Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH TM SX Thiên Trường An

Nội dung cơ bản của bài Luận văn này gồm 3 chương: Chương I: Những vấn đề lý luận cơ bản về vốn lưu động trong doanh nghiệp Chương II: Thực trạng sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH TM SX Thiên Trường An Chương III: Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH TM SX Thiên Trường An

Luận văn tốt nghiệp Học viện tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CBCNV CCDC CNV DN DTBH&CCDV DTT GVHB HTK KD LN LNTT LNST TNHH TM & Cán công nhân viên Công cụ dụng cụ Công nhân viên Doanh nghiệp Doanh thu bán hàng NVL SX SXKD VLĐ VĐT Nguyên vật liệu Sản xuất Sản xuất kinh doanh Vốn lưu động Vốn đầu tư cung cấp dịch vụ Doanh thu VCSH Vốn chủ sở hữu Giá vốn hàng bán VKD Vốn kinh doanh Hàng tồn kho TSCĐ Tài sản lưu động Kinh doanh TSDH Tài sản dài hạn Lợi nhuận TSLĐ Tài sản lưu động Lợi nhuận trước thuế TSNH Tài sản ngắn hạn Lợi nhuận sau thuế Trách nhiệm hữu hạng thương mại sản xuất SX LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài SV: Bùi Thị Ngoan Lớp: LC14/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Để tiến hành hoạt động SXKD cần phải có vốn Quá trình hoạt động KD DN gọi trình hình thành phân phối sử dụng quỹ tiền tệ DN Vì vậy, DN muốn tồn phát triển phải quan tâm tới vấn đề quản lý sử dụng vốn cho có hiệu nhất,nhằm đem lại LN ngày cao cho DN Trước cạnh tranh ngày gay gắt thị trường đòi hỏi DN phải tính toán kỹ lưỡng tính hiệu đồng vốn mà phải đảm bảo việc tái SX giản đơn, tránh tình trạng vốn bị dần sau chu kỳ KD, kéo theo tình trạng thua lỗ kéo dài VKD có hai loại VCĐ VLĐ Trong VLĐ dòng máu vận động tuần hoàn để nuôi sống DN Chính mà việc tổ chức quản lý sử dụng VLĐ có hiệu hay không ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng VKD DN Xuất phát từ lý trên, với mong muốn góp phần vào phát triển DN công nghiệp nói chung Công ty TNHH TM & SX Thiên Trường An nói riêng, sau nghiên cứu nhận thức rõ tính cấp thiết vấn đề đặt từ thực tiễn, em sâu nghiên cứu tìm hiểu lựa chọn đề tài là: “Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH TM & SX Thiên Trường An” làm đề tài thực tập tốt nghiệp Mục tiêu đề tài vận dụng lý luận tình hình huy động vốn sử dụng VLĐ doanh nghiệp để từ nghiên cứu, đánh giá, đưa giải pháp có ý kiến đóng góp nhằm nâng cao hiệu VLĐ Công ty TNHH TM & SX Thiên Trường An.Với giúp đỡ tận tình Thầy giáo Vũ Văn Ninh số phòng ban chức Công ty giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng: Tình hình huy động, sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động thực tế Công ty TNHH TM & SX Thiên Trường An SV: Bùi Thị Ngoan Lớp: LC14/11.01 Luận văn tốt nghiệp - Học viện tài Phạm vi nghiên cứu: Công ty TNHH TM & SX Thiên Trường An kinh tế chung Mục đích: Nghiên cứu, đánh giá, đưa giải pháp ý kiến đóng góp nhằm nâng cao hiệu VLĐ Công ty TNHH TM & SX Thiên Trường An Phương pháp nghiên cứu: Vận dụng lý luận chung tình hình huy động vốn sử dụng VLĐ doanh nghiệp để đưa kết luận đắn tình hình thực tế Công ty Kết cấu đề tài: Nội dung Luận văn gồm chương: Chương I: Những vấn đề lý luận vốn lưu động doanh nghiệp Chương II: Thực trạng sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH TM & SX Thiên Trường An Chương III: Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH TM & SX Thiên Trường An Tuy nhiên hiểu biết thực tế hạn chế không tránh khỏi thiếu sót trình làm chuyên đề Kính mong góp ý bảo thầy cô giáo để chuyên đề em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP SV: Bùi Thị Ngoan Lớp: LC14/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm vốn lưu động Mỗi doanh nghiệp muốn tiến hành SXKD, TSCĐ, DN cần phải có TSLĐ TSLĐ DN gồm phận: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông − TSLĐ sản xuất: Gồm phận vật tư khâu dự trữ sản xuất NVL chính, NVL phụ, nhiên liệu số sản phẩm khâu sản xuất như: Bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, phụ tùng thay − TSLĐ lưu thông: Là TSLĐ nằm trình lưu thông DN như: Thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán Trong trình SXKD, TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông vận động, thay chỗ chuyển hóa lẫn nhằm đảm bảo cho trình SXKD diễn liên tục thuận lợi Để đảm bảo cho trình SXKD tiến hành thường xuyên, liên tục đòi hỏi DN phải có lượng TSLĐ định Do đó, để hình thành nên TSLĐ, DN phải ứng số vốn định đầu tư vào loại tài sản Số vốn gọi số VLĐ DN 1.2 Đặc điểm vốn lưu động Trong trình tham gia vào hoạt động KD, bị chi phối đặc điểm TSLĐ nên VLĐ DN có đặc điểm sau: − VLĐ trình chu chuyển thay đổi hình thái biểu − VLĐ chuyển toàn giá trị lần vào giá trị sản phẩm hoàn lại toàn sau DN tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, cung ứng dịch vụ thu tiền − VLĐ hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ KD 1.3 Phân loại vốn lưu động Dựa vào tiêu thức khác chia vốn lưu động thành loại khác nhau.Thông thường có số