giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động tại công ty tnhh tm&dv hyundai bắc việt

BăGIỄOăDC VÀ ÀOăTO TRNGăIăHCăTHNGăLONG o0o KHịAăLUNăTTăNGHIP GIIăPHỄP NÂNG CAO HIUăQUă QUNăLụ VN LUăNG TIăCỌNGăTYă TNHH TM & DV HYUNDAI BCăVIT SINH VIÊN THCăHIN :ăNGUYNăTRNGăGIANG MÃ SINH VIÊN : A17661 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG GINGăVIểNăHNGăDN : Th.SăNGỌăTHăQUYểN HÀăNIă- 2014 LIăCMăN Trc tiên em xin bày t lòng bit n chân thành và sâu sc nht ti giáo viên hng dn ậ Th.S Ngô th Quyên. Cô là ngi đã trc tip hng dn, ch bo em mt cách tn tình và chu đáo trong sut thi gian va qua. Nu không có s giúp đ ca cô có l em cha th hoàn thành bài khóa lun này trong thi gian quy đnh. Không ch có vy, trong quá trình làm khóa lun cô cng giúp em hiu bit thêm mt s kin thc mi v chuyên ngành ca mình. Mt ln na em xin chân thành cm n cô vì nhng kin thc mà cô đã truyn dy cho em, đó chc chn s là nhng hành trang quý báu đ em bc vào cuc sng. Thông qua bài khóa lun này em cng xin gi li cm n chân thành đn tp th các thy, cô giáo đã và đang ging dy ti trng i hc Thng Long, nhng ngi đã trc tip truyn đt, trang b cho em nhng kin thc c bn và cn thit nht giúp em có đc mt nn tng kin thc v chuyên ngành nh hin ti đ có th hoàn thành đ tài nghiên cu này. EmăxinăchơnăthƠnhăcmăn Sinh viên thc hin NguynăTrngăGiang Thang Long University Library LIăCAMăOAN Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Sinh viên NguynăTrngăGiang MCăLC CHNGă1. CăSăLụăLUNăCHUNGăVăQUNăLụăVNăLUăNGăVÀă HIUăQUăQUNăLụăVN LUăNGăTRONGăDOANHăNGHIP 1 1.1. Tngăquanăvăvnăluăđngătrongădoanhănghip 1 1.1.1. Khái nim, đc đim, vai trò ca vn ệu đng 1 1.1.2. Phân ệoi vn ệu đng 3 1.2. KtăcuăvnăluăđngăvƠăcácănhơnătănhăhngăđnăktăcuăvnăluăđng 5 1.2.1. Kt cu vn ệu đng 5 1.2.2. Các nhân t nh hng đn Ệt cu vn ệu đng 7 1.3. Qunălýăvnăluăđng 8 1.3.1. Qun ệý tin mt 8 1.3.2. Qun ệý n phi thu 10 1.3.3. Qun ệý hàng tn Ệho 12 1.3.4. Các chin ệc qun ệý vn ệu đng 13 1.4. Hiuăquăqunălýăvnăluăđngăcaădoanhănghip 14 1.4.1. Khái nim hiu qu qun ệý vn ệu đng 14 1.4.2. Các phng pháp đánh giá hiu qu qun ệý vn ệu đng 14 1.4.3. Các ch tiêu đo ệng hiu qu qun ệý VL 16 1.4.4. Các nhân t nh hng đn vic qun ệý VL 20 1.4.5. Ắ cn thit nâng cao hiu qu qun ệý vn ệu đng trong doanh nghip 22 CHNGă2. THCă TRNGă QUNă Lụă VNă LUă NGă VÀă HIUă QUă QUNăLụăVNăLUăNG TIăCỌNGăTYăTNHHăTMă&DVăBCăVIT 23 2.1. GiiăthiuăvăCôngătyăTNHHăTMă&ăDVăHYUNDAIăBcăVit 23 2.1.1. Lch s hình thành công ty 23 2.1.2. C cu t chc công ty 24 2.2. PhơnătíchătìnhăhìnhăhotăđngăsnăxutăkinhădoanhăcaăcôngătyăBcăVit 28 2.2.1. Phân