Kiểm soát nội bộ hoạt Động tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam – chi nhánh tỉnh hà nam

Là “anh cả” trong khối ngân hàng thương mại tại Việt Nam, Agribank luôn tiên phong trong việc triển khai các chủ trương, chính sách của Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam NHNN, đặc b

LÊ VIỆT DŨNG

KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG

TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG

THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TỈNH HÀ NAM

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

Hà Nội - 2023

LÊ VIỆT DŨNG

KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG

TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG

THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TỈNH HÀ NAM

CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

Mã ngành: 8340301

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

Người hướng dẫn khoa học: PGS TS Lê Thị Thu Hà

Hà Nội - 2023

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan bản Luận văn “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Hà Nam” là công trình nghiên cứu khoa học độc lập của em Các số liệu và kết quả sử dụng trong bài Luận văn là hoàn toàn trung thực và có trích dẫn nguồn gốc rõ ràng Nếu sai em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật

Tác giả luận văn

Lê Việt Dũng

LỜI CẢM ƠN

Em xin trân trọng cảm ơn các thầy cô trong Ban giám đốc trường Học viện Ngân hàng, Khoa sau Đại học đã động viên và tạo mọi điều kiện để em có thể yên tâm với công việc nghiên cứu

Hơn hết, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Lê Thị Thu Hà - người

đã hướng dẫn chỉ bảo tận tình, động viên em trong suốt quá trình nghiên cứu để hoàn thành Luận văn này

Em xin chân thành cảm ơn lãnh đạo, cán bộ công nhân viên Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh tỉnh Hà Nam đã hỗ trợ cung cấp tài liệu để em có cơ sở thực tiễn bổ sung vào bài viết

Mặc dù đã cố gắng hoàn thành nội dung nghiên cứu bằng tất cả năng lực và sự nhiệt tình của bản thân, tuy nhiên luận văn này không thể tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được ý kiến đóng góp quý báu của các thầy, cô và đồng nghiệp để em hoàn thiện hơn nữa nhận thức của mình

Em xin chân thành cảm ơn!

MỤC LỤC

MỤC LỤC iii

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi

DANH MỤC BẢNG BIỂU vii

DANH MỤC SƠ ĐỒ viii

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Tổng quan nghiên cứu 3

3 Mục tiêu nghiên cứu 7

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 7

5 Phương pháp và dữ liệu nghiên cứu 8

6 Bố cục luận văn 9

CHƯƠNG 1 10

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 10

TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 10

1.1 Khái quát chung về ngân hàng thương mại và hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại 10

1.1.1 Khái quát chung về ngân hàng thương mại 10

1.1.2 Khái quát về hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại 20

1.2 Khái quát chung về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong ngân hàng thương mại 28

1.2.1 Khái niệm, mục tiêu và vai trò của kiểm soát nội bộ 28

1.2.2 Các thành phần của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong ngân hàng thương mại 31

1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại 41

1.2.4 Những hạn chế vốn có của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng 45

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 47

CHƯƠNG 2 48

THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI

NHÁNH TỈNH HÀ NAM 48

2.1 Tổng quan về Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Hà Nam 48

2.1.1 Quá trình hình thành và lịch sử phát triển 48

2.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 49

2.1.3 Các hoạt động chính tại Agribank tỉnh Hà Nam 52

2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh của Agribank tỉnh Hà Nam 53

2.1.5 Kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh 58

2.2 Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh tỉnh Hà Nam 60

2.2.1 Thực trạng môi trường kiểm soát 60

2.2.2 Thực trạng quy trình đánh giá rủi ro 64

2.2.3 Thực trạng thông tin và truyền thông 75

2.2.4 Thực trạng hoạt động kiểm soát 84

2.2.5 Thực trạng giám sát 90

2.3 Đánh giá chung về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Tỉnh Hà Nam 94

2.3.1 Những kết quả đạt được 94

2.3.2 Những hạn chế 97

2.3.3 Một số nguyên nhân 103

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 105

CHƯƠNG 3 106

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN 106

VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH HÀ NAM 106

3.1 Định hướng hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Agribank – Chi nhánh tỉnh Hà Nam đến năm 2025 106

3.2 Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Agribank – Chi

nhánh tỉnh Hà Nam 107

3.2.1 Môi trường kiểm soát 107

3.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 110

3.2.3 Thông tin và truyền thông 113

3.2.4 Hoạt động kiểm soát 115

3.2.5 Giám sát 117

3.3 Kiến nghị hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Agribank – Chi nhánh tỉnh Hà Nam 117

3.3.1 Kiến nghị với Agribank Việt Nam 117

3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 118

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 119

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 121

PHỤ LỤC 1

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

STT Từ viết tắt Ý nghĩa

1 Agribank Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam

2 BIDV Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Đầu Tư & Phát Triển

Việt Nam

3 CBTD Cán bộ tín dụng

4 CIC Trung tâm thông tin tín dụng

6 DNTN Doanh nghiệp tư nhân

7 GDP Gross domestic product (Tổng sản phẩm quốc nội)

14 KSNB Kiểm soát nội bộ

15 KSV Kiểm soát viên

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 2 1: Nhiệm vụ của các phòng nghiệp vụ tại Agribank – CN tỉnh Hà Nam 51

Bảng 2 2: Bảng tổng hợp số dư vốn huy động cuối năm 2021-2022 53

Bảng 2 3: Tốc độ tăng trưởng dư nợ 2021 – 2022 54

Bảng 2 4: Tốc độ tăng trưởng dư nợ khách hàng Cá nhân 2021 – 2022 55

Bảng 2 5: Tốc độ tăng trưởng số lượng khách hàng Cá nhân 2020-2022 56

Bảng 2 6: Tốc độ tăng trưởng dư nợ khách hàng Pháp nhân 2021 – 2022 56

Bảng 2 7: Tốc độ tăng trưởng số lượng khách hàng Cá nhân 2020-2022 57

Bảng 2 8: Tình hình thu dịch vụ của Agribank Chi nhánh tỉnh Hà Nam 58

Bảng 2 9: Kết quả kinh doanh của Agribank Chi nhánh tỉnh Hà Nam 59

Bảng 2 10: Đánh giá kết quả hoàn thành chỉ tiêu kinh doanh năm 2022 61

Bảng 2 11: Bảng phân loại và đánh giá khách hàng doanh nghiệp từ năm 2019 - 2022 67

Bảng 2 12: Kết quả chấm điểm theo quy mô doanh nghiệp giai đoạn từ năm 2020 đến 2022 71

Bảng 2 13: Tổng hợp kết quả chấm điểm khách hàng doanh nghiệp từ năm 2020 đến 2022 72

Bảng 2 14: Tình hình trích lập dự phòng RRTD của Agribank Chi nhánh tỉnh Hà Nam giai đoạn 2019-2022 74

Bảng 2 15: Tình hình xử lý rủi ro của Chi nhánh từ năm 2019 đến năm 2022 75

Bảng 2 16: Tình hình nợ xấu tại chi nhánh tính đến cuối năm 2022 97

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 2 1: Cơ cấu tổ chức của Agribank Chi nhánh tỉnh Hà Nam 50

Sơ đồ 2 2: Quản lý rủi ro tín dụng tại Agribank Chi nhánh tỉnh Hà Nam 66

Sơ đồ 2 3: Quy trình kế toán cho vay cơ bản 77

Sơ đồ 2 4: Quy trình hạch toán, xử lí nhận TSBĐ 79

Sơ đồ 2 5: Quy trình hạch toán quá trình giải ngân 80

Sơ đồ 2 6: Quy trình thu nợ của khách 81

Sơ đồ 2 7: Quy trình xuất tài sản bảo đảm 82

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Tín dụng là một phạm trù kinh tế gắn liền với nền kinh tế hàng hoá Sự ra đời

và vận động của tín dụng được bắt nguồn từ đặc điểm của sự chu chuyển vốn tiền

tệ và sự cần thiết sinh lợi của vốn tạm thời nhàn rỗi cũng như nhu cầu về vốn nhưng chưa tích luỹ được Sự ra đời của tín dụng ngân hàng có tác động quyết định đến sự phát triển của quá trình tái sản xuất xã hội, thúc đẩy lực lượng sản xuất góp phần quan trọng trọng việc phục hồi và phát triển kinh tế của các nước trên thế giới Tín dụng ngân hàng đáp ứng nhu cầu về vốn cho nền kinh tế là người trung gian điều hoà quan hệ cung cầu về vốn trong nền kinh tế, hoạt động tín dụng

đã thông dòng cho vốn chảy từ nơi thừa vốn đến nơi thiếu vốn Ngoài ra, tín dụng ngân hàng là đòn bẩy kinh tế giúp cho các thành phần kinh tế thực hiện quá trình tái sản xuất mở rộng, ứng dụng khoa học kỹ thuật thông qua các khoản tín dụng ngân hàng thương mại

Là “anh cả” trong khối ngân hàng thương mại tại Việt Nam, Agribank luôn tiên phong trong việc triển khai các chủ trương, chính sách của Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN), đặc biệt là các chính sách hỗ trợ khách hàng, đồng thời triển khai đồng bộ nhiều giải pháp có hiệu quả để tăng trưởng huy động vốn phù hợp, đáp ứng kịp thời nhu cầu tăng trưởng tín dụng, đảm bảo thanh khoản

và các tỷ lệ an toàn hoạt động, hỗ trợ người dân và doanh nghiệp phục hồi và phát triển sản xuất kinh doanh

Năm 2022 tiếp tục là một năm tình hình thế giới có nhiều diễn biết phức tạp, khó lường và chưa từng có tiền lệ Cuộc chiến tranh giữa Nga và Ukraine kéo dài, lạm phát, lãi suất ở mức cao và xu hướng thắt chặt chính sách tiền tệ, tài khóa ở nhiều quốc gia trên thế giới dẫn đến nền kinh tế giảm tăng trưởng song song với đó

là nguy cơ suy thoái nền kinh tế Nhưng đối với nền kinh tế Việt Nam, hoạt động sản xuất kinh doanh phục hồi tích cực, tăng trưởng GDP năm 2022 tăng cao ở mức 8,02% so với năm trước, là mức tăng cao nhất các năm trong giai đoạn 2011-2022

