Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH Phúc Hiếu

B BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG  ĐỒN XN HỊA HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI VIỆN ĐÀO TẠO VÀ NÂNG CAO THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN ĐỒNG NAI, NĂM 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG  ĐOÀN XUÂN HỊA HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI VIỆN ĐÀO TẠO VÀ NÂNG CAO THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS HUỲNH ĐỨC LỘNG ĐỒNG NAI, NĂM 2017 LỜI CẢM ƠN Tác giả xin chân thành cám ơn Thầy PGS.TS Huỳnh Đức Lộng, người tận tình hướng dẫn tác giả suốt thời gian thực luận văn Tác giả xin chân thành cám ơn quý thầy cô tham gia giảng dạy Trường Đại học Lạc Hồng truyền đạt kiến thức bổ ích thời gian học Trường Tác giả xin cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình, q báu tồn thể nhân viên giảng viên làm việc Viện Đào Tạo Và Nâng Cao Thành Phố Hồ Chí Minh trình thu thập thơng tin, số liệu phối hợp công việc điều tra, khảo sát tác giả Tác giả luận văn Đồn Xn Hịa LỜI CAM ĐOAN Luận văn với đề tài " Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Viện Đào Tạo Và Nâng Cao Thành Phố Hồ Chí Minh" thân tác giả tiến hành nghiên cứu thực hướng dẫn Thầy PGS.TS Huỳnh Đức Lộng Các số liệu luận văn thu thập thực tế Viện Đào Tạo Nâng Cao TP.HCM Luận văn chưa cơng bố hình thức Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan Tác giả luận văn Đồn Xn Hịa TĨM TẮT LUẬN VĂN Hệ thống hóa sở lý luận từ nghiên cứu trước hệ thống kiểm soát nội ( KSNB), tác giả dựa vào yếu tố cấu thành hệ thống kiểm sốt nội theo COSO (2013) gồm: Mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động giám sát, thơng tin truyền thông, hoạt động giám sát, nhằm phân tích tìm ngun nhân làm cho hệ thống KSNB Viện Đào Tạo Nâng Cao Thành Phố Hồ Chí Minh chưa thật hữu hiệu hiệu Từ đề số giải pháp nhằm khắc phục nhược điểm MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN TÓM TẮT LUẬN VĂN MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG DANH MỤC LƯU ĐỒ DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC HÌNH PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài Chương 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ ( KSNB) 1.1.1 Giai đoạn sơ khai: 1.1.2 Giai đoạn hình thành 1.1.3 Giai đoạn phát triển 1.1.4 Giai đoạn 1.2 Khái niệm Kiểm Soát Nội Bộ 1.2.1 Theo COSO 1992: 1.2.2 Theo COSO 2004 10 1.2.3 Theo COSO 2013: 12 1.2.4 So sánh KSNB theo COSO 1992, COSO 2004 COSO 2013 15 1.3 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội theo COSO 2013 15 1.3.1 Mơi trường kiểm sốt 15 1.3.2 Đánh giá rủi ro: 17 1.3.3 Hoạt động kiểm soát 18 1.3.4 Thông tin truyền thông 18 1.3.5 Hoạt động giám sát 19 1.4 Những hạn chế hệ thống KSNB 19 Kết luận chương 21 Chương 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI VIỆN ĐÀO TẠO VÀ NÂNG CAO THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 22 2.1 Giới thiệu Viện Đào Tạo Và Nâng Cao TP.HCM (IFP) 22 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Viện