một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu hàng tiêu dùng thế hệ mới

B GIÁO DC ÀO TO TRNGăIăHCăTHNGăLONG o0o KHịAăLUNăTTăNGHIP ăTẨI: MT S GII PHÁP NÂNG CAO HIU QU QUN LÝ VNăLUăNG TI CÔNG TY C PHN XUT NHP KHU HÀNG TIÊU DÙNG TH H MI SINHăVIểNăTHCăHIN : PHỐNGăTHăTHANHăCHUNG MÃ SINH VIÊN : A18919 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HẨăNIă-2014 B GIÁO DC ÀO TO TRNGăIăHCăTHNGăLONG o0o KHịAăLUNăTTăNGHIP ăTẨI: MT S GII PHÁP NÂNG CAO HIU QU QUN LÝ VNăLUăNG TI CÔNG TY C PHN XUT NHP KHU HÀNG TIÊU DÙNG TH H MI HÀ NI - 2014 Giáoăviênăhngădn :ăTh.săChuăThăThu Thy Sinhăviênăthcăhin :ăPhùngăThăThanhăChung Mã sinh viên : A18919 Chuyên ngành : Tài chính Thang Long University Library LI CMăN  hoàn thành khóa lun tt nghip này, li đu tiên em xin bày t lòng bit n chân thành và sâu sc nht ti cô giáo hng dn: Thc s Chu Th Thu Thy đã tn tình hng dn em trong sut quá trình nghiên cu và thc hin đ tài. Em xin gi li cm n đn các thy cô giáo trong khoa Kinh t Qun lý, các thy cô giáo trng i hc Thng Long đã trang b cho em nhng kin thc và kinh nghim quý giá trong quá trình hc tp ti trng và nhit tình giúp đ em thc hin đ tài này. Em cng xin chân thành cm n ban lãnh đo, cán b công nhân viên công ty C phn Xut nhp khu Hàng tiêu dùng th h mi đã cung cp tài liu và to mi điu kin thun li đ em hoàn thành khóa lun tt nghip này. Mc dù đã có nhiu c gng, nhng do thi gian có hn, trình đ, k nng ca bn thân còn nhiu hn ch nên chc chn đ tài khóa lun tt nghip này ca em không tránh khi nhng hn ch, thiu sót. Rt mong nhn đc s đóng góp, ch bo, b sung thêm ca thy cô và các bn. Em xin chân thành cm n! Hà Ni, ngày…tháng… nm 2014 Sinh viên Phùng Th Thanh Chung LIăCAMăOAN Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Hà Ni, ngày … tháng … nm 2014 Sinh viên Phùng Th Thanh Chung Thang Long University Library MC LC CHNGă1. CăS LÝ LUN V HIU QU QUN LÝ VNăLUăNG TRONG DOANH NGHIP 1 1.1 LÝ LUN CHUNG V VNăLUăNG 1 1.1.1 Khái nim, đc đim và vai trò ca vn lu đng 1 1.1.2 Phân loi vn lu đng 3 1.1.3 S vn đng ca vn lu đng trong doanh nghip 5 1.1.4 Kt cu vn lu đng và các nhân t nh hng. 6 1.1.5 Ngun hình thành vn lu đng 7 1.2 QUN LÝ VNăLUăNG 9 1.2.1. Khái nim qun lý vn lu đng 9 1.2.2. Ni dung qun lý vn lu đông 9 1.2.3. S cn thit phi qun lý vn lu đng 27 1.2.4. Chin lc qun lý vn lu đng 27 1.3 HIU QU QUN LÝ VNăLUăNG 32 1.3.1 Khái nim hiu qu và hiu qu qun lý vn lu đng 32 1.3.2 Các ch tiêu đo lng hiu qu qun lý vn lu đng 33 1.3.3 Phng pháp đo lng hiu qu vn lu đng 40 1.4 CÁC NHÂN T NHăHNGăN HIU QU QUN LÝ VNăLUăNG 41 CHNGă2. THC TRNG HIU QU QUN LÝ VNăLUăNG TI CÔNG TY C PHN XUT NHP KHU HÀNG TIÊU DÙNG TH H MI 43 2.1. GII THIU CHUNG V CÔNG TY C PHN XUT NHP KHU HÀNG TIÊU DÙNG TH H MI 43 