giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty tnhh sam

B GIÁO DO I H o0o KHOÁ LUN TT NGHIP  TÀI:   TI CÔNG TY TNHH SAM SINH VIÊN THC HIN :  MÃ SINH VIÊN : A17426 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NI  2014 B GIÁO DO I H o0o KHOÁ LUN TT NGHIP  TÀI:   TI CÔNG TY TNHH SAM ng dn : Ths.  Sinh viên thc hin : Nnh T Mã sinh viên : A17426 Chuyên ngành : Tài chính HÀ NI  2014 Thang Long University Library LI C  hoàn thành khoá lun v Gii pháp nâng cao hiu qu s dng vn ng ti Công ty TNHH SAM xin gi li cchân thành ti các thy cô, c bit là nhng th   n tình ging dy cho em trong thi gian em hc  ng, giúp em có nhng kin thc  em có th hoàn thành khóa lun cc bit, em xin gi li bin  ngt nhiu thi gian và tâm huy ch bo tn tình cho em, giúp em hoàn thành  tài khóa lun tt nghip. Li cui cùng, em xin trân trng c  Công ty TNHH SAM  tu kin tt nh có th c kt qu n. M gng hoàn thin khóa luc còn hn ch nên khóa lun không tránh khi nhng sai sót. Em rt mong nhc s góp ý ca các th khóa lun cc hoàn thi Em xin chân thành c L n tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t ng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ci khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v l Sinh viên Thang Long University Library MC LC  LÝ LUN VNG VÀ HIU QU S DNG VNG TRONG DOANH NGHIP 1 1.1. Vng trong doanh nghip 1 1.1.1. Khái nim và m vng 1 1.1.2. Phân loi vng 2 c theo ngun hình thành vn 2  n ca quá trình sn xut kinh doanh 3  theo hình thái biu hin ca vng 3  vào quan h s hu 4 1.1.2.5. Phân loi theo thi gian 4 1.1.3. Vai trò vng 5 1.1.4. Kt cu và các nhân t n kt cu vng 5 1.1.5. Nhu cnh nhu cu vng 6 1.2. Ni dung qun lý vng trong doanh nghip 8 1.2.1. Chính sách qun lý vng 8 1.2.2. Qun lý vn bng tin 9 1.2.3. Qun tr hàng tn kho d tr: 12 1.2.4. Qun tr các khon phi thu phi tr: 15 1.3. Hiu qu s dng vng 18 1.3.1. Khái nim hiu qu s dng vng 18 1.3.2. Các ch 19 1.3.3. Các ch u qu s dng ca tng b phn cu thành vn ng 22 1.4. Nhng nhân t n hiu qu s dng vng trong doanh nghip 25 1.4.1. Nhân t khách quan 25 1.4.2. Nhân t ch quan 26 1.5. Mt s bin pháp nâng cao hiu qu s dng vng trong doanh nghip 27 1.5.1. S cn thit ca vic nâng cao hiu qu s dng v  ng trong doanh nghip 27 1.5.2. nh nhu cu vng ca doanh nghip 27 ng công tác qun lý các khon phi thu, hn ch tng vn b chim dng 28 ng bng, nâng cao nghip vc qun lý c nhân viên trong công ty. 28 C TRNG QUN LÝ VÀ S DNG VNG TI CÔNG TY TNHH SAM 29 2.1. Tng quan v công ty TNHH SAM 29 2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin ca công ty 29 u t chc ca công ty SAM 30 c 30  30 2.1.2.3. Marketing 30 2.1.2.4. K toán 30 2.1.2.5. Thi 31 2.1.2.6. Thi công 31  31 2.2. Thc trng hong sn xut kinh doanh ti công ty 32 u tài sn ngun vn 32  34 2.3. Thc trng hiu qu s dng vng ti công ty TNHH SAM 37 2.3.1. Chính sách qun lý vng 37 u vng ti công ty 38 u tài sn ngn hn 38 u ngun vn ngn hn 40 2.3.3. Các ch ng hp hiu qu s dng vng ti công ty TNHH SAM 42 2.3.3.1. Nhóm ch tiêu v hiu qu sinh li 42 2.3.3.2. Nhóm ch tiêu v kh  43 2.3.3.3. Hiu sut s dng tài sn 45  45 2.3.4. Các ch u qu s dng ca tng b phn cu thành vn ng 46 2.3.4.1. Nhóm ch tiêu v hiu qu s dng vng 46 2.3.4.2. Nhóm ch tiêu v tng b phn cu thành vng 47 u qu s dng vng ti Công ty TNHH SAM 50 2.4.1. Thun li 50 2.4.2. Nhng hn ch và nguyên nhân 51 2.4.3. Nguyên nhân: 51 Thang Long University Library   I PHÁP NÂNG CAO HIU QU S DNG V  NG TI CÔNG TY TNHH SAM 52 ng phát trin ti công ty 52 3.2. Mt s gii pháp nâng cao hiu qu s dng vng ti công ty 53 3.2.1. Lp k hoch c th v s d 53 3.2.2. Qun lý cht ch khon phi thu 53 3.2.3. Gii pháp qun lý hàng tn kho 55  chuyên môn nghip v ca cán b công nhân viên trong công ty 56 3.2.5. Tu qu s d 57  m dng vn ca công ty 57 DANH M, BNG BIU,  TH Bng 1.1. So sánh gia cp tín dng và không cp tín dng 17 Bng 1.2. Cp tín dng có thông tin ri ro và không có thông tin ri ro 17  34 Bu tài sn ngn hn 38 Bnu ngun vn ngn hn 40 Bng 2.4: Các ch tiêu v hiu qu sinh li 42 Bng 2.5: Các ch tiêu v kh  43 Bu sut s dng tài sn 45 B 45 Bng 2.8: Ch tiêu v hiu qu s dng vng 46  th ng hàng hóa d tr 13  th 1.2. Mô hình qun lý hàng tn kho ABC 14 Bi 2.1. Ch n kho ca công ty 48 Bi 2.2. Ch n phi thu ca Công ty 49 Bi 2.3. Ch n phi tr ca công ty 49 Hình 2.1. Chính sách qun lý vng 37 Thang Long University Library DANH MC VIT TT Tên vit tt Tên vi DN: Doanh nghip KD: Kinh doanh SXKD: Sn xut kinh doanh TBVS: Thit b v sinh TNHH: Trách nhim hu hn  Tài sn c nh  Tài sng  Vn c nh LI M U 1. Lý do ch tài Vng là yu t ti n có tm quan trc bit trong hong sn xu    phát trin ca bt c doanh nghip nào. c bit trong bi cnh kinh doanh hin nay: khng hong kinh t th gii, ng kinh doanh bing, chính sách tht cht tin t, kinh t c suy gim.. thì vn  vng li càng tr thành mt v nóng và thu hút s i vi tt c các doanh nghip. Thi gian qua trên thc t p không c li gii v vi tuyên b phá sn hoc lâm vào tình trng  sn xut nhân viên không có vi, s dng v th c bit là v nâng cao hiu qu s dng vng luôn luôn là vn   xuyên sut ca tt c các doanh nghip. Công ty TNHH SAM hoc Thit k, thi công KD TBVS và gch p lát, , v vn và hiu qu s dng vc các ch c bit quan tâm. Tuy nhiên, trong thi gian qua, v huy ng vng và hiu qu s dng vn tc l nhiu bt cp, cn hoàn thin. Nhn thc s cn thi i pháp nâng cao hiu qu s dng vng tc ch tài khóa lun tt nghip. 2. Mu c tài Mt lànhng v lý thuyt v vng ca doanh nghip c trng vng ti Công ty  ra gii pháp 3. i ng và phm vi nghiên cu ng nghiên cu: Vng và hiu qu s dng vng ti Công ty TNHH SAM Phm vi nghiên cu: Thc trng qun lý và s dng vng ti Công ty n 2011-2013. 4. u : , phân tích, tng hp và so sánh các v c s dng trong khóa lun 5. Kt cu khóa lun Ngoài phn m u, kt lun, mc lc và tài liu tham kho thì ni dung ca khóa lu  lý lun vng và hiu qu s dng Vng trong doanh nghip c trng s dng vng ti công ty TNHH SAM i pháp nâng cao hiu qu s dng vng ti công ty TNHH SAM Thang Long University Library [...]... ch s h u có th t ph n ánh m ROE càng cao thì kh i c a doanh nghi p, ng l i nhu n sau thu nh tranh c a doanh nghi p càng l n L i nhu n sau thu ROE = V n ch s h u - Th nh t doanh nghi p có th ng th i ti t gi m chi phí nh nh tranh nh m nâng cao i nhu n ròng biên - Th hai doanh nghi p có th nâng cao hi u qu kinh doanh b ng cách s d ng t n s n có c a mình nh m nâng cao vòng quay tài s n 19 Hay nói m t... doanh cao, gi m thi u nh ng chi phí cho doanh nghi p Vai trò nhà qu c th hi n qua s nhanh nh y n m b kinh doanh và t n d ng chúng m t cách hi u qu i Vai trò c c th hi n kinh t cao, ý th c trách nhi m và lòng nhi t tình trong công vi c N u h các y u t này, ng s y quá trình s n xu t kinh doanh phát tri n, h n ch hao phí nguyên v t li u, nâng cao ch d ng v Ch v d tr th ng s n ph m ng u t quan tr ng nâng cao. .. n c a doanh nghi p T s n càng cao cho th y m s d ng n trong DN cao, m c s y cao, n nhi u r i i l i nhu n cao c l i, t s n th p, m s d ng n trong doanh nghi p th p, m c s d l i nhu y th p, ít r ghi T s n trên v n ch s h u ph i tr H s n = H s n ph n ánh