Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường Cao đẳng nghề Bình Thuận: luận văn thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG  NGUYỄN THỊ PHƯỜNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ BÌNH THUẬN LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN ĐỒNG NAI, NĂM 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG  NGUYỄN THỊ PHƯỜNG HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ BÌNH THUẬN Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS VÕ VĂN NHỊ ĐỒNG NAI, NĂM 2017 LỜI CẢM ƠN Trong khoảng thời gian tham gia học tập Trường, tác giả gởi lời cảm ơn sâu sắc đến quý Thầy Cô nhiệt tình giảng dạy, cảm ơn Khoa sau đại học tận tình giúp đỡ, cảm ơn Cơ giáo chủ nhiệm nhiệt tình với lớp hoạt động, cảm ơn quý Lãnh đạo Trường Đại học Lạc Hồng Tác giả xin chân thành cảm ơn Thầy PGS.TS Võ Văn Nhị nhiệt tình định hướng, hướng dẫn, giúp đỡ trình nghiên cứu đến hoàn thành luận văn Tác giả xin chân thành cảm ơn Ban Giám hiệu, cán viên chức Trường Cao đẳng nghề Bình Thuận cung cấp số liệu, tạo điều kiện giúp đỡ đóng góp ý kiến q trình làm luận văn Tác giả hoàn thành luận văn với đầu tư nghiêm túc tâm huyết, nhiên không tránh khỏi hạn chế thiếu sót Vì nên Tác giả trân trọng tiếp nhận đóng góp q Thầy Cơ Xin trân trọng cảm ơn! Đồng Nai, ngày…tháng năm 2017 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Phường LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan, nội dung luận văn với đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Trường Cao đẳng nghề Bình Thuận” kết nghiên cứu tác giả dự hướng dẫn khoa học Thầy PGS.TS Võ Văn Nhị Các thông tin nghiên cứu luận văn thông tin thu thập Trường với nội dung đúc kết tổng hợp từ nhiều tài liệu khác Luận văn chưa cơng bố hình thức Tác giả xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước lời cam đoan Đồng Nai, ngày….tháng năm 2017 Tác giả Nguyễn Thị Phường TÓM TẮT LUẬN VĂN Tổng quan đề tài, Tác giả nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội Trường Cao đẳng nghề Bình Thuận, cần thiết lợi ích việc vận hành hệ thống kiểm soát nội Trường Qua thực trạng hệ thống kiểm soát nội Trường Cao đẳng nghề Bình Thuận Tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính, thống kê mơ tả Thu thập thông tin việc làm cụ thể tiến hành khảo khảo sát, sau tiến hành phân tích, đánh giá, tổng hợp liệu thơng tin thu tập phận chủ chốt cán viên chức Trường Với mục đích tìm hiểu nguyên nhân hạn chế tồn đưa số giải pháp hoàn thiện Cho thấy việc hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội xem nhu cầu cần thiết, nhằm nâng cao chất lượng đào tạo đạt mục tiêu đề Nội dung đề tài thực qua chương: Chương 1: Cơ sở lý luận hệ thống KSNB, trình bày nội dung lý thuyết KSNB, khái quát lịch sử đời phát triển KSNB khu vực công nhân tố cấu thành hệ thống KSNB Chương 2: Thực trạng hệ thống KSNB Trường Cao đẳng nghề Bình Thuận, giới thiệu tóm tắt Trường, tìm hiểu thực trạng hệ thống KSNB Trường Cao đẳng nghề Bình Thuận Trên sở đó, tiến hành đánh giá hệ thống KSNB Trường Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Trường Cao đẳng nghề Bình Thuận, Tác giả lựa chọn giải