân loại nợ. Cụ thể như sau:
Bảng 2.5: Phân loại nợ ñối với khách hàng là doanh nghiệp mới thành lập AAA, AA+, AA,A+, A,B B B B B +, B B ,B +, B CCC, CC+, CC C+,C D
-Trong hạn hoặc quá hạn dưới 10 ngày Nhóm 1 Nhóm 2 Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 5
-Quá hạn từ 10 ngày ñến 90 ngày Nhóm 2 Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 5 Nhóm 5
-Quá hạn từ 91 ngày ñến 180 ngày; hoặc -Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần ñầu; hoặc -Được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không thể trả lãi ñầy ñủ, ñúng hạn
-Quá hạn từ 181 ngày ñến 360 ngày; hoặc -Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần ñầu và quá hạn ñến 90 ngày theo thời hạn cơ cấu lại; hoặc -Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai
-Quá hạn trên 360 ngày; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần ñầu và quá hạn từ 91 ngày trở lên theo thời hạn cơ cấu lại; hoặc -Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai, quá hạn theo thời hạn cơ cấu lại lần thứ hai; hoặc -Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc ñã quá hạn; hoặc -Bị khoanh hoặc ñang chờ xử lý; hoặc -Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể, phá sản theo quy ñịnh của pháp luật hoặc cá nhân bị chết, mất tích Nhóm 4 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5
Phân loại nợ the o yếu tố tình trạng khoản nợ
Kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ
Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5
Gồm các tổ chức như NHTM, Công ty tài chính, Công ty cho thuê tài chính và Công ty chứng khoán. Việc phân loại nợ ñối tượng này căn cứ vào kết quả XHTDNB. Cụ thể như sau:
Bảng 2.6: Phân loại nợ ñối với khách hàng là ñịnh chế tài chính
Kết quả xếp hạng Phân loại nợ
AAA, AA, A+, A, BBB, BB+, BB, B+, B Nhóm 1
CCC Nhóm 2
CC+, CC Nhóm 3
C+, C Nhóm 4
D Nhóm 5
c. Khách hàng tổ chức khác.
Là các tổ chức không thuộc các ñối tượng trên như Bộ tài chính, Công ty Bảo hiểm, Quỹ ñầu tư… hoặc các doanh nghiệp không có kết quả xếp hạng tín dụng. Với ñố tượng này, việc phân loại nợ chỉ căn cứ vào tình trạng khoản nợ của khách hàng tại thời ñiểm phân loại nợ. Cụ thể như sau:
Bảng 2.7: Phân loại nợ ñối với khách hàng là các tổ chức khác
Phân loại nợ the o yếu tố tình trạng khoản nợ Phân loại nợ
-Trong hạn hoặc quá hạn dưới 10 ngày Nhóm 1 -Quá hạn từ 10 ngày ñến 90 ngày Nhóm 2 -Quá hạn từ 91 ngày ñến 180 ngày; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần ñầu; hoặc
-Được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không thể trả lãi ñầy ñủ, ñúng hạn -Quá hạn từ 181 ngày ñến 360 ngày; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần ñầu và quá hạn ñến 90 ngày theo thời hạn cơ cấu lại; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai -Quá hạn trên 360 ngày; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần ñầu và quá hạn từ 91 ngày trở lên theo thời hạn cơ cấu lại; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai, quá hạn theo thời hạn cơ cấu lại lần thứ
hai; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc ñã quá hạn; hoặc
-Bị khoanh hoặc ñang chờ xử lý; hoặc
-Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể, phá sản theo quy ñịnh của pháp luật hoặc cá nhân bị chết, mất tích
Nhóm 3
Nhóm 5 Nhóm 4
d. Khách hàng cá nhân, hộ kinh doanh.
