LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thạc sĩ về đề tài: “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Phương Đông – Phòng Gia
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.1.1 Khái quát chung về ngân hàng thương mại
Theo Khoản 3, Điều 4, Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 đƣợc Quốc hội nước CHXHCN Việt Nam khóa XII, kỳ họp thứ 7 thông qua ngày 16/06/2010: “Ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của Luật này nhằm mục tiêu lợi nhuận”
Như vậy, hiểu một cách cụ thể, chi tiết hơn thì ngân hàng thương mại là một doanh nghiệp chuyên về kinh doanh đồng vốn và các dịch vụ tiền tệ liên quan và đƣợc coi là một loại hình kinh doanh đặc thù Sản phẩm kinh doanh chủ yếu là việc sử dụng những khoản tiền tệ nên có thể hiểu ngân hàng thương mại chính là nơi vừa cung cấp tiền vốn và cũng là nơi giúp khách hàng tiêu thụ những đồng vốn Điều này sẽ phát sinh ra các giao dịch giữa khách hàng và ngân hàng, từ đó sẽ tạo ra những hoạt động làm cho ngân hàng tác động ngƣợc lại với khách hàng Các hoạt động của ngân hàng thương mại được thực hiện bằng những chức năng nghiệp vụ kết hợp với các công cụ chuyên dụng của ngân hàng Việc tối đa hóa lợi nhuận chính là công việc chính của ngân hàng thương mại khi mục đích là kinh doanh đồng vốn
1.1.2 Chức năng của ngân hàng thương mại
- Chức năng trung gian thanh toán:
Ngân hàng làm chức năng trung gian thanh toán khi nó thực hiện thanh toán theo yêu cầu của khách hàng nhƣ trích tiền từ tài khoản tiền gửi của họ để thanh toán tiền hàng hoá dịch vụ hoặc nhập tiền vào tài khoản tiền gửi của khách hàng tiền thu bán hàng và các khoản thu khác theo lệnh của họ Việc nhận tiền gửi và theo dõi các khoản thu chi trên tài khoản tiền gửi của khách hàng là tiền đề để ngân hàng thực hiện vai trò là trung gian thanh toán Mặt khác, việc thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt giữa các chủ thể trong nền kinh tế có nhiều hạn chế đó là rủi ro phải vận chuyển tiền, chi phí thanh toán lớn, đặc biệt là với khách hàng ở cách xa nhau đã tạo nên nhu cầu thanh toán qua ngân hàng
Chu chuyển tiền tệ hiện nay chủ yếu thông qua hệ thống NHTM nên các NHTM không ngừng đổi mới và cải tiến công nghệ để nâng cao chất lƣợng thanh toán đáp ứng nhu cầc của khách hàng ngày càng tốt hơn
- Chức năng làm trung gian tín dụng:
Ngân hàng làm chức năng trung gian tín dụng khi nó là “cầu nối giữa người thừa vốn và người thiếu vốn” Nói cách khác, ngân hàng sau khi huy động được các nguồn tiền tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế sẽ hình thành nên quỹ cho vay của ngân hàng và sẽ sử dụng nó để đáp ứng nhu cầu vay vốn của các chủ thể trong nền kinh tế mà chủ yếu là cho vay ngắn hạn Với chức năng này ngân hàng đóng vai trò vừa là người đi vay, vừa là người cho vay Hay nói cách khác, nghiệp vụ tín dụng ngân hàng của NHTM đi vay là để cho vay
Thông qua chức năng trung gian tín dụng, NHTM đã góp phần tạo ra lợi ích cho tất cả các bên trong quan hệ là người gửi tiền, ngân hàng và người đi vay và đảm bảo lợi ích cho nền kinh tế
Vào cuối thế kỷ XIX, khi mà hệ thông ngân hàng hai cấp đƣợc hình thành trong đó NHTW có nhiệm vụ quản lý nhà nước trong lĩnh vực tiền tệ còn các NHTM thực hiện vai trò kinh doanh tiền tệ Khi đó, các NHTM thông qua chức năng trung gian thanh toán và trung gian tín dụng đã tạo ra tiền ghi sổ trên tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng tại NHTM Nói cách khác, nhờ hoạt động trên hệ thống các NHTM đã tạo ra bút tệ thay thế cho tiền mặt
Các ngân hàng có khả năng mở rộng tiền gửi không kỳ hạn từ một khoản tiền gửi ban đầu, hoặc từ khoản tiền nhận đƣợc từ NHTW thông qua việc cấp tín dụng cho các khách hàng là tổ chức phi ngân hàng Bất kỳ ngân hàng nào đƣợc phép huy động tiền gửi không kỳ hạn và cung cấp các dịch vụ thanh toán cho khách hàng đều có khả năng tạo tiền Sự kết hợp giữa chức năng trung gian thanh toán và trung gian tín dụng làm cho hệ thống NHTM có khả năng tạo tiền gửi thanh toán Từ một khoản tiền gửi ban đầu thông qua làm chức năng trung gian tín dụng ngân hàng sử dụng để cho vay, số tiền cho vay ra lại đƣợc khách hàng sử dụng để mua hàng hoá, thanh toán dịch vụ trong khi số dƣ trên tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng vẫn đƣợc coi là một bộ phận của tiền giao dịch, đƣợc họ sử dụng để mua hàng hoá, thanh toán dịch vụ… tức là ngân hàng đã tạo tiền Còn ngƣợc lại khi ngân hàng huy động đƣợc số vốn mà chƣa cho vay ngân hàng chƣa hề tạo tiền Sự tạo tiền của NHTM chỉ xảy ra khi mọi hoạt động kinh doanh của NHTM thực hiện bằng chuyển khoản ghi nợ cho tài khoản nay và ghi có cho tài khoản khác có liên quan
Thực hiện chức năng tạo tiền, với việc cho vay không có sự xuất hiện của tiền mặt, các NHTM đã giảm được khối lượng tiền mặt trong lưu thông, tiết kiệm được chi phí, giúp điều tiết lƣợng tiền cung ứng phù hợp chính sách ổn định giá cả, tăng trưởng kinh tế, giảm thất nghiệp, làm tăng tổng phương tiện thanh toán trong nền kinh tế đáp ứng nhu cầu chi trả của xã hội
Các chức năng của NHTM có mối quan hệ chặt chẽ, bổ sung, hỗ trợ cho nhau trong đó chức năng trung gian tín dụng là chức năng cơ bản nhất, tạo cơ sở cho việc thực hiện các chức năng sau Đồng thời, khi NHTM thực hiện tốt chức năng thủ quỹ và trung gian thanh toán góp phần làm tăng nguồn vốn tín dụng, mở rộng qui mô hoạt động của ngân hàng
1.1.3 Các hoạt động chủ yếu của ngân hàng thương mại
Theo Điều 98, Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 đƣợc Quốc hội nước CHXHCN Việt Nam khóa XII, kỳ họp thứ 7 thông qua ngày 16/06/2010, hoạt động ngân hàng của ngân hàng thương mại bao gồm:
- Nhận tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm và các loại tiền gửi khác
- Phát hành chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu, trái phiếu để huy động vốn trong nước và nước ngoài
- Cấp tín dụng dưới các hình thức sau đây:
+ Chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhƣợng và giấy tờ có giá khác + Bảo lãnh ngân hàng
+ Phát hành thẻ tín dụng
+ Bao thanh toán trong nước; bao thanh toán quốc tế đối với các ngân hàng đƣợc phép thực hiện thanh toán quốc tế
+ Các hình thức cấp tín dụng khác sau khi được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận
- Mở tài khoản thanh toán cho khách hàng
- Cung ứng các phương tiện thanh toán
- Cung ứng các dịch vụ thanh toán sau đây:
+ Thực hiện dịch vụ thanh toán trong nước bao gồm séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi, nhờ thu, ủy nhiệm thu, thƣ tín dụng, thẻ ngân hàng, dịch vụ thu hộ và chi hộ + Thực hiện dịch vụ thanh toán quốc tế và các dịch vụ thanh toán khác sau khi được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận
1.1.4 Rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại
Rủi ro tín dụng là một trong các loại rủi ro trong ngân hàng lớn nhất và thường xuyên xảy ra trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng Rủi ro tín dụng xảy ra khi bên đi vay, trong một giao dịch nào đó, không thực hiện đƣợc
Rủi ro tín dụng ngoài nguyên nhân từ chủ quan của khách hàng còn có nguyên nhân từ phía ngân hàng đã vi phạm các quy định về cho vay trong hoạt động của TCTD, và trong một số vụ còn có sự tiếp tay của một số cán bộ NH cho đối tác lợi dụng việc kinh doanh bất động sản để lừa đảo Để có định hướng phù hợp trong việc xây dựng chính sách, trích lập dự phòng cũng như tiến hành quy trình xử lý nợ quá hạn nhanh chóng và khẩn trương để đảm bảo được quyền lợi của mình, các ngân hàng luôn phải rà soát, đánh giá thường xuyên, xếp các khoản nợ vào các loại phù hợp Phân loại nợ theo pháp luật hiện thành đƣợc chia thành 05 nhóm nhƣ sau:
+ Nợ quá hạn đủ tiêu chuẩn (Nợ nhóm 1): là các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và đƣợc ngân hàng đánh giá là có khả năng thu hồi cả gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầu đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại
+ Nợ quá hạn cần chú ý (Nợ nhóm 2): là các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến
+ Nợ quá hạn dưới tiêu chuẩn (Nợ nhóm 3): là các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày
+ Nợ quá hạn nghi ngờ (Nợ nhóm 4): là các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến
+ Nợ quá hạn có khả năng mất vốn (Nợ nhóm 5): là các khoản nợ quá hạn trên
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.2.1 Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ
Khái niệm kiểm soát nội bộ đã hình thành và phát triển, dần trở thành một hệ thống lý luận về vấn đề kiểm soát trong tổ chức, doanh nghiệp Quá trình nhận thức và nghiên cứu về kiểm soát nội bộ đã đƣợc đúc kết thành các khái niệm khác nhau từ đơn giản đến phức tạp Đến nay, khái niệm kiểm soát nội bộ đƣợc chấp nhận khá rộng rãi đã đƣa ra bởi COSO COSO là một Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa
Kỳ về chống gian lận trong BCTC (National Commssion on Financial Reporting, hay còn gọi là Treadway Commission), bao gồm đại diện của Hiệp hội kế toán viên công chứng Hoa Kỳ (AICPA), Hiệp hội kiểm toán nội bộ (IIA), Hiệp hội quản trị viên tài chính (FEI), Hiệp hội kế toán Hoa Kỳ (AAA), Hiệp hội kế toán quản trị (IMA) Dựa trên “Báo cáo kiểm soát nội bộ - Khuôn khổ hợp nhất” do COSO phát hành và bổ sung năm 2013, KSNB là một quá trình do người quản lý, Hội đồng quản trị và các nhân viên khác của một tổ chức, nó đƣợc thiết lập để tạo ra sự đảm bảo hợp lý nhằm thực hiện các mục tiêu liên quan đến hoạt động, báo cáo và tuân thủ Theo đó, các mục tiêu hoạt động, 20 mục tiêu tuân thủ cơ bản vẫn giữ nguyên nhƣ bản báo cáo do COSO phát hành năm 1992, nhƣng mục tiêu báo cáo đã đƣợc mở rộng hơn, không chỉ đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính mà còn liên quan đến độ tin cậy của các báo cáo phi tài chính và báo cáo nội bộ khác
Theo Luật Kế toán số 88/2015/QH13 ban hành ngày 20/11/2015, kiểm soát nội bộ là việc thiết lập và tổ chức thực hiện trong nội bộ đơn vị kế toán các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ phù hợp với quy định của pháp luật nhằm đảm bảo phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt đƣợc yêu cầu đề ra Đơn vị kế toán phải thiết lập kiểm soát nội bộ trong đơn vị để đảm bảo các yêu cầu: Tài sản của đơn vị đƣợc đảm bảo an toàn, tránh sử dụng sai mục đích, không hiệu quả; các nghiệp vụ đƣợc phê duyệt đúng thẩm quyền và đƣợc ghi chép đầy đủ làm cơ cở cho việc lập và trình bày báo cáo tài chính trung thực, hợp lý
Theo Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 315 (VSA 315), kiểm soát nội bộ là quy trình do Ban quản trị, Ban Giám đốc và các cá nhân khác trong đơn vị thiết kế, thực hiện và duy trì để tạo ra sự đảm bảo hợp lý về khả năng đạt đƣợc mục tiêu của đơn vị trong việc đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính, đảm bảo hiệu quả, hiệu suất hoạt động, tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan
Qua các khái niệm trên có thể hiểu bản chất của kiểm soát nội bộ là hoạt động tự kiểm tra kiểm soát các hoạt động kinh doanh của chính doanh nghiệp, phục vụ cho mục đích quản trị nội bộ của doanh nghiệp Theo đó, doanh nghiệp sẽ ban hành các văn bản quy định nội bộ, quy chế, nội quy để tự tiến hành kiểm soát nhằm phát hiện kịp thời các tồn tại, vi phạm trong chấp hành cơ chế nghiệp vụ, ngăn ngừa rủi ro trong hoạt động kinh doanh, áp dụng các biện pháp chấn chỉnh, khắc phục xử lý để hạn chế ảnh hưởng đến an toàn tài sản, lợi nhuận của doanh nghiệp
Theo COSO, kiểm soát nội bộ đƣợc khái quát với 04 nội dung là:
(iii) Đảm bảo hợp lý
(i) Kiểm soát nội bộ là một quá trình: bao gồm một chuỗi hoạt động kiểm soát hiện diện ở mọi bộ phận trong tổ chức và đƣợc kết hợp với nhau thành một thể thống nhất Quá trình kiểm soát là phương tiện giúp cho đơn vị đạt được các mục tiêu của mình Hệ thống kiểm soát nội bộ không chỉ là một thủ tục hay một chính sách đƣợc thực hiện ở một vài thời điểm nhất định, mà đƣợc vận hành liên tục ở tất cả mọi cấp độ trong tổ chức Thuật ngữ “kiểm soát” đƣợc hiểu là bất cứ khía cạnh nào của một hoặc nhiều thành phần của kiểm soát nội bộ
(ii) Kiểm soát nội bộ được thiết kế và vận hành bởi con người: Kiểm soát nội bộ không chỉ đơn thuần là những chính sách, thủ tục, biểu mẫu mà phải bao gồm cả những con người trong tổ chức như Hội đồng quản trị, ban giám đốc, các nhân viên khác Chính con người định ra mục tiêu, thiết lập cơ chế kiểm soát ở mọi nơi và vận hành chúng
(iii) Kiểm soát nội bộ tạo ra sự bảo đảm hợp lý: Kiểm soát nội bộ chỉ có thể tạo ra sự đảm bảo hợp lý cho ban Giám đốc và nhà quản lý, việc đạt đƣợc các mục tiêu của tổ chức chứ không phải là sự đảm bảo chắc chắn
(iv) Các mục tiêu của kiểm soát nội bộ: kiểm soát nội bộ giúp một tổ chức đạt đƣợc các mục tiêu nhƣng không có nghĩa là đảm bảo sự thành công của tổ chức đó
Tổ chức đặt ra mục tiêu mình cần đạt tới
Vì khi vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ, những yếu kém có thể xảy ra do các sai lầm của con người nên dẫn đến không thực hiện được các mục tiêu Kiểm soát nội bộ có thể ngăn chặn và phát hiện những sai phạm nhƣng không thể đảm bảo là chúng không bao giờ xảy ra Hơn nữa, một nguyên tắc cơ bản trong việc đƣa ra quyết định quản lý là chi phí cho quá trình kiểm soát không thể vƣợt quá lợi ích được mong đợi từ quá trình kiểm soát đó Do đó, tuy người quản lý có thể nhận thức đầy đủ về các rủi ro, thế nhƣng nếu chi phí cho quá trình kiểm soát quá cao thì họ vẫn không áp dụng các thủ tục kiểm soát rủi ro
Hệ thống kiểm soát nội bộ đƣợc xây dựng và vận hành nhằm đảm bảo đạt đƣợc các mục tiêu sau:
- Mục tiêu hoạt động: đƣợc thể hiện thông qua sự hoạt động hữu hiệu và hiệu quả của việc sử dụng các nguồn lực nội bộ nhƣ nhân lực, vật lực và tài lực nhằm phòng ngừa, ngăn chặn sai sót, vi phạm, giảm thiểu rủi ro, đảm bảo an toàn, hiệu quả trong kinh doanh; bảo vệ, quản lý, sử dụng tài sản và các nguồn lực khác một cách hợp lý và hiệu quả
- Mục tiêu thông tin: gồm báo cáo tài chính và phi tài chính cho người bên ngoài và bên trong doanh nghiệp sử dụng Mục tiêu đảm bảo tính trung thực, hợp lý và đáng tin cậy của báo cáo đơn vị đã cung cấp
- Mục tiêu tuân thủ: tuân thủ pháp luật và các quy định, cụ thể là các quy định pháp luật ban hành và quy định của doanh nghiệp
Theo quan điểm mới của COSO, về cơ bản kiểm soát nội bộ có vai trò quan trọng trong quản lý doanh nghiệp, đặc biệt là trong việc ra quyết định của các nhà quản lý Thông qua kiểm soát nội bộ, nhà quản lý có thể nhìn nhận đƣợc những thiếu sót trong hệ thống tổ chức để đề ra các biện pháp điều chỉnh kịp thời Đầu tiên, ở khía cạnh hoạt động, vai trò của kiểm soát nội bộ đƣợc thể hiện thông qua những yếu tố sau:
+ Tăng hiệu quả hoạt động kinh doanh của mỗi doanh nghiệp: Kiểm soát nội bộ hữu hiệu đòi hỏi phải tích hợp và chuẩn hóa các quy trình hoạt động của doanh nghiệp, từ đó giúp doanh nghiệp giảm thời gian hao phí, tăng khối lƣợng công việc đƣợc xử lý trong một khoảng thời gian và giảm thời gian không hiệu quả
+ Gia tăng chất lƣợng hoạt động kinh doanh: Kiểm soát nội bộ hữu hiệu sẽ giúp các nhà quản lý hạn chế và ngăn ngừa những rủi ro không cần thiết hoặc những thiệt hại không đáng có, giúp doanh nghiệp có thể giảm tỷ lệ sai sót, gia tăng tính chính xác của dữ liệu
+ Đảm bảo tính liên hoàn, chính xác của các số liệu tài chính, kế toán, thống kê cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hay đầu tƣ
Thứ hai, ở khía cạnh quản lý, vai trò của kiểm soát nội bộ đƣợc thể hiện thông qua:
KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Trên thế giới, các nước có quan niệm rất khác nhau về DNNVV Nguyên nhân dẫn đến sự khác nhau này là do các tiêu chí đánh giá khác nhau Các tiêu chí để phân loại DNNVV có hai nhóm: tiêu chí định tính và tiêu chí định lƣợng
Nhóm tiêu chí định tính: dựa trên những đặc điểm nhƣ trình độ chuyên môn hóa, sự minh bạch tài chính, sự phức tạp của quản lý… Các tiêu chí này tuy đúng về bản chất và thực tế, nhưng lại khó lượng hóa, do đó thường chỉ được tham khảo mà ít đƣợc sử dụng để phân loại trong thực tế
Nhóm tiêu chí định lƣợng: có thể dùng các tiêu chí nhƣ số lƣợng lao động, quy mô vốn, doanh thu, giá trị tài sản… Trong đó hai tiêu chí thường được sử dụng là số lƣợng lao động và quy mô vốn Theo nhóm tiêu chí này thì thuận lợi cho việc xác định nhưng nó lại thường mang tính tương đối và phụ thuộc vào nhiều yếu tố như: tính chất vùng miền, ngành nghề; trình độ kinh tế của một nước…
Các tiêu chí xác định DNNVV có sự khác nhau theo quốc gia và vùng lãnh thổ Ngay cả trong cùng một quốc gia, Chính phủ cũng nhƣ các tổ chức lại có những tiêu chí khác nhau đối với từng loại hình ngành nghề kinh doanh và không ngừng thay đổi theo thời gian và sự phát triển của nền kinh tế Một số nơi có các chỉ tiêu phân biệt khác biệt nhƣ giá trị Tài sản cố định, vốn trên một lao động… nhƣng hầu hết các quốc gia chọn chỉ tiêu số lao động bình quân và vốn đầu tƣ để xác định Theo tiêu chí của WB (Worldbank – Ngân hàng thế giới), xét theo số lƣợng lao động, Doanh nghiệp siêu nhỏ: dưới 10 người, Doanh nghiệp nhỏ: từ 10 đến 50 người, Doanh nghiệp vừa: từ 50 đến 300 người Có thể tham khảo chỉ tiêu xác định DNNVV tại một số quốc gia theo bảng sau:
