Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường trung cấp nghề hòa bình

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG _ ĐINH THỊ LỆ QUYÊN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƢỜNG TRUNG CẤP NGHỀ HỊA BÌNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN ĐỒNG NAI - NĂM 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG _ ĐINH THỊ LỆ QUYÊN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƢỜNG TRUNG CẤP NGHỀ HỊA BÌNH CHUN NGÀNH: KẾ TỐN MÃ SỐ CHUYÊN NGÀNH: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SỸ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS HÀ XUÂN THẠCH ĐỒNG NAI - NĂM 2016 LỜI CẢM ƠN Luận văn tốt nghiệp cao học hoàn thành Đại Học Lạc Hồng Có luận văn tốt nghiệp này, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn Trường Đại học Lạc Hồng Khoa sau Đại Học Đặc biệt tác giả xin dành lời cảm ơn chân thành đến PGS.TS Hà Xuân Thạch, người thầy trực tiếp hướng dẫn, dìu dắt, giúp đỡ tác giả với dẫn khoa học quý giá suốt trình triển khai nghiên cứu hoàn thành đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Trường Trung cấp nghề Hịa Bình” Tác giả xin gởi lời cảm ơn Ban giám Hiệu Trường Trung cấp nghề Hịa Bình, Quý thầy cô, anh chị em đồng nghiệp, Quý cá nhân, doanh nghiệp liên đới tới nhà trường hỗ trợ, cung cấp tài liệu cần thiết với việc trả lời bảng hỏi khảo sát giúp tác giả hồn thiện luận văn Tác giả khơng qn gởi lời cảm ơn Gia đình, Bạn bè giúp đỡ, động viên suốt thời quan qua Do thời gian thực luận văn có hạn, chắn khơng thể tránh khỏi thiếu sót, hạn chế cịn tồn Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp xây dựng quý báu Quý thầy cô bạn Trân trọng! Đồng Nai, ngày 03 tháng năm 2016 Ngƣời thực Đinh Thị Lệ Quyên LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan Luận văn “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Trường Trung cấp nghề Hịa Bình” nghiên cứu riêng tác giả, hướng dẫn khoa học thầy PGS.TS Hà Xuân Thạch Các nội dung nghiên cứu kết thực đề tài trung thực, chưa công bố cơng trình Các số liệu bảng biểu nhằm phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá thu thập từ nguồn khác có đính kèm phần tài liệu tham khảo Nếu phát có gian lận nào, tác giả xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước Hội đồng, kết luận văn Trân trọng! Đồng Nai, ngày 03 tháng năm 2016 Ngƣời thực Đinh Thị Lệ Quyên TÓM TẮT LUẬN VĂN Là đơn vị nghiệp có thu, mục đích hướng đến “Mơ hình trường tư thục phi lợi nhuận” Bước sang năm thứ hoạt động với nhiều thách thức mới, nhiều hội Do đó, địi hỏi phải có hệ thống quản lý, tổ chức, hoạt động hiệu đạt mục tiêu đề Tuy nhiên với hệ thống kiểm soát nội theo hướng tự phát mà chưa ứng dụng lý luận khoa học việc hồn thiện hệ thống KSNB Trường Trung cấp nghề Hịa Bình thiết