Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH Phúc Hiếu: luận văn thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG  HÀ THỊ THÀNH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH PHÚC HIẾU LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN ĐỒNG NAI, NĂM 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG  HÀ THỊ THÀNH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH PHÚC HIẾU Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: PGS, TS Trần Phước ĐỒNG NAI, NĂM 2017 LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập nghiên cứu Trường Đại học Lạc Hồng, tác giả Thầy, Cơ giảng dạy tận tình giúp tơi có kiến thức quý báu để ứng dụng vào cơng tác thực tế hồn thành Luận văn tốt nghiệp Tác giả xin chân thành cảm ơn sâu sắc đến Thầy PGS TS Trần Phước – Người hướng dẫn khoa học giúp tơi hồn thành luận văn Xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc, tồn thể nhân viên phịng ban thuộc Cơng ty TNHH Phúc Hiếu nhiệt tình cung cấp tài liệu thơng tin có liên quan để tơi hồn thành luận văn thời hạn Trân trọng! Đồng Nai, ngày 31 tháng năm 2017 Tác giả Hà Thị Thành LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan luận văn với đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Phúc Hiếu” cơng trình nghiên cứu tác giả hướng dẫn PGS, TS Trần Phước Các số liệu, thông tin luận văn sử dụng trung thực từ thông tin thu thập từ phía cơng ty Kết nghiên cứu trình bày luận văn chưa công bố cơng trình khoa học Tác giả xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước lời cam đoan tác giả Đồng Nai, ngày 31 tháng năm 2017 Tác giả Hà Thị Thành TĨM TẮT LUẬN VĂN Cơng ty TNHH Phúc Hiếu công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng trụ sở nằm địa bàn Tỉnh Đồng Nai Trong trình triển khai hoạt động, từ ngày thành lập công ty bước xây dựng hệ thống kiểm soát nội phù hợp với đặc điểm, tình hình cơng ty Tuy nhiên mơi trường sản xuất, kinh doanh ln biến động khó lường, việc hồn thiện hệ thống kiểm soát nội yêu cầu đặt cho Ban Giám đốc, lãnh đạo phòng ban Hiểu rõ tầm quan trọng vấn đề trên, tác giả lựa chọn đề tài:“Hồn thiện hệ thống Kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Phúc Hiếu” với mục đích tìm ưu điểm, tồn nguyên nhân tồn tại, từ đề xuất giải pháp hồn thiện hệ thống KSNB cơng ty Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính với công cụ quan sát, thu thập liệu trực tiếp Công ty; phát phiếu khảo sát Ban giám đốc đơn vị liên quan; tổng hợp phân tích thực tiễn theo lý thuyết hệ thống kiểm soát nội COSO 2013 Từ đề xuất giải pháp hồn thiện giúp Cơng ty đạt mục tiêu đặt xây dựng vận hành hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu hiệu quả, đồng thời phòng ngừa, ngăn chặn, phát sai phạm xảy MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cảm