cách phân loại chủ yếu sau đây: 1.3.1 Theo hình thái biểu SV: Bùi Thị Ngoan Lớp: LC14/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài - Vốn tiền khoản phải thu : Trong đó, Vốn tiền khoản VLĐ biểu tiền như: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển; Còn khoản phải thu chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng thể số tiền mà khách hàng nợ DN phát sinh trình bán hàng, cung ứng dịch vụ hình thức bán trước trả sau, có khoản tạm ứng mà DN phải ứng trước tiền mua hàng cho người cung ứng - Vốn hàng tồn kho: Là khoản VLĐ có hình thái biểu hiện vật như: Vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm, vốn chi phí trả trước Việc phân loại VLĐ theo cách giúp cho nhà quản lý DN biết tính chất thành phần loại vốn để từ đánh giá cấu VLĐ DN hợp lý hay chưa xây dựng biện pháp quản trị thích hợp loại vốn Đồng thời với cách phân loại tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán DN 1.3.2 Theo vai trò VLĐ trình SXKD - VLĐ khâu dự trữ SX: Đây phận VLĐ cần thiết nhằm lập nên khoản dự trữ vật tư, hàng hóa đảm bảo cho trình SXKD DN tiến hành cách thường xuyên, liên tục bao gồm: Vốn NVL chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, vật đóng gói, CCDC nhỏ - VLĐ khâu trực tiếp SX: Là số VLĐ dự trữ kể từ xuất vật tư dùng vào SX đến tạo sản phẩm hoàn chỉnh, bao gồm: Vốn sản phẩm chế tạo vốn chi phí trả trước - VLĐ khâu lưu thông bao gồm: Vốn thành phẩm, vốn tiền, vốn toán khoản đầu tư tài ngắn hạn Cách phân loại giúp cho nhà quản lý DN đánh giá mức độ đầu tư VLĐ vào giai đoạn trình SX hợp lý hay không để có định hướng điều chỉnh kịp thời Hơn nữa, giúp cho nhà quản lý thấy vai trò thành phần vốn trình SXKD DN Trên sở đề biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo kết cấu VLĐ hợp lý, tăng tốc độ luân chuyển VLĐ SV: Bùi Thị Ngoan Lớp: LC14/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài 1.4 Vai trò vốn lưu động Để tiến hành SX, TSCĐ máy móc, thiết bị, nhà xưởng DN phải bỏ lượng tiền định để mua bán hàng hóa, NVL phục vụ cho trình SX Như VLĐ điều kiện để DN vào hoạt động hay nói cách khác VLĐ điều kiện tiên trình SXKD Ngoài VLĐ đảm bảo cho trình tái SX DN tiến hành thường xuyên, liên tục VLĐ phận chủ yếu cấu thành nên giá thành sản phẩm.Giá trị hàng hóa bán tính toán sở bù đắp giá thành sản phẩm cộng thêm phần LN Do đó, VLĐ đóng vai trò định việc tính giá hàng hóa bán 1.5 Xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp 1.5.1 Chu kỳ kinh doanh nhu cầu VLĐ DN Hoạt động KD DN diễn việc mua sắm, dự trữ vật tư cần thiết đến SX tạo sản phẩm, bán sản phẩm, cung ứng dịch vụ thu tiền bán hàng Quá trình KD DN diễn thường xuyên liên tục tạo thành chu kỳ KD Vậy chu kỳ KD DN khoảng thời gian trung bình cần thiết để thực việc mua sắm, dự trữ vật tư, SX, bán sản phẩm thu tiền bán hàng Ta có sơ đồ chu chuyển VLĐ DN SX: T…H…SX…H’…T’(T’>T) Qua sơ đồ ta thấy, chu kỳ KD DN chia thành giai đoạn: - Giai đoạn mua sắm dự trữ vật tư (T…H): DN dùng tiền mua hàng hóa, NVL… dự trữ nhằm phục vụ SXKD Nếu DN trả tiền phát sinh luồng tiền khỏi DN ngược chiều với luồng vật tư vào DN Nếu DN trả tiền sau thời gian sau có luồng vật tư vào DN phát sinh luồng tiền làm xuất nợ phải trả nhà cung cấp - Giai đoạn SX (H…SX…H’): Các vật tư dự trữ trải qua trình bảo quản, sơ chế đưa vào dây chuyền công nghệ SX vốn chuyển từ hình SV: Bùi Thị Ngoan Lớp: LC14/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài thái hàng hóa, vật tư dự trữ sang hình thái sản phẩm dở dang thành phẩm Để thực trình này, DN phải ứng số VLĐ định - Giai đoạn bán sản phẩm thu tiền bán hàng (H’…T’): Sau thành phẩm, hàng hóa nhập kho, DN thực việc bán hàng Nếu DN bán thu tiền đồng thời với vận động luồng sản phẩm hàng hóa khỏi DN có vận động ngược chiều dòng tiền vào DN Trong trường hợp số VLĐ DN ứng thu hồi số vốn tiếp tục sử dụng vào chu kỳ KD Tuy nhiên, DN bán chịu cho khách hàng sản phẩm, hàng hóa xuất giao phải sau thời gian định DN thu tiền làm hình thành khoản nợ phải thu từ khách hàng, DN cung cấp vốn cho người mua DN thu tiền bán hàng DN thu hồi số VLĐ ứng Như vậy, nhu cầu VLĐ DN thể số vốn tiền tệ cần thiết DN phải trực tiếp ứng để hình thành lượng dự trữ HTK khoản cho khách hàng nợ sau sử dụng khoản tín dụng nhà cung cấp Ta có công thức xác định nhu cầu VLĐ DN sau: Nhu cầu vốn = Mức dự trữ + Khoản phải thu - Khoản phải trả lưu động hàng tồn kho từ khách hàng 1.5.2 Phân loại nhu cầu vốn lưu động: nhà cung cấp Căn vào tính chất thời gian sử dụng VLĐ, người ta chia thành: - Nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết: Là nhu cầu VLĐ tính phải đủ đảm bảo cho trình tái SX tiến hành cách liên tục đồng thời phải thực chế độ tiết kiệm cách hợp lý Nghĩa tương ứng với quy mô KD, với điều kiện mua sắm dự trữ hàng hóa, vật tư tiêu thụ sản phẩm xác định đòi hỏi DN phải thường xuyên có lượng VLĐ định - Nhu cầu VLĐ có tính chất tạm thời: Trong trình KD DN thường phát sinh nhu cầu cần thiết phải tăng thêm dự trữ vật tư hàng hóa sản phẩm dở dang tính chất thời vu, nhận thêm đơn đặt hàng, biến SV: Bùi Thị Ngoan Lớp: LC14/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài động vật tư tăng giá…Điều đòi hỏi DN phải tăng thêm lượng VLĐ ứng vào cho trình KD Xác định nhu cầu VLĐ sở quan trọng để DN tổ chức tốt nguồn vốn, đảm bảo nhu cầu vốn cách kịp thời, đầy đủ cho hoạt động SX.Nếu xác định nhu cầu vốn cao dẫn đến tình trạng thừa vốn gây ứ đọng vật tư, hàng hóa, sử dụng vốn lãng phí phát sinh nhiều chi phí không hợp lý, làm giảm LN.Ngược lại gây nhiều khó khăn cho công tác tổ chức đảm bảo vốn, phải huy động vốn với chi phí cao, làm gián đoạn trình tái SX DN 1.5.