Việc phân loại nợñối với khách hàng cá nhân, hộ kinh doanh căn cứ vào kết quả xếp hạng theo hệ thống XHTDNB và tình trạng khoản nợ của khách hàng tại thời ñiểm phân loại nợ. Cụ thể như sau:
Bảng 2.8: Phân loại nợ ñối với khách hàng là cá nhân, hộ kinh doanh AAA, AA, A B B B , B B B , CCC, CC C D
-Trong hạn hoặc quá hạn dưới 10 ngày Nhóm 1 Nhóm 2 Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 5 -Quá hạn từ 10 ngày ñến 60 ngày Nhóm 2 Nhóm 2 Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 5 -Quá hạn từ 61 ngày ñến 120 ngày; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần ñầu; hoặc
-Được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không thể trả lãi
ñầy ñủ, ñúng hạn
-Quá hạn từ 121 ngày ñến 180 ngày; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần ñầu và quá hạn ñến 60 ngày theo thời hạn cơ cấu lại; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai -Quá hạn trên 180 ngày; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần ñầu và quá hạn từ 61 ngày trở lên theo thời hạn cơ cấu lại; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai, quá hạn theo thời hạn cơ cấu lại lần thứ hai; hoặc
-Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả
chưa bị quá hạn hoặc ñã quá hạn; hoặc -Bị khoanh hoặc ñang chờ xử lý; hoặc
-Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể, phá sản theo quy ñịnh của pháp luật hoặc cá nhân bị chết, mất tích
Nhóm 4 Nhóm 4 Nhóm 4 Nhóm 4 Nhóm 5
Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5 Nhóm 5
Phân loại nợ the o yếu tố tình trạng khoản nợ
Kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ
Nhóm 3 Nhóm 3 Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 5
2.2.1.2. Trích lập dự phòng.
Theo Quyết ñịnh 118, nguyên tắc trích lập DPRR tín dụng của Vietcombank là thực hiện trích lập ñủ theo mức quy ñịnh tối ña của NHNN trong từng thời kỳ.
Về dự phòng cụ thể, số tiền trích lập dự phòng ñược tính theo công thức hoàn toàn giống với công thức quy ñịnh tại QĐ 493 của NHNN. Tỷ lệ trích lập dự phòng, ñiều kiện về tài sản ñảm bảo ñể ñược khấu trừ cũng theo quy ñịnh tại QĐ 493. Nhưng
tỷ lệ khấu trừ tài sản ñảm bảo là do Tổng giám ñốc Vietcombank quy ñịnh trong từng thời kỳ theo nguyên tắc phù hợp với tình hình thực tế và giá trị có thể thu hồi từ việc phát mại tài sản ñảm bảo sau khi trừ các chi phí phát mại tài sản ñảm bảo dự kiến tại thời ñiểm trích lập dự phòng cụ thể, nhưng không vượt quá tỷ lệ khấu trừ tối ña như quy ñịnh tại QĐ 493.
Về dự phòng chung, Quyết ñịnh 118 cũng quy ñịnh Vietcombank trích lập dự phòng chung bằng 0,75% tổng giá trị của các khoản nợ ñược phân loại vào các nhóm 1,2,3,4 theo như quy ñịnh của NHNN.
Tại thời ñiểm trích lập dự phòng, nếu số dư của Quỹ DPRR tín dụng ít hơn số tiền phải trích thì thực hiện trích thêm cho ñủ số tiền cần phải trích. Còn nếu số dư Quỹ dự phòng nhiều hơn số tiền phải trích thì Vietcombank phải hoàn nhập phần chênh lệch thừa theo quy ñịnh của pháp luật về chếñộ tài chính ñối với TCTD.
2.2.1.3. Sử dụng dự phòng ñể xử lý các khoản nợ có vấn ñề.
Chính sách phân loại nợ của Vietcombank ñưa ra nguyên tắc sử dụng dự phòng theo như QĐ 493 và chỉ áp dụng ñối với các khoản nợ mà Vietcombank ñã áp dụng nhiều biện pháp ñể thu hồi nợ nhưng không có kết quả.
Về ñiều kiện ñược sử dụng dự phòng ñể xử lý và những hồ sơ cần thiết ñều ñược nêu theo như quy ñịnh của NHNN nhưng cụ thể, rõ ràng hơn. Tất cả những khoản ñược xử lý ñều phải thông qua sự phê duyệt của Hội ñồng xử lý rủi ro Trung ương tại kỳ họp hàng quý.
Sau khi xử lý bằng quỹ DPRR tín dụng, các ñơn vị cho vay vẫn phải tiếp tục có