Bảng 1.1 Tiêu chí xác định DNNVV tại một số quốc gia trên thế giới
(Nguồn: Sưu tầm và tổng hợp) Ở Việt Nam, theo Nghị định 39/2018/NĐ-CP ban hành ngày 11/03/2018 của
Chính phủ: “DNNVV là cơ sở kinh doanh đã đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật, đƣợc chia thành ba cấp: siêu nhỏ, nhỏ, vừa theo quy mô tổng nguồn vốn hoặc doanh thu hoặc số lao động bình quân năm (tổng nguồn vốn là tiêu chí ƣu tiên)”, cụ thể nhƣ sau:
Bảng 1.2 Tiêu chí xác định DNNVV tại Việt Nam
DN siêu nhỏ DN nhỏ DN vừa
I I Nông, lâm nghiệp và thủy sản và lĩnh vực công nghiệp
20 tỷ đồng đến 100 tỷ đồng
II Thương mại và dịch vụ
10 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng
(Nguồn: Theo NĐ số 39/2018/NĐ-CP ngày 11/03/2018)
Nhƣ vậy, khái quát lại, DNNVV theo quy định của Chính phủ Việt Nam là cơ sở sản xuất, kinh doanh độc lập, đã đăng ký kinh doanh theo pháp luật hiện hành, có số vốn kinh doanh không quá 50 tỷ đồng hoặc doanh thu dưới 300 tỷ đồng và số lao động trung bình hàng năm không quá 200 người Định nghĩa tại NĐ 39/2018/NĐ-CP ngày 11/03/2018 có sự khác biệt với OCB, cụ thể OCB định nghĩa DNNVV là doanh nghiệp có doanh thu thuần năm gần nhất trên Báo cáo tài chính < 200 tỷ đồng và không thuộc nhóm cơ quan nhà nước, đơn vị hành chính sự nghiệp, tổ chức chính trị - xã hội
Bài luận văn này học viên sẽ tập trung về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa theo định nghĩa tại OCB để người đọc có cái nhìn rõ ràng hơn về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa tại OCB – PGD Văn Quán
1.3.2 Mục tiêu và yêu cầu kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa trong Ngân hàng thương mại a Mục tiêu
Mục tiêu của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng KHDN nhỏ và vừa trong Ngân hàng thương mại ngoài đảm bảo được đầy đủ các mục tiêu chung của kiểm soát nội bộ ngân hàng thì còn phải đảm bảo chất lượng tăng trưởng tín dụng, giảm nợ xấu phát sinh ở phân khúc này b Yêu cầu
Mọi rủi ro có nguy cơ liên quan đến chất lượng tăng trưởng tín dụng khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa đều phải được nhận dạng, đo lường, đánh giá một cách thường xuyên, liên tục để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa và có biện pháp quản lý rủi ro thích hợp, xuyên suốt từ công tác thẩm định, giải ngân, kiểm soát quản lý thu hồi nợ Trên cơ sở rà soát, nhận dạng các rủi ro mỗi khi có sự thay đổi về quy trình, các sản phẩm, dịch vụ liên quan đến hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa, hệ thống kiểm soát nội bộ sẽ đƣợc xây dựng, sửa đổi, bổ sung phù hợp, kịp thời
Hoạt động kiểm soát nội bộ là một phần không tách rời với các hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa Cơ chế kiểm soát nội bộ đƣợc thiết kế, cài đặt, tổ chức thực hiện ngay trong mọi quy trình nghiệp vụ, tại tất cả các đơn vị, bộ phận của ngân hàng liên quan đến hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa
1.3.3 Nội dung kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa trong Ngân hàng thương mại
Nội dung kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa trong Ngân hàng thương mại về cơ bản vẫn được áp dụng với năm thành phần cấu thành theo nhƣ báo cáo COSO năm 1992, cập nhật năm 2013, bao gồm:
(ii) đánh giá rủi ro;
(iii) các hoạt động kiểm soát,
(v) thông tin và truyền thông,
Nội dung cụ thể các thành phần cấu thành của KSNB hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa tại NHTM nhƣ sau: a Môi trường kiểm soát
Các yếu tố đáng chú ý để cấu thành môi trường kiểm soát hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa trong hệ thống NHTM là: Triết lý quản lý và phong cách hoạt động; tính liêm chính và các giá trị đạo đức; cơ cấu tổ chức; quan điểm của Ban lãnh đạo ngân hàng về cần tổ chức bộ máy hợp lý trong đó nêu rõ về quan điểm của Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát, việc phân công quyền hạn và trách nhiệm, năng lực và phẩm chất đội ngũ cán bộ, công nhân viên và chính sách nhân sự của Ngân hàng liên quan đến hoạt động tín dụng doanh nghiệp b Nhận diện và đánh giá rủi ro
Hoạt động tín dụng doanh nghiệp nhỏ và vừa luôn chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu tổng dƣ nợ tín dụng, tính đến cuối năm 2022, dƣ nợ tín dụng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa đạt 2,18 triệu tỷ đồng, tăng 8,28% so với cuối năm 2021, chiếm khoảng gần 19% tổng dƣ nợ tín dụng chung toàn nền kinh tế Do đó, quản trị rủi ro hoạt động tín dụng doanh nghiệp nhỏ và vừa trở thành mục tiêu thường trực đối với các NHTM Để đánh giá rủi ro trong hoạt động tín dụng doanh nghiệp nhỏ và vừa, NHTM cần xác định mục tiêu đầy đủ, rõ ràng, cụ thể hóa, các mục tiêu đƣợc thiết lập cần phù hợp và hỗ trợ cho việc thực hiện chiến lƣợc của ngân hàng Thiết lập mục tiêu và xây dựng chiến lƣợc không phải là nhân tố của KSNB, nhƣng nó là điều kiện tiên quyết để đánh giá rủi ro và thiết lập các hoạt động kiểm soát Vì vậy, Ban Lãnh đạo ngân hàng cần xác định rõ mục tiêu hoạt động bao gồm các hoạt động tài chính, hoạt động phi tài chính
Trong hoạt động tín dụng doanh nghiệp nhỏ và vừa của hệ thống NHTM về cơ bản có các loại rủi ro chính sau: không thu đƣợc lãi đúng hạn; không thu đƣợc gốc đúng hạn; không thu đủ lãi; không thu đủ gốc; rủi ro về lãi suất, rủi ro về ngoại hối, rủi ro về thanh khoản, rủi ro từ các hoạt động ngoại bảng, rủi ro hoạt động, rủi ro luật pháp và các rủi ro thứ yếu khác
Các nhóm dấu hiệu rủi ro hoạt động tín dụng doanh nghiệp nhỏ và vừa bao gồm:
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG – PHÒNG GIAO DỊCH VĂN QUÁN
Giới thiệu quá trình hình thành và phát triển
Ngân hàng Thương mại cổ phần Phương Đông (Tên tiếng Anh: Orient Commercial Joint Stock Bank, tên viết tắt: OCB) thành lập ngày 10/06/1996 theo quyết định số 0061/NH-GP ngày 13/04/1996 do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp, trải qua hơn 27 năm hoạt động và phát triển, OCB hiện có hơn 200 đơn vị kinh doanh trải dài tại khắp các tỉnh thành, trung tâm kinh tế trọng điểm trên cả nước Và được đánh giá là một trong những ngân hàng có tốc độ tăng trưởng tốt và ổn định trong nhiều năm liền
OCB được Ngân hàng Nhà nước công nhận là một trong ba ngân hàng đầu tiên hoàn thành các hạng mục quản trị rủi ro theo tiêu chuẩn quốc tế Basel II vào cuối năm 2018 Moody’s Investors Service, một trong 3 tổ chức xếp hạng tín nhiệm uy tín nhất thế giới, tăng bậc xếp hạng đánh giá rủi ro đối tác (CRA) và xếp hạng rủi ro đối tác (CRR) lên mức Ba3 vào tháng 7/2019 Đây là mức xếp hạng thuộc Top cao nhất tại Việt Nam hiện nay
OCB đã từng bước vươn lên nhóm ngân hàng tư nhân hàng đầu tại Việt Nam theo 3 tiêu chí: tốc độ tăng trưởng, an toàn và hiệu quả Không chỉ hiệu quả hoạt động và lợi nhuận, OCB luôn chủ động kiểm soát chi phí, thực hiện đồng bộ các giải pháp tối ưu chi phí nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh, đây là định hướng xuyên suốt của Ngân hàng Vốn chủ sở hữu của OCB hiện đã tăng gần 8 lần, lợi nhuận tăng hơn 16 lần và tổng tài sản tăng 12 lần Qua đó, OCB trở thành ngân hàng thương mại cổ phần giữ vị trí số 1 về tốc độ tăng trưởng lợi nhuận, số 3 về hiệu quả lợi nhuận trên vốn
Ngân hàng Thương mại cổ phần Phương Đông – Phòng Giao dịch Văn Quán hay OCB – PGD Văn Quán (tiền thân là OCB - PGD Nguyễn Trãi) là một đơn vị kinh doanh thuộc Ngân hàng Thương mại cổ phần Phương Đông – chi nhánh Hà Nội - Giấy chứng nhận đăng ký địa điểm kinh doanh số 00048 do Sở Kế hoạch và Đầu tƣ thành phố Hà Nội cấp lần đầu ngày 25/01/2014, đăng ký thay đổi lần 2 ngày 08/04/2022, có địa chỉ: Một phần tầng 1 và một phần tầng 5, tòa nhà New SkyLine, lô CC2, Khu đô thị Văn Quán – Yên Phúc, quận Hà Đông, thành phố Hà Nội OCB – PGD Văn Quán đang từng ngày cố gắng hoàn thiện, phát triển, trở thành địa điểm tin cậy đƣa các sản phẩm dịch vụ của Ngân hàng đến với khách hàng là các cá nhân, pháp nhân, góp phần vào mục tiêu chung của OCB là trở thành top 5 Ngân hàng tƣ nhân tốt nhất Việt Nam nói riêng và là điểm cầu giúp phát triển nền kinh tế Việt Nam nói chung.
Chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức
OCB – PGD Văn Quán có các chức năng sau:
- Kinh doanh các sản phẩm và dịch vụ theo phân khúc Khách hàng cụ thể tuân thủ quy định OCB trong từng thời kỳ;
- Tổ chức thực hiện hoạt động hỗ trợ kinh doanh, vận hành và quản lý rủi ro;
Về kinh doanh các sản phẩm và dịch vụ theo phân khúc Khách hàng cụ thể tuân theo quy định OCB trong từng thời kỳ:
- Thực hiện các hoạt động tiếp thị, bán hàng và quản lý danh mục khách hàng đối với các hoạt động kinh doanh ngân hàng;
- Thu thập hồ sơ, phân tích, thẩm định, phê duyệt hoặc trình cấp có thẩm quyền phê duyệt khoản tín dụng cho khách hàng tuân thủ theo quy định của pháp luật và OCB (bao gồm việc quản lý ngoại hối trong hoạt động cho vay bằng ngoại tệ);
- Quyết định cấp tín dụng trên căn cứ phê duyệt của cấp thẩm quyền phê duyệt tín dụng, tình hình thực tế của khách hàng tại thời điểm cấp tín dụng;
- Hướng dẫn khách hàng thực hiện các thủ tục cấp tín dụng;
- Quản lý, giám sát khách hàng sau khi thực hiện cấp tín dụng;
- Nhắc nợ và xử lý nợ của khách hàng theo thẩm quyền;
- Quản lý thực hiện chỉ tiêu bán hàng
Về tổ chức hoạt động hỗ trợ kinh doanh, vận hành và quản lý rủi ro:
Về tổ chức thực hiện hoạt động hỗ trợ kinh doanh, vận hành và quản lý rủi ro:
- Quản lý công tác tài chính;
- Quản lý công tác nhân sự;
- Quản lý công tác chất lƣợng dịch vụ;
- Thực hiện công tác hành chính;
- Thực hiện công tác xử lý giao dịch;
- Quản lý hoạt động kho tiền và công tác an toàn kho quỹ ( nếu có kho);
- Thực hiện công tác kế toán giao dịch tại quầy;
- Thực hiện công tác dịch vụ tín dụng;
- Tổ chức hoạt động các đơn vị trực thuộc
Các nhiệm vụ cụ thể bao gồm: a Huy động vốn
Nhận tiền gửi của các tổ chức, cá nhân và tổ chức tín dụng khác trong nước và nước ngoài dưới các hình thức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn và các loại tiền gửi khác bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ; Phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu, kỳ phiếu và giấy tờ có giá khác để huy động vốn của các tổ chức, cá nhân trong nước và ngoài nước theo quy định của OCB; Vay vốn các tổ chức tài chính, tín dụng khác hoạt động tại Việt Nam và tổ chức tín dụng nước ngoài khi được Ban Lãnh đạo cho phép bằng văn bản; Các hình thức huy động vốn khác theo quy định của OCB b Cho vay
Cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn và các loại cho vay khác theo quy định của OCB c Kinh doanh ngoại hối
Huy động vốn và cho vay, mua, bán ngoại tệ, thanh toán quốc tế, bảo lãnh, chiết khấu bộ chứng từ và các dịch vụ khác về ngoại hối theo chính sách quản lý ngoại hối của Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước và của OCB d Cung ứng các dịch vụ thanh toán và ngân quỹ
Cung ứng các phương tiện thanh toán; Thực hiện các dịch vụ thanh toán trong nước cho khách hàng; Thực hiện các dịch vụ thu hộ và chi hộ; Thực hiện dịch vụ thu và phát tiền mặt cho khách hàng; Thực hiện các dịch vụ thanh toán khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước và của OCB e Các nhiệm vụ kinh doanh khác
Thực hiện kiểm tra, kiểm soát, kiểm toán nội bộ việc chấp hành thể lệ, chế độ nghiệp vụ trong phạm vi quản lý theo quy định của OCB Thực hiện công tác thông tin, tuyên truyền, quảng cáo, tiếp thị lưu trữ các hình ảnh làm tư liệu phục vụ cho việc trực tiếp kinh doanh của đơn vị cũng như việc quảng bá thương hiệu của OCB Thực hiện công tác tổ chức, cán bộ, đào tạo, lao động, tiền lương, thi đua, khen thưởng theo phân cấp, uỷ quyền của OCB.Thực hiện các nhiệm vụ khác do Ban Lãnh đạo OCB giao
Mô hình tổ chức của OCB – PGD Văn Quán đƣợc bố trí theo mô hình trực tuyến chức năng Đứng đầu là Giám đốc Phòng Giao dịch, là người lãnh đạo cao nhất, trực tiếp điều hành và chịu trách nhiệm trước Ban Lãnh đạo Ngân hàng về mọi hoạt động của Ngân hàng Dưới quyền trực tiếp Giám đốc có 02 Phó Giám đốc phụ trách, là những người trợ giúp Giám đốc trong quản trị điều hành một số công việc thuộc lĩnh vực đƣợc phân công và cùng với Giám đốc chịu trách nhiệm chung toàn bộ hoạt động chung của ngân hàng như: Chỉ đạo, hướng dẫn, đôn đốc, kiểm tra việc triển khai công việc, thực hiện chủ trương chính sách và quan điểm của Đảng và Nhà nước, của ngành có liên quan đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng
Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức và quản lý của OCB – PGD Văn Quán
(Nguồn: Bộ phận Hành chính OCB – PGD Văn Quán)
Tại OCB – PGD Văn Quán bao gồm 06 phòng ban, bộ phận chuyên môn có các nhiệm vụ sau:
(1) Phòng Khách hàng doanh nghiệp – SME: Là phòng ban kinh doanh trực tiếp tạo ra doanh thu cho ngân hàng Thực hiện theo chỉ đạo của Ban Lãnh đạo và Giám đốc Khối Khách hàng doanh nghiệp, Phòng Khách hàng doanh nghiệp của OCB – PGD Văn Quán sẽ khai thác các đối tƣợng khách hàng là doanh nghiệp nhỏ và vừa Các nhiệm vụ chủ yếu là thẩm định đề xuất cấp tín dụng; xử lý giao dịch tín dụng giao dịch phát sinh của khách hàng và quản lý rủi ro trong lĩnh vực tín dụng khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa hiện hữu của Phòng Giao dịch
(2) Phòng Khách hàng cá nhân: Cũng giống nhƣ Phòng Khách hàng doanh nghiệp – SME, Phòng Khách hàng cá nhân cũng là phòng ban kinh doanh trực tiếp tạo ra doanh thu cho ngân hàng, khai thác các đối tƣợng khách hàng là các cá nhân, với nhiệm vụ chủ yếu là huy động tiền gửi, thẩm định đề xuất cho vay; xử lý giao dịch tín dụng giao dịch phát sinh của khách hàng và quản lý rủi ro trong lĩnh vực tín dụng của khách hàng hiện hữu của Phòng Giao dịch
(3) Bộ phận Kế toán và Ngân quỹ: Kế toán chịu trách nhiệm trực tiếp hạch
Phó Giám đốc Trung tâm chuyên doanh
Bộ phận Dịch vụ khách hàng Đội bán hàng
Phòng Khách hàng doanh nghiệp - SME
Phòng Khách hàng cá nhân
Bộ phận Dịch vụ tín dụng
Bộ phận Hành chính - Nhân sự
Bộ phận Kế toán - Ngân quỹ toán, kế toán thống kê và đảm bảo chi phí hoạt động trong hạn mức đã đƣợc phê duyệt cho Phòng Giao dịch Ngân quỹ ngoài trách nhiệm phối hợp cân đối tiền với kế toán còn đảm nhiệm thêm nhiệm vụ quản lý lƣợng tiền mặt tại Phòng Giao dịch đảm bảo các hoạt động phát sinh liên quan đến tiền luôn đƣợc xử lý kịp thời và thông suốt
(4) Bộ phận Dịch vụ khách hàng: Hỗ trợ và tƣ vấn khách hàng cá nhân và doanh nghiệp các vấn đề liên quan đến tài khoản, giao dịch, khoản vay và các dịch vụ khác; đồng thời tiếp nhận các thắc mắc, phản hồi, khiếu nại của khách hàng liên quan đến sản phẩm dịch vụ của Ngân hàng cung cấp
(5) Bộ phận Dịch vụ tín dụng: Thực hiện hạch toán, kiểm soát các hồ giao dịch tín dụng như: giải ngân, phát hành bảo lãnh, thư tín dụng, chuyển tiền ra nước ngoài,… đảm bảo thực hiện theo đúng quy định của Ngân hàng Nhà nước và OCB
(6) Bộ phận Hành chính – Nhân sự: Chịu trách nhiệm về các vấn đề liên quan đến tuyển dụng, phúc lợi, tiền lương của nhân sự tại Phòng Giao dịch.
Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Thương mại cổ phần Phương Đông – PGD Văn Quán giai đoạn 2020 – 2022
Hoạt động huy động vốn và hoạt động tín dụng là hai hoạt động chính yếu của OCB – PGD Văn Quán, trong đó hoạt động tín dụng doanh nghiệp là hoạt động mang lại lợi nhuận nhiều nhất cho đơn vị
2.1.3.1 Hoạt động huy động vốn
Trong giai đoạn 2020 – 2022, Ngân hàng OCB nói chung và OCB – PGD Văn Quán nói riêng luôn xác định việc huy động vốn là một nhiệm vụ quan trọng, cần nghiên cứu để đƣa ra những quyết định đúng đắn, giải pháp phù hợp để cân đối tốt nguồn vốn Hoạt động huy động vốn là một trong những tiền đề quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động ngân hàng, thúc đẩy tăng trưởng các hoạt động khác của ngân hàng, trong đó đáng chú ý là hoạt động cho vay Trong giai đoạn 2020 – 2022, OCB – PGD Văn Quán đã đạt đƣợc mức tăng trưởng huy động vốn ở mức tương đối khá
Bảng 2.1 Cơ cấu nguồn vốn huy động của OCB – PGD Văn Quán giai đoạn
2020 – 2022 Đơn vị tính: triệu đồng, %
Nguồn vốn huy động phân theo đối tƣợng khách hàng
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của OCB – PGD Văn Quán giai đoạn 2020 – 2022)
Trong giai đoạn từ 2020 – 2022, mặc dù rơi vào giai đoạn khó khăn của toàn bộ nền kinh tế do ảnh hưởng của đại dịch Covid – 19, song do OCB – PGD Văn Quán lựa chọn hướng đi phát triển thương hiệu, tích cực hoạt động truyền thông các sản phẩm dịch vụ tới khách hàng cùng với nhiều chính sách khuyến mại, ƣu đãi hấp dẫn đã giúp cho kết quả kinh doanh ở mảng huy động vốn của OCB – PGD Văn Quán luôn tăng trưởng tốt
Biểu đồ 2.1 Tổng nguồn vốn huy động của OCB – PGD Văn Quán giai đoạn
(Nguồn: Báo cáo kết quả Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của OCB – PGD
Dựa vào biểu đồ, có thể thấy tổng nguồn vốn huy động của OCB – PGD Văn Quán luôn tăng trưởng đều đặn, cụ thể: Năm 2022, tổng huy động vốn của khách hàng pháp nhân đạt 898,304 triệu đồng, tăng 31,30% so với năm 2020; tổng huy động vốn của khách hàng cá nhân đạt 462,538 triệu đồng, tăng 27,75% so với năm 2020
Hoạt động cho vay chiếm tỷ trọng lớn nhất trong hoạt động kinh doanh của OCB – PGD Văn Quán
Bảng 2.2 Cơ cấu dƣ nợ vay của OCB – PGD Văn Quán giai đoạn 2020 – 2022 Đơn vị tính: triệu đồng, %
Dƣ nợ vay doanh nghiệp
Tổng dƣ nợ 837,462 9.02% 1,086,329 29.72% 1,467,024 35.04% Trong đó:
Dƣ nợ quá hạn, nợ xấu
Dƣ nợ vay cá nhân
Tổng dƣ nợ 401,536 2.61% 531,008 32.24% 491,752 - 7.39% Trong đó:
Dƣ nợ quá hạn, nợ xấu
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của OCB – PGD Văn Quán giai đoạn 2020 – 2022)
Dư nợ tín dụng của OCB – PGD Văn Quán cũng bị ảnh hưởng bởi đại dịch Covid – 19 như các ngân hàng khác, tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu cũng có xu hướng tăng theo tốc độ tăng trưởng dư nợ, cụ thể: Vào năm 2020, tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu là 0.66%; năm 2021 là 0.71% và năm 2022 là 0.84% Tuy nhiên, nhờ có các chỉ đạo, hướng dẫn, chính sách hỗ trợ kịp thời từ Ngân hàng Nhà nước mà hoạt động tín dụng của OCB – PGD Văn Quán cũng nhƣ các chi nhánh NHTM chịu sự biến động không đáng kể
Biểu đồ 2.2 Tổng dƣ nợ vay của OCB – PGD Văn Quán giai đoạn 2020 – 2022
(Nguồn: Báo cáo kết quả Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của OCB – PGD
Nhìn vào biểu đồ, có thể thấy tổng dƣ nợ vay của OCB – PGD Văn Quán tăng trưởng khá tốt, từ 1,238,998 triệu đồng vào năm 2020 lên 1,958,776 triệu đồng vào năm 2022, tương đương tăng 58,09%, đặc biệt là cơ cấu dư nợ của doanh nghiệp có sự tăng trưởng vượt bậc 75,17% trong vòng 3 năm qua Những chính sách hỗ trợ kịp thời của Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước đã giúp cho doanh nghiệp vượt qua được giai đoạn ảnh hưởng của đại dịch Covid – 19, nhờ đó mà hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cũng nhƣ ngân hàng đều không bị biến động quá nhiều
Giá trị (Triệu đồng) Giá trị
Dư nợ vay doanh nghiệp Dư nợ vay cá nhân
Nhìn chung, tổng lợi nhuận của OCB – PGD Văn Quán tăng trưởng đều qua các năm
Bảng 2.3 Cơ cấu lợi nhuận của OCB – PGD Văn Quán giai đoạn 2020 – 2022
Tăng trưởng (%) Lợi nhuận Phòng Khách hàng doanh nghiệp 37,402 7.04% 48,052 28.47% 61,480 27.94%
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của OCB – PGD Văn Quán giai đoạn 2020 – 2022)
Dựa vào số liệu từ bảng 3, có thể thấy lợi nhuận của KHDN chiếm phần lớn trong tổng lợi nhuận của Phòng giao dịch, cụ thể: năm 2020 lợi nhuận từ KHDN chiếm 72,43%; năm 2021 chiếm 69,28% và năm 2022 chiếm 75,58% tổng lợi nhuận của Phòng giao dịch Trong đó, tổng dƣ nợ cho vay KHDN lớn hơn tổng nguồn vốn huy động của KHDN, do vậy, OCB – PGD Văn Quán luôn đặt mục tiêu quản trị rủi ro hoạt động tín dụng doanh nghiệp lên hàng đầu.
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG – PHÒNG GIAO DỊCH VĂN QUÁN
CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG – PHÒNG GIAO DỊCH VĂN QUÁN
Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa tại OCB – PGD Văn Quán đƣợc thực hiện theo các quy định của pháp luật, của Ngân hàng Nhà nước và của OCB thông qua hệ thống các văn bản sau:
STT Văn bản pháp lý Nội dung văn bản Ngày ban hành
I Văn bản quy định chung
1 Luật số 47/2010/QH12 Luật các Tổ chức Tín dụng 16/06/2010
2 Luật số 17/2017/QH14 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Các tổ chức Tín dụng 20/11/2017
Thông tƣ quy định về hệ thống
Thông tƣ sửa đổi, bổ sung Thông tƣ quy định về hệ thống KSNB của NHTM
II Văn bản pháp lý của OCB
Quy chế Kiểm tra, Kiểm soát nội bộ của OCB 01/06/2009
380A/2009/QĐ-NHPĐ Quy trình Kiểm soát nội bộ 02/07/2009
Thành lập Ban công tác thực hiện kế hoạch củng cố và hoàn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ của OCB
Quy định về tự đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ áp dụng tại OCB
Tại Điều 4 Quyết định số 170/2014/QĐ-OCB ban hành ngày 02/04/2014 đã quy định: “ Định kỳ mỗi 6 tháng, các đơn vị thuộc hệ thống OCB phải tiến hành đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại đơn vị mình Cụ thể, Lãnh đạo đơn vị phải tiến hành nhận dạng, đo lường, kiểm soát, cập nhật rủi ro tại đơn vị mình một cách chủ động, không để các sự kiện đáng tiếc và bất ngờ xảy ra Việc đánh giá hoàn thành chậm nhất trước ngày 31/05 và 30/11 hàng năm Vào các thời điểm quy định trên, các đơn vị gửi bảng tự đánh giá về phòng KSNB để tổng hợp và đánh giá lại theo mẫu đánh giá ban hành kèm quy định này” Theo đó, mỗi cán bộ nhân viên ngoài việc phối hợp với Phòng KSNB tại Hội sở chính mỗi khi nhận thông báo phê duyệt của Tổng Giám đốc về việc thực hiện kiểm tra, kiểm soát nội bộ Phòng Giao dịch định kỳ hàng năm hoặc đột xuất thì mỗi 06 tháng, đơn vị Phòng Giao dịch do Giám đốc Phòng Giao dịch chịu trách nhiệm đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại đơn vị và báo cáo lại Hoạt động tín dụng doanh nghiệp nhỏ và vừa là hoạt động chính yếu của OCB – PGD Văn Quán, do đó đây luôn là nội dung mà Lãnh đạo Phòng Giao dịch đặc biệt lưu tâm và chỉ đạo thực hiện sát sao công tác kiểm soát nội bộ để đảm bảo quản trị rủi ro và lợi nhuận của Phòng Giao dịch
Tóm tắt quy trình KSNB hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa đang áp dụng tại OCB – PGD Văn Quán:
Bước 1: Chuẩn bị kiểm tra
- Căn cứ tổ chức kiểm tra:
+ Theo kế hoạch tháng/ quý/ năm đƣợc Giám đốc PGD phê duyệt
+ Thông tin thu thập đƣợc từ kết quả giám sát, các Phòng ban nghiệp vụ tại Hội sở chính, khai thác trên hệ thống hạch toán nghiệp vụ nội bộ T24, hệ thống báo cáo… về nghiệp vụ phát sinh có dấu hiệu rủi ro, vi phạm
+ Trên cơ sở kết quả chấn chỉnh sau kiểm tra
+ Theo yêu cầu, chỉ đạo trực tiếp của Ban Lãnh đạo
+ Nội dung giải quyết đơn thƣ, khiếu nại, tố cáo có liên quan đến nghiệp vụ + Thông tin nhận được qua đường dây nóng
