125 hệ THỐNG KIỂM SOÁT nội bộ NGHIỆP vụ HUY ĐỘNG vốn tại NGÂN HÀNG THƯƠNG mại cổ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG THỰC TRẠNG và GIẢI PHÁP,KHOÁ LUẬN tốt NGHIỆP

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA NGÂN HÀNG ***** KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG- THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Họ tên sinh viên : Đỗ Vũ Thảo Mi Lớp : NHTMA-K13 Khóa : 2010 - 2014 Khoa : Ngân hàng Hà Nội, tháng năm 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA NGÂN HÀNG ***** KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Họ Lớp Khóa Khoa GVHD tên sinh viên : Đỗ Vũ : NHTMA-K13 : 2010 - 2014 : Ngân hàng : ThS.Nguyễn Minh Phương Hà Nội, tháng năm 2014 Thảo Mi LỜI CAM ĐOAN Em xin đảm bảo khóa luận tốt nghiệp cơng trình nghiên cứu cá nhân, thực dựa sở nghiên cứu lý thuyết thực tiễn, hướng dẫn khoa học Thạc sỹ Nguyễn Minh Phương Các số liệu kết nêu khóa luận trung thực, xuất phát từ tình hình hoạt động kinh doanh thực tế Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Một lần nữa, em xin khẳng định trung thực lời cam kết KÍLỜI TỰCẢM VIẾTƠN TẮT HTKSNB : Hệtiên, thống sốt tỏ nộilịng biết ơn sâu sắc đến tất thầy giáo, Trước emkiểm xin bày VPBank : Ngân mạitận cổtình phầngiảng Việt Nam Thịnhsuốt Vượng giáo Học viện hàng Ngânthương hàng dạy trình học đại học : The Committee of Sponsoring of thức the Treadway củaCOSO em (niên khóa 2010 - 2014), giúp emOrganizations nắm vững kiến để từ vận dụng vào Commission Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kì chống gian lận lập việc hồn thành khóa luận tốt nghiệp báo cáoEm tài xin chân thành cảm ơn Thầy Nguyễn Hoàng Phú anh chị làm việc Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng, giúp em có sở thực tiễn để hồn thành khóa luận tốt nghiệp cách thuyết phục Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô giáo - Thạc sỹ Nguyễn Minh Phương tận tình hướng dẫn, bảo, tạo điều kiện thuận lợi cho em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Một lần nữa, em xin chân thành cám ơn! Sinh viên thực MCO :cơng cụ phân tích dịng tiền CN : Chi nhánh VPBank HSC : Hội sở KSV : Kiểm sốt viên GDV : Giao dịch viên NHTM : Ngân hàng Thương mại NHNN : Ngân hàng nhà nước KTNB : Kiểm toán nội Đỗ Vũ Thảo Mi DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Một số tiêu tài VPBank qua năm 35 Bảng 2.2 Cấu trúc tài sản VPBank qua năm 35 Bảng 2.3 Cấu trúc cho vay theo khách hàng qua năm 36 Bảng 2.4 38 Bảng 2.5 Cơ cấu huy động vốn theo kì hạn 2011-2013 .39 Bảng 2.6 40 Bảng 2.7 Bảng hệ thống kiểm toán VPBank qua năm 63 Bảng 2.8 Các tiêu an toàn vốn VPBank qua năm 66 Bảng 3.1 Bảng đánh giá rủi ro hoạt động huy động vốn theo quy trình huy động .76 Bảng 3.2 Các tiêu chí đo lường rủi ro hoạt động huy động vốn 82 Bảng 3.3 Bảng chấm điểm rủi ro rút gọn 83 Bảng 3.4 Bảng kết chấm điểm rủi ro kiểm toán 83 Hình 2.1 Quy mơ huy động vốn VPBank 2010-2013 37 hình2.2 Cơ cấu huy động vố khách hàng theo loại tiền (dv: tỷ đồng) 40 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong kinh tế thị trường, hệ thống ngân hàng ví huyết mạch kinh tế, mắt xích quan trọng để nguồn lực tài luân chuyển, phân bổ sử dụng hiệu Ngân hàng thương mại (NHTM) có vai trị quan trọng việc huy động vốn, sử dụng vốn cung cấp dịch vụ tiện ích cho phát triển kinh tế Trong hoạt động đó, huy động vốn hoạt động quan trọng Nguồn vốn huy động chiếm tỷ trọng lớn (khoảng 80% tổng nguồn vốn) mà cịn có tính ổn định số dư, ổn định kỳ hạn bình quân thường có chi phí thấp so với vốn vay Nó định khả sinh lời, mở rộng hoạt động kinh doanh định đến khả cạnh tranh ngân hàng HTKSNBlà phận thiếu ngân hàng, đóng vai trị chủ chốt kiểm sốt cơng tác huy động vốn đạt kế hoạch, đạt hiệu quả, phòng ngừa rủi ro lãi suất, rủi ro khoản rủi ro tác nghiệp liên quan Hiện nay, rủi ro nghiệp vụ huy động vốn NHTM xuất nhiều với mức độ ngày nghiêm trọng, đặc biệt rủi ro liên quan đến đạo đức nhân viên, đến sơ hở quy trình nghiệp vụ tạo điều kiện cho nhiều đối tượng lợi dụng, trục lợi ảnh hưởng đến khơng tài sản mà cịn uy tín nhiều NHTM Tuy nhiên HTKSNBnghiệp vụ huy động vốn chưa quan tâm mực để đạt mục tiêu đề hết phòng ngừa hạn chế rủi ro xảy Xuất phát từ thực tế trên, em lựa chọn đề tài iiHTKSNB nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng — Thực trạng giải pháp” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Khóa luận nhằm đạt mục đích sau: Một là, tổng hợp, phân tích, làm rõ vấn đề nguồn vốn huy động HTKSNB nghiệp vụ huy động vốn Hai là, phân tích, đánh giá thực trạng HTKSNB nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Ba là, đề xuất hệ thống giải pháp nhằm hồn thiện nâng cao hiệu cơng tác kiểm soát nội nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Phạm vi đối tượng nghiên cứu Có nhiều cách tiếp cận khác HTKSNB nghiệp vụ huy động vốn Tuy nhiên, khóa luận tập trung nghiên cứu nội dung HTKSNB theo COSO đánh giá hiệu hệ thống Lấy thực tiễn Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng làm minh chứng Phương pháp nghiên cứu Khóa luận sử dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu như: Phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử nghiên cứu khoa học xã hội, phương pháp phân tích so sánh, kết hợp lý luận thực tiễn, diễn dịch quy nạp để xử lí liệu Khóa luận cịn sử dụng bảng biểu, sơ đồ làm minh chứng để tăng thêm tính thuyết phục Ket cấu đề tài Ngồi lời mở đầu, kết luận, bảng biểu danh mục tài liệu tham khảo, nội dung khóa luận kết cấu thành chương: Chương 1: Một số vấn đề vốn huy động kiểm soát nội nghiệp vụ huy động vốn NHTM Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank) Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu HTKSNB nghiệp vụ huy động vốn Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN 1.1.1 Khái niệm nguồn vốn huy động NHTM Nguồn vốn NHTM1 “là giá trị tiền tệ NHTM, NHTM huy động vay, dùng để tổ chức hoạt động kinh doanh Ngân hàng cho vay, đầu tư tài chính, bảo lãnh dịch vụ Ngân hàng