bình quân trong m ng v n hi n nay doanh nghi d ng có m ng vay n , m doanh nghi p s d ng v n vay trong kinh doanh H s n cao ch ng t doanh nghi p m nh... p có l i nhu n cao t c là s d ng v ng hi u qu , u này doanh nghi p ph i làm t t t t c các khâu t s n xu Hi u qu s d ng v n khâu tiêu th s n ph m ng có th ng và doanh thu S ng và doanh thu có m i liên h v i nhau, khi s ng s n xu t ra nhi u thì doanh thu càng cao, l i nhu i càng cao ch ng t hi u qu s d ng v n càng t t Tuy nhiên không ch d a vào hi u qu c s d ng v n 18 Thang Long University Library hi... Long University Library hi u qu hay không Ví d khi doanh nghi p m r ng quy mô s n xu t trong khi ch t ng s n ph c nhi i giá th p thì c coi là hi u qu y, k t qu c càng cao so v i chi phí v n b ra thì hi u qu ng càng cao, vì v y mu n nâng cao hi u qu s d ng v ng s d ng v c a doanh nghi p c n ph v ng sinh l mb u ki n khai thác v n tri , t c là v n ph i nhàn r i, bên c c s d ng v n ph i ti t ki m và phù... thu Nó ph n ánh m ng doanh thu thu n có th t ng l i nhu n ròng ROS càng cao ch ng t doanh nghi p qu n lý m t cách hi u qu các chi phí ho ng L i nhu n sau thu ROS = Doanh thu - T su t l i nhu n trên t ng tài s n (ROA) ROA là ch s n có th t thì ch ng t công ty càng t ROA = c l i nhu n t n, ph n ánh m t ng l i nhu n sau thu ROA càng cao c nhi u l i nhu L i nhu n sau thu T ng tài s n - T su t l i nhu n... n p n k n p, ti ti n công ph i tr , CNV ) - Tín d ng nhà cung c p: Trong n n kinh t th ng phát sinh vi c mua ch u, bán ch u Doanh nghi p có th mua ch u v a nhà cung c ng h p này nhà cung c p cho m t kho n tín d ng d ng tín d ng m t ph n nhu c u v n 4 Thang Long University Library Tác d ng: Vi c phân lo i ngu n v ng các ngu n v i qu n lý ng m t cách phù h p v i th i gian s d nâng cao hi u qu t ch c và... nói m t cách d hi p c n t o ra nhi u doanh thu nh ng tài s n s n có - Th ba doanh nghi p có th nâng cao hi u qu kinh doanh b ng cách nâng y tài chính hay nói cách khác là vay n thêm v N u m c l i nhu n trên t ng tài s n c a doanh nghi c lãi su t cho vay thì vi c vay ti a doanh nghi p là hi u qu Khi áp d ng công th c DuPont vào phân tích các nhà phân tích nên ti n hành so sánh ch tiêu ROE c a doanh nghi... v ng s giúp chúng ta th b v ng và t tr ng m i kho n v n chi nh tr m qu n lý v hi u qu s d ng v ng trong t ng và tìm m i bi n pháp t u ki n c th 5 c tình hình phân n luân chuy nâng cao Các nhân t nk tc uv ng Có th chia thành 3 nhóm nhân t ch y Nhân t v m t s n xu m, k thu t, công ngh s n xu t c a doanh nghi p; m ph c t p c a s n ph m ch t dài c a chu k s n xu t, t ch c quá trình s n xu Nhân t v m c... thu và doanh nghi p ph i n S v v n thu gián c ng bình quân trong k ng trong k quý ho c tháng Công th V uk = cu i k 2 : V : Là v ng bình quân trong k 22 Thang Long University Library M c ti t ki m v luân chuy n - M c ti t ki m tuy th ti t ki luân chuy n v n nên doanh nghi p có cm ts v s d ng vào công vi c khác Công th V M0 = M0 - L1 L0 : M0: là t ng m c luân chuy n v k ho ch L, L0 là k luân chuy n v . DNG VNG TI CÔNG TY TNHH SAM 29 2.1. Tng quan v công ty TNHH SAM 29 2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin ca công ty 29 u t chc ca công ty SAM 30 c. trng s dng vng ti công ty TNHH SAM i pháp nâng cao hiu qu s dng vng ti công ty TNHH SAM Thang Long University Library 1   LÝ. QU S DNG V  NG TI CÔNG TY TNHH SAM 52 ng phát trin ti công ty 52 3.2. Mt s gii pháp nâng cao hiu qu s dng vng ti công ty 53 3.2.1. Lp k hoch c