NHNN là cơ quan quản lý các NHTM và là cơ quan ban hành ra những quy ñịnh chính sách liên quan ñến hoạt ñộng ngân hàng nói chung và công tác phân loại nợ nói riêng. Để các NHTM thực hiện tốt các quy ñịnh và phát huy ñược hiệu quả của những chính sách của nhà nước thì hệ thống văn bản pháp lý phải rõ ràng, cụ thể, theo tiêu chuẩn nhưng phải phù hợp với thực tiễn. Ngoài ra, các văn bản qu ñịnh còn phải thường xuyên ñược cập nhật, bổ sung, sửa ñổi cho phù hợp với tình hình thực tế thì mới ñảm bảo tính khả thi và phát huy hiệu quả.
Đối với các văn bản pháp quy về vấn ñề Phân loại nợ, trích lập dự phòng ñể xử lý rủi ro tín dụng, cần phải hoàn thiện, bổ sung, sửa ñổi sao cho phù hợp với thông lệ quốc tế. Nên bổ sung những quy ñịnh rõ ràng hơn trong trích lập DPRR theo chuẩn mực kế toán quốc tế. Cần quy ñịnh rõ về thẩm quyền của các tổ chức cũng như ñịnh nghĩa rõ ràng về các thuật ngữ hoặc các chuẩn mực dùng làm cơ sở phân tích và trích lập dự phòng.
Đối với việc xây dựng hệ thống XHTDNB ñể phục vụ công tác quản lý rủi ro tín dụng, trong ñó có việc phân loại nợ, NHNN cũng nên ñưa ra chế tài cụ thể ñể buộc các NHTM phải có lộ trình thực hiện vì hiện nay một số ngân hàng cố tình trì hoãn việc thực hiện xây dựng hệ thống này làm cho việc phân loại nợ chưa ñược thống nhất và sự so sánh, ñánh giá sẽ không ñược công bằng ñối với các NHTM trong nước.
3.2.3.2. Hoàn thiện hệ thống thông tin tín dụng
Trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng của NHNN (CIC) ñược thành lập từ khá lâu và dần dần cũng ñáp ứng ñược phần nào việc cung cấp thông tin về tình hình quan hệ tín dụng của từng ñơn vị với các TCTD. Tuy nhiên, thông tin cung cấp còn khá sơ sài, chưa ñáp ứng ñược nhu cầu tra cứu thông tin của các TCTD. Một hệ thống thông tin ñầy ñủ, trung thực và minh bạch, là cơ sởñể Ngân hàng ñánh giá năng lực tài chính cũng như năng lực quản lý ñiều hành của doanh nghiệp, từ ñó ñưa ra các quyết ñịnh cho vay phù hợp, làm giảm tối ña tổn thất do việc cấp tín dụng không ñúng ñối tượng. Do ñó việc xây dựng và hoàn thiện hệ thống thông tin là rất cấn thiết.
Muốn thực hiện ñược ñiều này, Trung tâm thông tin tín dụng CIC cần phải hoàn chỉnh hệ thống công nghệ thông tin hiện ñại cũng như chú trọng ñến công tác lấy thông tin ñầu vào. NHNN phải có quy ñịnh xử phạt nghiêm minh ñối với các NHTM trong việc cung cấp thông tin cho CIC và quy ñịnh rõ thời gian các TCTD phải truyền dữ liệu vào kho thông tin dữ liệu của CIC. Tuyên truyền ñể nâng cao ý thức của các TCTD trong việc cung cấp thông tin cho CIC.
Ngoài ra, việc phân tích ñánh giá khách hàng phụ thuộc nhiều vào báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Tuy nhiên, hiên nay nguồn báo cáo tài chính mà CIC ñang cung cấp cho các ngân hàng là báo cáo tài chính do các TCTD khác cung cấp. Nguồn báo cáo này ñến từ khách hàng, do ñó ñộ tin cậy không cao, nhất là ñối với các doanh nghiệp nhỏ. Do ñó, ñể có ñược nguồn báo cáo tài chính chuẩn xác, NHNN nên kiến nghị ñược lấy thông tin từ cơ quan thuế ñể cung cấp cho các TCTD. Làm ñược việc
này thì các TCTD không những có báo cáo chuẩn xác mà còn tiết kiệm ñược chi phí trong việc cung cấp báo cáo tài chính cho CIC.
