vốn lưu động và các giả pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu etop

B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNGăIăHCăTHNGăLONG o0o KHịAăLUNăTTăNGHIP  TÀI: VNăLUăNGăVẨăCỄCăGIIăPHỄPăNỂNGăCAOăHIUăQUă SăDNGăVNăLUăNGăTIăCỌNGăTYăCăPHN XUTăNHPăKHUăETOP SINHăVIểNăTHCăHIN :ăNGUYNăMăHNH MÃ SINH VIÊN : A16363 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HẨăNIăậ 2014 B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNGăIăHCăTHNGăLONG o0o KHịAăLUNăTTăNGHIP  TÀI: VNăLUăNGăVẨăCỄCăGIIăPHỄPăNỂNGăCAOăHIUăQUăSă DNGăVNăLUăNGăTIăCỌNGăTYăCăPHN XUTăNHPăKHUăETOP Giáoăviênăhngădn :ăTS.ăTrnăìnhăToàn Sinhăviênăthcăhin :ăNguyn MăHnh Mã sinh viên : A16363 Chuyên ngành : Tài chính HẨăNIăậ 2014 Thang Long University Library LIăCMăN Trong sut quá trình hc tâp và hoàn thành khóa lun này, em đư nhn đc s giúp đ quý báu ca các thy cô, các anh ch và các bn. Vi lòng kính trng và bit n sâu sc, em xin đc bày t li cm n chân thành ti: Thy giáo TS. Trn ình Toàn, ngi đư tn tình giúp đ em trong sut thi gian hoàn thành khóa lun. ng thi, em cng xin chân thành cm n các thy cô giáo trong B môn Kinh t cùng các cán b và nhân viên ca phòng Tài chính K toán ca Công ty C phn xut nhp khu ETOP đư cho em c hi làm vic vi công ty đ hoàn thành tt bài khóa luân ca em. Em xin chân thành cm n. Hà Ni, ngày 25 tháng 3 nm 2014 Sinh viên Nguyn M Hnh LIăCAMăOAN Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Sinh viên Nguyn M Hnh Thang Long University Library MCăLC LIăMăU CHNGă 1.ă TNGă QUANă NGHIểNă CUă Vă HIUă QUă Să DNGă VNă LUăNG 1 1.1.Tngăquanănghiênăcuăvăvnăluăđngăcaădoanhănghip 1 1.1.1.ăKháiănim,ăđcăđim,ăphânăloiăvnăluăđng 1 1.1.1.1. Khái nim, đc đim 1 1.1.1.2. Phân loi vn lu đng 2 1.1.2.ăNiădungăqunălỦăsădngăvnăluăđngăcaădoanhănghip 3 1.1.2.1. Nhu cu vn lu đng và các nhân t nh hng đn nhu cu vn lu đng. 3 1.1.2.2. Ni dung qun lý vn lu đng 5 1.1.3.ăMtăsăchătiêuăđánhăgiáăhiuăquăsădngăvnătrongăcácădoanhănghip 8 1.1.3.1. Sc sinh li ca vn lu đng 8 1.1.3.2. H s đm nhim vn lu đng: 8 1.1.3.3. S vòng quay ca vn lu đng( H s luân chuyn) 8 1.1.3.4. Phân tích kh nng luân chuyn hàng tn kho 8 1.1.3.5. Kh nng thanh toán ngn hn 9 1.1.3.6. T sut thanh toán tc thi 9 1.1.3.7. S vòng quay các khon phi thu 10 1.1.3.8. Thi gian mt vòng quay các khon thu 10 1.1.4. Các nhân t nh hng đn vic qun lý và hiu qu s ếng VL……… 10 1.1.4.1 Các nhân t khách quan 10 1.1.4.2. Nhân t ch quan 11 1.2.ăTngăquanăthcătinăvănghiênăcuăvnăluăđng 12 1.2.1. Thc tin v nghiên cu vn lu đng 12 1.2.2.ăNhnăđnhăcáănhânăvăthiuăsótăcaănhngăbàiăthamăkho 13 1.3.ăKtălun 14 CHNGă2.ăTHCăTRNGăQUNăLụăVNăLUăNGăTIăCỌNGăTYăCă PHNăXUTăNHPăKHUăETOP 16 2.1.ăTngăquanăvăCôngătyăcăphnăxutănhpăkhuăETOP 16 2.1.1. Gii thiu chung v công ty 16 2.1.2. Vn điu l và c phn ca công ty 16 2.1.3. Quá trình hình thành và phát trin 16 2.1.4. Chc nng, nhim v ca tng b phn 17 a. i Hi ng C ông 17 b. Hi đng qun tr 17 c. Ban kim soát 17 d. Ban tng giám đc 17 e. Phòng t chc tng hp 18 f. Phòng tài chính k toán 18 g. Phòng kinh doanh 18 h. Phòng xut nhp khu 18 i. Phòng k hoch đu t 19 2.2ăKhiăquátătìnhăhìnhăkinhădoanhăcaăCôngătyăCăphnăxutănhpăkhuăETOPăă ầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầầ 20 2.3.ăThcătrngăqunălỦăvnăluăđngătiăCôngătyăCăphnăxutănhpăkhuăETOP 24 2.3.1. Phân tích khái quát tình hình bin đng ca ngun vn và tài sn 24 2.3.1.1. Phân tích khái quát tình hình tài sn 25 2.3.1.2. Phân tích khái quát tình hình ngun vn 28 2.3.2. Mi quan h gia tài sn ngn hn và n ngn hn và xác đnh vn lu đng ròng 2.3.3 Phân tích kh nng thanh toán ca Công ty C phn xut nhp khu ETOP30 2.3.3.1 Kh nng thanh toán ngn hn 30 2.3.3.2 Kh nng thanh toán nhanh 31 2.3.3.3 Kh nng thanh toán tc thi 33 2.3.4. Phân tích kh nng qun lý vn lu đng 33 2.3.4.1. Tc đ luân chuyn hàng tn kho 33 2.3.4.2. Tc đ luân chuyn khon phi thu 35 2.3.5. Kh nng sinh li ca vn lu đng 37 2.4.ăánhăgiáătìnhăhìnhăsădngăvnăluăđngătiăCôngătyăcăphnăxutănhpăkhuă ETOP 38 2.4.1. V c cu tài sn 38 2.4.2. V c cu ngun vn 38 Thang Long University Library 2.4.3. V kh nng thanh toán 39 2.4.4. V kh nng qun lý tài sn 40 2.4.5. V hiu qu sn xut kinh ếoanh 40 CHNGă3.ăMTăSăGIIăPHỄPăVẨăKINăNGHăNHMăNỂNGăCAOăHIUă QUăSăDNGăVNăLUăNGăCAăCỌNGăTYăCăPHNăXUTăNHPă KHUăETOP 41 3.1.ănhăhngă hotăđngăcaăCôngătyăCăphnăxutănhpăkhuăETOPătrongă thiăgianăti 41 3.2.ăMtăsăgiiăphápăvàăkinănghănhmănângăcaoăhiuăquăsădngăvnălu đngă caăCôngătyăCăphnăxutănhpăkhuăETOP 41 3.2.1. Gii pháp điu chnh c cu vn hp lý 41 3.2.2. Qun lý hàng tn kho 42 3.2.3. Kh nng qun lý khon phi thu 42 3.2.4. Qun lý kh nng thanh toán 43 3.2.5. Phòng nga ri ro t giá 44 DANHăMCăVITăTT KỦăhiuăvitătt Tênăđyăđ CSH Ch s hu LNST Li nhun sau thu SXKD Sn xut kinh doanh TSC Tài sn c đnh TSDH Tài sn dài hn TSNH Tài sn ngn hn VCSH Vn ch s hu VL Vn lu đng Thang Long University Library DANHăMCăCỄCăBNGăBIU TRONGăKHịAăLUNăTTăNGHIP Biu đ 2.1: Doanh thu và li nhun ca Công ty C phn xut nhp khu ETOP 23 Biu đ 2.2: Tc đ luân chuyn khon phi thu 35 Bng 2.1: Báo cáo kt qu kinh doanh ca Công ty C phn xut nhp khu ETOP giai đon 2009 ậ 2012 20 Bng 2.2: Bng cân đi k toán ca Công ty c phn xut nhp khu ETOP giai đon 2009 ậ 2012 24 Bng 2.3: T trng các ch tiêu thuc tài sn ngn hn 26 Bng 2.4: T trng các ch tiêu thuc tài sn dài hn 27 Bng 2.5: T trng các ch tiêu thuc n phi tr 28 Bng 2.6: T trng các ch tiêu thuc vn ch s hu 29 Bng 2.7: Mi quan h gia tài sn ngn hn và n ngn hn 30 Bng 2.8: H s kh nng thanh toán ngn hn 30 Bng 2.9: Kh nng thanh toán nhanh 31 Bng 2.10: Các ch tiêu