pháp hoàn thiện dựa quan điểm: nguyên tắc kế thừa, phù hợp thực tế, cân đối lợi ích chi phí Trên sở đó, Tác giả đưa số kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB Trường Cao đẳng nghề Bình Thuận Nhằm góp phần bước hồn thiện mơi trường kiểm sốt, nâng cao hiệu cơng tác quản lý, đáp ứng nhu cầu đào tạo Tác giả nghiên cứu đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Trường Cao đẳng nghề Bình Thuận” MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN TÓM TẮT LUẬN VĂN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC HÌNH, BẢNG MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Các nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp thực Đóng góp đề tài Bố cục đề tài CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Lịch sử đời phát triển hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Lịch sử đời phát triển lý thuyết KSNB 1.1.2 Lịch sử đời phát triển KSNB khu vực công 1.1.3 Khái niệm KSNB 10 1.1.4 Mục tiêu hệ thống KSNB 11 1.2 Các yếu tố cấu thành nên hệ thống KSNB theo INTOSAI 2013 11 1.2.1 Mơi trường kiểm sốt 12 1.2.2 Đánh giá rủi ro 15 1.2.3 Hoạt động kiểm soát 19 1.2.4 Thông tin truyền thông 22 1.2.5 Giám sát 23 1.3 Đơn vị nghiệp giáo dục có thu đặc điểm đơn vị nghiệp giáo dục cơng lập có thu ảnh hưởng đến hệ thống KSNB 24 1.3.1 Đơn vị nghiệp có thu 24 1.3.2 Đặc điểm đơn vị nghiệp giáo dục công lập có thu ảnh hưởng đến hệ thống KSNB 24 KẾT LUẬN CHƯƠNG 28 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ BÌNH THUẬN 29 2.1 Tổng quan Trường Cao đẳng nghề Bình Thuận 29 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 29 2.1.2 Cơ sở vật chất 36 2.1.3 Đặc điểm hoạt động tài 36 2.1.4 Những thành tựu đạt 36 2.1.5 Tầm nhìn sứ mạng 37 2.1.6 Tổ chức máy quản lý trường 38 2.1.7 Chức năng, nhiệm vụ mối quan hệ phận 39 2.2 Thực trạng hệ thống KSNB Trường Cao đẳng nghề Bình Thuận 41 2.2.1 Thực trạng HTKSNB Trường Cao đẳng Nghề Bình Thuận 41 2.2.2 Nội dung nghiên cứu yếu tố cấu thành hệ thống KSNB Trường Cao đẳng nghề Bình Thuận 43 2.2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 43 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 49 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 50 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 66 2.2.2.5 Giám sát 68 2.3 Đánh giá hệ thống KSNB Trường Cao đẳng Nghề Bình Thuận 69 2.3.1 Những mặt đạt 69 2.3.2 Những mặt hạn chế 71 2.3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 71 2.3.2.2 Đánh giá rủi ro 32 2.3.2.3 Đánh giá hoạt động kiểm soát 73 2.3.2.4 Đánh giá thông tin truyền thông 74 2.3.2.5 Đánh giá giám sát 74 KẾT LUẬN CHƯƠNG 76 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ BÌNH THUẬN 77 3.1 Quan điểm xây dựng giải pháp hoàn thiện 77 3.1.1 Xây dựng nguyên tắc kế thừa 77 3.1.2 Quan điểm xây dựng phù hợp với thực tế 77 3.1.3 Xây dựng dựa cân đối lợi ích chi phí 78 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Trường Cao đẳng nghề Bình Thuận 78 3.2.1 Cải thiện môi trường kiểm soát 78 3.2.2 Hồn thiện cơng tác đánh giá rủi ro 83 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 86 3.2.4 Hồn thiện thơng tin truyền thông 89 3.2.5 Hồn thiện cơng tác giám sát 92 3.3 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB Trường Cao đẳng nghề Bình Thuận 93 3.3.1 Về Ban Giám hiệu 93 3.3.2 Phòng Đào tạo Phòng ban liên quan 94 3.3.3 Các Khoa chuyên môn 96 KẾT LUẬN CHƯƠNG 97 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Ý nghĩa BGH Ban giám hiệu CTĐT Chương trình đào tạo HCSN Hành nghiệp HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội HSSV Học sinh sinh viên KSNB kiểm soát nội KTTL Kế toán tiền lương P.TV Phòng Tài vụ P.ĐT Phòng Đào tạo P.ĐBCL Phòng Đảm bảo chất lượng P.TCTH Phòng Tổ chức tổng hợp P.HCQT Phòng Hành quản trị QLCTHSSV Quản lý công tác học sinh sinh viên 105 thành phần tham gia có nhìn đắn hiểu rõ chức năng, vai trò, yếu tố, tác dụng…của KSNB, cách thiết lập, hoàn thiện, vận hành HTKS Căn vào tình hình thực tế phòng, ban thực trạng đơn vị Ban kiểm sốt có nhiệm vụ lên kế hoạch triển khai, tập hợp nguồn lực để đánh giá thực trạng hệ thống KSNB Nếu cần thiết phải đổi cho phù hợp với tình hình thực tế tiến hành tổ chức lại thành HTKSNB mới, đồng thời theo dõi vận hành, giám sát hệ thống điều chỉnh cho phù hợp với điều kiện Phòng ĐT cần phối hợp với Khoa chun mơn để tiến hành xây dựng chương trình cách nhanh chống, hiệu tiết kiệm như: Phòng ĐT cần thống biểu mẫu định trước tiến hành biên soạn chương trình, nhằm tránh tình trạng khơng thống biểu mẫu sữa tới sữa lui vừa thời gian công sức người chủ biên Bên cạnh Phòng ĐT nên phối hợp với Phòng TV để thống nguồn kinh phí hợp lý cho việc biên soạn xây dựng chương trình Phòng ĐT nên thực đổi quy trình tuyển sinh, cần linh động vấn đề đối tượng đăng ký học nghề Theo thực tế nhà trường vấn đề tuyển sinh lần năm, tuyển sinh diễn bắt đầu nhận hồ sơ xét tuyển vào tháng 6, tiến hành mở lớp vào tháng năm học Như hội học nghề bị hạn chế phụ thuộc vào thời điểm tuyển sinh, nên nhà trường cần tổ chức tuyển sinh liên tục đủ số lượng tiến hành mở lớp Đồng thời cần mở rộng địa bàn tuyển sinh để thu hút nhiều đối tượng học nghề Phòng HC-TH cần có sách ràng buộc đội ngũ nhân sự, nhằm tránh biế động nhân để tránh ảnh hưởng đến cơng việc Vì tuyển dụng vừa thời gian đào tạo lại việc vừa thời gian để làm quen với công việc, đến thành thạo việc lại xin nghĩ chuyển công tác 3.3.3 Các khoa chuyên môn Năng lực đội ngũ giảng viên chưa đồng đều, trình tuyển dụng 106 chủ yếu tập trung vào đối tượng trẻ trường Nên kiến thức kinh nghiệm nhiều hạn chế, Khoa vừa thời gian vừa cơng sức để đào tạo Vì nên tuyển dụng giảng viên cần phải kiểm tra kiến thức chuyên môn, kinh nghiệm làm việc, xác định tư tưởng rõ ràng có ràng buộc định thời gian cơng tác Đội ngũ giảng viên Khoa chưa đồng đều, Khoa dư người dạy thiếu giờ, Khoa thiếu người giảng q tải Đơi cơng việc q tải nên khơng có thời gian để chuẩn bị nên dẫn đến tình trạng chất lượng giảng dạy bị ảnh hưởng Trưởng Khoa cần có đề xuất yêu cầu nhà trường cần xem xét lại khối lượng công việc để xếp, bố trí, tuyển dụng đội ngũ nhân cho phù hợp Nhà trường cần có sách hợp lý số vượt giảng viên Vì nhà trường giải với số vượt theo định mức khơng tính đến Trong thời gian cơng sức tham gia gia giảng dạy giảng viên không ghi