tích Ệt qu Ệinh doanh ca công ty 28 2.2.2. Phân tích quy mô, c cu tài sn, ngun vn ca công ty Bc Vit 31 2.2.3. Mt s ch tiêu c bn đánh giá Ệt qu Ệinh doanh chung ca công ty Bc Vit 33 Thang Long University Library 2.3. ThcătrngăqunălýăvnăluăđngăvƠăhiuăquăqunălýăvnăluăđngăcaă côngătyăBcăVit 35 2.3.1. ắin mt 36 2.3.2. Tài khon đu t tài chính ngn hn: 37 2.3.3. Các Ệhon phi thu: 37 2.3.4. Hàng tn Ệho 38 2.3.5. Tài sn ngn hn Ệhác: 39 2.3.6. Chin ệc qun ệý vn ệu đng ca công ty 39 2.4. CácăchătiêuăđoălngăhiuăquăqunălýăvnăluăđngăcaăcôngătyăBcăVit 40 2.4.1. Các ch tiêu đo ệng hiu qu qun ệý vn ệu đng chung 40 2.4.2. Các ch tiêu đo ệng Ệh nng thanh toán 42 2.4.3. Các ch tiêu đánh giá tng thành phn 43 2.4.4. ng dng phng pháp phân tích dupont đđánh giá hiu qu vn ệu đng ca công ty 45 2.5. ánhăgiáăhiuăquăqunălýăvnăluăđngăcaăcôngătyăBcăVit 46 2.5.1. u đim 46 2.5.2. Nhng hn ch 47 2.6. CácănhơnătănhăhngăđnăhiuăquăqunălýăvnăluăđngăcaăcôngătyăBcă Vit 47 CHNGă3. CỄCăGIIăPHỄPăNỂNGăCAOăHIUăQUăSăDNGăVNăLUă NGăTIăCỌNGăTYăTNHHăTMă&ăDVăBCăVIT 51 3.1. BiăcnhăkinhătăvƠăđnhăhngăphátătrinăcaăcôngătyăBcăVit 51 3.2. CácăgiiăphápăqunălýăvnăluăđngăcaăcôngătyăBcăVit 54 DANHăMCăBNGăBIU Hình 1.1 Mô hình phân tích tín dng 11 Hình 1.2 Chính sách qun lý tài sn 13 Hình 2.1 S đ t chc công ty Bc Vit 24 Bng 2.1 Kt qu kinh doanh t nm 2010 ậ 2012 28 Biu đ 2.1 Tình hình doanh thu thun, giá vn hàng bán, li nhun sau thu trong 3 nm 29 Biu đ 2.2 Quy mô tài sn và s đóng góp ca TSNH, TSDH 31 Biu đ 2.3 Biu đ c cu tài sn ca công ty Bc Vit 31 Biu đ 2.4 Quy mô ngun vn và mc đóng góp ca VNH, VDH 32 Biu đ 2.5 C cu ngun vn ca công ty Bc Vit 32 Bng 2.4 Các ch s ROS, ROA, ROE qua các nm 33 Bng 2.5 Quy mô tài sn lu đng ca công ty Bc Vit 35 Biu đ 2.6 Biu đ kt cu vn lu đng qua các nm 35 Biu đ 2.7 Biu đ kt cu tài khon tin 36 Biu đ 2.8 Biu đ kt cu tài khon phi thu 38 Biu đ 2.9 Biu đ kt cu tài khon kho 39 Hình 2.2 Mô hình qun lý tài sn ngn hn 39 Bng 2.7 Ch tiêu chung đo lng hiu qu qun lý vn lu đng 40 Bng 2.8 Mc tit kim vn lu đng 41 Bng 2.9 Ch tiêu thanh toán ngn hn 42 Bng 2.10 Các ch tiêu thành phn đánh giá hiu qu qun lý vn lu đng 45 Bng 2.11 S thay đi ca vn lu đng và doanh thu thun 45 Bng 2.12 Ch s chi tit trong kt cu vn lu đng 48 Thang Long University Library DANHăMCăVITăTT VităTt NiăDung TNHH Tráchănhimăhuăhn TM & DV ThngămiăvƠădchăv PG Phóăgiámăđc NPV Giáătrăhinătiăròng TSNH TƠiăsnăngnăhn TSDH TƠiăsnădƠiăhn VL Vnăluăđng ROS Hăsăsinhăliătrênădoanh thuăthun ROA HăsăsinhăliătrênătngătƠiăsn ROE Hăsăsinhăliătrênăvnăchăsăhu VNH Vnăngnăhn VDH VnădƠiăhn EBT