ơn Lời cam đoan Tóm tắt luận văn Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng biểu Danh mục sơ đồ PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý thực đề tài Các nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn Những đóng góp đề tài CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ 1.1 Lịch sử hình thành phát triển kiểm soát nội 1.1.1 Giai đoạn sơ khai 1.1.2 Giai đoạn hình thành 1.1.3 Giai đoạn phát triển 1.1.4 Giai đoạn đại 1.2 Định nghĩa vai trị hệ thống kiểm sốt nội 1.2.1 Định nghĩa 1.2.2 Vai trò 10 1.2.3 Các phận cấu thành Kiểm soát nội theo COSO 2013 11 1.2.3.1 Mơi trường kiểm sốt 11 1.2.3.2 Đánh giá rủi ro 13 1.2.3.3 Hoạt động kiểm soát 14 1.2.3.4 Thông tin truyền thông 14 1.2.3.5 Giám sát 15 1.2.4 Những lợi ích hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 16 1.2.4.1 Lợi ích hệ thống kiểm soát nội 16 1.2.4.2 Hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 17 1.2.5 Hoạt động xây dựng chi phối hệ thống kiểm soát nội 18 1.2.5.1 Đặc điểm công ty xây dựng ảnh hưởng đến KSNB 18 1.2.5.2 Những rủi ro xảy công ty xây dựng 18 KẾT LUẬN CHƯƠNG 22 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH PHÚC HIẾU 23 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Phúc Hiếu 23 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 23 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 24 2.1.2.1 Chức 24 2.1.2.2 Nhiệm vụ 24 2.1.2.3 Cơ cấu tổ chức 24 2.1.3 Tình hình tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Phúc Hiếu 25 2.1.3.1 Tổ chức máy kế toán tổng quát 25 2.1.3.2 Chế độ kế tốn áp dụng cơng ty 26 2.1.4 Đặc điểm Cơng ty TNHH Phúc Hiếu ảnh hưởng đến kiểm soát nội 26 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Công ty TNHH Phúc Hiếu 28 2.2.1 Mục đích, đối tượng phương pháp khảo sát 28 2.2.1.1 Mục đích 28 2.2.1.2 Đối tượng, phạm vi khảo sát 28 2.2.1.3 Phương pháp khảo sát 28 2.2.2 Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Phúc Hiếu 29 2.2.2.1 Về mơi trường kiểm sốt 29 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 36 2.2.2.3 Về hoạt động kiểm soát 28 2.2.2.4 Về thông tin truyền thông 51 2.2.2.5 Về giám sát 51 2.3 Đánh giá hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH PhúcHiếu 52 2.3.1 Những ưu điểm 53 2.3.2 Những hạn chế 55 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Phúc Hiếu 59 KẾT LUẬN CHƯƠNG 61 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH PHÚC HIẾU 62 3.1 Những định hướng điều kiện để hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Phúc Hiếu 62 3.1.1 Những định hướng hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Phúc Hiếu 62 3.1.2 Những nguyên tắc để hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội tạiCơng ty TNHH Phúc Hiếu 63 