khác ” Trong nguồn vốn, nguồn vốn huy động đóng vai trị quan trọng nhất, mặt tỉ trọng (khoảng 70%) mà mặt chất lượng nguồn vốn tính ổn định số dư, ổn định kì hạn bình quân, lãi suất huy động thường thấp lãi suất vay Thêm vào đó, nguồn vốn huy động có vai trị quan trọng hoạt động NHTM, sử dụng vào hoạt động ngân hàng “Chính nói đến nguồn vốn Ngân hàng thương mại chủ yếu nói đến nguồn vốn huy động, thực tế ngân hàng thường tập trung vào nguồn vốn huy động chủ yếu ” 1.1.2 Hình thức huy động vốn Hiện áp lực cạnh tranh, NHTM ngày đa dạng hóa sản phẩm huy động nhằm thu hút nguồn vốn kinh doanh Tuy nhiên, dù đa dạng tên gọi hình thức nào, nguồn vốn huy động có hình thức chủ yếu sau: 1.1.2.1 Tiền gửi: Trong đó: Tiền gửi khơng kì hạn: loại tiền gửi mà người gửi tiền rúi lúc mà ngân hàng phải đáp ứng nhu cầu rút tiền khách hàng cách kịp thời không hạn chế Đối với loại tiền gửi này, mục đích người gửi tiền để đảm bảo an toàn tài sản sử dụng dịch vụ tốn ngân hàng Tiền gửi có kì hạn: loại tiền gửi mà người gửi tiền rút tiền sau kì hạn định theo thỏa thuận với tổ chức nhận tiền gửi Đây loại tiền gửi toán nhiên khách hàng(chủ yếu doanh nghiệp) gửi có kì hạn kế hoạch chi tiêu khoản vốn chuyên dùng mà khách hàng phải quản lý riêng Nguyễn Văn Tiến, Giáo trình Nguyên lý dịch vụ Ngân hàng Thương mại, NXB Thống kê 2014 “2 Định hàng tháng kì Trả gốc, trả lãi cho khách hàng ' -Lãi suất thị trường biến động khơng có lợi cho NH, rủi ro khoản khách hàng rút trước hạn, hoả hoạn, cháy nổ khiến làm thông tin, liệu gốc _ '- Giả mạo chữ kí, sổ tiết kiệm bị rách, tẩy xoá, rút với số tiền lớn khiến ngân hàng bị động, mạo danh khách hàng rút tiền, ký bút"Phù thuỷ" ` -kế toán viên, kiểm sốt viên, máy tính Lỗi hệ thống khiến khơng dự trả lãi cho khách, kế tốn vơ tình cố tình tính sai lãi dự trả, kê thẻ lưu khơng khớp đúng, cố tình khơng ghi nhận/ghi nhận nhiều chi phí trả lãi để thay đổi lợi nhuận, thẻ lưu, hạch toán sai tài khoản, giao dịch viên gian lận thay đổi lãi suất khách hàng hệ thống, Vượt trần lãi suất để huy động ` -Quy đinh quy trình nghiệp vụ rút tiền, kiểm soát chéo, tay mắt, trang bị máy đếm tiền, máy tính, nhận diện chữ ký, yêu cầu khách hàng ký bút NH ^Giả mạo khách hàng để rút tiền khống, thủ quỹ giao dịch viên chi trả tiền sai, tính lãi sai, thất lạc thẻ lưu, làm sai quy trình chi trả, lộ user password, giao dịch không ghi nhận đầy đủ, tất toán nhầm khách hàng, , cho khách hàng hưởng nguyên lãi suất ban đầu rút trước hạn thay lãi suất khơng kỳ hạn ) Làm giả sổ tiết kiệm khách hàng để rút tiền, trái tiền giả ` -Đào tạo nhân viên, nâng cấp phần mềm, luân chuyển cán bộ, quản lý chặt chẽ mật khẩu, kiểm tra đối chiếu thông tin thẻ lưu, siết chặt an ninh ngân quỹ - Nâng cao nhận thức cách toàn diện rủi ro nghiệp vụ huy động vốn cán - từ cán quản lý cấp cao đến cán tác nghiệp trực tiếp, từ cấp độ Hội sở xuống đến chi nhánh điểm giao dịch 3.2.3 Giải pháp hồn thiện thủ tục kiểm sốt Xây dựng quy trình huy động cụ thể, thống từ Hội sở