Đối với hoạt động tín dụng tại Agribank Hà Nam cũng còn đang gặp nhiều khó khăn Thị trường bất động sản trầm lắng, lượng giao dịch giảm mạnh từ quý II năm 2022; xử lý nợ có vấn đề còn nan giải do rất khó xử lý tài sản bảo đảm; do đó kết quả thu hồi nợ xấu, nợ sau xử lý đạt thấp NHNN tăng lãi suất điều hành, thanh khoản nền kinh tế gặp khó trong những tháng cuối năm Chi nhánh phải thực hiện đồng bộ nhiều biện pháp tháo gỡ khó khăn cho khách hàng, dẫn đến chênh lệch lãi suất đầu ra - đầu vào bị thu hẹp, hiệu quả kinh doanh giảm sút Hơn thế nữa là sự cạnh tranh khốc liệt của các Tổ chức tín dụng (TCTD) trên địa bàn đã dẫn đến thị phần, thị trường cung cấp các sản phẩm dịch vụ, tiện ích ngân hàng bị chia sẻ Mặt khác, với đặc thù địa bàn cho vay rộng, số lượng khách hàng lớn và đối tượng vay vốn đa dạng, do đó việc quản lý cho vay cũng như chăm sóc khách hàng sử dụng

dịch vụ còn gặp nhiều hạn chế và tồn tại

Được sự quan tâm lãnh đạo, chỉ đạo thường xuyên của Thường trực Tỉnh ủy, UBND tỉnh; Ngân hàng Nhà nước (NHNN) tỉnh Hà Nam; Chính quyền địa phương các cấp; cùng với sự phối kết hợp chặt chẽ của các ban ngành, đoàn thể đã tạo điều kiện cho Agribank Chi nhánh tỉnh Hà Nam ngày càng nâng cao vị thế và uy tín để

mở rộng thị phần, thị trường Tuy nhiên hoạt động kinh doanh ngân hàng là hoạt động tiềm ẩn rất nhiều rủi ro, dễ xảy ra gian lận, sai sót có thể gây ảnh hưởng nghiêm trọng cho ngân hàng, khách hàng, tác động dây chuyển đến cả hệ thống và

có thể toàn bộ nền kinh tế, đặc biệt là rủi ro trong hoạt động tín dụng, hoạt động tạo

ra lợi nhuận chủ yếu cho ngân hàng Do đó việc đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng không những được các nhà quản trị ngân hàng quan tâm

mà còn là mối quan tâm của các cơ quan nhà nước và toàn xã hội Để ngăn ngừa những tổn thất và rủi ro có thể xảy ra cho hoạt động kinh doanh ngân hàng ngoài những biện pháp thanh tra, kiểm tra, giám sát của ngân hàng nhà nước, trước hết ngân hàng phải có những biện pháp bảo vệ bản thân thông qua thiết lập kiểm soát nội bộ hữu hiệu Hoạt động kiểm soát nội bộ tốt có thể trợ giúp cho các nhà quản lý ngân hàng trong việc ngăn chặn gian lận và sai sót trong quá trình triển khai vận dụng các quy định pháp luật cũng như rủi ro về mặt đạo đức con người Chính vì vậy, hoàn thiện kiểm soát nội bộ đối với ngân hàng nói chung và hoạt động tín dụng

nói riêng ở các ngân hàng thương mại Việt Nam cũng như tại Agribank chi nhánh tỉnh Hà Nam là rất cần thiết trong giai đoạn hiện nay Khi mà địa bàn tỉnh Hà Nam

là một vùng đất với các ngành nghề kinh doanh chủ yếu là sản phẩm nông - công nghiệp dễ biến động theo kinh tế thị trường, kéo theo những thời điểm tín dụng tăng trưởng nóng ảnh hưởng đến tình hình hoạt động kinh doanh của chi nhánh Do đó

em chọn đề tài “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Hà Nam” làm đề tài luận văn thạc

sỹ

2 Tổng quan nghiên cứu

Hoạt động tín dụng là một trong những hoạt động quan trọng nhất trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng Đồng thời cũng được cho là rủi ro lớn nhất trong hoạt động ngân hàng, gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến ngân hàng Thiết lập kiểm soát nội bộ hữu hiệu ngày càng trở nên cần thiết Trên thực tế đã có rất nhiều công trình nghiên cứu khoa học về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng Các công trình

đó đã đóng góp về mặt lý luận cũng như vận dụng thực tiễn góp phần ngăn ngừa rủi

ro cũng như mạng lại hiệu quả cao nhất cho hoạt động ngân hàng Một số công trình

em tìm hiểu được như sau:

Đề tài nghiên cứu khoa học “Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại Việt Nam và một số khuyến nghị” do TS Phạm Thanh Thủy - Phó Trưởng Bộ môn Kiểm toán, khoa Kế toán - Kiểm toán, Học viện Ngân hàng làm chủ nhiệm năm 2016 Nghiên cứu đã đưa ra những lý luận chung nhất, cũng như phân tích cụ thể trên năm bộ phận cấu thành của kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại Bên cạnh đó, nghiên cứu cũng đưa ra một số ví dụ cụ thể về các sai phạm trong lĩnh vực ngân hàng tại Việt Nam Qua đó chỉ ra được các hạn chế và nguyên nhân của các hạn chế đó, cũng như đề ra phương hướng, giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại tại Việt Nam

Đề tài nghiên cứu khoa học “Mô hình mối quan hệ giữa kiểm soát nội bộ và rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại ở Việt Nam” do ThS Nguyễn Kim Quốc Trung (NCS ngành Quản trị kinh doanh Trường Đại học Công nghệ thành

phố Hồ Chí Minh nghiên cứu năm 2016 và được đăng trên tapchicongthuong.vn ngày 01/08/2017) Trên cơ sở trình bày lý thuyết về kiểm soát nội bộ để thấy được nhu cầu của việc thực hiện KSNB trong hệ thống ngân hàng, tác giả sử dụng phương pháp mô tả, phân tích các nghiên cứu trước đây để thiết lập mô hình giữa KSNB và rủi ro tín dụng với các giả thuyết năm thành phần của KSNB là các biến độc lập, các biến kiểm soát gồm: tỷ lệ đòn bẩy tài chính, quy mô ngân hàng, tỷ lệ lạm phát và tốc độ tăng trưởng GDP Kết quả nghiên cứu cho thấy các biến độc lập tác động đến tỷ lệ nợ xấu Nghiên cứu cũng mở ra một hướng tiếp cận về mối quan

hệ của KSNB với rủi ro tín dụng và rủi ro tín dụng có thể được quản trị dưới góc độ KSNB hiệu quả

Trương Nguyễn Tường Vy (năm 2018) đã nghiên cứu “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam" giai đoạn 2013 đến

2017, trong đó tác giả đưa ra tổng quan lý thuyết về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng Từ đó xây dựng quy trình nghiên cứu thông qua sử dụng phương pháp nghiên cứu lịch sử, thông kê, mô tả, so sánh phân tích tổng hợp, sử dụng công cụ nghiên cứu định tính là phỏng vấn các chuyên gia, sử dụng phương pháp định lượng thực hiện qua việc kiểm định độ tin cậy, và phương pháp hội quy tuyến tính bội Tác giả

đã đánh giá thực trạng việc thiết lập kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại 10 ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam qua việc đánh giá thực trạng hiện hữu và sự vận hành theo đúng chức năng của các nhân tố cấu thành KSNB hoạt động tín dụng Tác giả cho rằng để thiết lập KSNB hoạt động tín dụng nhằm mục tiêu hoạt động tín dụng đạt hiệu quả cao nhất, các ngân hàng thương mại nên thiết lập năm yếu tố: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro tín dụng, hoạt động kiểm soát tín dụng, thông tin truyền thông, giám sát tín dụng Qua nghiên cứu, tác giả khuyến nghị các giải pháp về định hướng thiết lập KSNB hoạt động tín dụng và hoàn thiện việc thiết lập KSNB hoạt động tín dụng nhằm đạt hiệu quả cao nhất trong chiến lược phát triển mỗi ngân hàng Tuy nhiên tác giả mới chỉ nghiên cứu giới hạn trong phạm vi 10 ngân hàng và chưa chuyên sâu vào thiết lập kiểm soát hoạt động tín dụng nhằm đảm bảo sự hợp lý tới mục tiêu báo cáo và tuân thủ

Trần Tú Anh (2017) với đề tài “Hoàn thiện hoạt động kiểm soát bộ tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2014-2016”, trong đó tác giả đã có những đóng góp nhất định về mặt lý luận và thực tiễn về hoạt động kiểm soát nội bộ cho các ngân hàng thương mại nói chung và ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam nói riêng Tác giả đã làm rõ những thành tựu và hạn chế trong hoạt động kiểm soát nội bộ tại Agribank tỉnh Thái Nguyên, tìm ra được nguyên nhân chủ yếu dẫn đến tình trạng

đó, bằng phương pháp phỏng vấn khảo sát, tổng hợp so sánh, phân tích đã đánh giá được thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ tại Agribank Thái Nguyên Từ đó đề xuất một số kiến nghị phù hợp nhằm khắc phục những hạn chế và hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Agribank tỉnh Thái Nguyên

Theo tác gia Hồ Thị Hoàng Thu (năm 2019) với công trình nghiên cứu “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam

- Chi nhánh Phố Núi giai đoạn 2015 – 2017”, trong nghiên cứu tác giả đã đưa ra một cách có hệ thống cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ, đi sâu phân tích đánh giá thực trạng công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ tín dụng tại BIDV chi nhánh Phố Núi Từ đó, đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kiểm tra, kiểm soát nội

bộ hoạt động tín dụng của chi nhánh trong thời gian tới

Luận văn thạc sĩ "Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam giai đoạn 2012-2014” của tác giả Hoàng Mạnh Kiên (2015) Trong đề tài này, tác giả đã khái quát cơ sở lý luận về nghiệp vụ cho vay của một Ngân hàng thương mại, khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ theo chuẩn mực Việt Nam và quốc tế, đi sâu phân tích đánh giá thực trạng công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho vay tại Vietinbank, bên cạnh những vụ điểm là những nhược điểm như: Việc tập trung hóa công tác thẩm định tại trụ sở làm bộ máy nhân sự kèm theo trở nên cồng kềnh Bên cạnh đó là sự gia tăng về chi phí lương, chưa kể thẩm định từ xa là rất khó trong khi lượng khách hàng vay trên cả nước là rất lớn Bên cạnh việc đánh giả thực trạng hoạt động của Vietinbank, tác giả cũng đưa ra các giải pháp để khắc phục những vấn đề này Tuy

nhiên, tác giả nghiên cứu phạm vi là toàn bộ ngân hàng Vietinbank mà chưa đi sâu vào từng thành phần kiểm soát nội bộ gắn với từng chi nhánh cụ thể

Luận văn thạc sĩ “Nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thông chi nhánh Tỉnh Quảng Nam giai đoạn 2011-2013” của tác giả Hoàng Thị Lệ Thủy (2014) Bài luận phân tích khá chi tiết về đặc điểm kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại nói chung

và đối với nghiệp vụ tín dụng nói riêng Tác giả tập trung vào việc đánh giá thực trạng hoạt động tín dụng tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh tỉnh Quảng Nam những mặt đạt được và hạn chế trong: Môi trường kiểm soát, quy trình nhận diện đánh giá rủi ro trong hoạt động ngân hàng tại Chi nhánh tỉnh Quảng Nam và đưa ra những định hướng giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tín dụng tại đơn vị

Luận văn thạc sĩ “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Hoàng Mai” của tác giả Trần Thị Huyền Trang (2017) Đây cũng là luận văn tìm hiểu về hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ với các nội dung như môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, các hoạt động kiểm soát, hệ thống thông tin và truyền thông, các hoạt động giám sát Tác giả nêu ra những ưu nhược điểm và từ đó xây dựng các giải pháp mang tính khả thi nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Vietinbank - Chi nhánh Hoàng Mai Còn rất nhiều nghiên cứu khác nữa về chủ đề hoàn thiện kiểm soát nội bộ nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng gắn với từng ngân hàng hoặc các chi nhánh khác nhau với những đặc thù khác nhau Hầu hết các công trình nghiên cứu này về

cơ bản cũng đã hệ thống hóa nội dung của kiểm soát nội bộ gồm năm thành phần chính, cũng minh họa và phần nào đưa ra các kiến nghị, giải pháp nhằm khắc phục

và hoàn thiện những hạn chế của kiểm soát nội bộ trong đơn vị Tuy nhiên, những luận văn trên là đặc thù riêng cho từng ngân hàng và phương pháp nghiên cứu của mỗi đề tài là khác nhau, theo tìm hiểu của em tại Agribank chi nhánh tỉnh Hà Nam chưa có nghiên cứu nào về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng, trong khi sự cạnh tranh ngày càng trở nên gay gắt từ phía các ngân hàng khác, xu thế hội nhập là tất

yếu Do đó, em chọn nghiên cứu đề tài “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Hà Nam” để tìm hiểu thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Agribank Chi nhánh tỉnh

Hà Nam qua đó nêu ra các giải pháp cụ thể mà chi nhánh hoàn thiện trong thời gian tới

3 Mục tiêu nghiên cứu

Mục tiêu nghiên cứu chung

Trên cơ sở đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Agribank chi nhánh tỉnh Hà Nam, luận văn đề xuất một số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của Agribank Chi nhánh tỉnh Hà Nam

- Đề xuất định hướng, kiến nghị một số giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Agribank chi nhánh tỉnh Hà Nam

Câu hỏi nghiên cứu

- Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại là gì?

- Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Agribank Chi nhánh tỉnh

Hà Nam diễn ra như thế nào?

- Giải pháp nào cho việc hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của Agribank Chi nhánh tỉnh Hà Nam?

4 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu

Đối tƣợng nghiên cứu: Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Agribank Chi

nhánh tỉnh Hà Nam

Phạm vi nghiên cứu:

- Không gian nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu thực tiễn kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Agribank Chi nhánh tỉnh Hà Nam

- Thời gian nghiên cứu diễn ra trong 3 năm từ 2020 đến 2022

5 Phương pháp và dữ liệu nghiên cứu

Phương pháp nghiên cứu: Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu định

tính nhằm góp phần làm rõ vấn đề nghiên cứu định tính cụ thể:

- Phương pháp thu thập, tổng hợp thông tin

- Phương pháp thu thập, xử lý số liệu thứ cấp: Các thông tin số liệu về kết quả kinh doanh của các năm, các số liệu về báo cáo tổng kết hoạt động tín dụng của ngân hàng và các thông tin liên quan đến quá trình nghiên cứu được tham khảo từ sách, các

đề tài nghiên cứu liên quan được phân tích, so sánh để đánh giá thực trạng

- Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp: Được thực hiện thông qua việc phỏng vấn cán bộ làm tại chi nhánh tại các phòng như phòng tín dụng, kiểm tra kiểm soát nội bộ, cán bộ quản lí tại chi nhánh

- Phương pháp quan sát: quan sát công việc hằng ngày của cán bộ tín dụng cũng như của cán bộ nhân viên khác trong đơn vị

- Phương pháp phỏng vấn: Phỏng vấn cán bộ, ban lãnh đạo theo nội dung câu hỏi được trình bảy ở phụ lục số 10 với những nội dung xoay quanh về quy trình nghiệp vụ tín dụng, quan điểm của ban giám đốc về rủi ro tín dụng, Câu trả lời của cán bộ được phỏng vấn sẽ được ghi chép lại một cách cẩn thận, đầy đủ và đúng với nội dung của người được phỏng vấn cung cấp

Dữ liệu nghiên cứu: Để thực hiện nghiên cứu đề tài, tác giả đã tiến hành thu

thập nguồn thông tin từ hai nguồn là: nguồn dữ liệu thứ cấp và nguồn dữ liệu sơ cấp Cụ thể:

- Nguồn dữ liệu thứ cấp được thu thập qua các báo cáo tài chính, tổng kết hàng năm hoạt động kinh doanh của Agribank chi nhánh tỉnh Hà Nam, và các thông tin liên quan đến quá trình nghiên cứu tham khảo từ website, tạp chí, các đề tài nghiên

cứu liên quan được phân tích, so sánh để đánh giá thực trạng

- Nguồn dữ liệu sơ cấp được thu thập qua kết quả trả lời phỏng vấn trực tiếp cán bộ làm công tác quản lý, cán bộ kiểm tra kiểm soát nội bộ, cán bộ tín dụng tại Agribank chi nhánh tỉnh Hà Nam

Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng

Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Hà Nam

Chương 3: Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân

hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Hà Nam

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG

TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát chung về ngân hàng thương mại và hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại

1.1.1 Khái quát chung về ngân hàng thương mại

1.1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại

Lịch sử của ngân hàng thương mại (NHTM) là lịch sử kinh doanh tiền gửi các ngân hàng thương mại từ làm dịch vụ nhận tiền gửi với tư cách là người thủ quỹ, bảo quản tiền cho chủ sở hữu để nhận những khoản thù lao, đã trở thành những chủ thể kinh doanh tiền gửi Ngày nay, dưới áp lực cạnh tranh cao cũng như nhằm đáp ứng nhu cầu của nền kinh tế, hoạt động của ngân hàng thương mại cũng trở nên đa dạng, phong phú và có phạm vi rộng lớn chứ không bỏ hẹp trong một vài lĩnh vực như các tổ chức tài chính khác Chính vì vậy, kể từ khi xuất hiện thì cũng có rất nhiều khái niệm về ngân hàng thương mại

Theo Thomas P Fitch Dictionary of Banking Terms (2000): "Ngân hàng là một

tổ chức, thường là một công ty nhận tiền gửi, thực hiện cho vay, thanh toán séc, và thực hiện các dịch vụ liên quan cho công chúng " Định nghĩa này nhận mạnh khía cạnh các loại hình dịch vụ mà ngân hàng cung cấp cho khách hàng và cộng đồng Theo Pháp lệnh Ngân hàng, Hợp tác xã tín dụng và Công ty tài chính (1990) của Việt Nam: “NHTM là một tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền gửi của khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán”

Theo Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 được Quốc hội nước CHXHCN Việt Nam khóa XII, kỳ họp thứ 7 thông qua ngày 16/06/2010 có đề cập

đến khái niệm về ngân hàng và ngân hàng thương mại Cụ thể là “Ngân hàng là loại

hình tổ chức tín dụng có thể được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng theo quy định của Luật này Theo tính chất và mục tiêu hoạt động, các loại hình ngân hàng

bao gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng chính sách, ngân hàng hợp tác xã.” Và

“Ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của Luật này nhằm mục tiêu lợi nhuận.”