Liănhunătrcăthu EAT Liănhunăsauăthu LIăMăU Vn là yu t không th thiu trong bt k hot đng sn xut kinh doanh nào. Là mt trong nhng vn đ c bn quyt đnh đn s hình thành, tn ti ca doanh nghip. Vn bao gm vn c đnh và vn lu đng, c 2 đu là nhng nhân t nh hng đn s sng còn ca doanh nghip. Vn c đnh to ra c s sn xut còn vn lu đng thì đm bo quá trình sn xut din ra liên tc. Nâng cao hiu qu s dng vn lu đng là mc tiêu phn đu lâu dài ca mi doanh nghip. Hiu qu s dng vn nói chung và hiu qu s dng vn lu đng nói riêng gn lin vi hiu qu sn xut kinh doanh ca doanh nghip. Do vy, vn đ s dng vn mt cách có hiu qu luôn là vn đ đt ra vi mi doanh nghip. Trong nn kinh t th trng hin nay, các doanh nghip đang cnh tranh nhau khc lit đ có th tn ti và kim cho mình mt ch đng trên th trng. Không ch da và các yu t thun li khách quan to điu kin cho s phát trin ca doanh nghip mà h cn phi t mình đi mi t bên trong. Nâng cao đc hiu qu qun lý vn lu đng s là mt li th không nh, khi mà ta ch cn mt lng ngun lc tng đng hoc ít hn nhng vn có th to ra giá tr kinh t tng đng thm chí cao hn đi th. Xut phát t vic nhn thc đc vai trò quan trng ca vn lu đng đi vi các doanh nghip. Sau thi gian thc tp ti công ty, cùng vi s đng ý, ng h ca ban lãnh đo và nht là s giúp đ t phòng k toán tng hp ca công ty TNHH TM & DV HYUNDAI Bc Vit, em đã tin hành nghiên cu và thc hin khóa lun tt nghip vi đ tài: ắGiiăphápănơng caoăhiuăquăqunălýăvnăluăđngătiăcôngătyă TNHHăTMă&ăDVăHYUNDAIăBcăVit”. Bài kháo lun ca em gm 3 phn: Chng 1: C s lý lun chung v qun lý vn ệu đng và hiu qu qun lý vn ệu đng trong doanh nghip Chng 2: ắhc trng qun lý vn ệu đng và hiu qu qun lý vn ệu đng ti công ty TNHH TM &DV BC VIT Chng 3: Các gii pháp nâng cao hiu qu s dng vn ệu đng ti công ty TNHH TM & DV BC VIT Thang Long University Library 1 CHNGă1. CăS LÝ LUN CHUNG V QUN LÝ VNăLUăNG VÀ HIU QU QUN LÝ VNă LUă NG TRONG DOANH NGHIP 1.1. Tng quan v vnăluăđng trong doanh nghip Trong quá trình hot đng sn xut kinh doanh, bt k mt doanh nghip nào mun tn ti và phát trin đc đu cn phi có ngun tài chính đ mnh, đây là mt trong ba yu t quan trng giúp doanh nghip có th duy trì hot đng ca mình. Ngun tài chính này là vn. Có nhiu quan đim v vn và qua mi thi k thì cách nhìn nhn v nó li khác đi. in hình là mt s quan đim nh: Vn là mt khi lng tin t nào đó đc đa vào lu thông nhm mc đích kim li, s tin đó đc s dng rt linh hot. Nhng suy cho cùng đu là đ mua sm t liu sn xut và tr công cho ngi lao đng, nhm hoàn thành công vic sn xut kinh doanh hay dch v nào đó vi mc đích là thu v s tin ln hn ban đu. Do đó vn mang li giá tr thng d cho doanh