Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Bảo trì Lò Việt Nam

LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC CÁC BẢNG v DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ vi MỞ ĐẦU 1 1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu 1 2. Đối tượng và mục đích nghiên cứu 2 3. Phạm vi nghiên cứu 3 4. Phương pháp nghiên cứu 3 5. Kết cấu của luận văn tốt nghiệp 3 CHƯƠNG 1: LÍ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 4 1.1. Những vấn đề cơ bản về vốn lưu động trong doanh nghiệp 4 1.1.1. Khái niệm, đặc điểm của vốn lưu động của doanh nghiệp 4 1.1.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động 6 1.1.3. Các nhân tố tác động tới hiệu quả sử dụng vốn lưu động 10 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BẢO TRÌ LÒ VIỆT NAM 20 2.1. Khái quát về công ty Cổ phần Bảo trì Lò Việt Nam 20 2.2. Kết quả tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Bảo trì Lò Việt Nam những năm gần đây 28 2.2.1. Thực trạng quản lý và sử dụng vốn lưu động của Công ty Cổ phần Bảo trì Lò Việt Nam 39 2.2.2. Đánh giá chung về hiệu quả sử dụng vốn lưu động 57 2.2.3. Đánh giá thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Bảo trì Lò Việt Nam 61 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY CỔ PHẦN BẢO TRÌ LÒ VIỆT NAM 66 3.1 Định hướng phát triển của Công ty Cổ phần Bảo trì Lò Việt Nam trong thời gian tới 66 3.1.1 Bối cảnh nền kinh tế trong thời gian tới 66 3.1.2 Mục tiêu và định hướng phát triển của Công ty trong thời gian tới 68 3.2 Đề xuất một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Bảo trì Lò Việt Nam 69 3.2.1. Chủ động lập kế hoạch, xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý 70 3.2.2 Tăng cường công tác quản lý các khoản phải thu, đảm bảo vốn đi chiếm dụng không nhỏ hơn vốn bị chiếm dụng 72 3.2.3. Cải thiện công tác quản lý hàng tồn kho, giảm chi phí lưu kho 74 3.2.4. Các giải pháp cho thị trường đầu ra và công tác tiêu thụ sản phẩm của Công ty 75 3.2.5. Tổ chức tốt việc cung cấp sản phẩm để đẩy nhanh hơn tốc độ luân chuyển 77 3.2.6. Thành lập bộ máy quản lý tài chính của Công ty 78 3.2.7. Một số biện pháp phòng ngừa rủi ro 79 3.2.8. Một số đề xuất kiến nghị với Nhà nước 80 3.2.9. Các biện pháp khác 80 KẾT LUẬN 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 84

i LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN TÀI CHÍNH LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu em Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn: Hoàng Thị Dung SV: Hoàng Thị Dung Lớp: CQ47/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ii HỌC VIỆN TÀI CHÍNH MỤC LỤC 2.3 Tình hình tổ chức hiệu sử dụng vốn lưu động công ty năm gần .36 Nguồn vốn kinh doanh nguồn vốn lưu động 36 SV: Hoàng Thị Dung Lớp: CQ47/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP iii HỌC VIỆN TÀI CHÍNH DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CCDC : Công cụ dụng cụ CNV : Công nhân viên DT : Doanh thu GTGT : Giá trị gia tăng HTK : Hàng tồn kho LN : Lợi nhuận NVDH : Nguồn vốn dài hạn NVL Nguyên vật liệu : QLDN : Quản lý doanh nghiệp SXKD : Sản xuất kinh doanh TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TSDH : Tài sản dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn TX : Thường xuyên VCĐ : Vốn cố định VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động SV: Hoàng Thị Dung Lớp: CQ47/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP iv HỌC VIỆN TÀI CHÍNH DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Cơ cấu lao động toàn Cơng ty (2010 – 2012) Bảng 2.2: Tình hình tài trợ vốn kinh doanh Công ty đầu năm 2012 Bảng 2.3: Tình hình tài trợ vốn kinh doanh Cơng ty cuối năm 2012 Bảng 2.4: Phân tích tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận Cơng ty năm 2011 2012 Bảng 2.5: Tình