- Công tác chuẩn bị kiểm tra:
+ Lập tờ trình đề nghị kiểm tra nêu rõ các nội dung sau: Nguyên nhân, căn cứ đề xuất kiểm tra; đối tƣợng kiểm tra; phạm vi, thời gian thực hiện kiểm tra; danh sách các bộ phận nghiệp vụ đƣợc kiểm tra; nhân sự Đoàn kiểm tra
+ Lập đề cương kiểm tra đảm bảo đầy đủ các nội dung, yêu cầu, mục đích cần giải quyết trong đợt kiểm tra
+ Trình quyết định, phê duyệt đề cương kiểm tra
+ Thông báo quyết định kiểm tra
+ Họp đoàn kiểm tra tổ chức triển khai quyết định, đề cương kiểm tra với nội dung cơ bản bao gồm: Quán triệt mục tiêu, yêu cầu của cuộc kiểm tra; xác định phạm vi, thời điểm, kế hoạch thực hiện, thời gian hoàn thành và từng nội dung công việc phải làm đến tất cả thành viên trong đoàn; định hướng trọng tâm, trọng điểm, các nội dung cần kiểm tra chuyên sâu; phân công nhiệm vụ cho từng thành viên chịu trách nhiệm độc lập với nghiệp vụ đƣợc giao hoặc từng nhóm theo chuyên đề (nếu có), xác định mối quan hệ trong nhóm
+ Chuẩn bị tài liệu: Căn cứ vào nhiệm vụ đƣợc phân công, cán bộ kiểm tra chuẩn bị tài liệu phục vụ cho công tác kiểm tra bao gồm văn bản chế độ quy định liên quan đến các nghiệp vụ chuyên môn cần sử dụng cho công tác kiểm tra; các tài liệu, hồ sơ, báo cáo liên quan đến phòng ban đƣợc kiểm tra
Bước 2: Thực hiện công tác kiểm tra
- Khai mạc cuộc kiểm tra: Công bố quyết định kiểm tra đối với phòng ban đƣợc kiểm tra và thống nhất các nội dung liên quan đến cuộc kiểm tra
- Yêu cầu cung cấp hồ sơ tài liệu:
+ Căn cứ vào nhiệm vụ đƣợc giao, thành viên kiểm tra lập phiếu yêu cầu cung cấp hồ sơ tài liệu gửi phòng ban đƣợc kiểm tra, tối thiểu có các nội dung sau: tên tài liệu, hồ sơ, thời gian, người tiếp nhận
+ Khi tiếp nhận hồ sơ, tài liệu kiểm tra, thành viên kiểm tra có trách nhiệm bảo quản, khai thác, sử dụng đúng mục đích, không để thất lạc tài liệu, không đƣợc đánh dấu hoặc ghi ký hiệu vào tài liệu
+ Thành viên kiểm tra có quyền yêu cầu phòng ban đƣợc kiểm tra photo lại tài liệu để làm bằng chứng cho kết luận của việc kiểm tra nếu thấy cần thiết (phải thông qua trưởng đoàn kiểm tra)
+ Đối với giấy tờ gốc tài sản đảm bảo, giấy tờ có giá,… đang niêm phong, Trưởng đoàn có thể yêu cầu bộ phận nghiệp vụ có liên quan mở niêm phong để thành viên trong đoàn kiểm tra tại chỗ (nếu quá trình kiểm tra thấy có nghi vấn), sau đó phòng ban đƣợc kiểm tra thực hiện niêm phong lại theo đúng quy định
- Tiếp cận thông tin: Nghiên cứu, phân tích, xem xét, phỏng vấn, xử lý thông tin và số liệu để phát hiện những vấn đề có mâu thuẫn; phân tích các báo cáo, tài liệu thu thập đƣợc để nhận diện vấn đề, sự việc; kiểm tra, xác định tính trung thực của chứng từ, tài liệu
+ Kiểm tra, xem xét tổng thể hồ sơ khách hàng, hồ sơ nghiệp vụ phát sinh để có sự khái quát chung về khách hàng, nghiệp vụ phát sinh đó
+ Kiểm tra xem xét chi tiết hồ sơ, chứng từ, đối chiếu với quy chế, quy định, quy trình nghiệp vụ và văn bản chỉ đạo của OCB trong từng thời kỳ để xác định sự phù hợp hoặc các sai sót, vi phạm: Tính đầy đủ, hợp lệ, hợp pháp của hồ sơ chứng từ so với quy định; việc tuân thủ trình tự, thủ tục, quy trình nghiệp vụ
+ Căn cứ hồ sơ, chứng từ giấy, kiểm tra đối chiếu sự khớp đúng, đầy đủ, đúng quy định giữa các thông tin của hồ sơ máy với hồ sơ giấy
ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI OCB – PGD VĂN QUÁN
Trong những năm vừa qua, kiểm soát nội bộ tại OCB – PGD Văn Quán đã đạt đƣợc những kết quả nhất định đối với hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa tại đơn vị, góp phần đảm bảo chất lƣợng tín dụng và là động lực để đơn vị tiếp tục củng cố, hoàn thiện hệ thống KSNB
Triết lý quản lý, phong cách hoạt động, tính liêm chính và các giá trị đạo đức của Ban Lãnh đạo đơn vị: Ban Lãnh đạo OCB – PGD Văn Quán đã nhận thức rõ tầm quan trọng của việc kiểm soát, quản trị rủi ro trong tất cả các hoạt động của đơn vị, đặc biệt là hoạt động tín dụng doanh nghiệp, coi đó làm cơ sở, tiền đề cho mọi quyết định của mình
Quan điểm của Ban lãnh đạo về cơ cấu tổ chức bộ máy hợp lý và phân công quyền hạn, trách nhiệm của đội ngũ cán bộ nhân viên: Việc quản lý và vận hành cơ cấu tổ chức bộ máy hợp lý, đảm bảo một cán bộ không đảm nhiệm cùng một lúc những cương vị, nhiệm vụ có mục đích, quyền lợi mâu thuẫn hoặc chồng chéo với nhau đƣợc duy trì trong suốt những năm qua, đem lại sự ổn định trong hoạt động của đơn vị Điều này chứng tỏ quan điểm này là đúng đắn và nên tiếp tục đƣợc phát huy
Chính sách về nhân sự: Các chỉ đạo thực hiện chính sách nhân sự của Ban Lãnh đạo đơn vị hiện tại đã và đang đem lại hiệu quả tích cực cũng nhƣ giữ trạng thái nhân sự ổn định, không có nhiều biến động gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của đơn vị Quy trình tuyển dụng và đào tạo nghiệp vụ cho nhân sự mới cũng nên tiếp tục đƣợc duy trì bởi hiệu quả về chất lƣợng nhân sự mang lại khi mà nhân sự mới sau 60 ngày đào tạo đáp ứng tốt thực tế yêu cầu công việc đặt ra
2.3.1.2 Nhận diện và đánh giá rủi ro
OCB – PGD Văn Quán cũng đã vận dụng kết hợp các công cụ hỗ trợ từ hệ thống chung của OCB và đánh giá các đặc điểm riêng của khách hàng tại đơn vị để nhận dạng, đo lường, theo dõi và kiểm soát rủi ro cho hoạt động tín dụng doanh nghiệp nhỏ tại đơn vị
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ về cơ bản đã lƣợng hóa đƣợc các tiêu chí để đánh giá khả năng (xác suất) khách hàng doanh nghiệp không thực hiện đƣợc nghĩa vụ trả nợ theo thỏa thuận, hỗ trợ cho việc ra quyết định của ngân hàng
Quy trình tiếp nhận và xử lý cấp tín dụng đã tuân thủ và thực hiện theo quy định, quy trình, mẫu biểu của OCB
Các thủ tục kiểm soát đã được cập nhật thường xuyên theo sự vận động của khách hàng DNNVV tại đơn vị
2.3.2.4 Thông tin và truyền thông
Các phương tiện truyền thông đơn vị đang áp dụng hiện tại được đánh giá phù hợp, các quyết định quan trọng đƣợc đƣa ra đúng đắn, giải quyết vấn đề hiệu quả nhờ thông tin đƣợc cung cấp kịp thời, đúng lúc
Hệ thống cảnh báo nợ sớm cũng đã giúp đỡ nhiều trong việc hỗ trợ cán bộ tín dụng cũng nhƣ đơn vị nhận diện khách hàng DNNVV có nguy cơ quá hạn, góp phần đưa ra phương án xử lý phù hợp
Các chế độ giám sát hiện tại đã góp phần hạn chế đƣợc việc lặp lại các lỗi vi phạm của đa số khách hàng DNNVV của đơn vị, nhờ vào các phát hiện của cán bộ giám sát và sự đôn đốc khắc phục, bổ sung sau vi phạm của Ban Lãnh đạo đơn vị mà cán bộ tín dụng đã thường xuyên theo dõi, sát sao hơn với khách hàng
2.3.2 Một số hạn chế và nguyên nhân
Tuy công tác KSNB hoạt động tín dụng DNNVV tại OCB – PGD Văn Quán đã thực hiện rất nghiêm túc và khá hiệu quả trong những năm vừa qua nhƣng cũng nhƣ bất kỳ một hoạt động KSNB nào khác, hoạt động KSNB hoạt động tín dụng doanh nghiệp của OCB – PGD Văn Quán vẫn còn một số hạn chế, nhƣợc điểm cần khắc phục a Môi trường kiểm soát
Công tác nhân sự: Khác với các doanh nghiệp lớn, các thông tin liên quan đến khách hàng DNNVV rất khó để tìm thấy từ các nguồn khác ngoài nguồn do chính doanh nghiệp cung cấp, cộng thêm số liệu tài chính thường thiếu minh bạch, chính xác là các khó khăn chủ yếu trong công tác thẩm định đối với cán bộ tín dụng DNNVV Hiện tại, cán bộ tín dụng khách hàng DNNVV tại OCB – PGD Văn Quán đa số là các cán bộ trẻ, công tác thẩm định đƣợc thực hiện đánh giá, phân tích chủ yếu dựa trên hồ sơ chứng từ khách hàng cung cấp mà chƣa có kinh nghiệm để giao tiếp, thẩm định thực tế làm cho nhiều trường hợp kết quả thẩm định không đúng với thực tế khách hàng
Ban Lãnh đạo đơn vị vẫn ƣu tiên kỹ năng giao tiếp, bán hàng lên hàng đầu khi tuyển dụng cán bộ tín dụng và coi nhẹ trình độ chuyên môn liên quan đến kế toán báo cáo tài chính doanh nghiệp dẫn đến công tác thẩm định khách hàng DNNVV chƣa đạt hiệu quả cao, tiềm ẩn rủi ro đánh giá không chính xác dẫn đến phát sinh nợ quá hạn
