Phát triển sản phẩm bao thanh toán nội địa tại ngân hàng TMCP á châu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH - NGUYỄN THỊ THU THẢO PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH - Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH - HỌ VÀ TÊN: NGUYỄN THỊ THU THẢO PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU Chuyên ngành : Tài ngân hàng Mã số : 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS LẠI TIẾN DĨNH TP.HỒ CHÍ MINH - Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan nội dung luận văn thạc sĩ “ Hoàn thiện phát triển sản phẩm bao toán nội địa Ngân hàng Á Châu”là viết, không chép số liệu, thơng tin sử dụng luận văn có nguồn gốc, trung thực xác Tác giả Nguyễn Thị Thu Thảo MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng, biểu Danh mục hình vẽ, đồ thị MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ BAO THANH TOÁN TẠI CÁC NGÂN HÀNG 1.1 BAO THANH TOÁN VÀ QUY TRÌNH THỰC HIỆN SẢN PHẨM BAO THANH TỐN 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Lịch sử hình thành 1.1.3 Phân loại bao toán 1.1.3.1 Căn vào phạm vi lãnh thổ 1.1.3.2 Căn vào phương thức sản phẩm 1.1.3.3 Căn vào tính chất sản phẩm 1.1.3.4 Căn cách thức thực 1.1.4 Quy trình thực sản phẩm Bao toán 1.1.4.1 Quy trình Bao tốn nội địa 1.1.4.2 Quy trình Bao tốn quốc tế 1.1.4.3 So sánh Bao toán nội địa Bao toán quốc tế .6 1.2 VAI TRÒ CỦA SẢN PHẨM BTT TRONG NỀN KINH TẾ 1.2.1 Đối với doanh nghiệp 1.2.1.1 Đối với bên bán hàng 1.2.1.2 Đối với bên mua hàng 1.2.2 Đối với Ngân hàng thương mại 1.2.3 Đối với quốc gia áp dụng bao toán 1.3 KHUNG PHÁP LÝ THỰC HIỆN SẢN PHẨM BAO THANH TOÁN 10 1.3.1 Đối với nước giới 10 1.3.2 Đối với kinh tế Việt Nam 10 1.4 SỰ CẦN THIẾT CỦA VIỆC PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM BAO THANH TOÁN 11 1.5 TÌNH HÌNH THỰC HIỆN BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA TẠI MỘT SỐ NGÂN HÀNG Ở VIỆT NAM 14 1.6 KINH NGHIỆM VỀ BAO THANH TOÁN CỦA MỘT SỐ QUỐC GIA TRÊN THẾ GIỚI 15 1.6.1 Xu phát triển hoạt động bao toán giới 15 1.6.2 Kinh nghiệm số quốc gia 16 1.6.3 Những học kinh nghiệm cho hoạt động bao toán Việt Nam 17 KẾT LUẬN CHƯƠNG 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM BAO THANH 20 TOÁN NỘI ĐỊA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 2.1 HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CHỦ YẾU CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU (2005 – 2009) 20 2.1.1 Quy mô tổng tài sản 20 2.1.2 Nguồn vốn 21 2.1.3 Sử dụng nguồn vốn 22 2.1.4 2.2 Kết hoạt động kinh doanh 23 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG BAO THANH TOÁN NỘI 24 ĐỊA TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 2.2.1 2.2.2 Thực trạng sản phẩm bao toán nội địa Việt Nam 24 Thực trạng việc thực sản phẩm bao toán nội địa 26 Ngân hàng TMCP Á Châu Giới thiệu sản phẩm bao toán nội địa Ngân hàng 26 TMCP Á Châu… 2.2.2.1 2.2.2.2 Cơ cấu tổ chức hoạt động phận BTT 28 2.2.2.3 Quy trình thực sản phẩm BTT nội địa Ngân hàng TMCP Á Châu 29 2.2.2.4 Thẩm định cấp hạn mức BTT nội địa cho bên mua .29 2.2.2.5 Thẩm định cấp hạn mức BTT nội địa cho bên bán .30 2.2.2.6 Thẩm định khoản phải