nghip. Vn là mt loi hàng hóa đc bit, là yu t tiên quyt và không th thiu đi vi mi hot đng kinh doanh, chính vì vy mà các doanh nghip rt chú trng đn hot đng qun lý vn ca mình. Phân loi vn giúp doanh nghip qun lý, s dng và đánh giá ngun vn ca mình mt cách có hiu qu hn. Có nhiu cách đ phân loi vn nhng cách phân loi quan trng nht là phân loi theo đc đim luân chuyn, gm 2 loi vn là vn lu đng và vn c đnh. Vn c đnh là là biu hin bng tin ca tài sn c đnh, hay nói cách khác vn c đnh là toàn b giá tr ng ra đ đu t vào tài sn c đnh nhm phc v cho hot đng sn xut kinh doanh. Vn lu đng là là s tin ng trc đ hình thành tài sn lu đng nhm đm bo cho quá trình sn xut ca doanh nghip đc thng xuyên liên tc. Vn lu đng có th là vn bng tin (tin mt, tin gi ngân hàng, hàng tn kho: nguyn vt liu, cng c dng c hàng ho…) hoc nhóm phi thu (phi thu ca ngi mua, phi thu ca ngi bán, phi thu ca cán b công nhân viên, phi thu ca các khon kí qu, kí cc ngn hn và dài hn …) 1.1.1. Khái nim, đc đim, vai trò ca vn ệu đng Kháiănim Vn lu đng là mt yu t quan trng gn lin vi toàn b quá trình sn xut, kinh doanh. Là biu hin bng tin ca toàn b tài sn lu đng trong doanh nghip. Tài sn lu đng ca doanh nghip thng gm 2 b phn: Tài sn lu đng trong sn xut và tài sn lu đng trong lu thông. 2 Tài sn lu đng trong sn xut là nhng vt t d tr nh nguyên liu, vt liu, nhiên liu … và sn phm d dang trong quá trình sn xut. Tài sn lu đng trong lu thông bao gm: Sn phm hàng hóa ch tiêu th, các loi vn bng tin, vn trong thanh toán, các khon phí ch kt chuyn, chi phí tr trc … căđim Vn lu đng hoàn thành mt vòng tun hoàn sau mt chu k sn xut. Trong quá trình đó, vn lu đng chuyn toàn b, mt ln giá tr vào giá tr sn phm, khi kt thúc quá trình sn xut, giá tr hàng hóa đc thc hin và vn lu đng đc thu hi.đim khác bit ln nht gia vn lu đng và vn c đnh là vn c đnh đc chuyn hóa dn dn vào sn phm thông qua vic tính khu hao, còn vn lu đng đc chuyn hóa toàn b vào sn phm trong mt chu k kinh doanh. Trong quá trình sn xut, vn lu đng đc chuyn qua nhiu hình thái khác nhau qua tng giai đon. Các giai đon ca vòng tun hoàn đó luôn đan xen vi nhau mà không tách bit riêng r. Vì vy trong quá trình sn xut kinh doanh, qun lý vn lu đng có mt vai trò quan trng. Vic qun lý vn lu đng đòi hi phi thng xuyên nm sát tình hình luân chuyn vn, kp thi khc phc nhng ách tc sn xut, đm bo đng vn đc lu chuyn liên tc và nhp nhàng. Trong c ch t ch và t chu trách nhim v tài chính, s vn đng ca vn lu đng đc gn cht vi li ích ca doanh nghip và ngi lao đng. Vòng quay ca vn càng đc quay nhanh thì doanh thu càng cao và càng tit kim đc vn, gim chi