Quan điểm điều hành của Ban lãnh đạo: KSNB hoạt động tín dụng DNNVV đã góp phần quan trọng trong việc hoàn thành các mục tiêu hoạt động của đơn vị cũng như đảm bảo chất lượng tăng trưởng tín dụng Tuy nhiên, công tác KSNB hoạt động tín dụng DNNVV vẫn chƣa đƣợc đánh giá cao về vai trò và mức độ ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh như công tác tín dụng b Nhận diện và đánh giá rủi ro
Thông tin đầu vào của hệ thống cảnh báo nợ sớm của khách hàng DNNVV tại OCB còn ít và hạn chế, chƣa đƣợc đầy đủ dẫn đến kết quả đánh giá đầu ra chƣa thực sự chính xác
Kỹ năng thẩm định, đọc và phân tích báo cáo tài chính của cán bộ tín dụng còn sơ sài Chƣa xây dựng một quy trình giám sát đầy đủ tại đơn vị, việc đánh giá tín dụng còn mang tính chủ quan c Hoạt động kiểm soát
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG – PHÒNG GIAO DỊCH VĂN QUÁN
ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG – PHÒNG GIAO DỊCH VĂN QUÁN
Trên cơ sở những thành tựu đạt đƣợc và nguồn lực đang có, OCB xây dựng định hướng hoạt động và phát triển đến năm 2025 Năm 2023 là năm thứ ba của giai đoạn phát triển năm năm 2021 – 2025 và định hướng đưa OCB trở thành ngân hàng Top 5 các ngân hàng thương mại cổ phần tư nhân tốt nhất Việt Nam và lợi nhuận trước thuế năm 2023 đạt 6.000 tỷ đồng Trên cơ sở đó, OCB tập trung vào các mục tiêu cụ thể nhƣ sau:
+ Đạt mục tiêu tăng trưởng tín dụng là 25% theo phê duyệt của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
+ Về chiến lược mở rộng quy mô, OCB tập trung tăng trưởng quy mô khách hàng, mở rộng mạng lưới OCB cần thực hiện chủ động trong công tác tìm kiếm, phát triển và mở rộng khách hàng, đặc biệt là khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ do đây là đối tƣợng chiếm số lƣợng lớn trong các thành phần tham gia vào nền kinh tế
+ Tiếp tục triển khai tốt chiến lƣợc kinh doanh giai đoạn 2021 – 2025 Với mục tiêu nâng cao chất lƣợng cho vay khách hàng doanh nghiệp từ hoạt động tăng trưởng số lượng khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng, cần tiếp tục mở rộng danh mục sản phẩm, giải pháp sáng tạo, nâng cao trải nghiệm của khách hàng doanh nghiệp nhằm đa dạng hóa nguồn thu, đạt mục tiêu về hiệu quả sử dụng vốn cổ đông; mở rộng thị trường hoạt động cho vay, mở rộng phát triển khách hàng doanh nghiệp mới theo hướng đảm bảo an toàn và hiệu quả; đồng thời củng cố và duy trì mối quan hệ bền vững với khách hàng truyền thống Đẩy mạnh công tác quảng bá - nhận diện thương hiệu, các chương trình tiếp cận cộng đồng trên toàn quốc; tập trung mở mới, phát triển mạng lưới dưới sự cho phép của Ngân hàng Nhà nước
+ Bên cạnh đó, OCB tiếp tục lộ trình chuyển đổi số toàn diện OCB, nâng cấp ứng dụng OCB OMNI, số hóa hành trình khách hàng, kết nối hệ sinh thái và số hóa quy trình nội bộ Triển khai nâng cao hệ thống quản trị rủi ro theo chuẩn mực nâng cao của Basel II và chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế IFRS 9
+ Ngoài ra, gia tăng hoạt động thu hút nhân tài, đào tạo năng lực giúp nâng cao hiệu suất làm việc của đội ngũ nhân sự
Song song với việc thực hiện những định hướng chung của OCB, trong thời gian tới OCB – PGD Văn Quán tiếp tục tập trung vào chất lượng tăng trưởng tín dụng doanh nghiệp nhỏ và vừa để đảm bảo kết quả hoạt động kinh doanh của đơn vị luôn tăng trưởng ổn định, lấy việc kiểm soát, quản trị rủi ro làm cơ sở, tiền đề cho mọi quyết định Đồng thời, mọi quy trình nghiệp vụ đều phải dựa trên cơ sở đảm bảo an toàn tài sản cho ngân hàng, bám sát thực hiện theo các quy định về cho vay do OCB ban hành và tuân thủ quy định của NHNN Cụ thể là:
+ Đổi mới cơ chế quản trị điều hành, quản trị rủi ro đảm bảo sự minh bạch, hiệu quả Thực hiện đúng các quy trình, quy định đi đôi với kiểm tra kiểm soát nội bộ hữu hiệu
+ Quan tâm, tạo điều kiện hơn nữa đến việc phát triển nguồn nhân sự, là nền tảng quyết định sự thành công của đơn vị
+ Đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính trong quá trình vay vốn, trả nợ ngân hàng Phát triển ứng dụng công nghệ thông tin trong quá trình cấp tín dụng, quản lý khoản vay để phục vụ khách hàng, cũng nhƣ quản trị điều hành, hiện đại hóa cơ sở vật chất, đảm bảo môi trường làm việc, nâng cao đời sống tinh thần tạo động lực cho cán bộ công nhân viên hăng say làm việc hoàn thành tốt nhiệm vụ đƣợc giao, tạo hình ảnh một ngân hàng hiện đại, chuyên nghiệp
+ Tăng trưởng tín dụng đảm bảo an toàn hiệu quả, giữ vững thị phần nhưng không hạ chuẩn điều kiện cấp tín dụng: nâng cao chất lƣợng công tác phân tích, thẩm định, đánh giá, dự báo để có định hướng rõ ràng đối với từng ngành nghề cho vay Triển khai các chương trình tín dụng theo hướng chủ động lựa chọn khách hàng tốt, khách hàng tiềm năng, sử dụng nhiều sản phẩm, dịch vụ ngân hàng
+ Tiếp tục đa dạng hóa các danh mục cho vay
+ Xử lý nghiêm các cá nhân gây khó khăn cho khách hàng, che giấu chất lƣợng tín dụng Triển khai quyết liệt các giải pháp xử lý nợ xấu ngay từ khi phát sinh nợ có vấn về tại đơn vị Để thực hiện thành công mục tiêu tăng trưởng tín dụng DNNVV an toàn, hiệu quả tại đơn vị thì hoạt động kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng phải đƣợc chú trọng, vì nhờ vào kiểm soát nội bộ hữu hiệu mới có thể nhận diện, đo lường, đánh giá được nguy cơ rủi ro ảnh hưởng đến mục tiêu hoạt động kinh doanh của đơn vị, từ đó kịp thời phát hiện, ngăn ngừa, có các biện pháp xử lý thích hợp Đơn vị cũng đã xác định rõ: kiểm soát nội bộ là hoạt động cần thiết trong hoạt động kinh doanh nhất là hoạt động tín dụng DNVV Do vậy trong thời gian tới đơn vị cần phải có sự quan tâm đúng mức, tạo điều kiện cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát hiệu quả, bằng cách chọn những cán bộ có trình độ, năng lực, kinh nghiệm công tác, phẩm chất đạo đức tốt, tâm huyết với công tác kiểm tra để thành lập tổ kiểm soát nội bộ tại đơn vị.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG – PHÒNG GIAO DỊCH VĂN QUÁN
3.2.1 Giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát
OCB – PGD Văn Quán luôn xác định để hoàn thiện hệ thống KSNB nói chung và KSNB hoạt động tín dụng DNNVV nói riêng để đảm bảo lợi nhuận của đơn vị, thì trước hết phải hoàn thiện môi trường kiểm soát vì môi trường kiểm soát không tốt thì các thủ tục kiểm soát khó có thể đạt đƣợc mục tiêu của mình và ngƣợc lại Công tác nhân sự: Để công tác KSNB hoạt động tín dụng DNNVV của OCB – PGD Văn Quán hoạt động có hiệu quả thì nhân sự tham gia thực hiện phải bảo đảm đủ số lƣợng và tuân thủ nguyên tắc không kiêm nhiệm, tức là không để quá nhiều nhân sự thuộc Phòng khách hàng DNNVV tham gia vào đoàn KSNB của đơn vị và trực tiếp kiểm tra hồ sơ Đối với DNNVV, cán bộ tín dụng tại OCB – PGD Văn Quán ngoài yêu cầu về năng lực chuyên môn, am hiểu kiến thức về kế toán báo cáo tài chính để phân tích đánh giá hồ sơ do khách hàng cung cấp thì cần có thêm khả năng quan sát, tƣ duy logic và kỹ năng thẩm định thực tế cơ sở sản xuất kinh doanh để kết hợp các thông tin thu thập đƣợc nhằm đạt mục tiêu đánh giá đầy đủ và chính xác về thực tế khách hàng DNNVV Đồng thời, đơn vị nên thường xuyên tổ chức các buổi nói chuyện chia sẻ về các kỹ năng thẩm định thực tế để vừa giúp các cán bộ tín dụng trẻ học hỏi kinh nghiệm từ các cán bộ tín dụng có kinh nghiệm lâu năm và vừa giúp mọi người đều tiếp cận thêm đƣợc các kỹ năng thẩm định mới và hiệu quả
OCB – PGD Văn Quán nên xây dựng một ổ lưu trữ chung, trong đó có lưu các tài liệu hướng dẫn công tác đánh giá, thẩm định khách hàng DNNVV để cán bộ tín dụng chủ động thời gian học tập và củng cố kiến thức Định kỳ hoặc đột xuất, đơn vị nên tổ chức bài thi nghiệp vụ để tạo động lực cũng nhƣ đánh giá khả năng chuyên môn của cán bộ tín dụng, từ đó có căn cứ xây dựng lộ trình đào tạo phù hợp với từng cá nhân cán bộ tín dụng
