4.2.1.1 Về Tổng quan các bước triển khai theo yêu cầu của ISO
- Xác ựịnh các quá trình cần thiết cho Hệ thống Quản lý Chất lượng và việc áp dụng chúng trong Cục. Các quá trình ựó là:
+ Hoạch ựịnh Hệ thống Quản lý Chất lượng + Xem xét yêu cầu và nhu cầu của khách hàng + Lập phương án kế hoạch
+ Quá trình thực hiện hoạt ựộng chức năng
+ Kiểm soát quá trình thực hiện hoạt ựộng chức năng + Kiểm soát hoạt ựộng chức năng không phù hợp
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ẦẦẦ 66
TRÁCH NHIỆM CỦA LÃNH đẠO
QUẢN LÝ NGUỒN LỰC đO LƯỜNG, PHÂN TÍCH
VÀ CẢI TIẾN K H C H H N G K H C H H N G Hướng vào khách hàng Chắnh sách chất lượng Hoạch ựịnh hệ thống quản lý chất lượng Trách nhiệm, quyền hạn & trao ựổi thông tin Xem xét của lãnh ựạo Nguồn nhân lực Cơ sở hạ tầng Môi trường làm việc
Theo dõi và đo lường
(Thoả mãn của khách hàng, đánh giá nội bộ, Quá trình thực hiện, Hoạt ựộng chức năng, Hoạt ựộng chức năng không phù hợp) Cải tiến (hoạt ựộng khắc phục và phòng ngừa) Phân tắch số liệu THƯC HIỆN HOẠT đỘNG CHỨC NĂNG Xem xét yêu cầu và nhu cầu khách hàng Lập phương án kế hoạch Thực hiện hoạt ựộng chức năng Giám sát & kiểm soát Tổng hợp & báo cáo kết quả Quản lý bằng quy trình, quá trình kiểm tra
CẢI TIẾN LIÊN TỤC HỆ THỐNG QUẢN LÝ CHẤT LƯỢNG
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ẦẦẦ 67
- Xác ựịnh trình tự và tương tác giữa các quá trình này (xem hình vẽ) - đảm bảo các quá trình này ựược vận hành và kiểm soát bởi:
+ Việc phát hành Chắnh sách Chất lượng, Mục tiêu Chất lượng + Hoạch ựịnh Hệ thống Quản lý Chất lượng
+ Thực hiện việc xem xét của lãnh ựạo
- Cung cấp các nguồn lực và thông tin cần thiết ựể hỗ trợ việc vận hành và kiểm soát các quá trình này:
+ Bổ nhiệm ựại diện lãnh ựạo về chất lượng + Cung cấp các tài liệu
+ Cung cấp nguồn lực con người + Cung cấp cơ sở hạ tầng
+ Cung cấp môi trường làm việc thuận lợi
- Kiểm soát, ựo lường, phân tắch các quá trình này, thực hiện các hành
ựộng cần thiết ựểựạt ựược kết quảựề ra và cải thiện liên tục bằng:
+ Việc thực hiện ựánh giá chất lượng nội bộ
+ Thu thập và phân tắch số liệu
+ đo lường và thử nghiệm hoạt ựộng chức năng + Hành ựộng khắc phục, phòng ngừa và cải tiến
4.2.1.2 Tài liệu ISO thực hiện:
Hệ thống Quản lý Chất lượng của Cục chia làm 02 loại tài liệu: - Tài liệu nội bộ
- Tài liệu bên ngoài.
Cấu trúc của hệ thống tài liệu như sau:
Hình 4.2 Tài liệu ISO 9001:2008 thực hiện tại Cục thuế tỉnh Bắc Giang
I II III IV Mức I: - Chắnh sách Chất lượng - Sổ tay chất lượng - Mục tiêu Chất lượng Mức II: - Các quy trình
Mức III: Quy ựịnh công việc, đặc tắnh kỹ thuật, Tiêu chuẩn, Sổ tay, Bản mô tả công việc
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ẦẦẦ 68
Mức I:
Chắnh sách Chất lượng ghi rõ chắnh sách của Cục ựối với chất lượng. đại diện lãnh ựạo chịu trách nhiệm ban hành, phổ biến và cập nhật Chắnh sách Chất lượng.
Sổ tay Chất lượng mô tả Hệ thống Quản lý Chất lượng của Cục. đại diện chất lượng (QMR) chịu trách nhiệm ban hành, phổ biến và Cục trưởng chịu trách nhiệm phê duyệt tài liệu này.
