0683 kiểm soát nội bộ nghiệp vụ huy động vốn tại NHTM TNHH một thành viên dầu khí toàn cầu luận văn thạc sỹ kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGO THỊ NGỌC MAI KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TNHH MỘT THÀNH VIÊN DẦU KHÍ TỒN CẦU LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2019 _ ʌ ʌ ⅞ NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGÔ THỊ NGỌC MAI KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TNHH MỘT THÀNH VIÊN DẦU KHÍ TỒN CẦU Chuyên ngành: Kế Toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS PHẠM THỊ MINH TUỆ HÀ NỘI - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tô1 xin cam đoan rằng, số liệu kết nghiên cứu luận văn công trình cá nhân mang tính trung thực, xác chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam đoan rằng, thông tin trích dẫn sử dụng luận văn rõ nguồn gốc Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Ngô Thị Ngọc Mai ii LỜI CẢM ƠN Luận văn kết trình học tập, nghiên cứu nhà trường, kết hợp với kinh nghiệm q trình thực tiễn cơng tác, với cố gắng nỗ lực thân Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới quý thầy giáo, giáo Trường Học Viện Ngân hàng nhiệt tình giúp đỡ, hỗ trợ cho Đặc biệt xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến TS Phạm Thị Minh Tuệ người trực tiếp hướng dẫn khoa học Tôi xin chân thành cám ơn đến Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu Khí Tồn Cầu tạo điều kiện, giúp đỡ thời gian thực luận văn công tác Cuối tơi xin cảm ơn gia đình, bạn bè, người thân ln bên cạnh động viên, khích lệ tơi suốt q trình học tập hồn thành luận văn Do kiến thức khả lý luận thân cịn nhiều hạn chế nhiều Ngơ Thị Ngọc Mai iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ vii MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Lịch sử đời phát triển lý thuyết soát nội bộ: 1.1.2 Khái niệm Kiểm soát nội 1.1.3 Mục tiêu vai trị cuả Kiểm sốt nội 12 1.3 Khái quát nghiệp vụ huy động vốn vủa Ngân hàng thương mại (NHTM ) 19 1.4 Kiểm soát nội nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng Thương mại 27 1.3 KINH NGHIỆM KSNB TẠI MỘT SỐTOÀN NHTM Ở VIỆT NAM VÀ BÀI CHO NGÂN HÀNG TM TNHH MTV DẦU KHÍ CẦU 32 1.3.1 Kinh nghiệm KSNB số NHTM Việt Nam 32 1.3.2 Bài học kinh nghiệm rút cho Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Tồn Cầu 39 KẾT LUẬN CHƯƠNG 42 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TNHH MTV DẦU KHÍ TOÀN CẦU 43 2.1 K HÁI QT VỀ NGÂN HÀNG TNHH MTV DẦU KHÍ TỒN CẦU 43 ιv 2.1.3 Các hoạt động NH TM TNHH MTV Dầu khí Tồn Cầu 46 2.1.4 Tình hình hoạt động Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Tồn Cầu 46 2.2.KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TM TNHH MTV DẦU KHÍ TỒN CẦU 47 2.2.1 Tình hình hoạt động Huy động vốn Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Tồn Cầu 47 2.2.2 Thực trạng kiểm soát nội nghiệp huy động vốn NH TM TNHH MTV Dầu khí Tồn Cầu 49 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TM TNHH MTV DẦU KHÍ TỒN CẦU 73 79 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN VÀ NHỮNG YÊU CẦU CỦA VIỆC HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG GPBANK 79 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NH TM TNHH MTV DẦU KHÍ TỒN CẦU .81 3.2.1 Ve mơi trường kiểm sốt 81 3.2.2 Về hệ thống thông tin