Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động và một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty tnhh thương mại vận tải biển thành đạt

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Sinh viên : Trần Phương Liên Giảng viên hướng dẫn : Th.S Nguyễn Thị Tình HẢI PHỊNG - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬN TẢI BIỂN THÀNH ĐẠT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Sinh viên : Trần Phương Liên Giảng viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Tình HẢI PHỊNG - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Trần Phương Liên Mã SV: 1412404023 Lớp: QT1801T Ngành: Tài Ngân hàng Tên đề tài: Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - Cơ sở lý luận vốn lưu động - Tìm hiểu lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt - Các số liệu tình hình sản xuất kinh doanh - Các số liệu tình hình vốn lưu động sử dụng vốn lưu động Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn - Báo cáo kết sản xuất kinh doanh cơng ty - Tình hình vốn lưu động cơng ty - Tính tốn liệu, đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Nguyễn Thị Tình Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường đại học Dân lập Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty tnhh thương mại vận tải biển thành đạt Đề tài tốt nghiệp giao ngày 13 tháng 08 năm 2018 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 31 tháng 10 năm 2018 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Sinh viên Trần Phương Liên Ths Nguyễn Thị Tình Hải Phịng, ngày tháng năm 2018 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên: Đơn vị công tác: Họ tên sinh viên: Chuyên ngành: Đề tài tốt nghiệp: Nội dung hướng dẫn: Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…) Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp Được bảo vệ Không bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày … tháng … năm Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên QC20 - B19 MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬN TẢI BIỂN THÀNH ĐẠT Cơ sở lý thuyết vốn lưu động, ý nghĩa vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1 Khái niệm 1.2 Đặc điểm phân loại vốn lưu động 1.2.1 Đặc điểm vốn lưu động 1.2.2 Phân loại vốn lưu động 1.3 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 11 1.4 Sự cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 12 1.5 Nội dung cơng tác quản lí vốn doanh nghiệp .12 1.5.1 Xác định nhu cầu thường xuyên tối thiểu vốn lưu động .12 1.5.2 Đảm bảo vốn lưu động 13 1.5.3 Quản lý bảo toàn lưu động 13 1.5.4 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 14 1.5.5 Phân tích rủi ro bảo toàn vốn lưu động 20 1.5.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp .21 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG VỀ VIỆC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬN TẢI BIỂN THÀNH ĐẠT GIAI ĐOẠN 2015- 2017 25 2.1 Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt 25 2.2.1 Đặc điểm 25 2.2.2 Cơ cấu tổ chức 26 2.3 Các chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt 29 2.4 Khái quát tình hình tài cơng ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt 29 2.5 Phân tích đánh giá thực trạng sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt 31 2.5.1 Phân tích cấu tài sản vốn lưu động 31 2.5.2 Phân tích vốn lưu động rịng nhu cầu sử dụng vốn lưu động ròng 33 2.5.3 Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động 36 2.5.4 Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt .41 2.5.5 Hiệu sử dụng phận vốn lưu động 45 2.6 Đánh giá chung tình hình sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt .49 2.6.1 Thành công 49 2.6.2 Hạn chế 50 CHƯƠNG 3: BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH Thương mại vận tải biển Thành Đạt 52 3.1 Phương hướng phát triển công ty TNHH Thương mại vận tải biển Thành Đạt năm tới 52 3.1.1 Về đầu tư phát triển .52 3.1.3 Về hoạt động kinh doanh .52 3.2 Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt 54 3.2.1 Quản lý khoản phải thu công ty 54 3.2.2 Sử dụng biện pháp huy động vốn, tăng đầu tư tài sản cố định - Tăng cường nguồn vốn chủ sở hữu: 3.2.3 Các giải pháp nhằm thu hút khách hàng 57 3.2.4 Giải pháp nguồn nhân lực 62 3.2.5 Các kiến nghị với quan nhà nước để công ty nâng cao hiệu kinh doanh vận tải biển 62 KẾT LUẬN .60 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 61 Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Với lòng biết ơn sâu sắc, Em xin chân thành cảm ơn quý thầy (cô) trường Đại học Dân lập Hải Phịng nói chung thầy (cơ) khoa Quản trị kinh doanh nói riêng.Những người tận tụy dạy dỗ truyền đạt cho em kiến thức vô quý giá, không lĩnh vực chun mơn mà cịn gương tận tụy, nhiệt tình cơng việc thời gian qua Các Thầy Cô tạo điệu kiện cho em trang bị kiến thức làm hành trang vững tự tin bước đường tương lai Đặc biệt em xin cảm ơn Ths.Nguyễn Thị Tình, người trực tiếp hướng dẫn bảo tận tình, bổ sung kiến thức cịn hạn chế em giúp em hồn thành tốt khoá luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám Đốc, Anh, Chị Phòng Kế tốn Cơng ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt tận tình hướng dẫn, truyền đạt kinh nghiệm thực tế công việc Cảm ơn Anh, Chị không tiếc thời gian, tạo điều kiện thuận lợi giúp em hồn thành cơng việc Trong giới hạn thời gian thực báo cáo thực tập mà kiến thức vơ rộng lớn nên viết khơng tránh khỏi sai sót, em mong thơng cảm tận tình góp ý Quý Thầy cô Quý Công ty để giúp em ngày hoàn thiện vững vàng, tự tin công tác chuyên môn sau Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên: Trần Phương Liên Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài Trong kinh tế thị trường ngày nhu cầu vốn cho doanh nghiệp trở nên quan trọng xúc doanh nghiệp phải đối mặt trực tiếp với biến động thị trường, với cạnh tranh doanh nghiệp nước, bạn hàng nước ngồi nên địi hỏi phải sử dụng vốn cho hợp lý nhằm mang lại hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh làm tăng thêm sức cạnh tranh Chính vậy, vốn có ý nghĩa quan trọng sống doanh nghiệp Phân tích hiệu sử dụng vốn đóng vai trị quan trọng phân tích hoạt động kinh doanh nhằm đánh giá trình độ sử dụng vốn doanh nghiệp để đạt kết cao với chi phí thấp Đồng thời sở cung cấp thơng tin hữu ích cho đối tượng quan tâm nhà đầu tư, tổ chức tín dụng…nhận biết tình hình tài thực tế để có định đầu tư hiệu Xuất phát từ thực tế nhận thức yêu cầu đòi hỏi sau thời gian thực tập tốt nghiệp Công Ty thương mại vận tải biển Thành Đạt với giúp đỡ giáo viên hướng dẫn – giúp đỡ cán công nhân viên cơng ty, em chọn đề tài “Phân Tích Hiệu Quả Sử Dụng vốn lưu động số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công Ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt ” để làm luận văn tốt nghiệp, với mong muốn vận dụng kiến thức học vào thực tiễn để phân tích hiệu sử dụng vốn cơng ty từ tìm giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công Ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt thời gian tới Mục