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến nhu cầu VLĐ DN * Những yếu tố đặc điểm, tính chất ngành nghề kinh doanh: - Chu kỳ KD: Chu kỳ KD dài làm cho vòng quay VLĐ chậm nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết lớn - Quy mô KD DN thời kỳ: Nhân tố tác động thuận chiều với nhu cầu VLĐ DN - Tính chất thời vụ công việc KD: Khi chưa đến thời vụ nhu cầu VLĐ mức tối thiểu cần thiết để đảm bảo cho hoạt động KD diễn bình thường đến thời vụ nhu cầu VLĐ DN lại tăng lên - Những thay đổi kỹ thuật công nghệ SX: Trong điều kiện nay, mà khoa học công nghệ phát triển không ngừng việc DN kịp thời đổi quy trình công nghệ, tiến khoa học kỹ thuật vào SX nâng cao chất lượng sản phẩm, mẫu mã phong phú khía cạnh DN cần ứng lượng VLĐ lại đem lại hiệu cao dẫn tới nhu cầu VLĐ giảm * Những yếu tố mua sắm vật tư tiêu thụ sản phẩm: - Khoảng cách DN nhà cung ứng vật tư hàng hóa: Nếu khoảng cách xa số lần cung ứng vật tư thông thường, nhiên số lượng lần cung ứng lại lớn, dẫn đến số lượng HTK thường nhiều nhu cầu VLĐ lớn Điều tương tự với khoảng cách DN với thị trường bán hàng SV: Bùi Thị Ngoan Lớp: LC14/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài - Sự biến động giá loại vật tư, hàng hóa mà DN sử dụng SXKD: Nếu giá ổn định nhu cầu VLĐ DN ổn định Nhưng giá loại vật tư mà thường xuyên biến động tăng DN có xu hướng mua nhiều vật tư để dự trữ Vì vậy, nhu cầu VLĐ DN biến động tăng lên - Điều kiện phương tiện vận tải: Trong điều kiện khó khăn, phương tiện vận tải thiếu nhu cầu VLĐ cao so với mức bình thường * Chính sách DN tiêu thụ sản phẩm, tín dụng tổ chức toán Chính sách ảnh hưởng trực tiếp đến kỳ hạn toán, quy mô khoản phải phải thu Do đó, việc tổ chức tiêu thụ, thực thủ tục toán tổ chức thu tiền bán hàng có ảnh hưởng trực tiếp đến nhu cầu VLĐ DN Bên cạnh đó, DN mua vật tư hàng hóa nhà cung cấp cho phép sau giao hàng thời gian phải toán DN sử dụng khoản vốn mà trả lãi Tuy nhiên số trường hợp DN bị thiệt thòi không hưởng khoản chiết khấu toán thực tế DN muốn toán tiền hàng theo phương thức Bởi vì, điều làm giảm nhu cầu VLĐ DN 1.5.4 Các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp a) Phương pháp trực tiếp * Nội dung phương pháp: Căn vào yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lượng VLĐ DN phải ứng để xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên * Trình tự tiến hành phương pháp: - Xác định nhu cầu vốn để dự trữ HTK cần thiết cho hoạt động KD DN - Xác định sách tiêu thụ sản phẩm khoản tín dụng cung cấp cho khách hàng - Xác định khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp - Tổng hợp xác định nhu cầu VLĐ DN SV: Bùi Thị Ngoan Lớp: LC14/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Nhu cầu VLĐ xác định theo phương pháp tương đối sát phù hợp với DN điều kiện Tuy nhiên, phương pháp có hạn chế việc tính toán tương đối phức tạp, khối lượng tính toán nhiều thời gian.Vì vậy, phương pháp thường DN sử dụng.Thay vào DN thường sử dụng phương pháp gián tiếp b) Phương pháp gián tiếp * Nội dung phương pháp: Dựa vào số VLĐ bình quân tổng mức luân chuyển VLĐ năm báo cáo, nhiệm vụ SXKD khả tăng tốc độ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch để xác định nhu cầu VLĐ DN năm kế hoạch * Công thức tổng quát: Vnc = VLĐ0 X M1 x (1 ± t%) M0 + Trong đó: M0, M1: Tổng mức luân chuyển VLĐ năm kế hoạch, năm báo cáo VLĐ0 : Số dư bình quân VLĐ năm báo cáo t%: Tỷ lệ tăng(giảm) số ngày luân chuyển VLĐ năm kế hoạch so với năm báo cáo Phương pháp có ưu điểm tương đối đơn giản, giúp DN ước tính nhanh chóng nhu cầu VLĐ năm kế hoạch để xác định nguồn tài trợ phù hợp, thích ứng với công việc KD điều kiện kinh tế thị trường Tuy nhiên phương pháp có nhược điểm độ xác chưa cao c) Phương pháp xác định nhu cầu VLĐ theo tỷ lệ % DTT Nội dung chủ yếu phương pháp dựa vào mối quan hệ yếu tố hợp thành nhu cầu VLĐ gồm: HTK, nợ phải thu từ khách hàng nợ phải trả nhà cung cấp với DTT kỳ vừa qua để xác định tỷ lệ chuẩn nhu cầu SV: Bùi Thị Ngoan Lớp: LC14/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài bình quân Điều khiến cho Công ty bị lãng phí số VLĐ 23.237,54 triệu đồng năm 2012 vừa qua Đây số đáng kể so với LN kỳ cao nhiều Và để tạo đồng DTT kỳ Công ty phải cần tới 0,24 đồng VLĐ, tăng 0,1 