thực cần quan tâm từ phía HĐQT BGH Luận văn “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Trƣờng Trung cấp nghề Hịa Bình” gồm 03 chương, thực theo yêu cầu đào tạo sau đại học Trường Đại học Lạc Hồng, chun ngành Kế tốn Với mục tiêu hệ thống hóa lý luận HTKSNB lĩnh vực giáo dục - đào tạo nghề sở nghiên cứu lý luận hệ thống kiểm soát nội theo INTOSAI 1992 cập nhật đến năm 2013 Đồng thời đánh giá thực trạng hệ thống kiểm sốt nội để từ đưa giải pháp từ định hướng đến cụ thể nhằm hoàn thiện HT KSNB Trường TCN Hịa Bình MỤC LỤC TRANG PHỤ LỤC BÌA LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN TÓM TẮT LUẬN VĂN PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý thực đề tài Các nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đóng góp đề tài Kết cấu luận văn CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.Tổng quan hệ thống KSNB 1.1.1 Sơ lược hình thành phát triển lý thuyết KSNB 1.1.2 Kiểm soát nội khu vực công – INTOSAI 1.1.3 Khái niệm mục tiêu KSNB theo INTOSAI 1.1.3.1 Khái niệm 1.1.3.2 Mục tiêu 11 1.1.4 Các phận cấu thành HTKSNB theo INTOSAI 11 1.1.4.1 Mơi trường kiểm sốt 11 1.1.4.2 Đánh giá rủi ro 13 1.1.4.3 Hoạt động kiểm soát 13 1.1.4.4 Thông tin truyền thông 14 1.1.4.5 Giám sát 15 1.1.5 Lợi ích hạn chế hệ thống kiểm soát nội 16 1.1.5.1 Lợi ích 16 1.1.5.2 Hạn chế 16 1.2 Đặc điểm hoạt động dạy nghề việt nam: 17 1.2.1 Những quy định chung Luật dạy nghề Việt Nam: 19 1.2.1.1 Các loại hình sở dạy nghề Việt Nam: 19 1.2.1.2 Các trình độ đào tạo dạy nghề theo luật Giáo dục nghề nghiệp Việt Nam 19 1.2.2 Đặc điểm tổ chức HT KSNB hệ thống giáo dục–đào tạo nghề 20 KẾT LUẬN CHƢƠNG 22 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƢỜNG TRUNG CẤP NGHỀ HỊA BÌNH 23 2.1 Tổng quan Trường Trung cấp nghề hịa bình 23 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển trường .23 2.1.2 Mục đích, chức năng, nhiệm vụ trường .24 2.1.2.1 Mục đích - chức 24 2.1.2.2 Nhiệm vụ .25 2.1.3 Bộ máy tổ chức 25 2.1.3.1 Sơ đồ máy tổ chức 25 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ mối quan hệ phận .26 2.1.4 Sứ mạng mục tiêu phát triển trường 32 2.1.4.1 Sứ mạng trường 32 2.1.4.2 Tầm nhìn phát triển .33 2.1.4.3 Mục tiêu phát triển 33 2.1.5 Cơ cấu nguồn thu chi trường 34 2.1.5.1 Cơ cấu nguồn thu .34 2.1.5.2 Cơ cấu nguồn chi 35 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Trường Trung cấp nghề Hịa Bình 37 2.2.1 Thu thập liệu 37 2.2.2 Khái quát trình khảo sát: 37 2.2.3 Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội Trường Trung cấp nghề Hịa Bình .39 2.2.3.1 Môi trường kiểm soát 39 2.2.3.2 Đánh giá rủi ro 47 2.2.3.3 Hoạt động kiểm soát .49 2.2.3.3 Thông tin truyền thông 52 2.2.3.4 Giám sát 53 2.3 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội Trường Trung cấp nghề Hịa Bình 