MỤC LỤC CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1 1.1. VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG 1 1.1.1. Khái niệm, đặc điểm của vốn lưu động trong doanh nghiệp 1 1.1.1.1. Tổng quan về vốn kinh doanh của doanh nghiệp. 1 1.1.1.2. Vốn lưu động của doanh nghiệp 1 1.1.2. Thành phần và kết cấu của vốn lưu động 4 1.1.2.1. Thành phần vốn lưu động 4 1.1.2.2. Kết cấu và các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 6 1.1.3. Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 7 1.1.3.1. Sự cần thiết phải xác định nhu cầu vốn lưu động 7 1.1.3.2. Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 8 1.2. TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ 9 1.2.1. Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động. 9 1.2.2. Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 11 1.2.2.1. Chỉ tiêu về khả năng thanh toán 11 1.2.2.2. Nhóm chỉ tiêu về hệ số hoạt động 12 1.2.2.3. Nhóm chỉ tiêu về hệ số sinh lời 15 1.3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TRONG DOANH NGHIỆP 16 1.3.1. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động 16 1.3.1.1. Nhân tố khách quan 17 1.3.1.2. Nhân tố chủ quan 18 1.3.2. Một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 19 1.3.2.1. Xác định chính xác nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết 19 1.3.2.2. Quản lý vốn bằng tiền 19 1.3.2.3. Quản lý công tác thanh toán 20 1.3.2.4. Quản lý vốn về hàng tồn kho 20 1.3.2.5. áp dụng tổng hợp nhiều biện pháp rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh 20 1.3.2.6. Chủ động phòng ngừa rủi ro 21 1.3.2.7. Nâng cao trình độ quản lý của công nhân viên 21 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN VÀ XÂY DỰNG VIỆT NAM 22 2.1. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN VÀ XÂY DỰNG VIỆT NAM. 22 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển. 22 2.1.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và cơ cấu quản lý của công ty. 23 2.1.2.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh 26 2.1.3 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. 29 Bảng 2.1: Kết quả hoạt động SXKD của công ty năm 2007 - 2008 29 2.2.THỰC TRẠNG TỔ CHỨC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN VÀ XÂY DỰNG VIỆT NAM. 30 2.2.1. Những thuận lợi và khó khăn. 30 a. Thuận lợi. 30 b. khó khăn 31 2.2.2. Khái quát về vốn kinh doanh và nguồn vốn kinh doanh của công ty cổ phần cơ điện và xây dựng việt nam. 32 2.2.3. Tình hình tổ chức và sử dụng VLĐ tại Công ty Cổ phần Cơ điện và Xây dựng Việt Nam. 38 2.2.3.1. Nguồn vốn lưu động của công ty 38 2.2.3.2. Tình hình quản lý và sử dụng vốn lưu động . 40 2.2.3.3. Khả năng thanh toán của công ty cổ phần Cơ điện và Xây dựng Việt Nam. 50 Bảng 2.11: Các chỉ tiêu thể hiện khả năng thanh toán của công ty 56 2.2.4. Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty. 59 2.2.4.1. Hiệu quả của việc tổ chức sử dụng vốn lưu động 59 2.2.4.2. Một số kết quả - hạn chế và nguyên nhân trong quá trình quản lý và sử dụng VLĐ tại công ty. 63 CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT CƠ ĐIỆN VÀ XÂY DỰNG VIỆT NAM. 68 3.1. PHƯƠNG HƯỚNG VÀ MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY. 68 3.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN VÀ XÂY DỰNG VIỆT NAM. 69 3.2.1. Chủ động xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng VLĐ 69 3.2.1.1. Xác định nhu cầu VLĐ cần thiết cho năm kế hoạch 69 3.2.1.2. Dự kiến nguồn tài trợ cho nhu cầu VLĐ tăng thêm năm kế hoạch 70 3.2.2. Nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn lưu động 70 3.2.2.1. Xác đinh cơ cấu vốn lưu động hợp lý 70 3.2.2.2. Tăng cường công tác quản lý cáckhoản nợ phải thu hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng 71 3.2.2.3. Xây dựng kế hoạch dự trữ linh hoạt 73 3.2.2.4. Đa dạng hoá mặt hàng kinh doanh, nâng cao chất lượng hàng hoá 73 3.2.2.5. Tăng cường công tác đào tạo nâng cao trình độ cán bộ công nhân viên 74 3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM TẠO ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP TRÊN 75 3.3.1. Về phía Nhà nước 75
CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Tổng quan vốn kinh doanh doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường , để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có yếu tố sau: Sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Để có yếu tố đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng số vốn định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp thường xuyên vận động chuyển hóa từ hình thái ban đầu tiền chuyển sang hình thài vật cuối lại trở hình thái ban đầu tiền Sự vận động vốn kinh goij tuần hoàn vốn Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục không ngừng tuần hoàn vốn kinh doanh diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn kinh doanh Sự chu chuyển vốn kinh doanh chịu chi phối lớn đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ngành kinh doanh Từ phân tích rút : Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động , sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Vốn kinh doanh khong điều kiện tiên đời doanh nghiệp mà yếu tố giữ vai trò định trình hoạt động phát triển doanh nghiệp Căn vào đặc điểm chu chuyển vốn , chia Vốn kinh doanh thành hai loại: Vốn cố định vốn lưu động 1.1.1.2 Vốn lưu động doanh nghiệp Nguyễn Văn Chính Lớp :K44/11.04 Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Quá trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp yếu tố để tạo sản phẩm, lao vụ, dịch vụ Song khác với tư liệu lao động đối tượng lao động tham gia vào trình sản xuất kinh doanh thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch lần, toàn