Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Sở Công Thương Đồng Nai: luận văn thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG NGUYỄN THÀNH BỰ HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI SỞ CÔNG THƯƠNG ĐỒNG NAI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN ĐỒNG NAI – NĂM 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG NGUYỄN THÀNH BỰ HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI SỞ CÔNG THƯƠNG ĐỒNG NAI CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ CHUYÊN NGÀNH: 60.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS HUỲNH ĐỨC LỘNG ĐỒNG NAI – NĂM 2017 LỜI CẢM ƠN Với lời đầu tiên, tác giả xin dành cảm ơn chân thành sâu sắc đến Thầy PGS.TS Huỳnh Đức Lộng hướng dẫn giúp đỡ em tận tình q trình hồnthành luậnvăn Tác giả xin cảm ơn quý Thầy Cô Trường Đại học Lạc Hồng tận tình truyền dạy kiến thức trình tác giả học tập trường, kiến thức hành trang giúp em nhiều việc học tập nghiên cứu sau Cuối cùng, tác giả xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo tồn thể cán cơng chức Sở Cơng Thương Đồng Nai, người thân gia đình bạn bè, đồng nghiệp giúp đỡ tạo điều kiện tốt trình làm luận văn Trân trọng Đồng Nai, ngày 09 tháng 10 năm 2017 Tác giả Nguyễn Thành Bự LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan kết đạt luận văn sản phẩm riêng cá nhân, kết trình học tập nghiên cứu khoa học độc lập Trong toàn nội dung luận văn, điều trình bày cá nhân tổng hợp từ nhiều nguồn tài liệu Tất tài liệu tham khảo có xuất xứ rõ ràng trích dẫn hợppháp Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm hình thức kỷ luật theo quy định cho lời cam đoan Trân trọng Đồng Nai, ngày 09 tháng 10 năm 2017 Tác giả Nguyễn Thành Bự TÓM TẮT LUẬN VĂN Đối tượng nghiên cứu khảo sát đề tài tác giả hệ thống KSNB Sở Cơng Thương tỉnh Đồng Nai với mục đích nhằm đưa giải pháp, kiến nghị góp phần hoàn thiện hệ thống KSNB đơn vị Trong trình nghiên cứu khảo sát tác giả đưa vấn đề cách thức giải nhằm mang lại mục tiêu cụ thể đề tài sau: Cơ sở lý luận kiểm soát nội Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Sở Cơng Thương tỉnh Đồng Nai • Thực trạng KSNB • Ưu điểm hạn chế thực trạng KSNB • Nguyên nhân tồn hạn chế Đưa giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống KSNB Sở Cơng Thương tỉnh Đồng Nai Việc hoàn thiện dựa quan điểm: kế thừa, tiếp cận hệ thống, đại, tình hình thực tế phù hợp với KSNB tổ chức INTOSAI Sở Công Thương tỉnh Đồng Nai MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cảm ơn Lời cam đoan Tóm tắt luận văn Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, hình sơ đồ PHẦN MỞ ĐẦU 1.Lý thực đề tài: 2.Các nghiên cứu có liên quan : 3.Mục tiêu nghiên cứu đề tài: .4 4.