2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin công ty C phn Xut nhp khu Hàng tiêu dùng Th h mi 43 2.1.2. Ngành ngh kinh doanh 44 2.2. TÌNH HÌNH HOTăNG KINH DOANH CÔNG TY C PHN XUT NHP KHU HÀNG TIÊU DÙNG TH H MIăGIAIăON 2011-2013 44 2.3. THC TRNG VNăLUăNG TI CÔNG TY C PHN XUT NHP KHU HÀNG TIÊU DÙNG TH H MI 48 2.3.1. Tình hình bin đng và kt cu ca vn lu đng ti công ty C phn Xut nhp khu Hàng tiêu dùng Th h mi 48 2.3.2. Ngun hình thành vn lu đng 52 2.4. THC TRNG QUN LÝ VNăLUăNG TI CÔNG TY C PHN XUT NHP KHU HÀNG TIÊU DÙNG TH H MI 53 2.4.1. Xác đnh nhu cu vn lu đng 53 2.4.2. Qun lý tin và đu t tài chính ngn hn 53 2.4.3. Qun lý phi thu khách hàng 54 2.4.4. Qun lý hàng tn kho 56 2.4.5. Chin lc qun lý vn lu đng 56 2.5. HIU QU QUN LÝ VNăLUăNG TI CÔNG TY C PHN XUT NHP KHU HÀNG TIÊU DÙNG TH H MI 60 2.5.1. Kh nng thanh toán ngn hn 60 2.5.2. Hiu qu qun lý vn lu đng chung 63 2.5.3. Hiu qu qun lý tng thành phn vn lu đng 67 2.5.4. Thi gian luân chuyn vn bng tin trung bình 70 2.5.5. ng dng phng pháp Dupont đ phân tích hiu qu qun lý vn lu đng 72 2.6. ÁNH GIÁ THC TRNG HIU QU QUN LÝ VNăLUăNG TI CÔNG TY C PHN XUT NHP KHU HÀNG TIÊU DÙNG TH H MIăGIAIăON 2011 ậ 2013 74 CHNGă3. MT S GII PHÁP NÂNG CAO HIU QU QUN LÝ VN LUăNG 77 3.1. NHăHNG PHÁT TRIN CA CÔNG TY C PHN XUT NHP KHU HÀNG TIÊU DÙNG TH H MI 77 3.1.1. nh hng phát trin 77 3.1.2. Mc tiêu chin lc 78 3.2. GII PHÁP NÂNG CAO HIU QU QUN LÝ VNăLUăNG TI CÔNG TY C PHN XUT NHP KHU HÀNG TIÊU DÙNG TH H MI. 78 3.2.1. Xác đnh nhu cu vn lu đng thng xuyên cho doanh nghip 78 3.2.2. Tng cng qun lý vn bng tin 81 3.2.3. Tng cng qun lý đ gim thp lng hàng tn kho ca công ty 82 3.2.4. Tng cng qun lý các khon phi thu khách hàng 85 Thang Long University Library DANH MC VIT TT Ký hiu vit tt Tênăđyăđ NV Ngun vn NVDH Ngun vn dài hn NVNH Ngun vn ngn hn TSC Tài sn c đnh TSL Tài sn lu đng TSDH Tài sn dài hn TSNH Tài sn ngn hn VCSH Vn ch s hu VL Vn lu đng VN Vit Nam đng DANH MC BNG BIU, BIUă, HÌNH V Bng 2.1. Ch tiêu phn ánh kh nngăthanhătoánăngn hn 60 Bng 2.2 Ch tiêu tcăđ luân chuyn vnăluăđng ca công ty 63 Bng 2.3 H s đm nhim vnăluăđng ca công ty 64 Bng 2.4 Ch tiêu mc tit kim vnăluăđng ca công ty 65 Bng 2.5 Ch tiêu t sut sinh li vnăluăđng ca công ty 66 Bng 2.6 Ch tiêuăđánhăgiáăhiu qu qun lý hàng tn kho ca công ty 67 Bng 2.7 Ch tiêuăđánhăgiáăhiu qu qun lý khon phi thu khách hàng 69 Bng 2.8 Ch tiêuăđánhăgiáăthi gian luân chuyn vn bng tin trung bình 70 Bng 2.9 nhăhng caăROSăđn t sut sinh li vnăluăđng 72 Bng 2.10 nhăhng caăvòngăquayăVLăđn t sut sinh li vnăluăđng 73 Bng 3.1 S dăbìnhăquơnăcácăkhon mc caăcôngătyănmă2013 80 Bng 3.2 Bng tính toán t l các khon mc so vi doanh thu thun 80 Bng 3.3 Bngă xácă đnh mc d tr tiă uă sn phm Cho chng dính (C200129) 84 Bngă3.4ăánhăgiáăcácăkhon phi thu sau khi áp dng gii pháp 87 Biuăđ 2.1. Tngătrng doanh thu - giá vn - li nhunăgiaiăđon 2011 ậ 2013 . 