xuống đến chi nhánh sau: * Đối với khách hàng gửi lần đầu Bước 1: Giới thiệu ngân hàng - Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng, chuyên cung cấp sản phẩm dịch vụ đại chất lượng cao dành cho khách hàng Các sản phẩm, dịch vụ cải tiến kết hợp thêm nhiều tiện ích nhằm gia tăng quyền lợi cho khách hàng - Thủ tục giao dịch đơn giản thuận tiện cho khách hàng, đội ngũ cán trẻ nhiệt tình chu đáo - Ngân hàng có nhiều sản phẩm tiền gửi có kỳ hạn lãi suất hấp dẫn phù hợp với khách hàng - Các lợi ích chung sản phẩm: gửi nơi rút nhiều nơi, chuyển nhượng sổ cho người thân bạn bè, cầm cố vay Bước 2: Tìm hiểu nhu cầu gửi tiền khách hàng - Tìm hiểu số tiền khách hàng dự định gửi - Kế hoạch sử dụng tiền khách hàng - Các yêu cầu mong muốn khách hàng (quà tặng, sản phẩm khuyến mại, ưu đãi ) Bước Lựa chọn sản phẩm theo nhu cầu khách hàng - Lựa chọn sản phẩm có kỳ hạn phù hợp với nhu cầu sử dụng tiền khách hàng - Dựa vào số tiền thực gửi khách hàng để lựa chọn tư vấn sản phẩm phù hợp với số tiền lớn từ 50.000.000VND 5.000USD trở lên, cán tư vấn tiết kiệm bậc thang gia tăng lãi suất theo số tiền gửi - Tùy theo tâm lý khách hàng để lựa chọn sản phẩm - Xác định từ đến sản phẩm phù hợp với nhu cầu khách hàng để giới thiệu cụ thể cho khách hàng Bước Giới thiệu cụ thể sản phẩm phù hợp để khách hàng lựa chọn - Giới thiệu cụ thể mức lãi suất sản phẩm - Các ưu đãi, khuyến mại sản phẩm - Các quy định buộc sản phẩm Bước Giải đáp thắc mắc khách hàng Đối với khách hàng thắc mắc lãi suất, tư vấn cho khách hàng nhận thấy lợi ích sản phẩm ngân hàng mình, thuyết phục khách hàng lựa chọn sản phẩm cách đưa ra: - Chất lượng phục vụ, địa điểm thuận lợi, mức uy tín độ tin cậy Ngân hàng - Các giá trị khuyến mãi, hình thức chăm sóc khách hàng vượt trội có ưu hẳn Ngân hàng bạn - Các tiện ích sản phẩm đặc trưng ngân hàng như: dịch vụ ngân hàng chỗ, dịch vụ Mobile Banking tiền gửi tiết kiệm Đối với khách hàng số tiền gửi lớn tùy trường hợp cụ thể báo cáo lãnh đạo để trình tăng lãi suất cho khách hàng Đối với khách hàng thắc mắc ưu đãi, hình thức chăm sóc: - Tư vấn để khách hàng thấy hầu hết sản phẩm Ngân hàng có hình thức khuyến kèm theo - Tư vấn hình thức ngân hàng thực chăm sóc khách hàng Ngân hàng xây dựng nhiều hình thức chăm sóc đem đến nhiều lợi ích cho khách hàng Bước Củng cố định lựa chọn sản phẩm khách hàng - Khẳng định lựa chọn khách hàng sản phẩm chọn - Thông báo khách hàng biết nhiều khách hàng khác tin tưởng lựa chọn sản phẩm * Đối với khách hàng rút sổ khơng gửi lại Bước Tìm hiểu nhu cầu rút tiền khách hàng - Mục đích khách hàng rút tiền: + Tiêu dùng + Cần tiền đầu tư gấp + Gửi ngân hàng khác có lãi suất ưu đãi tốt - Số lượng tiền rút: + Rút phần + Rút toàn sổ sổ - Thời gian đến hạn sổ: + Sổ đến hạn + Sổ chưa đến hạn Bước Tư vấn hiệu giải đáp thắc mắc cho khách hàng - Đối với trường hợp khách hàng rút tiền mục đích tiêu dùng cần tiền đầu tư gấp: + Nếu sổ đến hạn tư vấn cho khách hàng nên cầm cố sổ để vay nhằm giảm thiệt hại