nhận thỏa đáng, nên thường tạo bất mãn, khơng kích thích thích q trình làm việc Như làm ảnh hưởng đến tinh thần làm việc chất lượng đào tạo Các khoa chuyên môn cần phối chặt chẽ với Phòng Đào tạo nhằm nâng cao chất lượng đào tạo Và phối hợp với Phòng Cơng tác QLHSSV nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý học sinh viên viên Khoa 107 KẾT LUẬN CHƯƠNG Một nhân tố quan trọng định trình vận hành kiểm sốt nội nhân tố người Hơn việc làm khó việc quản lý kiểm sốt người, Do đó, phải xây dựng người biết quan tâm đến lợi ích tổ chức, đặc lợi ích tổ chức lên lợi ích cá nhân, sống làm việc có tinh thần trách nhiệm cao, mục tiêu chung nhà trường Trong đó, Ban lãnh đạo phải người tiên phong, gương mẫu Giải pháp hoàn thiện dựa việc đánh giá thực trạng để tiềm điểm yếu hệ thống KSNB tại, dựa pháp lý nội lực nhà trường nhằm tập trung vào tất yếu tố hệ thống KSNB, bao gồm: Hoàn thiện hoạt động kiểm sốt, tập trung vào số quy trình hoạt động quản lý nhà trường sau: - Hồn thiện thơng tin truyền thơng - Hồn thiện mội trường kiểm sốt - Hồn thiện đánh giá rủi ro - Hồn thiện cơng tác giám sát 108 KẾT LUẬN Hiện ngành giáo dục nghề nghiệp ngày trọng quan tâm giai đoạn cải cách quản lý, bước nâng cao chất lượng đào tạo nghề đáp ứng nhu cầu xã hội Nắm bắt nhu cầu xã hội nên Trường Cao đẳng nghề Bình Thuận ln tìm cách nâng cao chất lượng, đổi phương pháp xây dựng phương hướng năm học 2017-2018 Để góp phần đổi chế quản lý phải vào đổi biện pháp, cách thức quản lý, đổi hoạt động kiểm sốt, sách thủ tục hành xây dựng ln hồn thiện hệ thống KSNB Do đó, nhà trường tập trung vào hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trường, đổi quản lý góp phần nâng cao chất lượng đào tạo Thông qua nghiên cứu sở lý luận kiểm soát nội thực trạng HTKSNB Trường Cao Đẳng Nghề Bình Thuận, tác giả nhận thấy HTKSNB nhà trường tồn số hạn chế định, thể tất yếu tố hệ thống: môi trường kiểm sốt chưa tốt, khơng quan tâm đến công tác đánh giá rủi ro, hoạt đồng kiểm sốt lỏng lẻo, cơng tác thơng tin truyền thơng giám sát chưa quan tâm đứng mực Do đó, HTKSNB khơng phát huy vai trò hỗ trợ đắc lực cho cơng tác quản lý nhà trường, cần phải có giải pháp hoàn thiện Để hoàn thiện HTKSNB phải tập trung hoàn thiện yếu tố cấu thành hệ thống giải pháp cụ thệ thiết thực, tác giả để xuất giải pháp sau: - Cải thiện môi trường kiểm sốt, - Hồn thiện đánh giá rủi ro, - Hồn thiện hoạt động kiểm sốt, - Hồn thiện thơng tin truyền thơng, - Hồn thiện cơng tác giám sát 109 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Bộ giáo dục đào tạo (2008), Quy định đạo đức nhà giáo, Ban hành kèm theo định số 16/2008/QĐ-BGDĐT ngày 16/04/2008 Bộ mơn Kiểm tốn, khoa kế toán - kiểm toán, trường đại học Kinh tế Tp.HCM (2010), Kiểm toán, 7th ed, Nhà xuất ao động xã hội, Tp.HCM, Bộ mơn kiểm tốn, khoa kế toán - kiểm toán, trường đại học Kinh tế Tp.HCM (2012), Kiểm sốt nội bộ, Nhà xuất Phương Đơng, Tp.HCM Nguyễn Thị Hoàng Anh (2012), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội trường đại học sư phạm kỹ thuật TP.HCM, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường đại học kinh tế thành phố Hồ Chí Minh Nguyễn Thị