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Phúc Hiếu 64 3.2.1 Môi trường kiểm soát 64 3.2.1.1 Tính trực giá trị đạo đức 65 3.2.1.2 Chính sách nhân nguồn nhân lực 65 3.2.1.3 Cơ cấu tổ chức, quyền hạn trách nhiệm 66 3.2.2 Đánh giá rủi ro 66 3.2.2.1 Nhận dạng rủi ro 67 3.2.2.2 Phân tích đánh giá rủi ro 68 3.2.2.3 Đối phó với rủi ro 69 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 69 3.2.3.1 Hoạt động kiểm soát chung 69 3.2.3.2 Hoạt động kiểm sốt chu trình bán hàng, phải thu, thu tiền 71 3.2.3.3 Hoạt động kiểm sốt quy trình sản xuất 72 3.2.3.4 Hoạt động kiểm sốt chu trình mua hàng, phải trả, trả tiền 73 3.2.3.5 Hoạt động kiểm sốt chu trình tiền lương 73 3.2.3.6 Hoạt động kiểm sốt chu trình quản lý hàng tồn kho, CCDC 74 3.2.4 Thông tin truyền thông 78 3.2.5 Công tác giám sát 78 3.3 Tổ chức thực kiến nghị 79 3.3.1 Tổ chức thực 79 3.3.1.1 Xây dựng kế hoạch hoàn thiện 79 3.3.1.2 Các bước thực cơng việc hồn thiện 80 3.3.1.3 Lộ trình thực 81 3.3.2 Các kiến nghị 81 3.3.2.1 Kiến nghị với Ban Giám đốc 81 3.3.2.2 Kiến nghị với phòng ban 82 KẾT LUẬN CHƯƠNG 83 KẾT LUẬN 84 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Anh Nghĩa tiếng Việt AAA American Accounting Hội kế toán Mỹ Association BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BCTC Báo cáo tài COBIT Control Objectives for Information and Relate Technology COSO Quản trị kiêm sốt cơng nghệ thơng tin Committee of Sponsoring Tổ chức hướng dẫn thiết lập vận hành hệ Organization thống kiểm sốt nội CCDC Cơng cụ dụng cụ HC Hành HTQLCL Hệ thống quản lý chất lượng IIA The Financial Hiệp hội quản trị viên tài Excecutivies Institute ISA International Standard on Hệ thống chuẩn mực kiểm toán quốc tế Autitors ISO International Organization Tổ chức tiêu chuẩn hóa Quốc tế for Standardization SAS Statements on Auditing Standards Hệ thống chuẩn mực kiểm toán quốc tế KSNB Kiểm soát nội PNK Phiếu nhập kho PXK Phiếu xuất kho SAS TNHH Statements on Auditing Standards Hệ thống chuẩn mực kiểm toán quốc tế Trách nhiệm hữu hạn PHỤ LỤC 4: DANH SÁCH CÁC ĐỐI TƯỢNG ĐƯỢC PHỎNG VẤN I Ban lãnh đạo công ty Phan Thị Hiền Lương Giám đốc Phan Văn Minh Phó giám đốc kỹ tḥt Hồ Cơng Đức Phó Giám đốc kinh doanh II Phòng tổng hợp (bộ phận kế hoạch kỹ thuật) Nguyễn Xuân Quỳnh Trưởng phòng Tổng hợp III Phịng kế tốn – HC Phạm Như Cảnh Kế toán trưởng IV Các đội trưởng Dương Đức Bình Đội trưởng đội Ngơ Cơng Thanh Đội trưởng đội Đinh Văn Lâm Đội trưởng đội Trần Thanh Nhàn Đội trưởng đội Vũ Văn Tráng Đội trưởng đội thi công điện nước Hồng Văn Hiếu Đội trưởng đội thi cơng nền, giao thơng Phạm Đình Hùng Đội trưởng đội thi công sơn, nước trần Trần Văn Thao Đội trưởng đội thi công thép, bê tông Dương Đức Bình Đội trưởng đội thi cơng cửa loại V Nhà máy Đinh Xuân Hà Quản lý nhà máy (Nguồn: Tác giả tổng hợp từ Công ty TNHH Phúc Hiếu) PHỤ LỤC 5: LƯU ĐỒ THỰC HIỆN TẠI XƯỞNG LỒNG THÉP KHN Chỉ định loại khn cần sử dụng Xuất kho chất bơi trơn CẤP BÊ TƠNG Xuất kho ngun liệu sắt LỊ DƯỠNG HỘ NHIỆT (Nếu có u cầu tháo khuôn sớm 4h YÊU CẦU CUNG CẤP BÊ TÔNG TƯƠI TỪ TRẠM TRỘN Xuất kho nhiên liệu Cắt, uốn sắt Vệ sinh, bôi trơn Hàn tạo lồng Khuôn vệ sinh, bôi trơn, ghép nửa vào Lồng ghép hồn chỉnh Vận hành lị Bê tông trộn yêu cầu thiết kế Lò đốt nhiệt độ cần thiết Kiểm tra chất lượng trước đưa vào vận hành (BM 04/QT-BT) Lắp lồng thép vào khn, hồn chỉnh khn Đưa vào dàn quay Vận hành dàn quay cấp bê tông vào khuôn Cấp Nhiệt Chuyển ống nằm khn vào vị trí khơ tự nhiên Chuyển ống nằm khn vào vị trí cấp nhiệt Để khơ tự nhiên khuôn (theo bảng hướng dẫn) Dưỡng hộ nhiệt Tháo khuôn Kiểm tra chất lượng thành phẩm (BM05/QT-BT) Đạt Bảo dưỡng ống Không đạt Sữa chữa Loại bỏ Nhập kho thành phẩm (Nguồn: Công ty TNHH Phúc Hiếu) PHỤ LỤC 6: BẢNG PHÂN CƠNG TRÁCH NHIỆM CHÍNH THỰC HIỆN HỆ THỐNG QLCL ISO 9001 PHÂN CÔNG TRÁCH YÊU CẦU QUẢN LÝ THEO ISO 9001 NHIỆM QUẢN LÝ TỪNG BP/ PHÒNG BAN P BỘ GIÁM TỔNG PHẬN ĐỐC HỢP SẢN XUẤT CUNG CẤP VÀ PHÁT TRIỂN NGUỒN LỰC 01 4.2.1 Hoạch định hệ thống quản lý x 02 4.2.2 Xây dựng phê duyệt sổ tay chất x lượng 03 5.1 Cam kết lãnh đạo x 04 5.2 Định hướng khách hàng x 05 5.3 Chính sách chất lượng x 06 5.4.1 Mục tiêu chất lượng x 07 5.5.1 Phân công trách nhiệm, quyền hạn x 08 5.5.2 Đại diện lãnh chất lượng x 09 5.5.3 Trao đổi thông tin nội 10 5.6 Xem xét lãnh đạo x 11 6.1 Cung cấp nguồn nhân lực x 12 Quản lý tài 13 Thu xếp nguồn vốn cho dự án đầu tư 14 Quản lý công tác tổ chức nhân x 15 6.2.2 xem xét lực, nhận thức đào x x x x tạo 16 6.3 Quản lý máy móc, thiết bị 17 6.4 Đảm bảo mơi trường làm việc KIỂM SỐT SỰ VẬN HÀNH CỦA HỆ THỐNG QUẢN LÝ x x ĐỘI XE 18 4.2.3 Kiểm soát tài liệu x 19 4.2.4 Kiểm soát hồ sơ x 20 7.1 Hoạch định kế hoạch x 21 7.2.1 Xác định yêu cầu liên quan đến khách x hàng 22 7.2.2 Lập hồ sơ kinh doanh xây dựng 23 7.2.3 Trao đổi thông tin với khách hàng 24 7.4.1 Quá trình mua hàng, đánh giá nhà x x x cung ứng 25 7.4.2 Quyết định mua NVL sản xuất 26 7.4.3 Kiểm tra, xác nhận sản phẩm mua x x vào 27 7.5.1 Kiểm soát trình sản xuất x 28 7.5.3 Quyết định cách nhận biết sản phẩm x 29 7.5.5 Nhận biết, xếp dỡ, lưu giữ, bảo quản x vật tư, SP 30 7.6 Kiểm soát phương tiện theo dõi đo x lường 31 8.2.2 Thực đánh giá nội 32 8.3 Kiểm sốt SP khơng phù hợp 33 8.4 Phân tích liệu 34 8.5.1 Quyết định cải tiến x x x x GIA TĂNG SỰ THỎA MÃN CỦA KH 35 8.2.1 Tìm hiểu, theo dõi thỏa mãn x khách hàng 36 8.5.2 Quyết định hành động khắc phục 37 8.5.3 Quyết định hành động phòng ngừa x x (Nguồn: Phịng Kế tốn – HC, Cơng ty TNHH Phúc Hiếu) PHỤ LỤC 7: QUY TRÌNH XÂY DỰNG, SỬA ĐỔI TÀI LIỆU NỘI BỘ Đề nghị