cho khách hàng + Nếu sổ chưa đến hạn khách hàng rút phần đáp ứng nhu cầu, phần cịn lại nên trì để hưởng lãi suất cũ Bước Tư vấn sản phẩm khách hàng thay đổi định Xây dựng hình ảnh nhân viên VPBank thân thiện chuyên nghiệp, giúp đỡ khách hàng tận tâm chân thành - Đứng dậy mỉm cười nói lời chào mở đầu thân thiện với khách hàng - Chủ động hỏi thăm nhu cầu, tư vấn giới thiệu sản phẩm gửi tờ rơi cho khách hàng - Hướng dẫn khách hàng quy trình giao dịch hay thủ tục cung cấp sản phẩm dịch vụ - Ln hướng nhìn khách hàng nói hay lắng nghe khách hàng nói q trình giao dịch - Gọi thân mật khách hàng tên, nên quan tâm đến kiện chuyện vui buồn khách hàng - Cố gắng bao quát khách hàng, mời khách hàng vị trí phục vụ có lời nói quan tâm để khách hàng yên tâm vui vẻ chờ đợi - Đứng dậy dẫn, đưa chứng từ, giao tiền cho khách hàng hai tay - Thông báo cho khách hàng kết thúc giao dịch - Nói lời cảm ơn, chào tạm biệt mong muốn gặp lại gửi vé xe cho khách hàng Ngoài ra, cần tăng cường biện pháp kiểm soát đặc biệt vấn đề sau: Đầu vào Các số rủi ro (do Ban kiểm sốt nội Mơ - hìnhTăng đánhcường giá rủicác ro Ban biệnKiểm pháp,tốn thủ tục nội kiểm sửsoát dụngđối khivới lậpmột kế hoạch số dịchhằng vụ đặc nămbiệt dịch vụ Ngân hàng chỗ, đẩy mạnh dịch vụ SMS Banking tiền gửi tiết kiệm để khách hàng kiểm tra số dư tài khoản kiểm soát giao dịch gửi, rút tiền từ tài koản Khuyến khích khách hàng giao dịch chuyển khoản Khuyến khích khách hàng đến thực giao dịch trực tiếp Ngân hàng với số tiền huy động nhỏ Luân chuyển thường xuyên cán thực thu tiền mặt nhà khách hàng Rút ngắn thời gian yêu cầu đổi mật truy cập vào phần mềm T24 xuống tháng/1 lần, cán quản lý chi nhánh liên tục kiểm tra, nhắc nhở tránh tượng nhân viên làm hộ, làm thay nhiệm vụ Tiến tới xây dựng hệ thống vân tay, nhận dạng nhân viên thực giao dịch nhằm kiểm soát chặt chẽ bước người giao dịch quy trình huy động tiền gửi Đặc biệt cần kiểm soát chặt chẽ việc thực sách lãi suất Ngân hàng: thực rà soát, kiểm tra lãi suất khoản tiền gửi, tránh việc vượt trần lãi suất để tăng nguồn vốn huy động 3.2.4 Giải pháp hoàn thiện hệ thống thông tin liên lạc Chuyển đổi tổ chức quy trình Khối CNTT từ đơn vị mang tính chất hỗ trợ thành đối tác khối nghiệp vụ thông qua định hướng cung cấp dịch vụ Cải thiện loạt thành phần mạng hệ thống CNTT nhằm tối ưu hóa việc sử dụng tài nguyên, nâng cao khả xử lý, bao gồm trang bị hệ thống cân tài mạng, thiết bị lưu trữ, nâng cấp máy chủ cho hoạt động huy động vốn, xây dựng hệ thống CNTT mạnh để hỗ trợ ứng dụng nghiệp vụ Tăng cường kiểm sốt hệ thống cơng nghệ thơng tin, thiết lập củng cố hệ thống thơng tin dự phịng trường hợp bất thường xảy ra, hướng tới đạt chuẩn PCI - DSS an toàn bảo mật liệu Hồn tất triển khai dự án sáng kiến cơng nghệ thơng tin, tiếp tục khai thác tính hệ thống xây dựng chiến lược công nghệ thông tin Core Banking có,quản trị điều hành 3.2.5 Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm tốn nội Nhân phịng kiểm tốn nội cịn khối lượng cơng