Thu Hậu (2014), "Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội trường Đại học Bạc Liêu", luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế Tp.HCM Phạm Thị Hoàng (2013), “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Trường Cao đẳng Cơng nghệ thơng tin Tp.HCM”, luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế Tp.HCM Trần Thị Tài (2010), “Tăng cường kiểm soát nội thu, chi ngân sách trường Đại học Quảng Nam”, luận văn Thạc sĩ chuyên ngành Kế toán, Trường Đại học Đà Nẵng Tiếng Anh International Organization of Supreme Audit Institutions (1992), Internal Control: Providing a Foundation for Accountability in Government, USA International Organization of Supreme Audit Institutions (2001), Guidelines for Internal Control Dtandards for the Public Sector, USA 110 111 PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT Tôi Nguyễn Thị Phường, công tác Khoa Du lịch – Dịch vụ thuộc Trường Cao đẳng nghề Bình Thuận Và tơi thực nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Trường Cao đẳng nghề Bình Thuận” Rất mong Anh, Chị thực nghiêm túc công việc khảo sát thông qua bảng hỏi Kết khảo sát nhằm giúp tơi có thơng tin cần thiết phục vụ cho nghiên cứu Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ Anh, Chị! NỘI DUNG KHẢO SÁT CÂU HỎI TRẢ LỜI Có I MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Sự liêm giá trị đạo đức Trường Cao đẳng nghề Bình Thuận có trọng xây dựng quy tắc đạo đức ứng xử không? Cán công nhân viên chức Nhà trường có thực nghiêm túc yêu cầu đạo đức ứng xử đề không? Anh (chị) có hiểu rõ biện pháp xử lý Nhà trường xảy hành vi phạm khơng? Trong Nhà trường có tồn áp lực hội cho cán công nhân viên dẫn đến hành vi thiếu trung thực không? Quy tắc đạo đức có phổ biến tới tồn cán công nhân viên Nhà trường không? Không 112 Các quy tắc đạo đức ứng xử Nhà trường phổ biến rộng rãi nội cách nào? - Văn - Lời nói - Mạng nội trường - Không phổ biến Năng lực nhân viên Nhà trường có ban hành văn quy định cụ thể chức năng, nhiệm vụ vị trí khơng? Nhà trường có xây dựng biện pháp để kiểm tra lực cán nhân viên giảng viên? Nhà trường có đưa biện pháp cụ thể để xử lý cán nhân viên giảng viên không đủ lực không? Khi tuyển dụng phân công công việc, Nhà trường có dựa kiến thức kỹ cán nhân viên giảng viên khơng? Nhà trường có biện pháp để biết rõ cán nhân viên giảng viên có đủ lực cần thiết để thực nhiệm vụ không? Trong Nhà trường có tồn cán nhân viên giảng viên không đủ lực làm việc, giảng dạy không? Triết lý quản lý phong cách lãnh đạo Ban Giám Hiệu trường có đánh giá cao vai trò kiểm sốt nội khơng? Nhân vị trí lãnh đạo Nhà trường có thường xun bị thay đổithay khơng? bị đổi khơng? Ban Giám Hiệu có kiên chống hành vi gian lận sai trái NhàNhà trường không? trái trường không? Ban Giám Hiệu có tổ chức đối thoại với HSSV để hiểu thêm lực cán nhân viên giảng viên Nhà trường khơng? 