Kết quả triển khai áp dụng HTQLCL tiêu chuẩn ISO trong kiểm soát hồ sơ

Một phần của tài liệu Kiểm soát hồ sơ thuế theo hệ thống kiểm soát chất lượng ISO 9001 2008 tại cục thuế tỉnh bắc giang (Trang 80)

Kiểm soát hồ sơ thuế của NNT là công việc liên quan ựến nhiều quy trình cũng như các thao tác chuyên môn của ngành thuế. Trong phạm vi nghiên cứu xin ựưa ra một loại hồ sơ thuế ựược kiểm soát thông qua các quy trình của HTQLCL ISO 9001:2008.

Kiểm soát hồ sơ khai thuế qua quy trình ISO 9001:2008 tại Cục Thuế tỉnh Bắc Giang bao gồm các quy trình sau:

- Quy trình tiếp nhận, giải quyết thủ tục hành chắnh và cung cấp dịch vụ về

thuế- Bộ phận Ộmột cửaỢ, Phòng TTHTNNT thực hiện- Mã số theo ISO Qđ720- 01/TTHT;

- Quy trình xử lý hồ sơ khai thuế- Phòng KK&KTT thực hiện- Mã số theo ISO QT751-08/KK;

- Quy trình xử lý vi phạm nộp hồ sơ khai thuế- Phòng KK&KTT thực hiện- Mã số theo ISO QT751-01/KK;

- Quy trình quản lý ựăng ký và nộp hồ sơ khai thuế qua mạng Internet của NNT- Phòng KK&KTT thực hiện- Mã số theo ISO QT751-10/KK;

- Quy trình thanh tra thuế- Phòng thanh tra thực hiện- Mã số QT751- 01/TTr;

- Quy trình quản lý công tác kiểm tra thuế tại trụ sở NNT- Phòng kiểm tra thuế

Số 1 thực hiện- Mã số theo ISO QT751-01/KT1;

- Quy trình kiểm tra hồ sơ khai thuế tại trụ sở cơ quan thuế- Phòng kiểm tra thuế Số 1 thực hiện- Mã số theo ISO QT751-02/KT1;

- Quy trình quản lý nợ thuế- Phòng quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế, thực hiện- Mã số theo ISO QT751-01/QLN;

- Các quy trình liên quan khác ựến việc phân tắch hồ sơ khai thuế ựược thực hiện tại trung tâm ứng dụng tin học Cục Thuế qua các phần mềm ứng dụng của ngành thuế.

Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ẦẦẦ 71 Tác giả xin phép ựưa vào nghiên cứu các bước công việc trong nội dung QT751- 08/KK Quy trình xử lý hồ sơ khai thuế thực hiện tại Phòng KK&KTT.

Mục ựắch quy trình QT751-08/KK

Quy ựịnh trình tự trách nhiệm cách thức tiếp nhận và giải quyết hồ sơ khai thuế của người nộp thuế

Phạm vi áp dụng của quy trình QT751-08/KK:

- Áp dụng cho toàn bộ NTT do Cục Thuế quản lý - Áp dụng cho các thủ tục theo ựề án 30 sau:

STT Tên thủ tục theo ựề án 30

30 Khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

31 Khai thuế GTGT theo dành cho dự án ựầu tư

32 Khai thukinh doanh vàng bế GTGT theo phương pháp tắnh trực tiếp trên GTGT và cơ sở

ạc, ựá quý và ngoại tệ

33 Khai thuế GTGT theo phương pháp tắnh trực tiếp trên doanh thu 34 Khai thuế GTGT ựối với hoạt ựộng kinh doanh xây dựng, lắp ựặt, bán

hàng vãng lai ngoại tỉnh

35 Chuyển ựổi áp dụng các phương pháp tắnh thuế GTGT 36 Khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tắnh theo quý

37 Khai thuthu ế thu nhập doanh nghiệp dành cho tổ chức, kinh doanh khai

ế thu nhập doanh nghiệp từ kinh doanh bất ựộng sản 38 Khai thuế TNDN tắnh theo tỷ lệ thu nhập trên doanh thu 39 Khai thuế TNDN từ chuyển nhượng vốn

40 Khai quyết toán thuế TNDN 41 Khai thuế tiêu thụựặc biệt 42 Khai thuế tài nguyên

43 Khai thuế tài nguyên tạm tắnh 44 Khai quyết toán thuế tài nguyên

Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ẦẦẦ 72 45 Khai thuế môn bài theo năm