Đối tượng, phạm vi nghiên cứu: 5.Phương pháp nghiên cứu: Đóng góp đề tài Bố cục đề tài CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KSNB TRONG KHU VỰC CÔNG 1.1.Sơ lược lịch sử hình thành phát triển hệ thống KSNB 1.1.1.Giai đoạn sơ khai 1.1.2.Giai đoạn hình thành 1.1.3.Giai đoạn phát triển 1.1.4.Giai đoạn đại 1.2.Định nghĩa mục tiêu hệ thống KSNB .10 1.2.1.Theo INTOSAI 1992 10 1.2.2 Theo INTOSAI 2004 11 1.2.3.Theo INTOSAI 2013 12 1.3.So sánh INTOSAI 1992, 2004, 2013 13 1.3.1 Điểm giống 13 1.3.2 Sự khác 13 1.4.Các phận cấu thành hệ thống KSNB khu vực công 13 1.4.1.Mơi trường kiểm sốt 13 1.4.1.1.Tính trực giá trị đạo đức 13 1.4.1.2.Tư quản lý phong cách điều hành cấp lãnh đạo .14 1.4.1.3.Năng lực đội ngũ nhân viên tổ chức 14 1.4.1.4.Cơ cấu tổ chức quyền hạn, trách nhiệm phận cấu14 1.4.1.5.Chính sách nhân 15 1.4.2.Đánh giá rủi ro 15 1.4.2.1.Nhận dạng rủi ro .16 1.4.2.2.Đánh giá rủi ro 16 1.4.2.3.Đối phó rủi ro 16 1.4.3.Hoạt động kiểm soát 17 1.4.3.1.Xét theo mục đích hoạt động kiểm sốt .17 1.4.3.2.Xét theo chức hoạt động kiểm sốt 17 1.4.4.Thơng tin truyền thông 19 1.4.5.Giám sát .20 1.5.Lợi ích hạn chế hệ thống KSNB .20 1.5.1.Lợi ích 20 1.5.2.Hạn chế 21 KẾT LUẬN CHƯƠNG 22 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI SỞ CÔNG THƯƠNG TỈNH ĐỒNG NAI 24 2.1 Giới thiệu tổng quan Sở Công Thương tỉnh Đồng Nai 24 2.1.1 Lịch sử hình thành trình phát triển Sở Cơng Thương tỉnh Đồng Nai 24 2.1.1.1 Lịch sử hình thành 24 2.1.1.2 Quá trình phát triển 25 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Sở Công Thương tỉnh Đồng Nai 26 2.1.2.1 Chức 26 2.1.2.2 Nhiệm vụ quyền hạn 27 2.1.3 Tổ chức máy quản lý Sở Công Thương tỉnh Đồng Nai 27 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy .27 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ ban lãnh đạo phòng 28 2.1.4 Tình hình kết hoạt động Sở Cơng Thương tỉnh Đồng Nai 37 2.1.5 Thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển Sở Cơng Thương tỉnh Đồng Nai 42 2.2 Thực trạng hệ thống KSNB Sở Công Thương tỉnh Đồng Nai .44 2.2.1 Giới thiệu trình khảo sát thu thập liệu 44 2.2.1.1 Mục đích khảo sát thu thập liệu .44 2.2.1.2 Đối tượng khảo sát thu thập liệu 45 2.2.1.3 Phương pháp khảo sát thu thập liệu .45 2.2.2 Thực trạng hệ thống KSNB Sở Công Thương tỉnh Đồng Nai 46 2.2.2.1 Thực trạng môi trường KSNB Sở Công Thương tỉnh Đồng Nai 47 2.2.2.2 Thực trạng đánh giá rủi ro KSNB Sở Công Thương tỉnh Đồng Nai 54 2.2.2.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát Sở Công Thương tỉnh Đồng Nai 55 2.2.2.4 Thực trạng thông tin truyền thông KSNB Sở Công Thương tỉnh Đồng Nai .57 2.2.2.5 Thực trạng giám sát KSNB Sở Công Thương tỉnh Đồng Nai .59 2.2.3 Kết đạt hạn chế hệ thống KSNB Sở Công Thương tỉnh Đồng Nai .60 2.2.3.1 Môi trường kiểm soát .60 2.2.3.2 Đánh giá rủi ro 62 2.2.3.3 Hoạt động kiểm soát 63 2.3.2.4 Thông tin truyền thông 