Trong xu thế hội nhập thị trường quốc tế, hệ thống tài chính các nước từng bước thay đổi theo hướng mở rộng các dịch vụ kinh doanh ngân hàng cho các tổ chức phi ngân hàng, đồng thời cho phép các ngân hàng đang trực tiếp cung cấp các dịch vụ bảo hiểm và được phép thành lập các công ty trực thuộc trên một số lĩnh vực tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán Hiện nay các NHTM lớn đã trở thành tập đoàn tài chính, có hàng loạt công ty trực thuộc, làm cho việc định nghĩa ngân hàng không còn đơn giản như trước

Từ đó, Peter S Rose (2001) đã đưa ra một khái niệm mới về ngân hàng như sau: "Ngân hàng là một loại hình tổ chức tài chính cung cấp một danh mục các dịch

vụ tài chính đa dạng nhất - đặc biệt là tín dụng tiết kiệm và dịch vụ thanh toán và thực hiện nhiều chức năng tài chính nhất so với bất kỳ tổ chức kinh doanh nào trong nền kinh tế" Định nghĩa này tập trung về khía cạnh các loại hình dịch vụ mà ngân hàng cung cấp, theo đó Ngân hàng là một định chế tài chính kinh doanh tổng hợp, được coi như một "Tổng công ty bách hóa dịch vụ tài chính" (general financial-service providers)

Tóm lại, từ phân tích các khái niệm nêu trên, đặc biệt là từ những điểm thông nhất chung, chúng ta có thể đưa ra khái niệm về ngân hàng như sau: "Ngân hàng là một tổ chức kinh doanh tiền tệ, cung cấp một danh mục dịch vụ tài chính tổng hợp, với ba loại hình chủ yếu là nhận tiền gửi, cấp tín dụng và làm dịch vụ thanh toán"

1.1.1.2 Vai trò của ngân hàng thương mại

NHTM ra đời và phát triển trên cơ sở nền sản xuất, lưu thông hàng hóa phát triển Hoạt động của NHTM ngày càng cần thiết trong nền kinh tế Thông qua việc thực hiện các chức năng và vai trò của mình NHTM đã trở thành một bộ phận không thể thiếu trong việc thúc đẩy nền kinh tế phát triển ngân hàng thương mại là nơi cung cấp vốn cho nền kinh tế, là chủ thể chính đáp ứng nhu cầu vốn cho sản

xuất kinh doanh huy động các nguồn vốn nhàn rỗi và tạm thời ở mọi tổ chức cá nhân, mọi thành phần kinh tế, thông qua hoạt động tín dụng sẽ cung cấp vốn cho mọi hoạt động kinh tế và đáp ứng nhu cầu vốn kịp thời cho quá trình tái sản xuất NHTM là cầu nối giữa các doanh nghiệp với thị trường nguồn vốn tín dụng của ngân hàng cung ứng cho doanh nghiệp đồng vai trò quan trọng trong việc nâng cao chất lượng mọi mặt của quá trình sản xuất kinh doanh, đáp ứng nhu cầu thị trường, tạo cho doanh nghiệp một chỗ đứng vững chắc trong cạnh tranh

Ngân hàng thương mại là công cụ để nhà nước điều tiết vĩ mô nền kinh tế thông qua việc cung ứng tín dụng cho các ngành trong nền kinh tế, ngân hàng thương mại dẫn dắt các luồng tiền, tập hợp, phân chia vốn thị trường, điều khiển chúng hiệu quả và thực thi vai trò điều tiết gián tiếp nền kinh vĩ mô

Ngân hàng thương mại là cầu nối nền tài chính quốc gia với nền tài chính quốc tế Với các nghiệp vụ kinh doanh như nhận tiền gửi và cho vay, thanh toán hối đoái vì vậy mà NHTM đã tạo điều kiện thúc đẩy ngoại thương không ngừng được mở rộng

1.1.1.3 Chức năng của ngân hàng thương mại

Trung gian tài chính

Ngân hàng là một trung gian tài chính với hoạt động chủ yếu là chuyển tiết kiệm thành đầu tư dưới hình thức nhận tiền gửi và cấp tín dụng Hai loại cá nhân và

tổ chức trong nền kinh tế: (1) các cá nhân và tổ chức tạm thời có nhu cầu chỉ cho tiêu dùng và đầu tư vượt quá thu nhập/ hoặc vốn hiện có, vì vậy phát sinh nhu cầu

bổ sung vốn; và (2) các cá nhân và tổ chức có thu nhập/hoặc vốn hiện tại lớn hơn các khoản chỉ cho hàng hoả, dịch vụ, vì vậy có tiền để tiết kiệm Tiền sẽ chuyển từ nhóm thứ (2) sang nhóm thứ (1) nếu cả hai cùng có lợi Như vậy lợi nhuận là động lực tạo ra mối quan hệ tài chính giữa hai nhóm Dòng tiền di chuyển với điều kiện phải quay trở lại với một lượng lớn hơn trong một khoảng thời gian nhất định thì đó quan hệ tín dụng Nếu không thì đó là quan hệ cấp phát hoặc hùn vốn

Trung gian thanh toán

Khi ngân hàng nhận tiền gửi và cho vay, là trung gian tài chính thì tất yếu dẫn

đến cơ sở của thanh toán hộ Trước tiên là thanh toán hộ giữa những khách hàng có tiền gửi ở cùng một ngân hàng, sau đó mở rộng ra khi hệ thống thanh toán liên ngân hàng hình thành Ngân hàng thực hiện thanh toán giá trị hàng hoá và dịch vụ theo lệnh của khách hàng Hàng triệu khách hàng mở tài khoản và gửi tiền tại ngân hàng

là cơ sở để ngân hàng trở thành trung gian thanh toán lớn nhất và có thể duy nhất hiện nay ở hầu hết các quốc gia Tiền được chuyển từ tài khoản của khách hàng A tại ngân hàng này sang tài khoản của khách hàng B tại ngân hàng khác, mở đầu hoặc kết thúc một quá trình luân chuyển hàng hóa, hoặc quan hệ kinh tế Để việc thanh toán nhanh chóng, thuận tiện và tiết kiệm chi phí, ngân hàng đưa ra cho khách hàng nhiều hình thức thanh toán như thanh toán bằng séc, uỷ nhiệm chỉ, nhờ thu, thẻ ngân hàng cũng đầu tư lớn, thiết lập mạng lưới thanh toán rộng khắp tại các chi nhánh, phòng giao dịch, ATM, POS, thanh toán trên mạng kết nối các quỹ và cung cấp tiền giấy khi khách hàng cần Các ngân hàng còn thực hiện thanh toán bù trừ với nhau thông qua ngân hàng Trung ương hoặc thông qua các trung tâm thanh toán Công nghệ thanh toán qua ngân hàng càng đạt hiệu quả cao khi quy mô sử dụng công nghệ đó càng được mở rộng Vì vậy, công nghệ thanh toán hiện đại qua ngân hàng thường được được các nhà quản lý tìm cách áp dụng rộng rãi Ngân hàng kết nối với các tổ chức cung cấp dịch vụ thông tin, dịch vụ công, các công ty, nhằm cung cấp dịch vụ thanh toán 24/24, trên phạm vi toàn cầu với chi phí thấp và tính tiện ích cao Nhiều hình thức thanh toán được chuẩn hoá góp phần tạo tính thống nhất, bảo mật trong thanh toán không chỉ giữa các ngân hàng trong một quốc gia mà còn giữa các ngân hàng trên toàn thế giới Các trung tâm thanh toán quốc tế được thiết lập đã làm tăng hiệu quả của thanh toán qua ngân hàng, biến ngân hàng trở thành trung tâm thanh toán quan trọng và có hiệu quả, phục vụ đắc lực cho phát triển kinh tế mỗi quốc gia và toàn cầu Thực hiện chức năng trung gian thanh toán mang lại lợi ích lớn cho ngân hàng Ngoài doanh thu từ phí, ngân hàng còn mở rộng huy động và cho vay

Tạo phương tiện thanh toán

Tiền có một chức năng quan trọng là làm phương tiện thanh toán Hệ thống

ngân hàng tham gia tạo nên phương tiện thanh toán là tiền ghi sổ Các ngân hàng không tạo được tiền kim loại Các ngân hàng thợ vàng tạo phương tiện thanh toán khi phát hành giấy nhận nợ với khách hàng Ban đầu các ngân hàng đã tạo ra tiền giấy thay cho tiền kim loại dựa trên số lượng tiền kim loại đang nắm giữ Với nhiều

ưu thế, dần dần giấy nợ của ngân hàng đã thay thế tiền kim loại làm phương tiện lưu thông và phương tiện cất trữ; nó trở thành tiền giấy

Với nhu cầu có đồng tiền quốc gia duy nhất đã dẫn đến việc Nhà nước tập trung quyền lực phát hành (in) tiền giấy vào một tổ chức hoặc là Bộ Tài chính hoặc

là Ngân hàng Trung ương, chấm dứt việc các ngân hàng thương mại tạo ra các giấy bạc của riêng mình Trong điều kiện phát triển thanh toán qua ngân hàng, các khách hàng nhận thấy nếu họ có được số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán, họ có thể chỉ trả để có được hàng hoá và các dịch vụ theo yêu cầu Tiền trên tài khoản tiền gửi thanh toán tại ngân hàng là phương tiện thanh toán song hành cùng tiền giấy

Theo quan điểm hiện đại, đại lượng tiền tệ bao gồm nhiều bộ phận Thứ nhất

là tiền giấy trong lưu thông, thứ hai là số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng tại ngân hàng, thứ ba là tiền gửi trên tài khoản tiền gửi tiết kiệm và tiền gửi có kỳ hạn, Khi ngân hàng cho vay, số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng tăng lên, bằng cách đó, các ngân hàng đã tạo ra phương tiện thanh toán cho khách hàng

Toàn bộ hệ thống ngân hàng tham gia tạo phương tiện thanh toán khi các khoản tiền gửi được mở rộng từ ngân hàng này đến ngân hàng khác trên cơ sở mở rộng cho vay Khi khách hàng tại một ngân hàng sử dụng khoản tiền vay để chỉ trả thì sẽ tạo nên khoản thu (tức làm tăng số dư tiền gửi) của một khách hàng khác tại một ngân hàng khác, từ đó tạo ra các khoản cho vay mới Toàn bộ hệ thống ngân hàng có thể tạo ra khối lượng tiền gửi thanh toán nhiều gấp bội so với lượng tiền cơ

sở thông qua hoạt động tín dụng

Như vậy, chức năng tạo phương tiện thanh toán của ngân hàng được phát sinh dựa trên chức năng trung gian tài chính (huy động và cấp tín dụng) và chức năng trung gian thanh toán Khi thực hiện chức năng này, hệ thống ngân hàng

tham gia cung tiền, tác động tới lượng tiền cung ứng, qua đó tới lạm phát và tăng trưởng kinh tế