phân tích kh nng thanh toán nhanh 31 Bng 2.11: H s thanh toán tc thi 33 Bng 2.12: Vòng quay hàng tn kho 33 Bng 2.13: Hiu sut s dng tài sn lu đng 36 Bng 2.14: Kh nng sinh li ca vn lu đng 37 LIăM U Mi doanh nghip là mt t bào ca xư hi, là mt t chc kinh t thc hin các hot đng sn xut kinh doanh, cung ng hàng hóa cho ngi tiêu dùng qua th trng nhm mc đích sinh li. Trong nn kinh t th trng hin nay, bt kì mt hot đng nào ca doanh nghip đu đòi hi phi có vn. Tùy vào đc đim kinh doanh c th mà c cu vn có s khác bit  mt mc đ nào đó.  tn ti và phát trin, các doanh nghip cn phi quan tâm đn vic to lp, s dng và qun lý vn sao cho hiu qu nht cng nh chi phí s dng vn là thp nht nhng mà vn không nh hng đn kt qu kinh doanh. Nhng nm qua, kinh t th trng luôn bin đng. Các doanh nghip nc ta phi đng đu vi nhiu khó khn và th thách ln. Bài toán v vic s dng vn và nâng cao hiu qu s dng vn luôn là mt bài toán hóc búa đi vi doanh nghip. Bt k doanh nghip nào khi bt tay vào sn xut hay xem xét mt phng án kinh doanh đu quan tâm đu tiên đn vn kinh doanh ca mình và s dng vn mt cách tit kim. Mun vy, công tác tài chính ca doanh nghip phi đc thc hin mt cách đy đ, chính xác kp thi và đm bo thc hin đúng ch đ chính xác. Nhn thc đc tm quan trng ca vn đ trên cùng vi nhng lý lun và thc tin đư hc, qua thi gian thc tp ti Công ty C phn xut nhp khu ETOP em đư chn đ tài: “Vn lu đng và các gii pháp nâng cao hiu qu s ếng vn lu đng ti Công ty C phn xut nhp khu ETOP” mong góp mt phn nào đó cho vic s dng vn kinh doanh nói chung và vn lu đng nói riêng ca công ty ngày càng hiu qu hn.  tài nghiên cu bao gm 3 chng: Chng 1: Nhng lý lun c bn v vn lu đng, s cn thit nâng cao hiu qu s ếng vn lu đng ca ếoanh nghip. Chng 2: Thc trng qun lý s ếng vn lu đng và hiu qu s ếng vn lu đng ca Công ty C phn xut nhp khu ETOP. Chng 3: Mt s gii pháp tài chính nhm nâng cao hiu qu s ếng vn lu đng  công ty. Mc dù đư ht sc c gng, song do trình đ lý lun và nhn thc có hn nên đ tài nghiên cu này chc chn không tránh khi nhng sai sót và hn ch. Em rt mong nhn đc s góp ý ca các thy cô trong khoa kinh t qun lý trng i hc Thng Long và ban lưnh đo Công ty C phn xut nhp khu ETOPvà các bn đ đ tài nghiên cu đc hoàn thin hn. Thang Long University Library [...]... 2.1.4 Ch a m v c a t ng b ph n iH ng C Công ty b H ng qu n tr c Ban ki m soát d Ban t c t 17 e Phòng t ch c t ng h p f Phòng tài chính k toán h T ch c th c hi n công tác k toán, th ng kê c a Công ty và các nhi m v quy n nh pháp lu t g Phòng kinh doanh - h Phòng xu t nh p kh u - 18 Thang Long University Library i - i, d án -L - 19 2.1 2012 Doanh thu bán hàng và cung 82.011.672.687 66.793.595.358 48.521.264.562... University Library 1.1.4.2 khô a nhà p 11 1.2 1.2.1 - - = 360 ngày = 360 ngày Th = 12 Thang