vào giá trị sản phẩm, hàng hoá bù đắp giá trị sản phẩm hàng hoá thực Biểu dạng vật chất đối tượng lao động tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông: Tài sản lưu động sản xuất: Gồm phận vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất liên tục nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu …Và phận sản phẩm trình sản xuất : Sản phẩm dở dang, bán thành phẩm… Tài sản lưu động lưu thông: Là tài sản lưu động nằm trình lưu thông doanh nghiệp như: Thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán… Trong trình sản xuất kinh doanh, tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông chuyển hoá lẫn nhau, vận động không ngừng giúp trình sản xuất kinh doanh diễn bình thường liên tục Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục đòi hỏi đặt cho doanh nghiệp phải có lượng vốn định Vì để hình thành nên tài sản lưu động, doanh nghiệp phải ứng số tiền tệ định để đầu tư vào tài sản Số vốn gọi vốn lưu động DN VLĐ doanh nghiệp thường xuyên vận động, chuyển hoá qua nhiều hình thái khác nhau: + Đối với DN sản xuất: VLĐ từ hình thái ban đầu tiền chuyển hoá sang dạng vật tư dự trữ, sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hoá Khi kết thúc trình tiêu thụ lại trở hình thái ban đầu tiền Nguyễn Văn Chính Lớp :K44/11.04 + Đối với DN thương mại, vận động vốn lưu thông nhanh từ hình thái vốn tiền chuyển hoá sang hình thái hàng hoá cuối chuyển hình thái tiền Quá trình hoạt động kinh doanh DN diễn liên tục không ngừng, nên tuần hoàn vốn lưu động diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo chu chuyển vốn lưu động Từ phân tích rút khái niệm vốn lưu động sau: VLĐ doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục VLĐ luân chuyển toàn giá trị lần thu hồi toàn bộ, hoàn thành vòng luân chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, bị chi phối đặc điểm tài sản lưu động nên vốn lưu động DN có đặc điểm sau: + Vốn lưu động trình chu chuyển thay đổi hình thái biểu + Vốn lưu động chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh + Vốn lưu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh Tóm lại VLĐ điều kiện vật chất thiếu trình tái sản xuất Muốn cho trình tái sản xuất liên tục, doanh nghiệp phải có đủ tiền vốn đầu tư vào hình thái khác VLĐ, khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý đồng với Như tạo điều kiện cho chuyển hoá hình thái vốn trình luân chuyển thuận lợi, góp phần tăng tốc độ luân chuyển VLĐ, tăng hiệu suất sử dụng vố lưu động Nguyễn Văn Chính Lớp :K44/11.04 Ngoài VLĐ công cụ phản ánh, đánh giá trình vận động vật tư Trong DN vận động vốn phản ánh vận động vật tư Số vốn lưu động nhiều hay phản ánh số vật tư , hàng hoá dự trữ sử dụng khâu nhiều hay VLĐ luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay không? Thời gian vật tư nằm khâu sản xuất lưu thông có hợp lý hay không? Bởi vậy, thông qua tình hình luân chuyển VLĐ kiểm tra, đánh giá cách kịp thời mặt mua sắm, dự trữ, sản xuất tiêu thụ sản phẩm dịch vụ doanh nghiệp 1.1.2 Thành phần kết cấu vốn lưu động 1.1.2.1 Thành phần vốn lưu động * Thành phần VLĐ Như phân tích VLĐ phận vốn kinh doanh Vì vấn đề tổ chức, quản lý sử dụng VLĐ có hiệu định đến tăng trưởng phát triển DN Doanh nghiệp sử dụng VLĐ có hiệu sản xuất kinh doanh nhiều sản phẩm hàng hoá Điều có nghĩa tổ chức tốt trình mua sắm, sản xuất tiêu thụ, phân bổ hợp lý vốn giai đoạn luân chuyển để vốn chuyển biến nhanh từ loại sang loại khác, từ hình thái sang hình thái khác tổng số sử dụng VLĐ hiệu sử dụng vốn cao * Phân loại vốn lưu động Trong DN để quản lý sử dụng VLĐ có hiệu cần phải tiến hành phân loại VLĐ doanh nghiệp Có nhiều cách phân loại VLĐ, cách phân loại có tác dụng riêng chúng giúp cho người quản lý tài doanh nghiệp đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn Trên sở rút kinh nghiệm từ kỳ hoạt động trước nhằm đề những biện pháp tổ chức, quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn kỳ Thông thường có cách phân loại sau: Nguyễn Văn Chính Lớp :K44/11.04 Căn vào hình thái biểu vốn chia VLĐ thành: Vốn tiền vốn hàng tồn kho + Vốn tiền: tiền mặt tồn quỹ, tiền mặt quỹ, tiền gửi, tiền chuyển Tiền loại tìa sản có tính linh hoạt cao , daonh nghiệp chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ +Các khoản phải thu tạm ứng khoản phải thu chủ yếu phải thu từ khách hàng +Các khoản đầu tư ngắn hạn chứng khoán khoản đầu tư ngắn hạn khác +Vốn vể hàng tồn kho: Trong doanh nghiệp sản xuất vốn vật tư hàng hóa bao gồm: vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm.Các loại gọi chung là vốn hàng tồn kho.Xem xét chi tiết cho thấy vốn hàng tồn kho danh nghiệp bao gồm:Vốn nguyên vật liệu chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu, vốn phụ tùng thay thế, vốn vật đóng gói, vốn công cụ dụng cụ.vốn sản phẩm chế, vốn chi phí trả trước, vốn thành phẩm Phân loại VLĐ theo cách tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét dánh giá mức tồn trữ khả toán doanh nghiệp Mặt khác thong qua cách phân loại tìm biện pháp phat huy chức thành thần vốn biết kết cấu VLĐ theo hình thái biểu để định hướng diều chỉnh hợp lý có hiệu Căn vào vai trò VLĐ trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại VLĐ doanh nghiệp chia làm loại: + Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, vật liệu đóng gói công cụ dụng cụ + Vốn lưu động khâu trực tiếp sản xuất: Bao gồm khoản Vốn sản phẩm chế tạo Vốn chi phí trả trước Nguyễn Văn Chính Lớp :K44/11.04 + Vốn lưu động khâu lưu thông: Bao gồm khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền (kể vàng, bạc, đá quý,…), vốn toán (bao gồm khoản phải thu, khoản tiền tạm ứng trước phát sinh trình mua vật tư hàng hoá toán