việc lớn Hồn thiện quy trình đánh giá rủi ro, lựa chọn đơn vị kiểm toán xây dựng) Các số rủi ro định lượng Các số rủi ro định tính Bảng 3.2 Các tiêu chí đo lường rủi ro hoạt động huy động vốn Xử lý Bản tổng hợp tóm tắt đánh giá rủi ro Đầu Kế hoạch kiểm toán năm Các tiêu Đơn vị tính _ Quy mô Số lượng nhân viên Số lượng kinh doanh Tổng tài sản Tỷ đồng _ Tổng dư nợ Tỷ đồng _ Số lượng PGD Số lượng Rủi ro tín Số dư nợ Tỷ đồng _ dụng Tỉ lệ thay đổi số dư % _ Cơ Bảng cấu dư nợhỏi theo hạn(ngắn hạn % câu tự kì đánh trung, hạn) giá dài rủi ro (do Lãnh đạo Dưcác nợ 10 hàng lớn Tỷ đồng _ đơnkhách vị thực hiện) % /Tổng % Các rủidưronợ xác định Mức trước độ tập trung sản phẩm (theo 10 Điểm mục đích có tỉ trọng lớn nhất) Tỉ lệ nợ nhóm - % ʌ Rủi ro hoạt Lãi/lỗ hoạt động _ Tỷ đồng _ động Lãi/lỗ hoạt động/Tổng tài sản % Các thông vào chovàviệc rủi roSố bao gồmviên _ Thay tin đổiđầu nhân viên cácđánh vị trígiá nhân Các sản phẩm _ % Rủi ro thị Hạn ■ mức nội _ K,Ct,Cd _ trường Số lần vi phạm hạn mức Lần _ khoản Chiến lược Ke toán Mức độ phức tạp sản phẩm Các quy trình sách chuẩn Thay đổi địa điểm _ Số lượng bút toán điều chỉnh sau kiểm toán Các quy định pháp lý Pháp lý tuân thủ Các thơng Mức xếp hạng kiểm tốn năm trước số khác Số tháng kể từ lần phát hành báo cáo lần trước _ Các báo cáo kiểm tra, tra khác Khả hoàn thành kế hoạch năm trước Tính phù hợp, đầy đủ đội ngũ nhân Kế hoạch chiến lược hàng năm _ Tự đánh giá mức độ rủi ro Kì vọng năm sau Phức tạp, trung bình, khơng K,Ct,Cd,NA _ Có/khơng Số lượng Cao,TB,Thấp Cao,TB,Thấp _ Số đếm Cao,TB,Thấp _ Hồn thành,Hồn thành phần,khơng hồn thành _ Rất phù hợp,Phù hợp,không phù hợp _ Đủ,thiếu,không có _ Cao,TB,Thấp _ Nên,không,NA STT Đơn Điểm Điểm rủi ro Điểm vị số quy Tín Hoạt Thị Chiến Kế Pháp điểm mơ thơng dụng động trường lược tốn lý rủi ro số kiểm kinh xác định trọng số tiêu, nhân với điểm quy đổi để điểm rủi ro tuân toán doanh khác chi nhánh Bảng tóm tắt chấm điểm rủi ro trình bày sau: thủ khoản Bảng 3.3 Bảng chấm điểm rủi ro rút gọn CN _ CN 2 _ CN _ CN STT Đơn vị kiểm tốn Điểm số tính tốn rủi xếp hạng tổng Chú thích ro quát _ CN _1 _ Cao CN Cao CN Trung bình CN _ Thấp _ Sau hồn tính tốn tổng điểm rủi ro chi nhánh, dựa khung điểm rủi ro quy định, chi nhánh xếp lại vào nhóm có rủi ro cao, trung bình thấp Các chi nhánh xếp theo thứ tự rủi ro cao xuống thấp Kết trình bày vào bảng sau Bảng 3.4 Bảng kết chấm điểm rủi ro kiểm toán Đối với rủi ro định tính, mức đánh giá quy đổi thành điểm số để thuận tiện việc tính điểm rủi ro tồn chi nhánh.Sau đó, Ban kiểm tốn nội Sau đó, KTNB tiến hành kiểm tốn chi nhánh có mức độ rủi ro cao nghiệp vụ coi có nhiều rủi ro Hiện nay, KTNB dành thời gian kiểm tốn nghiệp vụ tín dụng, đề xuất kiểm tốn chi tiết nghiệp vụ huy động vốn với nội dung chủ yếu sau: Hồn thiện nơi dung kiểm tốn nghiệp vụ huy động vốn Sau đánh giá rủi ro chung chi nhánh, cần kiểm tốn tồn diện nghiệp vụ huy động vốn với nội dung cụ thể sau: - Kiểm toán việc xây dựng chiến lược dài hạn