Long University Library = 3 C = = - ng có: = 2 = 1.2.2 p ng 13 1.3 - : - : + + : 2012 - : + + 14 Thang Long University Library B 15 2.1.1 - ETOP IMPORT EXPORT JOINT STOCK COMPANY - ETOP. ,JSC - 04.37893807 - Email: etop@ exporttop.com 2.1.2 31/12/2012, 2.1.3 ngày 1/8/2003 nay, công ty 16 Thang Long University Library... a - Tài - b - - 1 u a : - - b - - 2 Thang Long University Library - c - h a 3 Nhu = àng + hàng b - g chi phí k c c vào 4 Thang Long University Library - hu kì - - a : + + - - cho cá nhân 5 - - i b - + + thu + + - : + + 6 Thang Long University Library + + + c + + + + + có hàng 7 1.1 p 1.1.3.1 = 1.1 = 1.1 = -T 1.1.3.4 hoá, 8 Thang Long University Library - Vòng quay hàng = - = n kho 1.1.3.5 = thanh... 1.935.175.764 1.072.994.346 (98.021.004) (37.389.726) (28.032.309) (18.737.088) 17.357.608.227 12.499.814.994 10.787.507.754 7.144.332.390 20 Thang Long University Library 18.272.330.796 : 37,66% 66.793.595.358 2012 là 82.011.672.687 quan Công ty 343.585.239 1.329.385.791 1.620.328.677 290.942.886 - 17.928.745.557 53.224.995.762 2011 43,00% 7.422.861.162 - chính là 2.038.642.467 694.693.737 1.421.463.909... 150.059.430 11,52 21 ân viên - Chi phí bán hàng bán Chi phí b 5.435.830.632 1.121.273.217 7.037.525.208 1.601.694.576 - 12.499.814.994 17.357.608.227 1.712.307.240 4.857.793.233 22 Thang Long University Library 2.1 23 2.3 2.3.1 Phân tích khái quát 2012 A- 32.782.598.442 27.837.480.060 17.413.193.574 15.297.092.595 3.673.386.855 9.304.307.703 704.529.621 1.246.253.748 2.473.386.855 2.314.307.703 704.529.621... 270.532.011 229.711.824 0 - (62.856.294) (50.985.597) (9.726.639) 0 3.546.052.983 4.651.105.602 4.978.897.158 2.404.438.452 380.980.662 271.142.085 476.656.932 740.822.667 B- 3 dang III I 24 Thang Long University Library 59.257.693.308 25.437.708.177 0 0 0 13.074.330.495 9.456.509.814 8.410.051.002 6.049.758.579 12.896.294.502 8.980.778.355 7.930.939.551 5.281.049.397 0 0 1.703.880.000 29.890.308 7.236.790.407... 100,00% 100,00% 11,21% 33,42% 4,05% 8,15% 35,77% 7,93% 36,05% 45,39% 20,21% 22,92% 19,28% 15,73% 30,73% 34,34% 39,15% 25,12% 2,08% 1,38% 1,47% 5,62% 3.673.386.855 60,52% 365.827.188 - 26 Thang Long University Library . gian thc tp ti Công ty C phn xut nhp khu ETOP em đư chn đ tài: “Vn lu đng và các gii pháp nâng cao hiu qu s ếng vn lu đng ti Công ty C phn xut nhp khu ETOP mong góp. CHNGă2.ăTHCăTRNGăQUNăLụăVNăLUăNGăTIăCỌNG TY Că PHNăXUTăNHPăKHU ETOP 16 2.1.ăTngăquanăv Công ty căphnăxutănhpăkhu ETOP 16 2.1.1. Gii thiu chung v công ty 16 2.1.2. Vn điu l và c phn ca công ty 16 . vn lu đng và hiu qu s ếng vn lu đng ca Công ty C phn xut nhp khu ETOP. Chng 3: Mt s gii pháp tài chính nhm nâng cao hiu qu s ếng vn lu đng  công ty. Mc dù đư