nội bộ), khoản vốn đầu tư ngắn hạn chứng khoán – cho vay ngắn hạn … Cách phân loại cho biết kết cấu VLĐ theo vai trò Từ giúp cho việc đánh giá tình hình phân bổ VLĐ khâu trình luân chuyển vốn, thấy vai trò thành phần vốn trình kinh doanh Trên sở đề biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo kết cấu VLĐ hợp lý, nhằm tăng tốc độ luân chuyển VLĐ 1.1.2.2 Kết cấu nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động * Kết cấu vốn lưu động Trong doanh nghiệp vấn đề quản lý sử dụng vốn lưu động có vai trò quan trọng, để quản lý sử dụng có hiệu cần xem xét kết cấu VLĐ Kết cấu VLĐ: Là tỷ trọng loại vốn chiếm tổng số vốn lưu động doanh nghiệp, phản ánh thành phần mối quan hệ tỷ lệ thành phần tổng số vốn lưu động thời kỳ Để đánh giá cách hợp lý cấu VLĐ cần thiết phải phân loại VLĐ Thông qua phân loại, qua kết cấu loại vốn mà cho phép người quản lý phân tích, đánh giá cách xác tình hình sử dụng vốn Từ rút học kinh nghiệm cho việc nâng cao hiệu sử dụng vốn cho kỳ sau nhằm đạt kết kinh doanh tốt * Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động Các nhân tố mặt sản xuất: Mỗi DN có đặc điểm sản xuất khác nhau, bao gồm: đặc điểm kỹ thuật, công nghệ sản xuất DN, mức độ phức tạp sản phẩm, trình độ tổ chức trình sản xuất…Điều ảnh hưởng tới khác tỷ trọng VLĐ bỏ vào khâu dự trữ sản xuất khâu sản xuất Nguyễn Văn Chính Lớp :K44/11.04 Các nhân tố mặt cung ứng vật tư: Khoảng cách DN với nơi cung cấp, khả cung cấp thị trường, kỳ hạn giao hàng khối lượng vật tư cung cấp lần giao hàng, đặc điểm thời vụ vật tư cung cấp… Các nhân tố mặt toán: Phương thức toán lựa chọn theo hợp đồng bán hàng, thủ tục toán… Ngoài nhân tố kết cấu VLĐ phụ thuộc vào tính chất thời vụ, trình độ tổ chức quản lý 1.1.3 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 1.1.3.1 Sự cần thiết phải xác định nhu cầu vốn lưu động Nhu cầu VLĐ nhu cầu thường xuyên mức cần thiết thấp đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh DN tiến hành bình thường liên tục Do xác định đắn nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết nội dung quan trọng hoạt động tài doanh nghiệp Xác định nhu cầu VLĐ sở quan trọng để DN tổ chức tốt nguồn vốn, đảm bảo nhu cầu vốn cách kịp thời, đầy đủ cho hoạt động SXKD Có trường hợp xảy xác định nhu cầu VLĐ: − Nếu xác định nhu cầu VLĐ cao DN không xác định khả tiềm tàng vốn, không khuyến khích DN tìm kiếm biện pháp để cải tiến hoạt động kinh doanh gây nên tình trạng ứ đọng, dư thừa vốn, sử dụng lãng phí vật tư dự trữ, thành phẩm tồn đọng kho làm phát sinh chi phí không cần thiết Làm tăng giá thành Giảm hiệu sử dụng vốn − Nếu DN xác định nhu cầu VLĐ thấp gây nên tình trạng thiếu vốn giả tạo gây căng thẳng vốn tốc độ kinh doanh bị ngừng trệ thiếu vật tư hàng hoá Doanh nghiệp thiếu vốn phải vay vốn đột xuất với điều kiện khắt khe lãi suất làm giảm bớt lợi nhuận DN Và vấn đề quan trọng DN thiếu vốn không thực hợp đồng kinh Nguyễn Văn Chính Lớp :K44/11.04 tế ký kết, khả toán từ DN tín nhiệm quan hệ mua bán không giữ khách hàng − Nếu xác định nhu cầu VLĐ trở thành để kiểm tra tình hình sử dụng vốn lưu động DN trình SXKD tạo sở cho trình luân chuyển VLĐ thuận lợi Mặt khác xác định nhu cầu VLĐ để xác lập mối quan hệ tài doanh nghiệp nhà nước với ngân sách nhà nước việc cấp vốn đặc biệt doanh nghiệp nhà nước thành lập Tuy nhiên nhu cầu VLĐ cố định mà thường xuyên có biến động chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố quy mô sản xuất kinh doanh DN, biến động giá vật tư, trình độ tổ chức – quản lý vốn, khoảng cách doanh nghiệp với thị trường bán,điều kiện phương tiện vận tải… 1.1.3.2 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động − Phương pháp trực tiếp Nội dung phương pháp : Căn vào yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lượng VLĐ doanh nghiệp phải ứng để xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Việc xách định nhu cầu VLĐ theo phương pháp thực theo trình tự sau: + Xác định nhu cầu vốn để dự trữ hàng tồn kho cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp + Xác định sách tiêu thụ sản phẩm khoản tín dụng cung ứng cho khách hàng + xác định khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp + Tổng hợp xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp −Phương pháp gián tiếp Nguyễn Văn Chính Lớp :K44/11.04 Phương pháp dựa vào thống kê kinh nghiệm để xác định nhu cầu vốn chia làm trường hợp: + Trường hợp thứ nhất: Là dựa vào kinh nghiệm thực tế DN loại ngành để xác định nhu cầu vốn cho doanh nghiệp Việc xác định nhu cầu vốn theo cách dựa vào hệ số VLĐ tính theo doanh thu rút từ thực tế hoạt động DN loại ngành Trên sở xem xét quy mô kinh doanh dự kiến theo doanh thu DN để tính nhu cầu VLĐ cần thiết Phương pháp tương đối đơn giản, nhiên mức độ xác lại thấp Nó thích hợp với việc xác định nhu cầu VLĐ thành lập DN với quy mô nhỏ + Trường hợp thứ hai: Dựa vào tình hình thực tế sử dụng VLĐ thời kỳ vừa qua DN để xác định nhu cầu chuẩn VLĐ cho thời kỳ Nội dung phương pháp chủ yếu dựa vào mối quan hệ yếu tố hợp thành nhu cầu VLĐ bao gồm: hàng tồn kho, nợ phải thu từ khách hàng nợ phải trả nhà cung cấp với doanh thu kỳ vừa qua để xác định tỷ lệ chuẩn nhu cầu VLĐ tính theo doanh thu sử dụng tỷ lệ để xác định nhu cầu VLĐ cho kỳ Phương pháp thực theo trình tự sau: • Xác dịnh số dư bình quan khoản hợp thành nhu cầu VLĐ năm báo cáo • Xác định tỷ lệ khoản so vơi doanh thu năm báo cáo Trên sở xác định tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu • Xác định Nhu cầu VLĐ cho kỳ kế hoạch 1.2 TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ 1.2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Trong kinh tế để tồn phát triển phục vụ cho mục tiêu hầu