Đào Tạo Và Nâng Cao TP.HCM 22 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn 22 2.1.3 Các ngành nghề đào tạo 24 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Viện Đào Tạo Nâng CaoTP.HCM 25 2.1.5 Quy mô Viện Đào Tạo Nâng Cao TP.HCM 29 2.1.5.1 Quy mô đào tạo 29 2.1.5.2 Quy mô nhân viên 29 2.1.5.3 Quy mô tài sản .30 2.1.6 Những thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển Viện Đào Tạo Nâng Cao TP.HCM .30 2.1.7 Tổ chức công tác kế toán Viện Đào Tạo Nâng Cao TP.HCM 31 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Viện Đào Tạo Và Nâng Cao Thành Phố Hồ Chí Minh 33 2.2.1 Giới thiệu trình khảo sát thu thập liệu 33 2.2.1.1 Mục tiêu khảo sát 33 2.2.1.2 Đối tượng khảo sát 33 2.2.1.3 Nội dung khảo sát .33 2.2.1.4 Kết khảo sát 33 2.2.2 Thực trạng hệ thống KSNB Viện Đào Tạo Nâng Cao TP.HCM .33 2.2.2.1 Thực trạng Mơi trường kiểm sốt 33 2.2.2.2 Thực trạng Đánh giá rủi ro .42 2.2.2.3 Thực trạng Hoạt động kiểm soát 44 2.2.2.4 Thực trạng Thông tin truyền thông 58 2.2.2.5 Thực trạng Hoạt động giám sát 60 2.2.3 Đánh giá ưu nhược điểm hệ thống kiểm soát nội Viện Đào Tạo Và Nâng Cao TP.HCM 61 2.2.3.1 Đánh giá mơi trường kiểm sốt 61 2.2.3.2 Đánh giá rủi ro 62 2.2.3.3 Đánh giá hoạt động kiểm soát 63 2.2.3.4 Đánh giá Thông tin truyền thông 64 2.2.3.5 Đánh giá hệ thống giám sát 65 2.2.4 Những nguyên nhân ảnh hưởng đến hạn chế hệ thống KSNB Viện Đào Tạo Nâng Cao TP.HCM 65 Kết luận chương 66 Chương 3: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI VIỆN ĐÀO TẠO VÀ NÂNG CAO THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH VÀ ĐƯA RA KIẾN NGHỊ 67 3.1 Một số quan điểm hoàn thiện hệ thống KSNB Viện Đào Tạo Nâng Cao TP.HCM 67 3.2 Hoàn thiện hệ thống KSNB Viện Đào Tạo Nâng Cao TP.HCM 68 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 68 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 72 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 75 3.2.4 Thông tin truyền thông 78 3.2.5 Hoạt động giám sát 79 3.3 Một số kiến nghị để hoàn thiện Hệ Thống KSNB Viện Đào Tạo Nâng Cao TP.HCM 80 3.3.1 Đối với lãnh đạo Viện Đào Tạo 80 3.3.2 Đối với cấp quản lý ban phòng khoa đào tạo 81 Kết luận chương 82 KẾT LUẬN 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Nghĩa Tiếng Anh Nghĩa Tiếng Việt American Insitute of Certified Public Accountants Hiệp hội Kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ SEC US Securities and Exchange Commission Ủy ban chứng khoán Hoa Kỳ AAA American Accounting Association Hiệp hội Kế toán Mỹ Từ viết tắt AICPA FEI Financial Executives International Giám đốc điều hành tài quốc tế IIA Institute Of Internal Audit Viện Kiểm toán nội IMA Hiệp hội kế toán quản trị Hoa Kỳ COSO The Committee of Sponsoring Organizations Ủy ban thuộc hội đồng Quốc gia Hoa Kỳ FCPA Foreign Corrupt Practies Act Luật chống tham nhũng chống hối lộ nước ERM Enterprise Risk Management Framework Quản trị rủi ro doanh nghiệp ISACA Information System Audit and Control Association Hiệp hội kiểm soát kiểm tốn hệ thống