hình tăng giảm VKD bình qn Cơng ty năm 2011 2012 Bảng 2.6: Bảng so sánh nguồn VLĐ thường xuyên nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết Bảng 2.7: Cơ cấu vốn lưu động năm 2011 2012 Bảng 2.8: Cơ cấu vốn tiền Công ty Bảng 2.9: Bảng tiêu khả tốn Cơng ty Bảng 2.10: Tình hình quản lý nợ phải thu cơng ty Cổ phần Bảo trì Lị Việt Nam Bảng 2.11: Chênh lệch nợ phải thu phải trả năm 2012 Bảng 2.12: Các tiêu đánh giá hiệu quản trị nợ phải thu Bảng 2.13: Tình hình hàng tồn kho Cơng ty Bảng 2.14: Phân tích hiệu quản lý hàng tồn kho Bảng 2.15: Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động SV: Hoàng Thị Dung Lớp: CQ47/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP v HỌC VIỆN TÀI CHÍNH DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Sơ đồ 2: Các công đoạn sản xuất Xi măng Sơ đồ 3: Tỷ trọng nợ vốn CSH Công ty năm 2011 2012 Sơ đồ 4: Đồ thị cấu Vốn lưu động năm từ năm 2009 đến năm 2012 Sơ đồ 5: Đánh giá tình hình nguồn vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp SV: Hoàng Thị Dung Lớp: CQ47/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN TÀI CHÍNH MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Vốn kinh doanh yếu tố cần thiết để doanh nghiệp tiến hành hoạt động tồn Đồng thời vốn yếu tố quan trọng phát triển kinh tế đất nước Muốn cho q trình SXKD liên tục, doanh nghiệp phải có đủ vốn để đầu tư vào giai đoạn khác q trình Nhu cầu vốn ngày gia tăng điều kiện đất nước gia nhập vào tổ chức thương mại quốc tế WTO Ngày nay, doanh nghiệp phải trực tiếp đối mặt với biến động thị trường, thêm vào cạnh tranh doanh nghiệp nước, nước Để mở rộng quy mô SXKD hay đầu tư vào lĩnh vực khác đòi hỏi phải huy động vốn, doanh nghiệp phải tìm cách để nâng cao sức mạnh vốn mình, điều làm cho cạnh tranh thị trường vốn liệt Tuy nhiên yếu tố vốn bước khởi đầu, vấn đề cốt yếu doanh nghiệp đồng vốn sinh lời tăng trưởng Do đó, sử dụng vốn cách hợp lý nhằm mang lại hiệu cao hoạt động SXKD nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp vấn đề mà doanh nghiệp quan tâm Vốn kinh doanh doanh nghiệp gồm hai phận vốn lưu động vốn cố định Do đặc điểm kinh doanh Công ty tổ chức sản xuất sản phẩm phục vụ cho việc xây lắp cung cấp dịch vụ sữa chữa, bảo trì lị cơng nghiệp nên thời gian cung cấp dịch vụ lâu dài, nguồn nợ phải thu chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn lưu động Đặt tình hình thực tế Cơng ty Cổ phần Bảo trì Lò Việt Nam, em đặc biệt quan tâm tới vấn đề tổ chức quản lý VLĐ Công ty Vốn lưu động phận vốn sản xuất kinh doanh, việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu định đến tăng trưởng SV: Hoàng Thị Dung Lớp: CQ47/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN TÀI CHÍNH phát triển doanh nghiệp, điều kiện kinh tế thị trường Doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu đồng nghĩa với việc doanh nghiệp tổ chức tốt trình mua sắm dự trữ vật tư, sản xuất tiêu thụ sản phẩm, phân bổ hợp lý vốn giai đoạn luân chuyển để vốn luân chuyển từ loại thành loại khác, từ hình thái sang hình thái khác, rút ngắn vòng quay vốn, thực quản lý khoản nợ phải thu hợp lý, tiết kiệm Do đó, việc chủ động xây dựng, huy động, sử dụng vốn lưu động biện pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Đối tượng mục đích nghiên cứu Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần Bảo trì Lị Việt Nam vừa qua với việc nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, đặc biệt đặt tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty, đặc thù kinh doanh tình hình đầu tư vào vốn lưu động lớn nên việc sử dụng hiệu vốn lưu động vấn đề cần quan tâm triệt để Em định chọn đề tài: "Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Bảo trì Lị Việt Nam" cho luận văn tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu đề tài