Tính cấp thiết của đề tài Trong xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế và khu vực, để tồn tại và phát triển mỗi doanh nghiệp phải luôn có định hướng chiến lược kinh doanh đúng đắn, cơ chế quản lý hiệu quả, nhằm tránh những rủi ro, đem lại lợi nhuận cao. Ngân hàng đóng vai trò quan trọng góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, nó được coi là huyết mạch của nền kinh tế. Để phát huy được nội lực, khuyến khích tăng trưởng kinh tế cao và bền vững, các quốc gia rất cần xây dựng một hệ thống ngân hàng hoạt động có hiệu quả cao, đặc biệt đối với một đất nước đang trong tiến trình đổi mới và phát triển hướng tới xây dựng nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa trong thời kì quá độ như Việt Nam. Ở bất cứ ngân hàng thương mại nào kiểm soát nội bộ luôn có tầm quan trọng đặc biệt giúp các ngân hàng kiểm soát tốt các hoạt động của mình, đảm bảo sự phát triển bền vững. Tuy nhiên, trên thực tế hoạt động kiểm soát nội bộ ở các ngân hàng thương mại mới được đề cập và áp dụng những năm gần đây nên phần lớn còn thiếu kinh nghiệm cả về lý luận và thực tiễn. Hiện nay, hệ thống ngân hàng có vai trò rất quan trọng đối với nền kinh tế của các quốc gia, trong đó có Việt Nam. Ngân hàng cung cấp vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp (DN) và các dự án. Trong điều kiện hội nhập kinh tế khu vực và thế giới, hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) có những cơ hội lớn, bên cạnh những thách thức. Hội nhập kinh tế quốc tế đã mở ra cơ hội giao lưu, học hỏi kinh nghiệm quản lý, hơp tác kinh tế, cũng như khoa học công nghệ từ các NHTM của các quốc gia phát triển. Để NHTM Việt Nam sẽ hoạt động an toàn hiệu quả, nâng cao tính cạnh tranh, tồn tại bền vững trong môi trường mới, các nhà quản lý phải xem trọng tính hiệu quả, sự lành mạnh trong các quan hệ tài chính, chú trọng đến việc ngăn ngừa rủi ro đến quá trình kinh doanh tiền tệ. Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank) có dịch vụ, sản phẩm ngày càng đa dạng, phong phú và hiện đại. Ngân hàng luôn tạo điều kiện cho khách hàng thực hiện giao dịch thuận tiện mọi lúc, mọi nơi. Với sự phát triển mạnh mẽ cả về quy mô, ngành nghề và các sản phẩm dịch vụ đòi hỏi việc KSNB được như vậy VPBank mới có thể phát triển bền vững và luôn giữ được hình ảnh của mình. Tại VPBank, KSNB đã, đang và ngày càng khẳng định vai trò quan trọng, phát huy được hiệu quả, cụ thể giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro do sai sót, gian lận và bảo toàn được tài sản, số liệu, sổ sách, báo cáo cung cấp cho các đơn vị liên quan luôn tin cậy, đầy đủ, kịp thời về tình hình kinh doanh của ngân hàng. Tuy nhiên, hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) vẫn bộc lộ những điểm chưa thực sự hoàn thiện, điều này đã làm ảnh hưởng đến quá trình phát triển, đến uy tín cũng như quá trình xây dựng hình ảnh của VPBank. VPBank Sở Giao Dịch là chi nhánh cấp I trực thuộc VPBank được thành lập năm 2010. Trải qua quá trình hoạt động, chi nhánh đã dần khẳng định được vị thế của mình trên thị trường. Nhận thức được tầm quan trọng của hệ thống KSNB, tôi đã lựa chọn đề tài: “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng - Chi nhánh Sở Giao Dịch” làm đề tài nghiên cứu ở cấp độ thạc sĩ. 1.2. Tổng quan nghiên cứu Trên cơ sở nhận thức được vai trò cũng như tầm quan trọng của HTKSNB đối với hoạt động của các NHTM, đến nay đã có nhiều đề tài về vấn đề này. Các đề tài đã góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của HTKSNB trong các NHTM. Một số đề tài tiêu biểu có thể kể đến là: + Nguyễn Thị Thu Hiền (2017) với đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - chi nhánh Hà Tĩnh”. Trong nghiên cứu này, tác giả Hiền đã khái quát lý luận chung về HTKSNB trong các NHTM và phân tích được thực trạng HTKSNB tại VPBank Hà Tĩnh, đánh giá một số mặt ưu nhược điểm và từ đó xây dựng các giải pháp hoàn thiện HTKSNB tại VPBank- chi nhánh Hà Tĩnh. + Đỗ Thị Bích Phượng (2018) với công trình “Hoàn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam”. Tác giả Phượng cũng hệ thống những nội dung cơ bản của KSNB và đã nêu ra được giải pháp vào việc hoàn thiện HTKSNB cho trụ sở chính của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam. Tuy nhiên, tác giả nghiên cứu với phạm vi là toàn bộ ngân hàng Vietinbank mà chưa đi sâu vào từng thành phần của KSNB gắn với từng chi nhánh cụ thể. + Trần Thị Huyền Trang (2017) với đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Hoàng Mai”. Ở đề tài này, tác giả đã hệ thống hóa đầy đủ các nội dung: lý luận chung về hệ thống KSNB tại các ngân hàng thương mại, thực trạng hệ thống KSNB tại đơn vị tác giả công tác, đánh giá thực trạng và có giải pháp hoàn thiện. Tuy nhiên, tại phần đánh giá thực trạng hệ thống KSNB, tác giả chưa đi sâu phân tích những bất cập phát sinh trong quá trình triển khai thực hiện mà mới dừng lại ở việc mô tả các nội dung công việc được triển khai thực hiện tại đơn vị. Còn nhiều nghiên cứu khác nữa về chủ đề hoàn thiện KSNB gắn với cả ngân hàng hoặc gắn với các chi nhánh khác nhau với những đặc thù khác nhau. Tuy nhiên, tác giả chọn nghiên cứu về HTKSNB tại VPBank Sở Giao Dịch để phản ánh việc cạnh tranh gay gắt từ phía các ngân hàng cũng như sự hội nhập sâu rộng kinh tế quốc tế. 1.3. Mục tiêu nghiên cứu Mục đích: Đề tài được thực hiện nhằm đề xuất các giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB, góp phần triển khai thực hiện có hiệu quả và nâng cao chất lượng hoạt động của Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi Nhánh Sở Giao Dịch (VPBank Sở Giao Dịch). Nghiên cứu này hướng tới các mục tiêu cụ thể sau: Thứ nhất, làm rõ những nội dung cơ bản về HTKSNB trong NHTM Thứ hai, tìm hiểu và đánh giá thực trạng về hệ HTKSNB tại VPBank Sở Giao Dịch, qua đó chỉ ra những hạn chế trong HTKSNB tại chính đơn vị nghiên cứu. Thứ ba, đưa ra các giải pháp mang tính khả thi nhằm hoàn thiện HTKSNB tại VPBank Sở Giao Dịch. 