44 Biuăđ 2.2. S binăđng ca vnăluăđngătrongăgiaiăđon 2011 ậ 2013 48 Biuăđ 2.3.Căcu vnăluăđng ca công ty 49 Biuăđ 2.4. Ngun hình thành vnăluăđng 52 Hình 1.1. Mô hình Miller Orr 16 Hình 1.2.QuyătrìnhăđánhăgiáăuyătínăkháchăhƠng. 18 Hình 1.3. th thiăđimăđt hàng 23 Hình 1.4.Mô hình EOQ 24 Hình 1.5. Mô hình qun lý tài sn ngn hn cp tin và thn trng 28 Hình 1.6.Mô hình qun lý n ngn hn cp tin và thn trng. 29 Hình 1.7.Mô hình qun lý tài sn ngn hn và n ngn hn cp tin 31 Hình 1.8.Mô hình qun lý tài sn ngn hn và n ngn hn thn trng 31 Hình 1.9.Mô hình qun lý tài sn ngn hn và n ngn hn dung hòa 32 Hình 2.1. Mô hình qun lý tài snăluăđng caăcôngătyăgiaiăđon 2011 ậ 2013 56 Hình 2.2. Mô hình qun lý n ngn hn caăcôngătyăgiaiăđon 2011 ậ 2013 58 Hình 2.3. Mô hình qun lý vnăluăđng caăcôngătyăgiaiăđon 2011 ậ 2013. 59 Thang Long University Library LI M U 1. Lý do chnăđ tài Hin nay nc ta đang trong thi kì hi nhp, vi nn kinh t th trng đy nhng bin đng và thách thc.iu này đng ngha vi mt thc t là bt kì mt doanh nghip nào mun tn ti và phát trin cng phi có mt tim lc kinh t vng mnh, bên cnh ngun nhân lc có kinh nghim và kh nng qun lý. Không phi bng dng mà ông cha ta t xa đã có câu ngn ng “buôn tài không bng dài vn”.  tin hành hot đng sn xut kinh doanh, doanh nghip dù hot đng theo mô hình nào, to hay nh thì mt nhu cu không th thiu đc đó là có lng vn n đnh. Và trong sut quá trình hot đng kinh doanh, vn quan trng ti mc đc ví nh huyt mch luôn luôn tun hoàn và luân chuyn trong doanh nghip.Nht là trong nn kinh t hin nay, s tn ti ca doanh nghip có th nói là gn nh ph thuc hoàn toàn vào lng vn ca chính bn thân doanh nghip đó.Bi l, vic qun lý và s dng vn trong sn xut kinh doanh có tác đng rt ln đn chi phí sn xut và giá thành sn phm, t đó nh hng không nh ti vic tng hay gim li nhun ca doanh nghip. Vic qun lý vn lu đng là công tác quan trng, đòi hi s cht ch, sát sao đ đm bo lng vn đc chu chuyn lin mch, không b  đng, tc đ luân chuyn nhanh chóng, đem li li nhun cao cho doanh nghip. Công ty c phn Xut nhp khu Hàng tiêu dùng Th h mi là mt đn v hot đng kinh doanh trong lnh vc thng mi, kinh doanh đ gia dng, đc đim ca công ty kinh doanh trong lnh vc này là cn nhiu ti ngun vn lu đng đ đu t, mua sm hàng hóa. Do vy, vn đ qun lý và s dng có hiu qu ngun vn sn xut kinh doanh nói chung và vn lu đng nói riêng đang là vn đ cp thit và quan trng hàng đu đt ra đi vi tt c các doanh nghip. Nhn thc đc tm quan trng ca vn và nâng cao hiu qu qun lý và s dng vn trong doanh nghip, trong thi gian thc tp ti công ty C phn Xut nhp khu Hàng tiêu dùng Th h mi em đã chn đ tài: ắMt s gii pháp nâng cao hiu qu qun lý vnă luă đng ti công ty C phn Hàng tiêu dùng Th h mi”. 