nhằm hệ thống hóa vấn đề lý luận bản, phương pháp nghiên cứu phân tích để đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Công ty Cổ phần Bảo trì Lị Việt Nam vài năm gần đây, tìm điểm mạnh, điểm yếu thành cơng q trình tổ chức quản lý sử dụng vốn, từ đề xuất giải pháp giúp Công ty việc nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn Mục tiêu cụ thể sau: + Đánh giá hiệu sử dụng vốn Cơng ty + Tìm mặt đạt mặt cịn tồn q trình sử dụng vốn + Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần Bảo trì Lị Việt Nam SV: Hồng Thị Dung Lớp: CQ47/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 3 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Phạm vi nghiên cứu Bài luận văn em thực nghiên cứu thực tiễn kinh doanh Cơng ty Cổ phần Bảo trì Lị Việt Nam, khoảng thời gian từ tháng đến tháng năm 2013 Phương pháp nghiên cứu Luận văn thực dựa phương pháp so sánh, phân tích, tổng hợp, đánh giá Kết cấu luận văn tốt nghiệp Ngoài lời mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo luận văn chia thành chương: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động công ty Cổ phần Bảo trì Lị Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Bảo trì Lị Việt Nam Do điều kiện thời gian thực tập trình độ kiến thức cịn nhiều hạn chế nên đề tài nghiên cứu khó tránh khỏi thiếu sót Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình Tiến sĩ Vũ Văn Ninh, giúp đỡ anh chị Cơng ty Cổ phần Bảo trì Lị Việt Nam thời gian thực tập vừa qua SV: Hoàng Thị Dung Lớp: CQ47/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN TÀI CHÍNH CHƯƠNG LÍ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp Khái niệm VLĐ Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nào, doanh nghiệp cần phải có vốn Vốn yếu tố hàng đầu định đời, tồn phát triển doanh nghiệp Vốn kinh doanh doanh nghiệp hiểu số tiền ứng trước để thỏa mãn yếu tố đầu vào doanh nghiệp VKD doanh nghiệp, ngồi TSCĐ, cần có TSLĐ Nói cách khác, DN muốn tiến hành SXKD, ngồi tư liệu lao động, cần phải có đối tượng lao động Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, đối tượng lao động doanh nghiệp biểu cụ thể hình thái TSLĐ doanh nghiệp Vốn lưu động biều tiền tài sản lưu động, số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh Giá trị dịch chuyển lần vào lưu thơng từ lưu thơng, lại thu hồi tồn sau chu kì sản xuất kinh doanh VLĐ doanh nghiệp chia thành loại: VLĐ sản xuất VLĐ lưu thông VLĐ sản xuất bao gồm loại nguyên vật liệu, nhiên liệu phụ tùng thay thế… dự trữ sản xuất, vật tư nằm trình sản xuất tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định VLĐ lưu thông bao gồm: sản phẩm, thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, khoản vốn tốn, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước,… SV: Hồng Thị Dung Lớp: CQ47/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Đặc điểm VLĐ Vốn lưu động doanh nghiệp thường xuyên vận động chuyển hóa qua nhiều hình thái khác nhau, giá trị chuyển dịch toàn lần vào giá thành sản phẩm Sơ đồ tuần hoàn chu chuyển vốn lưu động: T –H – SX – H’ – T’ - Giai đoạn (T – H): Doanh nghiệp dùng tiền mua hàng hóa, ngun vật liệu,…VLĐ chuyển từ hình thái tiền tệ sang hình thái vật tư, hàng hóa - Giai đoạn (H – SX – H’): Hàng hóa mua qua bước sản xuất Trong giai đoạn này, vốn chuyển từ hình thái hàng hóa sang hình thái sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm, hàng hóa tiêu thụ - Giai đoạn (H’ – T): Doanh nghiệp tiến hành tiêu thụ sản phẩm thu tiền Giai đoạn vốn chuyển từ hình thái thành phẩm sang hình thái tiền tệ Do trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục nên trình vận động tuần hồn vốn diễn cách thường xuyên liên tục, lặp lặp lại Sự chu chuyển diễn không ngừng nên lúc thường xuyên có tồn phận vốn lưu động khác giai đoạn khác trình sản