Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động tại công ty cổ phần tư vấn xây dựng và thương mại Thái Dương

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÁI DƯƠNG SINH VIÊN THỰC HIỆN : ĐỖ THANH THỦY MÃ SINH VIÊN : A19102 NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÁI DƯƠNG Giáo viên hướng dẫn : Ths. Trần Thị Thùy Linh Sinh viên thực hiện : Đỗ Thanh Thủy Mã sinh viên : A19102 Ngành : Tài chính HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Trước tiên em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành và sâu sắc nhất tới giáo viên hướng dẫn – Th.S Trần Thị Thùy Linh. Cô là người đã trực tiếp hướng dẫn, chỉ bảo em một cách tận tình và chu đáo trong suốt thời gian vừa qua. Nếu không có sự giúp đỡ của cô có lẽ em chưa thể hoàn thành bài khóa luận này trong thời gian quy định. Không chỉ có vậy, trong quá trình làm khóa luận cô cũng giúp em hiểu biết thêm những kiến thức mới về chuyên ngành của mình. Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn cô vì những kiến thức mà cô đã truyền dạy cho em, đó chắc chăn sẽ là những hành trang quý báu để em bước vào cuộc sống. Thông qua bài khóa luận này em cũng xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tập thể các thầy, cô giáo đã và đang giảng dạy tại trường Đại học Thăng Long, những người đã trực tiếp truyền đạt, trang bị cho em những kiến thức cơ bản và cần thiết nhất giúp em có một nền tảng kiến thức về chuyên ngành như hiện tại để có thể hoàn thành đề tài nghiên cứu này. Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên thực hiện Đỗ Thanh Thủy LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này! Sinh viên Đỗ Thanh Thủy Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do nghiên cứu Trong những năm gần đây, do sự biến động của nền kinh tế Thế giới, kinh tế Việt Nam cũng đã và đang chịu một phần ảnh hưởng của biến động này. Đứng trước nền kinh tế đang gặp khó khăn, các chủ doanh nghiệp luôn tìm cách để tiếp tục phát triển và đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp của mình. Các doanh nghiệp hoạt động theo phương thức hạch toán độc lập, phải luôn tự chủ về tài chính và chịu trách nhiệm trước kết quả hoạt động kinh doanh của mình. Để đạt được điều này bất kỳ doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nào cũng cần quan tâm đến vấn đề vốn, cách sử dụng và quản lý nguồn vốn của mình như thế nào để quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào cũng cần có đối tượng lao động. Lượng tiền cung ứng để thỏa mãn nhu cầu về các đối tượng lao động đó chính là vốn lưu động. Việc sử dụng sao cho hiệu quả và cách quản trị vốn lưu động sao cho có khoa học và thành công luôn là vấn đề mà các chủ doanh nghiệp quan tâm hàng đầu, đối với công ty Tư vấn xây dựng và Thương mại Thái Dương cũng không là ngoại lệ. Xuất phát từ việc nhận thức được vai trò quan trọng của vốn lưu động đối với các doanh nghiệp. Sau thời gian thực tập tại công ty, cùng với sự đồng ý, ủng hộ của ban lãnh đạo và nhất là sự giúp đỡ từ phòng kế toán tổng hợp của công ty Tư vấn xây dựng và Thương mại Thái Dương, em đã tiến hành nghiên cứu và thực hiện Khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động tại Công ty Tư vấn xây dựng và Thương mại Thái Dương” làm mục đích và nội dung nghiên cứu cho khóa luận tốt nghiệp của mình. 2. Mục tiêu nghiên cứu. Mục tiêu nghiên cứu là tình hình sử dụng vốn tại công ty. Từ đó, đề ra một số biện pháp nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động để đạt được kết quả kinh doanh tốt hơn trong những năm tiếp theo. 3. Đối tượng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu. - Đối tượng nghiên cứu: Vốn lưu động và hiệu quả quản lý vốn lưu động. - Phạm vi nghiên cứu: + Về mặt không gian: Đề tài được thực hiện tại công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng và Thương mại Thái Dương. + Về mặt thời gian: Số liệu sử dụng để phân tích là số liệu của 3 năm 2011 – 2013. 4. Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu chủ yếu trong luận văn là phương pháp phân tích tổng hợp, tổng hợp khái quát hóa lý luận về vốn lưu động và hiệu quả của vốn lưu động dựa trên cơ sở các số liệu được cung cấp và tình hình thực tế của công ty. Ngoài ra, còn một số phương pháp khác như: Phương pháp gián tiếp, phương pháp tỷ số, phương pháp Dupont. 5. Kết cấu của khóa luận. Bài khóa luận được chia thành các đề mục, các phần tách biệt rõ ràng. Ngoài lời cảm ơn, lời cam đoan, lời mở đầu, phụ lục, danh mục viết tắt, danh mục sơ đồ, bảng biểu, mục lục và phần kết luận, bài khóa luận bao gồm: – Chương I. Cơ sở lý luận chung về quản lý vốn lưu động và hiệu quả quản lý vốn lưu động trong doanh nghiệp. – Chương II. Thực trạng quản lý vốn lưu động và hiệu quả quản lý vốn lưu động tại Công ty Tư vấn xây dựng và Thương mại Thái Dương. – Chương III. Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Tư vấn xây dựng và Thương mại Thái Dương. Trong thời gian nghiên cứu không quá dài tại đơn vị thực tập với trình độ kiến thức còn một số hạn chế nên đề tài khó tránh khỏi những sai sót. Em rất mong nhận được sự phê bình, đánh giá và góp ý của các thầy cô giáo, anh chị trong công ty để đề tài của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn. Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ CBCNV Cán bộ công nhân viên KHCN Khoa học công nghệ SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động VLĐ Vốn lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn NVNH Nguồn vốn ngắn hạn NVDH Nguồn vốn dài hạn MỤC LỤC CHƯƠNG I. CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP. 1 1.1. Tổng quan về vốn lưu động trong doanh nghiệp. 1 1.1.1. Khái niệm, đặc điểm, vai trò của vốn lưu động. 1 1.1.2. Phân loại vốn lưu động. 3 1.2. Kết cấu vốn lưu động và các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 6 1.2.1. Kết cấu vốn lưu động. 6 1.2.2. Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động. 8 1.3. Quản lý vốn lưu động. 8 1.3.1. Quản lý tiền mặt. 8 1.3.2. Quản lí nợ phải thu. 10 1.3.3. Quản lý hàng tồn kho. 12 1.4. Hiệu quả quản lý vốn lưu động của doanh nghiệp. 12 1.4.1.Khái niệm hiệu quả quản lý vốn lưu động 12 1.4.2.Sự cần thiết nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động trong doanh nghiệp. 13 1.4.3.Các phương pháp đánh giá hiệu quả quản lý vốn lưu động. 13 1.4.4.Các chỉ tiêu đo lường hiệu quả quản lý vốn lưu động. 15 1.4.5.Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý vốn lưu động trong doanh nghiệp. 19 1.4.6.Kết luận chung. 22 CHƯƠNG II. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÁI DƯƠNG. 23 2.1 Giới thiệu về công ty Tư vấn xây dựng và Thương mại Thái Dương. 23 2.1.1 Lịch sử hình thành công ty 23 2.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty. 24 2.2 Phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Thái Dương. 