113 Ban Giám Hiệu có tổ chức đối thoại với HSSV để hiểu thêm lực cán nhân viên giảng viên Nhà trường không? Theo anh (chị), phong cách lãnh đạo Ban Giám Hiệu trường Cao đẳng Nghề Bình Thuận có dân chủ khơng? Nội dung họp Ban Giám hiệu trưởng phòng ban/khoa có công khai không? CơCác cấucuộc tổ chức Ban Giám họp Hiệu cóBan hiểuGiám rõ vềhiệu chế độ trưởng quản lýcác tài phòngcủa ban/khoa trường có Cao đẳng Bình thường khơng? diễn Cơ cấu nhânThuận sựxun hiệnkhơng? có đáp ứng u cầu nhiệm vụ làm việc giảng dạy phòng khoa Nhà trường khơng? Xin chân thành cảm ơn Anh, Chị! Nhà trường có xây dựng bảng mô tả công việc cụ thể cho cán nhân viên không? Trách nhiệm, quyền hạn phòng ban, khoa Nhà trường có bị chồng chéo khơng? Cơ cấu tổ chức trường có xác định rõ quyền hạn, trách nhiệm cán nhân viên giảng viên hoạt động không? Chính sách nhân Cơng tác tuyển dụng nhân Nhà trường có cơng bố rộng rãi khơng? Nhà trường có sách thu hút cán bộ, giảng viên giỏi, có trình độ chun mơn cao khơng? Chính sách bổ nhiệm nhân nhà trường có thực theo tiêu chí quy định, công khai minh bạch không? Nhà trường có xây dựng quy định xử lý kỷ luật cán nhân viên giảng viên sai phạm khơng? Chính sách khen thưởng Nhà trường có tạo động lực cho cán nhân viên giảng viên phát huy lực làm việc không? Nhà trường có xây dựng quy chế khen thưởng cho cán nhân viên giảng viên rõ ràng khơng? Nhà trường có sách khuyến khích cán nhân viên giảng viên học tập nâng cao trình độ khơng? Trường Cao đẳng Nghề Bình Thuận có xây dựng quy trình tuyển dụng khơng? Nhà trường có thường xuyên tổ chức lớp tập huấn nâng cao 114 PHỤ LỤC 2: BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT Với 62 câu hỏi từ bảng khảo sát (Phụ lục 1) gửi đến 60 cán bộ, nhân viên Trường, có chọn lọc vị trí cơng việc phù hợp với nội dung câu hỏi khảo sát đề tài : Ban Giám hiệu, Trưởng, Phó phòng ban, khoa, tổ, mơn, thu đủ 60 bảng khảo sát gửi Kết khảo sát sau: CÂU HỎI TRẢ LỜI Có Khơng Trường Cao đẳng nghề Bình Thuận có trọng xây dựng 95% 5% quy tắc đạo đức ứng xử không? 57 Cán công nhân viên chức Nhà trường có thực 87% nghiêm túc yêu cầu đạo đức ứng xử đề khơng? 52 Anh (chị) có hiểu rõ biện pháp xử lý Nhà trường 85% xảy hành vi phạm không? 51 Trong Nhà trường có tồn áp lực hội cho cán 20% công nhân viên dẫn đến hành vi thiếu trung thực không? 12 48 Quy tắc đạo đức có phổ biến tới tồn cán công 97% 3% nhân viên Nhà trường không? 58 Các quy tắc đạo đức ứng xử Nhà trường phổ biến rộng 93% 7% rãi nội cách nào? 56 Nhà trường có ban hành văn quy định cụ thể chức 71% 29% năng, nhiệm vụ vị trí khơng? 43 17 I MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Sự liêm giá trị đạo đức - Văn - Lời nói - Mạng nội trường - Không phổ biến 10% 15% 80% Năng lực nhân viên 115 Nhà trường có xây dựng biện pháp để kiểm tra lực 68% 32% cán nhân viên giảng viên? 41 19 Nhà trường có đưa biện pháp cụ thể để xử lý 70% cán nhân viên giảng viên không đủ lực 42 không? Khi tuyển dụng phân cơng cơng việc, Nhà trường có 90% dựa kiến thức kỹ cán nhân viên giảng 54 viên không? Nhà trường có biện pháp để biết rõ cán nhân viên 82% 18% giảng viên có đủ lực cần thiết để thực nhiệm vụ 49 11 không? Trong Nhà trường có tồn cán nhân viên 36% giảng viên không đủ lực làm việc, giảng dạy không? 22 30% 18 10% 64% 38 Triết lý quản lý phong cách lãnh đạo Ban Giám hiệu trường có đánh giá cao vai trò kiểm sốt 67% nội khơng? Nhân vị trí lãnh đạo Nhà trường có thường 40 23% 13 40% 60% 24 36 62% 10% sai trái Nhà trường không? 