xuất Khi tham gia vào trình sản xuất kinh doanh, VLĐ chuyển hết giá trị lần hoàn lại toàn doanh nghiệp thực xong chu kì kinh doanh Như VLĐ hồn thành vịng tuần hồn sau chu kì kinh doanh Ta thấy: VLĐ doanh nghiệp số vốn ứng trước để hình thành nên TSLĐ doanh nghiệp, đảm bảo cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh diễn cách thường xuyên, liên tục trình chu chuyển giá trị VLĐ dịch chuyển tồn kết thúc q trình tiêu thụ sản SV: Hoàng Thị Dung Lớp: CQ47/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 74 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - ∗ Xác định nhu cầu vốn lưu động cho năm 2013: DTT năm 2013 dự kiến Cơng ty 180.000.000 nghìn đồng 3.2.2 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, đảm bảo vốn chiếm dụng không nhỏ vốn bị chiếm dụng Sau tiến hành phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác bán hàng, tốn tiền hàng thu hồi cơng nợ Cơng ty, thấy Công ty cố gắng thúc đẩy nhanh kỳ thu tiền bình quân, khoản phải thu lớn khơng mang tính chất ứ đọng, khó địi Cơng ty có biện pháp định để khắc phục hạn chế công tác thu hồi quản lý nợ phải thu Về bản, Công ty nên tăng cường tự chủ mặt tài chính, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển khoản phải thu đến mức hợp lý Những biện pháp thiết thực xem xét sau: - Đối với khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ, công ty tiếp tục thực sách “mua đứt bán đoạn”, khơng để nợ cung cấp chiết khấu mức thấp với khách hàng nhỏ thường xuyên Khách hàng mua lẻ lại khách hàng tiềm có khả sinh lời cao khách hàng lớn Cơng ty nên áp dụng sách chiết khấu, đưa mức chiết khấu cạnh tranh so với Cơng ty ngành SV: Hồng Thị Dung Lớp: CQ47/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 75 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - Đối với khách hàng lớn, trước ký hợp đồng, phòng kinh doanh cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ khả tốn họ Hợp đồng phải quy định chặt chẽ thời gian, phương thức tốn hình thức phạt vi phạm hợp đồng Nếu công ty khách hàng có uy tín thấp cần u cầu phía khách hàng cần có ngân hàng đứng bảo lãnh việc tốn Cơng ty dùng hình thức uỷ nhiệm thu toán Phân loại khách hàng cần dựa hợp đồng mua bán phiếu mua hàng Công việc thực đạt kết tốt Công ty lập riêng đội ngũtìm hiểu khách hàng đưa sách hợp lý cho đối tượng khách hàng Đồng thời có sách khen thưởng cá nhân hồn thành tốt cơng việc giao - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo thời gian công ty biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ theo Quý, Công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra thường xuyên khách hàng nợ số lượng thời gian tốn, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó địi - Cơng ty nên áp dụng biện pháp tài thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm thời hạn tốn Sử dụng có hiệu biện pháp thu hồi nhanh chiết khấu bán hàng, giảm giá cho đơn đặt hàng với số lượng lớn nhằm thúc đẩy khách hàng tốn nhanh Ví dụ cuối năm 2012, số dư khoản phải thu 33,3 tỷ đồng Giả sử năm Cơng ty có sách trả chậm tháng Với lãi suất ngân hàng bình quân 19,5%/năm tương đương 1,62%/tháng Nếu Công ty vay để bổ sung vốn bị chiếm dụng số lãi phải trả 198.392 x 1,62% = 3.214 triệu đồng Mặt khác, Công ty áp dụng tỷ lệ chiết khấu 0,5% giá trị hàng thu tiền hàng phải khoản phí 198.392 x 0,5% = 2.381 triệu đồng Như Công ty tiết kiệm 3.214 - 2.381 = 833 triệu đồng - Nếu khách hàng tốn chậm Cơng ty cần xem xét cụ thể để đưa sách phù hợp thời gian gia hạn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối SV: Hồng Thị Dung Lớp: CQ47/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 76 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH quan hệ sẵn có nhờ có quan chức can thiệp áp dụng biện pháp không mang lại kết - Khi mua hàng