truyền thông 85 3.2.3 Giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm sốt 87 3.2.4 Về hoạt động giám sát viv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT với Hiệp hội ngân hàng 3.3.2 ĐỒĨ 91 3.3.3 Đồi với Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu Khí Tồn Cầu ( GPBank) 91 KẾT LUẬN CHƯƠNG 93 Từ viết tắt GPBank KẾT LUẬN 93 Viết đầy đủ Ngân hang TM TNHH MTV Dầu Khí Tồn Cầu Từ viết tắt NHTM Ngân hàng thương mại BKS Ban Kiểm Soát CMND Chứng minh nhân dân CCCD Căn cước công dân QLRR Quản lý rủi ro HC Hộ chiếu RRHĐ Rủi ro hoạt động DN Doanh nghiệp SPDV Sản phẩm dịch vụ GTCG Giấy tờ có giá GĐCN Giám đốc chi nhánh NHNN Ngân hàng nhà nước TCTD Tổ chức tín dụng HĐQT Hội đồng quản trị Teller/ GDV Kế toán giao dịch HTKSNB TK KH Hệ thống kiểm soát nội Khách hàng TMCP KHCN Khách hàng cá nhân STK Sổ tiết kiệm TSC Trụ sở HO KHDN Khách hàng doanh nghiệp NHTW Viết đầy đủ PGD KSNB Kiểm soát nội Hội sở TPGD Trưởng phịng giao dịch PPGD KTNB Kiểm tốn nội LKGD Ngân hàng trung ương Phòng giao dịch Tài khoản Thương mại cổ phần Phó phịng giao dịch Liệt kê giao dịch Vll DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ Bảng 1.1: Các phận nguyên tắc hệ thống KSNB theo COSO 2013 .10 Bảng 2.1: Các mục kiểm tra KSNB kiểm tra kiểm soát viên 55 Bảng 2.2 :Mơ hình loại rủi ro hoạt động kinh doanh Ngân hàng .58 Bảng 2.3: Mơ hình tiếp nhận u cầu rút tiền khách hàng 61 Bảng 2.4: Thống kê đối tượng làm việc GPBank mẫu chọn khảo sát 65 Bảng 2.5: Thống kê thời gian làm việc GPBank mẫu chọn khảo sát 65 Bảng 2.6: Thống kê nhận xét mơi trườngkiểm sốt tạo GPBank 66 Bảng 2.7: Thống kê nhận xét mơi trườngkiểm sốt GPBank(tiếp theo) 67 Bảng 2.8: Thống kê nhận xét mơi trườngkiểm sốt GPBank(tiếp theo) 68 Bảng 2.9: Thống kê nhận xét đánh giá rủi rotại GPBank 69 Bảng 2.10: Thống kệ nhận xét hoạt động kiểm soát GPBank 70 Bảng 2.11: Thống kê nhận xét nội dung kiểm soát GPBank 70 Bảng 2.12: Thống kê nhận xét hệ thống công nghệ thông tin GPBank 71 Bảng 2.13: Thống kê nhận xét hoạt động giám sát GPBank 72 Bảng 3.1: Đề xuất kế hoạch đào tạo nhân Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí năm 2020 83 Bảng 3.2: Đề xuất kiểm tra lực chuyên môn nghiệp vụ huy động vốn chi nhánh Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí năm 2020 84 Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức Hội sở Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Tồn Cầu 45 Sơ đồ 1.1: Sự hình thành phát triển KSNB Sơ đồ 1.2: Mơ hình kiểm sốt nội theo COSO Sơ đồ 2.1: Cơ cấu Ban quản trị Ngân hàng GPBank 52 Sơ đồ 2.2: cấu tổ chức phòng ban chi nhánh 54 86 - Việc xây dựng hệ thống thông tin đảm bảo yêu cầu chất lượng thơng tin thích hợp, kịp thời, xác truy cập thuận tiện điều mà lãnh đạo đơn vị phải quan tâm thực Do chi nhánh cần xây dựng văn quy định trách nhiệm quyền hạn cá nhân rõ ràng mối quan hệ cá nhân ngân hàng để họ hiểu rõ trách nhiệm thân giai đoạn thực nghiệp vụ tránh gây ảnh hưởng đến công việc người khác - Thông tin liên quan đến phận phải phân quyền truyền đạt đến người sử dụng Những thông tin liên quan đến chiến lược kinh doanh cần bảo mật Chi nhánh cần thiết lập hệ thống bảo vệ thơng tin để phịng ngừa truy cập cá nhân khơng có thẩm quyền - Cần có quy định xử phạt nhân viên vi phạm, yêu cầu nhân viên phải báo cáo tình bất thường