đồng so với năm 2011 Điều thể hiệu suất sử dụng VLĐ năm 2012 giảm xuống so với năm 2011.Nguyên nhân do: − Công tác tổ chức, quản lý VLĐ Công ty lỏng lẻo chưa quan tâm mực, đặc biệt cách thức tổ chức bố trí cấu VLĐ bất hợp lý (hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn lại không ngừng tăng lên) Cách thức quản lý VLĐ mang nặng tính chủ quan thiếu tính quán − Chưa hình thành công tác xác định nhu cầu VLĐ biết xác số VLĐ cần thiết cho khâu trình SXKD Ngoài ra, liên kết thiếu chặt chẽ phòng ban quan lý Công ty dẫn đến thiếu thống định cung - cầu VLĐ khâu trình SXKD Do đó, năm tới để tăng hiệu suất sử dụng VLĐ Công ty cần trọng đến công tác quản lý sử dụng VLĐ Như vậy, năm 2012 hiệu suất sử dụng VLĐ giảm xuống so với năm 2011, giảm với số không lớn đột biến (số lần luân chuyển giảm 38,55%) điều thể hiệu công tác quản lý sử dụng VLĐ Công ty Để xem xét khả sinh lời VLĐ ta xem bảng tiêu hệ số sinh lời dười đây: Bảng 11: CÁC CHỈ TIÊU HỆ SỐ SINH LỜI VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY Luận văn tốt nghiệp Học viện tài CHỈ TIÊU NĂM 2012 NĂM 2011 NĂM 2010 1.Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế 3.Số dư VLĐ bình quân Tỷ suất LNTT/VLĐ Tỷ suất LNST /VLĐ 2012/2011 Số tiền % 2011/2010 Số tiền % 14.693,83 13.106,58 4.259,83 1.587,25 12,11 8.846,75 207,68 11.020,38 9.829,94 3.194,87 1.190,44 12,11 6.635,07 207,68 59.722,28 36.465,19 53.156,62 23.257,09 63,78 -16.691,43 31,40 0,2460 0,3594 0,0801 -0,1134 31,55 0,2793 348,69 0,1845 0,2695 0,0601 -0,085 0,2094 348,42 31,66 ĐVT: Triệu đồng (Nguồn: Báo cáo tài ngày 31/12/2011 31/12/2012 Công ty) Do LNTT LNST hai tiêu mang tính chất tương đồng nên sau ta phân tích hai tiêu Hiệu sử dụng VLĐ năm 2011 thành tích vượt bậc, tỷ suất LNTT VLĐ tăng tới 348,69% so với năm 2010 Với đồng VLĐ sử dụng năm 2011 tạo tăng thêm 0,2793 đồng LNTT so với năm 2010 Nhưng sang năm 2012 tỷ suất Công ty 24,6%, lại giảm so với năm 2011 mức 31,55% Như vậy, hiệu sử dụng VLĐ năm 2012 biến động theo chiều hướng so với năm 2011 Đây biểu không tốt, ảnh hưởng xấu đến hiệu sử dụng VLĐ Công ty Nguyên nhân tốc độ tăng LNTT từ việc tiêu thụ sản phẩm năm 2012 (12,11%) nhỏ tốc độ tăng số dư VLĐ bình quân (63,78%), DN sử dụng VLĐ chưa hợp lý, nhiều lãng phí, công tác quản lý khoản phải thu khách hàng chưa hiệu quả, chưa có kế hoạch để nhanh chóng thu hồi nợ, DN không trích lập loại quỹ dự phòng nên có nhu cầu toán phát sinh DN bị khả toán, làm giảm uy tín DN Nhưng xét kết cuối đạt năm vừa qua Công ty thành công việc tăng LN từ tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa từ làm tăng hiệu sử dụng VLĐ, Luận văn tốt nghiệp Học viện tài nhiên tăng lên mức cần thiết số dư VLĐ bình quân (do công tác quản lý VLĐ nhiều thiếu sót) làm cho hiệu sử dụng VLĐ bị giảm sút lượng tương ứng 2.2.5 Những thành tích tồn Công ty công tác tổ chức quản lý sử dụng VLĐ năm qua 2.2.5.1 Thành công Thực tế cho thấy với cố gắng nỗ lực toàn thể nhân viên Công ty, năm qua Công ty đạt thành tựu sau: Thành tựu không nói tới khả toán nhanh khả toán ngắn hạn Công ty Thể cố gắng Công ty việc tối đa hóa tiền Việc đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động KD cải thiện, nguồn tài trợ cho TSLĐ TSCĐ Công ty đảm bảo thường xuyên liên tục theo nguyên tắc an toàn tài Tổng doanh thu Công ty ngày tăng thời gian qua chứng tỏ Công ty mở rộng quy mô, tăng lực SXKD, sản phẩm uy tín Công ty ngày khẳng định vị trí vững thị trường 2.2.5.2 Hạn chế - Công ty chưa trọng đến công tác dự báo tài nói chung công tác xác định nhu cầu VLĐ nói riêng Thể việc Công ty phương pháp xác định nhu cầu VLĐ cụ thể phù hợp với tình hình đặc điểm Công ty mà việc xác định nhu cầu VLĐ mang nặng tính chủ quan ước tính Trong thời gian tới, không cải thiện tình hình ảnh hưởng toàn diện tới tình hình tài Công ty, đặt Công ty vào tình bị động hoạt động KD hoạt động tài chính, đặc biệt công tác đảm bảo vốn cho hoạt động KD tiến hành liên tục hiệu - Công tác quản lý HTK vấn đề bật thể nhiều thiếu sót Công ty năm qua Lượng thành phẩm tồn kho chiếm tỷ lệ lớn tổng HTK làm giảm tốc độ vòng quay HTK (giảm 9,14 vòng, tương ứng Luận văn tốt nghiệp Học viện tài với việc phải thêm 24 ngày DN thực vòng quay HTK) khiến cho phận hàng hóa bị ứ đọng lớn, Công ty phải vay chịu số tiền lãi lớn nhiều so với LN thu nên việc sử dụng vốn Công ty hiệu quả, từ làm giảm LN Công ty - Công tác quản lý Khoản phải thu công ty nhiều bất cập Trong năm 2012 Các khoản phải thu tăng với tốc độ tương đối lớn (34,05%), đặc biệt khoản phải thu khách hàng (chiếm tỷ trọng 99,61% với tỷ lệ tăng 33,53%), thể số vốn Công ty bị khách hàng chiếm dụng tăng khả tài có hạn, Công ty phải vay ngắn hạn Mặc dù công ty chiếm dụng nhà cung cấp lượng vốn tương đối lớn song việc mua chịu làm tăng hệ số nợ vài rủi ro khác - Công tác quản lý vốn tiền Công ty chưa đảm bảo khả toán, thể hệ số khả toán tức thời thấp Công ty trì lượng vốn tiền thời điểm cuối năm thấp