thu 30 2.2.2.7 Kết thực sản phẩm bao toán nội địa ACB .30 2.2.2.8 Những kết đạt 36 2.2.2.9 Những rủi ro trình phát triển BTT nội địa 38 … 36 2.2.2.10 Những hạn chế ảnh hưởng đến trình phát triển sản phẩm BTT nội địa ACB 39 KẾT LUẬN CHƯƠNG 47 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 3.1 48 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN HỆ THỐNG NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 48 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM BAO THANH 48 TOÁN CỦA NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 3.2 3.3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VÀ PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM BAO THANH TOÁN TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 49 3.3.1 Giải pháp cấp độ vĩ mô 49 3.3.1.1 Đối với phủ 49 3.3.1.2 Đối với Ngân hàng nhà nước trung ương 51 3.3.2 Giải pháp cấp độ vi mô 55 3.3.2.1 Đối với Ngân hàng TMCP Á Châu 55 3.3.2.2 Đối với doanh nghiệp 65 KÊT LUÂN CHƯƠNG 68 KÊT LUÂN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ACB : Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Á Châu BCTC : Báo cáo tài BĐS : Bất động sản BTT : Bao tốn CIC : Trung tâm thơng tin tín dụng CK : Chứng khốn Đvt : Đơn vị tính FCI : Hiệp hội bao toán giới TCTD : Tổ chức tín dụng KH : Khách hàng KPT : Khoản phải thu L/C : Thư tín dụng NHNN : Ngân hàng Nhà nước NHTM : Ngân hàng Thương mại NVL/GVHB : Nguyên vật liệu/Giá vốn hàng bán ROE : tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TMCP : Thương mại cổ phần VCSH : Vốn chủ sở hữu DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 1.1 Doanh số BTT nội địa số ngân hàng điển hình từ năm 2011 đến 06 tháng đầu năm 2013 … .14 Bảng 2.1 Cơ câu Bảng 2.2 Tiên gư Bảng 2.3 Đâu tư Bảng 2.4 Kêt qua Bảng 2.5 Sô lươn Bảng 2.6 Doanh Bảng 2.7 Ty lê Bảng 2.8 Phi va l DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 Q Biêu đô 2.2 T Biêu đô 2.3 Dư nơ cho vay cua ACB giai đoan 2008-2012 … 22 Biêu đô 2.4 Lơi nhuân trươc thuê cua ACB giai đoan 2008-2012 Biêu đô 2.5 Doanh thu BTT tai Viêt Nam giai đoan 2008-2012 Biểu đồ 2.6 2012 Biểu đồ 2.7 Sô lương khach hang thưc hiên BTT tai ACB Biểu đồ 2.8 Biểu đồ 2.9 Biểu đồ 2.10 Biểu đồ 2.11: Ty phi va lai BTT cua ACB 2008-2012 DANH MỤC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Hình 1.1 Hệ thống đơn vị BTT Hình 1.2 Hệ thống hai đơn vị BTT Hình 2.1 Quy trình thực sản phẩm BTT Ngân hàng Á Châu 30 LỜI MỞ ĐẦU Tính thiết thực đề tài: Thực tiễn cho thấy hoat động kinh doanh Tổ chức tín dụng ln gắn với sản phẩm dịch vụ tổ chức tổ chức ln mong muốn tạo nhiều sản phẩm riêng cạnh tranh với Tổ chức tín dụng khác Một sản phẩm đem lại doanh số nguồn thu cho Ngân hàng sản phẩm bao toán nội địa, san phâm bao toan nôi địa đa không đơn thuân sản phẩm dịch vụ tạo nguồn thu cho ngân hàng mà cịn yếu tố quan trọng, mang tính “quảng cáo” giúp ngân hàng nâng cao khả cạnh tranh, góp phần đáp ứng nhu cầu đa dạng khách hàng sản phẩm mà Ngân hàng nói chung ACB nói riêng cần phải tiếp cận, hoàn thiện phát triển Sản phẩm Bao toán nội địa Ngân hàng Á Châu phát sinh rủi ro gian lận chứng từ, rủi ro việc thu nợ, rủi