cho cấp Cần thiết lập kênh thông tin lãnh đạo nhân viên thông qua hịm thư góp ý, điện thoại, email hay buổi gặp gỡ trao đổi trực tiếp Bên cạnh kênh thông tin nội bộ, ngân hàng cần xây dựng kênh thơng tin từ bên ngồi khách hàng, nhà cung cấp đường dây nóng, phận chăm sóc khách hàng để xem xét điều chỉnh kịp thời Tăng cường ứng dụng công nghệ ngân hàng Ứng dụng phát triển công nghệ thông tin nghiệp vụ huy động vốn để thu hút khách hàng, giảm thời gian giao dịch giảm nhân lực giảm chi phí đảm bảo 87 đồng thời giúp đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng Nên thường xuyên tiến hành đánh giá trạng an ninh thông tin để có giải pháp hồn thiện, cần thiết kế xây dựng sách, quy trình an ninh thông tin, xây dựng giải pháp an ninh tổng thể, tiến đến áp dụng chuẩn an tồn thơng tin quốc tế để đảm bảo chất lượng nghiệp vụ huy động vốn cung cấp cho khách hàng 3.2.3 - Giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm sốt Khối Quản trị nhân lực cần tổ chức, phổ biến Quy tắc đạo đức nghề nghiệp cho toàn CBNV GPBank nói chung nhân viên tham gia vào trực tiếp hoạt động huy động vốn nói riêng, đảm bảo nhân viên đọc, hiểu nắm rĩ quy tắc - Thường xuyên định kỳ theo yêu cầu Ban kiểm soát lập kiểm tra kiểm sốt tất phịng ban từ Hội sở đến chi nhánh; gửi báo cáo kết kiểm tra - Đối với phận kế toán, ngân quỹ: cần tuân thủ quy định kiểm kê quỹ , cuối ngày; quy định vào kho tiền ( áp dụng cho Ban quản lý kho tiền) phải vào, khóa kho theo trình tự ( giám sát qua Camera); bảo quản, quản lý, niêm phong chìa khó dự phòng theo quy định; Tiến hành kiểm kê, báo cáo ấn quan trọng, sổ tiết kiệm trắng sử dụng, hủy, tồn hàng ngày Nếu phát có sai phạm, thiếu sót xảy phải báo cho phịng, ban có liên quan để xử lý theo quy định hướng dẫn, tránh trường hợp lợi dụng sai phạm chuộc lợi cá nhân - Nâng cao chất lượng nghiệp vụ, hồn thiện kiểm sốt quy trình: Một nghiệp vụ hồn tất phải qua nhiều phận, phận thực theo 88 - Đánh giá tồn sách, thủ tục, quy định nội ban hành, xem xét phù hợp với quy định ngành; xem xét tính hợp lý, đắn sách, thủ tục Hiện nay, chi nhánh chưa có phận kiểm tra giám sát tín dụng độc lập Cơng tác kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ban lãnh đạo cán tín dụng có trình độ chuyên môn cao đảm trách, điều dễ dẫn đến số bất cập Chính vậy, để cơng tác KSNB rủi ro tín dụng thực cách bản, hợp lý, không chồng chéo trách nhiệm, minh bạch hiệu quả, chi nhánh nên xem xét xây dựng phận kiểm tra giám sát tín dụng độc lập • Nâng cao hiệu giám sát Để nâng cao hiệu giám sát chi nhánh áp dụng số giải pháp sau: - Qua khảo sát chương cho thấy hoạt động giám sát kiểm soát chi nhánh thực tương đối tốt Tuy nhiên trình thực nhiệm vụ, số nhân viên lại rà sốt số liệu báo cáo từ nhân viên khác gửi tới mà vào số liệu để tiếp tục thực cơng việc Điều hạn chế việc giám sát nhân viên với Do đó, cần thực rà sốt kiểm tra số liệu đầu vào từ nhân viên - Doanh nghiệp nên xây dựng môi trường làm việc chuyên nghiệp tự giác Trong họp phòng ban hay toàn thể nhân viên đơn vị nên phổ biến công việc đến nhân viên yêu cầu nhân viên xây dựng kế hoạch cụ thể cho 89 hồi khiếm khuyết hệ thống KSNB buổi hội thảo huấn luyện hay họp giao ban hàng tháng ngân hàng nhằm giúp lãnh đạo ngân hàng có biện pháp điều chỉnh kịp thời Định kỳ hàng tháng, yêu cầu