viết/sửa đổi từ phận Lãnh đạo phòng/bộ phận xét duyệt Ban lãnh đạo phân công thực Người phân công viết, thảo luận xin ý kiến Lãnh đạo phòng xem xét, kiểm tra No Giám đốc Phê duyệt Đạt Nhân viên HC phân phối tài liệu mới, thu hồi hủy bỏ tài liệu lỗi thời, ghi vào danh mục phân phối tài liệu NV HC lưu giữ, cập nhật (Nguồn: Cơng ty TNHH Phúc Hiếu) PHỤ LỤC 8: QUY TRÌNH KIỂM SỐT TÀI LIỆU CĨ NGUỒN GỐC TỪ BÊN NGỒI Mọi cá nhân thu thập tài liệu Có nguồn gốc từ bên ngồi Trao đổi thơng tin trực tiếp Lãnh đạo phòng/ phận xem xét sử dụng tài liệu bên ngồi NVHC chép, đóng dấu tài liệu kiểm sốt NVHC cập nhật danh mục Tài liệu bên ngồi Trao đổi thông tin trực tiếp NVHC phân phối tài liệu có nguồn gốc bên ngồi cho phận liên quan NV HC lưu hồ sơ (Nguồn: Công ty TNHH Phúc Hiếu) PHỤ LỤC 9: SƠ ĐỒ MÔ TẢ Q TRÌNH QUẢN LÝ HỒ SƠ Các phịng/bộ phận xác định phân loại hồ sơ BM03/TTQL Sắp xếp, đặt tên, đánh số lập danh mục hồ sơ BM04/TTQL khơng Lãnh đạo phịng xem xét Loại bỏ Lưu trữ, bảo quản, truy cập BM05/TTQL Đạt Kiểm tra định kỳ Lỗi thời Xử lý hồ sơ (Nguồn : Công ty TNHH Phúc Hiếu) PHỤC LỤC 10: QUY TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN KIẾN NGHỊ Xác định Nhu cầu NV KD Chào hàng Bán trực tiếp Tiếp nhận đơn hàng Hợp đồng Trưởng phịng KD Sốt xét Giám đốc NVKD Ký HĐ Xác nhận đơn hàng Kế toán, KD Soát Phó GĐ Duyệt NVKD Trưởng phịng KD Lệnh xuất hàng Duyệt Kho, KD, bảo vệ, khách hàng NVKD, Kho Xuất hàng Viết hóa đơn, phiếu xuất kho Phó GĐ Ký hóa đơn Bảo vệ Kế tốn Kế tốn tốn Ra cổng Cập nhật chứng từ, số liệu Giấy báo có Thủ quỹ Phiếu thu (Nguồn: Tác giả đề xuất) PHỤ LỤC 11: QUY TRÌNH MUA HÀNG, PHẢI TRẢ KIẾN NGHỊ bp yêu cầu Bp kiểm tra Phiếu yêu cầu (liên 2) Phiếu yêu cầu (lập) Phiếu yêu cầu (lưu liên) Đơn đặt hàng (liên 2) Đơn đặt hàng (liên3) BP mua hàng Phiếu yêu cầu (liên 1) BP NH Kế toán Đơn đặt hàng (liên3) Đơn đặt hàng (lưu 4) Đơn đặt hàng Đơn đặt hàng (liên 5) Lệnh bán Phiếu nhập kho (liên2,3) NCC Lệnh bán Phiếu giao hàng Phiếu nhập kho (liên 2) Phiếu nhập kho (liên 3) Phiếu nhập kho (liên 1) Hóa đơn Phiếu giao hàng Phiếu nhập kho (lập) Hóa đơn Phiếu nhập kho (liên 4) Chứng từ toán Ghi sổ séc Chứng từ toán séc Lưu Ghi sổ (Nguồn: Tác giả đề xuất) PHỤ LỤC 12: QUY TRÌNH MUA HÀNG, TRẢ TIỀN KIẾN NGHỊ MƠ TẢ QUI TRÌNH THỰC HIỆN CƠNG VIỆC CHI TIỀN Các bước thực Bước Lập giấy đề nghị toán Bước Duyệt Bước Kiểm tra chứng từ toán Bước Lập phiếu chi Bước Chi tiền Mục đích Người thực Dùng làm sở cho việc lập phiếu chi Người đề nghị tốn Sau hồn Điền vào giấy đề nghị thành cơng tốn theo mẫu in việc sẵn giao Đánh giá hợp lý khoản chi Trưởng BP người đề nghị toán Khi hoàn thành mục giấy đề nghị toán chuyển cho người phụ trách BP duyệt xác nhận Đánh giá hợp lý đầy đủ chứng từ Kế toán tiền mặt Khi nhận Kiểm tra xem có