59 2.3.1 Đánh giá chung 59 2.3.2 Đánh giá phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 59 2.3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 59 2.3.2.2 Đánh giá rủi ro 60 2.3.2.3 Hoạt động kiểm soát 61 2.3.2.4 Thông tin truyền thông 63 2.3.2.5 Giám sát 63 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 64 KẾT LUẬN CHƢƠNG 65 CHƢƠNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI 66 TRƢỜNG TRUNG CẤP NGHỀ HỊA BÌNH 66 3.1 Quan điểm hoàn thiện 66 3.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trường Trung cấp nghề Hịa Bình 67 3.2.1 Giải pháp liên quan đến phận hệ thống kiểm soát nội 67 3.2.1.1 Cải thiện mơi trường kiểm sốt 67 3.2.1.2 Đánh giá rủi ro 69 3.2.1.3 Hoạt động kiểm soát 71 3.2.1.4 Thông tin truyền thông 72 3.2.1.5 Hoạt động giám sát 74 3.2.2 Giải pháp hỗ trợ 75 3.2.2.1 Đối với nhà trường 75 3.2.2.2 Đối với quan Nhà nước 75 KẾT LUẬN CHƢƠNG 77 KẾT LUẬN CHUNG 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT AICPA : Hiệp hội kế tốn viên cơng chứng Mỹ BAXH : Ban Bác xã Hội BCTC : Báo cáo tài BGH : Ban Giám Hiệu COSO : Committee of Sponsoring Organization CSVT : Cơ sở vật chất CNTT : Công nghệ thông tin DN : Doanh nghiệp INTOSAI : International Organization of Supreme Audit Institutions GVTG : Giáo viên thỉnh giảng GV- CBNV : Giáo viên – cán nhân viên HT KSNB : Hệ thống Kiểm soát nội HĐQT : Hội đồng quản trị KT-TC : Kế toán – Tài KSNB : Kiểm sốt nội LĐNT : Lao động nông thôn QTCSVC : Quản trị sở vật chất TC-HC : Tổ chức – Hành chánh TC- HC : Tổ chức – hành chánh TCN : Trung cấp nghề TC – KT : Tài – kế toán UBMTTQVN: Ủy ban mặt trận tổ quốc Việt Nam DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ, HÌNH Bảng 2.1 : Chi tiết nguồn thu Trường Trung cấp nghề Hòa Bình 34 Bảng 2.2 : Chi tiết nguồn chi Trường Trung cấp nghề Hịa Bình 36 Bảng 2.3: Số lượng bảng câu hỏi khảo sát phận 38 Bảng 2.4: Bảng tổng hợp kết khảo sát mơi trường kiểm sốt chung “tính trực giá trị đạo đức” 41 Bảng 2.5: Kết khảo sát ý kiến đánh giá “Ban Giám hiệu nhà trường” 42 Bảng 2.6: Kết khảo sát ý kiến đánh giá “Đội ngũ giáo viên, CBNV” 43 Bảng 2.7: Kết khảo sát đánh giá “Cơ cấu tổ chức” 44 Bảng 2.8: Kết khảo sát đánh giá “Chính sách nhân sự” 45 Bảng 2.9: Bảng kết khảo sát “Đánh giá rủi ro” 47 Bảng 2.10: Kết khảo sát “Hoạt động kiểm soát chung” 49 Bảng 2.11: Kết khảo sát đánh giá “Hoạt động kiểm soát với kế toán” 50 Bảng 2.12: Kết khảo sát đánh giá “ Thông tin truyền thông” 52 Bảng 2.13: Kết khảo sát hoạt động “giám sát” chung toàn trường: 54 Bảng 2.14: Kết khảo sát hệ thống “Giám sát” 56 Bảng 2.15: Kết khảo sát ý kiến “giám sát” 57 Bảng 2.16: Cơ cấu nguồn thu năm 2013 - 2014 - 2015 54 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy trường Trung cấp nghề Hịa Bình 29 Hình 2.1: Hình ảnh Trường Trung cấp nghề Hịa Bình 24 Tỷ lệ 0 15 25 11 26 11 26 0 15 28 chứng từ không? (kí tên – Tỷ lệ trách nhiệm) % 15 28 14 15 18 14 15 18 2 13 10 19 2 13 10 19 16 17 16 17 11 20 18 % 5.Có quy định trình tự Kết ln chuyển chứng từ khơng? Tỷ lệ % 6.Có xác định trách Kết nhiệm cá nhân tham gia hoạt động Có kiểm tra đối chiếu Kết nguồn độc lập nghiệp vụ không?(Số liệu thực tế ghi chép Tỷ lệ sổ sách, phần mềm) % Chứng từ kế tốn có Kết ghi chép trung thực xác từ phát sinh nghiệp vụ phê duyệt nguời có trách nhiệm không? Tỷ lệ % 10 Tât liệu (đã Kết duyệt hợp lệ) có xử lý xác khơng? Tỷ lệ % 11 Các báo cáo kết xuất Kết có đảm bảo mục tiêu đầy đủ, xác, hợp lệ khơng? Tỷ lệ % 12.Có kiêm nhiệm từ Kết 02 trở lên chức 11 20 18 23 11 23 11 Có Đầy năng: Xét duyệt, thực hiện, ghi chép bảo vệ Tỷ lệ tiền không? % Thông tin truyền thông: Kết khảo sát đánh giá “ Thông tin truyền thông” Không Khơng hợp lệ có sai phạm họ phát Tỷ lệ không? % Các giáo viên, cán Kết nhân viên có C u hỏi 1.Nhà trường có thiết lập Kết kênh truyền thơng để Có Bình thường nhiều đủ 18 50 22 18 50 22 26 53 13 4 26 53 13 12 21 nhân viên báo cáo khuyên khích báo cáo điều nghi ngờ không hợp lý cho Ban giám hiệu không? Tỷ lệ % 3.Tất giáo viên, cán Kết nhân viên có cung cấp thơng tin đầy đủ, xác, kịp thời để thực nhiệm vụ Tỷ lệ 12 21 2 21 15 hoạt động đơn vị Tỷ lệ không? % 21 15 BGH có thường xuyên Kết kiểm tra hoạt động 19 14 19 14 7 12 21 7 12 21 7 26 15 0 26 15 0 28 44 19 28 44 19 khơng? % Nhà trường có phận Kết phụ trách làm nhiệm vụ kiểm tra, giám sát phịng, khoa, ban Tỷ lệ khơng? % Trưởng phịng, Kết khoa, ban có thường xun kiểm tra hoạt động nhân viên không? Tỷ lệ % Giáo viên, cán nhân Kết viên có kiểm tra giám sát lẫn việc thực nhiệm vụ Tỷ lệ không? % Nhà trường có thiết lập Kết kênh truyền thơng để trao đổi với bên ngồi khơng? Tỷ lệ % Giám sát: Kết khảo sát hoạt động “giám sát” chung tồn trường: C u hỏi Khơng Khơng hợp lệ có 0 Có Bình Có Đầy thường nhiều đủ 15 25 10 0 15 25 10 0 12 31 0 12 31 0 15 18 11 0 15 18 11 0 11 25 hành động kịp thời Tỷ lệ không? % 11 25 1.Ban lãnh đạo trưởng Kết phận có thường xun tơ chức họp giao ban không? (cố định vào ngày đầu tuần cuối tuần) Tỷ lệ % Hàng tháng, quý có Kết họp giao ban nội thành viên phịng để cơng khai báo cáo trao đổi công việc với không? Tỷ lệ % Kêt làm việc Kết giáo viên, cán nhân viên nhà trường có cung câp chứng đáng tin cậy cho hệ thơng kiêm sốt nội khơng? Tỷ lệ % 8.Khi tự nhận thấy Kết yếu kiểm sốt nội bộ, ban lãnh đạo có 11.Ban Giám hiệu có Kết 21 15 hiệu công việc Tỷ lệ nhân viên không? % 21 15 12 11 20 12 11 20 Bình Có Đầy thường xuyên định kỳ đánh giá chất lượng 13 Cơ quan quán lý nhà Kết nước có thường xuyên giám sát hoạt động nhà trường khơng? Tỷ lệ %  Tại phịng Kế toán Kết khảo sát hệ thống “Giám sát” C u hỏi Cơng tác kế tốn có Kết thực theo Khơng Khơng hợp lệ có 0 Có thường nhiều đủ 0 0 0 0 12 31 0 12 31 quy định pháp luật kế tốn hành khơng? Tỷ lệ % Ban Giám hiệu có Kết thường xuyên tạo điều kiện để giáo viên, cán nhân viên học tập, nắm bắt luật thuế văn ban hành không? nhà nước Tỷ lệ % Ban lãnh đạo có kiểm Kết 0 1 quy định pháp luật Tỷ lệ không? % 1 7.Ban lãnh đạo có tham Kết gia vào việc thiêt lập, 10 19 11 10 19 11 21 15 0 21 15 0 15 21 5 15 21 5 35 0 35 tra lại chứng từ thu – chi cho phù hợp với chấp thuận điều hành thủ tục hệ thống kế tốn khơng? Tỷ lệ % Nhà trường có so sánh Kết định kỳ số liệu ghi sổ sách với số liệu thực tế không? Tỷ lệ % 10.Các nghiệp vụ phát Kết sinh khác thường trước ghi nhận vào sổ sách có xét duyệt cụ thể Tỷ lệ khơng? % 12 Nhà trường có Kết phận kiểm tốn nội khơng? Tỷ lệ %  Các khoản tài trợ cho, biếu tặng nhà tƣờng Kết khảo sát ý kiến “giám sát” Khơng Khơng hợp lệ có 19 khơng? Vd: Các nhà tài Tỷ lệ trợ thường xuyên, không % C u hỏi Có Bình Có Đầy thường nhiều đủ 13 10 19 13 10 10 29 11 0 10 29 11 0 18 10 14 18 10 14 0 25 0 phân chia lợi nhuận hay Tỷ lệ lợi ích khơng? % 25 0 14.Các tổ chức khác có Kết thường xuyên xem xét lại kiểm tra tình hình hoạt động nhà trường thường xun,… 15.Có quy trình kế tốn, Kết văn hướng dẫn khoản tài trợ: cho, biếu, tặng không? Tỷ lệ % 16 Các khoản tài trợ có Kết báo cáo cơng khai minh bạch không? Tỷ lệ % 17 Đối với khoản tài Kết trợ lớn, chủ sở hữu (nhà tài trợ) có yêu cầu Phụ lục 5: Đề xuất Quy trình cho nhận khoản tài trợ, biếu tặng Đề xuất Quy trình: CHO NHẬN CÁC KHOẢN TÀI TRỢ - BIẾU Ban hành lần: TẶNG Hiệu lực từ ngày: (Kèm theo quuyết định việc ban hành quy trình Trang/ Tổng số trang: Cho nhận khoản tài trợ biếu tặng Hiệu trưởng Trường Trung cấp nghề Hòa Bình phê duyệt ngày tháng năm 2016 ) I Mục đích: Quy trình xây dựng, thực trì nhằm: - Kiểm sốt khoản tài trợ biếu tặng nhà trường nhận từ nhà tài trợ, nhà hảo tâm đóng góp; - Lập báo cáo công khai minh bạch sau khoản nhận đối cho đối tượng có liên quan; - Bảo đảm sử dụng mục đích, đối tượng; II Định nghĩa từ viết tắt: Quy trình cho nhận khoản tài trợ - biế tặng quy trình tốn chun mơn, diễn thường xuyên liên tục trình đào tạo hoạt động nhà trường - BGH: Ban giám hiệu - P.ĐT: Phòng Đào Tạo - P TC - HC: Phòng Tổ chức – hành chánh - P TC –Kế tốn: Phịng Tài – kế tốn - DN: Doanh nghiệp - TC: Tổ chức - BP PTLT: Bộ phận phụ trách lưu trữ III Nội dung: S T T Trách Mô tả cách thức thực nhiệm chức, cá nhân biếu tặng Ban Giám Hiệu đạo cho Ban giám tiếp nhận: Vd: Tặng tiền; Phòng Tài hiệu, kế tốn Tặng thiết bị vật tư: Bộ phận quản Phòng, trị sở vật chất, thiết bị vật tư Khoa Khoa, Ban liên quan chuẩn bị hồ sơ,… Tổ chức, cá nhân cho nhận, Ban giám hiệu, Khoa, Ban BGH Khoa, Ban, Bộ phận quản