63 2.3.2.5 Giám sát 64 2.3.3 Nguyên nhân chung tồn hạn chế: .64 KẾT LUẬN CHƯƠNG 66 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI SỞ CÔNG THƯƠNG TỈNH ĐỒNG NAI 67 3.1 Quan điểm hồn thiện hệ thống KSNB Sở Cơng Thương tỉnh Đồng Nai 67 3.2 Hoàn thiện hệ thống KSNB Sở Công Thương tỉnh Đồng Nai .68 3.2.1 Hồn thiện mơi trường KSNB Sở Công Thương tỉnh Đồng Nai 68 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro KSNB Sở Công Thương tỉnh Đồng Nai 71 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt KSNB Sở Công Thương tỉnh Đồng Nai 74 3.2.4 Hồn thiện thơng tin truyền thông KSNB Sở Công Thương tỉnh Đồng Nai 76 3.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát KSNB Sở Công Thương tỉnh Đồng Nai 77 3.2.6 Những kiến nghị để hoàn thiện KSNB Sở Công Thương tỉnh Đồng Nai 78 3.2.6.1 Sở Công Thương Đồng Nai .78 3.2.6.2 Ủy ban nhân dân tỉnh Đồng Nai 78 3.2.6.3 Bộ Công Thương 79 KẾT LUẬN CHƯƠNG 80 KẾT LUẬN 81 Danh mục tài liệu tham khảo Phục lục 1: Danh sách đối tượng đượ khảo sát Phụ lục 2: Phiếu khảo sát Phục lục 3: Kết khảo sát Phụ lục 4: Quyết định ban hành quy định chức năng, nhiệm vụ quyền hạn phịng thuộc Sở Cơng Thương DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT AAA : Hiệp hội kế toán Hoa Kỳ AICPA : Hiệp hội kế toán viên chông chứng Hoa Kỳ CAP : Ủy ban thủ tục kiểm tốn CBCC : Cán cơng chức COSO : Committee of Sponsoring Organization FEI : Hiệp hội quản trị viên tài FTA : Hiệp định thương mại dự GDP : Tổng sản phẩm nước GLOBALL GAP : Thực hành sản phẩm nơng nghiệp tốt tồn cầu GRDP : Tổng sản phẩm địa bàn HCSN : Hành nghiệp HĐND : Hội đồng nhân dân IMA : Hiệp hội kế toán viên quản trị INTOSAI : International Organization of Supreme Audit Institutions KSNB : Kiểm soát nội SAP : Báo cáo thủ tục kiểm toán 29 SAS : Chuẩn mực kiểm toán SEC : Ủy ban chứng khoán Hoa Kỳ TPP : Hiệp định đơi tác kinh tế xun Thái Bình Dương UBND : Ủy ban nhân dân VIETGAP : Thực hành sản phẩm nơng nghiệp tốt Việt Nam 41 Có phịng ban/ cá nhân có thẩm quyền Sở Cơng Thương kiểm sốt quy trình hoạt động chưa ban hành thành văn không? Số lượng 42 Các quy trình hoạt động Sở Cơng Thương có xây dựng thành văn không? Số lượng Tỷ lệ Tỷ lệ 43 Định kỳ, có báo cáo đánh giá kết quy trình hoạt động Sở cho Ban lãnh đạo không? Số lượng Tỷ lệ 44 Các đối tượng liên quan Sở Cơng Thương có thực đầy đủ với quy trình hoạt động khơng? Số lượng Tỷ lệ 45 Các sai sót q trình thực quy trình hoạt động Sở phát có báo cáo kịp thời, đầy đủ cho cấp quản lý Sở Công Thương không? Số lượng 46 Sở Cơng Thương có xây dựng quy định cho phép uỷ quyền xét duyệt không? Số lượng Tỷ lệ Tỷ lệ 47.Tại Sở Cơng Thương có tình trạng kiêm nhiệm chức năng: xét duyệt, thực hiện, ghi chép quản lý tài sản không? Số lượng 48 Chứng từ Sở Cơng Thương có ghi chép trung thực, xác phê duyệt người có trách nhiệm khơng? Số lượng 49 Sở Cơng Thương có sử dụng phần mềm quản lý hoạt động quản lý tài khơng? Số lượng Tỷ lệ Tỷ lệ Tỷ lệ 50 Sở Cơng Thương có phân quyền đối tượng truy cập vào phần mềm khơng? Số lượng Tỷ lệ 51 Các quy trình hoạt động Sở Cơng Thương có Số lượng công bố công khai rộng rãi không? 