ro việc chuyển nhượng khoản phải thu Do vậy, đưa thực trạng giải pháp để kiểm soát rủi ro hoạt động Bao tốn khơng phần quan trọng việc phát triển hoàn thiện sản phẩm Bao toán nội địa ACB Nghiên cứu tiếp cận xu phát triển kinh nghiệm hoạt động Bao toán số quốc gia giới, Tổ chức tín dụng khác nước ACB, đồng thời qua thấy ưu điểm bất cập tồn sản phẩm Bao toán nội địa áp dụng Việt Nam nói chung ACB nói riêng, từ đề xuất giải pháp thích hợp nhằm hồn thiện phát triển sản phẩm Bao toán nội địa ACB Mục đích đề tài: Làm rõ khái niệm quy trình thực sản phẩm bao tốn, vai trị khung pháp lý để thực sản phẩm bao tốn ACB nói riêng ngân hàng TMCP Việt Nam nói chung Làm rõ thực trạng thực sản phẩm bao toán nội địa ACB: kết đạt hạn chế yếu ảnh hưởng đến q trình phát PHỤ LỤC 1: QUY TRÌNH THỰC HIỆN SẢN PHẨM BTT TẠI NGÂN HÀNG Á CHÂU Bươc 1: Hơp đông mua ban Bên bán bên mua tiến hành thương lượng hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ Bươc 2: Yêu câu BTT: Bên bán đề nghị ACB tài trợ BTT với tài sản bảo đảm khoản phải thu tương lai tư hơp đông mua ban hang hoa, dịch vụ đa ky Nhân viên chi nhanh, phòng giao dịch ACB tiêp nhân nhu câu tư khach hang va kiêm tra bên mua cua khach hang co năm danh sach bên mua đa đươc ACB câp han mưc BTT hay không Nếu bên mua nằm danh sách “Các bên mua cấp hạn mức BTT” nhân viên tiến hành thẩm định cấp hạn mức cho bên bán hàng (chuyển sang bước 6) Trong trường hợp bên mua chưa nằm danh sách ACB cấp hạn mức BTT bên mua nhân viên gởi Giấy đề nghị thẩm định bên mua hàng phận BTT đê phôi hơp tiêp xuc va thu thâp thông tin (chuyên sang bươc 3) Bươc 3: Yêu câu câp han mưc BTT bên mua Chi nhanh, phòng giao dịch gơi phiêu yêu câu lên bô phân BTT tai Hôi sơ yêu câu câp han mưc BTT bên mua Bô phân BTT tai Hôi sơ xet cac tiêu chi lưa chon khach hang BTT bên mua theo quy định cua ACB Nêu bên mua không thoa cac điêu kiên cua ACB, Bô phân BTT tư chôi câp han mưc BTT Trường hơp bên mua thoa tât ca cac tiêu chi cua ACB, bô phân BTT Hôi sơ gơi phiêu yêu câu thâm định bên mua hang cho Bô phân chuyên trach la Trung tâm tin dụng doanh nghiêp trưc thuôc Khôi khach hang doanh nghiêp tai Hôi sơ Tuy nhiên co trường hơp bên mua không thoa điêu kiên BTT cua ACB xet tưng trường hơp ngoai lê, bô phân BTT co thê không tư chôi va gơi phiêu yêu câu thâm định bên mua hang cho Trung tâm tin dụng doanh nghiêp Bươc 4: Thâm đinh bên mua Trung tâm tin dụng doanh nghiêp tiên hanh thâm định bên mua va đê xuât cấp han mưc BTT bên mua phu hơp Nôi dung thâm định bên mua hang: Quy mô doanh thu, tai san, vôn chu sơ hưu; lịch sư toan, lịch sư tin dụng, tinh hinh tai chinh, khoan phai tra, uy tín tốn… Bươc 5: Câp han mưc cho bên mua hang Sau thâm định bên mua, nêu xet thây tinh hinh tai chinh cua khach hang tôt, co kha toan cac hơp đông mua ban va đap ưng đu cac điêu kiên BTT cua ACB, Trung tâm tin dụng doanh nghiêp phôi hơp vơi Bô phân BTT đê trinh câp co thâm quyên phê duyêt câp han mưc BTT cho bên mua Ngươc lai, trinh tư chôi câp han mưc BTT cho bên mua Bươc 6: Thâm đinh va câp han mưc BTT cho bên ban hang Trên sơ bên mua đa đươc câp han mưc BTT, nhân viên thâm định va trinh