nhiều so với khoản Nợ ngắn hạn Việc Công ty trì lượng vốn tiền nhỏ giúp Công ty có thêm vốn để đầu tư cho hoạt động khác lại tiềm ẩn nhiều rủi ro toán công nợ khả toán Công ty vấp phải biến động lớn thị trường, phải bán tài sản với giá trị thấp để trả nợ Công ty cần phải xác định lại dự trữ tiền mặt cho phù hợp - Đối với công tác dự phòng, Công ty không tiến hành trích lập khoản dự phòng giảm giá HTK dự phòng khoản phải thu khó đòi tỷ trọng HTK khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn tổng TSNH Trong kinh tế thị trường tồn rủi ro biến cố lường trước, mặt kinh tế tài việc tạo lập khoản Dự phòng cho phép Công ty giảm thiểu rủi ro, đồng thời tạo cho Công ty quỹ tiền tệ cần thiết để bù đắp thiệt hại mặt tài trước biến động xấu xảy hoạt động KD Vì vậy, thời gian tới Công ty nên có kế hoạch lập khoản dự phòng Luận văn tốt nghiệp Học viện tài - Trong công tác tiêu thụ sản phẩm, Công ty chưa có hình thức phù hợp khuyến khích khách hàng toán tiền hàng sớm giao hàng chẳng hạn sách chiết khấu toán - Công ty chưa có chiến lược vay dài hạn để tài trợ cho khoản đầu tư, dự án kinh doanh vận tải Nên thời gian tới không tìm nguồn tài trợ Công ty gắp phải khó khăn tài Luận văn tốt nghiệp Học viện tài CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TM & SX THIÊN TRƯỜNG AN 3.1 Bối cảnh kinh tế xã hội Kinh tế - xã hội nước ta năm 2013 diễn bối cảnh kinh tế giới tiếp tục chịu ảnh hưởng suy thoái kinh tế, khu vực đồng Euro hầu khu vực Một số nước điều chỉnh giảm tăng trưởng năm 2013 tình hình kinh tế tháng cuối năm 2012 không mong đợi Thị trường tiêu thụ hàng hóa thu hẹp, nhu cầu tiêu dùng giảm sút dẫn đến trì trệ nhiều kinh tế lớn Ở nước, số cân đối vĩ mô có cải thiện hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiếp tục đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức Hàng tồn kho cao Tình trạng nợ xấu chưa giải 3.2 ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN TRONG NĂM 2013 CỦA CÔNG TY TNHH TM & SX THIÊN TRƯỜNG AN 3.2.1 Đối với toàn Công ty - Tập trung lực, phát huy cao độ tính sáng tạo, trí tuệ tập thể, tìm biện pháp để triển khai thực thắng lợi nhiệm vụ SXKD năm 2013 công ty mà mục tiêu tăng trưởng bền vững SXKD có hiệu cao - Mở rộng quy mô đầu tư theo chiều rộng chiều sâu lĩnh vực có nhiều tiềm năng, lựa chọn dự án có hiệu quả… nghiên cứu đầu tư nhà máy SX ô tô rộng lớn với nhiều đơn vị trực thuộc - Tổ chức kèm cặp, đào tạo, tuyển dụng, xây dựng bảo toàn đội ngũ cán bộ, công nhân để đáp ứng yêu cầu SXKD ngày cao phục vụ nhiệm vụ trước mắt lâu dài công ty - Triển khai thực biện pháp cần thiết nhằm bảo đảm an toàn tuyệt đối cho người, tài sản thiết bị thi công xưởng Cải thiện điều kiện làm việc không ngừng nâng cao đời sống mặt cho CBCNV Luận văn tốt nghiệp Học viện tài - Tích cực triển khai tiết kiệm, giảm chi phí SX, hạ giá thành sản phẩm, tăng cường hạch toán KD để đảm bảo SXKD ngày có hiệu nâng cao khả cạnh tranh thị trường - Tiếp tục tìm kiếm, ứng dụng khoa học kỹ thuật công nghệ tiên tiến, công nghệ thông tin phục vụ công tác SXKD quản trị DN nhằm nâng cao suất lao động, nâng cao chất lượng sản phẩm sức cạnh tranh thị trường - Duy trì phát triển văn hoá DN thương hiệu ô tô Công ty *Kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty năm 2013: Tổng giá trị sản lượng tiêu thụ: 420 xe DTBH & CCDV : 260.000.000.000 đồng Nộp ngân sách nhà nước : 6.800.000.000 đồng Lợi nhuận : 13.500.000.000 đồng Thu nhập bình quân CBCNV: 3.200.000 đồng/người/tháng 3.2.2 Đối với công tác kinh tế - tài - Kiểm tra chặt chẽ khoản chi, sử dụng vốn hợp lý phát động sách tiết kiệm chống lãng phí toàn thể CBCNV mục tiêu phát triển chung - Xây dựng phương án huy động vốn cho SXKD theo dõi diễn biến thị trường tài tiền tệ để xác định thời điểm thực hiện, phương án huy động vốn có hiệu - Xây dựng biện pháp cụ thể để tăng cường công tác thu hồi vốn, thu hồi công nợ nhằm tăng nhanh vòng quay vốn, giảm lãi vay, nâng cao hiệu sử dụng vốn - Hạch toán KD xác làm sở kiểm tra, quản lý chi phí theo kế hoạch giá thành, tập trung đánh giá phân tích hoạt động năm 2010-2012 tất đơn vị làm rõ nguyên nhân lỗ lãi để có biện pháp khắc phục - Tăng cường mối quan hệ với tổ chức tín dụng (ngân hàng, công ty tài chính…) thông qua hợp đồng thoả thuận hợp tác, đa dạng hoá kênh huy động vốn - Tập trung nghiên cứu đầu tư tài vào công ty, tổ chức có tiềm phát triển Luận văn tốt nghiệp Học viện tài - Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm toán làm minh bạch tình hình tài Công ty 3.3 MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY TNHH TM & SX THIÊN TRƯỜNG AN 3.3.1 Xác định đắn nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch lựa chọn nguồn tài trợ hợp lý 3.3.1.