27 2.2.1 Phân tích kết quả kinh doanh của công ty 27 2.2.2 Phân tích quy mô, cơ cấu tài sản, nguồn vốn của công ty Thái Dương 31 2.3. Thực trạng quản lý vốn lưu động và hiệu quả quản lý vốn lưu động của Công ty Thái Dương 34 2.3.1. Kết cấu vốn lưu động. 34 2.3.2. Chiến lược quản lý vốn lưu động của Công ty 39 2.3.3. Các chỉ tiêu đo lường hiệu quả quản lý vốn lưu động của Công ty Thái Dương 40 Thang Long University Library 2.4. Đánh giá hiệu quả quản lý vốn lưu động của Công ty Thái Dương. 49 2.4.1. Kết quả đạt được. 49 2.4.2. Hạn chế. 50 2.4.3. Nguyên nhân của những hạn chế. 51 Kết luận chương II 53 CHƯƠNG III. CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÁI DƯƠNG. 54 3.1. Bối cảnh kinh tế và định hướng phát triển của công ty. 54 3.2. Các giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động của công ty 55 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cho doanh nghiệp. 55 3.2.2 Quản lý tiền mặt. 57 3.2.3 Tăng cường khả năng thanh toán 58 3.2.4 Quản lý hàng tồn kho. 58 3.2.5 Một số giải pháp khác. 59 KẾT LUẬN 61 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1. Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn 2011-2013. 28 Bảng 2.2. Tình hình tài sản, nguồn vốn của Công ty giai đoạn 2011- 2013 31 Bảng 2.7. Cơ cấu vốn bằng tiền của Công ty Tư vấn xây dựng và Thương mại Thái Dương. 35 Bảng 2.8.Cơ cấu các khoản phải thu của Công ty Tư vấn xây dựng và Thương mại Thái Dương. 36 Bảng 2.9. Cơ cấu hàng tồn kho của Công ty Tư vấn xây dựng và Thương mại Thái Dương 37 Bảng 2.11 Chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán 41 Bảng 2.10. Tốc độ luân chuyển vốn lưu động của Công ty 42 Bảng 2.11. Tỷ suất sinh lời của vốn lưu động 44 Bảng 2.12. Thời gian thu tiền trung bình của Công ty 45 Bảng 2.13. Thời gian luân chuyển kho trung bình của Công ty Thái Dương 46 Bảng 2.14. Thời gian quay vòng tiền trung bình của Công ty. 47 Bảng 2.15. Sự thay đổi của vốn lưu động và doanh thu thuần. 48 Bảng 3.1. Bảng cân đối kế toán đã tính số dư bình quân năm 2013 56 Bảng 3.2. Tỷ lệ phần trăm các khoản mục có quan hệ chặt chẽ với doanh thu 57 Thang Long University Library [...]... quả quản lý vốn lưu động trong doanh nghiệp thương mại 22 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÁI DƯƠNG 2.1 Giới thiệu về công ty CP Tư vấn xây dựng và Thương mại Thái Dương 2.1.1 Lịch sử hình thành công ty Tên Công ty: Công ty Cổ phần Tư vấn xây dựng và Thương mại Thái Dương Tên Tiếng Anh:Thai Duong Construction... chức của Công ty CP Tư vấn xây dựng và Thương 24 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu tổng nguồn vốn của Công ty Tư vấn và Xây dựng Thái Dương giai đoạn 2011-2013 33 Biểu đồ 2.3 Kết cấu vốn lưu động qua các năm 34 Hình 2.1 Mô hình quản lý vốn lưu động 39 CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về vốn lưu động trong... chuyển vốn Nó phản ánh quan hệ giữa đầu ra và đầu vào của quá trình sản xuất kinh doanh thông qua thước 12 đo tiền tệ hay cụ thể là mối tư ng quan giữa kết quả thu được với chi phí bỏ ra Kết quả thu được càng cao thì chứng tỏ hiệu quả quản lý vốn càng cao Do đó nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động là điều kiện quan trọng để doanh nghiệp phát triển vững mạnh Nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động của... chế và phát huy những ưu điểm của doanh nghiệp trong quản lý vốn 1.4.2 Sự cần thiết nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động trong doanh nghiệp Trong các