câp han mưc BTT cho bên Nôi dung thâm định bên ban hang: lịch sư toan, tinh hinh tai chinh, thời gian quan giao dịch vơi bên mua,… Sau thâm định bên ban hang, nêu xet thây tinh hinh tai chinh cua khach hang tôt, đap ưng đu cac điêu kiên BTT cua ACB va ACB co kha truy địi khoan phai thu đơi vơi bên ban trường hơp bên mua không toan, ACB câp han mưc BTT cho bên ban hang ACB va bên ban hang thoa thuân va ky kêt hơp đông BTT, đông thời Bên ban hàng ACB gửi thông báo hợp đồng BTT cho bên mua hàng, nêu ro viêc chuyên nhương khoan phai thu cho ACB Bên mua hang xac nhân vê viêc đa nhân thông bao va cam kêt toan cho ACB Bươc 7: Giao hang Bên bán giao hàng cho bên mua theo thỏa thuận hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ ký kết Bươc 8: Gưi chưng tư Sau giao hang, bên ban gưi môt cac chưng tư sau cho ACB đê yêu câu tai trơ khoan phai thu theo thoa thuân đa ky vơi ACB: Hơp đông mua ban hang hoa/đơn đăt hang; Hoa đơn liên 3; Biên ban giao nhân hang hoa; Đôi chiêu công nơ tai thời điêm cho lân giai ngân đâu tiên va sau đo bô sung định ky; Thông bao trung thâu (nêu co); Biên ban nghiêm thu (nêu co) Bươc 9: Ưng trươc Trên sở chứng từ bên bán cung cấp, ACB ứng trước phần tiền cho bên ban theo thoa thuân hơp đông BTT Ty lê ưng trươc phụ thuôc vao cac yêu tô: o Măt hang, điêu kiên toan, phương thưc toan; o Thoa thuân giưa bên ban hang va bên mua hang (thoa thuân băng văn ban hoăc không băng văn ban) vê giam gia, chiêt khâu, cac khoan giam trư, chia se chi phi phat sinh, ty lê tra hang; o Ty lê tranh châp thương mai Một số quy định ACB tỷ lệ, thời hạn ứng trước, lãi phí BTT sau: Ty lê ưng trươc : đa la 80% gia trị thưc cua khoan phai thu Sô tiên ưng trươc đươc xac định theo công thưc sau : Số tiên ứng trươc = Ti lê ứng trươc x Khoan phai thu Thời han ưng trươc (T) đươc xac định theo công thưc sau : T = Thơi han toan lai + Số dư phòng (nêu co) Trong đo : Thời han toan lai : la sơ cịn lai tinh tư ưng trươc đên đên han toan cua khoan phai thu Số dư phòng : đươc tinh toan dưa thời gian toan châm trễ theo tâp quan toan cua tưng nganh hang, thời gian chuyên khoan, thời gian chờ xư ly chưng tư, đa 45 Thời han ưng trươc : đa la 180 Giá mua bán khoản phải thu = Giá trị khoản phải thu bao toán – [lãi bao toán + phí bao tốn] Lai st + Lai st ưng trươc : ap dụng theo quy định cua ACB tai tưng thời điêm Số tiền lãi Lai qua han đươc tinh theo công thưc sau : Số tiền lãi Phi: Phi BTT va phi gia han BTT : ap dụng theo biêu phi cua ACB tưng thời điêm; Cach tinh phi : Bên ban hang co thê chon cach: - Cach tinh : Áp dụng đôi vơi trường hơp tinh han mưc, câp mơi, tai cấp điều chỉnh tăng hạn mức (Mức phí ACB nay: 0,4%/năm/hạn mức BTT – tối thiểu 3.000.000 VND) Phi = Mưc phi (%) x Han mưc BTT − Cach tinh : Phi = Mưc phi (%) x Trị gia khoan phai thu Ví dụ minh họa: Giá trị khoản phải thu theo hợp đồng mua bán hàng hóa: 300.000.000đồng Phí BTT: 0,15% trị giá khoản phải thu; lãi suất BTT: 1,05%; Ngày ứng tiền: 01/10/2012; ngày đến hạn toán theo hợp đồng mua bán: 01/12/2012 Ngày bên mua hàng toán cho ACB: 20/11/2012 Số tiền ứng trước: 70% giá trị khoản phải thu Ta tính được: Số tiền