52 Định kỳ, phịng ban có báo cáo đánh giá kết hoạt động phòng cho Ban lãnh đạo Sở khơng? Tỷ lệ Số lượng Tỷ lệ THƠNG TIN TRUYỀN THƠNG 53 Sở Cơng Thương có tiếp nhận đề xuất cải tiến hay bất cập quản lý từ cán bộ, nhân viên đơn vị không? Số lượng 54 Sở Cơng Thương có thiết lập kênh truyền thơng để trao đổi thơng tin phịng ban với không? Số lượng Tỷ lệ Tỷ lệ 55 Mọi cán bộ, nhân viên Sở Công Thương có thường xun cập nhật báo cáo thơng tin kịp thời cho cấp quản lý khơng? Số lượng 56 Sở Cơng Thương có kênh thơng tin nóng để nhân viên cung cấp thông tin sai phạm, bất thường kịp thời không? Số lượng Tỷ lệ Tỷ lệ 57 Sở Cơng Thương có thường xun trao đổi, tiếp nhận thông tin từ người dân đến liên hệ công tác khơng? Số lượng Tỷ lệ 58 Những hình thức phổ biến thơng tin Sở Cơng Thương đến tồn quan? Văn bản, Trực tiếp, mạng nội Số lượng Tỷ lệ GIÁM SÁT 59 Cán bộ, nhân viên Sở Công Thương phân công nhiệm vụ giám sát có làm cơng tác kiêm nhiệm khơng? Số lượng 60 Cán bộ, nhân viên phân công giám sát có Số lượng Tỷ lệ đào tạo kỹ chuyên môn không? 61 Cán bộ, nhân viên phịng chun mơn thuộc Sở Cơng Thương có giám sát lẫn không? Tỷ lệ Số lượng Tỷ lệ 62 Kết kiểm tra, giám sát có cơng bố công khai nội sở công thương không? Số lượng Tỷ lệ 63 Trưởng phịng có thường xuyên kiểm tra, giám sát hoạt động nhân viên không? Số lượng Tỷ lệ 64 Ban Lãnh đạo Sở Cơng Thương có thường xun kiểm tra, giám sát thực tế hoạt động phịng khơng? Số lượng Tỷ lệ 65 Cơ quan nhà nước có giám sát hoạt động Sở Công Thương không? Số lượng Tỷ lệ Xin chân thành cám ơn cộng tác nhiệt tình quý anh, chị! PHỤC LỤC 3: KẾT QUẢ KHẢO SÁT Mơi trường kiểm sốt Bảng tổng hợp kết khảo sát mơi trường kiểm sốt chung “sự liêm gái trị đạo đức” Câu hỏi Có Khơng Kết 60 Số lượng 100 Tỷ lệ 48 12 Số lượng không? 80 20 Tỷ lệ Anh/ chị có hiểu rõ biện pháp xử lý Sở Công 36 24 Số lượng ứng xử không? 60 40 Tỷ lệ Trong Sở Công Thương có tồn áp lực hội 48 12 Số lượng không? 80 20 Tỷ lệ Quy tắc đạo đức ứng xử có Sở Cơng Thương phổ 55 Số lượng 92 Tỷ lệ 12 48 Số lượng 20 80 Tỷ lệ MÔI TRƯỜNG KIỂM SỐT Sự liêm giá trị đạo đức Sở Công Thương xây dựng ban hành quy tắc đạo đức ứng xử thành văn riêng hay chưa? Cán bộ, nhân viên Sở Công Thương có thực nghiêm túc yêu cầu đạo đức ứng xử đề Thương cán bộ, nhân viên có hành vi vi phạm đạo đức cho cán bộ, nhân viên dẫn đến hành vi thiếu trung thực biến tới toàn cán nhân viên đơn vị khơng? Sở Cơng Thương có truyền đạt, giải thích cho cán nhân viên quy tắc ứng xử, hướng dẫn đạo đức, phân biệt hành vi vi phạm, hành vi phép không? Bảng tổng hợp kết khảo sát mơi trường kiểm sốt chung “năng lực nhân viên” Câu hỏi Có Khơng Kết 48 12 Số lượng không? 