phát triển nguồn vốn, kế hoạch nguồn vốn hầng năm thời kì hệ thống chi nhánh kiểm toán Đánh giá dựa cac mặt: công tác lập kế hoạch nguồn có thực tiễn phù hợp với thị trường hay không? Khả đạt kế hoạch đề ra? Xây dựng kế hoạch nguồn vốn cao tỉ trọng hợp lý nguồn vốn huy động hay không - Đánh giá việc nghiện cứu, xây dựng sản phẩm huy động vốn Ngân hàng có hiệu hợp lý hay không? Xem xét tiềm nhu cầu thị trường sản phẩm huy động vốn mới, tính cạnh tranh sản phẩm - Đánh giá chế quản lý điều hòa vốn hệ thống: áp dụng mức lãi suất điều hịa có hợp lý, khuyến khích chi nhánh tự huy động để đảm bảo nhu cầu sử dụng vốn hay khơng - Tìm hiểu quy trình huy động vốn thơng qua việc xem xét tài liệu hướng dẫn thảo luận với Ban lãnh đạo chi nhánh vấn đề liên quan đến hoạt động kiểm soát quy định NHNN Xác định rủi ro tiềm ẩn điểm yếu hệ thống - Đánh giá tính tuân thủ hoạt động huy động vốn: xem xét quy trình giao dịch huy động vốn đơn vị có thực yêu cầu cụ thể NHNN, bước trình tự hoạt động huy động vốn ban lãnh đạo quy định không Xem xét nhân làm công tác huy động, đăng kí chữ kí mẫu chức danh nghiệp vụ huy động vốn - Kiểm tra công tác kế toán ngân quỹ nghiệp vụ huy động vốn: xem xét chứng từ kế toán để kiểm tra việc ghi chép chứng từ, cách tính lãi; kiểm tra việc toán gốc lãi; kiểm toán việc toán gốc lãi trường hợp đặc biêt: chuyển nhượng, ủy quyền, khách hàng mất, thừa kế; trường hợp cần thiết gửi xác nhận cho khách hàng điều chỉnh chênh lệch có; gửi xác nhận cho khách hàng để kiểm tra số dư 3.3 KIẾN NGHỊ VỚI CÁC CƠ QUAN CHỨC NĂNG Một là, Nhà Nước cần có sách, biện pháp để ổn định môi trường kinh tế vĩ mơ, tức ổn định trị, ổn định tiền tệ sách phát triển đắn Trong kinh tế trị ổn định an tồn cho người dân sách huy động vốn thực dễ dàng Khi tâm lý người dân ổn định, tin tưởng vào giá trị đồng tiền tương lai họ có xu hướng gửi tiền vào ngân hàng với kỳ hạn dài Để trì ổn định tiền tệ, Nhà Nước phải thực đồng thời sách tiền tệ hợp lý, trì tỷ lệ lạm phát mức hợp lý, sách tỷ giá ổn định linh hoạt Hai là, Nhà nước cần tập trung sửa đổi, hoàn thiện luật văn luật để tạo điều kiện cho ngân hàng hoạt động hiệu an toàn Để huy động vốn hiệu kinh tế, môi trường pháp lý cần hoàn thiện theo hướng sau: kết hợp chặt chẽ luật ngân hàng luật doanh nghiệp, luật ngân sách, luật thương mại nhằm tạo nên đồng thống hệ thống văn luật Bên cạnh cần đề cao tính cơng luật pháp, tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh ngân hàng Ba là, NHNN cần giám sát việc tuân thủ quy định ngành NHTM đặc biệt việc quy định trần lãi suất hạn chế việc ngân hàng chạy đua lãi suất đẩy lãi suất huy động cho vay tăng cao gây khó khăn cho kinh tế; hay quy định ngân hàng gửi tiền lẫn làm cho nguồn vốn không thực chảy vào kinh tế Bên cạnh đó, NHNN cần hồn thiện văn quy định HTKSNB hướng dẫn làm rõ số vấn đề như: nội dung HTKSNB, vấn đề kiểm soát - kiểm tốn hệ thống cơng nghệ thơng tin liên lạc Ngồi ra, cần thiết có tiêu chuẩn đánh giá chung cho hệ thống KSNB để