doanh nghiệp thương mại, vốn lưu động là loại vốn quan trọng nhất phục vụ cho qúa trình kinh doanh lưu chuyển hàng hóa và thường chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số vốn kinh doanh của doanh nghiệp Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động gắn liền với việc nâng. .. loại vốn lưu động Trong các doanh nghiệp vấn đề tổ chức vốn lưu động có một vai trò quan trọng, doanh nghiệp quản lý và sử dụng vốn lưu động tốt thì sẽ đạt được kết quả cao trong sử dụng vốn Vốn lưu động được quay vòng nhanh, doanh nghiệp tổ chức tốt khâu mua sắm, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm như vậy lượng vốn nhất định đem lại hiệu quả kinh doanh cao hơn Cho nên để quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu. .. thế, quản lý vốn lưu động mang một ý nghĩa quyết định đến hoàn thành chu kỳ SXKD của doanh nghiệp, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, giảm chi phí cho doanh nghiệp Vốn lưu động được phân chia là nhiều loại khác nhau về tính chất, đặc điểm, vai trò nên doanh nghiệp cần có những giải pháp tiến hành quản lý cho từng loại: Quản lý tiền mặt, quản lý phải thu khách hàng, quản lý hàng tồn kho 1.3.1 Quản lý tiền... cấu vốn lưu động của mình theo những tiêu thức khác nhau Trong thực tế các doanh nghiệp có thể phối hợp các phương pháp phân loại vốn lưu động để phát huy ưu điểm của từng phương pháp 1.2 Kết cấu vốn lưu động và các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động Kết cấu vốn lưu động là tỷ trọng thành phần vốn lưu động trong tổng số vốn lưu động tại 1 thời điểm nhất định Việc nghiên cứu kết cấu vốn lưu động. .. phân bổ vốn lưu động và tỷ trọng mỗi khoản vốn chiếm trong các giai đoạn luân chuyển để xác định trọng điểm quản lý vốn lưu động và tìm mọi biện pháp tối ưu để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong từng điều kiện cụ thể 1.2.1 Kết cấu vốn lưu động Vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp, tồn tại trực tiếp dưới hình thức tiền tệ, có tính thanh khoản cao. .. Giám đốc điều hành và những người quản lý khác Giám đốc Công ty Giám đốc là người điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty, điều hành công ty theo đúng quy định của pháp luật và điều lệ của công ty Giám đốc thay mặt công ty kí các hợp đồng tài chính và thương mại, tổ chức và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh thường nhật của công ty, ban hành quy chế quản lí công ty, bổ nhiệm miễn nhiệm,... khoản cao nhất của tài sản doanh nghiệp, nhưng tính khả dụng của nó lại tư ng đối hạn chế Hệ số thanh toán tức thời = Tiền + các khoản tư ng đương tiền 1.4.4.2 Nợ ngắn hạn Các chỉ tiêu đo lường hiệu quả quản lý vốn lưu động chung Các chỉ tiêu đo lường hiệu quả quản lý vốn lưu động chung bao gồm hệ số sinh lợi, thời gian quay và mức tiết kiệm Hệ số sinh lợi của vốn lưu động = Lợi nhuận thuần Vốn lưu động . sở lý luận chung về quản lý vốn lưu động và hiệu quả quản lý vốn lưu động trong doanh nghiệp. – Chương II. Thực trạng quản lý vốn lưu động và hiệu quả quản lý vốn lưu động tại Công ty Tư vấn. VÀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÁI DƯƠNG. 23 2.1 Giới thiệu về công ty Tư vấn xây dựng và Thương mại Thái Dương. 23 2.1.1 Lịch sử hình thành công. nguồn vốn của công ty Thái Dương 31 2.3. Thực trạng quản lý vốn lưu động và hiệu quả quản lý vốn lưu động của Công ty Thái Dương 34 2.3.1. Kết cấu vốn lưu động. 34 2.3.2. Chiến lược quản lý vốn