hết DN đạt lợi nhuận tối đa, DN phải không ngừng nâng cao trình độ quản lý hoạt động kinh doanh Nguyễn Văn Chính Lớp :K44/11.04 Một vấn đề cần quan tâm phát triển nâng cao hiệu sử dụng VLĐ nói riêng vốn kinh doanh DN nói chung Hiệu sử dụng vốn sử dụng điều hoà vốn thích hợp với tình hình sản xuất kinh doanh DN thời kỳ, thời điểm cho tốt DN Quan niệm tính hiệu việc sử dụng VLĐ phải hiểu hai khía cạnh:thứ với số vốn sản xuất thêm lượng sản phẩm với chất lượng tốt, giá thành hạ để tăng thêm lợi nhuận cho DN Thứ hai đầu tư thêm vốn cách hợp lý nhằm mở rộng quy mô sản xuất để tăng doanh thu tiêu thụ với yêu cầu đảm bảo tốc độ tăng lợi nhuận phải lớn tốc độ tăng vốn Hai khía cạnh mục tiêu cần đạt công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn SXKD nói chung VLĐ nói riêng Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ ngày trở thành vấn đề cốt yếu, xuất phát từ lý sau: Trước hết: xuất phát từ mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận Trong thời kỳ bao cấp DN thực sản xuất kinh doanh theo tiêu pháp lệnh nhà nước, vốn bao cấp toàn bộ, kết kinh doanh phải giao nộp cho ngân sách Do không khuyến khích nhà quản lý DN nâng cao hiệu SXKD Trong kinh tế thị trường, DN độc lập tự chủ tự chịu trách nhiệm, sử dụng đồng vốn hiệu quả, không sinh lời, không bảo toàn vốn DN tồn dẫn đến phá sản Do vậy, doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn SXKD Thứ hai: Xuất phát từ vai trò to lớn VLĐ DN Để đảm bảo cho trình SXKD doanh nghiệp diễn liên tục, quy mô cần thiết phải có lượng VLĐ định Mặt khác, DN cần phải mở rộng quy mô sản xuất, số vốn đầu tư thu phải bảo toàn để thực chu kỳ kinh doanh mà phải bổ sung Muốn thực điều DN phải không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn SXKD nói chung VLĐ nói riêng Nguyễn Văn Chính 10 Lớp :K44/11.04 nhiều kết khả quan hoạt động kinh doanh nói chung công tác sử dụng VLĐ nói riêng + Về công tác tổ chức huy động, quản lý vốn Công ty bố trí hợp lý cấu vốn với 79,75% tập trung vào VLĐ để tạo doanh thu chủ yếu cho doanh nghiệp Cơ cấu vốn vừa đảm bảo cho việc huy động vốn kinh doanh vừa tránh tình trạng lãng phí, ứ đọng vốn nhiều vào TSCĐ Trong năm 2008, với quy mô sản xuất Công ty tăng lên nhanh chóng Công ty làm tốt công tác tổ chức cung ứng vốn, không để xảy tình trạng gián đoạn sản xuất thiếu nguyên vật liệu, thiếu vốn để trang trải loại chi phí thực tế năm 2008 có biến động lớn tình hình kinh tế giới nước: giá nguyên vật liệu đầu vào Công ty không ngừng leo thang so với năm 2007, lãi suất ngân hàng tăng cao có lúc lên đến 20% Công ty xây dựng cho cấu tài trợ vốn linh hoạt hợp lí Tính linh hoạt hợp lí thể chỗ: Công ty sử dụng nguồn vốn dài hạn có tính ổn định cao để tài trợ cho tài sản dài hạn phần dùng để tài trợ cho tài sản ngắn hạn Mặt khác, Công ty lợi dụng khoản vốn lớn chiếm dụng với chi phí sử dụng vốn thấp, xem nguồn tài trợ ngắn hạn sở tôn trọng công tác toán, không để phát sinh khoản nợ hạn Năm 2008, Công ty huy động lượng vốn chiếm dụng lớn để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh (254,777,337,549 đồng) tăng 30,46% so với năm trước Điều này, chứng tỏ Công ty không ngừng nâng cao tín nhiệm với bạn hàng, với đơn vị khác Khi quy mô sản xuất tăng lên bắt buộc công ty phải tăng lượng hàng tồn kho Công ty thực tốt công tác dự trữ nguyên vật liệu cho sản xuất nhờ không để xảy tình trạng thiếu nguyên vật liệu điều kiện thị trường nguyên vật liệu Công ty ngày khan giá có chiều hường leo thang Bên cạnh Nguyễn Văn Chính 65 Lớp :K44/11.04 lượng hàng hóa tồn kho giảm dấu hiệu tích cực phản ánh hiệu công tác tổ chức tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá doanh nghiệp nâng cao đồng thời giảm chi phí bảo quản lượng thành phẩm tồn kho, thiệt hại sản phẩm hỏng, chi phí tài vốn ứ đọng + Về kết hoạt động kinh doanh Trong thực tế năm vừa qua, với việc mở rộng không ngừng mở rộng quy mô vốn kinh doanh nói chung vàVLĐ nói riêng, nâng cao khả sinh lời đồng vốn, từ công ty tăng hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh thể qua thước đo hoạt động sản xuất kinh doanh lợi nhuận So với năm 2007, lợi nhuận sau thuế Công ty năm 2008 đạt: 19,901,513,235đồng tăng 57,26% so với năm 2007, tỷ lệ trả cổ tức đạt 14% Bên cạnh đó, đời sống cán công nhân cải thiện thể qua thu nhập bình quân: năm 2007 Thu nhập bình quân năm 2007: 2.547.119 đông đến 2008 3.876.366 đồng Bên cạnh công ty không ngừng tạo dựng cố tín nhiệm thị trường Tín nhiệm DN thị trường uy tín, ảnh hưởng doanh nghiệp đến nhân tố khác thị trường Nếu kinh doanh vốn điều kiện tiên trình hoạt động DN uy tín lại điều kiện định cho phát triển vốn tiền đề thúc đẩy cho việc sử dụng vốn hiệu Công ty cổ phần cổ phần điện xây dựng Việt nam năm qua kết đạt thân tạo dựng uy tín vững thị trường nước việc: Đẩy nhanh công tác toán nợ hạn để tránh tình trạng để nợ hạn, tồn đọng lâu ngày ảnh hưởng tiêu cực đến việc vay vốn công ty, làm giảm uy tín công ty Điều thể thông qua tiêu khả toán công ty tương đối, đạt yêu cầu, đáp ứng yêu cầu trả khoản nợ đến hạn cho khách hàng nhằm đảm bảo uy tín cho công ty Ngoài ra, tình hình toán tiền hàng, khoản ứng trước cho người Nguyễn Văn Chính 66 Lớp :K44/11.04 bán nhìn chung khả quan Với thành tích tạo điều kiện thuận lợi để công ty mở rộng quan hệ với khách hàng nước, góp phần thực tốt mục tiêu đề công ty tương lai Công ty tìm biện pháp chọn lọc, tìm nguồn hàng nhằm đảm bảo chất lượng hàng hoá theo yêu cầu khách hàng Ngoài công ty có đội ngũ cán trẻ có nhiệt huyết công việc sẵn sàng đáp ứng yêu cầu đặt thị trường Bên cạnh kết đạt được, công ty tồn số yếu điểm trình kinh doanh, quản lý sử dụng VLĐ − Hạn chế Điều đàu tiên thấy nguồn VLĐ công