1.1.1.4 Các hoạt động chủ yếu của ngân hàng thương mại

Ngân hàng là một doanh nghiệp cung cấp dịch vụ cho xã hội Thành công của ngân hàng phụ thuộc vào năng lực xác định các dịch vụ tài chính mà xã hội có nhu cầu, thực hiện cung cấp các dịch vụ đỏ một cách có hiệu quả

Nhận tiền gửi

Tiền gửi tiết kiệm của cá nhân và tiền gửi có kỳ hạn của tổ chức Ngân hàng là

tổ chức thu hút tiết kiệm lớn nhất trong hầu hết mọi nền kinh tế Hàng triệu cá nhân,

hộ gia đình và các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế xã hội đều gửi tiền tại ngân hàng nhằm mục tiêu đảm bảo an toàn và sinh lời Ngân hàng mở dịch vụ nhận tiền gửi để bảo quản hộ người có tiền với cam kết hoàn trả đúng hạn Trong cuộc cạnh tranh để tìm và giành được các khoản tiền gửi, các ngân hàng đã trả lãi cho tiền gửi như là phần thưởng cho khách hàng về việc sẵn sàng hi sinh nhu cầu tiêu dùng trước mắt và cho phép ngân hàng sử dụng tạm thời để kinh doanh

Ngân hàng cung cấp dịch vụ giữ tiền một cách thuận lợi thông qua hệ thống mạng lưới dày đặc, giúp khách hàng có thể gửi tiền vào ngân hàng mọi lúc, mọi nơi với chi phi thấp nhất Nhiều tiện ích được kết nối với tài khoản tiền gửi, cho phép khách hàng có thể sử dụng tiền thuận tiện Ngân hàng cung cấp dịch vụ giữ tiền một cách an toàn do ngân hàng có két tốt, được kiểm soát chặt chẽ nhằm đảm bảo khả năng chỉ trả và tham gia bảo hiểm tiền gửi Ngân hàng cung cấp dịch vụ giữ tiền có trả lãi Chi phí trả lãi tiền gửi là khoản chi phi rất lớn của ngân hàng và là thu nhập quan trọng của nhiều hộ gia đình

Cung cấp tài khoản giao dịch và thực hiện ủy thác

Ngân hàng mở tài khoản tiền gửi giao dịch cho mọi tổ chức và cá nhân có nhu cầu Khi khách hàng gửi tiền vào ngân hàng, ngân hàng không chi bảo quản mà còn thực hiện các lệnh của khách hàng trên phạm vi quốc gia hoặc toàn cầu như chỉ hộ, thu hộ, chuyển tiền, quản lý hộ Ngân hàng cung cấp các tiện ích trong thanh toán thông qua mở rộng mạng lưới, kết nối hệ thống thanh toán trong và ngoài nước, áp

dụng công nghệ hiện đại, Các tiện ích của thanh toán qua ngân hàng (an toàn, nhanh chóng, chính xác, tiết kiệm chi phi) đã góp phần rút ngắn thời gian kinh doanh và nâng cao thu nhập cho khách hàng

Cấp tín dụng

Cho vay thương mại: Cho vay thương mại là các khoản cho vay ngắn hạn, tài trợ cho tải sản lưu động của doanh nghiệp (thường dưới 12 tháng) Ngay ở thời kỳ đầu, các ngân hàng đã chiết khấu thương phiếu mà thực tế là cho vay đối với những người bán (người bán chuyển các khoản phải thu cho ngân hàng để lấy tiền trước) Sau đó ngân hàng mở rộng cho vay trực tiếp đối với các khách hàng (là người mua), giúp họ có vốn để mua hàng dự trữ nhằm mở rộng sản xuất kinh doanh

Tài trợ cho dự án: Bên cạnh cho vay ngắn hạn, các ngân hàng ngày càng trở nên năng động trong việc tài trợ trung dài hạn theo các dự án của doanh nghiệp (thường trên 12 tháng): cho vay để mua sắm tài sản cố định, tài trợ xây dựng nhà máy, phát triển ngành công nghệ cao Một số ngân hàng còn cho vay để đầu tư vào đất, phát triển khu công nghiệp, khu chế xuất, giao thông

Cho vay tiêu dùng: Ngân hàng cho vay tiêu dùng (chủ yếu là trung và dài hạn)

để mua nhà và các tài sản lâu bền, trang trải chi phí học tập, du lịch Trong giai đoạn đầu hầu hết các ngân hàng không tích cực cho vay tiêu dùng vì tin rằng các khoản cho vay tiêu dùng rủi ro vỡ nợ tương đối cao Sự gia tăng thu nhập của người tiêu dùng và sự cạnh tranh trong cho vay với các hãng bán lẻ đã hướng các ngân hàng tới người tiêu dùng như là một khách hàng tiềm năng Sau chiến tranh thế giới lần thứ hai, tín dụng tiêu dùng đã trở thành một trong những loại hình tín dụng tăng trưởng nhanh nhất ở các nước có nền kinh tế phát triển

Tài trợ các hoạt động của chính phủ: Khả năng huy động và cho vay với khối lượng lớn của ngân hàng đã trở thành trọng tâm chú ý của chính phủ Do nhu cầu chi tiêu lớn và thường là cấp bách trong khi thu không đủ, hoặc chưa kịp, chính phủ các nước đều muốn tiếp cận với các khoản cho vay của ngân hàng Ngày nay, chính phủ giành quyền cấp phép hoạt động và kiểm soát các ngân hàng Một số quốc gia quy định các ngân hàng được cấp giấy phép thành lập với điều kiện là họ phải cam

kết thực hiện với mức độ nào đó các chính sách của chính phủ và tài trợ cho chính phủ Các ngân hàng thường mua trái phiếu chính phủ theo một tỷ lệ nhất định trên tổng lượng tiền gửi mà ngân hàng huy động được Ngân hàng được hưởng lợi từ tài trợ cho chính phủ Trái phiếu chính phủ có độ an toàn cao, có thể cầm cố hoặc chiết khấu tại ngân hàng trung ương Do vậy các ngân hàng mua trái phiếu chính phủ nhằm mục tiêu tăng thu nhập và an toàn thanh khoản

Bảo lãnh: Bảo lãnh của ngân hàng là cam kết của ngân hàng đối với người thụ

hưởng về việc sẽ thực hiện nghĩa vụ tài chính nếu khách hàng của ngân hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ như cam kết Do khả năng thanh toán của ngân hàng cho một khách hàng rất lớn và do ngân hàng nắm giữ tiền gửi của các khách hàng, nên ngân hàng có uy tín trong bảo lãnh cho khách hàng Trong những năm gần đây, dịch vụ bảo lãnh ngày càng đa dạng và phát triển mạnh Ngân hàng thường bảo lãnh cho khách hàng của mình mua chịu hàng hoá và trang thiết bị, phát hành chứng khoán, vay vốn của tổ chức tín dụng khác

Cho thuê tài chính (Leasing): Cho thuê tài chính (thuê mua) là việc ngân hàng mua thiết bị và cho khách hàng thuê với thời gian sao cho tiền thuê thu được phải bù đắp được chỉ phi và có lãi cho ngân hàng Khách hàng có quyền mua lại tài sản thuê Cho thuê của ngân hàng được xếp vào tín dụng trung và dài hạn Ngân hàng thường thành lập bộ phận cho thuê hoặc công ty cho thuê độc lập Ngân hàng cũng kết nối với các hàng sản xuất để đảm bảo chất lượng tải sản cho thuê

Các dịch vụ khác

Mua bán ngoại tệ: Một trong những dịch vụ ngân hàng đầu tiên là trao đổi (mua bán) ngoại tệ Ngân hàng có thể mua bán ngoại tệ cho khách hàng: mua bản một loại tiền này lấy một loại tiền khác và hưởng chênh lệch giá mua bán Dịch vụ này đáp ứng nhu cầu của khách hàng trong xuất nhập khẩu hàng hóa và dịch vụ, vay

và trả nợ nước ngoài, thậm chí cả nhu cầu tích trữ ngoại tệ của dân chúng

Bảo quản tài sản hộ: Các ngân hàng thực hiện việc giữ vàng và các giấy tờ có giá và các tải sản khác cho khách hàng trong két (vì vậy còn gọi là dịch vụ cho thuê két) Ngân hàng thường giữ hộ những tài sản tài chính, giấy tờ cầm cố, hoặc những

giấy tờ quan trọng khác của khách với tiện ích an toàn, bí mật, thuận tiện Dịch vụ này phát triển cùng với nhiều dịch vụ khách như mua bán hộ các giấy tờ có giá cho khách, thanh toán hộ lãi hoặc cổ tức