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch Công ty sử dụng phương pháp tính toán vào tổng mức luân chuyển vốn vòng quay VLĐ để dự tính nhu cầu VLĐ năm kế hoạch: Công thức tổng quát: M1 Vnc = VLĐ0 x M1 x (1 ± t%) M0 = L1 + Trong đó: M0, M1: Tổng mức luân chuyển VLĐ năm kế hoạch năm báo cáo VLĐ0 : t% Số dư bình quân VLĐ năm báo cáo : Tỷ lệ tăng(giảm) số ngày luân chuyển VLĐ năm kế hoạch so với năm báo cáo L1 : Số lần luân chuyển VLĐ năm kế hoạch *Tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch xác định DTT hoạt động BH & CCDV năm kế hoạch doanh thu bán hàng chiếm đa số tổng doanh thu ba loại hoạt động Việc dự đoán tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch dựa vào DTT năm kế hoạch so với năm báo cáo, có tính tới việc dự đoán tăng nhu cầu thực tế khả mở rộng quy mô KD Công ty năm kế hoạch *Việc xác định số vòng quay VLĐ năm kế hoạch vào số vòng quay VLĐ công ty đạt năm báo cáo Và có tính tới khả tăng tốc độ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch so với năm báo cáo *Áp dụng để dự báo nhu cầu VLĐ năm 2013: Luận văn tốt nghiệp Học viện tài - Theo kết điều tra phòng KD phòng tài kế toán khả mở rộng thị trường vào tốc độ tăng doanh thu năm gần đây, dự đoán năm 2013 công ty đạt tốc độ tăng doanh thu 3% M1 = 253.500.460.000 x (1+3%) = 261.105.473.800 đồng =261.105,47 triệu đồng - Trong năm 2013, công ty dự tính tăng vòng quay VLĐ gấp đôi so với năm 2012: L1 = 4,24 vòng x = 8,48 vòng Vậy, nhu cầu VLĐ năm 2013 dự báo là: 261.105,47 Vnc = = = 30.790,74 triệu đồng 8,48 Để tăng tính xác việc dự báo, việc dựa vào sở DTBH & CCDV năm báo cáo, tốc độ luân chuyển vốn năm báo cáo công ty phải nghiên cứu, tìm hiểu kỹ diễn biến thị trường ảnh hưởng đến hoạt động KD từ có lập cho phù hợp Năm 2013 năm đầy triển vọng, dự đoán tình hình biến động kinh tế nói chung ngành giao thông vận tải nói riêng Theo nhiều ý kiến nhà kinh tế, năm 2013 năm ngành giao thông vào tình trạng khả quan Theo nghiên cứu thị trường giao thông vận tải Việt Nam năm 2013 dự đoán giảm mức đánh thuế trước bạ cho loại xe ô tô đăng ký xuông mức thấp từ trước tới Theo đó, giá trị loại xe giảm mạnh, người tiêu dùng mua xe nhiều hơn, việc KD xe trở nên dễ dàng nhiều Tuy vậy, cạnh tranh thị trường ngành nghề đơn vị ngày gay gắt Công ty nên so sánh tương quan điều kiện với sức cạnh tranh để làm đưa dự đoán công tác dự trữ, từ xác định nhu cầu vốn cho phù hợp Kế hoạch SX năm 2013 có, có nhiều hợp đồng mua bán kí kết với khách hàng Ngoài ra, công ty mở rộng lĩnh vực đầu tư tài chính, đào tạo dạy nghề… Với hoạt động sản xuất đa dạng, công việc dự đoán nhu cầu VLĐ trở nên phức tạp khó khăn Công ty cần phải thực nghiêm túc công tác lập kế hoạch, dự toán khối lượng công việc trước giao cho Luận văn tốt nghiệp Học viện tài đơn vị thực hiện, không nên giao khoán thu gom Để thực điều này, phận VLĐ riêng lẻ phận, phòng ban DN phải nghiên cứu, phân tích, lập kế hoạch, sau chuyển lên Công ty để tổng hợp 3.3.1.2 Chủ động việc xây dựng kế hoạch huy động sử dụng VLĐ Trong năm 2013, Công ty cần kết hợp tổ chức tốt công tác bán hàng, toán tiền hàng thu hồi công nợ để hạn chế khoản phải thu, đồng thời tăng cường uy tín Công ty trình toán tiền hàng nhà cung cấp khuyến khích khách hàng toán trước phần giá trị hàng hoá cho Công ty nhằm tiến tới tăng khoản vốn chiếm dụng từ khách hàng Đây khoản vốn hợp lý hợp pháp mà Công ty cần khai thác để bổ sung nhu cầu VLĐ Tuy nhiên, sử dụng khoản vốn chiếm dụng từ nhà cung cấp Công ty cần ý: +Tạo mối quan hệ tốt với nhà cung cấp, xác định họ đối tác chiến lược hoạt động KD +Cần kết hợp đồng thời kế hoạch mua chịu với kế hoạch sản xuất, tiêu thụ sản phẩm để đảm bảo cung cấp thời gian số lượng hàng hóa cần thiết, tránh tình trạng mua chịu nhiều dự trữ kho làm ứ đọng vốn +Lập kế hoạch dự toán thu chi tiền, đảm bảo khả toán thời điểm, quan trọng phải tôn trọng kỷ luật toán với nhà cung cấp: trả hạn, số lượng cam kết Công ty cần phân loại đắn khoản nợ: Nợ hạn, nợ đến hạn, nợ hạn để có kế hoạch chi trả theo đợt làm giảm bớt gánh nặng tài lúc Thực tốt việc củng cố niềm tin với bạn hàng, sở để mua chịu với khối lượng cần thiết Điều tương tự với khoản vay ngân hàng Công ty cần tạo lòng tin họ việc trả gốc lãi kỳ hạn Sau dự tính nhu cầu VLĐ năm xem xét việc huy động nguồn tài trợ khác, Công ty cần lập kế hoạch vay rút vốn phù hợp với nhu cầu trình SXKD 3.3.1.3 Quản trị tốt vốn tiền Trong năm 2012 lượng vốn tiền Công ty thấp, đặc biệt lượng tiền mặt trì quỹ không đủ đáp ứng nhu cầu chi tiêu đột xuất Luận văn tốt nghiệp Học viện tài ngày Mức độ đảm bảo khả toán khoản nợ ngắn hạn tức thời yếu Để khắc phục tình trạng năm tới Công ty cần: - Chủ động lập kế hoạch cân đối khoản thu chi tiền cho tháng, quý, năm sở dự toán khoản thu chi có khả phát sinh để từ tìm nguồn tài trợ bù đắp cho thâm hụt ngân quỹ Bên cạnh đó, Công ty cần thiết lập mức tồn quỹ tối thiểu sở mức độ an toàn chi tiêu ban lãnh đạo định phải trì mức tồn quỹ không thấp mức xác định Nếu thực điều giúp Công ty có lượng tiền mặt cần thiết đảm bảo cho nhu cầu thu chi tiền phát sinh mà không lâm vào bị động - Tích cực thu hồi khoản nợ phải thu nhằm tăng