80 20 Tỷ lệ Sở Công Thương có biện pháp để kiếm tra lực 51 Số lượng 85 15 Tỷ lệ 30 30 Số lượng 50 50 Tỷ lệ 54 Số lượng chuyên môn cán bộ, nhân viên không? 90 10 Tỷ lệ 11 Hàng q Sở Cơng Thương có tiến hành đánh giá mức 54 Số lượng đơn vị không? 90 10 Tỷ lệ 12 Trong năm 2016 Sở Cơng Thương có tồn 54 Số lượng 10 90 Tỷ lệ MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Năng lực nhân viên Sở Cơng Thương có xây dựng đề án vị trí việc làm quy định cụ thể nhiệm vụ quyền hạn vị trí cán bộ, nhân viên đơn vị hay không? Sở Cơng Thương có đưa biện pháp cụ thể để xử lý cán bộ, nhân viên không đủ lực không? 10 Khi tuyển dụng phân công cơng việc, Sở Cơng Thương có dựa trình độ, nghiệp vụ kỹ độ hồn thành nhiệm vụ giao cán nhân viên cán bộ, nhân viên (thơng qua q trình nghiên cứu văn phịng tra) khơng đủ lực làm việc không? Bảng tổng hợp kết khảo sát mơi trường kiểm sốt chung “triết lý quản lý phong cách lãnh đạo” Câu hỏi Có Khơng Kết 42 18 Số lượng 70 30 Tỷ lệ 48 12 Số lượng 80 20 Tỷ lệ 39 21 Số lượng 65 35 Tỷ lệ 55 Số lượng 92 Tỷ lệ 48 12 Số lượng 80 20 Tỷ lệ 48 12 Số lượng 80 20 Tỷ lệ 55 Số lượng 92 Tỷ lệ 60 Số lượng 100 Tỷ lệ MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Triết lý quản lý phong cách lãnh đạo 13 Sở Cơng Thương có đánh giá cao vai trị kiểm sốt nội khơng? 14 Nhân vị trí lãnh đạo Sở Cơng Thương có thường xun bị thay đổi không? 15 Lãnh đạo Sở Công Thương có kiên chống hành vi gian lận sai trái Sở Công Thương không? 16 Lãnh đạo Sở Cơng Thương có tổ chức đối thoại với cán bộ, nhân viên Sở không? 17 Theo anh/ chị, phong cách lãnh đạo Sở Công Thương Đồng Nai có dân chủ khơng? 18 Lãnh đạo Sở Cơng Thương có hiểu rõ chế độ quản lý tài Sở Công Thương không? 19 Các họp lãnh đạo Sở Cơng Thương trưởng phịng có diễn thường xuyên không? 20 Nội dung họp Lãnh đạo Sở Công Thương trưởng phịng có cơng khai khơng? Bảng tổng hợp kết khảo sát mơi trường kiểm sốt chung “cơ cấu tổ chức” Câu hỏi Có Khơng Kết 54 Số lượng 90 10 Tỷ lệ 60 Số lượng 100 Tỷ lệ 12 48 Số lượng 20 80 Tỷ lệ 60 Số lượng đơn vị sau thay đổi không? 100 Tỷ lệ 25 Cơ cấu tổ chức Sở Cơng Thương có xác định rõ 60 Số lượng 100 Tỷ lệ MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Cơ cấu tổ chức 21 Cơ cấu nhân có đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ phận Sở Công Thương khơng? 22 Sở Cơng Thương có xây dựng bảng mô tả công việc cụ thể cho nhân viên khơng? 23 Trách nhiệm, quyền hạn phịng Sở Cơng Thương có bị chồng chéo khơng? 