Quản lý ngân quỹ: Các ngân hàng mở tài khoản và giữ tiền của phần lớn các doanh nghiệp và cá nhân Nhờ đó, ngân hàng thường có mỗi liên hệ chặt chẽ với nhiều khách hàng Do có kinh nghiệm trong quản lý ngân quỹ và khả năng trong việc thu ngân, nhiều ngân hàng đã cung cấp cho khách dịch vụ quản lý ngân quỹ, quản lý việc thu chi cho khách hàng và tiến hành đầu tư phần thặng dư tiền mặt tạm thời vào các chứng khoán sinh lợi vả tín dụng ngắn hạn cho đến khi khách hàng cần tiền mặt để thanh toán Quản lý ngân quỹ gắn với tiền gửi của doanh nghiệp và cá nhân, giúp giảm thời gian và chi phí của khách hàng, tăng thu nhập cho khách hàng

từ kinh doanh ngân quỹ, đảm bảo ngân quỹ tối ưu

Cung cấp dịch vụ uỷ thác và tư vấn: Do hoạt động trong lĩnh vực tài chính các ngân hàng có rất nhiều chuyên gia về quản lý tài chính Vì vậy, nhiều cá nhân và doanh nghiệp đã nhờ ngân hàng quản lý tài sản và quản lý hoạt động tài chính hộ Dịch vụ uỷ thác bao gồm uỷ thác vay hộ, uỷ thác cho vay hộ, uỷ thác phát hành, uỷ thác đầu tư Thậm chí, các ngân hàng đóng vai trò là người được uỷ thác trong di chúc, quản lý tài sản cho khách hàng đã qua đời, bảo quản các tài sản có giá Nhiều khách hàng còn coi ngân hàng như một chuyên gia tư vấn tài chính Ngân hàng sẵn sàng tư vấn về đầu tư,

về quản lý tài chính, về thành lập, mua bán, sáp nhập doanh nghiệp

Cung cấp dịch vụ môi giới chứng khoán: Nhiều ngân hàng đang cung cấp đủ các dịch vụ tài chính cho phép khách hàng thoả mãn mọi nhu cầu Đây là một trong những lý do chính khiến các ngân hàng bắt đầu bán các dịch vụ môi giới chứng khoán, cung cấp cho khách hàng cơ hội mua cổ phiếu, trái phiếu với chi phí thấp Trong nhiều trường hợp, các ngân hàng tổ chức ra công ty chứng khoản hoặc công

ty môi giới chứng khoán để cung cấp dịch vụ môi giới.Với đội ngũ phân tích chứng khoán chuyên nghiệp, công nghệ hiện đại, hoạt động môi giới kết hợp với tư vấn,

hỗ trợ tài chính tạo tiện ích rất lớn cho nhà đầu tư, đặc biệt là nhà đầu tư cá nhân Cung cấp các dịch vụ bảo hiểm: Thông qua tổ chức công ty bảo hiểm con hoặc

liên kết với công ty bảo hiểm ngân hàng cung cấp dịch vụ bảo hiểm như bảo hiểm tài sản, bảo hiểm tín dụng… Ngân hàng cung cấp dịch vụ tiết kiệm gắn với bảo hiểm như tiết kiệm an sinh, tiết kiệm hưu trí Ngân hàng đã bán bảo hiểm cho khách hàng, điều đó bảo đảm việc hoàn trả trong trường hợp khách hàng bị chết, bị tàn phế hay gặp rủi ro trong hoạt động, mất khả năng thanh toán,

Cung cấp các dịch vụ đại lý: Nhiều ngân hàng trong quá trình hoạt động không thể thiết lập chi nhánh hoặc văn phòng ở khắp mọi nơi Nhiều ngân hàng (thường ngân hàng lớn) cung cấp dịch vụ ngân hàng đại lý cho các ngân hàng khác như thanh toán hộ, phát hành hộ các chứng chỉ tiền gửi, làm ngân hàng đầu mối trong đồng tài trợ

1.1.1.5 Rủi ro trong hoạt động ngân hàng

Hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực ngân hàng luôn gắn liền với rủi ro, ảnh hưởng trực tiếp tới kết quả hoạt động kinh doanh Bởi vậy các nhà quản lý ngân hàng chỉ có thể hạn chế rủi ro xảy ra mà không thể loại bỏ chúng Các loại rủi ro:

- Rủi ro tín dụng Là rủi ro lớn nhất trong hoạt động kinh doanh mà các NHTM buộc phải đối mặt, vì luôn tồn tại thông tin bất cân xứng giữa ngân hàng và khách hàng dẫn đến quyết định lựa chọn có thể gây tiềm ẩn rủi ro cho ngân hang

- Rủi ro lãi suất Là những tổn thất tiềm tàng mà ngân hàng phải gánh chịu khi lãi suất thị trường có sự thay đổi ngoài dự kiến ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của ngân hàng

- Rủi ro ngoại hối Là loại rủi ro phát sinh khi có sự biến động tỷ giá hối đoái giữa đồng nội tệ và đồng ngoại tệ

- Rủi ro thanh khoản: Phát sinh khi khách hàng có nhu cầu rút tiền gửi ở ngân hàng trong khi ngân hàng không có khả năng đáp ứng hết nhu cầu KH do thiếu tiền mặt dự trữ hoặc chuyển đổi các tài sản có khác sang tiền mặt gặp khó khăn

- Rủi ro hoạt động ngoại bảng: Mặc dù hoạt động ngoại bảng không được phản ánh vào bảng cân đối kế toán nội bằng nhưng các hoạt động này tiềm ẩn nhiều rủi ro có thể ảnh hưởng đến trạng thái tương lai của bảng cân đổi kế toán khi các tài sản ngoại bảng chuyển thành nội bảng

- Rủi ro tác nghiệp: Là rủi ro phát sinh từ những sai sót của hệ thống thông tin hoặc kiểm soát nội bộ dẫn đến thất thoát không lường được bao gồm rủi ro an toàn chung rủi ro giao dịch, rủi ro lạm dụng thông tin, rủi ro kiểm soát, rủi ro do các nhà quản lý không nhận được đầy đủ, chính xác, kịp thời các thông tin, rủi rõ nhân sự, rủi ro thay đổi quản lý

- Rủi ro khác Là rủi ro do công nghệ, rủi ro cướp ngân hàng, nhầm lẫn trong thanh toán, hỏa hoạn, thiên tai, dịch bệnh…

1.1.2 Khái quát về hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại

1.1.2.1 Khái niệm và phân loại cho vay

1.1.2.1.1 Khái niệm cho vay

Theo điều 4, Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 “Cho vay là hình thức cấp tín dụng, theo đó bên cho vay giao hoặc cam kết giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định trong một thời gian nhất định theo một thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi”

Cho vay nông nghiệp của NHTM là hình thức cấp tín dụng, theo đó NHIM cho vay giao hoặc cam kết giao một khoản tiền cho có mục đích th sử dụng vốn trong lĩnh vực nông nghiệp (trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản ) trong một thời gian nhất định theo thỏa thuận dựa trên nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi Cho vay nông nghiệp và phát triển nông thôn có các đặc điểm sau: (1) tính chất thời vụ gắn liền với chu kỳ sinh trưởng của động, thực vật (2) Phương thức cho vay đa dạng phong phú, (3) Hoạt động sản xuất nông nghiệp thường gặp rủi ro do thiên tài, tác động của môi trường tự nhiên đặc điểm này ảnh hưởng đến thu nhập và khả năng trả nợ của khách hàng

Cho vay nông nghiệp nông thôn đóng một vai trò quan trọng trong nên kinh tế nhằm phát triển và mở rộng sản xuất hàng hóa nông nghiệp, thúc đẩy chuyển dịch

cơ cấu kinh tế nông nghiệp, tạo điều kiện cho nông dân tiếp thu công nghệ mới vào sản xuất kinh doanh, tạo công ăn việc làm ở khu vực nông thôn, đặc biệt hạn chế cho vay nặng lãi ở nông thôn góp phần nâng cao đời sống vật chất tinh thần nâng cao dân trí của người dân

1.1.2.1.2 Phân loại cho vay

Hoạt động tín dụng của NHTM rất da dạng và phong phú với nhiều loại hình khác nhau Cho vay theo hình thức nào thì tùy thuộc vào đặc điểm tình hình kinh tế của từng đối tượng sử dụng vốn, sao cho việc sử dụng và quản lý vốn phù hợp với đặc điểm kinh tế của từng đối tượng Việc phân loại cho vay dựa vào các tiêu chí sau đây

- Căn cứ vào tiêu thức mục đích sử dụng vốn tín dụng sản xuất và lưu thông hàng hóa, tín dụng tiêu dung

- Căn cứ vào tiêu thức đối tượng tín dụng tín dụng vốn lưu động, tín dụng vốn

cố định

- Căn cứ vào tiêu thức xuất xứ của tín dụng, tín dụng gián tiếp, tín dụng trực tiếp

- Căn cứ vào thời hạn cho vay, cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn

- Căn cứ vào mức độ bảo đảm của tín dụng cho vay có bảo đảm và cho vay không có bảo đảm

1.1.2.2 Nguyên tắc và điều kiện cho vay

1.1.2.2.1 Nguyên tắc cho vay

NHTM là tổ chức kinh doanh tiền tệ mà đặc trưng của nó là nhận tiền gửi và

sử dụng số tiền đó để cho vay Bởi vậy, khi thực hiện hoạt động cho vay thì nguyên tắc cho vay cần phải được ngân hàng áp dụng xuyên suốt quá trình cho vay Các nguyên tắc đó là: Hoạt động cho vay được thực hiện theo thỏa thuận giữa ngân hàng

và khách hàng phù hợp với quy định của pháp luật có liên quan Khách hàng đảm bảo sử dụng vốn vay đúng mục đích, hoàn trả nợ gốc và lãi tiền vay đúng thời hạn

đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng (Trích điều 4 Thông tư số 39/2016 NHNN ngày 30/12/2016 QĐ về hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đối với khách hàng)

TT-1.1.2.2.2 Điều kiện cho vay

Khách hàng là pháp nhân có năng lực pháp luật dân sự theo quy định của pháp luật Khách hàng là cá nhân từ đủ 18 tuổi trở lên có năng lực hành vi dân sự đầy đủ theo quy định của pháp luật hoặc từ đủ 15 tuổi đến chưa đủ 18 tuổi không bị mất

hoặc hạn chế năng lực hành vi dân sự theo quy định của pháp luật

- Nhu cầu vay vốn để sử dụng vào mục đích hợp pháp

- Có khả năng tài chính để trả nợ

- Có phương án sử dụng vốn khả thi

( Trích điều 7 Thông tư số 39/2016 TT-NHNN ngày 30/12/2016 QĐ về hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đối với khách hàng)