ty chiếm dụng từ khách hàng không đáng kể so với vốn mà công ty bị chiếm dụng nói việc công ty mở rộng sách bán chịu việc toán cho nhà cung cấp mặt tăng cường uy tín cho công ty mà công ty khoản tín dụng công ty sử dụng nhà cung cấp, thay vào công ty phải vay ngân hàng tổ chức tín dụng phải chịu lãi suất cao cho phần vốn bị thiếu Việc quản lý hàng tồn kho gặp nhiều hạn chế, luợng hàng tồn kho chiếm tỷ lệ lớn đòi hỏi công ty phải tích cực đẩy nhanh tiến độ sản xuất để tăng vòng quay hàng tồn kho, tiết kiệm chí Việc quản lý khác khoản phải thu chưa thực hiệu quả, dẫn tới tượng số vốn bị khách hàng chiếm dụng lên tới 71% so với tổng số vốn bị chiếm dụng năm 2008 Hệ số khả toán tức công ty tình trạng khó khăn Năm 2007 hệ số 0.0,05, đến năm 2008 0,04 Hệ số khả toán tức thấp khoản mục tiền tương đương tiền công ty chiếm tỷ trọng tổng VLĐ Vì công ty cần có biện pháp nâng cao khoản tiền tương đương tiền để Nguyễn Văn Chính 67 Lớp :K44/11.04 tăng khả toán tức cho công ty mà đảm bảo hiệu sử dụng VLĐ Nhìn chung năm vừa qua công ty đạt số kết định SXKD, có nhiều cố gắng tìm biện pháp nhằm tháo gỡ khó khăn để thúc đẩy SXKD Song tồn làm ảnh hưởng đến hiệu SXKD công ty Do vậy, công ty nên có cách nhìn cụ thể hơn, sát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung tình hình sử dụng vốn lưu động nói riêng để nhanh chóng đưa giải pháp hữu hiệu nhằm khắc phục tồn trên, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ, cải thiện nâng cao đời sống cán công nhân viên công ty, tăng mức đóng góp với ngân sách Nhà nước mức tích luỹ để mở rộng SXKD Nguyễn Văn Chính 68 Lớp :K44/11.04 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT CƠ ĐIỆN VÀ XÂY DỰNG VIỆT NAM 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG VÀ MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY Bước sang năm 2009 coi năm đầy thách thức kinh tế giới Việt Nam, việc hội nhập sâu vào kinh tế giới làm cho kinh tế nước ta chịu nhiều tác động lớn từ bên Cũng doanh nghiệp ngành tình hình kinh doanh, cạnh tranh sống thành phần kinh tế tồn ngày trở nên liệt, công ty lại doanh nghiệp vừa tiến hành cổ phần hoá từ doanh nghiệp Nhà nước chưa lại trở thành khó khăn công ty Trong bối cảnh công ty đã, phải đối mặt với khó khăn thử thách lớn thời gian tới Vì vậy, muốn tồn phát triển bền vững cách công ty phải tích cực phấn đấu vươn lên vượt qua thử thách để đứng vững tìm hội phát triển Trước hết việc coi trọng uy tín khách hàng lãnh đạo công ty đặt lên hàng đầu tầm quan trọng tác động đến tồn phát triển công ty Bên cạnh vấn đề chất lượng sản phẩm, hàng hoá, giá cả, dịch vụ sau bán hàng, điều kiện giao hàng công ty quan tâm, theo dõi sát Hiện thị trường đầu cho sản phẩm công ty tương đối lớn, bạn hàng công ty có nhu cầu tăng thêm sản lượng chủng loại hàng, thuận lợi lớn công ty thời gian tới Do công ty cần tích cực đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm công ty không ngừng mở rộng thị trường, ý đến thị trường tiềm năng, đồng thời củng cố thị trường truyền Nguyễn Văn Chính 69 Lớp :K44/11.04 thống đa dạng hóa thêm chủng loại sản phẩm đồng thời với cải thiện chất lượng sản phẩm có để củng cố thương hiệu sản phẩm Song song với việc tìm kiếm thêm nguồn cung cấp nguyên vật liệu ổn định thuận lợi đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh công ty, hoàn thiện hệ thống nhà xưởng kho tàng phục vụ sản xuất, nâng cấp đại hoá hệ thống máy móc thiết bị theo hướng tự động hoá nhiều để nâng cao suất, chất lượng sản phẩm đáp ứng yêu cầu thị trường Bên cạnh không ngừng nâng cao đời sống cho cán công nhân viên mặt vật chất lẫn tinh thần Đồng thời trọng bồi dưỡng nguồn nhân lực, nâng cao tay nghề cho người lao động trình độ đội ngũ cán Trong công tác quản lý VLĐ ban lãnh đạo công ty xác định đem lại hiệu sử dụng VLĐ đem lại hiệu kinh doanh cho Hiệu kinh doanh phải đảm bảo hai mặt lợi ích mặt kinh tế xã hội thể - Phải đảm bảo sử dụng VLĐ phương hướng, mục đích, kế hoạch tối đa hoá hiệu sử dụng - Chấp hành quy định chế độ lưu thông tiền tệ Nhà nước - Hạch toán đầy đủ, xác, kịp thời số vốn có tình hình sử dụng vốn kinh doanh doanh nghệp kỳ kinh doanh - Xác định nhu cầu VLĐ cho năm kế hoạch sát với thực tế - Huy động kịp thời đầy đủ nguồn VLĐ phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN VÀ XÂY DỰNG VIỆT NAM 3.2.1 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng VLĐ 3.2.1.1 Xác định nhu cầu VLĐ cần thiết cho năm kế hoạch Để tăng cường hiệu số VLĐ bỏ ra, điều quan trọng daonh nghiệp phải xác định nhu cầu VLĐ tối thiểu Đó Nguyễn Văn Chính 70 Lớp :K44/11.04 lượng VLĐ tối ưu vừa đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh liên tục, hiệu vừa giúp cho công tác sử dụng VLĐ chủ động hợp lý, tiết kiệm Xác định nhu cầu VLĐ đắn để từ có biện pháp huy động vốn đáp ứng cho hoạt động kinh doanh, tránh tình trạng thừa vốn gây lãng phí thiếu vốn gây ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh công ty 3.2.1.2 Dự kiến nguồn tài trợ cho nhu cầu VLĐ tăng thêm năm kế hoạch Trên sở nhu cầu VLĐ theo kế hoạch lập, công ty cần có kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn cho chi phí bỏ thấp thu hiệu cao Vì vậy, công ty định hướng nguồn trang trải nhu cầu VLĐ cách sử dụng nguồn vốn chiếm dụng từ bên ngoài, vay tổ chức tín dụng, công ty trích lập phần từ quỹ để bổ sung vốn lưu động Việc lập kế hoạch huy động sử dụng vốn thiết phải dựa vào phân tích tính toán tiêu tài kỳ trước làm sở, với dự định hoạt động kinh doanh công ty kỳ kế hoạch dự kiến biến động thị trường Cụ thể như: Căn vào kết hoạt động SXKD kỳ trước, dự kiến số lượng đơn đặt hàng cho kỳ kế hoạch từ dự kiến số lượng sản phẩm sản xuất tiêu thụ, dự kiến số VLĐ cần thiết cho kỳ kế hoạch Kế hoạch huy động sử dụng VLĐ phận quan trọng kế hoạch hoạt động SXKD kế hoạch khác kế hoạch huy động sử dụng VLĐ phải lập sát đúng, toàn diện đồng để làm sở tin cậy cho việc huy động, tổ chức nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 3.2.2 Nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động 3.2.2.1 Xác đinh cấu vốn lưu động hợp lý Nguyễn Văn Chính 71 Lớp :K44/11.04 Một nhân tố quan trọng ảnh hưởng tới hiệu sử dụng VLĐ cấu VLĐ Trong trình sản xuất kinh doanh VLĐ vận động không ngừng chuyển hoá từ hình thái sang hình thái khác Do cấu vốn không hợp lý tạo tình trạng thiếu vốn khâu lại thừa vốn khâu khác, làm cho trình sản xuất kinh doanh bị gián đoạn hay phận vốn thừâ không phát huy tác dụng Một cấu vốn hợp lý tức đảm bảo đủ vốn khâu, đảm bảo cho tất đồng vốn đầu tư tham gia vào trình sản xuất có khả sinh lời Tuy nhiên cấu vốn hợp lý lại phụ thuộc vào đặc điểm sản xuất kinh doanh ngành, lĩnh vực, công ty cổ phần cở điện xây dựng Việt Nam ngành vừa mang tính chất sản xuất vật chất vừa mang tính chất VLĐ chiếm 79,17% tổng nguồn vốn, tương đối phù hợp với ngành nghề kinh doanh nhiên công ty nên đầu tư thêm vào TSCĐ để nâng cao lực sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao tối đa hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 3.2.2.2 Tăng cường công tác quản lý cáckhoản nợ phải thu hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng Trong năm qua công tác thu hồi nợ công ty thực tương đối chưa tốt, lượng vốn bị chiếm dụng năm tăng lên Điều cho thấy công tác bán hàng, thu hồi công nợ có nhiều yếu công ty cần quản lý tốt khoản phải thu thu hồi khoản nợ tồn đọng lâu.Để đảm bảo ổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ từ góp phần sử dụng vốn tiết kiệm có hiệu Không để tình trạng dây dưa toán với công ty, mở sổ chi tiết theo dõi khoản nợ phải thu công ty, xếp khoản phải thu từ khách hàng, thu nội để tiện theo dõi có biện pháp đôn đốc việc toán Nguyễn Văn Chính 72 Lớp :K44/11.04 Trong nhiều năm qua công ty thực biện pháp nhằm hạn chế lượng vốn bị chiếm dụng, số vốn bị chiếm dụng tăng chiểm tỷ cao so với nguồn vốn mà công ty chiếm dụng Do công ty cần quản lý tốt nguồn vốn mình, thu hồi khoản nợ nhằm giảm lượng vốn bị chiếm dụng, nâng cao hiệu sử dụng vốn tạo tiền đề tăng doanh thu lợi nhuận cho công ty Công ty phải đưa số sách khuyến khích bán hàng hợp lý nhằm tăng tốc độ lưu chuyển hàng hoá đồng thời tăng khả thu hồi khoản nợ từ khách hàng như: chiết khấu bán hàng, giảm giá hay sách hậu Trong năm khoản mục giảm trừ doanh thu công ty không có, mặt biểu tốt không làm giảm doanh thu mà công ty đạt được, song mặt khác hạn chế việc thu hút khách hàng đến với công ty sách ưu đãi mua hàng Lượng hàng hoá tiêu thụ bị hạn chế, lợi cho công ty Vì công ty cần xem xét so sánh việc sách khuyến khích bán hàng để đưa định hợp lý Định kỳ công ty nên tổng kết công tác tiêu thụ, liệt kê khách hàng quen – khách hàng mua với khối lượng lớn, thường xuyên để có chế độ ưu đãi nhằm trì phát triển số khách hàng cho công ty Theo dõi sát khoản nợ khách hàng để tiến hành lập dự phòng cách hợp lý, tránh tình trạng để tồn khoản nợ khó đòi nhiều thời gian dài mà khoản bù đắp, dẫn đến kết không tốt công ty Cùng với việc đôn đốc thu hồi khoản phải thu, công ty phải có phương án thích hợp để trả khoản nợ vay hay chiếm dụng khách hàng, bạn hàng để tránh tình trạng giảm uy tín công ty không toán nợ kịp thời, hạn Nếu chiếm dụng vốn chừng mực công ty có phương án trả nợ thích hợp đáp ứng nhu cầu vốn cho SXKD, đồng thời không gây căng thẳng mặt tài Nguyễn Văn Chính 73 Lớp :K44/11.04 cho công ty Ngược lại công ty chiếm dụng vốn vượt khả toán nhiều mà phương án trả nợ thường xuyên gây bất lợi quan hệ với bạn hàng, làm uy tín công ty trở thành điểm bất lợi cho công ty 3.2.2.3 Xây dựng kế hoạch dự trữ linh hoạt Để phục dáp ứng kịp thời tình hình san xuất lượng hàng tồn kho dự trữ chiếm tỷ lệ lớn tổng VLĐ công ty Chính việc sử dụng tiết kiệm có kế hoạch dự trữ linh hoạt hợp lý có tác động lớn đến việc hạ giá thành sản phẩm, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty Để đảm bảo cho nguyên vật liệu công ty sử dụng tiết kiệm hợp lý trước hết công ty cần xây dựng định mức tiêu hao nguyên vật liệu giảm định mức mà không làm thay đổi chất lượng sản phẩm Đồng thời tuỳ theo kế hoạch sản xuất để dự trữ nguyên vật liệu cho vừa đảm bảo cho trình SXKD vừa không gây ứ đọng vốn cho dự trữ nhiều Tích cực tìm kiếm nguồn nguyên liệu nước, tìm kiếm hợp đồng xuất trực tiếp sử dụng nguồn nguyên liệu nội địa để giảm chi phí vận chuyển, thuế nhập qua giảm giá vốn tăng lợi nhuận Công ty cần xem xét tính toán kỹ lưỡng lượng hàng tồn kho dự trữ tối thiểu để giúp công ty dành khoản ngân quỹ dùng cho đầu tư hay bổ sung cho nhu cầu VLĐ 3.2.2.4 Đa dạng hoá mặt hàng kinh doanh, nâng cao chất lượng hàng hoá Chất lượng hàng hoá ưu tiên hàng đầu để chiếm lĩnh thị trường đòi hỏi cao thị trường nước Chất lượng yếu tố định khả cạnh tranh, định giá bán hàng hoá dịch vụ có ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu lợi nhuận công ty Vì vậy, để nâng cao chất lượng sản phẩm hàng hoá tạo điều kiện nâng cao Nguyễn Văn Chính 74 Lớp :K44/11.04 hiệu sử dụng vốn nói chung VLĐ nói riêng công ty thực biện pháp sau: - Kiểm tra nghiêm ngặt chất lượng nguyên vật liệu trước đưa vào sản xuất chất lượng nguyên vật liệu ảnh hưởng lớn đến chất lượng sản phẩm Yêu cầu nhà cung cấp nguyên liệu đầu vào phải đảm bảo chất lượng, số lượng, chủng loại, mẫu mã - Đối với hàng hoá nhập cần lập đủ hồ sơ thủ tục hàng hoá như: giấy chứng nhận xuất xứ hàng hoá, giấy chứng nhận giám định hàng hoá chứng quan trọng đảm bảo chất