đích nghiên cứu  Mục tiêu chung : Tiến hành phân tích thực trạng sử dụng vốn Công Ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt từ đề số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty  Mục tiêu cụ thể : Sinh viên: Trần Phương Liên Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Nhận xét: - Chỉ tiêu số vòng quay hàng tồn kho phản ánh số lần luân chuyển hàng tồn kho kì.Từ bảng phân tích số liệu cho thấy số vịng quay hàng tồn kho cơng ty qua năm, năm 2015 sơ vịng quay hàng tồn kho quay 14,36 vịng sang năm 2016 quay 15,56 vòng tăng 1,2 vòng so với năm 2015 Đến năm 2017 số vòng quay hàng tồn kho 18,91 vòng tăng 3,35 vòng tương đương 21,51% so với năm 2016 Hàng tồn kho công ty giai đoạn 2015- 2017 dự trữ khiến cho khả khoản công ty tăng lên phần - Số ngày luân chuyển kho cho biết bình quân tồn kho doanh nghiệp ngày hay số ngày trung bình vịng quay kho, số ngày ln chuyển kho có xu hướng giảm.Cụ thể năm 2016 sơ ngày luân chuyển kho 23 ngày giảm ngày tương đương giảm 0,08% so với năm 2015, sang đến năm 2017 tiêu lại giảm ngày tương đương 0,17% so với năm 2016 Do đặc tính ngành nghề kinh doanh nên công ty không cần dự trữ hàng tồn kho nhiều kho để cắt giảm chi phí dự trữ kho Sinh viên: Trần Phương Liên 47 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp 2.5.5.2 Một số tiêu đánh giá khoản phải thu Bảng 2.5.5.2: Chỉ tiêu đánh giá khoản phải thu nhận xét (ĐVT: đồng) Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2016/2015 +/- 1.Doanh thu 2017/2016 % +/- % 460,576,185,216 647,203,155,636 899,511,138,449 186,626,970,420 40.52 252,307,982,813 38.98 11,148,250,120 13,636,802,060 11,911,284,100 2,518,551,940 22,59 -1,725,179,600 -12,65 41,31 47,46 75,52 6,15 14,89 28,06 59,12 8,71 7,58 4,77 -1,13 -12,97 -2,81 -37,07 Trị giá khoản phải thu bình qn 3Số vịng quay KPT (vòng ) Số ngày vòng quay KPT ( ngày) ( Nguồn Phịng kế tốn – tài ) Sinh viên: Trần Phương Liên 48 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Nhận xét: Khóa luận tốt nghiệp Chỉ tiêu số vòng quay khoản phải thu phản ánh số lần luân chuyển khoản phải thu bình quân kỳ Từ bảng phân tích số liệu cho thấy số vòng quay khoản phải thu thay đổi qua năm Cụ thể năm 2016 số vòng quay khoản phải thu 47,46 tăng 6,5 vòng so tương đương tăng 14,89% so với năm 2015 Năm 2017 số vòng quay khoản phải thu 75,52 vòng tăng 28,06 vòng tương đương 59,12% so với năm 2016 số vòng quay khoản phải thu tương đối cao chứng tỏ khả thu hồi nợ công ty tốt, hạn chế tình trạng bị chiếm dụng vốn Điều thúc luân chuyển vốn nhanh, giúp hiệu sử dụng vốn nâng cao Nguyên nhân công ty tận dụng tốt khả toánbằng tiền khách hàng 2.6 Đánh giá chung tình hình sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt 2.6.1 Thành cơng Trải qua thời kì hoạt động thị trường, công ty TNHH Thương mại vận tải biển Thành Đạt trải qua nhiều khó khăn để tự khẳng định Dưới số thành công mà công ty đạt thời gian qua: - Doanh thu công ty liên tục tăng qua năm Năm 2015 460,576,185,216 tăng lên 647,203,155,636 vào năm 2016 tiếp tục tăng năm 2017 lên đến 899,511,138,449 Tình hình doanh thu tăng lên năm qua khắc phục tình trạng khó khăn năm trước chứng minh phát triển ngày lớn mạnh công ty - Lợi nhuận tăng năm Từ 12,236,838,439 năm 2015, đến năm 2017 đạt 81,378,870,909 - Nguồn vốn công ty không ngừng tăng sau năm - Trong ba năm, tiêu hệ số khả toán ngăn hạn lớn 1: hệ số khả toán ngắn hạn năm 2015, 2016, 2017 1,05; 1,06 1,09 Điều cho thấy khả toán cho khoản nợ ngắn hạn cơng ty trì mức an tồn Cơng ty ln chủ động việc hoàn trả vốn vay chiếm dụng ngắn hạn điều Sinh viên: Trần Phương Liên 49 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp chắn tạo niềm tin lớn cho tổ chức tín dụng cơng ty muốn vay tiền ngắn hạn - Vốn lưu động công ty năm tăng từ 74,274,933,480 lên 111,865,917,000 cho thấy dấu hiệu thuận lợi chứng tỏ cơng ty có sức mạnh tài ngắn hạn dồi - Công ty trì mức độ cân tài mức khả quan đảm bảo khả toán khoản nợ đến hạn, điều giúp cơng ty hoạt động kinh doanh ổn định mà chịu sức ép từ khoản nợ - Các khoản phải thu ngắn hạn giảm từ 12,148,250,126 xuống 8,697,214,200 khoản phải trả ngắn hạn tăng lớn số tăng hàng tồn kho nên nhu cầu vốn động ròng giảm Mặt khác vốn lưu động ròng năm thừa khả đáp ứng cho nhu cầu vốn lưu động rịng phần thừa có xu hướng tăng Chính sách tài trợ doanh nghiệp năm đảm bảo đáp ứng nguyên tắc cân tài chính, sách tài trợ mang lại an tồn ổn định cao cho tình hình tài doanh nghiệp - Về mặt xã hội, cơng ty tạo công ăn việc làm cho đông đảo công nhân viên Đời sống vật chất tinh thần ngày cải thiện Công ty chấp nhận qui định hành qui chế quản lí nhà nước, thực nghĩa vụ đầy đủ ngân sách nhà nước Đội ngũ cán công nhân viên, thuyền trưởng có kinh nghiệm cơng ty nâng cao chun mơn nghiệp vụ góp phần nâng cao hiệu Ban giám đốc linh hoạt việc nắm bắt nhu cầu thị trường, có đường lối chiến lược đắn 2.6.2 Hạn chế Song song với thành tựu đạt được, công tác sử dụng vốn cơng ty cịn bộc lộ nhiều điểm tồn tại: - Hàng tồn kho doanh nghiệp có xu hướng tăng dần năm 2015 hàng tồn kho 29,640,544,795 đến năm 2017 44,427,897,237.Lượng hàng tồn kho tăng dần ngành vận tải biển gặp khó khăn, lượng dầu cơng ty tích kho khơng sử dụng nhiều, nên đẩy số lượng tồn kho lên cao Sinh viên: Trần Phương Liên 50 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp - Cơng ty chưa xác định nhu cầu vốn lưu động hàng năm từ dẫn đến việc chủ động tính tốn để đưa phương án huy động vốn cần - Công ty chưa xây đựng hệ thống sách tín dụng khách hàng cách hợp lí, đồng bộ.Hiện việc đưa định liên quan đến sách tín dụng số nhân viên phòng TC –KT đảm nhiệm đưa kinh nghiệm việc xem xét tín dụng khách hàng mà định tỷ lệ chiết khấu hay kì hạn trả chậm bên cạnh việc chưa có hệ thống đánh giá sách tín dụng hợp lí khiến cho cơng ty chưa đánh giá thực chất khả tài khách hàng, khơng lường trước rủi ro hay khiến công ty khách hàng tiềm =>Trên phần phân tích tình hinh quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương mại vận tải biển Thành Đạt năm qua Qua nhận thấy mặt mạnh mặt hạn chế công tác quản lý sử dụng vốn lưu động cơng ty, từ rút biện pháp nhằm khắc phục mặt tồn phát huy mặt mạnh Công ty Sinh viên: Trần Phương Liên 51 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 3: BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY HẢI ĐẠT 3.1 Phương hướng phát triển công ty TNHH Thương mại vận tải biển Thành Đạt năm tới 3.1.1 Về đầu tư phát triển Do tình hình tàu qua sử dụng rẻ so với nhiều năm gần đây( giảm 60% so với thời điểm quý năm 2017), hội tốt để đầu tư, trẻ hoá phát triển đội tàu Do công ty dự kiến mua thêm tàu qua sử dụng 3.1.2 Về nâng cao chất lượng lao động Trong tình trạng phát triển ngành hàng hải suy giảm, sức ép lực lượng lao động ngành, đặc biệt lực lượng thuyền viên ko căng thẳng năm 2016, chí có dư thừa lao động Đây hội tốt để cơng ty tuyển chọn lực lượng lao động có tay nghề cao phục vụ cho chiến lược phát triển lâu dài 3.1.3 Về hoạt động kinh doanh - Hoạt động vận tải biển coi ngành kinh doanh Công ty nên thời gian tới Công ty tiếp tục khai thác tuyến vận chuyển xuất nhập chở thuê khu vực mà Công ty có vị đồng thời mở rộng tuyến vận chuyển - Với mục tiêu vừa khai thác kho bãi vừa làm dịch vụ kho vận giao nhận kết hợp với lực lượng nhân lực bốc xếp có kinh nghiệm, đưa dịch vụ forwardinh hoàn hảo nhằm phục vụ khách hàng chu đáo - Song hành với kinh doanh vận tải, tích cực phát triển dịch vụ logistics (Chức logistics bao gồm việc quản lý việc mua bán, vận chuyển, lưu kho với hoạt động tổ chức lập kế hoạch cho hoạt động đó) đại lý vận tải đa phương thức (phương thức vận tải hàng hóa hai phương thức vận tải khác trở lên, sở hợp đồng vận tải đa phương thức từ điểm nước tới điểm định Sinh viên: Trần Phương Liên 52 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp nước khác để giao hàng) để khai thác mạnh kiến thức, kinh nghiệm quan hệ thị trường vận tải Nâng cao chất lượng dịch vụ vận tải biển + Thường xuyên bảo trì bảo dưỡng tàu thuyền để ko xảy trục trặc cố tàu thực hợp đồng chuyên chở.( Vì xảy cố, làm chậm thời gian tàu chạy biển, thời gian làm hàng, dẫn đến chậm thời gian quay vòng cuả tàu, điều làm giảm doanh thu) + Thường xuyên mở lớp bồi dưỡng chỗ để nâng cao trình độ tay nghề hiểu biết sỹ quan, thuyền viên nghành hàng hải, tiến hành đào tạo đào tạo lại nhằm nâng cao hiệu lao động lao động có, có nội dung tiến hành đào tạo đào tạo nâng cao trình độ chun mơn, đào tạo nâng cao trình độ ngoại ngữ + Đội tàu thực chạy hợp đồng, đảm bảo tuyến, giao hàng hẹn, bảo quản tốt hàng hoá, tránh mát, tổn thất cho chủ hàng - Tăng cường cơng tác đơn đốc, giải phóng tàu để tăng vòng quay phương tiện, cải thiện doanh thu ; - Tập trung mua nhiên liệu cảng nước ngồi giá rẻ ; - Tăng cường cơng tác bảo quản bảo dưỡng, quản lý kỹ thuật, giữ gìn tốt phương tiện đạo thực tốt quy trình quy phạm bảo quản, vận hành sản xuất, bảo đảm an tồn phương tiện, hàng hố, người môi trường Nâng cao kỷ luật lao động ; - Đẩy mạnh công tác quản lý nhiên liệu vật tư sửa chữa ; - Tăng cường cơng tác an tồn, ngăn ngừa tai nạn thất ; Duy trì, cải thiện tình trạng kỹ thuật đội tàu ; - Đẩy mạnh hoạt động kinh doanh dịch vụ lĩnh vực đại lý dịch vụ vận tải, dịch vụ bãi hàng container, nâng cao hiệu hoạt động dịch vụ; Tiếp tục quan tâm, chăm lo đời sống vật chất tinh thần cán công nhân viên, sỹ quan thuyền viên, thực tốt sách, chế độ với người lao động, tạo điều kiện để nhân viên hoàn thành tốt nhiệm vụ giao Sinh viên: Trần Phương Liên 53 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Khóa luận tốt nghiệp 3.2 Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại vận tải biển Thành Đạt 3.2.1 Quản lý khoản phải thu công ty Qua phân tích tình hình tài Cơng ty ta thấy: Công ty thường bị khách hàng chiếm dụng vốn lớn nên Công ty thường phải vay nợ để bù đắp cho khoản này, làm ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty Do đó, Cơng ty cần phải có sách tốn hợp lý Công tác quản lý khoản phải thu chưa chặt chẽ Cụ thể khoản phải thu năm 2015 12,148,250,126 Đến năm 2016 khoản phải thu 15,125,354,000.Từ năm 2015 đến năm 2016 khoản phải thu công ty tăng 2,977,103,874 tương ứng 24,51% Đây mức đáng báo động sách thu hồi nợ công ty Trước hết phải quản lý tốt khoản phải thu, nhanh chóng thu hồi cơng nợ - Giảm giá, triết khấu hợp lý với khách hàng toán hạn  Nếu khách hàng tốn mua hàng, doanh nghiệp sử dụng mức chiết khấu cho khách hàng 0,4% giá trị tiền cước  Nếu khách hàng tốn chậm vịng 15 ngày doanh