1.1.2.3 Các phương thức cho vay

Căn cứ vào nhu cầu sử dụng vốn vay của từng khoản vay của khách hàng và khả năng kiểm tra, giám sát của ngân hàng, ngân hàng nơi cho vay thỏa thuận với khách hàng vay vốn về việc lựa chọn các phương thức cho vay theo điều 27 Thông

tư số 39/2016 TT-NHNN ngày 30/12/2016 QĐ về hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng chi nhánh ngân hàng nước ngoài đối với khách hàng như sau:

Cho vay từng lần: Áp dụng đối với khách hàng có nhu cầu vay vốn từng lần Mỗi lần vay vốn ngân hàng và khách hàng thực hiện thủ tục cho vay ký kết thỏa thuận cho vay

Cho vay hợp vốn: Là việc có từ hai TCTD trở lên cùng thực hiện cho vay đối với khách hàng để thực hiện một phương án, dự án vay vốn

Cho vay lưu vụ: Là việc TCTD thực hiện cho vay đối với khách hàng để nuôi trồng, chăm sóc cây trồng, vật nuôi có tính chất mùa vụ theo chu kỳ sản xuất liền kể trong năm hoặc các cây lưu gốc cây công nghiệp có thu hoạch hàng năm Theo đó, TCTD và khách hàng thỏa thuận dư nợ gốc của chu kỳ trước tiếp tục được sử dụng cho chu kỳ sản xuất tiếp theo nhưng không vượt quá thời gian của 02 chu kỳ sản xuất liên tiếp

Cho vay theo hạn mức tín dụng TCTD xác định và thỏa thuận với khách hàng một mức dư nợ cho vay tối đa được duy trì trong một khoảng thời gian nhất định Trong hạn mức cho vay TCTD thực hiện cho vay từng lân Một năm ít nhất một lần TCTD xem xét xác định lại mức dư nợ cho vay tối đa và thời gian duy trì mức dư

nợ này

Cho vay tuần hoàn: Ngân hàng và khách hàng thỏa thuận áp dụng cho vay ngân hạn đối với khách hàng với điều kiện (1)Đền thời hạn trả nợ, khách hàng có quyền trả nợ hoặc kéo dài thời hạn trả nợ thêm một khoảng thời gian nhất định đối với một phần hoặc toàn bộ số dư nợ gốc của khoản vay (2)Tổng thời hạn vay vốn không vượt qua 12 tháng kể từ ngày giải ngàn ban đầu và không vượt quá một chu

kỳ hoạt động kinh doanh; (3)Tại thời điểm xem xét cho vay khách hàng không có

nợ xấu tại các tổ chức tín dụng (4)Trong quá trình cho vay tuần hoàn, nếu khách hàng có nợ xấu tại các tổ tổ chức tín dụng thì không được kéo dài thời hạn trả nợ theo thỏa thuận

Cho vay quay vòng: Ngân hàng và khách hàng thỏa thuận áp dụng cho vay đối với nhu cầu vốn có chu kỳ hoạt động kinh doanh không qua 01 tháng khách hàng được sử dụng dư nợ gốc của chu kỳ hoạt động kinh doanh trước cho chu kỳ hoạt động kinh doanh tiếp theo những thời hạn cho vay không vượt quá 03 tháng

Cho vay theo hạn mua cho vay dự phòng Ngân hàng nơi cho vay cam kết bảo đảm sẵn sàng cho khách hàng vay vốn trong phạm vi mức cho vay du phong đã thỏa thuận Ngân hàng và khách hàng thỏa thuận thời hạn hiệu lực của hạn mức cho vay

dự phỏng nhưng không vượt qua 01 năm

Cho vay theo hạn mức thấu chi: Ngân hàng chấp thuận cho khách hàng được chỉ vượt số tiền có trên tài khoản thanh toán của khách hàng một mức thấu chỉ tối

đa để thực hiện dịch vụ thanh toán trên tài khoản thanh toán Mức thấu chi tối đa được duy trì trong một khoảng thời gian tôi đa 01 năm

Cho vay khác phù hợp với điều kiện hoạt động kinh doanh của ngân hàng và đặc điểm của khoản vay

1.1.2.4 Quy trình cho vay căn bản

Khái niệm: “Quy trình cho vay là trình tự các bước mà ngân hàng thực hiện cho đối với khách hàng"

Quy trình cho vay đựợc bắt đầu từ khi CBTD tiếp nhận hồ sơ khách hàng và kết thúc khi kế toán viên tất toán - thanh lý hợp đồng tín dụng, được tiến hành theo

ba giai đoạn:

- Thẩm định trước khi cho vay;

- Kiểm tra, giám sát trong khi cho vay;

- Kiểm tra, giám sát, tổ chức thu hồi nợ sau khi cho vay

Trong đó chi tiết thành các công đoạn như sau:

Bước 1: Tiếp nhận và hướng dẫn khách hàng về điều kiện tín dụng và hồ sơ vay vốn

- Đối với khách hàng quan hệ tín dụng lần đầu: CBTD hướng dẫn khách hàng đăng ký những thông tin về khách hàng, các điều kiện vay vốn và tư vấn việc thiết lập hồ sơ vay

- Đối với khách hàng đã có quan hệ tín dụng: CBTD kiểm tra sơ bộ các điều kiện vay, bộ hồ sơ vay, hướng dẫn khách hàng hoàn thiện hồ sơ vay

- Khách hàng đủ hoặc chưa đầy đủ điều kiện hồ sơ vay đều được CBTD báo cáo lãnh đạo ngân hàng nơi cho vay và thông báo lại cho khách hàng (nếu không đủ điều kiện vay)

- CBTD làm đầu mối tiếp nhận hồ sơ; kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ

Bước 2:Thẩm định:

- Kiểm tra hồ sơ và mục đích vay vốn

 Kiểm tra hồ sơ vay vốn

 Kiểm tra mục đích vay vốn

- Điều tra, thu thập, tổng hợp thông tin về khách hàng và phương án vay vốn CBTD đi thực tế tại nơi sản xuất kinh doanh của khách hàng để tìm hiểu thêm thông tin về tình hình sản suất kinh doanh của khách hàng:

 Về phương án sản xuất kinh doanh/dự án đầu tư

 Tìm hiểu về giá cả, tình hình cung cầu, tìm hiểu qua các phương tiện đại chúng

- Kiểm tra, xác minh thông tin: Quá trình kiểm tra và xác minh những thông tin về khách hàng được thực hiện qua các nguồn: Hồ sơ vay vốn trước đây của khách hàng; qua các phương tiện thông tin đại chúng; qua các ngân hàng mà khác hàng đã vay vốn trước đó…

- Phân tích, thẩm định khách hàng vay vốn

Phân tích đánh giá khả năng tài chính

 Tình hình quan hệ với ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác

- Dự kiến lợi ích cho ngân hàng nếu khoản vay đựợc phê duyệt

CBTD tiến hành tính toán lãi và/hoặc phí (lợi ích) có thể thu đựợc nếu khoản vay được phê duyệt Cơ sở tính toán dựa trên đơn xin vay của khách hàng

- Thẩm định các biện pháp bảo đảm tiền vay: Khi nhận tài sản cầm cố, thế chấp, CBTD có trách nhiệm thực hiện các nhiệm vụ:

 Kiểm tra tình trạng thực tế của tài sản bảo đảm tiền vay

 Phân tích, thẩm định tài sản đảm bảo tiền vay

Các giấy tờ chứng minh quyền sở hữu tài sản, giấy chứng nhận quyền sử dụng đất được ngân hàng nơi cho vay lưu giữ cho đến khi khách hàng vay trả hết nợ gốc và lãi TSBĐ tiền vay có thể do ngân hàng giữ, có thể giao cho người vay giữ có sự kiểm tra, giám sát của ngân hàng cho vay

- Lập báo cáo thẩm định cho vay

 Chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng

 Tổng hợp nội dung thẩm định vào báo cáo thẩm định cho vay

- Tái thẩm định khoản vay

Việc tái thẩm định đựợc thực hiện theo hai phương pháp:

 Gián tiếp: Cán bộ tái thẩm định dựa vào bộ hồ sơ đó để xác định các điều kiện của khoản vay

 Trực tiếp: Cán bộ tái thẩm định tiến hành kiểm tra: quan sát, khảo sát, kiểm tra thực tế tại hộ sản xuất để tìm hiểu những tác động bên ngoài ảnh hưởng đến quá trình thực hiện Phương án sản xuất kinh doanh /Dự án đầu tư

Bước 3: Thỏa thuận cho vay

- Xác định phương thức và nhu cầu cho vay

- Xem xét khả năng nguồn vốn và điều kiện thanh toán của chi nhánh

- Xác định lãi suất áp dụng cho khoản vay

- Xem xét điều kiện thanh toán

Bước 4: Phê duyệt khoản vay

Các bước phê duyệt khoản vay thứ tự lần lượt bao gồm:

- CBTD lập báo cáo thẩm định kiêm Tờ trình cho vay kèm hồ sơ vay vốn trình trưởng phòng tín dụng

- Trưởng phòng tín dụng xem xét kiểm tra, thẩm định lại và ghi ý kiến vào tờ trình và trình lãnh đạo

- Hoàn chỉnh các thủ tục khác theo quy định

- Căn cứ bộ hồ sơ cho vay, căn cứ ý kiến đề xuất của cán bộ thẩm định/ tái thẩm định và trưởng phòng tín dụng, khoản vay sẽ đượcc Ban lãnh đạo chi nhánh phê duyệt:

 Khoản vay thuộc quyền phán quyết: Sau khi đã kiểm tra lần cuối các hồ sơ pháp lý, hồ sơ vay vốn, Ban lãnh đạo ngân hàng cho vay sẽ đưa ra quyết định:

 Khoản vay vượt quyền phán quyết: Sẽ được Ban thẩm định dự án Ngân hàng cấp trên phê duyệt Chỉ khi được phê duyệt, có thông báo, chi nhánh mới được phép giải ngân

Bước 5: Ký kết hợp đồng tín dụng/sổ vay vốn, hợp đồng bảo đảm tiền vay, giao nhận giấy tờ và tài sản bảo đảm