24 Sơ đồ cấu tổ chức máy Sở Công Thương có cập nhập kịp thời trang thơng tin điện tử quyền hạn, trách nhiệm cán bộ, nhân viên hoạt động không? Bảng tổng hợp kết khảo sát mơi trường kiểm sốt chung “chính sách nhân sự” Câu hỏi Có Khơng Kết 48 12 Số lượng Thương có cơng bố rộng rãi không? 80 20 Tỷ lệ 27 Sở Cơng Thương có sách thu hút cán bộ, 51 Số lượng 15 85 Tỷ lệ 12 48 Số lượng 20 80 Tỷ lệ 30 30 Số lượng 50 50 Tỷ lệ 30 30 Số lượng làm việc khơng? 50 50 Tỷ lệ 31 Sở Cơng Thương có thường xuyên tổ chức lớp tập 60 Số lượng 100 Tỷ lệ MÔI TRƯỜNG KIỂM SỐT Chính sách nhân 26 Sở Cơng Thương có xây dựng, ban hành quy trình tuyển dụng, cơng tác tuyển dụng nhân Sở Công nhân viên giỏi có trình độ cao khơng? 28 Sở Cơng Thương có ban hành quy định xử lý kỷ luật cán nhân viên bị sai phạm không? 29 Sở Cơng Thương có xây dựng quy chế khen thưởng cho cán bộ, nhân viên rõ ràng không? 30 Chính sách khen thưởng Sở Cơng Thương có tạo động lực cho cán bộ, nhân viên phát huy lực huấn nâng cao trình độ cho cán bộ, nhân viên Sở không? Đánh giá rủi ro Bảng tổng hợp kết khảo sát “đánh giá rủi ro” Câu hỏi Có Khơng Kết 12 48 Số lượng không? 20 80 Tỷ lệ 33 Sở Công Thương có xây dựng chế để nhận dạng rủi 12 48 Số lượng 20 80 Tỷ lệ 51 Số lượng 15 85 Tỷ lệ 51 Số lượng 15 85 Tỷ lệ 51 Số lượng 15 85 Tỷ lệ 51 Số lượng 15 85 Tỷ lệ ĐÁNH GIÁ RỦI RO 32 Sở Cơng Thương có thường xuyên cập nhật truyền đạt rủi ro đến cán bộ, nhân viên Sở Công Thương ro phát sinh bên ngồi Sở khơng? 34 Sở Cơng Thương có xây dựng phát triển biện pháp đối phó với rủi ro khơng? 35 Sở Cơng Thương có thành lập phận dự báo rủi ro riêng biệt không? 36 Sở Cơng Thương có xây dựng chế để nhận dạng rủi ro phát sinh bên Sở Công Thương không? 37 Khi phát rủi ro Sở Công Thương có phân tích đánh giá rủi ro khơng? Hoạt động kiểm soát Bảng tổng hợp kết khảo sát “hoạt động kiểm sốt” Câu hỏi Có Không Kết 59 Số lượng Sở không? 98 Tỷ lệ 39 Chứng từ kế toán Sở Cơng Thương có 59 Số lượng 98 Tỷ lệ 51 Số lượng 85 15 Tỷ lệ 59 Số lượng hành thành văn không? 98 Tỷ lệ 42 Các quy trình hoạt động Sở Cơng Thương có 60 Số lượng 100 Tỷ lệ 59 Số lượng 98 Tỷ lệ 51 Số lượng 85 15 Tỷ lệ HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT 38 Sở Cơng Thương có quy định phân cấp thẩm quyền phê duyệt đề án liên quan đến hoạt động đánh số trước đưa vào sử dụng không? 40 Định kỳ Sở Cơng Thương có thực kiểm kê tài sản khơng? 41 Có phịng ban/ cá nhân có thẩm quyền Sở Cơng Thương kiểm sốt quy trình hoạt động chưa ban xây dựng thành văn không? 43 Định kỳ, có báo cáo đánh giá kết quy trình hoạt động Sở cho Ban lãnh đạo không? 44 Các đối tượng liên quan Sở Cơng Thương có thực đầy đủ với quy trình hoạt động khơng? 51 Số lượng đủ cho cấp quản lý Sở Công Thương không? 85 15 Tỷ lệ 46 Sở Cơng Thương có xây dựng quy định cho phép uỷ 54 Số lượng 90 10 Tỷ lệ 51 Số lượng tài sản không? 85 15 Tỷ lệ 48 Chứng từ Sở Công Thương có ghi chép 57 Số lượng trách nhiệm khơng? 