37 Ban Giám hiệu có tổ chức đối thoại với HSSV để hiểu thêm 100 lực cán nhân viên giảng viên Nhà trường % không? Theo anh (chị), phong cách lãnh đạo Ban Giám hiệu 60 85% 15% 51 xuyên bị thay đổi khơng? Ban Giám hiệu có kiên chống hành vi gian lận Trường Cao đẳng Nghề Bình Thuận có dân chủ khơng? Ban Giám hiệu có hiểu rõ chế độ quản lý tài 100 trường Cao đẳng Bình Thuận khơng? % Các họp Ban Giám hiệu trưởng phòng 60 95% 5% ban/khoa có diễn thường xun không? 57 Nội dung họp Ban Giám Hiệu trưởng 100 phòng ban/khoa có % công khai không? Cơ cấu tổ chức Cơ cấu nhân có đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ 82% 12% làm việc giảng dạy phòng khoa Nhà trường 49 11 khơng? Nhà trường có xây dựng bảng mơ tả cơng việc cụ thể cho 100% cán nhân viên khơng? Trách nhiệm, quyền hạn phòng ban, khoa Nhà trường có bị chồng chéo khơng? 60 20% 12 Cơ cấu tổ chức trường có xác định rõ quyền hạn, trách 68% nhiệm cán nhân viên giảng viên hoạt 41 80% 48 32% 19 động khơng? Chính sách nhân Công tác tuyển dụng nhân Nhà trường có cơng 28% 72% 17 43 Nhà trường có sách thu hút cán bộ, giảng viên 38% 62% giỏi, có trình độ chun mơn cao khơng? 23 68% 37 32% 41 89% 19 11% 53 Chính sách khen thưởng Nhà trường có tạo động 37% 63% lực cho cán nhân viên giảng viên phát huy lực làm 22 38 việc khơng? Nhà trường có xây dựng quy chế khen thưởng cho cán 96% 4% 58 bố rộng rãi khơng? Chính sách bổ nhiệm nhân nhà trường có thực theo tiêu chí quy định, cơng khai minh bạch Nhà trường có xây dựng quy định xử lý kỷ luật cán không? nhân viên giảng viên sai phạm không? nhân viên giảng viên rõ ràng khơng? Nhà trường có sách khuyến khích cán nhân viên 100% giảng viên học tập nâng cao trình độ khơng? Trường Cao đẳng Nghề Bình Thuận có xây dựng quy trình tuyển dụng khơng? 53% 27% 32 16 Nhà trường có thường xuyên tổ chức lớp tập huấn nâng 100% cao trình độ cho cán nhân viên giảng viên không? 60 II ĐÁNH GIÁ RỦI RO Nhà trường có truyền đạt rủi ro đến cán nhân viên giảng viên khơng? Nhà trường có xây dựng phát triển biện pháp đối phó với rủi ro khơng? 73% 27% 44 16 18% 58% 11 35 100% Trường Cao đẳng Nghề Bình Thuận có phận dự báo rủi ro riêng biệt khơng? Nhà trường có xây dựng chế để nhận dạng rủi ro 23% 60 77% phát sinh bên bên không không? (Biến động 14 46 nhân sự, cấu tổ chức, nhu cầu xã hội, Vấn đề tuyển sinh, Nhà có đánh giá rủi ro khơng? thay đổitrường sách,…) 20% 80% 12 48 87% 13% 52 Nhà trường có xây dựng quy trình mua sắm trực tiếp sữa 90% 10% chữa tài sản thành văn cụ thể không? Định kỳ Nhà trường có thực kiểm kê tài sản khơng? 54 100% Nhà trường có xây dựng quy trình toán phổ biến 80% 60 20% rộng rãi, cơng khai minh bạch đến tồn thể nhân viên người Định có báo cáo đánh giá kết quy trình hoạt lao độngkỳ, khơng? 48 53% 12 47% 32 28 58% 42% 35 25 III HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT Nhà trường có xây dựng quy trình tiền lương, hình thức tốn lương cách cụ thể không? động cho Ban Giám Hiệu không? Các đối tượng liên quan Nhà trường có thực đầy đủ, với quy trình hoạt động khơng? Nhà trường có sử dụng phần mềm quản lý đào tạo khơng? (cập nhật thời khóa biểu, lịch thi, nhập điểm,…) 100% 60 Nhà trường có phân quyền truy cập phần mềm không? 100% Nhà trường có thực hoạt động quản lý chất lượng 60 82% 18% 49 11 70% 30% 42 18 giảng dạy như: thamg gia phối hợp, chế kiểm soát,… khơng? 10 Định kỳ, có báo cáo đánh giá kết hoạt động phòng ban/khoa Nhà trường khơng? IV THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG Nhà trường có tiếp nhận thơng tin từ bên ngồi khơng? 45% 55% Nhà trường có thiết lập kênh truyền thơng để trao đổi thông 27 37% 33 63% 22 93% 38 7% 55 87% 13% 52 100% tin giảng viên với phòng ban khơng? Trường Cao đẳng Nghề Bình Thuận có thường xun trao đổi, tiếp nhận thông tin từ người học không? Cán nhân viên, giảng viên Nhà trường có cung cấp thơng tin kịp thời, đầy đủ, xác khơng? Hình thức trao đổi thơng tin nhà trường gì? - Văn - Cuộc họp - Mạng nội bộ, Web trường, bảng thông báo Nhà trường có thiết lập kênh truyền thơng để trao đổi thơng 60 78% 22% 47 13 1.Cán giám sát có làm công tác kiêm nhiệm không? 83% 17% Cán giám sát có đào tạo kỹ năng, chuyên môn 20% 50 57% 10 không? 12 13% 34 54% 100% 32 tin sinh viên với giảng viên phòng ban khơng? V GIÁM SÁT Cán nhân viên, giảng viên Nhà trường có giám sát lẫn không? Kết kiểm tra, giám sát có cơng bố cơng khai nội trường Cao đẳng Nghề Bình Thuận khơng? Trưởng phòng ban/khoa có thường xun kiểm tra, giám sát hoạt động nhân viên không? Trường Cao đẳng Nghề Bình Thuận có phận chun thực kiểm tra, giám sát hoạt động Nhà trường Ban Giám hiệu trường có thường xuyên kiểm tra, giám sát phòng ban/khoa khơng? thực tế hoạt động phòng ban, khoa khơng? Cơ quan nhà nước có giám sát hoạt động Nhà trường khơng? Xin chân thành cảm ơn Anh, Chị! 60 100% 60 63% 37% 38 80% 22 20% 48 62% 12 38% 37 23 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT PHỤ LỤC 2: BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT PHỤ LỤC 3: CÁC VĂN BẢN NHÀ NƯỚC CHI PHỐI HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ BÌNH THUẬN − Luật Ngân sách Nhà nước năm 2002, Luật Kế toán năm 2003 − Luật giáo dục nghề nghiệp, số 76/2014/QH13 Quốc hội ban hành ngày 27/11/2014 − Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/6/2003 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách Nhà nước − Nghị định 49/2006/NĐ-CP ngày 25/04/2006 Chính phủ quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp cơng lập − Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC ngày 3/3/2006 Bộ Tài việc ban hành Chế độ Kế tốn hành nghiệp ... TẮT LUẬN VĂN Tổng quan đề tài, Tác giả nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội Trường Cao đẳng nghề Bình Thuận, cần thiết lợi ích việc vận hành hệ thống kiểm soát nội Trường Qua thực trạng hệ thống kiểm. .. hệ thống KSNB Trường Cao đẳng nghề Bình Thuận Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Trường Cao đẳng nghề Bình Thuận 18 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Lịch sử... Anh (2012), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Tp.HCM”, luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế Tp.HCM luận văn khái quát hệ thống sở lý luận kiểm sốt nội khu vực