đầy đủ giấy đề chứng từ theo quy nghị định khơng tốn duyệt Hình thành chứng từ kế tốn làm sở ghi sổ kế toán Kế toán tiền mặt Khi kiểm tra đầy đủ chứng từ Căn cứ vào giấy đề nghị toán duyệt để lập phiếu chi theo số tiền duyệt Phiếu chi kế tốn phải ký trước chuyển cho người có thẩm quyền phê duyệt trước chuyển cho thủ quỹ Thực lệnh toán Thủ quỹ Khi nhận phiếu chi kế toán viên lập Khi nhận phiếu chi kế toán gửi đến , thủ quỹ tiến hành kiểm tra xuất quỹ tiền mặt giao Thời điểm Cách thực Căn cứ vào giấy đề nghị toán, trưởng phận tiến hành xem xét, kiểm tra hợp lý khoản chi Nếu đồng ý ký vào giấy đề nghị giao lại cho người đề nghị tốn MƠ TẢ QUI TRÌNH THỰC HIỆN CƠNG VIỆC CHI TIỀN Các bước thực Bước Thủ quỹ ký nhận vào phiếu chi Bước Người nhận tiền ký tên Bước8 Ghi sổ quỹ Mục đích Người thực Thời điểm Cách thực chuyển đến cho người nhận tiền Xác nhận q trình chi tiền hồn tất Thủ quỹ Sau xuất quỹ tiền mặt giao cho người nhận tiền Sau chi đủ số tiền cho người nhận tiền, thủ quỹ ký tên vào phiếu chi Xác nhận nhận đủ số tiền Người nhận tiền Khi thủ quỹ chi đủ số tiền nhận phiếu chi thủ quỹ chuyển đến Ký xác nhận vào phiếu chi, ghi rõ họ tên Phản ảnh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ sách kế toán Thủ quỹ Sau hoàn Căn cứ vào nội dung tất việc chi nghiệp vụ kinh tế phát tiền sinh mà ghi vào quỹ (Nguồn: Tác giả đề xuất) PHỤ LỤC 13: QUY TRÌNH NHẬP XUẤT KHO NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ KIẾN NGHỊ Phịng kế hoạch TH Kế tốn kho KT công nợ thu chi Chứng từ nhập xuất kho Hoá đơn nhà cung cấp + giấy đề nghị mua NVL Giấy xuất NVL Kiểm tra chứng từ nhập xuất kho Cập nhật công nợ ngày Ban Giám Đốc Kế tốn thuế • Kiểm tra hố đơn đỏ • Kiểm tra giấy đề nghị mua VT • Kiểm tra đơn giá nhập kho • Kiểm tra giấy xuất kho Liên phiếu nhập xuất kho giao thủ kho Kiểm tra chứng từ ký cho nhập kho • nhập xuất kho, Lập phiếu kế toán thủ kho ký Nhận hoá đơn đỏ ký trênhoá đơn photo Ghi số phiếu nhập kho lên hoá đơn đỏ, photo HĐ đỏ Liên phiếu nhập kho hoá đơn foto giao kế toán cơng nợ làm chứng từ tốn với nhà cung cấp Liên phiếu nhập kho hoá đơn photo, kế toán kho lưu Hàng tuần lập bảng đối chiếu VAT hàng nhập Cơng việc hồn tháng thành • • • • Kiểm tra thẻ kho + Kiểm kê thực tế tồn kho Lập báo cáo nhập xuất tồn kho nvl (152,153) In sổ chi tiết nvl (152.153) Đóng chứng từ nhập xuất nvl Kiểm tra số VAT hàng nhập tuần ký Người lập Nguyễn Văn A (Nguồn: Tác giả đề xuất) PHỤ LỤC 14: QUY TRÌNH NHẬP KHO NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ KIẾN NGHỊ P.KHTH Thủ kho Chứng từ nhậpkho Biên nhận Phiếu kiểm tra chất lượng NVL, hàng hóa ( Chứng từ Ban Giám Đốc ký cho nhập ) Bộ phận nhập phần mềm nhận photo biên giao nhận Liên phiếu nhập kho giao cho thủ kho Kế toán kho Kế toán cơng nợ thu chi