46 Khai thuế sử dụng ựất phi nông nghiệp ựối với tổ chức 47 Khai thuế sử dụng ựất nông nghiệp ựối với tổ chức

48 Khai thuế sử dụng ựất nông nghiệp ựối với khai thuếựất trồng cây lâu năm cho thu hoạch một lần

49 Khai tiền thuê mặt ựất, mặt nước 50 Khai tiền sử dụng ựất

51

Khai khấu trừ của nhà thầu nước ngoài theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng (trường hợp bên Việt Nam ký hợp ựồng với nhà thầu nước ngoài không thực hiện chếựộ kế toán Việt Nam)

52

Khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài (trường hợp bên Việt Nam ký hợp ựồng với nhà thầu nước ngoài không thực hiện chếựộ kế toán Việt Nam)

53

Khai thuế áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập từựầu tư vốn, từ

chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền, nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng cho cá nhân và trả thu nhập từ kinh doanh cho cá nhân không cư trú

54 Khai khnh ấu trừ thuế thu nhập cá nhân (dành cho tổ chức, cá nhân trả thu

ập từ tiền lương, tiền công và cá nhân cư trú)

55 Khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân ựối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho cá nhân cư trú

56

Khai thuế áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập từựầu tư vốn, từ

chuyển nhượng chứng khoán,

từ bản quyền, nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng cho cá nhân và

trả thu nhập từ kinh doanh cho cá nhân không cư trú) 57

Khai thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho cá nhân cư trú có thu nhập từ

tiền lương, tiền công và cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế.

58 Khai quyl ết toán thuế Thu nhập cá nhân cho cá nhân có thu nhập từ tiền

ương, tiền công và cá nhân có thu nhập từ kinh doanh.

59 Khai thuế Thu nhập cá nhân ựối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn

Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ẦẦẦ 73 chuyển nhượng chứng khoán

61

Khai thuế thu nhập cá nhân dành cho cá nhân cư trú có thu nhập từựầu tư vốn, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng từ nước ngoài.

62 đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh

63 Khai khcho ấu trừ thuế TNCN dành cho cơ sở giao ựại lý xổ số trả thu nhập

ựại lý xổ số

64 Khai quyết toán thuế TNCN dành cho cơ sở giao ựại lý xổ số trả thu nhập cho ựại lý xổ số

65 Khai khấu trừ thuế TNCN dành cho cơ sở giao ựại lý bảo hiểm trả thu nhập cho cá nhân làm ựại lý bảo hiểm

- Cơ sở pháp lý - Tài liệu tham khảo:

+ Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006

+ Nghịựịnh số 85/2007/Nđ-CP ngày 25/5/2007 Quy ựịnh chi tiết thi hành một sốựiều của Luật Quản lý thuế

+ Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 của Bộ Tài chắnh Hướng dẫn thi hành một sốựiều của Luật Quản lý Thuế, hướng dẫn thi hành Nghịựịnh số 85/2007/Nđ-CP ngày 25/5/2007 và Nghị ựịnh số 106/2010/Nđ-CP ngày 28/10/2010 của Chắnh phủ

+ Quyết ựịnh số 1864/Qđ-TCT ngày 21 tháng 12 năm 2011 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế về việc ban hành Quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế.

+ Luật thuế TNCN số 04/2007/QH12 ựược Quốc hội thông qua ngày 21/11/2007 kỳ họp thứ 2, khoá XII..

+ Nghị ựịnh số 100/2008/Nđ-CP ngày 8/9/2008 quy ựịnh chi tiết một số ựiều của Luật thuế TNCN.

+ Thông tư số 84/2008/TT ỜBTC ngày 30/9/2008 của Bộ tài chắnh hướng dẫn thi hành Nghị ựịnh số 100/2008/Nđ-CP ngày 8/9/2008 của Chắnh phủ quy

ựịnh chi tiết một sốựiều của Luật thuế TNCN.

Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ẦẦẦ 74 - Một sốựịnh nghĩa trong QT751-08/KK

+ NNT (Người nộp thuế): Tổ chức hộ gia ựình, cá nhân nộp thuế theo quy

ựịnh của pháp luật về thuế, tổ chức, hộ gia ựình, cá nhân nộp các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu theo quy ựịnh của pháp luật, tổ chức, cá nhân làm thủ tục về thuế thay người nộp thuế.