thơng tin COBIT Control Objectives for Infomation and Related Technology Kiểm sốt cơng nghệ thơng tin lĩnh vực có liên quan Ủy ban giám sát ngân hàng BASEL SAS Statement on Auditing Standards chuẩn mực kiểm toán quốc tế ( AICPA) SAP Statement on Auditing Procedure Báo cáo thủ tục kiểm toán ISA Information System Audit Hệ thống chuẩn mực kiểm toán quốc tế VSA Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam KSNB Kiểm soát nội BCTC Báo cáo tài CNTT Cơng nghệ thơng tin TSCĐ Tài sản cố định CCDC Công cụ dụng cụ DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: So sánh khác báo cáo COSO 1992, 2004, 2013 15 Bảng 2.1: Ngành nghề đào tạo Viện Đào Tạo Nâng Cao TP.HCM 24 Bảng 2.2: Bảng cân đối kế toán Viện Đào Tạo Nâng Cao TP.HCM 30 Bảng 2.3: Kết khảo sát tính trực giá trị đạo đức 34 Bảng 2.4: Kết khảo sát triết lý quản lý phong cách điều hành 35 Bảng 2.5: Kết khảo sát cấu tổ chức 36 Bảng 2.6: Kết khảo sát việc phân định quyền hạn trách nhiệm 38 Bảng 2.7: Kết khảo sát cam kết lực 39 Bảng 2.8: Kết khảo sát sách nhân 40 Bảng 2.9: Kết khảo sát yếu tố đánh giá rủi ro 42 Bảng 2.10: Kết khảo sát quy trình mua TSCĐ CCDC 47 Bảng 2.11: Kết khảo sát sử dụng bảo vệ tài sản 48 Bảng 2.12: Kết khảo sát quy trình thu tiền học phí 51 Bảng 2.13 : Kết khảo sát quy trình tiền lương 54 Bảng 2.14: Kết khảo sát hoạt động quản lý chất lượng giảng dạy (nhóm 2) 55 Bảng 2.15: Kết khảo sát q trình xử lý thơng tin 57 Bảng 2.16: Kết khảo sát trình đánh giá mức độ hồn thành cơng việc 58 Bảng 2.17: Kết khảo sát thông tin truyền thông 58 Bảng 2.18: Kết khảo sát hoạt động giám sát 60 Bảng 3.1: Hình thức xử lý vi phạm tính trực giá trị đạo đức 68 ❖ Nhóm Kết khảo sát STT Câu hỏi khảo sát Tỷ lệ ( %) Có Khơng 100 100 100 100 15 85 100 Hoạt động quản lý chất lượng giảng dạy ✓ Quản lý hoạt động giảng dạy Viện đào tạo có lập kế hoạch giảng dạy cụ thể cho năm học không ? Viện trưởng có lập ban đánh giá giáo trình khoa đào tạo khơng ? Viện trưởng có giám sát giấc đến lớp, lịch trình giảng dạy giảng viên không ? ✓ Đánh giá chất lượng giảng dạy Viện trưởng có đề tiêu chí đánh giá chất lượng giảng dạy giảng viên khơng ? Hàng năm Viện trưởng có quy định bắt buộc giảng viên phải nghiên cứu khoa học liên quan đến nội dung giảng dạy không ? Viện trưởng có thu thập ý kiến sinh viên nhằm đánh giá chất lượng giảng dạy giảng viên không ? PHỤ LỤC DANH SÁCH TÊN VÀ CHỨC VỤ NGƯỜI ĐƯỢC KHẢO SÁT ❖ Danh sách họ tên người khảo sát nhóm STT Họ Tên Chức vụ Nguyễn Văn Hải Viện Trưởng Trần Ngọc Liêm Phó Viện Trưởng Đào Thanh Khoa Trưởng phịng hành Trương Thị Ánh Dương Phó phịng hành Phạm Quỳnh Hoa Nhân viên phịng hành Vũ Thị Hằng Nhân viên phịng hành Trẩn Văn Lực Nhân viên phịng hành Lê Thị Lan Kế toán trưởng Phạm Hồng Thạch Kế tốn tổng hợp 10 Đỗ Bích Thủy Kế tốn thu 11 Vũ Thị Yến Tuyết Kế toán chi 12 Vũ Thị Trang Kế toán TSCĐ- CCDC 13 Lê Thị Vân Anh Thủ Quỹ 14 Trần Thị Tuyết Nga Trưởng phòng quảng trị thiết bị 15 Lê Ngọc Vân Nhân viên phòng quản trị thiết bị 16 Nguyễn Hồng Phong Nhân viên phòng quản trị thiết