nhân viên báo cáo việc thực nhiêm vụ để biết nhân viên có tuân thủ nguyên tắc, quy định ngân hàng hay khơng - Ban hành sách thủ tục giúp cho thị điều hành thực Thường xuyên rà soát văn bản, sách để cập nhật, chỉnh sửa, bổ sung kịp thời cho phù hợp tuân thủ quy định pháp luật thực tiễn kinh doanh • Tăng cường công tác giám sát định kỳ đột xuất Phòng ngừa rủi ro hoạt động huy động vốn gắn liền với việc tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát Kiểm tra, kiểm soát hoạt động vô quan trọng hoạt động kinh doanh chế thị trường, mặt giúp sửa chữa sai sót kịp thời, mặt khác nâng cao ý thức trách nhiệm cán cơng nhân viên Vì thế, phải coi trọng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nhằm phát ngăn ngừa kịp thời sai sót việc thực quy trình nghiệp vụ, thể lệ chế độ, từ đưa hoạt động kinh doanh Ngân hàng vào luật, nề nếp Phải tăng cường số kiểm tra năm, nội dung kiểm tra phải tồn diện từ tốn niên độ năm, kiểm tra hoạt động huy động vốn, hoạt động tín dụng, kiểm tra xử lý rủi ro, kiểm tra nợ hạn, đảm bảo an toàn kho quỹ, kiểm tra cơng tác kế tốn, thu chi tài Phải xây dựng thực tốt chương trình, kế hoạch kiểm tra theo đinh kỳ đột xuất hoạt động huy động vốn Đồng thời phải kiên đạo phúc tra, chỉnh sửa lại sai sót sau kiểm tra Tổ chức tốt công tác tiếp dân giải kịp thời, chỗ đơn thư khiếu nại công dân, không để đơn thư vượt cấp Đồng thời tăng cường lực lượng nâng cao 90 xảy đảm bảo cho toàn hệ thống hoạt động an toàn, hiệu quả, tuân thủ quy định Nhà nước, ngân hàng Qua cán kiểm tra học tập kinh nghiệm lẫn để nâng cao nghiệp vụ kỹ chun mơn • Giám sát từ xa nghiệp vụ huy động vốn Cán KSNB chi nhánh Trung tâm Công nghệ thông tin cấp tài khoản để đăng nhập khai thác liệu hệ thống Trên sở đó, cán kiểm sốt giám sát từ xa hệ thống kiểm soát nội nhằm phát ngăn chặn kịp thời sai sót phát sinh cách cảnh báo văn trường hợp có khả xảy rủi ro chi nhánh Sau nhận cảnh báo, chi nhánh/ đơn vị kinh doanh kiểm tra lại thông tin đăng nhập vào hệ thống thực chấn chỉnh nhận thấy cảnh báo xác Với khả hệ thống cho phép phận kiểm soát nội giám sát từ xa cách thường xuyên, liên tục tức thời hoạt động PGD 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NH TM TNHH MTV DẦU KHÍ TOÀN CẦU 3.3.1 Kiến nghị Ngân hàng Nhà Nước Kinh doanh ngân hàng lĩnh vực phức tạp ảnh hưởng lớn kinh tế Quản lý giám sát hoạt động ngân hàng điều cần thiết việc quản lý không tốt, không phù hợp gây sai lệch thị trường tài - tiền tệ, ảnh hưởng đến kinh tế gây khơng khó khăn hoạt động NHTM - Nên có cập nhập, sửa đổi nội dung văn pháp luật liên quan đến Luật TCTD năm 2010, năm văn Luật TCTD ban 91 cầu tổ chức NHTM báo cáo định kỳ chế, quy trình việc Huy động vốn đơn vị để NHNN đưa phân tích, đánh giá rủi ro tiềm ẩn trình huy động vốn đơn vị; hạn chế dẫn đến rủi ro chế, quy trình TCTD ban hành cố ý lợi dụng kẽ hở Pháp luật - Phối hợp Bộ Công thương giám sát chương trình khuyến mại NHTM tránh trường hợp NHTM lợi dụng kỹ hở để tính vào điểm cộng lãi suất cho khách hàng - Dựa sở chuẩn mực quốc tế, chuẩn mực Việt Nam kiểm toán nội bộ, NHNN nên sớm ban hành chuẩn mực kiểm toán nội lĩnh vực Ngân hàng tạo điều kiện thúc đẩy cho cơng tác kiểm tốn nội phát triển hơn, hoạt động hiệu - NHNN yêu cầu NHTM báo cáo mơ hình máy tổ chức hệ thống kiểm sốt nội đơn vị, từ NHNN