95 Tỷ lệ 49 Sở Cơng Thương có sử dụng phần mềm quản lý 57 Số lượng 95 Tỷ lệ 51 Số lượng 85 15 Tỷ lệ 60 Số lượng 100 Tỷ lệ 51 Số lượng 85 15 Tỷ lệ 45 Các sai sót q trình thực quy trình hoạt động Sở phát có báo cáo kịp thời, đầy quyền xét duyệt không? 47.Tại Sở Cơng Thương có tình trạng kiêm nhiệm chức năng: xét duyệt, thực hiện, ghi chép quản lý trung thực, xác phê duyệt người có hoạt động quản lý tài khơng? 50 Sở Cơng Thương có phân quyền đối tượng truy cập vào phần mềm không? 51 Các quy trình hoạt động Sở Cơng Thương có cơng bố công khai rộng rãi không? 52 Định kỳ, phịng ban có báo cáo đánh giá kết hoạt động phòng cho Ban lãnh đạo Sở không? Thông tin, truyền thông Bảng tổng hợp kết khảo sát “thông tin truyền thông” Câu hỏi Có Khơng Kết 45 15 Số lượng đơn vị khơng? 75 25 Tỷ lệ 54 Sở Cơng Thương có thiết lập kênh truyền thông để 51 Số lượng 85 15 Tỷ lệ 45 15 Số lượng cấp quản lý khơng? 75 25 Tỷ lệ 56 Sở Cơng Thương có kênh thơng tin nóng để nhân viên 45 15 Số lượng 75 25 Tỷ lệ 45 15 Số lượng 75 25 Tỷ lệ 60 Số lượng 100 Tỷ lệ THÔNG TIN TRUYỀN THÔNG 53 Sở Cơng Thương có tiếp nhận đề xuất cải tiến hay bất cập quản lý từ cán bộ, nhân viên trao đổi thơng tin phịng ban với không? 55 Mọi cán bộ, nhân viên Sở Cơng Thương có thường xun cập nhật báo cáo thông tin kịp thời cho cung cấp thông tin sai phạm, bất thường kịp thời không? 57 Sở Cơng Thương có thường xun trao đổi, tiếp nhận thơng tin từ người dân đến liên hệ công tác không? 58 Những hình thức phổ biến thơng tin Sở Cơng Thương đến tồn quan? Văn bản, Trực tiếp, mạng nội Giám sát Bảng tổng hợp kết khảo sát “giám sát” Câu hỏi Có Không Kết 54 Số lượng không? 90 10 Tỷ lệ 60 Cán bộ, nhân viên phân công giám sát có 51 Số lượng 85 15 Tỷ lệ 39 21 Số lượng 65 35 Tỷ lệ 51 Số lượng 85 15 Tỷ lệ 51 Số lượng 85 15 Tỷ lệ 39 21 Số lượng 65 35 Tỷ lệ 57 Số lượng 95 Tỷ lệ GIÁM SÁT 59 Cán bộ, nhân viên Sở Công Thương phân công nhiệm vụ giám sát có làm cơng tác kiêm nhiệm đào tạo kỹ chuyên môn không? 61 Cán bộ, nhân viên phịng chun mơn thuộc Sở Cơng Thương có giám sát lẫn không? 62 Kết kiểm tra, giám sát có cơng bố cơng khai nội sở cơng thương khơng? 63 Trưởng phịng có thường xuyên kiểm tra, giám sát hoạt động nhân viên khơng? 64 Ban Lãnh đạo Sở Cơng Thương có thường xuyên kiểm tra, giám sát thực tế hoạt động phịng khơng? 65 Cơ quan nhà nước có giám sát hoạt động Sở Công Thương không? PHỤ LỤC 4: QUYẾT ĐỊNH BAN HÀNH QUY ĐỊNH CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ VÀ QUYỀN HẠN CỦA CÁC PHỊNG THUỘC SỞ CƠNG THƯƠNG UBND TỈNH ĐỒNG NAI SỞ CÔNG THƯƠNG Số: 57/QĐ-SCT CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Đồng Nai, ngày 18 tháng năm 2016 QUYẾT ĐỊNH Ban hành Quy định chức năng, nhiêm ̣ vu ̣ và quyề n ̣n của các phòng thuô ̣c Sở Công