Mục tiêu chất lượng ghi rõ mục tiêu về chất lượng của Cục. Ban Lãnh ựạo Cục chịu trách nhiệm ban hành và cập nhật Mục tiêu Chất lượng.
Mức II:
Các quy trình và sơ ựồ quá trình ghi rõ phương thức hoạt ựộng trong một
ựơn vịựầu mối và/hay giữa các ựơn vịựầu mối.
Mức III:
Quy ựịnh công việc, đặc tắnh kỹ thuật, Tiêu chuẩn, Sổ tay, Mô tả công việc ựược viết khi cần thiết và ựược sử dụng trong việc mô tả các hoạt ựộng chức năng về thuếựược thực hiện trong một ựơn vịựầu mối ựểựảm bảo thống nhất, ổn
ựịnh chất lượng. Các ựơn vịựầu mối chịu trách nhiệm cập nhật và thực hiện theo các tài liệu này.
Mức IV:
Các hồ sơ, biểu mẫu, sổ sách là bằng chứng cho thấy việc thực hiện Hệ
thống Quản lý Chất lượng trong Cục.
Từ những yêu cầu tổng quát của công tác triển khai xây dựng, áp dụng và yêu cầu hệ thống tài liệu của HTQLCL ISO 9001:2008 Cục Thuế tỉnh Bắc Giang
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ẦẦẦ 69
Bảng 4.2 Thực trạng xây dựng và áp dụng HTQLCL ISO 9001:2008 tại Cục Thuế tỉnh Bắc Giang
TT NỘI DUNG CÔNG VIỆC đƠN VỊ PHỐI HỢP THỰC HIỆN
1 GIAI đOẠN 1- CHUẨN BỊ
1.1 Thành lập Ban chỉ ựạo ISO, Bổ nhiệm Cục trưởng Cục Thuế đại diện lãnh ựạo về chất lượng (QMR)
Cục trưởng Cục Thuế
1.2 Khảo sát ựánh giá thực trạng hoạt ựộng Công ty Cổ phần Tư vấn Quản lý
Lean
1.3 Tổ chức tập huấn ựào tạo nhận thức về ISO cho CBCC Công ty Cổ phần Tư vấn Quản lý Lean
1.4 đào tạo phương pháp xây dựng hệ thống văn bản Công ty Cổ phần Tư vấn Quản lý Lean
2 GIAI đOẠN 2- VIẾT HỆ THỐNG VĂN BẢN
2.1 Viết, chỉnh sửa Sổ tay chất lượng Tổ thư ký giúp việc ISO
2.2 Viết , chỉnh sửa các Quy trình, thủ tục 13 phòng chuyên môn
2.3 Viết, chỉnh sửa các Quy ựịnh và biểu mẫu 13 phòng chuyên môn
2.4 Tổng hợp, hoàn thiện hệ thống văn bản 13 phòng chuyên
3 Giai ựoạn 3- Triển khai áp dụng Cục Thuế (áp dụng ngay)
3.1 QUYẾT đỊNH BAN HÀNH VÀ ÁP DỤNG Cục trưởng Cục Thuế 3.2 Thu thập thông tin phản hổi, hiệu chỉnh văn bản Tổ thư ký giúp việc ISO
3.3 Tập huấn thực hiện các ựợt ựánh giá nội bộ Công ty Cổ phần Tư vấn Quản lý
Lean
3.4 Khắc phục sau ựánh giá nội bộ 13 phòng chuyên môn
3.5 Họp xem xét lãnh ựạo Ban chỉ ựạo ISO
4 GIAI đOẠN 4- CHỨNG NHẬN
4.1 đăng ký thủ tục cấp giấy chứng nhận Ban chỉ ựạo ISO
4.2 đánh giá sơ bộ trước chứng nhận Trung tâm chứng nhận phù hợp Quacert Việt Nam
4.3 Khắc phục sau ựánh giá sơ bộ 03 phòng chuyên môn
4.4 đánh giá chứng nhận Trung tâm chứng nhận phù hợp Quacert Việt Nam
4.5 Khắc phục sau ựánh giá và tổ chức nhận chứng chỉ ISO Tổng cục Tiêu chuẩn đo lường Chất lượng- Bộ khoa học và Công nghệ
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ẦẦẦ 70
4.2.2 Kết quả triển khai áp dụng HTQLCL tiêu chuẩn ISO trong kiểm soát hồ sơ thuế tại Cục thuế hồ sơ thuế tại Cục thuế
Kiểm soát hồ sơ thuế của NNT là công việc liên quan ựến nhiều quy trình cũng như các thao tác chuyên môn của ngành thuế. Trong phạm vi nghiên cứu xin ựưa ra một loại hồ sơ thuế ựược kiểm soát thông qua các quy trình của HTQLCL ISO 9001:2008.