xem xét, góp ý lại sai sót, cần sửa đổi mơ hình kiểm sốt nội NHTM để cho kiểm sốt nội hoạt động độc lập, không phục thuộc vào ý kiến chủ quan cá nhân hay Ban Lãnh đạo NH đưa ý kiến, kết sau kiểm tốn; từ nâng cao chất lượng, hiệu nghiệp vụ giám sát từ xa tra chỗ, giám sát từ xa coi nghiệp vụ quan trọng, có chức cảnh báo sớm rủi ro hoạt động ngân hàng, sử dụng kết hoạt động kiểm sốt nội làm cơng cụ hỗ trợ cho giám sát từ xa tra chỗ trình 92 - Để đáp ứng nhu cầu kinh doanh lộ trình hội nhập kinh tế quốc tế, NH GPBank cần xây dựng khung pháp lý, chế, tổ chức phù hợp nhằm hỗ trợ cho Ngân hàng thành viên hạn chế rủi ro nghiệp vụ huy động vốn - Hội đồng Thành viên với tư cách đại diện chủ sở hữu có trách nhiệm cao việc giám sát ngân hàng phải có cơng cụ giám sát đủ mạnh, đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin hiệu lực hiệu kiểm sốt nội chi nhánh, thơng tin rủi ro hoạt động ngân hàng tư vấn biện pháp kiểm soát, sửa đổi cần thiết - Xây dựng lại cấu tổ chức phòng kiểm tra kiểm sốt, phải có phận kiểm sốt nội chi nhánh chịu điều hành Ban kiểm tra kiểm sốt Hội sở mà khơng chịu điều hành Giám đốc chi nhánh - Ban kiểm soát hội sở cần ban hành văn quy định tất cá nhân, phận kiểm tra kiểm soát nội phải thường xuyện liên tục kiểm tra tự kiểm tra việc thực cơng tác kiểm tra kiểm sốt mình, đồng thời có văn hướng dẫn việc kiểm tra tự kiểm tra đó, có biện pháp chế tài xử phạt chi nhánh không thực việc kiểm tra tự kiểm tra - Ban hành quy trình kiểm sốt nội bộ, hướng dẫn chi tiết phương thức kiểm soát, lập kế hoạch kiểm soát hàng năm, kế hoạch kiểm soát, cách thức thực cơng việc kiểm sốt, lập gửi báo cáo kiểm soát, lưu giữ hồ sơ tài liệu kiểm soát 93 sinh đơn vị KẾT LUẬN CHƯƠNG Từ việc đánh giá thực trạng công tác kiểm soát nội nghiệp vụ huy động vốn NH TM TNHH MTV Dầu khí Tồn Cầu, kết đạt được, hạn chế nguyên nhân đề cập chương Từ hạn chế nguyên nhân đó, nội dung chương đưa số giải pháp nâng cao công tác kiểm soát nội Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Tồn Cầu Bên cạnh đề xuất thêm số kiến nghị góp ý với NHNN ban lãnh đạo Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Tồn Cầu nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội đơn vị Luận văn khái quát tương đối hồn chỉnh thực trạng hệ thống kiếm sốt nội huy động vốn NH GPBank Tuy nhiên hạn chế mặt thời gian kinh nghiệm, kiến thức với việc khó khăn thu thập sso liệu cho GPBank trình kiểm sốt đặc biệt NHNN Chính giải pháp đưa Luaanh văn mang tính chất xây dựng chung, chưa vào thiết kế, chưa chiến lược cụ thể, chi tiêt Tuy nhiên, tác giả hi vọng Luận văn góp phần giúp Ban Lãnh Đạo Ngân hàng GPBank nâng cao chất lượng, hiệu hoạt động hệ thống KSNB nói chung KSNB hoạt động huy động vốn nói riêng KẾT LUẬN Kiểm soát nội nghiệp vụ huy động vốn vấn đề quan trọng với Ngân hàng thương mại, đặc biệt Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Tồn Cầu Kiểm sốt nội nghiệp vụ huy động vốn đòi hỏi phải cải thiện nâng cao cách thường xuyên hoạt động kiểm tra, giám sát, dự báo nghiệp vụ huy động vốn ngân hàng Luận văn hệ thống lý luận kiểm soát nội 94 1) Hệ thống hoá lý luận: khái niệm, đặc điểm nghiệp vụ huy động vốn kiểm soát nội nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng thương mại Trên sở đó, luận văn đưa yêu cầu khách quan việc cần