lượng hàng hoá - Tăng cường công tác bảo quản hàng hoá khâu dự trữ, tránh để hàng hoá giảm chất lượng khâu lưu kho.Bên cạnh công ty nên mở rộng sản xuất kinh doanh tăng cường thêm mặt hàng xuất thị trường nước Tích cực đẩy mạnh công tác xúc tiến thương mại để mở rộng thị trường Với yêu cầu tăng tốc từ năm 2009 nên công ty cần phải tích cực triển khai tìm đối tác nước với thành phần kinh tế để hợp tác liên doanh liên kết, nhằm đạt mục tiêu đề 3.2.2.5 Tăng cường công tác đào tạo nâng cao trình độ cán công nhân viên Chất lượng định quản lý doanh nghiệp nói chung quản lý tài nói riêng có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn lưu động Trong đó, lực cán quản lý, cán tài chính, người trực tiếp đưa định tài chính, đảm bảo cho chất lượng định Do đặc thù hoạt động xây lắp Công ty (xây dựng công trình xây dựng ) thực địa bàn xa xôi việc thu hút nguồn nhân viên tài kế toán có trình độ đến làm việc xí nghiệp khó khăn Vì vấn đề Công ty làm để nâng cao lực cán quản lý tài xí nghiệp Có hai Nguyễn Văn Chính 75 Lớp :K44/11.04 đường để nâng cao lực đội ngũ cán quản lý tài chính: là, Công ty đưa ưu đãi tuyển dụng (về lương bổng, trợ cấp, thời gian công tác…) nhằm thu hút nguồn nhân lực thực có chất lượng cao đảm nhiệm công tác quản lý doanh nghiệp nói chung quản lý tài nói riêng; hai là, từ đội ngũ cán (ưu có kinh nghiệm làm việc lâu năm nghề) Công ty thường xuyên tổ chức bồi dưỡng, nâng cao lực làm việc (bồi dưỡng thông qua mở đợt học tập trung, hay cách cử cán giỏi chuyên môn đến làm việc xí nghiệp thời gian nhằm hướng dẫn thông qua trình làm việc) 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM TẠO ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP TRÊN 3.3.1 Về phía Nhà nước Doanh nghiệp thực thể kinh tế phải hoạt động theo pháp luật Nhà nước, hiệu tổ chức sử dụng VLĐ công ty không phụ thuộc vào chất lượng công tác công ty mà chịu ảnh hưởng sách vĩ mô nhà nước Bởi giải pháp công ty, Nhà nước cần có biện pháp hỗ trợ giúp công ty tổ chức sử dụng VLĐ cách hiệu Việc hỗ trợ lãi suất 4% cho doanh nghiệp bổ sung vốn lưu động quý I năm 2009 mốt kích thích đáng kể từ phía nhà nước doanh nghiệp tình hình kinh tế nay.Bên cạnh nhà nước cần thực biện pháp nhằm ổn định môi trường kinh tế vĩ mô, kiềm chế lạm phát không để tình hình lạm phát Đồng thời tạo môi trường kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp, xây dựng hệ thống luật hoàn chỉnh, đồng khuyến khích doanh nghiệp cạnh tranh lành mạnh 3.3.2 Về phía công ty Nguyễn Văn Chính 76 Lớp :K44/11.04 Với giải pháp nhằm đẩy mạnh công tác tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn nêu phía công ty phải có hoàn thiện mặt tổ chức quản lý nhằm tạo điều kiện thực giải pháp Công ty cần có biện pháp phân bổ vốn cho Công ty, đặc biệt Công ty đảm nhiệm dự án xây lắp lớn việc thực chiến lược phát triển tương lai Tạo điều kiện cho Công ty có đủ nguồn vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh, nâng cao lực sản xuất giành thắng lợi cạnh tranh Cùng với kiện toàn máy quản lý, đào tạo người quản lý thực có trình độ tâm huyết để thích ứng kịp thời với thay đổi chủ trương, sách Đảng Nhà nước thích ứng với thay đổi thị trường Tiếp tục tuyển chọn, đào tạo cán công nhân viên có trình độ, nâng cao điều kiện làm việc công nhân Nguyễn Văn Chính 77 Lớp :K44/11.04 MỤC LỤC CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Tổng quan vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1.2 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Thành phần kết cấu vốn lưu động 1.1.2.1 Thành phần vốn lưu động 1.1.2.2 Kết cấu nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động .6 1.1.3 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 1.1.3.1 Sự cần thiết phải xác định nhu cầu vốn lưu động 1.1.3.2 Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động .8 1.2 TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ 1.2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động .9 1.2.2 Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.2.2.1 Chỉ tiêu khả toán 11 1.2.2.2 Nhóm tiêu hệ số hoạt động .12 1.2.2.3 Nhóm tiêu hệ số sinh lời 15 1.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TRONG DOANH NGHIỆP 16 1.3.1 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động 16 1.3.1.1 Nhân tố khách quan 17 1.3.1.2 Nhân tố chủ quan .18 1.3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 19 1.3.2.1 Xác định xác nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết .19 1.3.2.2 Quản lý vốn tiền .19 1.3.2.3 Quản lý công tác toán 20 1.3.2.4 Quản lý vốn hàng tồn kho .20 1.3.2.5 áp dụng tổng hợp nhiều biện pháp rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh 20 1.3.2.6 Chủ động phòng ngừa rủi ro 21 1.3.2.7 Nâng cao trình độ quản lý công nhân viên 21 CHƯƠNG THỰC TRẠNG TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN VÀ XÂY DỰNG VIỆT NAM 22 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN VÀ XÂY DỰNG VIỆT NAM .22 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .22 2.1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh cấu quản lý công ty 23 2.1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh 26 2.1.