1.4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu những vấn đề lý luận và thực tiễn liên quan đến hệ thống KSNB tại VPBank Sở Giao Dịch. Phạm vi nghiên cứu: + Không gian: VPBank Sở Giao Dịch + Thời gian: Dữ liệu thu thập năm 2016 đến năm 2019 + Nội dung: HTKSNB được nghiên cứu qua 5 thành phần (nội dung) gồm: Môi trường kiểm soát; Đánh giá rủi ro; Hệ thống thông tin và truyền thông; Hoạt động kiểm soát; Hoạt động giám sát. 1.5. Phương pháp nghiên cứu - Thu thập dữ liệu: + Dữ liệu thứ cấp: Dữ liệu này được thu thập từ các công trình nghiên cứu, đề tài, bài báo, hội thảo, giáo trình có liên quan đến HTKSNB, các thành phần cụ thể, các văn bản pháp quy, quy định của Nhà nước, củaVPBank và VPBank Sở Giao Dịch liên quan đến KSNB như các chính sách, quy định, nội quy, thủ tục kiểm soát … + Dữ liệu sơ cấp: Dữ liệu được thu thập qua điều tra, trao đổi với Ban lãnh đạo, phòng kiểm soát, phòng kế toán … tại VPBank Sở Giao Dịch. Các Các dữ liệu này, ngoài những thông tin chung về VPBank; VPBank Sở Giao Dịch, thì tác giả tập trung sâu vào các vấn đề, nội dung trực tiếp liên quan đến 5 thành phần của KSNB theo quan điểm mới gồm: Môi trường kiểm soát; đánh giá rủi ro; hệ thống thông tin & truyền thông; hoạt động kiểm soát; và các hoạt động giám sát. Ngoài ra, tác giả cũng tiến hành quan sát các hoạt động của VPBank Sở Giao Dịch để có cái nhìn sát thực về các nội dung (thành phần) KSNB tại chính chi nhánh Sở Giao Dịch. - Xử lý dữ liệu Dựa trên dữ liệu thu thập, cả định tính và định lượng, tác giả tiến hành tổng hợp, so sánh, đánh giá, phân tích để làm rõ thực trạng HTKSNB tại VPBank Sở Giao Dịch để qua đó đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện HTKSNB. 1.6. Đóng góp của đề tài -Về lý luận: Đề tài đã hệ thống hóa cơ sở lý luận về HTKSNB tại NHTM. -Về thực tiễn: Đề tài đã phân tích thực trạng HTKSNB tại VPBank- Chi nhánh Sở Giao Dịch; đánh giá được ưu điểm, hạn chế và nguyên nhân của hạn chế trong hoạt động HTKSNB tại VPBank Sở Giao Dịch, từ đó đưa ra giải pháp để hoàn thiện HTKSNB tại chi nhánh. 1.7. Kết cấu của đề tài Nghiên cứu này được thực hiện theo cấu trúc gồm 4 chương: Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu Chương 2: Lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại. Chương 3: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại VPBank Sở Giao Dịch. Chương 4: Thảo luận kết quả nghiên cứu và giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại VPBank Sở Giao Dịch.
GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
Tính cấp thiết của đề tài
Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế và khu vực, các doanh nghiệp cần xây dựng chiến lược kinh doanh hợp lý và áp dụng cơ chế quản lý hiệu quả để tồn tại và phát triển Điều này giúp họ giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa lợi nhuận.
Ngân hàng đóng vai trò thiết yếu trong việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, được xem như huyết mạch của nền kinh tế, đặc biệt tại Việt Nam trong quá trình đổi mới và phát triển Hệ thống ngân hàng cần hoạt động hiệu quả để khuyến khích tăng trưởng bền vững Kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại là rất quan trọng để đảm bảo sự phát triển bền vững, nhưng hiện tại còn thiếu kinh nghiệm thực tiễn Ngân hàng cung cấp vốn cho doanh nghiệp và các dự án, đồng thời phải đối mặt với cơ hội và thách thức từ hội nhập kinh tế quốc tế Để nâng cao tính cạnh tranh và tồn tại bền vững, các ngân hàng Việt Nam cần chú trọng đến hiệu quả tài chính và ngăn ngừa rủi ro trong hoạt động kinh doanh.
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank) cung cấp dịch vụ và sản phẩm đa dạng, hiện đại, giúp khách hàng thực hiện giao dịch thuận tiện mọi lúc, mọi nơi Sự phát triển mạnh mẽ về quy mô và ngành nghề yêu cầu VPBank phải đảm bảo công tác kiểm soát nội bộ (KSNB) hiệu quả, từ đó duy trì sự phát triển bền vững và hình ảnh thương hiệu vững chắc.
Tại VPBank, hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) đóng vai trò quan trọng trong việc giảm thiểu rủi ro do sai sót và gian lận, bảo toàn tài sản và cung cấp thông tin kinh doanh đáng tin cậy Tuy nhiên, KSNB vẫn còn một số điểm chưa hoàn thiện, ảnh hưởng đến sự phát triển và uy tín của ngân hàng.
VPBank Sở Giao Dịch, thành lập năm 2010, là chi nhánh cấp I của VPBank, đã khẳng định vị thế vững chắc trên thị trường qua quá trình hoạt động Nhận thức rõ tầm quan trọng của hệ thống Kiểm soát nội bộ (KSNB), tôi đã quyết định chọn đề tài này để nghiên cứu.
Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng - Chi nhánh Sở Giao Dịch là một đề tài nghiên cứu cấp độ thạc sĩ quan trọng, giúp đánh giá và cải thiện hiệu quả quản trị rủi ro, đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và nâng cao tính minh bạch trong hoạt động ngân hàng Việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ này có thể giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro, tăng cường kiểm soát tài chính và đảm bảo an toàn cho các hoạt động kinh doanh Ngoài ra, đề tài này cũng có thể đóng góp vào việc phát triển và hoàn thiện các quy trình kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại khác.
Tổng quan nghiên cứu
Nhận thức rõ vai trò và tầm quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) trong hoạt động của các ngân hàng thương mại (NHTM), nhiều đề tài nghiên cứu đã được thực hiện nhằm nâng cao hiệu quả của HTKSNB Những đề tài tiêu biểu này đã đóng góp tích cực vào việc cải thiện hoạt động của HTKSNB trong các NHTM.
Nguyễn Thị Thu Hiền (2017) đã thực hiện nghiên cứu với đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - chi nhánh Hà Tĩnh” Tác giả đã khái quát lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) trong các ngân hàng thương mại, đồng thời phân tích thực trạng HTKSNB tại VPBank Hà Tĩnh Nghiên cứu cũng đánh giá những ưu nhược điểm của hệ thống hiện tại và đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện HTKSNB tại chi nhánh này.
Đỗ Thị Bích Phượng (2018) đã thực hiện nghiên cứu "Hoàn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam", trong đó tác giả hệ thống hóa các nội dung cơ bản của kiểm soát nội bộ (KSNB) và đề xuất giải pháp cải thiện hệ thống KSNB cho trụ sở chính của Vietinbank Tuy nhiên, nghiên cứu vẫn chưa đi sâu vào từng thành phần của KSNB liên quan đến các chi nhánh cụ thể của ngân hàng.
Trần Thị Huyền Trang (2017) đã nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Hoàng Mai”, trong đó hệ thống hóa lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) tại ngân hàng thương mại, đánh giá thực trạng KSNB tại đơn vị và đề xuất giải pháp hoàn thiện Tuy nhiên, tác giả chưa phân tích sâu các bất cập trong quá trình triển khai thực hiện hệ thống KSNB, mà chỉ dừng lại ở việc mô tả các công việc đã được thực hiện.
Nhiều nghiên cứu đã được thực hiện về việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong các ngân hàng và chi nhánh khác nhau với những đặc thù riêng Tuy nhiên, tác giả quyết định tập trung vào nghiên cứu hệ thống KSNB tại VPBank Sở Giao Dịch để phản ánh sự cạnh tranh khốc liệt giữa các ngân hàng và xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế ngày càng sâu rộng.
Mục tiêu nghiên cứu
Mục đích của đề tài này là đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống Kiểm soát nội bộ (KSNB), từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động và chất lượng dịch vụ tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi Nhánh Sở Giao Dịch (VPBank Sở Giao Dịch).
Nghiên cứu này hướng tới các mục tiêu cụ thể sau:
Thứ nhất, làm rõ những nội dung cơ bản về HTKSNB trong NHTM
Thứ hai, tiến hành nghiên cứu và đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) tại VPBank Sở Giao Dịch, nhằm chỉ ra những hạn chế hiện có trong hệ thống này tại đơn vị nghiên cứu.
Thứ ba, đưa ra các giải pháp mang tính khả thi nhằm hoàn thiện HTKSNB tại VPBank Sở Giao Dịch.
Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu những vấn đề lý luận và thực tiễn liên quan đến hệ thống KSNB tại VPBank Sở Giao Dịch.
+ Không gian: VPBank Sở Giao Dịch+ Thời gian: Dữ liệu thu thập năm 2016 đến năm 2019
HTKSNB được nghiên cứu thông qua năm thành phần chính, bao gồm: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hệ thống thông tin và truyền thông, Hoạt động kiểm soát, và Hoạt động giám sát Những thành phần này đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo hiệu quả và tính chính xác của hệ thống kiểm soát nội bộ.
Phương pháp nghiên cứu
Dữ liệu thứ cấp được thu thập từ nhiều nguồn tài liệu nghiên cứu, bài báo, hội thảo và giáo trình liên quan đến hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) Các nguồn này bao gồm các văn bản pháp quy, quy định của Nhà nước, cùng với các chính sách, nội quy và thủ tục kiểm soát của VPBank và VPBank Sở Giao Dịch.
+ Dữ liệu sơ cấp: Dữ liệu được thu thập qua điều tra, trao đổi với Ban lãnh đạo, phòng kiểm soát, phòng kế toán … tại VPBank
Bài viết này tập trung vào việc phân tích các thành phần của KSNB tại VPBank Sở Giao Dịch, bao gồm môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hệ thống thông tin và truyền thông, hoạt động kiểm soát, cùng với các hoạt động giám sát Tác giả đã thực hiện quan sát thực tế để hiểu rõ hơn về các yếu tố này tại chi nhánh, nhằm cung cấp cái nhìn sâu sắc và chính xác về quy trình KSNB trong hoạt động của VPBank.
Dựa trên dữ liệu định tính và định lượng, tác giả tiến hành tổng hợp, so sánh và phân tích thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) tại VPBank Sở Giao Dịch Qua đó, tác giả đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện HTKSNB, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Đóng góp của đề tài
- Về lý luận: Đề tài đã hệ thống hóa cơ sở lý luận về HTKSNB tại NHTM.
Bài viết phân tích thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ tại VPBank - Chi nhánh Sở Giao Dịch, đánh giá những ưu điểm và hạn chế, cũng như nguyên nhân gây ra những hạn chế này Từ đó, bài viết đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại chi nhánh, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động.
Kết cấu của đề tài
Nghiên cứu này được thực hiện theo cấu trúc gồm 4 chương: Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu
Chương 2: Lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại.
Chương 3: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại
Chương 4: Thảo luận kết quả nghiên cứu và giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại VPBank Sở GiaoDịch.
LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ
2.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ
Theo Liên đoàn Kế toán Quốc tế (2009), Kiểm soát nội bộ (KSNB) là một quá trình do các nhà quản lý và nhân viên trong tổ chức thiết kế, nhằm đảm bảo đạt được các mục tiêu liên quan đến độ tin cậy của Báo cáo tài chính (BCTC), hiệu quả hoạt động, hiệu năng quản lý, và tuân thủ các quy định, luật lệ.
Theo tiêu chuẩn kiểm toán quốc tế ISA 315, kiểm soát nội bộ (KSNB) bao gồm các yếu tố quan trọng như môi trường kiểm soát, quy trình đánh giá rủi ro, thông tin và truyền thông, các hoạt động kiểm soát và giám sát.
Theo COSO (2016), KSNB là quá trình do con người quản lý, bao gồm hội đồng quản trị và nhân viên, nhằm đảm bảo báo cáo tài chính đáng tin cậy, tuân thủ các luật lệ và quy định, đồng thời đảm bảo hoạt động hiệu quả và hiệu suất cao.
Theo các quan điểm đã nêu, kiểm soát nội bộ (KSNB) là yếu tố thiết yếu cho mọi thực thể kinh tế, bao gồm cả ngân hàng KSNB bao gồm những nội dung chính như đảm bảo tính minh bạch, quản lý rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động.
Kiểm soát nội bộ (KSNB) là một quá trình liên tục, không chỉ là một tình huống hay sự kiện đơn lẻ Nó bao gồm một chuỗi hoạt động diễn ra trên toàn doanh nghiệp và tồn tại ở tất cả các giai đoạn của quá trình hoạt động và quản lý KSNB được thực hiện trước, trong và sau mỗi hoạt động nhằm định hướng, tổ chức, và điều chỉnh các hoạt động đó.