nâng cao kiểm soát nội nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Tồn Cầu 2) Phân tích đánh giá thực trạng kiểm soát nội nghiệp vụ huy động vốn đưa nguyên nhân giải thích cho hạn chế cơng tác kiểm sốt nội nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Tồn Cầu 3) Trên sở ngun nhân hạn chế đồng thời xem xét kế hoạch kiểm soát nội nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Tồn Cầu, tác giả đưa đề xuất giải pháp nhằm nâng cao cơng tác kiểm sốt nội cho Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Tồn Cầu Bên cạnh luận văn hạn chế, nội dung chưa thực là: - Chưa đánh giá cách toàn diện yếu tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt nội nghiệp vụ huy động vốn - Chưa phân tích rủi ro huy động vốn từ việc thay đổi lãi suất từ phía Ngân hàng nhà nước - Chưa đánh giá hết ảnh hưởng nhân tố nội Ngân hàng đến kiểm soát nội nghiệp vụ huy động vốn DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 95 Luận văn thạc sỹ Huy động vốn Ngân hàng thương mại cổ phần Quốc Te chi nhánhĐăkLăk” Tác giả Nguyễn Thị Thiên Hương năm 2013 - Học viện Hành “Mơi trường hoạt động ngân hàng thương mại Việt Nam - thời thách thức ”, Tài liệu hội thảo Xây dựng chiến lược phát triển dịch vụ ngân hàng đến năm 2010 tầm nhìn đến năm 2020 Luận văn thạc sỹ “Kinh nghiệm ngân hàng nước giới phát triển hoạt động dịch vụ Ngân hàng điện tử”, Tác giả Tạ Thanh Huyền - Đỗ Thu Hằng năm 2018- Học viện ngân hàng Khóa luận “Giải pháp nâng cao chất lượng hoạt động dịch vụ Ngân hàng điện tử Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam bối cảnh hội nhập ”, Tác giả Nguyễn Thị Thanh Hải năm 2008- Đại học Ngoại thương “Một số nhận thức vị trí, vai trị doanh nghiệp nhỏ vừa công phát triển kinh tế xã hội đất nước”, Tác giả Nguyễn Ngọc Phúc năm 2017- Tạp chí Quản lý kinh tế, ( 2), tr.14-18 Quyết định số 588/2017/ QĐ- BKS ban hành kiểm tốn nghiệp vụ Phịng chống rửa tền Tài trợ khủng bố hệ thống Ngân hàng GPBank Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Tồn Cầu (2017) 10 Quy định tổ chức hoạt động Kiểm toán nội ngày 25 tháng năm 96 15 Quyết định số 55 Ban hành quy trình Kiểm toán mát Kiểm toán nội Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Tồn Cầu Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu khí Tồn Cầu (2016) Danh mục tài liệu tiếng Anh: COSO, 1992 Internal control- Integrated framework Basel Committee on Banking Supervision, 2000 Framework for Internal Control systems in Banking Organisitions [1] Tăng trưởng tín dụng GPBank bất ngờ cán mốc 11,4% năm 2017 https://laodong.vn/kinh-te/tang-truong-tin-dung-gpbank-bat-ngo-can-moc114trong-nam-2017-584432.ldo [2] GPBank kỷ niệm năm chuyển đổi mơ hình hoạt động https://www.gpbank.com.vn/NewsDetail?NewsID=55 PHỤ LỤC BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT KSNB HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TM TNHH MỘT THÀNH VIÊN DẦU KHÍ TỒN CẦU A Mơi trường kiểm sốt ĩ chàohàng Q đánh Anh/giá Chị, Ban lãnhKính đạo ngân caotơi Ngô □ Thị□Ngọc □Mai- Học □ viên □ cao học chun Ke tốn Khóa 19 trường Học viện Ngân hàng Hiện tơi thực đề vai trịngành KSNB “4 tài "Kiểm soáthàng nội tạo nghiệp vụ huy □dộng vốn hàng mại TNHH Ban lãnh đạo ngân điều kiện □ Ngân □ □ Thương □ thành Dầu khí kế Tồn thuận Một lợi cho cán viên hậu kiểm, tốnCầu” Kính