toán trước, toán đủ phải yêu cầu người lập hợp đồng bảo hiểm tài sản mua nhằm tránh thất thoát, hỏng hóc hàng hóa dựa nguyên tắc “giao đủ, trả đủ” hay chế tài áp dụng ký kết hợp đồng - Ngồi Cơng ty chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc khoản phải thu thay chờ đến ngày hết hạn hóa đơn liên hệ Điều không giúp cho Công ty quản lý hiệu khoản phải thu mà cịn trì tốt mối quan hệ với khách hàng Công ty cần xây dựng cho quy tắc làm việc hiệu quả, chuyên nghiệp, ví dụ như: cam kết giao hàng hẹn, đủ số lượng, đảm bảo chất lượng Những quy tắc làm việc giúp Công ty vừa tiêu thụ hàng hố đồng thời tăng cường tính tự giác tốn khách hàng Đặc biệt khách hàng lâu năm, thường xuyên mua với khối lượng lớn chấp hành tốt việc tốn Cơng ty Cơng ty ưu tiên cách giao hàng trước hạn, hỗ trợ phần chi phí vận chuyển, thực khuyến mại, giảm giá, áp dụng hình thức chiết khấu hàng bán hay chiết khấu toán… 3.2.3 Cải thiện cơng tác quản lý hàng tồn kho, giảm chi phí lưu kho Đối với đặc điểm Công ty vừa sản xuất vừa cung cấp dịch vụ xây dựng, bảo dưỡng nên hàng tồn kho bao gồm: nguyên vật liệu, cơng cụ dụng cụ, chi phí sản xuất dở dang, thành phẩm hàng hóa Trong nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng cao (cuối năm 2012 56,2%), sau sản phẩm sản xuất dở dang chiếm tỷ trọng cao thứ (chiếm 30,61% cuối năm 2012) Nguyên vật liệu nhập kho theo đợt, phụ thuộc vào tình hình sản xuất kinh doanh đơn đặt hàng khách hàng Sản phẩm dở dang lưu trữ kho tăng lên năm 2012 Chính cần có biện pháp rõ ràng xác định lượng hàng nhập vào đợt, thời gian lưu SV: Hoàng Thị Dung Lớp: CQ47/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 77 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH trữ kho bao lâu…để đảm bảo chất lượng hàng hóa làm tiết kiệm tới mức tối đa khoản chi phí lưu kho Để tăng cường cơng tác quản lý hàng tồn kho cần phải thực biện pháp sau: - Kiểm tra chất lượng số hàng hóa nhập Nếu hàng phẩm chất phải đề nghị người bán đổi lại đền bù tránh thiệt hại cho Công ty - Bảo quản tốt hàng tồn kho, hàng tháng, kế tốn hàng hóa đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để kịp thời xử lý, tìm biện pháp giải phóng số hàng hóa tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn - Thường xuyên theo dõi biến động thị trường nguyên vật liệu đầu vào thị trường tiêu thụ hàng hóa Từ dự đốn định điều chỉnh kịp thời việc nhập nguyên vật liệu lượng hàng hóa kho trước biến động thị trường Đây biện pháp quan trọng để bảo tồn, khơng gậy lãng phí vốn Cơng ty - Đẩy mạnh cơng tác tìm kiếm nguồn ngun liệu, chủ động thu mua ngun liệu, hàng hóa thơng qua việc kí kết hợp đồng dài hạn với nhà cung cấp để nắm bắt tình hình biến động giá Năm 2012 hàng tồn kho Công ty tăng chủ yếu xuất tồn kho thành phẩm, hàng hóa Việc hàng hóa tăng lên cuối năm Công ty sản xuất dự trữ lượng hàng hóa để phục vụ cho cơng trình đầu năm tới Hàng hóa tồn kho tăng lên làm cho vòng quay hàng tồn kho giảm xuống Trong năm tới Công ty cần lập kế hoạch chi tiết để xác định mức tồn kho phù hợp, vừa đảm bảo ln có hàng bán mà lại khơng tồn kho nhiều gây ứ đọng vốn, tốn chi phí dự trữ tồn kho - Tổ chức việc dự trữ bảo quản vật tư, hàng hóa cần áp dụng hình thức thưởng phạt cho thủ kho để tránh tình trạng mát, hao hụt mức hàng hóa, vật tư bị kém, phẩm chất SV: Hoàng Thị Dung Lớp: CQ47/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 78 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH 3.2.4 Các giải pháp cho thị trường đầu công tác tiêu thụ sản phẩm Công ty Mục tiêu trước mắt đa số Doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh lợi nhuận Để có lợi nhuận doanh nghiệp phải ln tìm cách tăng doanh thu, giảm chi phí Biện pháp tăng doanh thu thông qua tăng giá bán áp dụng khoảng thời gian ngắn hay thời kỳ định, đem áp dụng thường xuyên, liên tục Trong có biện pháp nhiều nhà quản trị ưa dùng tăng lượng hàng hố bán Để thực sách thân doanh nghiệp cần phải có mức giá thích hợp, tổ chức cơng tác nghiên cứu, đánh giá thị trường xác, từ đưa sản phẩm thích hợp đồng thời khơng ngừng tìm kiếm, mở rộng thị trường tiềm Sản phẩm Công ty coi sản phẩm đặc thù, cần thiết công tác bảo trì lị cơng nghiệp Tuy nhiên tồn đối thủ cạnh tranh có vốn lớn, có uy tín lâu năm thị trường ảnh hưỏng không nhỏ tới doanh số bán Công ty Khắc phục bất lợi ấy, Công ty tự tìm chỗ đứng cho mình, hoạt động uy tín, chất lượng ngày củng cố Thị trường tiêu thụ Công ty mở rộng số tỉnh thành lớn như: Hà Nội, Thành phố Hồ Chí Minh, Thanh Hóa, Kiên Giang, Vũng Tàu… số quốc gia lân cận: Trung Quốc, Lào, Thái Lan Để mở rộng quy mô kinh doanh Công ty cần củng cố biện pháp áp dụng thực thêm số biện pháp sau: - Tích cực việc quảng bá, giới thiệu sản phẩm thông qua buổi hội chợ, triển lãm nước, qua phương tiện thông tin đại chúng, qua giao dịch thương mại điện tử - Mở rộng hệ thống đại lý, chi nhánh bán hàng khắp nước cách tăng tỷ lệ chiết khấu, hoa hồng bán hàng,…Qua rút ngắn khoảng cách Công ty với khách hàng SV: Hoàng Thị Dung Lớp: CQ47/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 79 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - Điều quan trọng mà Cơng ty ln phải đặt lên hàng đầu chất lượng, mẫu mã sản phẩm, nâng cao chất lượng dịch vụ Chỉ Cơng ty có chất lượng sản phẩm, dịch vụ tốt kết hợp với giá bán phải tạo lập chỗ đứng lâu dài - Nâng cao trình độ, đội ngũ nhân viên, mở rộng quảng cáo phương tiện thông tin đại chúng đặc biệt qua internet Trong thời kì suy thối kinh tế Marketing mạng coi biện pháp marketing tiết kiệm hiệu 3.2.5 Tổ chức tốt việc cung cấp sản phẩm để đẩy nhanh tốc độ luân chuyển Công ty cần quan tâm tới cán nhân viên xây dựng chế động lực khen thưởng phù hợp nhân viên, phận, có biện pháp khuyến khích vật chất kịp thời cán bộ, đơn vị đàm phán nguồn cung cấp sản phẩm mới, chất lượng tốt với giá hợp lý nhận hợp đồng mới, lớn với đối tác quan trọng Cơ chế khen thưởng phù hợp góp phần thúc đẩy hiệu quả, phát huy tinh thần làm việc cán nhân viên, theo hỗ trợ đẩy nhanh trình bán hàng, cung cấp sản phẩm, dịch vụ đến khách hàng Cơng ty - Xây dựng sách khách hàng, phân nhóm khách hàng phù hợp: Xếp hạng đánh giá khách hàng theo nhóm Khách hàng quan trọng, Khách hàng thân thiết, Khách hàng tiềm tiêu chí để xếp hạng bao gồm tiêu tín dụng, khả tốn, uy tín khách hàng Đối với nhóm khách hàng cụ thể cần có sách khuyến khích phù hợp - Tăng cường quan hệ hợp tác với đối tác quan trọng: Công ty Xi măng Fico Tây Ninh, Nhà máy Hịn Chơng, Cơng ty COSEVCO Sông Gianh, Công ty Xi măng Hocilm Mở rộng mạng lưới tiêu thụ, thúc đẩy tiêu thụ theo Cơng ty cần mở rộng hệ thống đại lý hệ thống bảo hành toàn quốc, SV: Hoàng Thị Dung Lớp: CQ47/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 80 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH phối hợp cơng tác bán hàng cung cấp dịch vụ sau bán hàng cho khách hàng từ tăng khả tiêu thụ sản phẩm Công ty tỷ suất lợi nhuận thu cao hơn, từ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 3.2.6 Thành lập máy quản lý tài Cơng ty Hiện Cơng ty chưa có phận quản lý tài riêng biệt chuyên nghiên cứu đưa đề xuất lên ban Giám đốc, giúp ban Giám đốc nắm bắt tổng thể tình hình đưa định sáng suốt Để nâng cao hiệu quản lý tài Cơng ty nói chung cân đối nguồn vốn, đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động trình hoạt động kinh doanh nói riêng, phận quản lý tài riêng biệt ngày đóng vai trị quan trọng quản lý tài Cơng ty Bộ phận thuộc phịng Kế tốn tài có trách nhiệm: - Tính tốn, đề xuất nhu cầu vốn cần thiết, nhu cầu vốn lưu động cho trình hoạt động Cơng ty phù hợp với tình hình hoạt