phí s dng vn mt cách hp lý làm tng thu nhp ca doanh nghip, doanh nghip có điu kin tích t vn đ m rng sn xut, không ngng ci thin đi sng ca công nhân viên chc ca doanh nghip. Vaiătròăcaăvnăluăđng Vn trong các doanh nghip có vai trò quyt đnh đn vic thành lp, hot đng và phát trin ca mi doanh nghip. Nó là điu kin tiên quyt, quan trng nht trong s ra đi, tn ti và phát trin ca mi doanh nghip, vn lu đng có nhng vai trò ch yu sau: Vn lu đng giúp cho các doanh nghip tin hành hot đng sn xut kinh doanh mt cách liên tc có hiu qu.Nu vn lu đng b thiu hay luân chuyn chm s hn ch vic thc hin mua bán hàng hoá, làm cho các doanh nghip không th m rng đc th trng hay có th gián đon sn xut dn đn gim sút li nhun gây nh hng xu đn hiu qu kinh doanh ca doanh nghip. Thang Long University Library [...]... Long University Library kho quan và các n cân Các kinh doanh nói chung 21 1.4.5 S c n thi t nâng cao hi u qu qu n lý v ng trong doanh nghi p kinh doanh ngu riêng 22 Thang Long University Library TH C TR NG QU N LÝ V QU N LÝ V B C VI T NG VÀ HI U QU NG T I CÔNG TY TNHH TM &DV 2.1 Gi i thi u v Công ty TNHH TM & DV HYUNDAI B c Vi t 2.1.1 L ch s hình thành công ty Tên công ty: B c Vi... hình: công ty TNHH c ho ng: cung c p các s n ph m ô tô chính hãng c a Hyundai a ch : s ng Nguy P Phúc ng Long Biên Hà N i V ul : ng (sáu t ng) bán xe ô b 23 2.1.2 u t ch c công ty Hình 2.1 mãi tùng bán hàng doanh Phòng bán hàng Phòng marketing 24 Thang Long University Library L p và phê duy t chính sách ch ng Phê duy t muc tiêu, ch tiêu ch ng T ch u hành ho doanh c a công ty i diên h p pháp cao nh... hành ho doanh c a công ty i diên h p pháp cao nh t c a công ty trong m c v giao i thay m t công ty ký k t h ng kinh t v i khách hàng d Quy u trách nhi m v k t qu kinh nh b nhi ng, k lu i quy n ho ng kinh doanh c a công m quy n v k t qu ho a nh m i v ty, công ty theo m u và ch Th c hi ng th làm vi c, ch ng phó phòng ban nh n p thu và các kho nh c a pháp lu t c có quy n trong vi c ban hành quy ch , nh,... t, sa th n d ng,luân chuy n cán b trong n i b công ty Tr c ti p nghiên c u m u mã, ch ng s n ph m Nghiên c u th ch c kinh doanh có hi u qu nh t Phê duy t ki m tra các tài li u v ch ng s n ph m nhi m Ch u trách nhi c công ty v ch ng s n ph m Ph trách vi c tri n khai, B u hành h th ng qu n lý ch c v h th ng qu n lý ch ng ng c v công tác kinh doanh c a công ty Tr c ti p ph trách kh i kinh doanh, nghiên... 