Quan điểm điều hành của Ban lãnh đạo: Phòng Thông tin và truyền thông kết hợp với Phòng Kiểm soát nội bộ của OCB thường xuyên đăng tải các bài viết trong đó có các số liệu, dẫn chứng thực tế, cụ thể của các đơn vị trong hệ thống để so sánh kết quả hoạt động kinh doanh giữa đơn vị áp dụng hiệu quả hệ thống KSNB với đơn vị áp dụng không hiệu quả hệ thống KSNB để tất cả cán bộ nhân viên nắm rõ đƣợc tầm quan trọng của KSNB, đặc biệt là tầng lớp Ban Lãnh đạo OCB – PGD Văn Quán để từ đó nằm lòng các nguyên tắc KSNB, coi đó là kim chỉ nam cho mọi quyết định của mình KSNB hoạt động tín dụng hoạt động hiệu quả thì tăng trưởng dƣ nợ sẽ bền vững, nợ quá hạn sẽ đƣợc kiểm soát
3.2.2 Hoàn thiện quy trình nhận diện và đánh giá rủi ro Để nhận diện và đánh giá chính xác mức độ rủi ro, OCB – PGD Văn Quán cũng cần có thêm những hành động cụ thể nhƣ sau:
Một là, các cán bộ tín dụng DNNVV tại đơn vị tích cực tham gia đóng góp ý kiến vào dự án phát triển hệ thống cảnh báo nợ sớm của OCB với luồng đánh giá dành riêng cho đối tƣợng khách hàng DNNVV Hệ thống khi đƣợc xây dựng cho phép nhập đa dạng thông tin dữ liệu đầu vào bao gồm cả thông tin định tính và thông tin định lượng vì số liệu tài chính của đa số DNNVV thường thiếu minh bạch nên việc đánh giá chỉ dựa chủ yếu trên thông tin định lƣợng thì kết quả đánh giá sẽ thiếu chính xác
Hai là, dựa vào đặc điểm khách hàng DNNVV tại đơn vị để xây dựng danh mục rủi ro tín dụng với các dấu hiệu nhận biết hay cách thức cán bộ tín dụng thực hiện để nhận diện đƣợc rủi ro Từ kết quả phát hiện đƣợc, cán bộ tín dụng sẽ phân loại, đánh giá mức độ rủi ro tương ứng: Rất cao, cao, Trung bình, Thấp và đề xuất phương án ứng phó tương ứng Bảng danh mục rủi ro này nên được lưu trữ trên ổ chung để tất cả cán bộ tín dụng có thể tiếp cận đƣợc và cập nhật khi có phát hiện dấu mới Sau đây là các cách thức thực hiện đƣợc học viên xây dựng nhằm hỗ trợ nhận diện rủi ro dựa trên đặc điểm của DNNVV hiện nay của đơn vị:
STT Nhận diện rủi ro Cách thức thực hiện
Rủi ro liên quan đến pháp lý
Khách hàng đang bị điều tra hoặc là bị đơn hoặc bị can hoặc người liên quan đến các vụ án hình sự, vụ việc dân sự
Cán bộ tín dụng thu thập thông tin:
- Từ nội bộ doanh nghiệp: khi làm việc với Chủ sở hữu/ban lãnh đạo doanh nghiệp hoặc các nhân viên của doanh nghiệp
- Từ các thông tin trên các trang báo chí chính thống, hoặc phương tiện thông tin đại chúng chính thức, các Văn bản, Quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền lấy được từ đối tác của doanh nghiệp
Giấy phép kinh doanh ngành nghề có điều kiện của khách hàng đã hết hạn hoặc không đầy đủ, phù hợp
Cán bộ tín dụng kiểm tra giấy phép kinh doanh ngành nghề có điều kiện do khách hàng cung cấp
Khách hàng vi phạm quy định pháp luật, không thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ đối với nhà nước hoặc đang bị kiểm tra bởi các cơ quan chức năng
Cán bộ tín dụng lưu ý đến một số thông tin như:
- Khách hàng nằm trong danh sách nợ thuế
- Có thông tin trên các trang báo chí chính thống, hoặc phương tiện thông tin đại chúng chính thức, các Văn bản, Quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền thể hiện khách hàng đang bị kiểm tra bởi thanh tra nhà nước, cơ quan quản lý thị trường,…
- Khách hàng bị thu hồi sản phẩm do không rõ nguồn gốc, không đảm bảo chất lƣợng, hoặc các xử phạt khác của cơ quan chức năng
Rủi ro liên quan đến chủ sở hữu/ban lãnh đạo doanh nghiệp/chủ sở hữu tài sản bảo đảm
Mâu thuẫn nội bộ Cán bộ tín dụng lưu ý tới các dấu hiệu sau:
- Có thông tin các thành viên góp vốn, chủ doanh nghiệp, chủ sở hữu tài sản bảo đảm khởi kiện lẫn nhau
- Có thông tin thành viên góp vốn yêu cầu rút phần vốn góp tại doanh nghiệp
- Chủ sở hữu tài sản bảo đảm yêu cầu rút tài sản mà không thông báo cho doanh nghiệp
- Các thành viên góp vốn đến ngân hàng yêu cầu cung cấp thông tin của doanh nghiệp
- Các dấu hiệu khác phát sinh trong quá trình vay vốn
Chủ sở hữu/ban lãnh đạo doanh nghiệp/chủ sở hữu tài sản bảo đảm phát sinh
Cán bộ tín dụng tra cứu thông tin tín dụng tại OCB và thông tin CIC nợ nhóm 2 trở lên/nợ bán
VAMC tại OCB hoặc các
Các thông tin tiêu cực khác liên quan đến Chủ sở hữu/ban lãnh đạo doanh nghiệp/chủ sở hữu tài sản bảo đảm
Cán bộ tín dụng lưu ý tới các thông tin tiêu cực nhƣ:
- Bị bệnh hiểm nghèo, tai nạn nguy hiểm, chết, mất tích
- Đang bị điều tra; đang bỏ trốn; là bị đơn hoặc bị can hoặc người liên quan đến các vụ án hình sự, vụ việc dân sự
- Có dấu hiệu tham gia các hoạt động không lành mạnh nhƣ cá độ, cờ bạc,…
- Có thông tin nợ tiền các chủ nợ bên ngoài và đang bị gây khó khăn.
- Các thông tin tiêu cực khác
Rủi ro liên quan đến quản trị doanh nghiệp và thị trường kinh doanh
Khách hàng có thay đổi về tổ chức bộ máy và/ hoặc mô hình kinh doanh
Cán bộ tín dụng lưu ý đến các thông tin như:
- Tái cấu trúc doanh nghiệp, cắt giảm nhân sự
- Thu hẹp chủng loại sản phẩm, cắt giảm cửa hàng/ đại lý/ kênh bán hàng
- Tạm dừng toàn bộ hoặc 1 phần nhà máy, phân xưởng sản xuất
Khách hàng tham gia lĩnh vực kinh doanh mới
Cán bộ tín dụng lưu ý đến các thông tin như:
- Khách hàng cung cấp sản phẩm/ dịch vụ mới không liên quan đến ngành nghề kinh doanh hiện tại
- Cán bộ tín dụng lưu ý tìm hiểu về nguồn vốn, nhân sự, kinh nghiệm, mối quan hệ trong lĩnh vực kinh doanh mới mà khách hàng tham gia để đánh giá mức độ rủi ro
- Lưu ý rủi ro cao trong trường hợp khách hàng thu hẹp hoạt động kinh doanh hiện tại để tham gia vào lĩnh vực kinh doanh mới
Khách hàng bị ảnh hưởng bất lợi từ chính sách vĩ mô, biến động thị trường kinh doanh, thông tin đại chúng
Cán bộ tín dụng lưu ý tới các thông tin bất lợi nhƣ:
- Xảy ra chiến tranh, thiên tai, dịch bệnh tại thị trường kinh doanh chính của khách hàng
- Sự suy giảm chung của thị trường kinh doanh của khách hàng Ví dụ: nguồn cung sản phẩm dƣ thừa trên thị trường, sự thiếu hụt nguyên liệu đầu vào,…
- Các chính sách mới của Chính phủ làm thu hẹp thị trường đầu ra, gia tăng chi phí doanh nghiệp,….Ví dụ: cấm vận xuất khẩu tại một số thị trường; tăng/bổ sung một số loại thuế đối với mặt hàng kinh doanh; quy định giá trần sản phẩm,…
- Có thông tin tiêu cực chƣa đƣợc kiểm chứng về: chất lƣợng sản phẩm, dịch vụ của khách hàng; danh tiếng của người điều hành; sản phẩm giả mạo; nguồn gốc sản phẩm không rõ ràng,… có nguy cơ ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của khách hàng
- Có thông tin bất lợi khác
Khách hàng chịu ảnh hưởng tiêu cực từ đối tác đầu ra
Cán bộ tín dụng lưu ý làm rõ với khách hàng khi phát hiện các thông tin:
- Kiểm tra chi tiết phải thu khách hàng hoặc chi tiết tờ khai VAT hoặc sao kê tài khoản không thấy các giao dịch với các đối tác truyền thống/đối tác lớn
- Có thông tin các đối tác truyền thống/đối tác lớn của khách hàng mất khả năng thanh toán, vỡ nợ, ngừng hoạt động.
- Điều khoản thanh toán thay đổi theo hướng bất lợi
- Các khoản phải thu khó đòi của khách hàng tăng cao >= 10% doanh thu
- Các thông tin bất thường khác
KH chịu ảnh hưởng tiêu cực từ đối tác đầu vào
Cán bộ tín dụng lưu ý làm rõ với khách hàng khi phát hiện các thông tin:
- Kiểm tra chi tiết phải trả khách hàng hoặc chi tiết tờ khai VAT hoặc sao kê tài khoản không thấy các giao dịch với các đối tác truyền thống/đối tác lớn
- Điều khoản thanh toán thay đổi từ trả chậm sang trả ngay hoặc rút ngắn thời gian trả chậm (kiểm tra trên các hợp đồng kinh tế)
- Các thông tin bất thường khác
Rủi ro liên quan đến tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh
Thực tế hoạt động kinh doanh có dấu hiệu suy giảm
Cán bộ tín dụng kiểm tra thực tế khách hàng lưu ý:
- Hoạt động kinh doanh tại cơ sở không nhƣ mô tả của khách hàng
- Số lượng kho hàng, phân xưởng/ nhà máy hoạt động giảm sút
- Số lƣợng nhân sự giảm nhiều
- Số lƣợng hàng hóa thực tế giảm sút nhiều
