Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại trường Đại học Thủ Dầu Một: luận văn thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG *** NGUYỄN ĐĂNG TẠ HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đồng Nai - Năm 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG *** NGUYỄN ĐĂNG TẠ HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS PHAN ĐỨC DŨNG Đồng Nai - Năm 2017 i LỜI CẢM ƠN Sau thời gian tìm hiểu nghiên cứu đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Trường Đại học Thủ Dầu Một”, tác giả hy vọng ý kiến đóng góp giúp Nhà trường cải thiện nâng cao hệ thống kiểm soát nội vận hành cách hữu hiệu Nhân đây, tác giả xin gửi lời cám ơn đến thầy cô Trường Đại học Lạc Hồng truyền đạt kiến thức quý báu thời gian tác giả học tập Trường Đặc biệt, tác giả xin bày tỏ lòng chân thành sâu sắc tới thầy PGS.TS Phan Đức Dũng, người tận tình hướng dẫn giúp đỡ tác giả trình làm luận văn tốt nghiệp Tác giả xin cám ơn Ban Giám hiệu, Quý thầy cô, bạn đồng nghiệp anh chị hỗ trợ cho tác giả nhiều q trình hồn thành luận văn Trong q trình nghiên cứu, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót, mong Q thầy đọc giả đóng góp để luận văn hồn thiện Xin trân trọng cảm ơn ii LỜI CAM ĐOAN Luận văn với đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Trường Đại học Thủ Dầu Một” nghiên cứu thực Các thông tin luận văn thông tin thu thập thực tế từ phía Nhà trường Tơi xin chịu trách nhiệm hồn tồn lời cam đoan Bình Dương, ngày 01 tháng năm 2017 Tác giả Nguyễn Đăng Tạ iii TÓM TẮT LUẬN VĂN Trường Đại học Thủ Dầu Một đơn vị hành nghiệp có thu, trực thuộc UBND tỉnh Bình Dương, năm gần Trường phát triển thật mạnh mẽ, dần khẳng định vị khu vực miền Đông Nam Bộ nước Bên cạnh thành công mà Nhà trường đạt thời gian qua, Nhà trường gặp khơng khó khăn hạn chế định Qua đó, Tác giả nghiên cứu hệ thống KSNB theo INTOSAI (1992) cập nhật đến năm 2016, với đề tài: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Trường Đại học Thủ Dầu Một” Tác giả vận dụng sở lý luận KSNB theo INTOSAI, tìm hiểu thực trạng hệ thống KSNB Trường, sở có nhận định đánh giá thực trạng mặt đạt hay hạn chế tồn hệ thống KSNB Trường Từ Tác giả mạnh dạn đưa giải pháp hoàn thiện số kiến nghị đề xuất để thực giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Nhà trường Tác giả hy vọng với đề tài nghiên cứu góp phần cho Trường Đại học Thủ Dầu Một bước hoàn thiện hệ thống KSNB iv MỤC LỤC Trang TRANG PHỤ BÌA LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii TÓM TẮT LUẬN VĂN iii MỤC LỤC iv DANH MỤC VIẾT TẮT x DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU xi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đóng góp đề tài Kết cấu luận văn CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Lịch sử đời phát triển hệ thống kiểm soát nội 1.1.1.1 Giai đoạn từ năm 1992 trở trước 1.1.1.2 