lượng vốn tiền để tăng khả toán cho Công ty - Tiến hành cắt giảm lượng dự trữ tồn đọng kho cách lý, giảm giá bớt cho Công ty khác, cho khách hàng với mục đích vừa thu hồi lượng tiền mặt bỏ vừa khuyến khích người tiêu dùng mua sản phẩm Công ty nhằm bổ sung vốn vào ngân quỹ 3.3.1.4 Tăng cường công tác quản lý vốn tồn kho dự trữ Trong kỳ, quản lý HTK khâu quản lý hiệu công tác quản lý VLĐ Công ty, để HTK tồn đọng với khối lượng lớn làm giảm tốc độ luân chuyểnb VLĐ dẫn tới lãng phí VLĐ lớn Vì vậy, để tăng cường công tác quản lý HTK năm 2013 năm tới, Công ty cần phải giải thực vấn đề sau: - Đối với công tác mua sắm vật tư, phụ tùng, trước tiên cần vào nhu cầu SX Công ty để xác định lượng vật tư, hàng hoá cần mua kỳ, không nên lúc dự trữ nhiều vật tư kho Công ty nên tiến hành nhập vật tư làm nhiều lần với khối lượng vừa phải lần để tránh tượng ứ đọng vốn Đồng thời cần có biện pháp thúc đẩy nhanh trình SX để nhằm tiêu thụ bớt lượng vật tư, hàng hóa tồn kho Luận văn tốt nghiệp Học viện tài - Công ty cần thường xuyên tiến hành kiểm kê hàng tồn kho nhằm phát loại vật tư, phu tùng giảm chất lượng tồn kho lâu ngày, bị méo mó va chạm mạnh để có biện pháp lý kịp thời nhằm thu hồi VLĐ - Công ty nên tiến hành trích lập khoản Dự phòng giảm giá HTK, điều giúp cho Công ty có nguồn tài cần thiết để bù đắp thiệt hại trường hợp HTK bị giảm giá Để thực cách có hiệu giải pháp đòi hỏi nhà quản lý phải nắm bắt đặc điểm loại vật tư, hàng hóa kinh doanh công ty biến động hàng hóa, vật tư thị trường để từ có biện pháp điều chỉnh cho phù hợp 3.3.1.5 Quản lý chặt chẽ khoản nợ phải thu đồng thời xác định sách tín dụng thương mại hợp lý Trong thời gian qua, Các khoản phải thu Công ty tăng mạnh chiếm tỷ trọng tương đối lớn tổng VLĐ (Đặc biệt khoản phải thu khách hàng) ảnh hưởng không tốt đến hiệu sử dụng vốn Vì vậy, nâng cao hiệu quản trị Các khoản phải thu công việc cần thiết Như biết, Khoản phải thu Công ty phát sinh nhiều hay phụ thuộc vào yếu tố tình hình kinh tế, giá sản phẩm, chất lượng sản phẩm sách bán chịu Công ty Trong yếu tố sách bán chịu ảnh hưởng mạnh đến khoản phải thu kiểm soát giám đốc tài Chính vậy, để giảm thiểu khoản phải thu năm tới Công ty thu hẹp sách bán chịu cách tăng tiêu chuẩn bán chịu Tuy nhiên, Công ty cần cân nhắc đến việc đánh đổi LN với chi phí rủi ro để đưa sách bán chịu phù hợp Để thực điều Công ty cần: - Xác định sách bán chịu phải hợp lý loại khách hàng sở thẩm định kỹ uy tín khả toán họ + Đối với khách hàng lớn có uy tín Công ty bán nhiều hàng chấp nhận toán chậm có sách tín dụng khuyến khích trả sớm + Đối với khách hàng Công ty chưa nắm bắt nhiều khả toán họ, hay chưa có uy tín mức độ tin cậy không cao, Công ty cần tiến hành phương thức toán ngay, bán với lượng hàng hoá vừa Luận văn tốt nghiệp Học viện tài phải để tạo mối quan hệ với đối tác Đồng thời Công ty cần có biện pháp phòng ngừa rủi ro yêu cầu đặt cọc, trả trước phần giá trị đơn hàng, giới hạn giá trị tín dụng + Đối với khách hàng nợ khả toán thấp, Công ty từ chối nhằm tránh rủi ro khả toán khách hàng Khi xác định sách bán chịu Công ty cần ý tới yếu tố chủ yếu ảnh hưởng tới công tác xác định sách bán chịu như: mục tiêu mở rộng thị trường tiêu thụ, tăng doanh thu hay tăng LN, tình trạng cạnh tranh, tình trạng tài Công ty - Bên cạnh đó, Công ty cần đưa biện pháp nhằm khuyến khích khách hàng toán sớm tiền hàng như: Chính sách chiết khấu toán Để xác định tỷ lệ chiết khấu hợp lý Công ty cần phải đặt mối quan hệ với lãi suất vay vốn hành Ngân hàng Bởi bán hàng trả chậm Công ty phải vay vốn để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục Công ty nên xác định tỷ lệ chiết khấu áp dụng cho khách hàng thấp lãi suất vay ngân hàng Công ty phải kiểm soát chặt chẽ Nợ phải thu có biện pháp cụ thể thu hồi công nợ Để thực điều này, Công ty cần phân loại khoản Nợ phải thu thành: Nợ hạn, nợ đến hạn, nợ hạn có biện pháp quản lý phù hợp loại: - Đối với khoản nợ hạn: Công ty cần theo dõi liên tục để nắm bắt thời gian đến hạn biến động có liên quan - Đối với khoản nợ đến hạn: Công ty cần có biện pháp đốc thu thông báo nợ đến hạn cho khách hàng, Công ty chuẩn bị giấy tờ chứng từ toán, thực kịp thời thủ tục toán để rút ngắn thời gian chủ động toán - Đối với khoản nợ hạn: Công ty phải tiến hành phân tích rõ nguyên nhân khách hàng không toán hạn để từ đưa biện pháp thích ứng tuỳ thời kỳ: Nếu phát sinh nên áp dụng biện pháp mềm mỏng, mang tính chất yêu cầu Sau thời gian không biến chuyển, Công ty cử người đến tận nơi, dùng biện pháp cứng rắn hơn, đưa sơ pháp lý Luận văn tốt nghiệp Học viện tài buộc khách hàng trả nợ Trong trường hợp không đòi Công ty bán nợ cho Công ty mua bán nợ Đồng thời Công ty cần phân loại thành Nợ hạn có khả đòi Nợ hạn khả đòi được, với khoản Nợ hạn khả đòi nghĩa vốn, Công ty cần trích quỹ dự phòng khoản phải thu khó đòi để bù đắp Cũng mà năm tới Công ty cần trích lập Khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi Luận văn tốt nghiệp Học viện tài MỤC LỤC [...]