Khoản vay được phê duyệt, ngân hàng nơi cho vay và khách hàng vay sẽ lập hợp đồng tín dụng/ sổ vay vốn và hợp đồng bảo đảm tiền vay (nếu có)

- Soạn thảo nội dung hợp đồng vay vốn

- Ký kết hợp đồng tín dụng/số vay vốn, hợp đồng đảm bảo tiền vay

- Giao, nhận giấy tờ và tài sản bảo đảm tiền vay

- Các giấy tờ cần kiểm tra sau khi ký hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay

- Công chứng và đăng ký giao dịch bảo đảm

 Công chứng hợp đồng cầm cố, thế chấp: Chi nhánh xem xét, thỏa thuận với khách hàng thực hiện công chứng hay không công chứng các hợp đồng cầm cố, thế chấp của chi nhánh với khách hàng và/hoặc bên bảo lãnh

Đăng ký giao dịch bảo đảm

- Hồ sơ tín dụng và lưu giữ hồ sơ tín dụng

Bước 6: Giải ngân

Quy trình giải ngân gồm:

- Chứng từ giải ngân

- Trình duyệt giải ngân

- Nạp thông tin vào chương trình điện toán và luân chuyển chứng từ

Bước 7: Quản lý tín dụng

Kiểm tra, giám sát khoản vay gồm có

- Theo dõi khoản vay

 Mở sổ sách theo dõi

 Khai thác phần mềm điện toán

- Kiểm tra các biện pháp bảo đảm tiền vay

Bước 8: Thanh toán

- Thu nợ lãi và gốc và xử lý những phát sinh

- Thanh lý hợp đồng tín dụng

- Tất toán khoản vay

Khi khách hàng trả hết nợ, CBTD tiến hành phối hợp với bộ phận kế toán đối chiếu, kiểm tra về số tiền trả nợ gốc, lãi, phí để tất toán khoản vay

- Thanh lý hợp đồng tín dụng/Số vay vốn

- Giải tỏa tài sản bảo đảm

 Kiểm tra tình trạng giấy tờ, tài sản thế chấp, cầm cố

 Thủ tục xuất kho giấy tờ, tài sản thế chấp, cầm cố

Quy trình cho vay được ban hành, hướng dẫn cụ thể, chi tiết các bước thực hiện, nhiệm vụ của từng nhân viên Tuy nhiên, việc giám sát thực hiện đúng quy trình cho vay được đề ra thực sự chưa được chú trọng Quá trình giám sát sau cho vay còn tiến hành lỏng lẻo, qua loa, chiếu lệ Theo dõi nợ là một trong những trách nhiệm quan trọng nhất của cán bộ tín dụng nói riêng và của ngân hàng nói chung Việc theo dõi hoạt động của khách hàng vay nhằm tuân thủ các điều khoản đề ra trong hợp đồng tín dụng giữa khách hàng và ngân hàng nhằm tìm ra những cơ hội kinh doanh mới và mở rộng cơ hội kinh doanh Tuy nhiên trong thời gian qua Chi

nhánh chưa thực hiện tốt công tác này Điều này một phần do yếu tố tâm lý ngại gây phiền hà cho khách hàng của cán bộ tín dụng, một phần do hệ thống thông tin quản

lý phục vụ kinh doanh tại các doanh nghiệp lạc hậu Tất cả những điều đó làm hạn chế khả năng phòng ngừa RRTD

1.2 Khái quát chung về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong ngân hàng thương mại

1.2.1 Khái niệm, mục tiêu và vai trò của kiểm soát nội bộ

1.2.1.1 Khái niệm

Theo AICPA (1992) kiểm soát nội bộ là “ việc lập kế hoạch của tổ chức và tất

cả sự kết hợp các cách thức, đo lường được thừa nhận trong phạm vi tổ chức để đảm bảo an toàn của tài sản, kiểm tra tính đúng đắn và tin cậy của các dữ liệu kế toán, thúc đẩy tính hữu hiệu của hoạt động, thúc đẩy sự tham gia các quy trình trong

tổ chức

Theo định nghĩa của COSO (The Committee of Sponsoring Organizations of Treadway Commission - Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa kỳ về chống gian lận) năm 1992: “ Kiểm soát nội bộ là một quá trình do người quản lý, hội đồng quản trị và các nhân viên của đơn vị chi phổi nó được thiết lập để cung cấp một sự bảo đảm hợp lý nhằm thực hiện mục tiêu: Báo cáo tài chính đảng tin cậy; Các luật

lệ và quy định được tuân thủ; Hoạt động hữu hiệu và hiệu quả:

Sau hơn 20 năm, COSO đã ban hành bản cập nhật mới là COSO Internal Control 2013, theo đó kiểm soát nội bộ là một quy trình đưa ra bởi Ban quan trị của doanh nghiệp, nhà quản lý và các nhân sự khác, được thiết kế để đưa ra sự đảm bảo cho việc đạt được mục tiêu về hoạt động, báo cáo và tuân thủ

Luật kế toán 2015 cho rằng “ Kiểm soát nội bộ là việc thiết lập và tổ chức thực hiện trong nội bộ đơn vị kế toán các cơ chế, chính sách, quy trình quy định nội bộ phù hợp với quy định của pháp luật nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt được yêu cầu đề ra (Điều 39 luật kế toán số 88/ 2015/QH13 có hiệu lực từ 01/01/ 2017)

Theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 315, KSNB là quy trình do Ban

quản trị, Ban giám đốc và các cá nhân khác trong đơn vị thiết kế, thực hiện và duy trì để tạo ra sự đảm bảo hợp lý về khả năng đạt được mục tiêu của đơn vị trong việc đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính, đảm bảo hiệu quả, hiệu suất hoạt động, tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan” (Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam

số 315, ban hành theo Thông tư số 214/2012/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/01/2014 thay thế chuẩn mực số 400)

Khoản 1, điều 40, chương 1 Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 của Quốc hội ban hành ngày 16/06/2010: “ Hệ thống kiểm soát nội bộ là tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ, cơ cấu tổ chức của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được xây dựng phù hợp với hướng dẫn của ngân hàng nhà nước và được tổ chức thực hiện nhằm bảo đảm phỏng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt được yêu cầu đề ra"

Theo thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 của NHNN Việt Nam quy định về hệ thống KSNB và kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng chỉ nhánh ngân hàng nước ngoài “ Hệ thống kiểm soát nội bộ là tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình quy định nội bộ, cơ cấu tổ chức của đơn vị được xây dựng và được

tổ chức thực hiện nhằm bảo đảm phòng ngừa phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt được yêu cầu đề ra

Như vậy, KSNB được quan niệm, định nghĩa khác nhau do yêu cầu và góc độ nhìn nhận khác nhau nhưng vẫn đảm bảo nội dung: Tập hợp các cơ chế, quy định, chính sách mang tính pháp lý rõ ràng, hiệu lực phù hợp với doanh nghiệp

1.2.1.2 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng

Mục tiêu kết quả hoạt động cho các KSNB liên quan đến tính hiệu quả và hiệu lực của ngân hàng trong việc sử dụng các tài sản và nguồn lực, bảo vệ ngân hàng khỏi những thiệt hại

KSNB hoạt động tín dụng là các quy trình, quy định được ban hành bởi Hội đồng quản trị, Ban điều hành của ngân hàng, nhằm đạt được các mục tiêu an toàn và hiệu quả trong hoạt động cho vay tại ngân hàng Rủi ro trong hoạt động tín dụng

cũng được quản lý chặt chẽ nhằm ngăn ngừa thất thoát tài sản và có dự phòng rủi ro hợp lý

Mục tiêu thông tin: Tính tin cậy, đầy đủ và kịp thời của các thông tin tài chính

và thông tin quản lý

KSNB hoạt động tín dụng phải đảm bào các dữ liệu cần thiết được thu thập, chuyển giao và xử lý một cách đầy đủ chính xác, kịp thời giúp cho việc ra quyết định tín dụng có chất lượng cao, Hồ sơ, tài liệu, các tài sản có liên quan đến hoạt động tín dụng phải được bảo đảm an toàn

Mục tiêu tuân thủ: Đảm bảo mọi hoạt động kinh doanh của ngân hàng tuân thủ các quy định của pháp luật, ngân sách nhà nước, các yêu cầu giám sát các chính sách và thủ tục của ngân hàng Chu trình xét duyệt tín dụng, giám sát tin dụng được thực hiện đầy đủ, có hiệu quả nhằm ngăn ngừa kịp thời những thiếu xót trong hệ thống xử lý

1.2.1.3 Vai trò của kiểm soát nội bộ

KSNB có ý nghĩa rất quan trọng đối với hầu hết các ngân hàng, nếu hệ thống vững mạnh sẽ đem lại lợi ích cho ngân hàng KSNB góp phần giảm bớt nguy cơ rủi

ro tiềm ẩn như sai sót vô tình gây thiệt hại, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng KSNB đóng một vai trò quan trọng trong việc ngăn ngừa gian lận có thể xảy ra trong hoạt động ngân hàng do:

- Quyền hạn càng phân chia cho nhiều cấp

- Mối quan hệ giữa các bộ phận càng phức tạp

- Tài sản càng phân tán cho nhiều chi nhánh

- Sự truyền đạt, phản hồi thông tin, thu thập thông tin càng khó khăn

KSNB hoạt động tín dụng cũng đem lại những tác động to lớn thông qua việc đưa ra những kiến nghị, tham mưu cho ban lãnh đạo ngân hàng tìm ra hướng giải quyết, giảm thiểu rủi ro tín dụng tiềm tàng, rủi ro có thể biết trước đảm bảo hoạt động kinh doanh ngân hàng có hiệu quả

Với các mục tiêu, vai trò như trên, KSNB hoạt động tín dụng có các nhiệm vụ sau: Ngăn ngừa thiếu sót trong hệ thống xử lý nghiệp vụ, Bảo vệ ngân hàng trước