nghiệp chiết khấu cho khách hàng 0,2% giá trị tiền cước  Nếu khách hàng tốn chậm vịng 15 – 30 ngày doanh nghiệp chiết khấu cho khách hàng 0,1% giá trị tiền cước  Nếu khách hàng tốn vịng 30 -> 45 ngày, doanh nghiệp phải chịu toàn lãi suất vay vốn ngân hàng Do doanh nghiệp khơng chiết khấu cho khách hàng Sinh viên: Trần Phương Liên 54 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Bảng 3.2.1 Bảng dự kiến khoản thực thu ĐVT : Đồng Số Chỉ tiêu khách Khoản thu hàng dư tính đồng ý Thanh tốn Tỷ lệ chiết khấu Số tiền chiết Các khoản khấu thực thu 20% 3,458,214,000 1,2% 41,498,568 3,416,715,432 30% 5,178,026,476 1% 51,780,264 5,126,246,212 30% 4,127,189,000 0,8% 33,017,512 4,094,171,488 126,296,344 12,637,133,130 Thanh toán từ chậm vịng 15 ngày Thanh tốn từ chậm vịng 1530(ngày) Tổng 12,763,429,480 - Cơng ty nên chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc khoản phải thu thay chờ đến ngày hố đơn hết hạn tốn Điều khơng giúp công ty quản lý tốt khoản phải thu mà cịn trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng - Thực sách thu tiền linh hoạt, mềm dẻo nhằm mục đích vừa khơng làm thị trường vừa thu hồi khoản nợ dây dưa khó địi Bởi lẽ, thực tế, rõ ràng công ty áp dụng biện pháp cứng rắn hội thu hồi nợ lớn khiến cho khách hàng khó chịu dẫn đến việc họ cắt đứt mối quan hệ làm ăn với cơng ty Vì vậy, hết thời hạn toán, khách hàng chưa trả tiền cơng ty tiến hành quy trình thu hồi nợ theo cấp độ: + Gọi điện, gửi thư nhắc nợ, thư khuyên nhủ thư chuyển cho quan chuyên trách thu hồi giúp Sinh viên: Trần Phương Liên 55 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân lập Hải Phòng + Cử người đến gặp trực tiếp khách hàng để địi nợ Khóa luận tốt nghiệp Cuối cùng, biện pháp khơng thành cơng phải uỷ quyền cho người đại diện tiến hành thủ tục pháp lý Mặt khác, khoản nợ bị khách hàng chiếm dụng cũ, Công ty cần phải dứt điểm theo dõi chặt chẽ tuân thủ theo nguyên tắc: Các khoản nợ cũ phải dứt điểm so với khoản nợ phát sinh Bảng 3.2.1.1 : Bảng dự kiến chi khoản phải thu ĐVT : Đồng Nội dung STT Số tiền Chi phí lại, điện thoại 30,500,000 Chi phí khen thưởng cho nhân viên thu nợ 15,680,000 Số tiền chiết khấu cho khách hàng 78,296,344 Tổng 124,476,344 Số tiền thu sau thực biện pháp : 12,637,133,130- 124,476,344=12,512,656,790 ( đồng ) Bảng 3.2.1.2 Bảng dự kiến kết đạt sau thực biện pháp Chỉ tiêu Trước thực Sau thực hiện Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối (%) 1.Doanh thu 2.Các khoản phải thu 3.Khoản phải thu 899,511,138,449 899,511,138,449 0 17,394,428,720 14,028,796,121 3,365,632,599 19,34 11,911,284,100 9,101,270,000 2,810,014,100 23,59 75,52 98,83 23,31 30,86 4,77 3,64 -1,13 -23,69 bình qn 4.Số vịng quay KPT (vòng) 5.Số ngày vòng quay KPT (ngày) Sau thực biện pháp, khoản phải thu giảm xuồng 14,028,796,121 làm cho vòng quay khoản phải thu tăng từ 75,52 lên 98,83 Sinh viên: Trần Phương Liên 56 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp vòng Như tăng 23,31 vòng Do số vịng quay khoản phải thu mà giảm từ 4,77 xuống 3,64 ngày, giảm 1,13 ngày tương ứng giảm 23,69|% 3.2.2 Sử dụng biện pháp huy động vốn, tăng đầu tư tài sản cố định - Tăng cường nguồn vốn chủ sở hữu: Đây biện pháp đơn giản nhất, tốn với cơng ty Nguồn vốn chủ sở hữu vốn đóng góp cổ đơng hay chủ nhất, điều đáng ý vốn không gây chi phí doanh nghiệp Để huy động nguồn vốn này, công ty cần đẩy mạnh trình cổ phần hóa doanh nghiệp Sau tiến hành cổ phần hóa doanh nghiệp, cơng ty phát hành cổ phiếu, trái phiếu, kêu