Thương Đồng Nai GIÁM ĐỐC SỞ CÔNG THƯƠNG ĐỒNG NAI Căn Nghị định số 24/2014/NĐ-CP ngày 04/04/2014 Chính phủ quy định tổ chức quan chuyên môn thuộc UBND tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Căn Nghị định số 202/2013/NĐ-CP ngày 27/11/2013 Chính phủ quản lý phân bón; Căn Thơng tư số 44/2012/TT-BCT ngày 28/12/2012 Bộ Công Thương, quy định danh mục hàng cơng nghiệp nguy hiểm phải đóng gói q trình vận chuyển hàng cơng nghiệp nguy hiểm phương tiện giao thông giới đường bộ, đường sắt đường thủy nội địa; Căn Thông tư số 36/2014/TT-BCT ngày 22/10/2014 Bộ Công Thương Quy định huấn luyện kỹ thuật an tồn hóa chất cấp Giấy chứng nhận huấn luyện kỹ thuật an tồn hóa chất; Căn Quyết định số 57/2015/QĐ-UBND ngày 25/12/2015 UBND tỉnh Đồng Nai ban hành Quy đinh ̣ về tổ chức và hoa ̣t đô ̣ng của Sở Công Thương Đờ ng Nai; Theo đề nghị Trưởng Phịng nghiệp vụ Chánh Văn phịng Sở Cơng Thương, QUYẾT ĐỊNH: Điều Ban hành kèm theo Quyết định Quy định chức năng, nhiê ̣m vu ̣ và quyề n ̣n của các phòng thuô ̣c Sở Công Thương Đồng Nai, gồm: Văn phòng; Phòng Kế hoa ̣ch - Tài - Tổng hợp; Phòng Quản lý Công nghiê ̣p; Phòng Quản lý Thương ma ̣i; Phòng Quản lý Năng lượng; Phòng Kỹ thuật An tồn - Mơi trường; Phịng Pháp chế Điều Quyết định có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký; thay thế Quyế t đinh ̣ số 117/QĐ-SCT ngày 19/8/2013 Quyết định 50/QĐ-SCT ngày 26/3/2014 Sở Công Thương Đồng Nai ban hành quy đinh ̣ chức năng, nhiê ̣m vu ̣ quyề n ̣n của các phòng thuô ̣c Sở Điều Chánh Văn phòng, Chánh Thanh tra Sở, Trưởng các phòng: Kế hoa ̣ch Tài - Tổng hợp, Quản lý Công nghiê ̣p, Quản lý Thương ma ̣i, Quản lý Năng lượng, Kỹ thuật An tồn - Mơi trường, Pháp chế; Thủ trưởng các đơn vi ̣ thuô ̣c Sở và các bô ̣ phâ ̣n có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này.Viê ̣c sửa đổ i, bổ sung Quy đinh ̣ (kèm theo Quyế t đinh ̣ này) Giám đố c Sở xem xét quyế t đinh ̣ theo đề nghi ̣của Trưởng phòng nghiê ̣p vu ̣ và Chánh Văn phòng Sở./ Nơi nhận : - Như Điều (t/hiê ̣n); - Sở Nội vụ (để biết); - Ban LĐ Sở; - Website Sở CT; - Lưu: VT, VP GIÁM ĐỐC (Đã ký) Dương Minh Dũng ... dụng lý luận kiểm soát nội thực trạng kiểm soát nội Sở Công Thương tỉnhĐồng Nai, luận văn trình bày nội dung sau: - Khảo sát, đánh giá thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Sở Cơng Thương tỉnh Đồng Nai,... vị Luận văn thạc sĩ kế toán, tác giả Đỗ Đức Thắng (2014), Trường Đại học Lạc Hồng ? ?Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Sở Tài ngun Mơi trường tỉnh Đồng Nai” Luận văn hệ thống hóa sở lý luận kiểm soát. .. thiện hệ thống KSNB quy trình tra Sở Tài tỉnh Đồng Nai Mục tiêu nghiên cứu đề tài: Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Sở Công Thương Đồng Nai - Khảo sát, đánh giá thực trạng kiểm sốt nội b? ?tại Sở