ứng trước = 70% x 300.000.000 =210.000.000đồng Phí = 300.000.000 x 0,4% = 450.000 đồng Số ngày BTT: 50 ngày (từ ngày 01/10/2012 đến 20/11/2012) Lãi = 210.000.000 x 1,05% * 50 ngày/30 ngày = 3.675.000 đồng Giá mua khoản phải thu = 300.000.000 – [450.000 + 3.675.000] = 294.750.000 đồng Bươc 10: Thu nơ: Khi đên han toan, ACB tiên hanh thu hôi nơ (khoan phai thu) tư bên mua Trong thời han ưng trươc, ACB co quyên truy đòi bên ban hang, bên mua hang sô tiên ưng trươc, lai va cac chi phi phat sinh cac trường hơp sau : Bên ban hang không cung câp đu chưng tư chưng minh viêc đa giao hang theo yêu câu cua ACB; Phat sinh tranh châp liên quan đên khoan phai thu va vươt qua 15 kê tư phat sinh tranh châp ma bên ban hang va bên mua hang chưa giai quyêt xong tranh châp; Phat sinh tranh châp thương mai hoăc sư cô khac đôi vơi hang hoa dẫn đên viêc bên mua hang không châp nhân toan Bên ban hang hoan tra cho ACB sô tiên ưng trươc, lai va chi phi phat sinh sau nhân đươc thông bao cua ACB vê viêc bên mua hang không hoan nghia vụ toan cac khoan phai thu ACB châm dưt viêc truy địi sơ tiên ưng trươc sau bên ban hang hoan tra toan bô sô tiên ưng trươc, lai va chi phi khac (nêu co) hoăc bên mua hang đa toan cho ACB đu khoan phai thu đên han Chuyên nơ qua han: Vao đên han cua khê ươc nhân nơ, nêu bên mua hang không hoan nghia vụ toan khoan phai thu hoăc bên ban hang không toan khoan tiên ưng trươc va/hoăc không đươc ACB câu lai thời han tra nơ khoan ưng trươc thi ACB chuyên sô dư nơ gôc khoan tiên ưng trươc sang nơ qua han va thưc hiên cac biên phap thu hôi nơ qua han theo quy định Bươc 11: Tra phân lai ACB tra phân lai cua khoan phai thu cho bên ban hang sau đa trư phân ưng trươc, lai, phi va cac chi phi phat sinh khac (nêu co) PHỤ LỤC 2: NỘI DUNG THẨM ĐỊNH BÊN MUA - Kinh nghiệm lĩnh vực sản xuất kinh doanh: Kinh nghiệm hoạt động kinh doanh ngành nghề thực bao BTT: > năm Kinh nghiệm quản trị điều hành ngành nghề thực BTT: > năm - Tình hình tài a Báo cáo tài (BCTC) Tần suất cung cấp BCTC Độ tin cậy BCTC b Quy mô hoạt động Vốn chủ sở hữu Doanh thu năm gần c Chỉ tiêu tài Kết kinh doanh năm gần ROE năm gần Tỷ số toán hành Nợ vay ngân hàng/VCSH Nợ phải trả/VCSH Vòng quay vốn lưu động Hoạt động kinh doanh CK BĐS * Ghi chú: Trường hợp có số tiêu chí không đạt, muốn tài trợ cho DN theo quy định cần phải có lý thuyết phục Thẩm định uy tín tốn khách hàng Chất lượng tín dụng: Khơng có nợ nhóm trở lên xếp hạng tín dụng khơng có nợ q hạn 15 ngày vòng 12 tháng qua ACB khơng có nợ nhóm 3-5 năm gần tính tới thời điểm xét duyệt Sản phẩm BTT phụ thuộc hồn tồn vào uy tín tốn bên mua thơng tin thường khó xác định thơng qua lịch sử quan hệ tín dụng để đánh giá Cơng ty Đôi vơi khach hang đa tưng phat sinh nơ nhom trơ lên, cân lam ro nguyên nhân: Trường hơp khach hang toan lai trễ vai hoăc thơng châm điểm tín dụng phân loại nợ Ngân hàng thực tế khách hàng toan lai va nơ gôc đung han, co thê châp nhân Uy tín tốn xem xét vào tình hình nợ thuế doanh nghiệp Lịch sử, uy tín, phương thức tốn khách hàng với nhà cung cấp: Đánh giá lịch sử, uy tín tốn khách hàng cho nhà cung cấp: tối tiểu phai toan đu cac khoan phai tra đa đên han vòng thang trơ vê trước tính đến thời điểm bên bán hàng đề nghị BTT, nhiên việc thẩm định lịch sử uy tín tốn thường gặp nhiều khó khăn thiếu thông tin sở để thẩm định tiêu chí thường đánh giá thơng qua uy tín tín dụng vừa nêu Phương thức thời hạn toán cho nhà cung cấp: cơng ty có lịch sử tốn chủ yếu tiền mặt thời gian toán ngắn (dươi 10 ngay) thi cân xem xet viêc câp han mưc BTT bên mua cho khach hang tỷ lệ sử dụng hạn mức thấp, nhu cầu bên bán khơng có Thẩm định tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, thương hiệu, khả tạo lợi nhuận, tình hình tài bên mua hàng Phân tích thị trường đầu vào đầu ra, tính ổn định thị trường Thương hiệu: sản phẩm doanh nghiệp có thương hiệu hay khơng, khả cạnh tranh so với đối thủ Phân tích hiệu kinh doanh như: khả tăng trưởng doanh thu tương lai; khả tạo lợi nhuận thông qua tỷ suất sinh lợi doanh thu (ROS), tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu (ROE), tỷ suất sinh lợi tổng tài sản (ROA) Phân tích tình hình tài chính: tính cân đối nguồn vốn, khả tự chủ mặt tài chính, sách sử dụng nợ doanh nghiệp, hoạt động đầu tư, kinh doanh… Phân tích khả tốn khách hàng ngắn hạn: Phân tích khả trả nợ ngắn hạn đến hạn tốn Nếu doanh nghiệp có khả tốn cao rủi ro khả tốn doanh nghiệp thấp ngược lại Phân tích hệ số toán, khả chuyển đổi tài sản lưu động thành tiền mặt - Đánh giá chi tiết khoản phải trả: Các nhà cung cấp chính: chu kỳ đặt hàng, phương thức toán, giá trị đơn đăt hang binh quân, uy tin thị trường, chinh sach ưu đai… Thời gian toán khoản phải trả, xu hướng tăng/ giảm thời gian tốn Vịng quay khoản phải trả: xu hướng tăng/giảm Thông tin lịch sử quan hệ: Quan hệ với nhà cung cấp đầu tiên: nguồn gốc thiết lập quan hệ (hội thảo nganh nghê, nha cung câp tư tim đên…) Nhà cung cấp truyền thống: lịch sử quan hệ với nhà cung cấp, lịch sử toán (đúng hạn, trễ hạn, khơng tốn) Lịch sử trường hợp tranh chấp thương mại: nguyên nhân tranh chấp, cách thức giải tranh chấp: giảm giá, chiết khấu, trả hàng, giải trọng tài, tòa án… (6) So sánh với công ty hoạt động ngành: so sánh số tiêu với công ty tương tự ngành sản phẩm, công suất, vốn đầu tư, doanh thu, lợi nhuận trước thuế lãi vay, lợi nhuận rịng, ROS, ROA, ROE, vốn lưu động rịng,… Qua đánh giá phù hợp công ty so với doanh nghiệp ngành * Phân nhom Bên mua va đê xuât han mức BTT bên mua Căn xác định: Dựa vào kế hoạch kinh doanh cơng ty tình hình kinh doanh thời gian qua để xác định nhu cầu phải trả nước bình quân Căn nhu cầu thực tế khách hàng uy tín tốn cho nhà cung cấp cho TCTD để xác định hạn mức BTT cần cấp cho Bên mua Xác định hạn mức BTT nước: vào số lượng bên bán sử dụng hạn mức thời gian toán để đề xuất mức tài trợ cho bên mua (cần loại trừ khoản phải thu tiền mặt thời gian toán < 10 ngày) Đối với bên mua nhóm (đang quan hệ tín dụng ACB), cấp HMBTT bên mua hàng tối đa 70% khoản phải trả bình qn Đối với bên mua nhóm (chưa quan hệ tín dụng ACB-có BCTC), cấp HMBTT bên mua hàng tối đa 50% khoản phải trả bình quân  Xác định nhu cầu phải trả nước bình quân: Có phương pháp: *Phương pháp 1: Phương pháp trực tiếp (trong trường hợp thu thập đủ thông tin)  