4 Thang Long University Library nhu 1.2 K t c u v ng và các nhân t nk tc uv 1.2.1 K t c u v ng : 5 ng Trong doanh gân hàng thì : u sinh ra 6 Thang Long University Library có lý : thu khách hàng : Chi c: 1.2.2 Các nhân t nk tc uv ng Các n p 7 doanh 1.3 Qu n lý v ng 1.3.1 Qu n lý ti n m t kh 8 Thang Long University Library , ó là các ... , theo : Q* S là O 12 Thang Long University Library 1.3.4 Các chi c qu n lý v ng chính cho tài Hình 1.2 cho C Chi phí 13 1.4 Hi u qu qu n lý v ng c a doanh nghi p 1.4.1 Khái ni m hi u qu qu n lý v ng T doanh trí nào trong Thông qua phân 1.4.2 u qu qu n lý v ng N ánh giá ngành, 14 Thang Long University Library quy mô, xét, so sán có tr tìm s oán N iêu , hay nhóm , các... các phâ , 1.4.3 Các ch ng hi u qu qu 1.4.3.1 Các ch ng hi u qu qu n lý v ng chung ba C kinh doanh lên 16 Thang Long University Library vào nh doanh h Và 2 VT MT: KS KT V khi doanh Hay nói cách khác, V MS 17 u MS N A -V 1.4.3.2 Các ch ng kh nh n H này cao thì 18 Thang Long University Library 1.4.3.3 Qu n lý t ng thành ph n v ng bán hàng H ( 19 Là H 1.4.4 Các... B < C là công nh doanh, P 1.3.2 Qu n lý n ph i thu nê Chính sách: hàng 10 Thang Long University Library Hình 1.1 Mô hình p Các - Báo cáo tài chính các NHTM & TCTD - Con : : CFt CF0: chi phí và VC: in/CFout (%) S: CFin trên doanh thu (%) 11 CD: CFout khách hàng, x NPV = 0: bàng quan 1.3.3 Qu n lý hàng t n kho Tùy oanh kho tron , theo : Q* S là O 12 Thang Long University Library... Phòng 25 o tài chính : ch hàng sau y bán ra doanh cùng báo cáo bên bán hàng 26 Thang Long University Library ng kho còn bao nhiêu, doanh sang Phòng bán hàng: kho ra sao, Phòng Marketing t 27 2.2 Phân tích tình hình ho ng s n xu t kinh doanh c a công ty B c Vi t 2.2.1 Phân tích k t qu kinh doanh c a công ty 2.1 K 2012 -2011 -2012 124.060.874.969 198.612.459.592 145.357.739.683 74.551.584.623 60,09 (53.254.719.909)... (3.869.779.793) (39,92) EBT 190.738.339 97.267.589 9.932.034 (93.470.750) (49,00) (87.335.555) (89.79) EAT 143.053.754 72.950.692 7.449.025 (70.103.062) (49,00) (65.501.667) (89.79) 28 Thang Long University Library . qun lý vn ệu đng ti công ty TNHH TM &DV BC VIT Chng 3: Các gii pháp nâng cao hiu qu s dng vn ệu đng ti công ty TNHH TM & DV BC VIT Thang Long University Library 1. hp ca công ty TNHH TM & DV HYUNDAI Bc Vit, em đã tin hành nghiên cu và thc hin khóa lun tt nghip vi đ tài: ắGii pháp nơng cao hiuăquăqun lý vnăluăđngăti công ty TNHH TMă&ăDV HYUNDAI BcăVit” QUă QUNăLụăVNăLUăNG TIăCỌNG TY TNHH TMă&DVăBCăVIT 23 2.1. Giiăthiuăv Công ty TNHH TMă&ăDV HYUNDAI BcăVit 23 2.1.1. Lch s hình thành công ty 23 2.1.2. C cu t chc công ty 24 2.2. Phơnătíchătìnhăhìnhăhotăđngăsnăxutăkinhădoanhăca công ty BcăVit