Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH Shihan Vina: luận văn thạc sĩ

LỜI CẢM ƠN Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Thầy TS Trần Khánh Lâm tận tình hướng dẫn, giúp đỡ khích lệ tác giả suốt trình thực luận văn này, giúp đỡ tác giả hoàn thiện kiến thức chun mơn thân Trong suốt q trình hướng dẫn thực luận văn, tác giả nhiều lần thầm biết ơn Thầy, người Thầy làm việc đầy trách nhiệm, tác giả gián tiếp học hỏi thầm hứa với thân “ Phải làm việc tập trung có trách nhiệm làm hay thực cơng việc đó” Tác giả xin trân trọng cảm ơn đến Ban Giám hiệu, Khoa sau đại học toàn thể Quý Thầy, Cô tham gia giảng dạy Trường Đại học Lạc Hồng truyền đạt kiến thức quý báu thời gian tác giả tham gia khóa học Tác giả xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc, trưởng phó phòng ban tồn thể đội ngũ nhân viên Công Ty TNHH Shinhan Vina tạo điều kiện giúp đỡ tác giả trình khảo sát số liệu hoàn thiện luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả luận văn Hoàng Thị Bích Hằng LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan, luận văn với đề tài “ Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Shihan Vina” tác giả nghiên cứu thực hướng dẫn khoa học Thầy TS Trần Khánh Lâm Các thông tin luận văn thông tin tác giả trực tiếp thu thập thực tế công ty Luận văn chưa công bố hình thức Tác giả xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan Đồng Nai, ngày… Tháng… năm 2017 Tác giả luận văn Hoàng Thị Bích Hằng TĨM TẮT LUẬN VĂN Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp có đối thủ cạnh tranh cạnh tranh thể cụ thể qua cạnh tranh chất lượng, giá dịch vụ sản phẩm Đặc biệt Việt Nam tham gia WTO cạnh tranh khơng cạnh tranh doanh nghiệp nước mà canh tranh doanh nghiệp tập đoàn đa quốc gia Mặt khác điều kiện kinh tế giới đà suy thoái cụ thể khủng hoảng nợ công khu vực đồng tiền chung châu Âu cạnh tranh ngày diễn gay gắt liệt Mặc dù, lĩnh vực kinh doanh năm gần trầm lắng, công ty tìm nguồn tiêu thụ lớn nhờ đội ngũ nhân viên động chất lượng công nghệ hệ thống vận tải đại Tuy nhiên, với mong muốn Ban Giám đốc xây dựng hệ thống quản lý bên công ty vững mạnh để phòng ngừa rủi ro tác động từ bên ngồi bên đến hiệu kinh doanh thương hiệu công ty Đồng thời đảm bảo Báo cáo tài cơng ty lập đáng tin cậy nhà đầu tư, ngân hàng, chủ nợ,… Công ty kinh doanh tuân thủ pháp luật; Các hoạt động công ty đạt hữu hiệu hiệu mức cho phép Mong muốn thực chất mục tiêu việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội vững mạnh Do để trải nghiệm kiến thức học từ lớp cao học kế toán ĐH Lạc Hồng, đồng thời góp phần nâng cao hiệu hoạt động kiểm sốt nội Công ty TNHH Shihan Vina, tác giả định chọn đề tài: “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Shihan Vina” thực luận văn tốt nghiệp nhằm nghiên cứu hệ thống lý luận thực trạng hệ thống kiểm soát nội Cơng ty, nâng cao tính hữu hiệu hệ thống quản lý, từ đưa số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cảm ơn Lời cam đoan Tóm tắt luận văn Mục lục Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt Danh mục bảng biểu PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG : LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ÁP DỤNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống KSNB 1.1.1 Giai đoạn sơ khai 1.1.2 Giai đoạn hình thành 1.1.3 Giai đoạn phát triển 1.1.4 Giai đoạn đại 1.2 Định nghĩa vai trò hệ thống kiểm sốt nội .10 1.2.1 Định nghĩa kiểm soát nội theo COSO 10 1.2.2 Vai trò 12 1.3 Các phận cấu thành hệ thống KSNB theo COSO 2013 12 1.3.1 Mơi trường kiểm sốt 12 1.3.2 Đánh giá rủi ro 16 1.3.3 Hoạt động kiểm soát 17 1.3.4 Thông tin truyền thông .18 1.3.5 Giám sát 19 1.4 Lợi ích hạn chế tiềm tàng KSNB .21 1.4.1 Lợi ích kiểm sốt nội 21 1.4.2 Hạn chế tiềm tàng KSNB 21 1.5 Đặc điểm doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi doanh nghiệp sản xuất kinh doanh vật liệu ngành nhựa – hóa chất 22 1.5.1 Đặc điểm doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi 22 1.5.2 Đặc điểm doanh nghiệp sản xuất kinh doanh vật liệu ngành nhựa – hóa chất .24 KẾT LUẬN CHƢƠNG 26 CHƢƠNG : THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY TNHH SHINHAN VINA .27 2.1 Giới thiệu tổng quát công ty TNHH Shinhan Vina 27 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty .27 2.1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn kiểm sốt nội Công Ty TNHH Shinhan Vina 29 2.1.3 Hình thức kế tốn chế độ kế tốn áp dụng công ty .31 2.1.4 Các rủi ro có ảnh hưởng đến mục tiêu hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Shinhan Vina .33 2.1.4.1 Rủi ro trình mua hàng - phải trả - trả tiền 33 2.1.4.2 Rủi ro trình sản xuất 34 2.1.4.3 Rủi ro quy trình bán hàng - phải thu - thu tiền .34 2.1.4.4 Rủi ro quy trình trả lương .35 2.1.4.5 Rủi ro quy trình quản lý hàng tồn kho,cơng cụ dụng cụ 35 2.2 Thực trạng kiểm soát nội Công ty .36 2.2.1 Mơ tả q trình tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội .36 2.2.1.1Mục tiêu khảo sát 36 2.2.1.2 Đối tượng phạm vi khảo sát .36 2.2.1.3 Phương pháp khảo sát 36 2.2.2 Thực trạng hệ thống KSNB Công ty TNHH Shinhan Vina .37 2.2.2.1 Mơi trường kiểm sốt .37 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 45 2.2.2.3 Về hoạt động kiểm soát 47 2.2.2.4 Về thông tin truyền thông 56 2.2.2.5 Về giám sát .56 2.3 Đánh giá hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Shinhan Vina 58 2.3.1 Những ưu điểm 58 2.3.2 Những hạn chế: 61 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế hệ thống kiểm soát nội Công ty TNHH Shinhan Vina 66 KẾT LUẬN CHƢƠNG 67 CHƢƠNG : GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH SHINHAN VINA 68 3.1 Những định hướng điều kiện để hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Shinhan Vina 68 3.1.1 Những định hướng hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Shinhan Vina 68 3.1.2 Những nguyên tắc để hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Shinhan Vina 70 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Shinhan Vina 71 3.2.1 Môi trường kiểm soát .71 3.2.1.1 Tính trực giá trị đạo đức 71 3.2.1.2 Chính sách nhân nguồn nhân lực 71 3.2.1.3 Cơ cấu tổ chức, quyền hạn trách nhiệm .72 3.2.2 Đánh giá rủi ro 73 3.2.2.1 Nhận dạng rủi ro .73 3.2.2.2 Phân tích đánh giá rủi ro 75 3.2.2.3 Đối phó với rủi ro 76 3.2.3 Hoạt động kiểm soát .76 3.2.3.1 Hoạt động kiểm soát chung 76 3.2.3.2 Hoạt động kiểm sốt chu trình bán hàng, phải thu, thu tiền 78 3.2.3.3 Hoạt động kiểm soát quy trình sản xuất 81 3.2.3.4 Hoạt động kiểm sốt q trình mua hàng 81 3.2.3.5 Hoạt động kiểm soát chu trình tiền lương .82 3.2.3.6 Hoạt động kiểm sốt chu trình quản lý hàng tồn kho, CCDC 82 3.2.4 Thông tin truyền thông .85 3.2.5 Công tác giám sát 85 3.3 Các kiến nghị 87 3.3.1 Kiến nghị với Ban Giám đốc 87 3.3.2 Kiến nghị với phòng ban 87 KẾT LUẬN CHƢƠNG 89 KẾT LUẬN 90 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Tên tiếng anh Tên tiếng việt American Insitute of Certified Public Hiệp hội kế tốn viên cơng Accountants chứng Hoa Kỳ BCTC Financial report Báo cáo tài CAP Committee on Auditing Procedure Ủy ban thủ tục kiểm toán COSO Committeee of Sponsoring Organization Ủy ban thuộc Hội đồng AICPA quốc gia Hoa Kỳ chống gian lận ERM Enterprise Risk Management Framework Quản trị rủi ro doanh nghiệp Công cụ dụng cụ CCDC ISA International Standard on Auditing Chuẩn mực kiểm toán quốc tế IIS Institute of Internal Auditors Hiệp hội kiểm toán viên nội KSNB Kiểm soát nội KT Kế tốn SAP Statement on Auditing Procedure Thơng báo thơng lệ kiểm tốn SAS Statement on Auditing Standard Thơng báo chuẩn mực kiểm tốn DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 : Thống kê mơ tả tính trung thực đạo đức 37 Bảng 2.2: Thống kê mô tả cam kết lực sách nhân 40 Bảng 2.3: Thống kê mô tả triết lý quản lý phong cách điều hành 42 Bảng 2.4: Thống kê mô tả triết lý quản lý phong cách điều hành 44 Bảng 2.5: Thống kê mô tả nhận dạng rủi ro 45 Bảng 2.6: Về phân tích, đánh giá rủi ro 46 Bảng 2.7: Thống kê mô tả hoạt động kiểm soát chung 47 Bảng 2.8: Thống kê mô tả hoạt động kiểm sốt quy trình mua ngun vật liệu, hàng hóa trang thiết bị , phải trả , tra tiền 49 Bảng 2.9: Thống kê mô tả hoạt động kiểm soát tiền lương .51 Bảng 2.10: Thống kê mô tả hoạt động kiểm sốt quy trình sản xuất 52 Bảng 2.11: Thống kê mơ tả hoạt động kiểm sốt hàng tồn kho 53 Bảng 2.12: Thống kê mô tả hoạt động bán hàng, phải thu, thu tiền .54 Bảng 2.13: Thống kê mô tả thông tin truyền thông 56 Bảng 2.14: Thống kê mô tả giám sát 57 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Khái quát khái niệm KSNB theo quan điểm COSO 12 Sơ đồ 1.2: Quy trình quản trị rủi ro doanh nghiệp 17 Sơ đồ 1.3: Cơ cấu kiểm soát nội theo COCO 2013 20 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy công ty TNHH Shinhan Vina 27 Sơ đồ 3.1 Tổ chức máy kiến nghị Công ty TNHH Shinhan Vina .73 Sơ đồ 3.2 Tổ chức máy kế toán kiến nghị Cơng ty TNHH Shinhan Vina 78 86 để tiếp tục thực cơng việc Điều hạn chế việc giám sát nhân viên với Chính cần thực rà sốt kiểm tra số liệu Bên cạnh cấu tổ chức thích hợp, phân chia trách nhiệm quyền hạn cá nhân rõ ràng giúp nhân viên đơn vị giám sát chéo lẫn giúp cho ngăn ngừa gian lận phát sai sót có Doanh nghiệp nên xây dựng mơi trường làm việc chuyên nghiệp tự giác Trong họp phòng ban hay tồn thể nhân viên công ty nên phổ biến công việc đến nhân viên yêu cầu nhân viên xây dựng kế hoạch cụ thể cho cơng việc hàng ngày, hàng tuần Nên động viên ý thức tự giác nhân viên để tiến hành công việc cách hiệu nhất, việc giám sát khô khan cứng nhắc tạo áp lực cho nhân viên khiến cho nhân viên làm việc hiệu - Đối với cơng tác kế tốn: nhà quản lý cần tiến hành kiểm tra, rà soát chứng từ, sổ sách kế toán thực tế phát sinh đơn vị nhằm ngăn ngừa phát kịp thời sai sót gian lận xảy Tăng cường đối chiếu số liệu số liệu ghi chép sổ kế toán với số số liệu thực tế như: kiểm kê tài sản, đối chiếu công nợ phải thu với khách hàng, đối chiếu công nợ phải trả với nhà cung cấp, đối chiếu hàng xuất kho với hàng bán kỳ, đối chiếu doanh số bán với công nợ phải thu, đối chiếu hàng ngày sổ kế toán tiền mặt với tiền mặt thực tế quỹ - Đối với công tác nhân sự: nhà quản lý cần kiểm tra đối chiếu lại số lượng công nhân viên thực tế so với hợp đồng lao động có, cần kiểm tra kỹ, rõ thơng tin hợp đồng lao động nhân viên thời hạn bắt đầu kết thúc hợp đồng, thời gian nâng lương, nhằm đảm bảo quyền lợi người lao động giúp cơng ty phát ngăn chặn kịp thời gian lận liên quan đến tiền lương công nhân viên - Đối với cơng tác mua ngun vật liệu, hàng hóa: nhà quản lý cần thường xuyên liên hệ trực tiếp với tổ chức, cá nhân cung cấp hàng hóa, nguyên vật liệu dịch vụ vận chuyển, thường xuyên tìm nhà cung cấp dự phòng, đánh giá nhà cung cấp chất lượng, giá cả, uy tín nhà cung cấp phải cập nhật thường xuyên Qua giúp doanh nghiệp kiểm sốt giá thực tế thị trường, tránh trường hợp trước trình Ban gián đốc ký duyệt nhà cung cấp, 87 nhân viên thu mua cấu kết với tổ chức cá nhân bên làm đội giá mua hàng hóa dịch vụ cơng ty dẫn đến lãnh đạo cơng ty có định sai lầm chọn nhà cung cấp - Đối với phận kinh doanh: Cần kiểm soát kỹ đơn hàng số lượng hàng hóa thực tế xuất khỏi doanh nghiệp, nghiệp vụ giao nhận trình cho mượn hàng đổi hàng cần làm phiếu xuất kho kèm phiếu giao nhận hàng hóa ban giáo đốc ký duyệt, Copy gửi phân kế toán bao gồm đầy đủ chữ ký bên Để phận kế toán tiện theo dõi đối chiếu hàng hóa xuất phận kinh doanh phận kho Điều này, tránh tượng gian lận phận bán hàng 3.3 Các kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Ban Giám đốc Ban Giám đốc cần có trách nhiệm việc thành lập Ban kiểm soát điều hành hệ thống kiểm soát nội cho phù hợp với mục đích, yêu cầu đảm bảo nguyên tắc Ban Giám đốc đề Để hệ thống Kiểm soát nội vận hành tốt, Ban Giám đốc cần đặc biệt quan tâm đến yếu tố người, phân cấp quản lý cách khách quan, đắn phù hợp với trình độ, lực cá nhân; không nên tập trung công việc vào người định mà phải phân tán cách đồng đều, hạn chế chồng chéo, đặc biệt tránh việc người kiêm nhiệm nhiều việc làm hạn chế suất lao động Ban Giám đốc cần thiết phải ban hành số quy định, kiểm soát cụ thể để nhân viên chấp hành Thường xun nghiên cứu mơ hình hoạt động, nghiên cứu chỉnh sửa cho phù hợp với tình hình cơng ty thời điểm 3.3.2 Kiến nghị với phòng ban Kiến nghị với phòng kế tốn Đây đơn vị chức thơng tin truyền thơng, nơi tạo sản phẩm Báo cáo tài công ty, cung cấp thông tin cần thiết cho đơn vị liên quan bên doanh nghiệp Lãnh đạo phòng nhân viên đơn vị thường xuyên cập nhật thông tư, quy định để phản ánh kết hoạt động Báo cáo tài cách đầy đủ, trung thực, hợp lý 88 Thường xuyên phối hợp với phòng ban, lập kế hoạch kiểm tra đối chiếu số liệu nhằm ngăn chặn rủi ro xảy Kiến nghị với phòng Kỹ thuật: Bộ phận kỹ thuật phải thường xuyên kiểm tra, giám sát quy trình sản xuất, đảm bảo hàng sản xuất đạt chất lượng, tránh hư hỏng gây tổn thất cho doanh nghiệp Bộ phận kỹ thuật phải thường xuyên kiểm tra chất lượng sản phẩm trước xuất hàng, tránh xuất hàng không đạt chất lượng phẩm chất cho khách hàng, nhằm mang lại uy tín sản phẩm chất lượng cho cơng ty Điều này, giúp tăng thị phần bán hàng nước 89 KẾT LUẬN CHƢƠNG Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội có ý nghĩa quan trọng giúp cho công ty hạn chế rủi ro, hướng đến ổn định, phát triển bền vững, hồn thành mục tiêu đề cơng ty Căn vào sở lý luận kiểm soát nội sở tảng COSO 2013, qua việc khảo sát tình hình thực tế cơng ty TNHH Shinhan Vina đánh giá ưu điểm, nhược điểm hệ thống KSNB công ty Trong phần chương tác giả luận văn đưa phương hướng, nguyên tắc để từ định hướng cho nội dung cần hồn thiện Các giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB công ty đề cập luận văn chủ yếu tập trung vào giải pháp cho yếu tố cấu thành hệ thống KSNB hướng đến mục tiêu chung ngăn ngừa gian lận, sai sót Hệ thống kiểm soát nội sản phẩm trách nhiệm nhà quản lý, với mong muốn công ty ngày phát triển đạt mục tiêu kinh doanh Tác giả hi vọng với giải pháp phần chương giúp Ban Giám đốc giảm thiểu tối đa rủi ro trình quản lý, nâng cao suất lao động, quản lý tốt hiệu nguồn nhân lực từ Công ty ngày phát triển vững mạnh chiếm lĩnh thị trường nước 90 KẾT LUẬN Với giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB cho công ty mà luận văn đề hy vọng với cố gắng cộng thêm trình độ quản lý đạo Ban giám đốc tâm nỗ lực cống hiến toàn thể cán công nhân viên mang đến hiệu việc xây dựng hệ thống KSNB cho công ty cao Từ góp phần nâng cao hiệu hoạt động cho công ty thực tốt nhiệm vụ an sinh xã hội thúc đẩy kinh tế ngày phát triển Tuy nhiên, hạn chế thời gian nên luận văn tập trung nghiên cứu, tìm giải pháp hồn thiện hệ thống KSNB cho công ty hoạt động kế tốn, hoạt động mua bán hàng hóa hoạt động sản xuất sản phẩm , chưa thực nghiên cứu lĩnh vực khác hoạt động xây dựng chuyên ngành hóa chất số lĩnh vực kinh doanh khác cơng ty để đưa giải pháp đầy đủ TÀI LIỆU THAM KHẢO Bùi Thị Minh Hải (2012) – “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp may mặc Việt Nam”, Luận văn thạc sĩ kế toán – Trường Đại học Kinh tế quốc dân Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam VSA 315 (VSA 315) ( 2012): Xác định đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu thơng qua hiểu biết đơn vị kiểm tốn mơi trường đơn vị Chuẩn mực kiểm toán 315 : Ban hành theo thơng tư số 214/2012/TT- BTC có hiệu lực ngày 01/01/2014 thay cho chuẩn mực kiểm toán VSA 400 Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam VSA 400: Ban hành theo Quyết định số 143/2001/ QĐ-BTC ngày 21 tháng 12 năm 2001 Bộ trưởng Bộ Tài “Đánh giá rủi ro kiểm soát nội bộ” PGS- TS Thịnh Văn Vinh: Học Viện Tài Chính- (Tạp chí Tài ngày 27/11/2016) Hệ thống kiểm tốn nội KSNB theo luật kế tốn năm 2015 (Tạp chí Tài ngày 27/11/2016) PGS.TS Trần Thị Giang Tân (chủ biên), PGS.TS Vũ Hữu Đức, ThS Võ Anh Dũng, ThS Mai Đức Nghĩa, ThS Phạm Thị Ngọc Bích, ThS Dương Minh Châu ThS Phí Thị Thu Hiền: (2012) Sách kiểm sốt nội - Sách Bộ mơn Kiểm toán, Khoa Kế toán - Kiểm toán, trường Đại học Kinh Tế TP.HCM tổ chức biên soạn Phạm Quang Huy, Giám sát hệ thống kiểm soát nội theo hướng dẫn COSO 2009, Tạp chí Kế Tốn số tháng 8/2009 Nguyễn Thanh Trang (2015), “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp ngành dịch vụ kỹ thuật dầu khí Việt Nam”, luận văn thạc sĩ kế tốn Học viện Tài Nguyễn Thị Thu Hoài (2015) “ Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng ty cổ phần cấp nước Đồng Nai”, Luận văn thạc sĩ kế toán, Trường Đại học Lạc Hồng Nguyễn Thị Lan Anh (2013), “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội tập đồn hóa chất Việt Nam”, Luận án tiến sĩ, Trường Đại học kinh tế quốc dân 10 Nguyễn Thu Hoài (năm 2011) – “Hoàn thiện hệ thống KSNB doanh nghiệp sản xuất xi măng thuộc Tổng công ty Công nghiệp xi măng Việt Nam” - Luận văn thạc sĩ kế tốn - Học viện Tài 11 Tác giả : Th.S Chu Thị Thu Thủy “ Xây dựng mơ hình kiểm sốt nội chi phí sản xuất doanh nghiệp – nhà thép tiền chế”- Trên trang thơng tin điện tử - Kiểm Tốn Nhà nước Theo tạp chí nghiên cứu khoa học kiểm tốn số 43/2011 PHỤ LỤC BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT Kính chào : Các anh, chị! Tên tơi : HỒNG THỊ BÍCH HẰNG thực nghiên cứu đề tài “ Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công Ty TNHH Shinhan Vina”, từ kết nghiên cứu tơi tiến hành phần tích, đánh giá đề giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng ty Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ từ anh chị ! I THÔNG TIN CHUNG Xin anh chị cho biết số thông tin cá nhân anh chị: Họ tên : Trình độ chun mơn : Thời gian làm việc công ty: Bộ phận/ Phòng bàn: Chức vụ: II THƠNG TIN CHI TIẾT Sau gửi nhận bảng câu hỏi từ phòng ban từ cán cơng nhân viên Tác giả thu thập xử lý bảng câu hỏi khảo sát đƣợc kết nhƣ sau: * Tính trung thực đạo đức Câu hỏi Số Số phiếu phiếu gửi nhận Có Khơng 100 100 90% 10% 100 100 95.7% 14.3% Anh (chị) đọc qua văn quy định tính trung thực ứng xử có đạo đức Trả lời cơng ty chưa? Anh/ Chị có biết văn quy định hành vi chấp nhận hay không chấp nhận cần phải làm gặp hành vi khơng chấp nhận? Anh/Chị có biết nội dung quy định luật phòng chống tham nhũng, thực tiết 100 100 76.3% 23,7% 100 100 60% 40% 100 100 86.43% 13.57% 100 100 25.36% 74.64% 100 100 40.5% 59.5% 100 100 45.26% 54.74% 100 100 85% 15% 100 100 72.36% 27.64% kiệm chống lãng phí nhà nước quy định không? Nhà quản lý Công ty Anh/ Chị có quan tâm tới sách thủ tục kiểm sốt đơn vị khơng? Anh/ Chị có thấy việc nhấn mạnh đến tầm quan trọng tính trung thực ứng xử có đạo đức trao đổi họp nhân viên không? Nhân viên có hài lòng minh bạch thông tin công ty không? Nhà quản lý có yêu cầu, tạo áp lực để nhân viên phải làm trái quy định luật thuế chế độ kế tốn khơng? Theo Anh/Chị lãnh đạo Cơng ty có gương mẫu việc tuân thủ quy định, quy chế để nhân viên noi theo không? Nhà quản lý Cơng ty Anh/chị có đưa biện pháp kỷ luật vi phạm tính trung thực ( gian dối) đạo đức trình KSNB khơng? 10 BGĐ Cơng ty Anh/Chị có xây dựng phổ biến văn liên quan đến phòng chống gian lận, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí sản xuất kinh doanh không? * Cam kết nhân lực : Câu hỏi Số Số phiếu phiếu gửi nhận 50 Có Khơng 50 75.50% 24.50% 50 50 10% 90% 50 50 90% 10% 50 50 70% 30% 50 50 80% 20% Cơng ty Anh/chị có bảng phân mô tả nhiệm vụ công việc cụ thể không? Trả lời Khi tuyển nhân viên Anh/ Chị có xác định rõ nhiệm vụ nhân viên cần làm ban hành văn khơng? Cơng ty anh/ chị có xây dựng sách thủ tục tuyển dụng nhân viên hay khơng? Cơng ty Anh/ chị có đánh giá lực nhân viên định kỳ không? Công ty có khen thưởng kịp thời cho nhân viên có đóng góp cho hoạt động cơng ty khơng? Về triết lý quản lý phong cách điều hành Câu hỏi Số Số phiếu phiếu gửi nhận 50 Có Không 50 96% 14% 50 50 100% 0% 50 50 100% 0% 50 50 80% 20% Anh/chị có chịu áp lực từ phía nhà quản lý để thực nhiệm vụ hay không? Trả lời Nhà quản lý cơng ty có muốn bạn tn thủ theo nguyên tắc, chế độ việc lập BCTC hay khơng? Trong cơng ty có thường xun biến động nhân vị trí quản lý hay khơng? Nhà quản lý có thường xun trao đổi cơng việc với cấp hay không? Về cấu tổ chức Câu hỏi Số Số phiếu phiếu gửi nhận 50 Có Khơng 50 80% 20% 50 50 90% 10% 50 50 50% 50% Cơ cấu tổ chức cơng ty có phù hợp với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh hay Trả lời khơng? Cơ cấu tổ chức cơng ty có đảm bảo tính độc lập tương đối phận hay khơng? Cơng ty có văn quy định sách thủ tục để cụ thể hoạt động phận khơng?Hoạt động kiểm sốt chung Câu hỏi Số Số phiếu phiếu gửi nhận 30 Có Khơng 30 86.67% 13.33% 30 30 100% 0% 30 30 30% 70% 30 30 95% 5% 30 30 90% 10% 30 30 85% 15% 30 30 63.33% 36.67% Anh/chị có biết quy định bảo vệ, sử dụng tài sản vật tư cơng ty khơng? Anh/chị cò biết quy chế chi tiêu nội Trả lời công ty không? Định kỳ, cơng ty anh/chị có thực kiểm kê tài sản đối chiếu với số liệu sổ sách khơng? Ban giám đốc cơng ty anh/chị có quan tâm tới sách thủ tục kiểm sốt hay khơng? 5.Ban giám đốc cơng ty anh /chị cóa thiết lập trì thường xun sách thủ tục kiểm sốt cơng ty hay khơng? Theo anh/chị lãnh đạo cơng ty có gương mẫu trogn việc tuân thủ quy định, quy chế để nhân viên noi theo hay không? Ban Giám đốc cơng ty có nghiên cứu rủi ro kinh doanh áp dụng biện pháp quản lý rủi ro thích hợp thỏa đánghay khơng? Về hoạt động kiểm sốt quy trình mua, phải trả, trả tiền Câu hỏi Số Số phiếu phiếu gửi nhận Công ty phân chia chức : đề nghị mua hàng, xét duyệt, chọn nhà cung cấp, lập đơn đặt 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 hàng, bảo quản, ghi chép việc mua hàng, phải trả Trả lời Có Khơng 90% 10% 100% 0% 90% 10% trả tiền khơng? Việc chọn nhà cung cấp có thực theo trình tự quy định theo quy chế khảo sát mua hàng hay không? Các đơn đặt hàng có xếp theo thứ tự quy định sử dụng hay không? Hàng kho có bảo quản tránh hư hỏng, thất hay khơng? 93,33% 6,67% Cơng ty có đối chiếu, kiểm tra hàng đặt mua nhận hay chưa nhận, có quy định hợp đồng 98% 2% 100% 0% 94% 6% 30 73% 27% 30 89% 11% không phiếu xuất hàng hay khơng? Cơng ty có tiến hành kiểm kê định kỳ đột xuất nhận thấy có dấu hiệu bất thường khơng? Trong q trình kiểm kê có tham gia khơng? bên có liên quan thủ kho, kế tốn hàng tồn kho, phận quản lý trực tiếp không? Công ty có tốn tiền cho nhà cung cấp trễ, toán trước tiền mua hàng theo thỏa thuận hợp đồng khơng? Cơng ty có lập kế hoạch toán tiền mua hàng khoản phải trả hay khơng? Về hoạt động kiểm sốt quy trình tiền lƣơng Câu hỏi Số phiếu gửi 01 Cơng ty có phòng nhân độc lập hay khơng? 02 Bộ phận tuyển dụng phận tính lương có tách bạch rõ ràng hay khơng? 03 Cơng ty có sách bảo mật tiền lương cán bộ, nhân viên hay khơng? 04 Cơng ty có thực chế độ BHXH, BHYT, BHTN theo quy định hay không? Trả lời Số phiếu nhận Có Khơng 30 30 100% 0% 30 30 100% 0% 30 30 95% 5% 30 30 100% 0% Về hoạt động kiểm soát quy trình sản xuất Số Câu hỏi phiếu Trả lời Số phiếu nhận Có Khơng 30 30 100% 0% 30 30 100% 0% 30 30 95% 5% 30 30 98% 2% 30 30 100% 0% 30 30 96% 4% gửi Trong trình sản xuất, nhân viên vận hành kiểm tra nhiệt độ bồn nấu keo có phép rời khỏi vị trí hay khơng? Cơng nhân xử lý vận hành có phép tự ý thay đổi nhiệt độ thêm nước vào bồn hay khơng? Cơng tác kiểm tra quy trình sản xuất có thực nghiêm ngặt khơng? Trong q trình xuất sản phẩm chứng từ có liên quan có quản lý, ghi chép đầy đủ hay Cơng ty có quy định rõ ràng cơng tác chuẩn bị khơng? trước đóng gói sản phẩm khơng? Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ sản xuất sản phẩm có quản lý chặt chẽ, an tồn, định mức theo quy định hay không? Về hoạt động kiểm soát hàng tồn kho Số Câu hỏi Trả lời Số phiếu phiếu gửi nhận Có Khơng 100% 0% 01.Cơng ty có thực việc kiểm kê hàng tồn kho cách nghiêm túc, khách quan quy định hay không? 30 30 30 30 03 Chênh lệch hàng tồn kho kiểm kê thực tế với sổ sách có lớn hay khơng? 30 30 10% 90% 04 Thẻ kho có trì thường xun, liên tục không? 30 30 100% 0% 05 Các phiếu nhập, xuất kho có lập kịp thời quy định hay không? 30 30 100% 0% 06 Hệ thống kế tốn chi tiết hàng tồn kho có theo dõi chi tiết cho mặt hàng hay không? 30 30 100% 0% 02 Định kỳ, thường xuyên hay đột xuất kế tốn kho có thực việc đối chiếu nhập, xuất, tồn 86,67% 13,33% số lượng, chủng loại với thủ kho hay khơng? Về hoạt động kiểm sốt quy trình bán hàng, phải thu, thu tiền Câu hỏi Công ty tách bạch chức năng: bán hàng, phê duyệt bán chịu, ghi chép sổ kế toán thu tiền? Số Số phiếu phiếu gửi nhận Trả lời Có Khơng 30 30 86.67% 13.33 % 30 30 90% 10% 30 30 95% 5% 30 30 100% 0% Cơng ty có xác minh tình hình tài chính, khả toán khách hàng trước thực ký kết hợp đồng hay không? Các chứng từ có liên quan (phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT, lệnh giao hàng …) bán hàng có ghi đầy đủ thơng tin cần thiết có chữ ký đầy đủ khơng? Cơng ty có lập bảng theo dõi tình hình cơng nợ, đối chiếu cơng nợ với khách hàng không? * Về thông tin truyền thông Số Câu hỏi phiếu gửi Số phiếu nhận Trả lời Có Khơng 01.Anh/ chị có cung cấp đầy đủ kịp thời thông tin liên quan tới việc thực nhiệm 30 30 83.33% 16.67% 30 30 90% 10% 30 30 93,33% 6.67% vụ khơng? 02 Anh/chị có biết kết cơng việc ảnh hưởng đến công việc người khác ngược lại không? 03 Khi phát sai phạm nhân viên khác cơng ty, anh/ chị có báo cáo lên cấp không? * Thống kê mô tả giám sát Câu hỏi Số Số phiếu phiếu gửi nhận Trả lời Có Khơng 01 Anh/chị có rà sốt lại chứng từ, báo cáo phận khác chuyển tới không? 02 Công ty anh/chị có phận kiểm tốn nội 30 30 90% 10% 30 30 80% 20% 30 30 không? 03 Hàng ngày, hoạt động mà anh /chị tiến hành q trình thực nhiệm vụ có phải báo cáo 93.33 % 6.67% không? Xin chân thành cảm ơn anh, chị! Ngày …… Tháng … năm 2017 ... “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty TNHH Shihan Vina” thực luận văn tốt nghiệp nhằm nghiên cứu hệ thống lý luận thực trạng hệ thống kiểm soát nội Cơng ty, nâng cao tính hữu hiệu hệ thống. .. “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty TNHH Shihan Vina” thực luận văn tốt nghiệp nhằm nghiên cứu hệ thống lý luận thực trạng hệ thống kiểm soát nội Cơng ty, nâng cao tính hữu hiệu hệ thống. .. 2013, hiệu hệ thống kiểm soát nội đánh giá dựa phận hệ thống kiểm soát nội Việc xác định tổng quan hệ thống kiểm soát nội có hiệu hay khơng kết việc đánh giá liệu phận hệ thống kiểm sốt nội có hữu