Kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tiền gửi theo cơ chế giao dịch một cửa tại ngân hàng thương mại cổ phần sài gòn phòng giao dịch q8

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TIỀN GỬI THEO CƠ CHẾ GIAO DỊCH MỘT CỬA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN PHÒNG GIAO DỊCH Q8 TRƯƠNG HỒNG LINH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH KẾ TOÁN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2009 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Kiểm sốt nội nghiệp vụ tiền gửi theo chế giao dịch cửa ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn – Phòng giao dịch Q8” Trương Hồng Linh, sinh viên khóa 31, ngành KẾ TỐN, bảo vệ thành cơng trước hội đồng vào ngày GV Hoàng Oanh Thoa Người hướng dẫn, Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm tháng năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Với kính trọng lòng biết ơn sâu sắc! Con xin gửi đến ông bà, cha mẹ, người tạo nuôi dưỡng nên người, lời biết ơn vô ngần Xin ghi nhớ gửi lời cảm ơn tha thiết đến thầy cô, người cho em hành trang kiến thức để em vững bước vào đời Xin đặc biệt biết ơn Hồng Oanh Thoa, người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em suốt thời gian em làm đề tài Xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc Ngân hàng thương mại Cổ phần Sài Gịn, tồn thể anh, chị, cơ, làm việc Phịng Giao dịch Q8 nhiệt tình giúp đỡ tơi q trình thực tập Xin cảm ơn bạn, người động viên, ủng hộ tơi Trân trọng! NỘI DUNG TĨM TẮT TRƯƠNG HỒNG LINH, Khoa Kinh Tế, Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh Tháng 07 năm 2009 “Hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tiền gửi theo chế giao dịch cửa ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn – Phòng giao dịch Q8” Trương Hồng Linh, Faculty of Economics, Nong Lam University - Ho Chi Minh City July 2009 “ Internal controlling System deposit transaction for one – way at Sai Gon Commercial Bank – Transaction Office District 8” Khóa luận tìm hiểu quy trình tiền gửi PGD Q8 với nội dung sau đây: - Từ q trình thực tập PGD Q8 tiến hành quan sát, tìm hiểu quy trình, quy chế tiền gửi để hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hồn thiện qua quy trình sau: + Quy trình gửi tiết kiệm tiền mặt cá nhân VND hay ngoại tệ + Quy trình gửi tiết kiệm chuyển khoản + Quy trình gửi tiền vào TK tiền gửi tốn + Quy trình rút tiền gửi từ TK tiền gửi tốn + Quy trình tất tốn tài khoản tiền gửi tiết kiệm để gửi lại - Nhận xét kiến nghị nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tiền gửi để phục vụ KH tốt MỤC LỤC Trang Danh mục chữ viết tắt viii Danh mục hình .ix Danh mục phụ lục x CHƯƠNG MỞ ĐẦU .1 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Sơ lược cấu trúc luận văn CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Giới thiệu khái quát ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn .3 2.1.1 Sơ lược ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn .3 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh .4 2.2 Tổ chức quy mô hoạt động 2.2.1 Sơ đồ tổ chức Ngân hàng .4 2.3 Định hướng – mục tiêu phát triển hoạt động kinh doanh 2.4 Một số tiêu hoạt động kinh doanh CHƯƠNG LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 Những vấn đề chung hệ thống kiểm soát nội 3.1.1 Khái niệm .7 3.1.2 Nhiệm vụ kiểm soát nội 3.2 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội .9 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 3.2.2 Hệ thống kế toán 11 3.2.3 Các thể thức kiểm soát .11 3.3 Quy trình tiền gửi .13 3.3.1 Quy trình giao dịch gửi tiền tiết kiệm 13 3.3.2 Quy trình giao dịch rút tiền gửi tiết kiệm 19 v 3.4 Mơ hình giao dịch cửa phổ biến ngân hàng 29 3.4.1 Mô hình giao dịch nhiều cửa 29 3.4.2 Mơ hình giao dịch cửa 29 3.4.3 Ưu điểm giao dịch cửa: 32 3.4.4 Nhược điểm giao dịch cửa 33 3.5 Một số vấn đề kiểm soát nội nghiệp vụ tiền gửi theo chế giao dịch cửa .33 3.5.1 Mục đích việc thiết lập hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tiền gửi khách hàng 33 3.5.2 Các chốt kiểm soát quy trình nghiệp vụ tiền gửi KH theo chế giao dịch cửa 33 3.5.3 Phân biệt kiểm soát nội kiểm toán nội 34 3.5.4 Những rủi ro nghiệp vụ tiền gửi thực theo chế giao dịch cửa .34 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 36 4.1 Thực trạng hoạt động hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tiền gửi theo chế giao dịch cửa phòng giao dịch Q8 36 4.1.1 Mơi trường kiểm sốt 36 4.1.2 Các hoạt động kiểm soát nghiệp vụ tiền gửi theo giao dịch cửa 40 4.1.3.Hệ thống thông tin .58 4.2.Một số hạn chế tồn Phòng giao dịch Q8 .58 4.2.1 Môi trường kiểm soát 58 4.2.2.Các hoạt động kiểm sốt quy trình số nghiệp vụ tiền gửi cụ thể ngày .60 4.2.3 Hệ thống thông tin 62 CHƯƠNG 5.KẾT LUẬN VÀ ĐỀ NGHỊ 64 5.1 Một số kết luận hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tiền gửi theo chế giao dịch cửa 64 5.2 Hạn chế- đối chiếu lý thuyết thực tế nguyên nhân .66 vi 5.3 Một số đề xuất hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tiền gửi theo chế giao dịch cửa 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT NHTM Ngân hàng thương mại SCB Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn (SaiGon Commercial bank) HTKSNB Hệ thống kiểm nội NH Ngân hàng KH Khách hàng GDV Giao dịch viên BPNQ Bộ phận ngân quỹ PGD Phòng giao dịch KT-KSNB Kiểm tra kiểm soát nội TK TGTK Tài khoản tiền gửi tiết kiệm HĐQT Hội đồng quản trị BGĐ Ban Giám Đốc TCTD Tổ chức tín dụng KSV Kiểm soát viên NHNN Ngân hàng nhà nước QĐ Quyết định CIF Cost Insurance Freight viii DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức Ngân hàng .5 Hình 3.1 Quy trình giao dịch mơ hình giao dịch“nhiều cửa” Error! Bookmark not defined Hinh 3.2 Sơ Đồ Bố Trí Các Quầy Giao Dịch Phổ Biến 31 Hình 3.3 Quy Trình Giao Dịch, Gửi Tiền, Rút Tiền Khi Một Cửa 31 Hình 4.1 Quy trình gửi tiền vào TK TGTT tiền mặt 42 Hình 4.2 Quy trình gửi tiết kiệm tiền mặt 44 Hình 4.3 Quy trình rút tiền từ TK TGTK khơng kỳ hạn (rút lãi, phần vốn gốc) tiền mặt .46 Hình 4.4 Quy trình rút tiền từ TK TGTT tiền mặt 48 Hình 4.5 Quy trình giao dịch gửi tiết kiệm chuyển khoản 50 Hình 4.6 Quy trình tất tốn tiền gửi tiết kiệm để gửi lại 51 ix DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục Quy trình tất tốn TK TGTK chuyển khoản Phụ lục Quy trình tốn Ủy nhiệm chi tới người thụ hưởng khơng có TK SCB Phụ lục Quy trình trả lãi tiền gửi tiết kiệm tiền mặt x