lý thiết bị, vật tư trợ cho giáo Chậm dục – đào tạo 03 ngày kể từ + Sổ theo dõi nhận + Kế hoạch đạo từ BGH mục đích sử dụng tặng, Ban Giám Hiệu Phòng, Khoa, ban liên quan gặp gỡ tổ chức, đơn vị tài trợ, ký biên tài trợ lập Trao lại cho hai bên làm lưu trữ Đồng thời, nhập + Ngày tiếp nhận khoản + Biên tài tài trợ, biếu trợ tạng + Sổ theo dõi Lưu trữ Phòng Kế toán khoản tài trợ tiền Ban Giám hiệu thông báo, đạo tới Trong tuần + Phiếu dề Phòng, + Biên tài Ngày tiếp nhận khoản tài trợ - biếu kho thiết bị vật tư, cơng cụ dụng cụ Phịng, Biểu mẫu Khi nhận thông tin từ khoản tài trợ, Tổ cho nhận, phận Kế toán phụ trách lưu trữ lập hồ sơ để Thời gian phòng, Kho, Ban khoản tài trợ làm việc từ xuất nhận Làm để phận có nhu cầu sử Ban Giám + Biên dụng làm phiếu đề xuất Sau trình Hiệu phê bàn giao Ban giám hiệu phê duyệt Bộ phận quản lý duyệt khoản tài trợ lập biên bàn giao phiếu + Sổ theo dõi đề xuất BGH Khi bắt đầu sử dụng: Phòng, + Nếu vật tư, thiết bị: Phòng, Khoa, đầu sử dụng quản lý, sử Từ Khoa, Ban, Ban phải lập hồ sơ lưu trừ hiện đến sau bắt + Quy trình dụng thiết bị, Bộ quản phận trạng máy móc thiết bị, đồng thời theo dõi lý trình hoạt động, có vấn đề xảy ra, vật tư + Chứng từ thiết bị, vật cần làm theo quy trình quản lý tài sản kế toán tư + trang thiết bị vật tư + Nếu tiền: Phịng Tài kế tốn sử dụng phải báo cáo cơng khai minh bạch Báo cáo BGH + Sổ theo dõi chứng từ, nội dung khoản tiền lưu trữ theo chế độ kế toán hành + Hàng kỳ, Phịng, Ban, phận sử dụng lập báo cáo trình BGH xem xét nộp lại phận Kế toán phụ trách lưu trữ khoản tài trợ biếu tặng, lập hồ sơ tổng hợp IV Các vấn đề khác liên quan Trong trình thực hiện, gặp phải khó khăn, vướng mắc bên thảo luận đưa đến thống Trường hợp Nhà tài trợ, biếu tặng yêu cầu báo cáo tình hình sử dụng, phòng, Khoa, ban liên quan lập báo cáo để trình BGH nhà tài trợ theo thời gian họ yêu cầu Vấn đề chậm trễ phòng, Ban, Bộ phận không báo cáo kịp thời phải chịu mội trách nhiệm Trường hợp phát gian lận q trình sử dụng, có biện pháp xử lý nghiêm thoe hội đồng Kỷ Luật nhà trường đưa Phụ lục 6: Phiếu đề xuất sử dụng khoản tài trợ - biếu tặng SỞ LAO ĐỘNG TB & XH TỈNH ĐỒNG NAI CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM TRƢỜNG TRUNG CẤP NGHỀ HỊA BÌNH Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc ∞ ∞ Số …… /……… Trảng Bom, ngày … tháng … năm 201 PHIẾU ĐỀ XUẤT SỬ DỤNG CÁC KHOẢN TÀI TRỢ - BIẾU TẶNG Họ tên người đề xuất:…………………………………………… Bộ phận…………………………… Chức vụ: ……………………… Chúng tơi đề xuất văn phịng phẩm, thiết bị, vật tư bảng với mục đích sử dụng sau: ….…………….…………………………………………………………………… ….…………….…………………………………………………………………… ….…………….