+ Thuế: Là khoản thu theo quy ựịnh của pháp luật, bao gồm các loại thuế, phắ, lệ phắ, tiền phạt và các khoản thu khác của ngân sách Nhà nước thuộc phạm vi cơ quan thuế quản lý.

+ Kỳ tắnh thuế: Là khoảng thời gian mà NNT phải xác ựịnh nghĩa vụ nộp Ngân sách Nhà nước.

+ Kỳ kê khai thuế: thời gian mà NNT phải thực hiện kê khai số thuế phải nộp theo kỳ tắnh thuế và phải nộp tờ khai cho cơ quan thuế theo quy ựịnh của pháp luật về thuế.

+ Hạn nộp thuế: Là ngày cuối cùng một khoản thuế phát sinh phải ựược nộp ựầy ựủ vào Ngân sách Nhà nước theo quy ựịnh của pháp luật về thuế.

+ VAT: Chương trình Quản lý thuế cấp chi cục thuế; + KK-KTT: Kê khai - Kế toán thuế;

+ TT-HT NNT: Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế; + HC-QT-TV-AC: Hành chắnh - Quản trị - Tài vụ -Ấn chỉ; + KT: Kiểm tra + Bộ phận Một cửa: Bộ phận ỘTiếp nhận và giải quyết thủ tục hành chắnh thuếỢ + TNCN : Thu nhập cá nhân + GTGT: Giá trị gia tăng + QHS: phần mềm quản lý hồ sơ + CSDL : Cơ sở dữ liệu - Nội dung QT 751-08/KK

Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ẦẦẦ 75 Lưu ựồ: Trình tự thực hiện Mẫu biểu Trách nhiệm Thời gian 04/QTr-KK- KTT&TH BP một cửa Ch ậm nhất 20 hàng tháng 05/QTr-KK- KTT&TH BP hỗ trợ người nộp thuế

Ngay trong ngày làm việc hoặc ựầu giờ làm việc ngày hôm sau.

Phòng KK-KTT -05 ngày: HSKT tháng, quý -10 ngày: HSKT

năm -20 ngày HS quyết toán Phòng KK-KTT

Trong ngày sau khi kiểm tra xong

Phòng KK-KTT Sau 01 năm chuyển cho Phòng HC-QT- TV-AC

Hình 4.3 Quy trình kim soát h sơ khai thuế

Thuyết minh lưu ựồ:

Bước 1: Tiếp nhận hồ sơ khai thuế

Việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế của NNT ựược thực hiện theo quy ựịnh của Quy chế hướng dẫn, giải ựáp vướng mắc về chắnh sách thuế, quản lý thuế và giải quyết các thủ tục hành chắnh thuế của người nộp thuế theo cơ chế Ộmột cửaỢ ban hành kèm theo Quyết ựịnh số 78/2007/Qđ-BTC ngày 17/9/2007 của Bộ

trưởng Bộ Tài chắnh và các văn bản hướng dẫn thực hiện Quy chế Ợmột cửaỢ của Tổng cục Thuế. Cụ thể như sau: Tiếp nhận hồ sơ khai thuế Phân loại hồ sơ khai thuế K.Tra Nhập CSDL Lưu hồ sơ Bổ sung hồ sơ

Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ẦẦẦ 76 Bộ phận Ộmột cửaỢ tiếp nhận HSKT của NNT nộp trực tiếp tại cơ quan thuế và thực hiện:

- Kiểm tra tắnh ựầy ựủ, hợp pháp, ựúng thủ tục của HSKT theo quy ựịnh của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành Luật:

+ Trường hợp HSKT chưa ựầy ựủ, hợp pháp, ựúng thủ tục quy ựịnh: trả lại HSKT và hướng dẫn, cung cấp mẫu biểu cho NNT ựể bổ sung, ựiều chỉnh HSKT.

+ Trường hợp HSKT ựầy ựủ, hợp pháp, ựúng thủ tục quy ựịnh: thực hiện thủ tục ựăng ký văn bản ỘựếnỢ (ựóng dấu tiếp nhận hồ sơ, ghi ngày nhận hồ sơ

của cơ quan thuế, số lượng hồ sơ nhận).

- đối với HSKT có mã vạch: quét mã vạch trên HSKT ựể ứng dụng tự ựộng ghi Sổ nhận hồ sơ khai thuế (Mẫu số 02/QTr-KK) và chuyển dữ liệu trên HSKT vào ứng dụng quản lý thuế của ngành.