động thực tế kế hoạch đặt ngắn hạn dài hạn - Phối hợp với đơn vị, phòng ban liên quan để xây dựng sách khách hàng phù hợp, xây dựng hạn mức tín dụng cho khách hàng sở phân đoạn khách hàng, xây dựng sách chiết khấu, bảo hiểm áp dụng cho nhóm khách hàng, đảm bảo lợi ích Cơng ty đồng thời góp phần làm giảm số ngày thu tiền bình quân từ khách hàng giảm số lãi phải trả cho khoản vay ngắn hạn - Lập kế hoạch, tổ chức thực hiện, giám sát q trình triển khai sách khách hàng, sách chiết khấu khoản phải thu để từ có đề xuất điều chỉnh, cải tiến phù hợp với tình hình hoạt động Cơng ty nhóm khách hàng - Quản lý tình hình tốn khách hàng có biện pháp phù hợp lập lịch nhắc nhở toán với khách hàng, phối hợp với khách hàng để SV: Hoàng Thị Dung Lớp: CQ47/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 81 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH đẩy nhanh q trình tốn, có biện pháp thu nợ thích hợp nhóm khách hàng đề xuất sử dụng dịch vụ bao toán, dịch vụ thu hộ chi hộ Ngân hàng, tổ chức tài Cơng ty cần cân nhu cầu dịch vụ tài sử dụng với chi phí quản lý uy tín với khách hàng để linh hoạt lựa chọn dịch vụ có lợi cho Cơng ty - Phối hợp kiểm soát, đánh giá hiệu dự án đầu tư, dự án triển khai nhóm khách hàng quan trọng để có giải pháp nâng cao quy trình đấu thầu, quản lý dự án mặt tài - Kiểm tra, kiểm sốt q trình sử dụng vốn đơn vị, phịng ban, phận để có đánh giá chung từ đề xuất biện pháp quản lý tài phù hợp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng 3.2.7 Một số biện pháp phòng ngừa rủi ro Để hạn chế phần tổn thất xảy ra, cơng ty cần phải thực biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt, Cơng ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục Cụ thể, biện pháp mà Cơng ty áp dụng: - Mua bảo hiểm hàng hóa hàng hóa đường hàng hóa nằm kho - Trích lập quỹ nợ phải thu khó địi, quỹ dự phịng giảm giá hàng bán tồn kho có chứng việc giảm giá bán thị trường Việc Công ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp Cơng ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động SV: Hoàng Thị Dung Lớp: CQ47/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 82 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - Cuối kỳ, Cơng ty cần kiểm tra, rà sốt, đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch 3.2.8 Một số đề xuất kiến nghị với Nhà nước Tuy Chính phủ có sách hỗ trợ định cho doanh nghiệp tồn số hạn chế cần phải khắc phục - Nhà nước cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình cho ngành hàng để Cơng ty có sở xác cho việc đánh giá vị mình, tìm mặt mạnh, mặt yếu để từ có biện pháp thích hợp - Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà không đáng có việc xin giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh - Thuế giá trị gia tăng khấu trừ chiếm tỷ trọng không cao khoản phải thu Công ty khơng hồn thuế kịp thời gây lãng phí Cơng ty phải vay từ bên với lãi suất cao - Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển trị trường tài chính, đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, Cơng ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết 3.2.9 Các biện pháp khác - Tinh giảm đội ngũ cán công nhân viên có trình độ thấp, khơng đáp ứng u cầu cơng việc Mục đích để cơng nhân viên lại ý thức việc đấu tranh hồn thiện để tồn tiếp tục làm việc Cơng ty; giảm nhẹ chi phí nhân cơng, đồng thời nhân lực cịn lại Cơng ty làm việc hiệu làm tiết kiệm chi phí sản xuất, sản phẩm tạo đảm bảo chất lượng Từ nâng cao uy tín phong cách làm việc Cơng ty SV: Hồng Thị Dung Lớp: CQ47/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 83 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - Nâng cao ý thức cho cán công nhân viên trình quản lý sử dụng vốn, cải thiện máy quản lý gọn nhẹ, phân định rõ chức năng, nhiệm vụ phận, cá