Kiểm soát nội bộ (KSNB) trong đơn vị chịu ảnh hưởng lớn từ con người, bao gồm Ban giám đốc, nhà quản lý và nhân viên Các mục tiêu và cơ chế kiểm soát được thiết lập bởi con người, và KSNB cũng có khả năng tác động đến hành vi của họ Mỗi cá nhân mang đến khả năng, cách thức và lối suy nghĩ riêng, do đó, KSNB sẽ hình thành ý thức kiểm soát, hướng dẫn các hoạt động của mọi người về mục tiêu chung của đơn vị.
Kiểm soát nội bộ (KSNB) đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp sự đảm bảo hợp lý cho các nhà quản lý, nhằm hỗ trợ họ đạt được các mục tiêu của đơn vị Sự đảm bảo này giúp nâng cao hiệu quả hoạt động và quản lý rủi ro trong tổ chức.
Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) là tập hợp các quy định tài chính và phi tài chính do các nhà quản lý thiết lập nhằm điều hành và quản lý hoạt động doanh nghiệp một cách có trình tự và hiệu quả, đảm bảo tuân thủ pháp luật.
HTKSNB được thiết kế và vận hành theo các mục tiêu sau: Sự hữu hiệu và hiệu quả của hoạt động:
Mục tiêu chính của sự tin cậy trong báo cáo tài chính (BCTC) là cung cấp thông tin chính xác, đầy đủ và kịp thời cho các nhà quản lý trong quá trình ra quyết định Hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) hiệu quả giúp bảo mật thông tin BCTC theo quy định pháp luật, đảm bảo tính trung thực, hợp lý và minh bạch của dữ liệu tài chính.
Mục tiêu tuân thủ luật lệ và quy định bao gồm việc thực hiện nghiêm túc các quy trình để đảm bảo ghi chép kế toán đầy đủ, chính xác và lập báo cáo tài chính trung thực, khách quan Điều này cũng đảm bảo rằng các quyết định và chế độ quản lý được ban hành bởi các cơ quan quản lý có thẩm quyền được thực hiện đúng thể thức, đồng thời giám sát hiệu quả và tính hợp lý của các chế độ đó.
2.1.3 Nguyên tắc hoạt động của HTKSNB trong NHTM:
Theo như Báo cáo Basel (1998), HTKSNB trong ngân hàng về cơ bản gồm các nguyên tắc:
Giám sát điều hành và văn hóa kiểm soát là nhiệm vụ quan trọng của Hội đồng quản trị (HĐQT), bao gồm việc xét duyệt và kiểm tra chiến lược kinh doanh cũng như chính sách của ngân hàng, đồng thời nhận diện các rủi ro trọng yếu Ban điều hành có trách nhiệm thực hiện các chiến lược đã được HĐQT phê duyệt, với sự phân công trách nhiệm rõ ràng giữa các bộ phận Việc này giúp nhân viên nhận thức rõ ràng về tầm quan trọng của công tác kiểm soát trong tổ chức.
Nhận diện và đánh giá rủi ro là bước quan trọng trong quản lý ngân hàng, bao gồm việc xác định và đánh giá các rủi ro trọng yếu như rủi ro tín dụng và rủi ro thanh khoản Những rủi ro này có thể ảnh hưởng đáng kể đến khả năng thực hiện kế hoạch của ngân hàng.
- Hoạt động kiểm soát, phân công phân nhiệm: Hoạt động kiểm soát diễn ra hàng ngày tại ngân hàng Phân công hợp lý công việc.
- Thông tin truyền thông: Thông tin tin cậy, kịp thời, sử dụng dữ liệu bằng máy tính an toàn, bảo mật.
Giám sát và sửa chữa sai phạm trọng yếu là yếu tố then chốt trong hiệu quả của Hệ thống Kiểm soát Nội bộ (HTKSNB), yêu cầu việc theo dõi và kiểm tra liên tục Các sai phạm trọng yếu cần được báo cáo kịp thời đến Ban điều hành và Hội đồng quản trị (HĐQT) Để đánh giá HTKSNB, ngân hàng cần đảm bảo hệ thống này phù hợp với sự thay đổi của môi trường kinh doanh, thông qua sự giám sát của cơ quan thanh tra ngân hàng.
Các ngân hàng sẽ áp dụng một phần hoặc toàn bộ các nguyên tắc này tùy thuộc vào quy mô, bản chất, mức độ phức tạp của hoạt động kinh doanh, vị trí địa lý, cũng như khuôn khổ pháp lý và quy định nội bộ của họ.
Các yếu tố cấu thành
KSNB được xây dựng dựa trên năm yếu tố chính: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, các hoạt động kiểm soát, hệ thống thông tin và truyền thông, cùng với giám sát Những yếu tố này tạo thành một khung quản lý hiệu quả, giúp tổ chức nâng cao khả năng kiểm soát và giảm thiểu rủi ro.
Môi trường kiểm soát trong tổ chức ngân hàng có vai trò quan trọng, ảnh hưởng đến nhận thức của nhân viên về kiểm soát nội bộ Nó bao gồm các yếu tố tác động đến hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) và giúp mọi thành viên trong ngân hàng nhận thức rõ tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ (KSNB).
Môi trường kiểm soát tạo ra sắc thái chung trong ngân hàng, nơi mỗi người thực hiện nghĩa vụ kiểm soát của mình.
Môi trường kiểm soát của ngân hàng bao gồm cả môi trường bên trong và bên ngoài, ảnh hưởng đến thiết kế, hoạt động và tổ chức thực hiện các chính sách, quy định của ngân hàng Các yếu tố trong môi trường kiểm soát phản ánh thái độ và nhận thức của các nhà quản lý, từ đó quyết định hiệu quả của hoạt động kiểm tra kiểm soát Nếu nhà quản lý coi trọng công tác kiểm tra và kiểm soát nội bộ (KSNB), thì các thành viên trong ngân hàng sẽ có nhận thức và thực hiện nghiêm túc các quy định Ngược lại, nếu KSNB không được coi trọng, hiệu quả hoạt động của các cơ chế này sẽ bị ảnh hưởng tiêu cực.
Các nhân tố của môi trường kiểm soát bao gồm:
+ Đặc thù về quản lý
Các quan điểm của nhà quản lý về báo cáo tài chính (BCTC) và rủi ro kinh doanh có ảnh hưởng lớn đến hoạt động của đơn vị Nếu nhà quản lý có thái độ trung thực và cạnh tranh lành mạnh, họ sẽ chú trọng đến tính chính xác của BCTC và áp dụng các biện pháp giảm thiểu rủi ro kinh doanh Điều này dẫn đến một môi trường quản lý mạnh mẽ với các thủ tục kiểm soát chặt chẽ nhằm đạt được mục tiêu đề ra Ngược lại, nếu nhà quản lý có hành vi gian lận, BCTC sẽ gặp sai sót, làm suy yếu môi trường kiểm soát và ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động của đơn vị.
Hệ thống chính thức về mối quan hệ độc lập và phụ thuộc trong tổ chức xác định rõ nhiệm vụ của từng thành viên, liên kết các nhiệm vụ với nhau nhằm tạo sự phối hợp linh hoạt để đạt mục tiêu chung Cơ cấu tổ chức cung cấp khung hoạt động cho việc lập kế hoạch, thực hiện, kiểm soát và xem xét Nó phân chia quyền hạn và trách nhiệm giữa các thành viên, tránh chồng chéo và bỏ trống, đồng thời tạo điều kiện cho việc kiểm tra chéo Cơ cấu tổ chức hợp lý tạo ra môi trường kiểm soát tốt, đảm bảo hệ thống từ trên xuống dưới, từ quyết định đến giám sát thực hiện, giúp ngăn ngừa gian lận và sai sót trong tài chính kế toán Điều này tạo ra môi trường nội bộ thuận lợi, khuyến khích mỗi cá nhân và bộ phận phát huy năng lực và đóng góp hiệu quả vào việc hoàn thành mục tiêu tổ chức.
Chính sách nhân sự và cam kết về năng lực bao gồm các yếu tố như tuyển dụng, đào tạo, đánh giá và khen thưởng Tổ chức cần tuyển dụng cá nhân dựa trên nền tảng giáo dục, kinh nghiệm và các thuộc tính liên quan Đào tạo cần thiết cho nhân viên mới và hiện có để đảm bảo họ luôn cập nhật công nghệ và chuyên môn Đánh giá hiệu quả làm việc nên được thực hiện định kỳ để xem xét kết quả và thái độ của nhân viên, đồng thời cung cấp phản hồi để họ cải thiện và phát triển Cuối cùng, cần có chế độ khen thưởng rõ ràng cho những thành viên có đóng góp tích cực cho sự phát triển của tổ chức.
Ủy ban kiểm soát bao gồm Chủ tịch HĐQT và các thành viên HĐQT, Hội đồng thành viên (HĐTV), cùng với Ban kiểm soát (BKS) không kiêm nhiệm chức vụ quản lý Những thành viên này đều là những người có kiến thức chuyên môn sâu sắc trong lĩnh vực kiểm soát Nhiệm vụ chính của Ủy ban là giám sát việc tuân thủ pháp luật, theo dõi tiến trình lập báo cáo tài chính (BCTC), và kiểm tra tình hình sử dụng vốn của đơn vị.
Công tác kế hoạch được chỉ đạo và hướng dẫn bởi Ban giám đốc, bao gồm các kế hoạch kinh doanh, phát triển sản phẩm, mua sắm tài sản, tài chính và nguồn vốn Khi phù hợp với thực tế và được thực hiện khoa học, kế hoạch sẽ trở thành công cụ kiểm soát hiệu quả Các nhà quản lý cần theo dõi tiến độ, đánh giá và phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch, từ đó phát hiện kịp thời các vấn đề bất thường và điều chỉnh kế hoạch cho phù hợp.
Môi trường bên ngoài bao gồm các yếu tố chính trị, pháp luật, kinh tế, văn hóa xã hội và công nghệ, tất cả đều không nằm trong tầm kiểm soát của nhà quản lý nhưng lại ảnh hưởng đến phong cách và thái độ điều hành Chính trị là yếu tố quan trọng đầu tiên mà nhà quản trị cần xem xét để đánh giá mức độ an toàn trong hoạt động Hệ thống pháp luật chất lượng là cần thiết để tạo ra một môi trường kinh doanh công bằng và lành mạnh, yêu cầu các doanh nghiệp phải tuân thủ và có trách nhiệm Diễn biến kinh tế mang đến cả cơ hội và thách thức, tác động đến chiến lược kinh doanh thông qua lãi suất và tỷ giá hối đoái, đòi hỏi sự linh hoạt trong quản lý Môi trường văn hóa định hình cách sống, mối quan hệ đạo đức và phong cách làm việc, trong khi công nghệ phát triển giúp cải thiện hiệu suất công việc và tăng cường khả năng kiểm soát.
Môi trường kiểm soát có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả của các thủ tục kiểm soát Một môi trường kiểm soát tốt sẽ tạo nền tảng cho hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) hoạt động hiệu quả Tuy nhiên, môi trường kiểm soát tốt chỉ là một trong những yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng của HTKSNB, đồng thời còn chi phối đến các yếu tố khác cấu thành nên hệ thống này.
Mỗi đơn vị, bất kể quy mô hay loại hình, đều phải đối mặt với rủi ro, vì vậy việc nhận thức và đối phó với những rủi ro này là rất quan trọng Đánh giá rủi ro bao gồm việc nhận diện và phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến mục tiêu của đơn vị Dựa trên đánh giá khả năng xảy ra của các rủi ro, nhà quản lý sẽ xác định các biện pháp xử lý thích hợp và quyết định hành động để giải quyết vấn đề Những rủi ro này có thể phát sinh từ chính hoạt động của ngân hàng hoặc do tác động từ môi trường kinh tế, chính trị và xã hội bên ngoài.
Rủi ro bên trong đơn vị thường xuất phát từ mâu thuẫn về mục đích và chiến lược kinh doanh, gây khó khăn trong việc đạt được mục tiêu Quản lý thiếu minh bạch, không coi trọng đạo đức nghề nghiệp, chất lượng cán bộ kém, trình độ yếu và cơ sở hạ tầng chưa được đầu tư là những yếu tố góp phần vào rủi ro Ngoài ra, sự mất cân đối trong chi phí và thiếu kiểm tra, kiểm soát hợp lý cũng làm gia tăng rủi ro cho đơn vị.
Rủi ro bên ngoài có thể xuất phát từ nhiều nguyên nhân, bao gồm sự thay đổi công nghệ dẫn đến biến động trong quy trình vận hành Thêm vào đó, sự thay đổi trong thị hiếu người tiêu dùng có thể làm cho các sản phẩm và dịch vụ hiện tại không còn đáp ứng đủ nhu cầu Yếu tố cạnh tranh cũng ảnh hưởng đến giá cả và thị phần, trong khi việc ban hành các chính sách và luật mới có thể tác động trực tiếp đến hoạt động của doanh nghiệp.
Các bước đánh giá rủi ro bao gồm xác định các mục tiêu cơ bản như mục tiêu hoạt động kinh doanh, mục tiêu báo cáo tài chính và mục tiêu tuân thủ Tiếp theo, cần nhận diện các rủi ro và phân tích, đánh giá khả năng xảy ra cũng như tần suất xuất hiện của chúng Cuối cùng, cần xem xét phương pháp quản trị rủi ro và đánh giá các hoạt động cần thiết để đối phó với những rủi ro đã được xác định.
Mục đích của việc thực hiện quá trình đánh giá rủi ro nhằm nhận diện và ứng phó với rủi ro kinh doanh của đơn vị
Để giảm thiểu thiệt hại từ các tác động tiêu cực, các đơn vị cần thường xuyên xác định và phân tích các rủi ro hiện hữu cũng như tiềm ẩn Việc xác định phạm vi của rủi ro là rất quan trọng để có thể kiểm soát hiệu quả Đồng thời, cần đánh giá tác động của rủi ro, bao gồm cả tần suất xuất hiện, và kịp thời đề ra các biện pháp kiểm soát nhằm giảm thiểu những tác hại không mong muốn.
2.2.3 Các hoạt động kiểm soát
Đặc điểm chung của ngành ngân hàng ảnh hưởng đến KSNB
Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế, là tổ chức tài chính chủ chốt Có nhiều loại hình ngân hàng khác nhau, tùy thuộc vào sự phát triển của nền kinh tế và hệ thống tài chính Trong đó, ngân hàng thương mại (NHTM) thường chiếm tỷ trọng lớn về quy mô tài sản, thị phần và số lượng ngân hàng.
NHTM là tổ chức tài chính trung gian, có nhiệm vụ tiếp nhận và quản lý các khoản tiền nhàn rỗi trong nền kinh tế Tổ chức này không chỉ hoàn trả số tiền đã nhận mà còn sử dụng nó để cho vay, thực hiện chiết khấu, và cung cấp các dịch vụ thanh toán cho doanh nghiệp, cá nhân và hộ gia đình.
Ngân hàng thương mại (NHTM) là một định chế tài chính quan trọng, nổi bật với việc cung cấp đa dạng dịch vụ tài chính Nghiệp vụ chính của NHTM bao gồm nhận tiền gửi, cho vay và cung ứng dịch vụ thanh toán Bên cạnh đó, NHTM còn cung cấp nhiều sản phẩm và dịch vụ khác nhằm đáp ứng nhu cầu của xã hội.
2.3.1 Bộ máy của các ngân hàng thương mại
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của các ngân hàng thương mại (NHTM) bao gồm Hội đồng Quản trị (HĐQT), Hội đồng Thành viên (HĐTV), Ban Kiểm soát (BKS) và bộ máy điều hành Bộ máy điều hành gồm Tổng công ty (TSC), sở giao dịch, các chi nhánh tại các tỉnh, thành phố và các đơn vị sự nghiệp Sở giao dịch hoạt động theo sự ủy quyền của NHTM và có con dấu riêng Chi nhánh cũng là đơn vị phụ thuộc NHTM, thực hiện các hoạt động kinh doanh theo sự ủy quyền và có con dấu Các đơn vị sự nghiệp hoạt động trong lĩnh vực quản lý, khai thác và bán tài sản, tài chính, bảo hiểm cũng theo sự ủy quyền của NHTM.
HĐQT và HĐTV định kỳ xem xét và đánh giá chiến lược kinh doanh cùng các mục tiêu, chính sách của toàn hệ thống Điều này nhằm đảm bảo Tổng Giám đốc và giám đốc thực hiện KSNB một cách hợp lý và hiệu quả, giúp nhận dạng, đo lường, đánh giá và quản lý rủi ro Hệ thống thông tin BCTC và thông tin quản lý cần được cung cấp một cách trung thực, hợp lý, đầy đủ và kịp thời Đồng thời, cần thực hiện các chỉ đạo và yêu cầu của NHNN về HTKSNB, giám sát và đôn đốc việc thực hiện.
TGĐ và Giám đốc có trách nhiệm thực hiện chiến lược kinh doanh và chính sách, đồng thời kiểm tra, đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) để đảm bảo tính hợp lý và hiệu quả Họ cần thiết lập và duy trì HTKSNB nhằm nhận diện, đo lường và quản lý rủi ro, đảm bảo hoạt động ngân hàng an toàn và hiệu quả Cần xây dựng quy trình nghiệp vụ cho mọi hoạt động, đảm bảo kiểm soát được thực hiện Hơn nữa, việc tổ chức cơ cấu, phân cấp uỷ quyền và quản lý kinh doanh phải rõ ràng và hiệu quả, đồng thời cung cấp thông tin trung thực, đầy đủ và kịp thời, luôn tuân thủ pháp luật và quy định nội bộ.
BKS chỉ đạo Phòng Kiểm tra KSNB thực hiện rà soát, đánh giá độc lập, khách quan đối với HTKSNB và thông báo với HĐQT, HĐTV, TGĐ về tình hình này, đồng thời đưa ra các kiến nghị nhằm cải thiện hệ thống Đặc thù của các NHTM là có nhiều điểm giao dịch, tạo ra khó khăn cho công tác KSNB do quy mô lớn và mạng lưới rộng Điều này khiến HĐQT khó giám sát chi tiết hoạt động của từng chi nhánh, thường chỉ dựa vào báo cáo từ quản lý trực tiếp, dẫn đến việc đánh giá rủi ro không chính xác, có thể chỉ đúng với một chi nhánh mà không phù hợp với chi nhánh khác do đặc thù về dân cư và kinh doanh tại từng địa bàn.
Khi quy mô tổ chức mở rộng, việc phân định quyền hạn và trách nhiệm trở nên cần thiết hơn Sự phân chia này giữa nhiều cấp, bộ phận và cá nhân làm cho quá trình truyền đạt và thu thập thông tin trở nên phức tạp hơn.
Để đảm bảo hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ trong ngành ngân hàng, cần một đội ngũ nhân lực đông đảo và được đào tạo bài bản Nhân viên là người thực hiện trực tiếp các thủ tục kiểm soát, vì vậy họ phải có năng lực cao và sự trung thực Nếu đội ngũ nhân viên thiếu kỹ năng và không trung thực, quy trình kiểm soát sẽ không đạt hiệu quả mong muốn.
Chính sách nhân sự và các chế độ phúc lợi cho nhân viên trong lĩnh vực ngân hàng cần được thiết lập để tạo ra một môi trường làm việc thuận lợi Điều này không chỉ giúp dễ dàng trong việc kiểm soát mà còn góp phần xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
2.3.2 Hoạt động của ngân hàng thương mại
Ngành ngân hàng thương mại (NHTM) có đặc thù là số lượng giao dịch lớn và tính chất phức tạp của các nghiệp vụ tài chính Giao dịch viên (GDV) thường xuyên tiếp xúc với tiền mặt và giấy tờ có giá, dẫn đến rủi ro về thất thoát tài sản và gian lận trong quá trình bảo quản Do đó, các ngân hàng cần thiết lập quy trình hoạt động và kiểm soát chặt chẽ, đồng thời hạn chế quyền hạn cá nhân để ngăn chặn lạm dụng quyền lực, từ đó giúp duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) hiệu quả.
Các ngân hàng thương mại (NHTM) hoạt động trong lĩnh vực tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng, chủ yếu nhận tiền gửi, cấp tín dụng và cung ứng dịch vụ thanh toán NHTM đóng vai trò quan trọng trong việc điều hòa và cung cấp vốn cho nền kinh tế, phục vụ cho cả tổ chức và cá nhân Các chức năng chính của ngân hàng bao gồm tạo tiền, trung gian tín dụng và trung gian thanh toán Hoạt động của NHTM không chỉ tuân thủ theo Luật Doanh Nghiệp mà còn theo quy định của Luật các Tổ Chức Tín Dụng, và ảnh hưởng đến nhiều ngành kinh doanh khác NHTM tạo điều kiện cho việc thực hiện chính sách tiền tệ của Ngân hàng Nhà nước, hỗ trợ giao dịch xuất nhập khẩu và thanh toán giữa ngân hàng với doanh nghiệp và cá nhân Do đó, nhà hoạch định chính sách cần thu thập thông tin kế toán từ ngân hàng để đưa ra các biện pháp phát triển kinh tế bền vững Để đảm bảo chế độ kế toán chính xác và đầy đủ, các NHTM cần xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) hiệu quả.
Ngân hàng hoạt động với nhiều loại hình dịch vụ đa dạng, dẫn đến khối lượng chứng từ kế toán lớn và phức tạp Điều này làm cho việc tổ chức luân chuyển chứng từ trở nên khó khăn hơn Do đó, trong tất cả các hoạt động ngân hàng, từ hạch toán kế toán đến bảo quản chứng từ, việc kiểm soát và tuân thủ quy định là rất cần thiết để đảm bảo tính chính xác và an toàn.
Ngân hàng hoạt động chủ yếu dựa vào nguồn vốn từ xã hội, với sự biến động liên tục về số vốn Do đó, công tác hạch toán kế toán cần được cập nhật kịp thời và chính xác để phục vụ cả khách hàng và ngân hàng Hoạt động của ngân hàng bao gồm huy động vốn từ khách hàng và tổ chức, với trách nhiệm hoàn trả gốc và lãi, sau đó sử dụng số tiền này để cho vay và đầu tư Để đảm bảo khả năng chi trả và tăng thu nhập, chất lượng tín dụng phải được duy trì cao Nếu chất lượng tín dụng kém, ngân hàng có thể gặp rủi ro tài chính, không thu hồi được nợ và mất thanh khoản Vì vậy, quy trình huy động và cho vay cần được kiểm soát chặt chẽ.
Thứ hai , Hệ thống pháp lý
Chế độ kế toán bao gồm hệ thống tài khoản với các tài khoản nội bảng và ngoại bảng, được phân loại thành tài khoản tổng hợp và tài khoản chi tiết Hệ thống này cung cấp thông tin tổng hợp và chi tiết một cách nhanh chóng và chính xác, phục vụ cho hoạt động và thông tin của hệ thống kiểm soát nội bộ.
Khái quát về VPBank Sở Giao Dịch
3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
VPBank Sở Giao Dịch là một chi nhánh cấp I, trực thuộc VPBank có quyết định thành lập từ tháng 12/2010 và chính thức đi vào hoạt động vào 24/12/2010
Ngân hàng VPBank có chi nhánh tại tầng 1 và tầng 3, tòa nhà số 34, phố Hai Bà Trưng, phường Tràng Tiền, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội Chi nhánh được thành lập trong bối cảnh nền kinh tế biến động, đối mặt với nhiều thách thức và cơ hội Sau 10 năm hoạt động, chi nhánh đã vượt qua nhiều khó khăn trong môi trường cạnh tranh khốc liệt của Hà Nội, nơi tập trung nhiều ngân hàng thương mại Đội ngũ cán bộ nhân viên đã nỗ lực không ngừng để nâng cao nghiệp vụ và tuân thủ quy trình, đảm bảo kiểm soát chặt chẽ nhằm tránh sai sót Ban lãnh đạo luôn chú trọng đến công tác kiểm tra và kiểm soát nội bộ, nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh và đảm bảo an toàn cho hoạt động của chi nhánh Đến nay, chi nhánh đã phát triển vững mạnh, đạt được nhiều thành tựu, khẳng định vị thế và giữ vững thương hiệu của VPBank trong nền kinh tế thị trường.
Kết quả hoạt động huy động vốn:
Bảng 3.1: Tình hình huy động vốn VPBank Sở Giao Dịch Đơn vị: Tỷ VND, ngàn USD
So với 2018 So với KH
- Nguồn vốn ngoại tệ (USD) 167 137 94 -73 -449% 43 31%
1 Tiền gửi của khách hàng
+ Tiền gửi Tổ chức kinh tế 1.082 1.083 1.124 42 4% 41% 4%
2 Tiền gửi, tiền vay TCTD 24 69 45 188%
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh VPBank Sở Giao Dịch năm 2019
Qua dữ liệu của Bảng trên, ta thấy:
Năm 2019, Chi nhánh ghi nhận sự tăng trưởng ổn định về nguồn vốn, với tổng huy động đạt 2.176 tỷ VNĐ, tăng 299 tỷ VNĐ so với năm 2018, tương ứng với tỷ lệ tăng 15,9% và hoàn thành 104% kế hoạch đề ra Thành công này có được nhờ việc thực hiện nghiêm túc các giải pháp huy động vốn theo chỉ đạo, cùng với việc quảng bá thương hiệu hiệu quả, chăm sóc khách hàng tốt, duy trì mối quan hệ với khách hàng truyền thống và phát triển khách hàng mới, cũng như nâng cao đạo đức và tác phong phục vụ của đội ngũ cán bộ.
Tổng nguồn vốn tăng nhưng cơ cấu nguồn vốn vẫn chưa ổn định Cụ thể:
+ Phân theo kỳ hạn đã quy đổi là 481 tỷ đồng, tăng 36 tỷ đồng so với năm
Năm 2018, tổng nguồn vốn tăng 8,1% đạt 22,1%, trong đó tiền gửi có kỳ hạn dưới 12 tháng đạt 970 tỷ đồng, tăng 321 tỷ đồng (49,5%) và chiếm 44,6% tổng nguồn vốn Ngược lại, tiền gửi có kỳ hạn trên 12 tháng giảm 58 tỷ đồng (7,4%), đạt 725 tỷ đồng và chiếm 33,3% tổng nguồn vốn.
+ Phân theo loại tiền tệ: Nguồn vốn nội tệ là 2.082 tỷ, tăng 372 tỷ so với năm
2018, tỷ lệ tăng 21,8%, chiếm 95,7% tổng nguồn vốn, đạt 107% kế hoạch giao năm
Vào năm 2019, nguồn vốn ngoại tệ vẫn ở mức thấp và không ổn định, trong khi nguồn vốn từ dân cư gia tăng Tuy nhiên, tỷ trọng của nguồn vốn dân cư trong tổng nguồn vốn vẫn chưa đủ cao để đảm bảo sự ổn định cho hoạt động đầu tư tín dụng.
Tiền gửi dân cư đã đạt 939 tỷ đồng, hoàn thành 100% kế hoạch năm 2019, với mức tăng 219 tỷ đồng so với năm 2018, tương ứng tỷ lệ tăng 30,4% Nguồn tiền gửi này chiếm 43,2% tổng nguồn vốn, góp phần bù đắp nguồn tiền hiệu quả.
Kho bạc nhà nước, Bảo hiểm xã hội (BHXH) giảm mạnh trong năm Tiền gửi các
TCKT là 1.124 tỷ đồng (đã quy đổi); tăng 42 tỷ đồng so với năm 2018, tỷ lệ tăng
Tính đến thời điểm hiện tại, tỷ lệ vốn huy động từ tiền gửi TGTĐ đạt 3,9%, chiếm 51,7% tổng nguồn vốn Tiền gửi TGTĐ ghi nhận 69 tỷ đồng, tăng 45 tỷ đồng so với cuối năm 2018, tương ứng với tỷ lệ tăng trưởng 187,5% và chiếm 3,1% tổng nguồn vốn Ngược lại, tiền gửi Kho bạc nhà nước giảm còn 44 tỷ đồng, giảm 7 tỷ đồng so với 31/12/2018, chiếm 2% tổng nguồn vốn.
Kết quả hoạt động tín dụng:
Dư nợ cụ thể qua bảng 3.2 như sau:
Bảng 3.2: Tình hình về dư nợ cho vay tại VPBank Sở Giao Dịch Đơn vị: Tỷ VND
So với 2018 So với KH
1 Dư nợ phân theo loại cho vay 1.440 1.347 1.050 -390 -27% -297 -22 %
Tỷ lệ cho vay TDH (%) 23% 26% 25% 2% 8% 1% 4%
2 Dư nợ phân theo thành phần kinh tế 1.440 1.050 -390 -27%
- Dư nợ cho vay DN 1.304 917 -387 -30%
- Dư nợ cho vay HTX 0 0 0 0% 0 0%
- Dư nợ cho vay Hộ sản xuất và cá nhân 136 133 -3 -2%
- Tỷ lệ cho vay nông nghiệp, nông thôn 9% 28% 15% 6% 69% -13%
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh VPBank Sở Giao Dịch năm 2019
Tính đến ngày 31/12/2019, tổng dư nợ, bao gồm cả dư nợ ngoại tệ quy đổi sang VND, đạt 1.050 tỷ đồng, tương ứng với 76,2% kế hoạch đề ra cho năm 2019 So với cùng kỳ năm trước, con số này đã giảm 390 tỷ đồng.
Tính đến thời điểm hiện tại, dư nợ phân theo loại cho vay cho thấy dư nợ ngắn hạn đạt 791 tỷ đồng, chiếm 75,3% tổng dư nợ, giảm 320 tỷ đồng so với cuối năm 2018 Trong khi đó, dư nợ trung và dài hạn là 259 tỷ đồng, chiếm 24,7% tổng dư nợ, giảm 70 tỷ đồng so với cùng thời điểm.
Tính đến hiện tại, dư nợ cho vay doanh nghiệp đạt 862 tỷ đồng, chiếm 86% tổng dư nợ, giảm 442 tỷ đồng, tương đương 34% so với ngày 31/12/2018 Trong khi đó, dư nợ cho vay gia đình và hộ sản xuất là 140 tỷ đồng, chiếm 14% tổng dư nợ, ghi nhận mức tăng 04 tỷ đồng, tương đương 3% so với cùng thời điểm năm trước.
Dư nợ phân theo loại tiền tệ: Dư nợ nội tệ là 917 tỷ đồng, giảm 387 tỷ đồng so với 31/12/2018, đạt 75% kế hoạch quý 4/2019 VPBank giao.
Tính đến ngày 31/12/2019, nợ xấu của Chi nhánh đạt 250 tỷ đồng, chiếm 3,8% tổng dư nợ, giảm 13 tỷ so với năm 2018 Trong năm 2019, Chi nhánh đã xử lý rủi ro 192 tỷ đồng, nhưng một số khách hàng lớn không có khả năng trả nợ gốc lãi đã bị chuyển sang nợ quá hạn Việc xử lý thu hồi nợ xấu gặp khó khăn do nhiều doanh nghiệp ngừng hoạt động và chuyển đổi loại hình, gây trở ngại cho Chi nhánh Các nhóm khách hàng có dư nợ cao với tính chất phức tạp làm tăng khó khăn trong thu hồi nợ Hơn nữa, một số hồ sơ tín dụng thiếu tính pháp lý dẫn đến khó khăn trong việc phát mại tài sản đảm bảo, chủ yếu là nhà đất, trong bối cảnh thị trường bất động sản đang đóng băng.
Mặc dù gặp nhiều khó khăn, các chỉ tiêu hoạt động dịch vụ như thanh toán nội địa, kinh doanh ngoại hối, mua bán ngoại tệ và dịch vụ thẻ vẫn đạt được kết quả khả quan.
Chi nhánh cơ bản đều đạt kế hoạch năm 2019 Doanh thu dịch vụ đến 31/12/2019 đạt 8,98 tỷ đồng.
Tính đến ngày 31/12/2019, dịch vụ thanh toán trong nước ghi nhận tổng số 119.482 món với doanh số đạt 16.784 tỷ đồng, trong khi dịch vụ thu hộ NSNN có 82.441 món và doanh số 2.864 tỷ đồng Đối với nhóm dịch vụ kinh doanh ngoại hối và thanh toán quốc tế, doanh số mua bán ngoại tệ đạt 97.456 ngàn USD, mang lại lợi nhuận 1.469 triệu đồng Phí thu từ hoạt động thanh toán quốc tế đạt 2.050 triệu đồng, trong khi doanh số chi trả kiều hối đạt 1.205 ngàn USD với 572 món, thu phí 57 triệu đồng Tổng phí thu được từ các dịch vụ này là 65 triệu đồng.
Tính đến ngày 31/12/2019, tổng số thẻ phát hành lũy kế đạt 35.542 thẻ, trong đó có 35.147 thẻ ghi nợ nội địa và số lượng thẻ ghi nợ quốc tế cũng đã được ghi nhận.
Tính đến ngày 31/12/2019, có tổng cộng 256 thẻ, trong đó có 139 thẻ tín dụng quốc tế Số dư tiền gửi tài khoản không kỳ hạn đạt 83,6 tỷ đồng Hiện tại, có 10 máy ATM và 14 máy MPOS, với doanh thu từ dịch vụ MPOS là 114 triệu đồng.
Tính đến ngày 31/12/2019, nhóm dịch vụ MobileBanking đã thu hút 8.180 khách hàng, trong đó có 7.687 cá nhân và 493 doanh nghiệp Doanh thu từ phí dịch vụ đạt 362 triệu đồng.
3.1.2 Tổ chức bộ máy quản lý