…………………………………………………………………… STT TÊN VẬT TƢ, THIẾT BỊ SỐ LƢỢNG ĐƠN VỊ TÍNH GHI CHÚ Ngƣời Đề Nghị Ý Kiến Khoa, Phòng Hiệu Trƣởng Phụ lục : Biên việc mát, hƣ hỏng thiết bị, tài sản SỞ LAO ĐỘNG TB&XH TỈNH ĐỒNG NAI CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM TRƢỜNG TCN HỊA BÌNH Độc lập - Tự - Hạnh phúc BIÊN BẢN Về việc mát, hƣ hỏng tài sản, trang thiết bị Hồi …… … ngày …… tháng …… năm 20… Tại: Xưởng thực hành – Khoa Du lịch Đại diện nhà trường – bên A: ……………………………………………… … Và bên B (đại diện bên gây việc phát việc): ……… ….…………… …………………………………………………………………………………… + Địa (Khoa, lớp, khóa,…) …………… ………………………………… + Chức vụ (CB, GV hay HS): ………………Điện thoại: …………… Tiến hành lập biên việc:  Mất mát tài sản trang thiết bị  Hư hỏng tài sản trang thiết bị Số tài sản, trang thiết bị gồm (chi tiết tên, mã hiệu, kiểu loại…): TT Tên Đơn vị Số lƣợng Ghi Nguyên nhân ban đầu (nếu có) ………………………………….………….…… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Trách nhiệm sau xảy việc: …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Đề nghị đại diện bên gây việc phát việc vịng 02 ngày làm tường trình chi tiết nộp cho:  Ban giám hiệu  Phòng Tổng hợp  Phòng quản sinh (nếu Học sinh) Đại diện bên lập biên thống nội dung đúng! ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) Phụ lục 8: Phiếu báo mất, phiếu báo hỏng thiết bị, vật tƣ tài sản Mẫu số C22-HD (Ban hành kèm theo QĐ số 19/2006/QĐBTC Ngày 30/03/2006) TRƢỜNG TRUNG CẤP NGHỀ HỊA BÌNH PHỊNG/ KHOA: …………………………… PHIẾU BÁO HỎNG TÀI SẢN Tên, phận quản lý sử dụng: Xin báo hỏng loại tài sản sau: Thời gian STT Tên tài sản, công cụ, dụng cụ báo hỏng Đơn vị tính Số lượng sử dụng từ Giá trị Lý ngày xuất hỏng ……….đến sử dụng Ghi ngày……… Ngày … tháng… năm ………… Phụ trách đơn vị Ngƣời báo hỏng (Ký họ tên) (Ký họ tên) Mẫu số C22-HD TRƢỜNG TRUNG CẤP NGHỀ HỊA BÌNH (ban hành kèm theo QĐ số 19/2006/QĐBTC ngày 30/03/2006) PHÒNG/ KHOA: ……………………………… PHIẾU BÁO MẤT TÀI SẢN, THIẾT BỊ, VẬT TƢ Tên, phận quản lý sử dụng: Xin báo loại tài sản, công cụ, dụng cụ sau: Thời gian sử dụng từ ST T Tên công cụ, dụng cụ báo hỏng, Đơn vị tính Số ngày lượn …………… g đến Giá trị Lý hỏng Ghi xuất sử dụng ngày……… Ngày … tháng … năm………… Phụ trách Phòng/ khoa Ngƣời báo (Ký họ tên) (Ký họ tên) ... THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI 66 TRƢỜNG TRUNG CẤP NGHỀ HỊA BÌNH 66 3.1 Quan điểm hoàn thiện 66 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội trường Trung cấp nghề Hịa Bình ... TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƢỜNG TRUNG CẤP NGHỀ HỊA BÌNH 2.1 Tổng quan Trƣờng Trung cấp nghề Hịa Bình 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển trƣờng Trường Trung cấp nghề Hịa Bình trường. .. Trường Trung cấp nghề Hịa Bình Chƣơng 3: Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Trường Trung cấp nghề Hịa Bình CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.Tổng quan hệ thống KSNB 1.1.1