Cách thức thực hiện: Xác định giá trị nguyên vật liệu cần thiết để tạo 01 sản phẩm Tính chí phí phải trả trung bình tháng cho nhóm ngun vật liệu tồn ngun vật liệu cần thiết Dựa vào thời hạn toán loại vật liệu để xác định nhu cầu cần thực BTT Nhu cầu toán nước = Tổng nhu cầu toán nước loại nguyên vật liệu  Ví dụ minh họa: Sản phẩm X doanh nghiệp làm từ nguyên liệu chính, mua 100% nước Nguyên liệu A: định mức 1,2 kg/sản phẩm, đơn giá bình quân 2.000 đồng/kg Nguyên liệu B: định mức 0,5 kg/sản phẩm, đơn giá bình quân 3.000 đồng/kg Biết tháng doanh nghiệp sản xuất 500.000 sản phẩm, số ngày phải trả nhà cung cấp nước bình quân khoảng 60 ngày Doanh nghiệp thuộc đối tượng Ta có được: Nhu cầu tốn nước nguyên liệu A là: (1,2 x 2.000 x 500.000 x 60)/30 = 2.400.000.000 đồng Nhu cầu toán nước nguyên liệu B là: (0,5 x3.000 x 500.000 x 60)/30 =1.500.000.000 đồng Nhu cầu toán nước = (1) + (2) = 3.900.000.000 đồng Do doanh nghiệp thuộc đối tượng nên mức BTT đề xuất doanh nghiệp này: Tối đa không 80% nhu cầu toán nước = 3.900.000.000* 80% = 3.120.000.000 đồng => Mức BTT bên mua đề xuất hợp lý trường hợp tối đa là: 3.000.000.000 đồng *Phương pháp 2: Phương pháp gián tiếp (áp dụng trường hợp không thu thập đủ thông tin):  Cách thức thực hiện: Xác định kế hoạch doanh thu, chi phí, lợi nhuận nhu cầu vốn lưu động DN để đánh giá xu hướng phát triển nhu cầu vốn thời gian tới Xác định nhu cầu vốn để toán người bán nước dựa vào: % chi phí NVL/GVHB, tỷ trọng NVL mua nước tổng doanh số mua hàng, giá vốn hàng bán, doanh số phát sinh khoản phải trả nhà cung cấp nước số ngày phải trả nhà cung cấp nước  Ví dụ minh họa: Doanh nghiệp A thuộc đối tượng 1, VCSH 35 tỷ đồng Tỷ trọng mua nguyên liệu nước 60% nhập chiếm 40% Tỷ trọng chi phí nguyên vật liệu giá vốn hàng bán 80% Giá vốn hàng bán năm kế hoạch 95.000.000.000 đồng Số ngày phải trả nhà cung cấp bình quân là: 60 ngày Ta có được: Nhu cầu tốn cho nhà cung cấp nước là: (60% x 80% x 95.000.000.000 x 60)/360 = 7.600.000.000 đồng Mức bao toán đề xuất doanh nghiệp A là: - Tối đa 15% vốn chủ sở hữu = 35 tỷ đồng x 15% = 5.250.000.000 đồng - Không 80% nhu cầu toán nước = 7.600.000.000* 80% = 6.080.000.000 đồng => Hạn mức BTT hợp lý trường hợp tối đa là: 5.000.000.000 đồng PHỤ LỤC 3: THẨM ĐỊNH VÀ CẤP HM BTT CHO BÊN BÁN Công tac thâm định bên mua hang nhân viên Sơ giao dịch/Chi nhanh/Phòng giao dịch thâm định va đê xuât câp cho khach hang * Đối tương bên ban hang Bên ban hang la doanh nghiêp san xuât, chê biên, kinh doanh hang hoa gôm: - Cac loai hinh doanh nghiêp hoat đông theo luât doanh nghiêp bao gôm: Công ty cô phân; Công ty TNHH môt viên, Công ty TNHH hai viên trơ lên, Công ty hơp danh; doanh nghiêp tư nhân - Hơp tac xa hoat đông theo Luât hơp tac xa - Tô chưc kinh tê khac theo quy định cua phap luât va đươc Ngân hang Á Châu châp thuân thưc hiên BTT - Tô chưc kinh tê đươc lâp theo quy định cua phap luât nươc ngoai, co trụ sơ chinh nươc ngoai Bên ban hang phai thoa man thêm cac điêu kiên sau : - La chu sơ hưu hơp phap va toan quyên hương lơi đôi vơi khoan phai thu; - Co giây chưng nhân tiêu chuân nganh phu hơp vơi quy định cua nganh hang - Thời gian quan mua ban vơi bên mua hang thiêu la ba (03) thang va đa co it nhât hai (02) lân giao hang * Hợp đồng mua bán : Không thực BTT với hợp đồng gia công, ký gửi, xem kỹ điều khoản trả hàng giấy tờ bên mua yêu cầu bên bán cung cấp để toán * Thời hạn trả chậm thực tế : Nhiều trường hợp thời hạn trả chậm thực tế kéo dài so với thời hạn trả chậm quy định hợp đồng tập quán toán, chuyển tiền liên ngân hàng , nhân viên cần tìm hiểu kỹ để trình thời hạn khoản vay cho xác * Các chứng từ có liên quan : Tìm hiểu quy trình giao nhận hàng hóa quy trình tốn để xem bên bán bên mua thường có giấy tờ để xác thực việc giao nhận hàng hóa, có đối chiếu cơng nợ định kỳ hay không, * Xác định đề xuất hạn mức BTT bên bán: Công thức: Hạn mức BTT = Trong đó: x% hệ số điều chỉnh (x% < 50%); x% xác định dựa vào tình hình bán hàng theo mùa vụ bên bán hàng Tùy theo nhu cầu bên bán tùy theo hạn mức BTT tối đa theo quy định ACB mà nhân viên đề xuất cấp hạn mức BTT phù hợp PHỤ LỤC 4: THẨM ĐỊNH KHOẢN PHẢI THU Khoản phải thu tài sản bảo đảm hoạt động BTT, việc thẩm định khoản phải thu có ý nghĩa quan trọng ngân hàng · Thẩm định phù hợp điều kiện khoản phải thu: Phát sinh từ hợp đồng mua, bán hàng hóa hợp pháp Hợp đồng mua, bán - hàng hóa phải có quy định cho phép chuyển nhượng khoản phải thu không quy định cấm chuyển nhượng khoản phải thu Thời hạn BTT phải phù hợp với thời hạn tốn cịn lại khoản phải - thu Thời hạn tốn cịn lại (theo hợp đồng) < 180 ngày Bên bán hàng bên thụ hưởng hợp pháp khoản phải thu · Khoản phải thu phải không thuộc trường hợp sau: Phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa có quy định cấm chuyển nhượng - khoản phải thu Phát sinh từ hợp đồng mua, bán hàng hóa bị pháp luật cấm; giao dịch, - thỏa thuận bất hợp pháp; giao dịch, thỏa thuận có tranh chấp - Phát sinh từ hợp đồng bán hàng hình thức ký gửi - Phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa có thời hạn tốn cịn lại dài 180 ngày - Khoan phai thu đa đươc gan nơ, câm cô, thê châp - Khoản phải thu gia hạn hạn toán theo hợp đồng mua, bán hàng hóa · Đanh gia khoan phai thu: - Đặc tính, đặc điểm sản phẩm, hàng hóa - Số lượng, chất lượng, chủng loại, quy cách, tính đồng sản phẩm - Giá cả, phương thức toán - Điều kiện giao nhận, nghiệm thu, bảo hành - Thông tin việc mua bán hai chiều (mua nguyên vật liệu sau xuất thành phẩm…), cấn trừ khoản phải trả cho nhà nhập khẩu… - Tiến độ thực hiện, trạng khoản phải thu ... ĐỘNG BAO THANH TOÁN NỘI 24 ĐỊA TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 2.2.1 2.2.2 Thực trạng sản phẩm bao toán nội địa Việt Nam 24 Thực trạng việc thực sản phẩm bao toán nội địa 26 Ngân hàng TMCP Á Châu. .. PHẨM BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 3.1 48 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN HỆ THỐNG NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 48 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN SẢN PHẨM BAO THANH 48 TOÁN CỦA... thực sản phẩm bao toán nội địa ACB: kết đạt hạn chế yếu ảnh hưởng đến trình phát triển sản phẩm bao tốn ACB Qua đó, luận văn đưa giải pháp nhằm hoàn thiện phát triển sản phẩm bao toán nội địa