Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty trách nhiệm hữu hạn xây dựng thắng lợi đông triều

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XÂY DỰNG THẮNG LỢI ĐÔNG TRIỀU SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THANH HUYỀN MÃ SINH VIÊN : A19291 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2015 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XÂY DỰNG THẮNG LỢI ĐÔNG TRIỀU Giáo viên hƣớng dẫn : Ths Phạm Thị Bảo Oanh Sinh viên thực Mã sinh viên Chuyên ngành : Nguyễn Thanh Huyền : A19291 : Tài HÀ NỘI – 2015 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Với tình cảm chân thành, em xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy cô giáo Trường Đại học Thăng Long, bác, cô anh chị Công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đơng Triều tận tình giúp đỡ em hồn thành khố luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn thầy cô giáo giảng dạy truờng truyền đạt cho em nhiều kiến thức bổ ích để thực khố luận có hành trang vững cho nghiệp tương lai Do giới hạn kiến thức khả lý luận thân nhiều thiếu sót hạn chế, kính mong dẫn đóng góp thầy giáo để khố luận em hoàn thiện Hà Nội, ngày 25 tháng 03 năm 2015 Sinh viên Nguyễn Thanh Huyền LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thơng tin thứ cấp sử dụng khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Thang Long University Library MỤC LỤC CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn lƣu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp .1 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.3 Vai trò vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.4 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp .4 1.2 Hiệu sử dụng vốn lƣu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp .5 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 27 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THẮNG LỢI ĐÔNG TRIỀU 30 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đông Triều .30 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 31 2.1.3 Khái quát ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 33 2.1.4 Quy trình hoạt động kinh doanh công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đông Triều .34 2.1.5 Tình hình hoạt động - sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đông Triều giai đoạn năm 2011 – 2013 35 2.2.Thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đông Triều giai đoạn 2011 – 2013 45 2.2.1 Phân tích quy mơ cấu vốn lưu động Công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 45 2.2.2 Phân tích nguồn tài trợ vốn lưu động Công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 47 2.2.3 Phân tích sách quản lý vốn lưu động Công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 48 2.2.4 Phân tích nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 52 2.2.5 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 59 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THẮNG LỢI ĐÔNG TRIỀU .62 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 62 3.1.1 Khái quát môi trường kinh doanh Công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 62 3.1.2 Định hướng phát triển Công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đông Triều thời gian tới .63 3.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 65 3.2.1 Lựa chọn cách hợp lý hình thức hình thành khai thác vốn lưu động 65 3.2.2 Quản lý tốt nguồn vốn tiền công ty 66 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho 67 3.2.4 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động 68 3.2.5 Nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu 69 3.2.6 Có biện pháp phịng ngừa rủi ro xảy .70 3.2.7 Các giải pháp khác .70 3.3 Một số kiến nghị với Nhà nƣớc 71 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ 71 3.3.2 Kiến nghị với Bộ Xây dựng 71 3.3.3 Kiến nghị với tổ chức tín dụng 72 Thang Long University Library DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ Bảng 1.1 So sánh cấp tín dụng khơng cấp tín dụng .16 Bảng 1.2 Cấp tín dụng có thơng tin rủi ro khơng có thông tin rủi ro 17 Bảng 2.1 Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đông Triều giai đoạn năm 2011 – 2013 37 Bảng 2.2 Bảng báo cáo kết kinh doanh Công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đông Triều giai đoạn năm 2011 – 2013 44 Bảng 2.3 Tình hình tài sản nguồn vốn 48 Công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đông Triều 48 Bảng 2.4 Hệ số toán 52 Bảng 2.5 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động 54 Bảng 2.6 Vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền bình qn 55 Bảng 2.7 Vịng quay hàng tồn kho thời gian quay vòng hàng tồn kho 56 Bảng 2.8 Thời gian quay vòng tiền 57 Bảng 2.9 Hiệu suất sử dụng vốn lưu động 58 Bảng 2.10 Mức tiết kiệm vốn lưu động 58 Biểu đồ 2.1 Cơ cấu tài sản Công ty 36 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu nguồn vốn Công ty 39 Biểu đồ 2.3 Cơ cấu vốn lưu động 45 Biểu đồ 2.4 Biểu đồ kết cấu tài khoản tiền 49 Biểu đồ 2.5 Biểu đồ kết cấu tài khoản phải thu 51 Biểu đồ 2.6 Biều đồ kết cấu tài khoản kho 52 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Xây Dựng Thắng Lợi Đông Triều .31 Sơ đồ 2.2 Quy trình hoạt động kinh doanh chung 34 Đồ thị 1.1 Mơ hình mức dự trữ tiền mặt tối ưu 12 Đồ thị 1.2 Sự vận động vốn tiền theo mô hình Miller – Orr 13 Đồ thị 1.3 Lượng hàng hóa dự trữ 18 Đồ thị 1.4 Mơ hình quản lý hàng tồn kho ABC 19 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt GVHB TSDH TSCĐ TSNH HTK TNHH Tên đầy đủ Giá vốn hàng bán Tài sản dài hạn Tài sản cố định Tài sản ngắn hạn Hàng tồn kho Trách nhiệm hữu hạn SXKD Sản xuất kinh doanh VLĐ Vốn lưu động Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, nói đến hoạt động sản xuất kinh doanh phải nói đến vốn Vốn điều kiện để giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục Vốn doanh nghiệp nói chung vốn lưu động nói riêng có mặt khâu hoạt động doanh nghiệp từ dự trữ, sản xuất đến lưu thơng Vì nhiều nhà phân tích tài ví vốn lưu động doanh nghiệp giống dòng máu tuần hoàn thể người Vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp tồn hoạt động trơn chu Do đó, việc nghiên cứu, phân tích đánh giá hiệu việc sử dụng vốn doanh nghiệp có ý nghĩa vai trị quan trọng, khơng giúp thân doanh nghiệp tìm cách sử dụng nguồn vốn có hiệu mà giúp cho quan chủ quản doanh nghiệp có biện pháp quản lý phù hợp góp phần nâng cao hiệu kinh doanh, đời sống cán cơng nhân viên doanh nghiệp nói riêng phát triển kinh tế Việt Nam nói chung Công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đông Triều đơn vị hoạt động kinh doanh lĩnh vực xây dựng, sản xuất, thương mại có uy tín ổn định thị trường Việt Nam Trong năm vừa qua, công ty quan tâm đến vấn đề hiệu sử dụng vốn lưu động đạt thành cơng định Nhờ khả cạnh tranh uy tín Cơng ty ngày nâng cao Tuy nhiên, nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan, hiệu sử dụng vốn lưu động chưa đạt mong đợi ban quản trị doanh nghiệp Thực tế ảnh hưởng không tốt đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Cơng ty Trước u cầu đổi mới, để tồn phát triển bền vững địi hỏi doanh nghiệp phải có tiềm lực tài mạnh mẽ, sử dụng vốn hợp lý, tiết kiệm hiệu để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm đảm bảo, bảo toàn nguồn vốn tối đa hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp Vì vậy, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề cấp thiết Công ty Nhận thức tầm quan trọng to lớn việc phân tích, đánh giá nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp nay, vốn kiến thức học Trường Đại học Thăng Long với trải nghiệm thực tế thu thập trình thực tập Công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đông Triều, em lựa chọn đề tài: "Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đơng Triều" làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu đề tài Thơng qua q trình nghiên cứu, khóa luận tập trung làm rõ ba mục tiêu sau: - Hệ thống lại sở lý luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Phân tích, làm rõ thực trạng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đông Triều giai đoạn năm 2011-2013, từ tìm hạn chế tồn nguyên nhân hạn chế - Dựa sở hạn chế nguyên nhân hạn chế chương 2, khóa luận tìm số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đông Triều Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu: vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Xây Dựng Thắng Lợi Đông Triều giai đoạn năm 2011-2013 Phƣơng pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu chủ yếu khóa luận phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp thống kê,phương pháp so sánh khái quát hóa dựa sở số liệu cung cấp tình hình thực tế Cơng ty để từ làm rõ đối tượng nghiên cứu đạt mục tiêu nghiên cứu đề tài Kết cấu khóa luận Ngồi lời mở đầu, kết luận, danh mục từ viết tắt, bảng biểu, đồ thị, kết cấu khóa luận bao gồm ba chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận chung hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đông Triều giai đoạn năm 2011-2013 Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Xây dựng Thắng Lợi Đông Triều Thang Long University Library