bị 17 Hồ Ngọc Bảo Châu Nhân viên phòng quảng trị thiết bị 18 Phan Thành Lâm Trưởng phòng đào tạo 19 Nguyễn Trần Ngân Tâm Phó phịng đào tạo 20 Bùi Thùy Linh Nhân viên phòng đào tạo 21 Cao Thanh Sang Nhân viên phòng đào tạo 22 Đỗ Thị Phương Thảo Nhân viên phịng đào tạo 23 Trương Thanh Bình Nhân viên phịng đào tạo 24 Hồ Quang Hiếu Nhân viên phòng đào tạo 25 Nguyễn Thu Cúc Trưởng Khoa kinh tế 26 Trương Anh Vũ Phó khoa kinh tế 27 Lê Thị Thủy Giảng viên khoa kinh tế 28 Nguyễn Thị Hoàng Yến Giảng viên khoa kinh tế 29 Cao Thanh Lương Giảng viên khoa kinh tế 30 Nguyễn Thiện Nam Giảng viên khoa kinh tế 31 Mai Tân Tiền Giảng viên khoa kinh tế 32 Nguyễn Minh Nhật Trưởng Khoa Ngoại Ngữ 33 Nguyễn Văn Thanh Giảng viên khoa Ngoại Ngữ 34 Trần Văn Khánh Giảng viên khoa Ngoại Ngữ 35 Trương Thanh Hiếu Giảng viên khoa Ngoại Ngữ 36 Nguyển Như Ngọc Trưởng Khoa Công nghệ Thông Tin 37 Phan Thị Thanh Nhàn Giảng viên khoa Công nghệ Thông Tin 38 Lâm Thanh Hồng Giảng viên khoa Cơng nghệ Thơng Tin 39 Nguyễn Thị Thu Thảo Giảng viên khoa Công nghệ Thông Tin 40 Mai Thị Thu Loan Trưởng khoa sau Đại học 41 Trần Quang Bách Nhân viên khoa sau đại học 42 Nguyễn Văn Tám Nhân viên khoa sau đại học 43 Huỳnh Nuông Nhân viên khoa sau đại học 44 Kim Văn Tuấn Phó Giám đốc trung tâm NN- TH 45 Quách Lư Hồng Hải Lâm Nhân viên trung tâm NN-TH 46 Phạm Phan Tiến Nhân viên trung tâm NN-TH 47 Bùi Thế Lưu Nhân viên trung tâm NN-TH 48 Nguyễn Văn Hồng Nhân viên trung tâm NN-TH 49 Cao Xn Minh Phó khoa Tài ngun-Mơi trường 50 Lại thị Bảy Giảng viên Tài nguyên-Môi trường 51 Nguyễn Thị Thắm Giảng viên Tài nguyên-Môi trường 52 Lê Thanh Đỗ Giảng viên Tài nguyên-Môi trường 53 Hồ Quang Kỳ Giảng viên thỉnh giảng 54 Lê Khắc Trung Giảng viên thỉnh giảng 55 Cao Thị Kim Liên Giảng viên thỉnh giảng 56 Trần Thị Mỹ Loan Giảng viên thỉnh giảng 57 Nguyễn Thị Minh Châu Giảng viên thỉnh giảng 58 Nguyễn Thị An Giảng viên thỉnh giảng 59 Hồ Sỹ Hùng Giảng viên thỉnh giảng 60 Bùi Thị Mỹ Hạnh Giảng viên thỉnh giảng ❖ Danh sách họ tên người khảo sát nhóm STT Họ tên Giảng viên khoa Lê Thị Thủy Kinh tế Nguyễn Thị Hoàng Yến Kinh tế Cao Thanh Lương Kinh tế Nguyễn Thiện Nam Kinh tế Mai Tân Tiền Kinh tế Nguyễn Minh Nhật Ngoại ngữ Nguyễn Văn Thanh Ngoại ngữ Trần Văn Khánh Ngoại ngữ Trương Thanh Hiếu Ngoại ngữ 10 Phan Thị Thanh Nhàn Công nghệ thông tin 11 Lâm Thanh Hồng Cơng nghệ thơng tin 12 Nguyễn Thị Thắm Tài nguyên-Môi trường 13 Lê Thanh Đỗ Tài nguyên-Môi trường 14 Hồ Quang Kỳ Giảng viên thỉnh giảng 15 Lê Khắc Trung Giảng viên thỉnh giảng 16 Cao Thị Kim Liên Giảng viên thỉnh giảng 17 Trần Thị Mỹ Loan Giảng viên thỉnh giảng 18 Nguyễn Thị Minh Châu Giảng viên thỉnh giảng 19 Nguyễn Thị An Giảng viên thỉnh giảng 20 Nguyễn Thị Thắm Giảng viên thỉnh giảng PHỤ LỤC VIỆN ĐÀO TẠO VÀ NÂNG CAO THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH PHIẾU LẤY Ý KIẾN PHẢN HỒI TỪ NGƯỜI HỌC VỀ HOẠT ĐỘNG GIẢNG DẠY CỦA GIẢNG VIÊN ( Dành cho sinh viên) Nhằm nâng cao chất lượng đào tạo Viện Đào Tạo Nâng Cao TP.HCM Anh/chị vui lòng trả lời câu hỏi phiếu Kết sử dụng để làm sở cho việc cải tiến chất lượng giảng dạy nhà trường Mọi thông tin người cho ý kiến giữ kín Xin chân thành cám ơn giúp đỡ Anh/Chị I Thông tin người lấy ý kiến Sinh viên khoa: Lớp Chuyên ngành: Sinh viên năm thứ Tên giảng viên: Tên môn học II Cho ý kiến Anh/Chị cho biết ý kiến vấn đề nêu đây, theo mức độ từ đến cách bơi đen vào trịn phù hợp ( Hồn tồn đồng ý Đồng ý Khơng ý kiến STT ) Khơng đồng ý Hồn tồn không đồng ý Mức độ Nội dung lấy ý kiến ➢ Thông tin môn học Anh/Chị thông báo mục tiêu yêu cầu môn học 5 5 Giảng viên thông báo kế hoạch giảng dạy hình thức đánh giá kết môn học Anh/Chị cung cấp đầy đủ tài liệu học tập liên quan đến môn học ➢ Nội dung giảng dạy Nội dung giảng bám sát với tình hình thực tế Nội dung giảng dễ hiểu, dễ tiếp thu ➢ Hoạt động giảng dạy Giảng viên có kiến thức chuyên môn môn học 5 5 5 Giảng viên tuân thủ thời gian đến lớp Phương pháp truyền đạt kiến thức giảng viên dễ hiểu, dễ tiếp thu Giảng viên ân cần giải đáp thắc mắc liên quan đến nội dung môn học 10 11 12 Giảng viên khuyến khích hình thức học theo nhóm Giảng viên có thái độ chuẩn mực trình giảng dạy Việc đánh giá kết thi ( kỳ cuối kỳ) phản ánh lực Anh/Chị ➢ Cảm nhận môn học 13 Anh/Chị nắm bắt tốt nội dung môn học 14 Anh/Chị thấy hứng thú với môn học 15 Các ý kiến khác ( có): Xin trân trọng cám ơn ý kiến đóng góp Anh/Chị! PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH BAN HÀNH QUY TẮC ỨNG XỬ VĂN HÓA TRONG TRƯỜNG HỌC SỞ GD&ĐT TP.HCM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM VIỆN ĐÀO TẠO VÀ NÂNG Độc lập- Tự do- Hạnh Phúc CAO TP.HCM TP.HCM, ngày 04 tháng 06 năm 2008 SỐ: 23/2008/QĐ-VĐT QUYẾT ĐỊNH Về việc ban hành quy tắc ứng xử văn hóa trường học VIỆN TRƯỞNG VIỆN ĐÀO TẠO VÀ NÂNG CAO TP.HCM Căn vào tình hình thực tế nhiệm vụ giáo dục đạo đức kỹ sống cho cán bộ, nhân viên, sinh viên QUYẾT ĐỊNH: Điều Ban hành kèm theo Quyết định Quy tắc ứng xử văn hoá nhân viên sinh viên Viện Đào Tạo Và Nâng Cao TP.HCM Điều Quyết định có hiệu lực kể từ ngày ký Điều Văn phịng, tổ chun mơn, sinh viên Viện Đào Tạo Và Nâng Cao TP.HCM chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./ Nơi nhận VIỆN TRƯỞNG - Như Điều ( ký) - Lưu: VT Nguyễn Văn Hải QUY TẮC Ứng xử văn hóa trường học (Ban hành kèm theo Quyết định số 23/2008/QĐ-VĐT, ngày 04/06/2008 Viện Đào Tạo Và Nâng Cao TP.HCM ) CHƯƠNG I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Đối tượng phạm vi áp dụng Quy tắc ứng xử áp dụng cho Cán bộ, giáo viên, nhân viên sinh viên Viện Đào Tạo Và Nâng Cao TP.HCM Quy tắc ứng xử Viện Đào Tạo Và Nâng Cao TP.HCM xây dựng sở Quy chế văn hố cơng sở quan theo quy định đạo đức nhà giáo định số 16/2008/QĐ-BGDĐT ngày 16/4/2008 Bộ GD-ĐT Điều Các hành vi giảng viên sinh viên không làm Giảng viên khơng có hành vi sau đây: Xúc phạm danh dự, nhân phẩm, xâm phạm thân thể sinh viên đồng nghiệp Gian lận kiểm tra, thi cử, tuyển sinh; gian lận đánh giá kết học tập, rèn luyện học sinh Xuyên tạc nội dung giáo dục, dạy sai nội dung kiến thức Hút thuốc lá, uống rượu, bia sử dụng chất kích thích khác tham gia hoạt động giáo dục; sử dụng điện thoại di động tham gia hoạt động giáo dục Bỏ giờ, bỏ buổi dạy, tùy tiện cắt xén chương trình giáo dục Học sinh khơng có hành vi sau đây: Xúc phạm nhân phẩm, danh dự, xâm phạm thân thể giáo viên, cán bộ, nhân viên nhà trường, người khác học sinh khác Gian lận học tập, kiểm tra, thi cử, tuyển sinh Làm việc khác, sử dụng điện thoại di động máy nghe nhạc học, hút thuốc, uống rượu, bia sử dụng chất kích thích khác tham gia hoạt động giáo dục Đánh nhau, gây rối trật tự, an ninh nhà trường nơi công cộng Lưu hành, sử dụng ấn phẩm độc hại, đồi truỵ, đưa thông tin không lành mạnh lên mạng; chơi trị chơi mang tính kích động bạo lực, tình dục, tham gia tệ nạn xã hội Phá hoại tài sản nhà trường (bàn ghế, cối ) Lãng phí điện, nước, quạt, đèn… CHƯƠNG II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Điều 3.Quan hệ ứng xử người học Đối với thân Tích cực rèn luyện phẩm chất đạo đức, có lối sống lành mạnh, giản dị, trung thực khiêm tốn Chấp hành tốt pháp luật; quy định trật tự, an toàn xã hội, an tồn giao thơng Tích cực tham gia đấu tranh, phòng chống tội phạm, tệ nạn xã hội phòng chống tiêu cực học tập, kiểm tra, thi cử Phải có ý thức phấn đấu khơng ngừng vươn lên học tập Biết tự học, tự nghiên cứu Khơng nói dối bao che khuyết điểm người khác Không đi, đứng, leo trèo, ngồi lên lan can, bàn học, khơng bẻ cành, hái lá…Có ý thức giữ gìn sở vật chất, xanh nhà trường… Đối với bạn bè Tôn trọng bạn bè, biết chia sẻ, động viên, giúp đỡ bạn bè vươn lên học tập rèn luyện Không bao che khuyết điểm cho bạn; Khơng có hành động phân biệt đối xử, vu khống, nói xấu bạn bè; Giữ gìn mối quan hệ bình đẳng, sáng với bạn bè khác giới Không sử dụng mạng internet, mạng xã hội để nói xấu, tuyên truyền nhằm bơi nhọ, kích động hận thù đối người khác Đối với nhà giáo, cán giáo viên, nhân viên nhà trường Có thái độ tơn trọng, lễ phép với thầy, cô giáo, nhân viên nhà trường Trong việc chào hỏi, xưng hô với thầy cô giáo, nhân viên nhà trường khách đến thăm, làm việc với nhà trường Đảm bảo kính trọng, lịch sự, lễ phép Khơng có hành động, cử chỉ, lời nói thiếu chuẩn mực đạo đức, vô lễ với thầy, cô Khơng có hành vi xúc phạm nhân phẩm, danh dự thầy, cô, nhân viên nhà trường Đối với môi trường sống học tập Biết cách bảo vệ sức khỏe, phòng chống dịch bệnh cho thân, tham gia học hỏi, rèn luyện kỹ sống Có ý thức giữ gìn vệ sinh mơi trường, bảo vệ sở vật chất, xây dựng giữ gìn trường, lớp học xanh, đẹp Sử dụng an toàn tiết kiệm điện, nước, trang thiết bị nhà trường Điều Quan hệ ứng xử nhà giáo, cán quản lý, cán nhân viên, người lao động 1.Đối với thân Thi hành nhiệm vụ theo quy định pháp luật Không ngừng rèn luyện, học tập, nâng cao trình độ nhận thức mặt đáp ứng yêu cầu, nhiệm vụ công tác Có ý thức tổ chức kỷ luật, chấp hành nghiêm điều động, phân công tổ chức, phấn đấu nghiệp chung, bảo vệ danh dự nhà giáo Không nghe sử dụng điện thoại, làm việc riêng, việc khác giảng dạy, hội họp Không tự ý rời bỏ vị trí lên lớp, làm việc sinh hoạt tập thể Tác phong, trang phục: trang phục phải chỉnh tề, gọn gàng, lịch sự, phù hợp với môi trường sư phạm , không gây phản cảm phân tán ý người học Đối với sinh viên Trong tình huống, cán giáo viên ln đặt tình thương trách nhiệm học sinh lên hàng đầu Tôn trọng ý kiến cá nhân học sinh; lắng nghe chia sẻ khó khăn sống học sinh Ứng xử thân thiện, gần gũi, không xúc phạm danh dự , thân thể, không phân biệt đối xử học sinh Luôn tạo hội cho học sinh sửa chữa lỗi lầm, tạo điều kiện cho học sinh phấn đấu vươn lên.Tôn trọng nhân cách học sinh, mềm mỏng kiên quyết, nghiêm khắc xử lý vi phạm học sinh; Không có thái độ trù dập học sinh Ln gương sáng, mẫu mực đạo đức, tác phong cho học sinh noi theo Đối với cấp trên, cấp dưới, đồng nghiệp 3.1 Đối với cán quản lý Cán bộ, công chức, viên chức, nhân viên phải tôn trọng địa vị người lãnh đạo, phục tùng chấp hành nhiệm vụ giao đồng thời phát huy tinh thần tự chủ, dám chịu trách nhiệm; có trách nhiệm đóng góp ý kiến hoạt động, điều hành hoạt động đạt hiệu Chỉ có người đứng đầu nhà trường có quyền phát ngơn, cung cấp thơng tin bên ngồi nhà trường Các thị, mệnh lệnh, nhiệm vụ phân công phải chấp hành nghiêm túc, thời gian Thường xuyên báo cáo, phản ánh tình hình thực nhiệm vụ Thực chức trách, nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định; Trung thực, thẳng thắn báo cáo Đề xuất, tham gia đóng góp ý kiến với cấp Bảo vệ uy tín, danh dự cho cấp Khơng lợi dụng việc góp ý, phê bình dùng đơn thư nặc danh, mạo danh làm tổn hại uy tín cấp trên, nhà trường Khi gặp cấp phải chào hỏi thân mật, nghiêm túc, lịch 3.2 Đối với cấp Lãnh đạo nhà trường phải gương mẫu cho cấp học tập, noi theo mặt Nắm vững tư tưởng, tâm tư, nguyện vọng, hoàn cảnh cấp dưới; chân thành động viên, chia sẻ khó khăn vướng mắc cơng việc, sống cấp dưới; nắm bắt kịp thời tâm lý cán bộ, công chức, viên chức, nhân viên, học sinh để có cách thức quản lý, điều hành phù hợp, nhằm phát huy khả năng, kinh nghiệm, tính sáng tạo, chủ động việc thực nhiệm vụ giao; phát huy dân chủ, tạo điều kiện tự học, tự rèn luyện phát huy sáng kiến kinh nghiệm cán bộ, giáo viên, nhân viên; tôn trọng tạo niềm tin cho cán bộ, nhân viên giao đạo thực nhiệm vụ; bảo vệ danh dự cán bộ, công chức, viên chức, nhân viên, học sinh bị phản ảnh, khiếu nại, tố cáo không thật Hướng dẫn cấp triển khai thực tốt nhiệm vụ giao Đôn đốc, kiểm tra, giám sát, đánh giá việc chấp hành kỷ cương, kỷ luật hành chính, việc thực quy chế chun mơn; Tơn trọng cấp dưới, cởi mở thân tình Không cửa quyền, hách dịch, quan liêu, trù dập, thành kiến với cấp 3.3 Đối với đồng nghiệp Trong quan hệ đồng nghiệp, phải chân thành, thân thiện, nhiệt tình, bảo đảm đồng thuận, đồn kết nghiệp giáo dục danh dự nhà trường Có ý thức xây dựng tập thể đoàn kết giúp đỡ đồng nghiệp hồn thành tốt nhiệm vụ, tích cực góp phần xây dựng nhà trường ngày vững mạnh; đấu tranh ngăn chặn hành vi vi phạm pháp luật quy định nghề nghiệp Ý thức tôn trọng tổ chức, kỉ luật; tôn trọng cấp trên, đồng nghiệp Luôn đặt danh dự quyền lợi tập thể quyền lợi cá