Kiểm soát hồ sơ khai thuế qua quy trình ISO 9001:2008 tại Cục Thuế tỉnh Bắc Giang bao gồm các quy trình sau:
- Quy trình tiếp nhận, giải quyết thủ tục hành chắnh và cung cấp dịch vụ về
thuế- Bộ phận Ộmột cửaỢ, Phòng TTHTNNT thực hiện- Mã số theo ISO Qđ720- 01/TTHT;
- Quy trình xử lý hồ sơ khai thuế- Phòng KK&KTT thực hiện- Mã số theo ISO QT751-08/KK;
- Quy trình xử lý vi phạm nộp hồ sơ khai thuế- Phòng KK&KTT thực hiện- Mã số theo ISO QT751-01/KK;
- Quy trình quản lý ựăng ký và nộp hồ sơ khai thuế qua mạng Internet của NNT- Phòng KK&KTT thực hiện- Mã số theo ISO QT751-10/KK;
- Quy trình thanh tra thuế- Phòng thanh tra thực hiện- Mã số QT751- 01/TTr;
- Quy trình quản lý công tác kiểm tra thuế tại trụ sở NNT- Phòng kiểm tra thuế
Số 1 thực hiện- Mã số theo ISO QT751-01/KT1;
- Quy trình kiểm tra hồ sơ khai thuế tại trụ sở cơ quan thuế- Phòng kiểm tra thuế Số 1 thực hiện- Mã số theo ISO QT751-02/KT1;
- Quy trình quản lý nợ thuế- Phòng quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế, thực hiện- Mã số theo ISO QT751-01/QLN;
- Các quy trình liên quan khác ựến việc phân tắch hồ sơ khai thuế ựược thực hiện tại trung tâm ứng dụng tin học Cục Thuế qua các phần mềm ứng dụng của ngành thuế.
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ẦẦẦ 71 Tác giả xin phép ựưa vào nghiên cứu các bước công việc trong nội dung QT751- 08/KK Quy trình xử lý hồ sơ khai thuế thực hiện tại Phòng KK&KTT.
Mục ựắch quy trình QT751-08/KK
Quy ựịnh trình tự trách nhiệm cách thức tiếp nhận và giải quyết hồ sơ khai thuế của người nộp thuế
Phạm vi áp dụng của quy trình QT751-08/KK:
- Áp dụng cho toàn bộ NTT do Cục Thuế quản lý - Áp dụng cho các thủ tục theo ựề án 30 sau:
STT Tên thủ tục theo ựề án 30
30 Khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
31 Khai thuế GTGT theo dành cho dự án ựầu tư
32 Khai thukinh doanh vàng bế GTGT theo phương pháp tắnh trực tiếp trên GTGT và cơ sở
ạc, ựá quý và ngoại tệ
33 Khai thuế GTGT theo phương pháp tắnh trực tiếp trên doanh thu 34 Khai thuế GTGT ựối với hoạt ựộng kinh doanh xây dựng, lắp ựặt, bán
hàng vãng lai ngoại tỉnh
35 Chuyển ựổi áp dụng các phương pháp tắnh thuế GTGT 36 Khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tắnh theo quý
37 Khai thuthu ế thu nhập doanh nghiệp dành cho tổ chức, kinh doanh khai
ế thu nhập doanh nghiệp từ kinh doanh bất ựộng sản 38 Khai thuế TNDN tắnh theo tỷ lệ thu nhập trên doanh thu 39 Khai thuế TNDN từ chuyển nhượng vốn
40 Khai quyết toán thuế TNDN 41 Khai thuế tiêu thụựặc biệt 42 Khai thuế tài nguyên
43 Khai thuế tài nguyên tạm tắnh 44 Khai quyết toán thuế tài nguyên
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ẦẦẦ 72 45 Khai thuế môn bài theo năm
46 Khai thuế sử dụng ựất phi nông nghiệp ựối với tổ chức 47 Khai thuế sử dụng ựất nông nghiệp ựối với tổ chức
48 Khai thuế sử dụng ựất nông nghiệp ựối với khai thuếựất trồng cây lâu năm cho thu hoạch một lần
49 Khai tiền thuê mặt ựất, mặt nước 50 Khai tiền sử dụng ựất
51
Khai khấu trừ của nhà thầu nước ngoài theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng (trường hợp bên Việt Nam ký hợp ựồng với nhà thầu nước ngoài không thực hiện chếựộ kế toán Việt Nam)
52
Khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài (trường hợp bên Việt Nam ký hợp ựồng với nhà thầu nước ngoài không thực hiện chếựộ kế toán Việt Nam)