dễ dàng cho việc quản lý quan chức việc thực hiện, triển khai NHTM Đồng thời củng cố lại hệ thống Ngân hàng thương mại nhằm nâng cao chất lượng hoạt động tiến tới hội nhập với Ngân hàng thương mại khu vực giới KẾT LUẬN: Nen kinh tế Việt Nam giới trải qua nhiều khó khăn, thách thức chịu nhiều ảnh hưởng nặng nề khủng hoảng kinh tế, ngành ngân hàng không ngoại lệ Để đứng vững môi trường cạnh tranh khốc liệt, ngân hàng cần nỗ lực phát triển, hướng đến mục tiêu hoạt động an toàn hiệu Sự hội nhập thương trường quốc tế tạo hội mở rộng thị trường, nâng cao lực quản trị điều hành, lực kinh doanh ngân hàng thương mại, thúc đẩy tiến kỹ thuật, công nghệ ngân hàng đại vừa tạo thách thức theo chuẩn mực quốc tế, đặc biệt điều khoản BASEL cho Ngân hàng thương mại Việt Nam Hệ thống kiểm soát nội vấn đề quan trọng NHTM Tuy nhiên HTKSNB nghiệp vụ huy động vốn hầu hết NHTM chưa quan tâm, đầu tư đánh giá mức Đây vấn đề cần đào sâu nghiên cứu thời gian tới Trên sở vận dụng phương pháp nghiên cứu, bám sát mục tiêu, phạm vi nghiên cứu, khóa luận đặt giải cách toàn diện mặt lý luận hệ thống kiểm soát nội bao gồm vấn đề chung nguồn vốn huy động HTKSNB nghiệp vụ huy động vốn, dùng lý luận để phân tích, nhận định HTKSNB VPBank hoạt động huy động vốn qua đưa số biện pháp giải quyết, hoàn thiện DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS Nguyễn Văn Tiến, 2014, Giáo trình Nguyên lý nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, NXB Thống kê Bộ mơn Kế tốn Ngân hàng Học viện Ngân hàng, 2014, Giáo trình Kiểm tốn nội Ngân hàng Thương mại Peter Rose, 2014, Quản trị Ngân hàng thương mại, NXB Tài Hà Nội VPBank, 2012, Báo cáo thường niên VPBank VPBank, 2013, Báo cáo thường niên VPBank VPBank, 2014 Báo cáo thường niên VPBank VPBank, Quyết định 1284/QĐ-NHNN ban hành quy chế mở sử dụng tài khoản tiền gửi NHNN TCTD VPBank, Quy định 412013_QDDI_TGĐ ngày 16/05/2013 việc lập, luân chuyển, kiểm soát lưu giữ chứng từ VPBank, Quy chế tiền gửi tiết kiệm 10 VPBank, Quy trình tạm thời nghiệp vụ giao dịch quầy 11 VPBank, Quy định giao dịch cửa VPBank 12 VPBank, Bộ tiêu chuẩn chất lượng dịch vụ áp dụng cho điểm giao dịch VPBank 13 Ngân hàng nhà nước, Thông tư 44/TT-NHNN ngày 29 tháng 11 năm 2011 hệ thống kiểm soát kiểm toán nội TCTD, chi nhánh ngân hàng nước 14 Ngân hàng nhà nước, 2011, Thông tư 01 quy định việc đảm bảo an tồn, bảo mật hệ thống cơng nghệ thơng tin hoạt động ngân hàng 15 Ngân hàng nhà nước, 2012, Thông tư 21 quy định việc vay; mua bán Giấy tờ có giá TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngồi 16 Bộ Tài chính, chuẩn mực kế toán 400 ... NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA NGÂN HÀNG ***** KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT... CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG (VPBANK) 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG...BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA NGÂN HÀNG ***** KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG