Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công Ty TNHH MTV Phần Mềm Kế Toán Và đại Lý Thuế An Đức

Kiểm toán vi n nội bộ... ch v khai thu thu nhập cá nhân.. T ấn mi n giảm, khấu tr , hoàn thu và kê khai thu GTGT.. H th ng hóa và cập nhậ ản liên quan v thu cho doanh nghi p... Thực trạn

P N M U

1 Lý do thực hiện đề tài

N

N N

ó L ậ Q ả

ấ ự ộ í

ấ í ấ ậ ấ ậ T 7/2007 L ậ Q ả thu ờ ù

ẫ ã ậ

ộ T ó ờ ộ ó ồ

ấ

ĩ ự x ấ V N C

ắ ự ơ q q ả Tí ả ó 200 ậ H Nộ TP Hồ C í M S ộ ờ ộ ã ự ự

ì ơ q ờ ộ ự

ê ú í x ĩ ; ó ả ự ả í q ả ơ q ồ ờ ú ờ ộ ậ ơ ê ộ í â ự ả

ậ

V N T â ự ộ 2020 ẩ xã ộ ó q ả ộ â ê V ộ ì ự 2015 ó í ấ 3 000 ậ

2016- 2020 ó í ấ 8 000 ậ ồ ờ ả â

ả ó â ự ự ê ả ữ ê

ó ứ ấ ; xâ ự x ậ ơ ì ờ ộ ì ê â

CTY TNHH MTV P M T L Thu ứ ờ

ả ê ộ ĩ ự

â ĩ ự ơ ấ ó

ù ộ ậ ờ

ã ộ ắ ì ơ ồ N ì T ậ

ê i 100 Vì ậ ồ

ậ ộ ộ ộ ộ q ả ó

ù q ọ q ả i công ty N ữ ê ê ã ú q ự ọ “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công Ty TN MTV Phần Mềm Kế Toán Và ại Lý Thuế An ức” ậ ê ứ ì

T ng qu n nh ng nghi n cứu về hệ thống kiểm soát nội bộ T n đề tài T n tác gi Nội dung nghi n cứu ch nh H ộ q ì SN

ả x ấ

Lê T N Vâ ì

– ;