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 29 Bảng 2.1: Kết hoạt động SXKD công ty năm 2007 - 2008 .29 2.2.THỰC TRẠNG TỔ CHỨC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN VÀ XÂY DỰNG VIỆT NAM 30 2.2.1 Những thuận lợi khó khăn 30 a Thuận lợi .30 b khó khăn .31 Nguyễn Văn Chính 78 Lớp :K44/11.04 2.2.2 Khái quát vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh công ty cổ phần điện xây dựng việt nam 32 2.2.3 Tình hình tổ chức sử dụng VLĐ Công ty Cổ phần Cơ điện Xây dựng Việt Nam 39 2.2.3.1 Nguồn vốn lưu động công ty 39 2.2.3.2 Tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động 41 2.2.3.3 Khả toán công ty cổ phần Cơ điện Xây dựng Việt Nam 51 Bảng 2.11: Các tiêu thể khả toán công ty 57 2.2.4 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty .59 2.2.4.1 Hiệu việc tổ chức sử dụng vốn lưu động .60 2.2.4.2 Một số kết - hạn chế nguyên nhân trình quản lý sử dụng VLĐ công ty .64 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT CƠ ĐIỆN VÀ XÂY DỰNG VIỆT NAM 69 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG VÀ MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 69 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN VÀ XÂY DỰNG VIỆT NAM .70 3.2.1 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng VLĐ .70 3.2.1.1 Xác định nhu cầu VLĐ cần thiết cho năm kế hoạch 70 3.2.1.2 Dự kiến nguồn tài trợ cho nhu cầu VLĐ tăng thêm năm kế hoạch 71 3.2.2 Nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động 71 3.2.2.1 Xác đinh cấu vốn lưu động hợp lý 71 3.2.2.2 Tăng cường công tác quản lý cáckhoản nợ phải thu hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng 72 3.2.2.3 Xây dựng kế hoạch dự trữ linh hoạt 74 3.2.2.4 Đa dạng hoá mặt hàng kinh doanh, nâng cao chất lượng hàng hoá 74 3.2.2.5 Tăng cường công tác đào tạo nâng cao trình độ cán công nhân viên 75 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM TẠO ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP TRÊN 76 3.3.1 Về phía Nhà nước .76 Nguyễn Văn Chính 79 Lớp :K44/11.04 [...]... nhánh tại Tây Nguyên Chi nhánh tại TP Hồ Chí MInh Chi nhánh tại Miền Trung Chi nhánh tại Vĩnh Phúc Chi nhánh tại Tuyên Quang Chi nhánh tại Thanh Hoá Xí nghiệp Bê tông đầm lăn Xí nghiệp xây lắp Xí nghiệp Xử lý hạ tầng xí nghiệp cơ điện I TT t vấn XD Thuỷ lợi Thuỷ điện Trung tâm thơng mại xnk Lp :K44/11.04 24 Nguyn Vn Chớnh Phòng Kỹ thuật - Xây dựng Phòng Kỹ thuật Cơ điện Phòng Kinh tế Kế hoạch và Đầu... cụng ty ln nh: Cụng ty C phn Lp mỏy H Ni, Cụng ty C phn Lp mỏy Lilõm, Tng cụng ty Sụng , Tng Cụng ty xõy dng H Ni, Tng cụng ty xõy dng Thng Long, Mc dự vy mi cụng ty u cú th mnh riờng v mt lnh vc.Vi Cụng ty c phn C in v Xõy dng Vit Nam cng vy Nguyn Vn Chớnh 27 Lp :K44/11.04 vi v th v trin vng phỏt trin ca th trng xõy dng v c khớ, nh hng phỏt trin chung ca Cụng ty l phự hp khi cỏc d ỏn ca Cụng ty tp... hin ti ca cụng ty khỏ di do , cụng ty ó dựng vo vic u t ti chớnh di hn nh: u t vo cụng ty con ú l khon u t vo cụng ty c phn c in v xõy dng Hũa Bỡnh vi t l gúp vn 51%, tng ng 18.360 (triu ng) n 31/12/2008 Cụng ty ó gúp l 1.589 (triu ng) Bờn cnh ú cụng ty cng thc hin u t vo cụng ty liờn kt,liờn doanh vi cụng ty C phn thy in vn Chn (gúp vn 25%, n 31/12/2008 ó gúp 21.300 (triu ng)) , vi cụng ty c phn vỏn... qu kinh doanh cu cụng ty ó khụng ngng tng lờn Cụng ty cú i ng cỏn b tr nng ng, cú tinh thn cụng vic v nhit huyt i vi cụng ty c bit cụng ty cú b mỏy lónh o nng Nguyn Vn Chớnh 30 Lp :K44/11.04 ng, sỏng to trong cụng tỏc qun lý hot ng kinh doanh nờn ó to cho cụng ty s nng ng cn thit trong nn kinh t th trng to nờn ng lc thỳc y cụng ty phỏt trin Bờn cnh nhng thun li trờn thỡ cụng ty vn cũn nhiu khú khn... ỏnh hng i ỳng n m Cụng ty ó v ang la chn 2.2.THC TRNG T CHC S DNG VN LU NG TI CễNG TY C PHN C IN V XY DNG VIT NAM 2.2.1 Nhng thun li v khú khn a Thun li Vi v th v trin vng phỏt trin ca th trng xõy dng v c khớ, nh hng phỏt trin chung ca Cụng ty l phự hp khi cỏc d ỏn ca Cụng ty tp trung hng n nhng lnh vc ny.Vit Nam cú th trng xõy dng, c khớ c ỏnh giỏ l khỏ ln Th trng c khớ ca Vit Nam tng trng rt mnh Cỏc... thnh Cụng ty C phn C in v Xõy dng Cụng ty hot ng theo Giy chng nhn ng ký kinh doanh s 0103009916 do S K hoch v u t Thnh ph H Ni cp ln 1 ngy 30/11/2005, vn iu l l: 12.000.000.000ng Ngy 21/06/2007, i tờn thnh Cụng ty C phn C in v Xõy dng Vit Nam; Vn iu l: 66.000.000.000ng;Trong nm 2008 cng ty ú thc hin tng vn iu l t 66.000.000.000 ng ln 126.268.190.000 ng.Nm 2008 chi nhỏnh Hũa bỡnh ca cng ty ú chuyn... nhm nõng cao hiu qu s dng VL ca mỡnh Nguyn Vn Chớnh 21 Lp :K44/11.04 CHNG 2 THC TRNG T CHC QUN Lí V S DNG VN LU NG TI CễNG TY C PHN C IN V XY DNG VIT NAM 2.1 KHI QUT CHUNG V CễNG TY C PHN C IN V XY DNG VIT NAM 2.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin Cụng ty C phn C in v Xõy dng Vit Nam tin thõn l Xng sa cha mỏy kộo c thnh lp theo Quyt nh s 07/NN-Q ngy 08/03/1956 Ngy 21/3/1969, Xng mỏy 250A i tờn thnh:... nc cng nh Vit Nam Hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty cng chu nh hng ỏng k t tỡnh hỡnh kinh t th gii, Giỏ nguyờn vt liu u vo cho sn xut kinh doanh lờn cao, lói sut vay vn mc cao cú lỳc ó t n 20% lm cho vic huy ng vn nhiu khú khn Nhu cu v vn ỏp ng cho sn xut kinh doanh ca cụng ty l rt ln trong khi ú ngun vn ỏp ng cho nhu cu ú rt hn ch vỡ vy nh hng n hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty Vn v th trng... nc, Cụng ty C in v Phỏt trin nụng thụn c thnh lp trờn c s Nh mỏy c in Nụng nghip I H Ni, Cụng ty C in v Phỏt trin nụng thụn l n v thnh viờn ca Tng Cụng ty C in xõy dng Nụng nghip v Thu li Ngy 29/10/2003, B trng B Nụng nghip &PTNT ban quyt nh s 4797/Q/BNN-TCCB sỏp nhp cỏc Cụng ty C in NN&TL 6 (cú tr s, t ai v nh xng ti Vnh Phỳc), Cụng ty C in NN&TL 7 (cú tr s, t ai v nh xng ti Tuyờn Quang), Cụng ty C in... hot ng kinh doanh ca mỡnh lm nh hng n kt qu trong hot ng kinh doanh ca cụng ty b khú khn Cụng ty mi tin hnh c phn hoỏ nờn theo kp vi th trng hin nay l mt vn ht khú khn i vi cụng ty Vic m rng quy mụ sn xut kinh doanh cũn l mt vn khú khn i vi cụng ty vỡ t tng ngi m rng sn xut kinh doanh, v thiu vn cho SXKD Khú khn ln ca cụng ty trong nm va qua l vn v vn ỏp ng cho nhu cu sn xut kinh doanh Nm 2008 l