Ban Giám Đốc Kế tốn thuế Kiểm tra chứng từ nhập kho, Photo biên giao nhận ( ) - Lập phiếu nhập kho Cập nhật công nợ ngày Kiểm tra chứng từ ký cho nhập kho - Lập danh mục hàng nhập Nhận hoá đơn đỏ ký trênhoá đơn photo Ghi số phiếu nhập kho lên hoá đơn đỏ, photo HĐ đỏ Liên phiếu nhập kho hoá đơn photo, kế toán kho lưu Liên phiếu nhập kho hoá đơn photo giao kế toán cơng nợ làm chứng từ tốn với NCC Người lập Nguyễn Văn A (Nguồn: Tác giả đề xuất) PHỤ LỤC 15: QUY TRÌNH TUYỂN DỤNG NHÂN SỰ Lưu đồ Mô tả trách nhiệm Hồ sơ liên quan Nhu cầu nhân lực từ phận Các phận có nhu cấu nhân lực, lập Phiếu đề nghị, nội dung thể lý tăng cường nhân Phiếu đề nghị lực gởi P.TC-LĐTL Phiếu đề nghị Giám đốc/PGĐ tiến hành xem xét nhu cầu nhân lực Phiếu đề nghị cho định Phê Ngưng Thông báo tuyển dụng Nhận hồ sơ xin việc Xem xét hồ sơ xin việc P.nhân tiến hành thông báo tuyển dụng thông qua nhiều hình thức (báo, tổ chức lao động), tuyển dụng nội P.nhân tiếp nhận hồ sơ xin Đơn xin việc việc ứng viên Các hồ Sơ yếu lý lịch Giấy sức khỏe sơ cần thiết phải có Bằng cấp… Bộ phận có nhu cầu tuyển dụng, P.nhân sự, người có liên quan tiến hành đánh giá xem xét hồ sơ xin việc Thông báo vấn P.nhân tiến hành thông báo đến ứng viên kế hoạch vấn Ngưng Giám đốc/PGĐ định thử việc ứng viên hay không Các điều kiện thử việc theo luật lao động VN yêu cầu quy định cơng ty Quyết định thử việc (nếu có) Quyết định GĐ/PGĐ phê duyệt nhận ứng viên vào làm việc công ty sau tiến hành đánh giá ứng viện sau thời gian thử việc (nếu có) 10 Lưu hồ sơ (Nguồn: Tác giả đề xuất) PHỤ LỤC 16: QUY TRÌNH SẢN XUẤT TẠI CƠNG TY TNHH PHÚC HIẾU Tiếp nhận yêu cầu khách hàng/ thị trường BP Kinh Xem xét yêu cầu khách doanh hàng, báo giá/ lập thủ tục dự thầu Lập phiếu yêu cầu sản xuất/ thi công Giám Đốc, phó GĐ Trưởng/KTTC trực tiếp/Quản đốc Xem xét định phâncông Nhận yêu cầu sản xuất/thi công Sản xuất/thi công Trưởng/KTTC trực tiếp/KCS Kiểm tra chất lượng sp/nghiệm thu cơng trình Trưởng/KTTC trực tiếp/KCS Nhập kho/cung cấp trực tiếp/bàn giao cơng trình KH-KT Xưởng BT Hành Khắc phục, Sửa chữa Loại bỏ Bảo hành bao bì Lưu hồ sơ (Nguồn: Cơng ty TNHH Phúc Hiếu) ... “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty TNHH Phúc Hiếu” thực luận văn tốt nghiệp nhằm nghiên cứu hệ thống lý luận thực trạng hệ thống kiểm soát nội Cơng ty, nâng cao tính hữu hiệu hệ thống kiểm. .. cấu luận văn gồm chương: - Chương 1: Tổng quan hệ thống kiểm soát nội - Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Cơng ty TNHH Phúc Hiếu - Chương 3: Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH. .. trạng hệ thống kiểm sốt nội Công ty TNHH Phúc Hiếu chương từ đưa nhận xét, ưu nhược điểm hệ thống kiểm sốt nội cơng ty chương 23 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY TNHH PHÚC