nhân, gần gũi với người Ứng xử văn minh, lịch trước đồng nghiệp, bình tĩnh trình bày ý kiến, phát ngơn có văn hóa Không xúc phạm danh dự thân thể đồng nghiệp Coi trọng tự phê bình phê bình trước tập thể, góp ý chân thành đồng nghiệp làm việc sai, lắng nghe góp ý người khác cách cầu thị; Không bè phái gây chia rẽ nội Hợp tác, giúp đỡ hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Đối với sở vật chất, mơi trường sư phạm Có ý thức bảo vệ sở vật chất, xây dựng giữ gìn mơi trường sư phạm xanh, đẹp Sắp xếp gọn gàng, ngăn nắp, giữ vệ sinh nơi làm việc, hội họp Sử dụng an toàn tiết kiệm điện, nước, trang thiết bị nhà trường (trong phòng học, phịng thư viện, phịng vi tính, phịng y tế phịng làm việc) Ln ý thức giữ gìn bảo quản đồ dùng dạy học phương tiện phục vụ giảng dạy nhà trường CHƯƠNG III TỔ CHỨC THỰC HIỆN Điều Tổ chức thực Cán quản lý, nhân viên, giảng viên, sinh viên có trách nhiệm thực tốt quyđịnh Quy tắc ứng xử Nếu phát cá nhân vi phạm Quy tắc phải kịp thời góp ý, đồng thời phản ánh với Lãnh đạo nhà trường để xử lý tùy theo mức độ vi phạm Trách nhiệm Lãnh đạo nhà trường Quán triệt, tổ chức thực nội dung Quy tắc ứng xử tới toàn thể cán bộ, giảng viên, nhân viên sinh viên Kiểm tra giám sát cán bộ, giảng viên, nhân viên, sinh viên thực Quy tắc; phê bình, chấn chỉnh việc vi phạm nội dung Quy tắc kịp thời biểu dương, khen thưởng cá nhân thực tốt Quy tắc Quy tắc phổ biến công khai Điều Hiệu lực thi hành Quy tắc ban hành có hiệu lực từ ngày ký định ban hành Trong trường hợp có thay đổi, điều chỉnh qui định rà sốt bổ sung hàng năm Mọi thay đổi ban lãnh đạo trường thông qua Hiệu trưởng chịu trách nhiệm định thực hiện./ PHỤ LỤC BẢNG MÔ TẢ CÔNG VIỆC VIỆN ĐÀO TẠO VÀ NÂNG CAO TP.HCM Phịng: BẢNG MƠ TẢ CƠNG VIỆC Vị trí: Chức danh cơng việc: Phịng: Bộ phận: Địa điểm làm việc: Chức danh cấp trực tiếp: Mục đích cơng việc I Chức nhiệm vụ: Nội dung công việc: II Quyền hạn: III Các đối tượng có quan hệ làm việc Bên Bên ngồi IV Các u cầu cần có cho vị trí Trình độ học vấn/Chun mơn: Trình độ ngoại ngữ/Tin học: Độ tuổi/Giới tính: Kinh nghiệm: TP.HCM, ngày tháng năm Người lập ( ký tên ) Người kiểm soát ( ký tên ) Viện trưởng ( ký tên ) PHỤ LỤC QUY TRÌNH HỒN TRẢ HỌC PHÍ STT Trách nhiệm Các bước Đơn xin hồn trả học phí - Người học - Đơn vị quản lý đào Yêu cầu hồn trả học phí tạo Đơn vị quản lý đào Xét duyệt tạo Phịng tài kế tốn Phịng tài kế tốn Biểu mẫu kèm theo Hồn trả học phí Lưu trữ ... Chương 1: Tổng quan hệ thống kiểm soát nội Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Viện Đào Tạo Nâng Cao Thành Phố Hồ Chí Minh Chương 3: Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội Viện Đào Tạo Nâng... TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ ( KSNB) 1.1.1 Giai đoạn sơ khai: Năm 1929, khái niệm kiểm sốt nội vai trị kiểm sốt nội thức đề... hệ thống quản lý tốt mà cụ thể cần phải có hệ thống KSNB tốt giúp nhà trường kiểm soát hoạt động cách hiệu quả, khắc phục số yếu tồn Qua tác giả chọn đề tài: " Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội