3. DTT về BH&CCDV 202.653,36 251.789,89 253.500,46 49.136,53 24,25 1.710,57 0,68
4. Giá vốn hàng bán 186.025,06 229.556,94 225.875,90 43.531,88 23,40 -3.681,04 -1.61
5. LN gộp về BH&CCDV 16.628,30 22.232,94 27.624,56 5.604,64 33,71 5.391,62 24,25
6. Doanh thu hoạt động tài chính 421,46 141,63 112,62 -279,83 -66,39 -20,48 -25,767. Chi phí tài chính 4.709,55 3.817,56 7.868,56 -891,99 -33,14 4.051 106,1 7. Chi phí tài chính 4.709,55 3.817,56 7.868,56 -891,99 -33,14 4.051 106,1
-Trong đó: chi phí lãi vay 4.709,55 3.817,56 7.868,56 -891,99 -33,14 4.051 106,1
8. Chi phí quản lý KD 8.074,98 5.448,43 9.528,57 -2.626,55 50,80 4.080,14 74,89
9. LN thuần từ hoạt động KD 4.265,23 13.108,58 10.340,06 8.843,35 4842 -2.768,52 -21,11
10. Thu nhập khác 474,58 - 4.353,77 -474,58 -100 4.353,77 100
11. Chi phí khác 479,99 2 - -477,99 -99,6 -2 -100
12. Lợi nhuận khác (5,41) (2) 4.353,77 3,41 63,03 4.351,77 2.176
13. Tổng LN kế toán trước thuế 4.259,83 13.106,58 14.693,83 8.846,76 4944 1.587,25 12,11
14. Chi phí thuế TNDN 1.064,96 3.276,65 3.673,46 2.211,69 4944 396,81 12,1115. LNST TNDN 3.194,87 9.829,94 11.020,38 6.635,08 4944 1.190,44 12,11 15. LNST TNDN 3.194,87 9.829,94 11.020,38 6.635,08 4944 1.190,44 12,11
Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính
Thông qua bảng Báo cáo kết quả hoạt động KD trong năm 2010- 2012 (Bảng 02) ta thấy tình hình KD của Công ty như sau:
DTBH & CCDV đạt được trong năm 2011 tăng rất nhanh với 49.136,53 triệu đồng. Đây quả là một thành tích đáng kể của DN. Còn trong năm 2012 chỉtăng so với năm 2011 với tỷ lệ tăng là 0,68%, nhìn chung là không có gì biến động nhiều. Do trong 3 năm Công ty đều không có các khoản giảm trừ doanh thu nên DTT ở đây cũng chính là DTBH & CCDV. Năm 2011, trong khi DTT về BH&CCDV tăng lên so với năm 2010 thì GVHB cũng tăng theo với tỷ lệ tăng 23,40%. Và tốc độ tăng của giá vốn vẫn thấp hơn tốc độ tăng của doanh thu đã góp phần tạo lên LN cho DN. Năm 2012, GVHB giảm 1,61% ,trước sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt thì đây là biện pháp rất hữu hiệu vì vừa giảm được giá vốn lại vừa tăng DTBH & CCDV cho Công ty nhưng trong dài hạn thì cần xem xét lại, DN vẫn phải đảm bảo đủ tiêu chuẩn về chất lượng sản phẩm không bị giảm sút vì nếu giá vốn ngày càng giảm thì sẽ kéo theo chất lượng hàng hóa không được đảm bảo, làm giảm tính hấp dẫn và sự thu hút của khách hàng tiêu dùng sản phẩm của Công ty. Doanh thu tăng đã làm cho LN gộp về BH & CCDV tăng lên 5.391,62 triệu đồng, với tỷ lệ tăng tương ứng là 24,25%.
Bên cạnh hoạt động KD chính thì hoạt động tài chính của Công ty chưa được tốt. Năm 2011 các khoản chi phí giảm nên doanh thu tài chính cũng giảm so với năm 2010. Tốc độ giảm của chi phí tài chính còn chậm hơn rất nhiều so với tốc độ giảm của doanh thu nên Công ty vẫn có thể cứu vãn tình trạng này bằng cách chú trọng quản lý VĐT vào hoạt động tài chính tiết kiệm, hiệu quả hơn mà vẫn phải hợp lý. Năm 2012, tình hình tài chính vẫn không có sự chuyển biến nào ổn định hơn. Chi phí lãi vay mà DN phải trả cao trong khi doanh thu thu được do sử dụng vốn vay về cuối năm không những không tăng mà lại còn rất thấp và có chiều hướng giảm dần. DN đã vay nợ nhiều trong khi công tác đầu tư thì không hiệu quả, bị thua lỗ.
Chi phí quản lý KD năm 2011 đã giảm được 50,8% nhưng năm 2012 lại tăng lên74,89% cho thấy công tác quản lý chi phí trong năm 2012 còn lỏng lẻo và ngày càng giảm sút. Tốc độ tăng của khoản mục chi phí này cao hơn tốc độ tăng doanh
Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính
thu rất nhiều, điều này thể hiện công tác tổ chức chi phí quản lý của Công ty trong năm vừa qua chưa đạt được thành tích đáng kể. Mặc dù LN gộp về BH & CCDV tăng khá cao nhưng do các khoản mục chi phí cũng tăng lên nhanh đáng kể, đặc biệt là sự tăng lên vượt mức của Chi phí tài chính (106.11%), chi phí quản lý KD(74,89%) đã làm cho LN thuần từ hoạt động KD giảm xuống với tỷ lệ giảm 21,11%.
Bên cạnh đó thì LN khác năm 2011 tăng 3,41 triệu đồng với tỷ lệ tăng 63,03%. Tuy là không nhiều nhưng tốc độ tăng lại rất nhanh tạo nền tảng thúc đẩy hoạt động khác trong DN những năm tới vững mạnh. Năm 2012 tăng lên 4.351,77 triệu đồng với tỷ lệ tăng tương ứng là 2176%. LN khác tăng là do thu nhập khác trong năm 2012 tăng cao nhanh chóng so với năm 2011. Do có thêm LN từ các hoạt động khác đã làm cho tổng LN kế toán trước thuế năm 2012 tăng lên so với năm 2011 là 1.587,25 triệu đồng với tỷ lệ tăng 12,11%. Mặc dù các khoản doanh thu trong năm 2012 tăng lên đáng kể so với năm 2011 và sự cố gắng tiết kiệm chi phí giá vốn của sản phẩm đã được ghi nhận. Tuy nhiên, do trong năm 2012 Công ty phải chi trả một khoản khá lớn tiền lãi vay ngân hàng, chi phí quản lý KD nên đã khiến cho LN kế toán trước thuế bị giảm sút khá nhiều.
Tổng LN kế toán trước thuế năm 2012 so với năm 2011 tăng nhưng với tỷ lệ không đáng kể. Như vậy, thông qua bảng báo cáo kết quả hoạt động KD ta thấy rằng do quản lý các khoản chi phí chưa tốt nên kết quả KD của Công ty trong năm 2012 có tăng nhưng chưa thực sự hiệu quả.
2.2. THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHHTM & SX THIÊN TRƯỜNG AN TM & SX THIÊN TRƯỜNG AN
2.2.1. Những thuận lợi và khó khăn
Trong những ngày đầu mới đi vào hoạt động cho đến nay Công ty đã gặp phải những thuận lợi và khó khăn nhất định.
− Thuận lợi: Công ty TNHH TM & SX Thiên Trường An từ khi đi vào hoạt
động cho đến nay đã có bề dày thành tích, đã hành nghề KD buôn bán xe ô tô, có nghiệp vụ lâu năm, nhiều kinh nghiệm thuộc các ngành cơ khí và quản lý KD. Có
Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính
đội ngũ công nhân kỹ thuật lành nghề, đáp ứng yêu cầu kỹ thuật, công nghệ tiên tiến hiện đại của đất nước và của khách hàng. Công ty đã sản xuất các loại xe tải trọng lượng lớn nhỏ khác nhau, sửa chữa các loại xe nhanh chóng và đảm bảo được khách hàng đánh giá cao về chất lượng, tiến độ bảo dưỡng sửa chữa xe với giá cả hợp lý.
− Khó khăn: Với đặc điểm của công việc sản xuất chủ yếu là mua lại phụ
tùng, linh kiện ô tô của các Công ty khác về lắp ráp nên đôi khi vẫn không tránh khỏi những sai sót trong kỹ thuật. Đội ngũ công nhân trong Công ty trực tiếp tham gia sản xuất, sửa chữa xe ô tô còn thiếu nên Công ty phải thuê thêm công nhân ở bên ngoài nhiều, những người thuê ngoài này thường không có trình độ sản xuất nhất định ảnh hưởng đến năng suất lao động không được cao, vị trí của Công ty ở xa khu trung tâm nên chưa được nhiều người biết đến, bên cạnh đó công tác quảng cáo lại không được quan tâm nhiều nên số lượng xe bán ra còn hạn chế nhiều.
Hiện nay, cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới đã khiến cho nhiều DN làm ăn thua lỗ. Cuộc khủng hoảng chung này cũng đã ảnh hưởng không nhỏ tới Công ty, khiến cho việc tiêu thụ sản phẩm trở nên khó khăn hơn dẫn tới tình hình tài chính của Công ty gặp một số khó khăn nhất định, đặc biệt là trong việc thu hồi vốn. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính
2.2.2. Cơ cấu Vốn lưu động của Công ty
Bảng 03: KẾT CẤU VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH TM & SX
THIÊN TRƯỜNG AN
Đơn vị tính:Ttriệu đồng
CHỈ TIÊU 31/12/2012 31/12/2011 CHÊNH LỆCHSỐ TIỀN % SỐ TIỀN % SỐ TIỀN % SỐ TIỀN % SỐ TIỀN % SỐ TIỀN %