gọi đầu tư vốn bên vào doanh nghiệp, tham gia thị trường chứng khoán, thị trường vốn dễ dang - Tăng đầu tư tài sản cố định - Đối với TSCĐ chưa sử dụng đến cơng ty nên nhanh chóng đưa vào sử dụng vận hành để khắc phục hoạt động kinh doanh - Đối với TSCĐ không dung đến nên cho thuê, nhượng bán nhằm nhanh chóng thu hồi vốn - Đối với tàu cũ có trọng tải nhỏ nên lí TSCĐ có phát huy hết tác dụng đồng thời giảm nhu cầu tài trợ TSCĐ, vốn lưu động ròng tăng - Bên cạnh cơng ty cần quan tâm đến cơng tác quản lí bảo dưỡng sửa chửa để đảm bảo đội tàu ln tình trạng tốt có độ an tồn hàng hải cao đảm bảo khơng ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh uy tín doanh nghiệp trước khách hàng 3.2.3 Các giải pháp nhằm thu hút khách hàng Thứ nhất: Với mục tiêu mở rộng thị phần nên cơng ty muốn tìm nhiều bạn hàng mới, sách tín dụng nới lỏng với khách hàng Hỗ trợ khách hàng cách tốt đa giấy tờ thủ tục liên quan đến thủ tục hải quan Công ty giúp đỡ giải thay, lợi ích dịch vụ hỗ trợ khách hàng tiêu dùng dịch vụ công ty, giảm bớt chi phí thủ tục hải quan, thuế xuất nhập Sinh viên: Trần Phương Liên 57 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Thứ hai: Ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động logistics, đặc biệt cần tận dụng ưu vượt trội thương mại điện tử cho dịch vụ vận tải, dịch vụ logistics quy mơ tồn cầu nhằm tạo thuận lợi hoạt động cung ứng dịch vụ, Áp dụng công nghệ thông tin, trao đổi liệu trực tuyến nhằm giảm bớt chi phí thủ tục giấy tờ, tiết kiệm thời gian giúp doanh nghiệp kiểm soát quản lý thơng tin hàng hóa lúc nơi, ban hành sách ưu đãi hỗ trợ đầu tư trung tâm logistics cho tổ chức, cá nhân nước nước ngồi có dự án khu kinh tế trọng điểm Thứ ba: Trong số trường hợp ký kết hợp đồng với khách hàng chưa có điều kiện ràng buộc chặt chẽ thời gian toán diều khoản tốn mang tính pháp lý khác, dó khách hàng coi thường kỷ luật tốn, dẫn đến việc tả nợ chậm, chiếm dụng vốn công ty Do để đảm bảo ổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, đẩy nhanh tốc độ ln chuyển vốn lưu động cơng ty phải có biện pháp hữu hiệu để làm tốt cơng tác tốn thu hồi nợ để làm tốt công tác trên, theo em công ty cần áp dụng số biện pháp cụ thể sau: Cơng ty cần lập phận tốn công nợ phụ trách việc đôn đốc khách hàng trả nợ hạn, đồng thời khen thưởng, khuyến khích phận tích cực hồn thành cơng việc đươc giao Với việc thực biện pháp toán tiền hàng thu hồi cơng nợ chắn khoản phải thu công ty giảm bớt xuống, khối lượng hàng hóa bán tăng lên Từ vốn lưu động luân chuyển nhanh hơn, đạt hiệu cao hơn, đồng thời rút ngắn thời gian thu hồi nợ công ty tiết kiệm chi phí, giảm nhiều khoản vay ngắn hạn 3.2.4 Giải pháp nguồn nhân lực - Để giải khó khăn vướng mắc cơng ty cần chủ động đào tạo nguồn nhân lực, lẽ nhân tố người quan trọng cần phải đưa vào chiến lược dài hạn công ty cụ thể như: đào tạo cán mơ giới có trình độ chun mơn, trình độ ngoại ngữ tin học am hiểu sách pháp luật nước quốc tế tập quán hàng hải Sinh viên: Trần Phương Liên 58 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp - Bên cạnh cơng tác trên, công ty cần khai thác tối đa nguồn lực huy động nguồn vốn khác sách thu hút động viên nguồn lực từ đội ngũ cán bộ, công nhân công ty phục vụ cho phương án sản xuất kinh doanh với yêu cầu tiết kiệm mục đích, đối tượng có hiệu Tuy nhiên cần trọng khích lệ, động viên mức tới lợi ích tinh thân người lao động Từ người lao động làm việc có hiệu hơn, suất lao động tăng thêm, ngày gắn bó cống hiến công ty 3.2.5 