53
Khai thuế áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập từựầu tư vốn, từ
chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền, nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng cho cá nhân và trả thu nhập từ kinh doanh cho cá nhân không cư trú
54 Khai khnh ấu trừ thuế thu nhập cá nhân (dành cho tổ chức, cá nhân trả thu
ập từ tiền lương, tiền công và cá nhân cư trú)
55 Khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân ựối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho cá nhân cư trú
56
Khai thuế áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập từựầu tư vốn, từ
chuyển nhượng chứng khoán,
từ bản quyền, nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng cho cá nhân và
trả thu nhập từ kinh doanh cho cá nhân không cư trú) 57
Khai thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho cá nhân cư trú có thu nhập từ
tiền lương, tiền công và cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế.
58 Khai quyl ết toán thuế Thu nhập cá nhân cho cá nhân có thu nhập từ tiền
ương, tiền công và cá nhân có thu nhập từ kinh doanh.
59 Khai thuế Thu nhập cá nhân ựối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ẦẦẦ 73 chuyển nhượng chứng khoán
61
Khai thuế thu nhập cá nhân dành cho cá nhân cư trú có thu nhập từựầu tư vốn, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng từ nước ngoài.
62 đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh
63 Khai khcho ấu trừ thuế TNCN dành cho cơ sở giao ựại lý xổ số trả thu nhập
ựại lý xổ số
64 Khai quyết toán thuế TNCN dành cho cơ sở giao ựại lý xổ số trả thu nhập cho ựại lý xổ số
65 Khai khấu trừ thuế TNCN dành cho cơ sở giao ựại lý bảo hiểm trả thu nhập cho cá nhân làm ựại lý bảo hiểm
- Cơ sở pháp lý - Tài liệu tham khảo:
+ Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006
+ Nghịựịnh số 85/2007/Nđ-CP ngày 25/5/2007 Quy ựịnh chi tiết thi hành một sốựiều của Luật Quản lý thuế
+ Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 của Bộ Tài chắnh Hướng dẫn thi hành một sốựiều của Luật Quản lý Thuế, hướng dẫn thi hành Nghịựịnh số 85/2007/Nđ-CP ngày 25/5/2007 và Nghị ựịnh số 106/2010/Nđ-CP ngày 28/10/2010 của Chắnh phủ
+ Quyết ựịnh số 1864/Qđ-TCT ngày 21 tháng 12 năm 2011 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế về việc ban hành Quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế.
+ Luật thuế TNCN số 04/2007/QH12 ựược Quốc hội thông qua ngày 21/11/2007 kỳ họp thứ 2, khoá XII..
+ Nghị ựịnh số 100/2008/Nđ-CP ngày 8/9/2008 quy ựịnh chi tiết một số ựiều của Luật thuế TNCN.
+ Thông tư số 84/2008/TT ỜBTC ngày 30/9/2008 của Bộ tài chắnh hướng dẫn thi hành Nghị ựịnh số 100/2008/Nđ-CP ngày 8/9/2008 của Chắnh phủ quy
ựịnh chi tiết một sốựiều của Luật thuế TNCN.
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh ẦẦẦ 74 - Một sốựịnh nghĩa trong QT751-08/KK
+ NNT (Người nộp thuế): Tổ chức hộ gia ựình, cá nhân nộp thuế theo quy
ựịnh của pháp luật về thuế, tổ chức, hộ gia ựình, cá nhân nộp các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu theo quy ựịnh của pháp luật, tổ chức, cá nhân làm thủ tục về thuế thay người nộp thuế.
+ Thuế: Là khoản thu theo quy ựịnh của pháp luật, bao gồm các loại thuế,