nhân Gắn quyền lợi cán công nhân viên với thành tích cơng tác hiệu hoạt động sản xuất, kinh doanh Công ty - Tăng cường đầu tư khoa học công nghệ giải pháp kĩ thuật, cải thiện thiết bị sản xuất, đại hóa máy móc nhằm làm giảm mức tiêu hao vật tư đơn vị sản phẩm giúp tiết kiệm nguyên vật liệu Đồng thời làm tăng suất lao động, giảm bớt chi phí tiền lương, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ SV: Hoàng Thị Dung Lớp: CQ47/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 84 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KẾT LUẬN Đất nước ta bước vào kỷ nguyên với bao thách thức hội Trong dịng chảy tồn cầu hố, u cầu đặt doanh nghiệp Việt Nam phải nâng cao khả cạnh tranh để hội nhập cách đầy đủ vào kinh tế khu vực giới Điều địi hỏi doanh nghiệp phải xây dựng tiềm lực tài vững mạnh, đồng thời phải sử dụng cách có hiệu nguồn lực tài Qua q trình tìm hiểu, phân tích, đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Bảo trì Lị Việt Nam, em nhận thức vốn lưu động nói chung giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng thực vấn đề khó khăn, phức tạp lý luận thực tiễn Đây ln tốn khó cho nhà quản trị tài doanh nghiệp Thơng qua việc đánh giúp ta nhận thấy thuận lợi khó khăn Công ty để từ thực tế ta đưa số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Trong suốt trình thực đề tài, đưa lý luận học vào nghiên cứu, xem xét ứng dụng thực tiễn Công ty tạo điều kiện cho em tích lũy thêm kiến thực kinh nghiệm quan trọng cho thân Em hy vọng đề tài góp phần nhỏ bé cho công tác quản trị vốn lưu động Công ty đạt hiệu cao hơn, tạo tiền đề cho phát triền Công ty thời gian tới Bên cạnh cố gắng, nỗ lực thân, em nhận giúp đỡ nhiệt tình anh chị phịng Kế tốn – Tài Cơng ty Cổ phần Bảo trì Lị Việt Nam, đặc biệt hướng dẫn tận tình Tiến sĩ Vũ Văn Ninh Em xin chân thành cảm ơn đóng góp quý báu Tuy nhiên điều kiện trình độ thời gian thực tập có hạn nên luận văn khó tránh khỏi thiếu sót định Em mong nhận góp ý SV: Hồng Thị Dung Lớp: CQ47/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 85 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH thầy giáo ban lãnh đạo Cơng ty để luận văn thêm hồn thiện thiết thực Một lần em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo, phịng Kế tốn Tài Cơng ty Cổ phần Bảo trì Lị Việt Nam thầy giáo Vũ Văn Ninh tạo điều kiện, giúp đỡ em hoàn thành luận văn Sinh viên: Hoàng Thị Dung SV: Hoàng Thị Dung Lớp: CQ47/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 86 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm, Giáo trình tài chính doanh nghiệp, Nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội TS Trần Ngọc Thơ, Tài chính doanh nghiệp hiện đại, Nhà xuất bản Thống kê, Hà Nội GS.TS.NGND Ngô Thế Chi, Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp, Nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội GS.TS.NGND Ngô Thế Chi, Giáo trình kế toán tài chính, Nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Bảo trì Lị Việt Nam Các trang web cophieu68.com, vba.com Các luận văn tốt nghiệp khóa trước SV: Hồng Thị Dung Lớp: CQ47/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP SV: Hoàng Thị Dung HỌC VIỆN TÀI87CHÍNH Lớp: CQ47/11.09 ... chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động công ty Cổ phần Bảo trì Lị Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng. .. QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BẢO TRÌ LỊ VIỆT NAM 2.1 Khái quát công ty Cổ phần Bảo trì Lị Việt Nam 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty cổ phần Bảo trì lị Việt Nam. .. giá hiệu sử dụng vốn lưu động Có nhiều cách nhìn khác hiệu sử dụng vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu thu đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động qua giai đoạn trình sản xuất Tốc độ cao