Giai đoạn từ năm 1992 trở sau 1.1.2 Khái niệm Kiểm soát nội 11 1.1.2.1 Theo hướng dẫn INTOSAI năm 1992 11 v 1.1.2.2 Theo hướng dẫn INTOSAI 2004 12 1.1.2.3 Theo hướng dẫn INTOSAI 2013 13 1.1.2.4 Theo hướng dẫ INTOSAI 2016 13 1.1.2.5 So sánh giống khác INTOSAI (1992), INTOSAI (2004), INTOSAI (2013), INTOSAI (2016) 16 1.1.3 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội 17 1.1.3.1 Mơi trường kiểm sốt 18 1.1.3.2 Đánh giá rủi ro 20 1.1.3.3 Hoạt động kiểm soát 22 1.1.3.4 Thông tin truyền thông 24 1.1.3.5 Giám sát 25 1.1.4 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 26 1.2 Đặc điểm hoạt động hệ thống kiểm sốt nội đơn vị hành nghiệp có thu 27 1.2.1 Đặc điểm đơn vị hành nghiệp có thu 27 1.2.1.1 Khái niệm 27 1.2.1.2 Phân loại 27 1.2.1.3 Nguồn tài đơn vị nghiệp có thu, bao gồm 28 1.2.2.1 Đối với mục tiêu hoạt động 29 1.2.2.2 Đối với mục tiêu báo cáo 30 1.2.2.3 Đối với mục tiêu tuân thủ 30 1.3 Đặc điểm hoạt động hệ thống kiểm soát nội sở giáo dục Đại học 30 1.3.1 Đặc điểm sở giáo dục đại học 30 1.3.1.1 Cơ sở giáo dục đại học hệ thống giáo dục quốc dân 30 1.3.1.2 Các loại hình tổ chức sở giáo dục Đại học Việt Nam 30 vi 1.3.1.3 Đặc điểm sở giáo dục Đại học công lập 31 1.3.2 Quyền tự chủ đơn vị giáo dục Đại học 32 1.3.3 Nguồn tài sở giáo dục Đại học 32 1.3.4 Hoạt động hệ thống kiểm soát nội sở giáo dục Đại học 33 1.3.4.1 Đối với báo cáo tài chính, hệ thống kiểm soát nội sở giáo dục Đại học phải đảm bảo tính hợp lý khoản mục sau: 33 1.3.4.2 Đối với mục tiêu tuân thủ, hệ thống kiểm soát nội sở giáo dục Đại học phải đảm bảo thực nghiêm túc quy định sau: 33 1.3.4.3 Đối với mục tiêu hoạt động, hệ thống kiểm soát nội sở giáo dục Đại học phải đạt nội dung sau: 33 KẾT LUẬN CHƢƠNG 35 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT 36 2.1 Tổng quan Trường Đại học Thủ Dầu Một 36 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển trường 36 2.1.2 Mục tiêu, quyền hạn, trách nhiệm, chức nhiệm vụ Trường 38 2.1.2.1 Mục tiêu, quyền hạn, trách nhiệm 38 2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ 41 2.1.3 Bộ máy tổ chức 42 2.1.3.1 Sơ đồ máy tổ chức 42 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ mối quan hệ phận 42 2.1.4 Tầm nhìn sứ mệnh Trường 46 2.1.4.1 Sứ mệnh 46 2.1.4.2 Tầm nhìn 46 2.1.4.3 Mục tiêu 46 2.1.5 Cơ cấu nguồn thu nguồn chi 47 vii 2.1.5.1 Cơ cấu nguồn thu 47 2.1.5.2 Cơ cấu nội dung chi 47 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Trường Đại học Thủ Dầu Một 50 2.2.1 Thu thập liệu nghiên cứu 50 2.2.2 Khái quát trình khảo sát 50 2.2.3 Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội Trường Đại học Thủ Dầu Một 52 2.2.3.1 Mơi trường kiểm sốt 53 2.2.3.2 Đánh giá rủi ro 57 2.2.3.3 Hoạt động kiểm soát 58 2.2.3.4 Thông tin truyền thông 61 2.2.3.5 Giám sát 62 2.3 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội Trường Đại học Thủ Dầu Một 63 2.3.1 Đánh giá chung 64 2.3.2 Đánh giá từ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 65 2.3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 65 2.3.2.2 Đánh giá rủi ro 67 2.3.2.3 Hoạt động kiểm soát 68 2.3.2.4 Thông tin truyền thông 71 2.3.2.5 Giám sát 71 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 72 KẾT LUẬN CHƢƠNG 73 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT 74 3.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội 74 viii 3.1.1 Phù hợp với quy định INTOSAI lĩnh vực đào tạo 74 3.1.2 Phù hợp với quan điểm quản lý quy mô đào tạo 74 3.2 Phương pháp xây dựng giải pháp 75 3.3 Các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Trường 75 3.3.1 Mơi trường kiểm sốt 75 3.3.2 Đánh giá rủi ro 78 3.3.3 Hoạt động kiểm soát 81 3.3.3.1 Đối với hoạt động kiểm sốt cơng tác kế toán 81 3.3.3.2 Đối với hoạt động kiểm sốt cơng tác mua sắm thiết bị, vật tư 82 3.3.3.3 Đối với hoạt động kiểm sốt cơng tác giảng dạy 83 3.3.4 Thông tin truyền thông 84 3.3.4.1 Phổ biến mục tiêu đơn vị để hướng tất CBVC mục tiêu chung 84 3.3.4.2 Thể chế hóa thủ tục làm việc thành văn để CBVC phịng ban tiếp cận cách dễ dàng 84 3.3.4.3 Tổ chức tốt công tác bảo vệ thông tin 85 3.3.4.4 Đẩy mạnh công tác thông tin, truyền thông với bên 85 3.3.5 Hoạt động giám sát 85 3.3.5.1 Tăng cường vai trò Ban Thanh tra chuyên trách công tác giám sát thường xuyên 85 3.3.5.2 Thực nghiêm túc công tác giám sát định kỳ 86 3.3.5.3 Thiết lập thành Quy chế xử lý trường hợp vi phạm 86 3.4 Một số kiến nghị, đề xuất để thực giải pháp 86 3.4.1 Từ phía Nhà trường 86 KẾT LUẬN CHƢƠNG 89 KẾT LUẬN CHUNG 90 Ban Giám hiệu CBVC hay không? (60%) (28%) (12%) PHỤ LỤC 5.3: Bảng tổng hợp kết khảo sát: Năng lực cán viên chức TRẢ LỜI CÂU HỎI KHƠNG CĨ KHƠNG Số lượng đội ngũ CBVC có đáp 40 ứng nhu cầu đào tạo Nhà trường (80%) (16%) (4%) 35 10 (70%) (20%) (10%) Nhà trường có thường xuyên mở lớp bồi 38 dưỡng để CBVC nâng cao trình độ hay khơng? (76%) (16%) (8%) Nhà trường có khuyến khích hỗ trợ 48 (96%) (4%) BIẾT khơng? Nhà trường có đề cao kỹ chuyên môn tuyển dụng CBVC khơng? CBVC học tập nâng cao trình độ? Nhà trường có biện pháp để biết CBVC 43 có đủ hiểu biết kỹ cần thiết để thực (86%) (8%) (6%) Khi phân công cơng việc, Nhà trường có u 47 cầu kiến thức kỹ CBVC để giao (94%) (6%) công việc họ? việc hay không? PHỤ LỤC 5.4: Bảng tổng hợp kết khảo sát: Cơ cấu tổ chức TRẢ LỜI CÂU HỎI CÓ Nhà trường có sơ đồ tổ chức khơng? KHƠNG KHƠNG BIẾT 50 (100%) Cơ cấu tổ chức áp dụng trường có 40 phù hợp với đặc điểm hoạt động trường (80%) (6%) (14%) Cơ cấu tổ chức có xác định rõ quyền hạn 47 trách nhiệm chủ yếu hoạt động, (94%) (2%) (4%) Trách nhiệm người lãnh đạo cao cấp có 44 nêu rõ họ có hiểu rõ trách nhiệm (88%) (12%) 10 34 (20%) (68%) (12%) Có phân chia trách nhiệm quyền hạn 40 cho CBVC hoạt động đơn vị (80%) (8%) (12%) 35 (70%) (16%) (14%) 45 (90%) (10%) hay không? xác định cấp bậc cần báo cáo khơng? khơng? Định kỳ, nhà trường có xem lại cấu tổ chức hành không? không? Các chức thực có kiểm tra, giám sát lẫn không? Trách nhiệm quyền hạn phịng ban có bị trùng lặp khơng? PHỤ LỤC 5.5: Bảng tổng hợp kết khảo sát: Chính sách nhân TRẢ LỜI CÂU HỎI KHƠNG CĨ KHƠNG Nhà trường có xây dựng sách 48 tuyển dụng, đánh giá, khen thưởng, đề bạt, kỷ (96%) (4%) Ban lãnh đạo có gặp gỡ định kỳ 30 17 với CBVC lấy ý kiến phù hợp (60%) (34%) (6%) Nhà trường có quan tâm đến việc tuyển 35 17 dụng huấn luyện để có đội ngũ CBVC (70%) (34%) (6%) Chính sách đánh giá có giúp đơn vị 20 26 biết đội ngũ CBVC có lực kỹ (40%) (52%) (8%) 45 (90%) (10%) BIẾT luật không? sách nhân khơng? có lực có kỹ phù hợp với công việc không? đáp ứng nhiệm vụ khơng? Chính sách khen thưởng có tạo động lực để CBVC phát huy lực khơng? Các sách bảo hiểm xã hội, bảo 50 hiểm y tế có Nhà trường thực (100%) nghiêm túc hay không? PHỤ LỤC 5.6: Bảng tổng hợp kết khảo sát: Đánh giá rủi ro TRẢ LỜI CÂU HỎI KHƠNG CĨ KHƠNG Nhà trường có xây dựng chế thích hợp để 40 nhận diện rủi ro phát sinh từ bên hay (80%) (16%) (4%) Nhà trường có xây dựng chế thích hợp để 44 nhận diện rủi ro phát sinh từ bên hay (88%) (4%) (8%) Nhà trường có họp nhằm xác 40 định rủi ro chủ yếu trước thực (80%) (6%) (14%) 41 (82%) (8%) (10%) 29 10 11 (58%) (20%) (22%) Nhà trường có phổ biến để tất CBVC 32 10 hiểu tầm quan trọng việc nhận diện, (64%) (16%) (20%) BIẾT không? không? mục tiêu không? Nhà trường có xây dựng chế thích hợp để đánh giá phân tích rủi ro hay khơng? Nhà trường có xây dựng chế thích hợp để đối phó với rủi ro hay khơng ? đánh giá đối phó rủi ro khơng? PHỤ LỤC 5.7: Bảng tổng hợp kết khảo sát: Hoạt động kiểm soát TRẢ LỜI CÂU HỎI CĨ Nhà trường có văn ban hành quy định KHÔNG KHÔNG BIẾT 50 thẩm quyền giải quyết, ký văn khác (100%) theo danh mục không? 46 2 (82%) (4%) (4%) BGH có thương xun rà sốt thủ tục 44 kiểm soát để đưa biện pháp điều chỉnh (88%) (6%) (8%) 45 (90%) (4%) (6%) 43 (86%) (8%) (6%) Nhà trường có thiết lập thủ tục cần thiết để kiểm sốt hoạt động khơng? thích hợp khơng? Nhà trường có thường xun đánh giá tính hữu hiệu hoạt động kiểm sốt khơng? Nhà trường có hình thức đánh giá cụ thể chất lượng giảng viên chưa? 47 (94%) (6%) Các quy trình làm việc có thể chế thành 48 văn để tồn thể CBGV nắm trình tự (96%) (4%) Nhà trường có xây dựng sách ủy quyền xét duyệt không? công việc hay khơng? Các thủ tục kiểm sốt thực cách nghiêm túc thực tế không? Các hoạt động kiểm sốt có diễn cơng tác quản lý dịch vụ cho th ngồi khơng? 34 10 (68%) (20%) (12%) 41 (82%) (12%) (6%) PHỤ LỤC 5.8: Bảng tổng hợp kết khảo sát: Thông tin truyền thông TRẢ LỜI CÂU HỎI KHƠNG CĨ KHƠNG Thơng tin có cung cấp cho đối 44 tượng, đầy đủ kịp thời nhằm tạo điều kiện (88%) (8%) (4%) 46 92% 2% (6%) 45 (90%) (4%) (6%) BIẾT cho họ thực nhiệm vụ cách hữu hiệu hiệu không? Thông tin có báo cáo cho Ban Giám hiệu kịp thời gặp cố hay không? Ban Giám hiệu có quan tâm đến phát triển hệ thống thông tin không? Kênh thông tin nội có đội ngũ cán nhân viên sử dụng triệt để khơng? 50 (100%) Tất CBVC có cung cấp thơng tin 44 đầy đủ, xác, kịp thời để thực nhiệm (88%) (12%) Nhà trường có thiết lập kênh truyền 43 thơng để trao đổi thơng tin với bên ngồi (86%) (4%) (10%) 40 (80%) (14%) (6%) Nhà trường có cơng khai thơng tin tổ 39 chức, tuyển dụng phương tiện đại (78%) (18%) (4%) vụ khơng? khơng? Nhà trường có thiết lập kênh truyền thơng để trao đổi thông tin nội không? chúng không? Nhà trường có kênh thơng tin truyền thơng 30 16 nằm thông báo trách nhiệm CBVC (60%) (32%) (8%) BGH hay không? PHỤ LỤC 5.9: Bảng tổng hợp kết khảo sát: Giám sát TRẢ LỜI CÂU HỎI CĨ Định kỳ, Nhà trường có đánh giá mức độ hồn thành cơng việc CBVC khơng? KHƠNG KHÔNG BIẾT 47 (94%) (6%) Ban Giám hiệu có thường xuyên kiểm tra 48 1 hoạt động kết hoạt động (96%) (2%) (2%) phịng ban khơng? Ban Giám hiệu trưởng khoa/phịng ban có thường xun họp giao ban khơng? 46 (92%) (8%) Ban Giám hiệu có kiểm tra lại chứng từ 36 kế toán, chứng từ thu/chi để đảm bảo (72%) (10%) (18%) Nhà trường có phận chuyên trách làm 30 16 nhiệm vụ kiểm tra, giám sát hoạt động (60%) (32%) (8%) 39 (78%) (16%) (6%) khoản chi đơn vị Cơ quan Nhà nước có giám sát hoạt động đơn vị khơng? Nhà trường có thường xuyên theo dõi, giám 46 sát hoạt động đơn vị trực thuộc, đơn vị (92%) (8%) liên kết không? PHỤ LỤC 6: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT PHỊNG KẾ HOẠCH –TÀI CHÍNH BẢNG KHẢO SÁT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT Ngƣời thực hiện: Nguyễn Đăng Tạ Đơn vị công tác: Khoa Kinh tế Để hoàn thiện luận văn thạc sĩ kinh tế, đề tài: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Trường Đại học Thủ Dầu Một”, mong giúp đỡ Q thầy (cơ) Q Thầy/Cơ vui lịng cho biết thông tin cá nhân Quý Thầy/Cô vào Phiếu khảo sát (bằng cách đánh dấu “X” vào ô □ tương ứng) Đơn vị công tác: Chức vụ: □ Nam Giới tính: □ Nữ Độ tuổi: □ Từ 25 - 30 □ Từ 30 - 35 □ Từ 35 - 40 □ Trên 40 Trình độ học vấn Q Thầy/Cơ: □ Cử nhân □ Thạc sĩ □ Tiến sĩ □PGS.TS cao Tình trạng nhân: □ Độc thân □ Đã kết hôn Thâm niên công tác Trường: Ý kiến đóng góp thêm Q thầy/cơ: TRẢ LỜI CÂU HỎI CĨ KHƠNG KHƠNG BIẾT Phịng Kế hoạch tài có trang bị phần mềm kế tốn phân quyền sử dụng phần mềm hay không? Có tình trạng kiêm nhiệm chức năng: xét duyệt, thực hiện, ghi chép bảo vệ tài sản khơng? Các nghiệp vụ kinh tế xảy có chứng từ phản ánh đầy đủ khơng? Có đánh số thứ tự chứng từ sử dụng không? Có quy định quy trình ln chuyển chứng từ khơng? Có xác định trách nhiệm cá nhân tham gia hoạt động chứng từ không? (ký tên) Chứng từ kế tốn có ghi chép trung thực phê duyệt người có trách nghiệm khơng? Đơn vị có đối chiếu số liệu với kho bạc, với ngân hàng không Kiểm kê vật tư, tài sản cố định thực vào: - Hàng tháng - Hàng quý - Hàng năm (10) - Khi cần 10 Việc thu chi tài Nhà trường có rõ ràng, minh bạch khơng? 11 Tổ kế tốn có bám sát áp dụng chế độ sách Nhà nước, văn pháp luật, thông tư, nghị định ban hành khơng? 12 Ngồi việc thực thành thục cơng tác kế tốn, kế tốn có tham mưu cho lãnh đạo để đơn vị hoạt động ngày hiệu khơng? Bảng tổng hợp kết khảo sát: Phịng Kế hoạch –Tài TRẢ LỜI CÂU HỎI CĨ KHƠNG KHƠNG BIẾT Phịng Kế hoạch tài có trang bị 10 phần mềm kế toán phân quyền sử dụng (100%) phần mềm hay khơng? Có tình trạng kiêm nhiệm chức 10 năng: xét duyệt, thực hiện, ghi chép bảo vệ (100%) tài sản khơng? Các nghiệp vụ kinh tế xảy có chứng từ phản ánh đầy đủ khơng? Có đánh số thứ tự chứng từ sử dụng không? Có quy định quy trình ln chuyển chứng từ khơng? Có xác định trách nhiệm cá nhân (90%) (10%) 10 (100%) 10 (100%) 10 tham gia hoạt động chứng từ không? (ký (100%) tên) Chứng từ kế tốn có ghi chép trung thực phê duyệt người có trách (80%) (20%) nghiệm khơng? Đơn vị có đối chiếu số liệu với kho bạc, với ngân hàng không Kiểm kê vật tư, tài sản cố định thực vào: 10 (100%) 10 (100%) - Hàng tháng - Hàng quý - Hàng năm (10) - Khi cần 10 Việc thu chi tài Nhà trường có rõ rang, minh bạch khơng? 11 Tổ kế tốn có bám sát áp dụng chế 10 (100%) 10 độ sách Nhà nước, văn (100%) pháp luật, thông tư, nghị định ban hành khơng? 12 Ngồi việc thực thành thục cơng 10 tác kế tốn, kế tốn có tham mưu cho lãnh đạo (100%) để đơn vị hoạt động ngày hiệu không? PHỤ LỤC 7: BẢNG CÂU HỎI MỞ PHỎNG VẤN CHUYÊN SÂU VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT Quý Thầy/Cô nghe qua cụm từ “hệ thống kiểm sốt nội bộ” chưa? Q Thầy/Cơ hiểu nào? Cảm nhận Q Thầy/Cơ Hệ thống kiểm soát nội trường Đại học Thủ Dầu Một? Tại Trường, phận có quyền trách nhiệm kiểm tra, giám sát hoạt động Nhà trường? Quý Thầy/Cơ có nhận xét, đánh giá, góp ý, đưa sáng kiến hay giải pháp đề hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội cho Nhà trường phát triển không? Nếu Nhà trường đưa kế hoạch xây dựng lại hệ thống kiểm soát nội nhằm hồn thiện Q Thầy/Cơ có ủng hộ, góp sức sẵn sàng chấp hành không? Chân thành cám ơn Quý Thầy/Cô! ... kiểm soát nội Trường Đại học Thủ Dầu Một Câu hỏi nghiên cứu a Hệ thống kiểm soát nội Trường Đại học công lập thực theo lý thuyết nào? b Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Trường Đại học Thủ Dầu. .. 3: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Trường Đại học Thủ Dầu Một Kết luận Tài liệu tham khảo Phụ lục 7 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội. .. Mục tiêu chung: Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Trường Đại học Thủ Dầu Một  Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống hóa lý luận vấn đề liên quan đến hệ thống kiểm soát nội Trường Đại học Cơng lập; - Tìm