3.2.3.3. Tăng cường công tác thanh tra giám sát
Để công tác phân loại nợñược thực hiện nghiêm túc, kết quả ñáng tin cậy, ñảm bảo công bằng cho các TCTD trong việc so sánh ñánh giá thì công tác thanh tra giám sát của NHNN ñối với NHTM nên cần ñược tăng cường. Sự chênh lệch về số liệu nợ xấu của của hệ thống ngân hàng Việt Nam trong năm qua do các TCTD báo cáo và số liệu nợ xấu do cơ quan Thanh tra Giám sát Ngân hàng thanh tra, xác ñịnh lại là một minh chứng cho thấy tầm quan trọng của công tác này.
Để công tác thanh tra giám sát ngân hàng phát huy ñược hiệu quả thì phải tăng cường nguồn nhân lực có trình ñộ, kiến thức, kinh nghiệm trong lĩnh vực cần thanh tra cho bộ phận này. Có kế hoạch ñề ra các chương trình thanh tra cụ thể ñể thực hiện nhằm phát hiện ra những sai phạm trong công tác tín dụng ñể kịp thời chấn chỉnh, xử lý.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Công tác phân loại nợ, trích lập và sử dụng DPRR tín dụng tại Vietcombank Nam Sài Gòn ñược thực hiện tương ñối tốt. Tuy nhiên cũng còn không ít những mặt hạn chế. Để khắc phục ñược những hạn chế này, hoàn thiện hơn công tác phân loại nợ thì có những giải pháp ñược ñưa ra cần phải thực hiện.
Chương 3 ñã nêu ra 3 nhóm giải pháp dành cho 3 cấp. Đó là nhóm giải pháp dành cho Vietcombank Nam Sài Gòn; nhóm giải pháp dành cho Vietcombank; nhóm giải pháp dành cho NHNN. Ở mỗi cấp có một chức năng nhiêm vụ riêng nên có khả năng thực hiện những giải pháp khác nhau nhưng cùng chung một mục tiêu là hoàn thiện công tác phân loại nợ, trích lập và sử dụng DPRR tại Vietcombank Nam Sài Gòn.
Với mục tiêu góp phần nâng cao chất lượng quản lý rủi ro tín dụng, bảo ñảm sự an toàn và hiệu quả hoạt ñộng tín dụng, ñặc biệt là thông qua công tác phân loại nợ, ñánh giá ñược chất lượng tín dụng và mức ñộ rủi ro mà các ngân hàng ñang ñối mặt, Đề tài “Hoàn thiện công tác phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng tại Vietcombank Nam Sài Gòn” ñã giải quyết ñược các vấn ñề sau:
Hệ thống hóa các cơ sở lý luận về hoạt ñộng tín dụng ngân hàng, rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng, các cơ sở pháp lý về công tác phân loại nợ và trích lập DPRR tại các NHTM Việt Nam.
Phân tích, ñánh giá thực trạng của việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng xử lý rủi ro trong hoạt ñộng tín dụng tại Vietcombank Nam Sài Gòn ñể thấy ñược những mặt hạn chế cần phải khắc phục. Trên cơ sở ñó ñề xuất những giải pháp thực hiện ñể hoàn thiện công tác phân loại nợ, nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng vì ñó là vấn ñề sống còn của các ngân hàng.
Với kiến thức và thời gian nghiên cứu hạn chế, luận văn không thể tránh khỏi những thiếu sót. Đồng thời phạm vi nghiên cứu hẹp, chỉ mới ñi sâu nghiên cứu một chi nhánh của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Viêt Nam, chưa mở rộng ñề tài ra toàn hệ thống, chưa ñề cập toàn bộ thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng, biện pháp hạn chế và xử lý rủi ro tín dụng ngoài biện pháp trích lập và sử dụng DPRR trong mối quan hệ tác ñộng với biện pháp trên.