Các kiến nghị với quan nhà nước để công ty nâng cao hiệu kinh doanh vận tải biển - Trong năm gần ngành vận tải biển phát triển mạnh hệ thống cảng biển nước ta không theo kip đà phát triển Hệ thống cảng biển nước ta thiếu số lượng chất lượng, đa phần cảng nhỏ trang thiết bị yếu dẫn đến tình trạng thời gian dỡ hàng kéo dài nên làm tốn thời gian neo đậu cảng tàu, cảng nhỏ nên tiếp nhận tàu có trọng tải nhỏ, làm ảnh hưởng khơng nhỏ đến kế hoạch phát triển đội tàu công ty làm giảm khả kinh doanh, giảm hiệu kinh doanh vận tải biển cơng ty Do tương lai nhà nước cần có kế hoạch xây dựng cảng biển lớn, với trang thiết bị tiên tiến tiếp nhận tàu có trọng tải lớn giảm thời gian bốc dỡ hàng từ làm giảm thời gian lưu đậu tàu - Kiến nghị thứ hai nhà nước bảo hộ ngành đóng tàu nước, thông qua áp dụng thuế VAT cho nhập tàu từ nước làm cho doanh nghiệp vận tải biển khó khăn việc đầu tư tàu, đặc biệt tàu lớn, có chất lượng tốt Từ đây, doanh nghiệp vận tải bị suy giảm đáng kể khả cạnh tranh khả đáp ứng yêu cầu vận chuyển cảu khách hàng, giá tàu cao nên doanh nghiệp vận tải đầu tư đầu vào lớn, nên giá cước vận chuyển tăng, trọng lượng tàu mua không lớn chất lượng không cao làm giảm khả chuyên chở Nên tương lai nhà nước phải dần xố bỏ bảo hộ cho ngành đóng tàu để giúp donh nghiệp tiếp cận mua tàu với giá phải chất lượng đảm bảo Nhà nước khơng ngừng quan tâm đến phát triển nhân có chất lượng khai thác tàu biển Điều cần có đầu tư nhà nước mặt Sinh viên: Trần Phương Liên 59 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Tình hình sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp vấn đề phức tạp nhận thức lý luận thực tiễn Nhưng khơng cịn vấn đề xa lạ doanh nghiệp kinh tế thị trường, vấn đề cần thiết cấp bách đồng thời mục tiêu phấn đấu lâu dài doanh nghiệp Trong năm qua công ty TNHH Thương mại vận tải biển Thành Đạt có nhiều nỗ lực, tích cực phấn đấu hoạt động kinh doanh, bước nâng cao hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động Tuy nhiên bên canh thành tích đạt cơng ty cịn khơng hạn chế vấn đề sử dụng nâng cao hiệu vốn lưu động, từ địi hỏi cơng ty phải cố gắng nhiều hoạt động sản xuất kinh doanh Qua việc nghiên cứu vấn đề lý luận vốn lưu động, sâu vào phân tích khoản mục tài sản lưu động cho thấy rõ tình hình sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương mại vận tải biển Thành Đạt Đồng thời qua tìm ngun nhân làm ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Tuy nhiên cần phải thấy hiệu sử dụng vốn lưu động chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố Do để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động đòi hỏi cố gắng, quan tâm thường xuyên cán công nhân viên công ty phận chức hay cá nhân Sinh viên: Trần Phương Liên 60 Lớp: QT1801T Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty TNHH Thương mại vận tải biển Thành Đạt Báo cáo kết sản xuất kinh doanh năm 2015, 2016, 2017 Công ty TNHH Thương mại vận tải biển Thành Đạt Bảng cân đối kế toán năm 2015, 2016, 2017 Nguyễn Tấn Bình, Phân tích hoạt động doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê 2005 Ngơ Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ, Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, Học viện tài Ngơ Ngọc Mai, Quản trị tài doanh nghiệp, Học viên tài Lê Thị Xuân, Phân tích sử dụng Báo cáo tài chính, Học viện Ngân hàng năm 2010 Các viết Vietnam Open Educational Resource( tên viết tắt:VOER), website: http://old.voer.edu.vn Sinh viên: Trần Phương Liên 61 Lớp: QT1801T