+ Trường hợp quét mã vạch thành công: thực hiện ựối chiếu thông tin, số

liệu hiển thị trên màn hình máy tắnh với thông tin, số liệu trên HSKT của NNT

ựảm bảo thông tin quét vào ứng dụng khớp ựúng với thông tin trên HSKT của NNT.

+ Trường hợp không quét ựược mã vạch hoặc quét ựược nhưng dữ liệu không ựầy ựủ, chắnh xác:

Xác ựịnh nguyên nhân ựể xử lý phù hợp: nếu lỗi thuộc về NNT, thông báo hoặc hướng dẫn NNT ựể tránh các lỗi này trong lần nộp HSKT tiếp theo (không

ựược trả lại HSKT cho NNT nếu hồ sơ ựã ựảm bảo tắnh ựầy ựủ, ựúng thủ tục và hợp pháp); nếu lỗi do ứng dụng quét mã vạch thì cần thông báo cho bộ phận tin học ựể giải quyết kịp thời.

Nhập thông tin của HSKT không quét ựược mã vạch vào ứng dụng nhận, trả hồ sơ của ngành thuếựể ghi Sổ nhận hồ sơ khai thuế

- đối với HSKT không có mã vạch: thực hiện ghi Sổ nhận hồ sơ khai thuế

bằng ứng dụng nhận, trả hồ sơ của ngành thuế.

Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ẦẦẦ 77 Tùy theo sự bố trắ của cơ quan thuế, Bộ phận Hành chắnh văn thư tiếp nhận HSKT của NNT nộp qua ựường bưu chắnh và thực hiện như sau:

- Thực hiện thủ tục ựăng ký văn bản ỘựếnỢ theo quy ựịnh (ựóng dấu tiếp nhận hồ sơ, ghi ngày nhận hồ sơ của cơ quan thuế).

- đối với HSKT có mã vạch:

+ Nếu bộ phận hành chắnh văn thư có thiết bị quét mã vạch thì thực hiện quét mã vạch theo hướng dẫn tại tiết a ựiểm này ựối với HSKT có mã vạch.

+ Nếu bộ phận hành chắnh văn thư không có thiết bị quét mã vạch thì thực hiện ghi Sổ nhận hồ sơ khai thuế bằng ứng dụng nhận, trả hồ sơ của ngành thuế.

- đối với HSKT không có mã vạch: thực hiện ghi Sổ nhận hồ sơ khai thuế

bằng ứng dụng nhận, trả hồ sơ của ngành thuế.

Thời gian thực hiện các công việc trên tại Bộ phận Ộmột cửaỢ và Bộ phận hành chắnh văn thư là ngay khi nhận ựược HSKT của NNT hoặc chậm nhất là

ựầu giờ của ngày làm việc tiếp theo.

Bước 2: Phân loại và chuyển hồ sơ khai thuế tại Bộ phận Ộmột cửaỢ, Bộ

phận hành chắnh văn thư

- Phân loại HSKT theo một trong các tiêu thức sau: tên và MST/MSDN của NNT, sắc thuế, loại HSKT; trạng thái của HSKT (chắnh thức, bổ sung), HSKT có mã vạch và không có mã vạch (tuỳ vào ựiều kiện thực tế và nhu cầu của từng ựơn vị ựể lựa chọn các tiêu thức phân loại thống nhất ựảm bảo thuận tiện cho việc lưu trữ và tra cứu HSKT).

- đóng tệp HSKT ựã phân loại theo Bảng kê tệp hồ sơ khai thuế (Mẫu số

03/QTr-KK); ựối với HSKT có mã vạch: tách riêng tệp HSKT ựã nhận ựược bằng thiết bị quét mã vạch và HSKT không nhận ựược bằng thiết bị quét mã vạch hoặc nhận ựược nhưng không ựầy ựủ, chắnh xác (có nguyên nhân cụ thể kèm theo). Sốlượng HSKT trong mỗi tệp tuỳ theo cách phân loại ựể ựóng tệp nhưng không quá 50 bộựảm bảo cho việc lưu trữ và tìm kiếm thuận tiện.

- Chuyển HSKT và các tài liệu kèm theo HSKT cùng các nguyên nhân không ựọc ựược dữ liệu trên HSKT bằng thiết bị quét mã vạch hoặc dữ liệu ựọc

Một phần của tài liệu Kiểm soát hồ sơ thuế theo hệ thống kiểm soát chất lượng ISO 9001 2008 tại cục thuế tỉnh bắc giang (Trang 80)