mong Q Anh/ Chị vui lịng dành thờinhiệm gian đểvụtham gia khảo sát đành vào ô mà Anh/ Chị thấy phù hợp hồn thành Trong khảo sát khơng có quan điểm hay sai mà có câu trả lời phù hợp với thân Quý Anh/ Chị Mọi thơng tin, ý kiến đóng góp Anh/ chị bảo mật Rất mong cộng tác từ phía Anh/ Chị Anh/ chị vui lịng cho biết vụ trí cơng tác anh/ chị GPBank □ Bộ phận kế toán □ Bộ phận hậu kiểm Thời gian công tác anh/ chị GPBank □ Dưới năm □ Từ 1- năm □ Trên năm Hướng dẫn trả lời: Anh/ chị vui lòng chọn theo thang từ tới theo giá trị sau: - Hồn tồn khơng đồng ý với câu phát biểu: chọn ô số - Không đồng ý : chọn ô số - Không ý kiến: chọn ô số - Đồng ý: chọn ô số - Hồn tồn đồng ý: chọn số Quyền hạn trách nhiệm cán □ □ □ □ □ hậu kiểm kế toán quy định rõ ràng ~6 Định hướng hoạt động KSNB □ □ □ □ □ thiết lập cụ thể theo giai đoạn Các quy định pháp lý KSNB □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ chưa đầy đủ, không thống nhất, chưa rõ ràng Các sách nội phù hợp yêu cầu thực tế văn pháp luật ^9 Số lượng nhân đủ để thực KSNB hoạt động huy động vốn lõ Cán hậu kiểm, kế tốn có trình độ chun mơn cao, có kinh nghiệm lĩ lĩnh vực tài chính- ngân hàng Cán hậu kiểm, kế tốn nắm bắt thơng tin, văn bản, quy trình, quy chế nội kịp thời 12 Ngân hàng thường xuyên tổ chức tập huấn nhằm nâng cao trình độ, đạo đức nghề nghiệp cho cán hậu kiểm, kế toán B Đánh giá rủi ro 13 Anh/ Chị có biết chiến lược hoạt động □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ huy động vốn GPBank giai đoạn 2015- 2020 14 Ban lãnh đạo quan tâm, khuyến khích nhân viên, phát hiện, đánh giá phân tích định lượng tác hại rủi ro hữu tiềm ẩn 15 Ngân hàng đề biện pháp, hành động cụ thể nhằm giảm thiểu rủi ro C Các hoạt động kiểm soát C.1 Quy trình kiểm sốt 16 Quy trình kiểm sốt giúp hạn chế rủi ro trọng yếu 17 Các bước kiểm sốt nghiệp vụ huy động vốn hợp lý xác C.2 Nội dung kiểm soát 18 Nội dung kiểm soát gắn với hoạt động huy động vốn hàng ngày chi nhánh 19 Thủ tục kiểm soát bao quát khâu, bước hoạt động huy động vốn lõ Sự hiệu sách huy động vốn thường xuyên đánh giá KSNB ban lãnh đạo ngân hàng D Thông tin truyền thông 21 Dữ liệu thông tin khách hàng, báo cáo nội khai thác, chia phận, chi nhánh, đơn vị hệ thống 22 Công thông tin nội hoạt động hiệu □ □ □ □ □ ^23 hữu ích Chất lượng thơng tin từ báo cáo huy □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ động vốn GPBank có xác cao 24 E Hoạt động giám sát Việc kiểm toán nội thực kiểm toán viên có trình độ, chun mơn cao ^25 Những sai sót, vi phạm báo cáo đầy đủ đề xuất giải pháp khắc phục ~2β Công tác giám sát từ xa quan tâm trì thực thường xun Ý kiến đóng góp khác cho khảo sát từ phía Anh/ Chị: Xin chân thành cảm ơn cộng tác nhiệt tình Quý Anh/ Chị ! ... NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGO THỊ NGỌC MAI KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TNHH MỘT THÀNH VIÊN DẦU KHÍ TOÀN CẦU LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI... soát nội nghiệp huy động vốn NH TM TNHH MTV Dầu khí Tồn Cầu 49 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TM TNHH MTV DẦU KHÍ TỒN CẦU ... cứu: Luận văn nghiên cứu lý luận đến đánh giá thực trạng KSNB hoạt động huy động vốn Ngân hàng TM TNHH MTV Dầu Khí hàng TM TNHH MTV Dầu Khí Tồn Cầu + Phạm vi thời gian: kiểm soát nội nghiệp vụ huy