Tác giả rất mong nhận ñược sự góp ý của Quý Thầy Cô, các anh chị học viên, bạn bè và những ai quan tâm ñến công tác quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng ñể vấn ñềñược nghiên cứu sâu rộng và hiệu quả hơn.
Xin chân thành cám ơn Quý Thầy Cô Trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh ñã nhiệt tình giảng dạy và hướng dẫn trong suốt khóa học với rất nhiều kiến thức và thông tin bổ ích, thiết thực. Xin chân thành cám ơn PGS.TS Trần Huy Hoàng ñã hết lòng giúp ñỡ tác giả hoàn thành luận văn này.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
TIẾNG VIỆT
1. PGS.TS. Trần Huy Hoàng (2010), Quản trị ngân hàng, Nhà xuất bản Lao ñộng xã hội, TP. Hồ Chí Minh.
2. Nguyễn Phương Huyền (2009), Tiếp cận chuẩn mực IAS 39 trong phân loại nợ và trích lập dự phòng ñể xử lý rủi ro tín dụng theo thông lệ quốc tế tại ngân hàng thương mại Việt Nam, Luận văn Thạc sỹ kinh tế, Đại học kinh tế Tp.Hồ Chí Minh.
3. http://www.sbv.gov.vn (2010), “Hiệp ước vốn Basel (Basel I và II)”
4. Ngân hàng Nhà nước (2005), Quy ñịnh về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng ñể xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt ñộng ngân hàng của tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết ñịnh 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống ñốc NHNN, Hà Nội.
5. Ngân hàng Nhà nước (2007), Quyết ñịnh số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 của Thống ñốc NHNN về việc sửa ñổi, bổ sung Quy ñịnh về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng ñể xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt ñộng ngân hàng của tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết ñịnh 493/2005/QĐ- NHNN, Hà Nội.
6. Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (2010), Chính sách của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng ñể xử lý rủi ro tín dụng ban hành kèm theo Quyết ñịnh số 118/QĐ-VCB.CSTD ngày 18/03/2010 của Chủ tịch HĐQT Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, Hà Nội.
7. Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (2010), Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ ban hành kèm theo Quyết ñịnh số 117/QĐ-VCB.CSTD ngày 17/03/2010 của Tổng giám ñốc Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, Hà Nội.
8. TS. Đinh Thị Thanh Vân (2012), “So sánh nợ xấu, phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của Việt Nam và thông lệ quốc tế”, Tạp chí ngân hàng (Số
9. Vietcombank Nam Sài Gòn (2007-2011), Báo cáo thường niên về tình hình hoạt ñộng kinh doanh, Báo cáo phân loại nợ, Báo cáo thu hồi nợ sau xử lý. Tp. Hồ Chí Minh
10.Vietnamnet (2012), “Chi tiết về dự thảo thông tư phân loại nợ mới”.
TIẾNG ANH
11.Alain Laurin (2002), Bank Loan Classification and Provisioning Practices in Selected Developed and Emerging Countries, The World Bank, Washington,
D.C.
12.Basel Committee on Banking Supervision (2004), International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards, Bank for international
PHỤ LỤC 1 QUYẾT ĐỊNH 493/205/QĐ-NHNN NGÀY 22/04/2005 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Số : 493/2005/QĐ-NHNN cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Hà Nội, ngày 22 tháng 4 năm 2005 QUYẾT ĐỊNH
Về việc ban hành Quy ñịnh về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng
ñể xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt ñộng ngân hàng của tổ chức tín dụng
THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
- Căn cứ Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 01/1997/QH10 ngày 12 tháng 12 năm 1997, Luật sửa ñổi, bổ sung một số ñiều của Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 10/2003/QH11 ngày 17 tháng 6 năm 2003;
- Căn cứ Luật Các tổ chức tín dụng số 02/1997/QH10 ngày12 tháng 12 năm 1997, Luật sửa ñổi, bổ sung một số ñiều của Luật Các tổ chức tín dụng số 20/2004/QH11 ngày 15 tháng 6 năm 2004;
- Căn cứ Nghị ñịnh số 52/2003/NĐ-CP ngày 19 tháng 5 năm 2003 của Chính phủ Quy ñịnh chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam;
- Sau khi thống nhất với Bộ trưởng Bộ Tài chính tại Công văn số 4280 TC/TCNH ngày 12 tháng 4 năm 2005 của Bộ Tài chính;
Theo ñề nghị của Vụ trưởng Vụ Các Ngân hàng và tổ chức tín dụng phi ngân hàng,
lập và sử dụng dự phòng ñể xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt ñộng ngân hàng của tổ chức tín dụng.