2. iătng và phm vi nghiên cu iătng nghiên cu: C s lý lun v vn lu đng và hiu qu qun lý vn lu đng. Phm vi nghiên cu: Thc trng qun lý vn lu đng ti công ty c phn Xut nhp khu Hàng tiêu dùng Th h mi trong giai đon 2011 – 2013 nhm đa ra mt s bin pháp nâng cao hiu qu qun lý vn lu đng ca công ty này. 3. Phngăphápănghiênăcu Phng pháp nghiên cu ch yu trong khóa lun là phng pháp phân tích, so sánh, tng hp, gii thích da trên các s liu đc cung cp và điu kin thc t ca công ty này. 4. Kt cu khóa lun Khóa lun tt nghip gm 3 chng: Chng 1: C s lý lun v hiu qu qun lý vn lu đng trong doanh nghip Chng 2: Thc trng hiu qu qun lý vn lu đng ti công ty c phn Xut nhp khu Hàng tiêu dùng Th h mi. Chng 3: Mt s gii pháp nâng cao hiu qu qun lý vn lu đng Thang Long University Library [...]... CP 1;CP 2 t hàng; chi phí d tr S ng hàng c t (nhu c u v hàng hóa) Q;O t hàng t hàng 1 l n S/Q :s l t hàng C : chi phí d tr kho trong m Q/2 :m ng chi phí là: 22 Thang Long University Library T ng chi phí t i thi u s chính là m i TCmin Kho ng th i gian d tr t t hàng t Order Point) Khi có d tr an toàn: Hình 1.3: S th th t hàng ng M t hàng Th (1) t hàng Th hàng k doanh nghi quá s m s c m nh n hàng Th i gian... công th Vnl : là nhu c u v n nguyên li ho ch Mn : m c tiêu dùng bình quân m t ngày v Nnl : là s ngày d tr h p lý M c tiêu dùng bình quân 1 ngày v nguyên v t li nh b ng cách l y t ng chi phí s d ng nguyên v t li chia cho s s d vào s tiêu dùng nguyên v t li u chính cho m ho ch ho c xác ho ch ng chi phí nguyên v t li u ng s n ph m d ki n s n xu t, m c s n ph ho ch c a nguyên v t li u S ngày d tr h p lý. .. ch c qu n lý v ng có hi u qu s quy ns ng và phát tri n c a doanh nghi p nh u ki n kinh t th ng hi n nay m, tính ch t c a t ng lo i v qu n lý khác nh ng khác nhau mà nhà qu n tr c n lý ti ng chi c n h n, qu n lý ph i thu khách hàng, và qu n lý hàng t n kho Ta có th k t lu n r ng: Qu n lý v ng chính là quá trình l p k ho ch, t ch c, ki m soát vi c s d ng v ng nh nghi p v i hi u l c và hi u qu cao m t cách... s m s c m nh n hàng Th i gian Th i gian d tr t (1): Th i gian ch hàng v t hàng m i: v m t lý thuy i ta có th gi c h t m i nh ng hàng m i Trong th c ti n, h t không có n khi nguyên v t li u h t m t hàng ng hàng v n kho Do v y các nhà qu n tr doanh nghi p t hàng m i 23 Hình 1.4: Mô hình EOQ Chi phí T ng chi phí Chi phí d tr t hàng Q* S t hàng n kho b ng không ng các doanh nghi p có th gi m th p các chi... ng công ty c n vào tài s ng và tài s n c nh.Có th s d ng ngu n v n ng n h n ho c dài h tài tr cho vi tài s ng.Tuy nhiên, do nhu c u v n dài h nc l ng công ty khó có th s d ng ngu n v n dài h nh r t s s d ng ngu n v n ng n h n V nguyên t c, công ty nên t n d ng t t c các ngu n v n ng n h n có th t n d c.Khi nào thi u h t s s d ng ngu n tài tr ng n h n c a ngân hàng S thi u h t v n ng n h n c a công ty. .. lo i v n vì th c s d ng ng ít Công th c tính toán t V M N i j : là nhu c u v ng c a doanh nghi p : là m c tiêu dùng bình quân m t ngày c a lo i v : là s ngày luân chuy n c a lo i v c tính toán : là s khâu kinh doanh; (i=1,k) : là lo i v n s d ng; (j=1,n) c tính toán 10 Thang Long University Library M c tiêu dùng bình quân 1 ngày c a m t lo i v c tính b ng t ng m c tiêu dùng trong k (theo d toán chi... c tài chính khác M t s bi n pháp qu n lý kho n ph i thu khách hàng là: nh chính sách bán ch u: Khi xây d ng chính sách tín d i doanh nghi p c c th c thi s n l i nhu khi xây d ng chính sách c n m t s tiêu th - D ki n quy mô s n ph m hàng hóa d ch v s tiêu th : nhà qu n lý khi cân nh c áp d ng chính sách m i luôn mu nh l is nhiêu ph c - Chi t kh u thanh toán là m t ph khách hàng thanh toán s m Vi u ki... sách ph i thu khách hàng c áp d ng B i n u doanh nghi c ph i i cao thì vi c m r ng s khi n các kho n chi phí liên quan m cho doanh nghi p c c a khách hàng: tránh nh ng t n th t do n không th thu h i công ty c n vi c phân cc c khi quy nh có nên bán ch u cho khách ng c a khách hàng tr (1) thu th p thông tin v khách hàng, (2) phân tích thông tin thu th quy t v uy tín tín d ng c a khách hàng, và (3) quy Toàn... qu n lý v ng nào cho hi u qu s ng r t l n ho ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p.Qu n lý t nghi p s 1.1.2 Phân lo i v qu n lý v u qu s n xu t kinh doanh c a doanh c l i ng ng có hi u qu c n ph i ti n hành phân lo i v ng c a doanh nghi p theo các tiêu th c khác nhau M i cách phân lo i v u gm a vi c phân lo i v ng là giúp các nhà qu n lý doanh nghi s v n và có nh ng nh n xét có gi i pháp qu n lý v... Long University Library d, Theo dõi tình hình ph i thu khách hàng: Theo dõi s i c a th i gian thu n trung bình s giúp doanh nghi p k p th i u ch nh v chính sách tín d ng và thu ti n Tuy nhiên, ch tiêu này không có hi u qu khi s d ng n i b theo dõi tình hình thu ti n c ng trên u s khác bi t riêng l gi a các khách hàng do không th hi c s khác nhau gi a khách i, khách hàng uy tín cao và khách hàng uy tín . công ty 65 Bng 2.5 Ch tiêu t sut sinh li vnăluăđng ca công ty 66 Bng 2.6 Ch tiêu đánhăgiáăhiu qu qun lý hàng tn kho ca công ty 67 Bng 2.7 Ch tiêu đánhăgiáăhiu qu qun lý. công ty C phn Xut nhp khu Hàng tiêu dùng Th h mi 48 2.3.2. Ngun hình thành vn lu đng 52 2.4. THC TRNG QUN LÝ VNăLUăNG TI CÔNG TY C PHN XUT NHP KHU HÀNG TIÊU DÙNG. GII PHÁP NÂNG CAO HIU QU QUN LÝ VN LUăNG 77 3.1. NHăHNG PHÁT TRIN CA CÔNG TY C PHN XUT NHP KHU HÀNG TIÊU DÙNG TH H MI 77 3.1.1. nh hng phát trin 77 3.1.2. Mc tiêu