–

H

SN C

– T ơ ê

N N ọ Hậ L ậ SN COSO 1992 ả xâ ự

SN CTY L –

T ơ ê

H

SN C

ả í V N P ả U ê L ậ SN COSO 1992 2004

ả xâ ự

SN C T C P ả H

í V N

2011

ả

t SN T CTY Lự M Trung

- T ê ơ ả SN ả

x ấ SN ẫ ự

V N

4 ối tƣợng và phạm vi nghi n cứu

 ối tƣợng nghi n cứu: ê ứ

ộ ộ

 Phạm vi nghi n cứu: ự ê ứ Công Ty

TNHH MTV P M T L T ứ

5 Phương pháp nghi n cứu

- T ả ê ứ SN ậ ộ SN Công Ty TNHH MTV P M T L T ứ

Tó q ì SN ê

ờ ắ ữ ờ ì ứ

ê q ó x ộ

ì ứ ê q ả ấ ả xâ ự

ữ ẩ ự ứ ơ x ú ắ ó ả

không ch â ê ó ứ N ữ q ả

ả ơ ấ â ẩ ự ả

ữ q ọ ê ứ í M

ơ ả ả ữ ự ơ ộ ẫ ữ ự â ê ơ

 C m kết về n ng ực ơ ả ả ả â ê ó ữ

ự ữ N ắ ắ ọ ự

ữ q ả ó q ả ê

â ó ứ ù

ả ấ ọ ờ x ê  ội đ ng qu n tr và y b n kiểm toán Hộ ồ q ả ó q ọ

ê ơ q ự â ậ ậ í ữ ự ộ ậ ộ ộ ứ q ọ ê ộ ữ Hộ ồ q ả ó ả ờ

 Triết ý qu n ý và phong cách điều hành c nhà qu n ý T q q ậ ứ q ả í

ộ ọ ơ Sự q ả

ó ả ờ ộ

ự ê ơ C ờ x ê ó

ọ ó ó q ộ ộ

ộ ờ ó ấ T ờ

ứ ấ ó ấ ậ ộ ứ ơ ờ ì ơ í ờ

ì N ộ ó ự ộ ự ữ q ả ơ

- : ồ ộ â ữ

ậ ứ

- ứ : ộ

T í q ì q ả í ứ ả ả ả ữ ậ x ộ í x

ữ x

q ả

 Kiểm soát v t ch t ậ ấ ộ ả ả ả

ó x ó

ả ả ộ N ộ ậ ấ

ê ả ê ấ ự ê ả ì x ậ ấ ả ả ự ồ ấ ì ả ộ ả x ấ

 Ph n t ch rà soát S x q ì ự ú q ả ộ q

ọ ê ó ê ơ ộ ữ q ả N ờ ờ x ê ê ứ ữ ấ ấ ờ xả

q ì ự q ả ó ờ ch ó ữ í

1.2.2.4 Thông tin và truyền thông T ọ ấ ộ ứ ì ú

ê T ấ q

H ó ứ ự ữ í ộ â ú q ả

Mộ ó ù ê

ậ í x x â ậ q

ộ ả x ấ ả

C ù ê ê í hay

p í ả ê ơ x

ả ậ x C ó

ậ q ờ ả â ấ

ữ ó ọ ọ ộ ả ê ộ

ã T ê ó ê q ả ê ẫ ê

T ộ ê ấ T

ê ó ê q ả ê ẫ ê

ồ ộ ậ :  Truyền thông b n trong C ê ê x ê ê ả ậ ả ả â ê ậ q ả ấ

q ả ấ ả ồ x ấ ấ V

ú â ê ì

í ấ ậ

N ự ữ ờ q ả ấ q

ọ Nó ú ê ắ ì ì ộ

 Truyền thông b n ngoài C ậ x ấ í

ê ấ â

ú q ọ ộ ộ ồ ờ ả ơ q ứ ờ ê ọ ì ì ả

ậ ì ó ả ả ộ ộ q ộ q ả ấ

T ờ q ả ọ

ê H ộ ả ả

q ả ó ự ự

T ó í ả ậ q ì thôn ộ ứ Q ì ê

C ê ộ ậ ộ ộ ả

ộ ộ

T ả ồ ộ ộ ả ấ

ộ ọ ú ờ q ả ắ

â ê

â ê ó â ê ắ q ơ

 iám sát đ nh k ự q ộ ê ộ ộ ê ộ ậ ự

1 Sự th y đ i c COSO 1 v i COSO 1

Nộ ậ ậ COSO 2013 COSO 1992 :

- T :

+ T COSO 1992 ậ ữ COSO 2013 H ộ

+ T COSO 1992 ậ ữ CTC COSO 2013

- 17 ê ắc: COSO 2013 17 ê ắ xâ ự ộ

SN ữ ồ : 05 ê ắ ê q M ờ

; 04 ê ắ ê q : 03 ê ắ ê q

ộ 03 ê ắ ê q ; 02 ê tắ ê q H ộ

- 81 ọ â : C ọ â í q ọ ì 17 ê ắ ú ữ ậ

ậ SN

1.5 Kiểm toán vi n nội bộ

K T LU N C ƢƠN 1

Trong c ơ 1 ã ã ì ữ ơ ả ậ

SN COSO 1992 ữ ữ COSO 2013 í ơ ậ ì

C ó ộ ê ả ậ

í ứ ấ C

â ấ ó ộ ộ

â ê ộ ó ứ

ú

T ả q ơ ộ xâ ự C T TNHH MTV P M T V L T ứ ã ì

ĩ ự ộ â ê ê 31 ờ V ơ châm h ộ Tậ â â ậ ấ ấ ứ

ộ

ộ L ậ ồ N

ộ ì T ậ ì ơ T Hồ C í M ì P :

ng 1: ng thống k khách hàng s d ng d ch v đại ý thuế theo đ ý

iểu đ .1: iểu đ cơ c u khách hàng s d ng d ch v đại ý thuế theo đ ý tại Công Ty TN MTV Phần Mềm Kế Toán và ại Lý Thuế An ức

iểu đ .2: iểu đ cơ c u khách hàng s d ng phần mềm Keyf theo đ

ý tại Công Ty TN MTV Phần Mềm Kế Toán và ại Lý Thuế An ức

 M rộng đối tƣợng khách hàng à các công ty c vốn đầu tƣ nƣ c ngoài:

L ộ : xâ ự ơ ả x ấ ó 100

 Thực hiện d ch v kiểm toán tu n th về thuế

H ì ì ộ ù ự ê

ả ậ í ó x ấ

í ộ ộ H ộ ộ

ự ả â â 09/2014 ã ó 5

ch v khai thu thu nhập cá nhân

S x ồ ơ , quy t toán thu do doanh nghi p, cá nhân tự lập

H tr quy t toán thu thu nhập doanh nghi p

T ấn mi n giảm, khấu tr , hoàn thu và kê khai thu GTGT

H th ng hóa và cập nhậ ản liên quan v thu cho doanh nghi p

T ấn giả ấ thắc mắc v thu

Xâ ự ng dẫn quy trình t chức công tác k toán t i doanh nghi p

T ấn v chuẩn mực k toán

* Tư vấn pháp lý:

Lập th t c thành lập, giải th doanh nghi p

T ấn th t c sáp nhập, h p nhất, chuy i lo i hình doanh nghi p

i di n và chi nhánh doanh nghi p

q ả ấ N ó ù

Nh m tác nghiệp 1 Nh m tác nghiệp Nh m tác nghiệp

Thực trạng hoạt động KSN tại Công ty TN MTV Phần Mềm Kế Toán

2.2.2.1 Mô t chung về đối tƣợng kh o sát:

ng 3: Mô t chung về đối tƣợng kh o sát Chức v Số ƣợng Thâm niên ộ tu i

 ạn chế:

- C ó q ì V

ự q ó ộ q ì ự â ê

ó ó ữ â ê ả ờ â ự

ả ê ả ờ :

2.2.2.5 Hoạt động kiểm soát

 ạn chế:

- M ù q ả ắ ữ ó ó

â ê ê ó ộ ộ ả ứ ộ

â ê T ự ự ậ ậ â ữ ì ê trong và bên ngoài q ả có cái ì ơ ó

 ạn chế:

- Lã q ê q ờ x ê

ả ẫ â ê ấ ú ọ cáo ấ q ả

3.2 Một số gi i pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại CT TN MTV Phần Mềm Kế Toán và ại Lý Thuế An ức

ự ơ ấ ứ ù ơ â ơ ồ ứ ự công ty:

Sơ đ .1: Sơ đ cơ c u t chức dự kiến tại CT TN MTV Phần Mềm Kế

Toán và ại Lý Thuế An ức

ả 09/2014

ơ ồ ứ ì ứ :

Nh m tác nghiệp 1 Nh m tác nghiệp Nh m tác nghiệp

L ậ ả

Các nh m tác nghiệp:

ó ó â ê í â ê ù

ự ấ ấ ơ ữ

C ự ự ó tra, â ê ự

ẫn nhau giữ ộ ậ â ê ê này, khi xây ự ơ ấ ứ â q ơ n xem xét các vấ sau:

+ V â q ả xâ ự ự ê chu trình C ứ ả ấ

ậ ó ự ó ó

u ng ờ ộ ậ

ng 2 D nh m c công việc kiểm tr trƣ c khi p CTC

â ê

2 Các b t toán

kh u h o

ph n b

-P â

-P â

í ả

ắ

-

-Lậ ả â

-

ả â

- ì ẩ ứ x ấ ù ó - x x x

ứ ã

- ấ

ả

- ê

ả q

ấ ả 30

-Lê ả ấ ả - ê

ấ

L ấ ả ả ả ó ã 3 Các b t toán tr ch trƣ c -T í ê :

ồ ê

ó ơ

-T í ơ

:

ả ơ

ồ ộ q

ơ

4 Kiểm tr d

iệu trƣ c

4.1 Chuyển s chi tiết n

khi ý kết

chuyển

t ng hợp Chu tr nh do nh thu

1 ả ả ấ :

ả

2 Lậ

â ó ê ữ

â

3

–

4

T T

5 X ậ

Chu tr nh chi ph 1 ả ả ấ : ó

ả ả

2

T T

3 ậ – x ấ – ồ ó

ả ả â 4 X ậ

xâ ự

x x ì ứ

ồ xâ ự ộ

ậ

p

Chu tr nh chuyển đ i:

1 ả ả ấ :

ậ â í

ả ẩ

2 ả

í 62x ả ả ả 154 3 X ậ

Chu tr nh tài ch nh 1 ả ả ấ : ã

ả

2 X ậ

4 2 X x ả trung gian 1 C ả â

sinh 2 Lọ ả

3 X ả

gian -C ả

ả xâ ự

ồ xâ ự

L ó ộ q 48

ó ả 62x

L x x ấ

ờ ả trung gian

-C ả

q ả 64x

4 3 ả

ê ả â

ậ x ấ

ồ q ả nh doanh

T T -S 3335 TNCN -S 3333

ờ ả q

N ả ó

ờ ấ ộ

â

5 Thực hiện

các b t toán

kết chuyển

- P ự ộ

Ngƣ i t duyệt

T

ê ả x

1 ó ữ

ứ í

3 T ì

x ữ ó ả

T

T

ả x

1 ó ữ

4 T ự

ữ ú

x

N â ê

T ả

5

ê ự ê ê ả x 1

T

T

ê ả x

2 ó ữ

6 T ì

x 2

T

ê ả x

2 ó ữ

ủa ả 9/2014

3.2.3.4 Quy tr nh kh i báo thuế T T

Sơ đ Quy tr nh kh i báo thuế T T

 ƣ c 6: Nộp t kh i

T ộ ờ ê x ờ

S x ậ ộ ờ

S ờ ộ ê ã ộ ó x ậ ơ q N ờ ả ộ

ậ ả ê ộ ờ ả ộ  ƣ c : Kết th c ờ ờ ã ộ ấ ữ x ậ ã ộ ờ

3.2.3.5 Chu n h d nh m c chứng t theo các nghiệp v kế toán C ứ â ê q ì x ữ ó

ứ ứ q ọ ả ộ

ấ

ậ x ấ ứ

ờ :

Mu hàng h kinh do nh  Nh p kh u - H ồ ơ

- Tờ ả q

- ấ ộ â T T ậ ẩ ậ ẩ ê

- T q â

- P ậ

 Mu trong nƣ c - H ồ ơ

- Hó ơ

- T q â ắ ộ ê 20

- P ậ