... hình SXKD trên cả sổ sách lẫn thực tế để đưa ra kế hoạch sử dụng vốn hợp lý và có hiệu quả CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TM & SX THIÊN TRƯỜNG AN 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TM & SX THIÊN TRƯỜNG AN 2.1.1 Lịch sử ra đời của Công ty TNHH TM & SX Thiên Trường An - Tên Công ty: CÔNG TY TNHH TM & SX THIÊN TRƯỜNG AN - Tên giao dịch: Thien Truong An Trading And Production Company... 2 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 2.1 Những vấn đề về hiệu quả sử dụng vốn lưu động 2.1.1 Các khái niệm hiệu quả sử dụng vốn lưu động − Hiệu quả sử dụng VLĐ là hiệu quả đem lại cao nhất khi mà số VLĐ cần cho một đồng luân chuyển là ít nhất Quan niệm này thiên về chiều hướng càng tiết kiệm được bao nhiêu VLĐ cho một đồng vốn luân chuyển thì càng tốt − Hiệu quả sử dụng VLĐ là thời gian... quay được một vòng Đồng thời nó phản ánh số LN thu được khi bỏ ra một đồng VLĐ − Hiệu quả sử dụng VLĐ là hiệu quả thu được khi đầu tư thêm VLĐ một cách hợp lý nhằm mở rộng quy mô SX để tăng doanh số tiêu thụ với yêu cầu đảm bảo tốc độ tăng LN phải lớn hơn tốc độ tăng VLĐ 2.1.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả, hiệu suất sử dụng vốn lưu động 2.1.2.1 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng vốn lưu động ... ứ đọng, hiệu quả sử dụng vốn thấp - Trình độ quản lý: Nếu trình độ quản lý yếu kém, lỏng lẻo sẽ dẫn đến việc lãng phí, thất thoát VLĐ ở các khâu của quá trình SXKD làm ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn 2.1.4 Các biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ * Xác định chính xác nhu cầu VLĐ cần thiết: Việc xác định được tổng nhu cầu VLĐ cần thiết giúp cho DN đưa ra kế hoạch sử dụng vốn hợp lý,... 2011 Để thấy được rõ hơn tình hình quản lý và sử dụng Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính VLĐ của Công ty, ta đi sâu vào phân tích tình hình VLĐ của Công ty theo từng khoản mục cụ thể 2.2.3.Thực trạng quản lý VLĐ tại Công ty TNHH TM & SX Thiên Trường An 2.2.3.1 Quản lý Vốn bằng tiền Bảng 04: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG VỐN BẰNG TIỀN Đơn vị: Triệu đồng VỐN BẰNG 31/12/2012 Số tiền Tỷ trọng TIỀN 1.Tiền mặt 2.Tiền... Tổng mức luân chuyển vốn lưu động ở trong kỳ VLĐ: Số vốn lưu động bình quân sử dụng ở trong kỳ Theo công thức trên ta thấy, kỳ luân chuyển VLĐ tỷ lệ nghịch với số lần luân chuyển của VLĐ.Vòng quay vốn càng nhanh thì kỳ luân chuyển vốn càng được rút ngắn và việc sử dụng VLĐ càng hiệu quả Số VLĐ bình quân trong kỳ được tính theo phương pháp bình quân số VLĐ trong từng quý hoặc tháng Công thức tính như... lý và theo dõi tình hình tăng, giảm tiền mặt tại Công ty 2.1.6 Đặc điểm về nguồn nhân lực Theo báo cáo năm 2012 tổng số lao động của toàn Công ty là 82 người Trong đó lao động nữ là 13 người chiếm 15,85% tổng số lao động của Công ty Đây là một tỷ lệ phù hợp bởi tính chất công việc của Công ty không phù hợp với lao động nữ Trong tổng số lao động của Công ty được chia theo kết cấu chất lượng như sau:... ty TNHH TM & SX Thiên Trường An: BAN GIÁM ĐỐC PHÒNG TỔ PHÒNG TÀI PHÒNG PHÒNG QUẢN LÝ CHẤT CHỨC HÀNH CHÍNH KẾ KINH LƯỢNG KỸ THUẬT-BẢO CHÍNH TOÁN DOANH HÀNH (KCS) XƯỞNG XƯỞNG XƯỞNG XƯỞNG ĐÓNG MỚI SỬA CƠ KHÍ SẢN XUẤT XE Ô TÔ CHỮA XE KẾT CẤU Ô TÔ THÉP : Quan hệ trực tuyến : Quan hệ chức năng Qua sơ đồ trên ta thấy Công ty TNHH TM & SX Thiên Trường An có cơ cấu tương đối hoàn chỉnh với đầy đủ các phòng ban... Bảng cân đối kế toán Căn cứ vào số liệu được phản ánh trên bảng Cân đối kế toán (Bảng 01) ta có thể khái quát tình hình tài chính của Công ty như sau: − Trong tổng tài sản của công ty đang quản lý và sử dụng thì tỷ trọng của TSNH luôn chiếm tỷ trọng lớn hơn TSDH Kết cấu này phù hợp với đặc điểm của các DN TM & SX Vì vậy, cơ cấu tài sản tại Công ty TNHH TM & SX Thiên Trường An phù hợp với quy luật chung... phí quản lý KD nên đã khiến cho LN kế toán trước thuế bị giảm sút khá nhiều Tổng LN kế toán trước thuế năm 2012 so với năm 2011 tăng nhưng với tỷ lệ không đáng kể Như vậy, thông qua bảng báo cáo kết quả hoạt động KD ta thấy rằng do quản lý các khoản chi phí chưa tốt nên kết quả KD của Công ty trong năm 2012 có tăng nhưng chưa thực sự hiệu quả 2.2 THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TM & SX ... tiền Tỷ lệ % % % % 97,41 2.465,92 98,65 1. 416, 16 22,20 4.918,33 199,45 1.049,76 2,59 7.580,22 33,73 1,35 4.963,76 77,80 100 2.499,64 100 6.379,92 100 162 ,24 % 74,13 480,99 -4.930,03 -99,32 5.080,58... ngắn hạn 1,01 0,99 1,15 0,02 2,02 -0 ,16 13,91 Hệ số khả toán nhanh 0,53 0,62 0,71 -0,09 -14,52 -0,09 12,68 Hệ số khả toán tức thời 0,13 0,07 0,06 0,06 85,71 0,01 16, 67 (Căn Bảng cân đối kế toán ngày... SỐ TIỀN % CHÊNH LỆCH SỐ TIỀN % 7.580,22 12,69 2.499,64 6,85 5.080,58 203,25 2.000 3,35 4.800 13 ,16 -2800 -58,33 18.133,84 30,36 13.527,67 37,10 4.606,17 34,05 28.409,20 3.599,02 47,57 6,03 13.435,15