Điều 2. Quyết ñịnh này có hiệu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày ñăng Công báo. Các quy ñịnh về việc phân loại tài sản “Có”, trích lập và sử dụng dự phòng ñể xử lý rủi ro trong hoạt ñộng ngân hàng của tổ chức tín dụng tại các văn bản dưới ñây hết hiệu lực thi hành:
1- Quyết ñịnh số 488/2000/QĐ-NHNN5 ngày 27 tháng 11 năm 2000 của Thống ñốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Quy ñịnh về việc phân loại tài sản “Có”, trích lập và sử dụng dự phòng ñể xử lý rủi ro trong hoạt ñộng ngân hàng của tổ chức tín dụng.
2- Công văn số 354/CV-CNH ngày 10 tháng 7 năm 2002 của Ngân hàng Nhà nước về việc phân loại và trích lập dự phòng khi chuyển nợ quá hạn theo Quyết ñịnh số 688/2002/QĐ-NHNN của Thống ñốc Ngân hàng Nhà nước.
Điều 3. Chánh Văn phòng, Vụ trưởng Vụ Các Ngân hàng và tổ chức tín dụng phi ngân hàng, Thủ trưởng các ñơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, Giám ñốc Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chủ tịch Hội ñồng quản trị, Tổng giám ñốc (Giám ñốc) tổ chức tín dụng chịu trách nhiệm thi hành Quyết ñịnh này.
THỐNG ĐỐC Đã ký : Lê Đức Thúy
Quy ñịnh
Về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng ñể xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt ñộng ngân hàng của tổ chức tín dụng
(Ban hành theo Quyết ñịnh số 493 /2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống ñốc Ngân hàng Nhà nước)
Chương I quy ñịnh chung
Điều 1.
1- Tổ chức tín dụng hoạt ñộng tại Việt Nam (sau ñây gọi tắt là tổ chức tín dụng), trừ Ngân hàng Chính sách Xã hội, phải thực hiện việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng ñể xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt ñộng ngân hàng theo Quy ñịnh này.
Trường hợp chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam muốn thực hiện việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng ñể xử lý rủi ro tín dụng theo quy ñịnh của ngân hàng nước ngoài, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải trình Ngân hàng Nhà nước chính sách trích lập dự phòng của ngân hàng nước ngoài ñể xem xét, quyết ñịnh. Chi nhánh ngân hàng nước ngoài chỉ ñược phép thực hiện việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng ñể xử lý rủi ro tín dụng theo quy ñịnh của Hội sở chính ngân hàng nước ngoài sau khi ñược Ngân hàng Nhà nước chấp thuận bằng văn bản.
2- Việc trích lập dự phòng và sử dụng dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng giảm giá chứng khoán, quỹ dự phòng tài chính thực hiện theo quy ñịnh của pháp luật về chếñộ tài chính ñối với các tổ chức tín dụng.
Điều 2.
Trong Quy ñịnh này, các từ ngữ dưới ñây ñược hiểu như sau:
1-“Rủi ro tín dụng trong hoạt ñộng ngân hàng của tổ chức tín dụng” (sau ñây gọi tắt là “rủi ro”) là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt ñộng ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết.
thất có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tín dụng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng rủi ro ñược tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt ñộng của tổ chức tín dụng. Dự phòng rủi ro bao gồm: Dự phòng cụ thể và Dự phòng chung.