Kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng - Chi nhánh Sở Giao Dịch

Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Viện Kế toán – Kiểm toán PHẠM THỊ THÚY LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Kiểm sốt nội Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng - Chi nhánh Sở Giao Dịch Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh Hà Nội, năm 2021 Tổng quan đề tài nghiên cứu Ở NHTM KSNB ln có tầm quan trọng đặc biệt giúp ngân hàng kiểm sốt tốt hoạt động mình, đảm bảo phát triển bền vững Tuy nhiên, thực tế hoạt động KSNB NHTM đề cập áp dụng năm gần nên phần lớn thiếu kinh nghiệm lý luận thực tiễn Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank) có dịch vụ, sản phẩm ngày đa dạng, phong phú đại Với phát triển mạnh mẽ quy mô, ngành nghề sản phẩm dịch vụ đòi hỏi KSNB khẳng định vai trò quan trọng, phát huy hiệu Tuy nhiên, KSNB bộc lộ điểm chưa thực hoàn thiện, điều làm ảnh hưởng đến trình phát triển, đến uy tín q trình xây dựng hình ảnh VPBank Chính vậy, việc nghiên cứu xây dựng KSNB hồn thiện VPBank nói chung VPBank Sở Giao Dịch nói riêng việc cần thiết giai đoạn Nhận thức tầm quan trọng KSNB, tác giả lựa chọn đề tài: “Kiểm soát nội Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng Chi nhánh Sở Giao Dịch” làm đề tài nghiên cứu cấp độ thạc sĩ KẾT CẤU LUẬN VĂN Giới thiệu đề tài nghiên cứu 02 Thực trạng kiểm soát nội VPBank Sở Giao Dịch 04 01 Lý luận chung kiểm soát nội ngân hàng thương mại Thảo luận kết nghiên cứu, giải pháp kết luận kiểm soát nội VPBank Sở Giao Dịch CHƯƠNG Giới thiệu đề tài nghiên cứu Tác giả chọn nghiên cứu KSNB VPBank Sở Giao Dịch để phản ánh việc cạnh tranh gay gắt từ phía ngân hàng hội nhập sâu rộng kinh tế quốc tế Do vậy, việc nghiên cứu KSNB VPBank Sở Giao Dịch cho cần thiết lý luận thực tiễn Mục tiêu nghiên cứu Tìm hiểu đánh giá thực trạng KSNB VPBank Sở Giao Dịch 01 Xác định nội dung KSNB NHTM 02 03 Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB VPBank Sở Giao Dịch Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu  Nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn liên quan đến KSNB VPBank Sở Giao Dịch  Không gian: VPBank Sở Giao Dịch  Thời gian: Dữ liệu thu thập năm 2019 đến năm 2020  Nội dung: KSNB nghiên cứu qua thành phần gồm: Môi trường kiểm sốt; Đánh giá rủi ro; Thơng tin truyền thơng; Hoạt động kiểm soát; Giám sát CHƯƠNG Những vấn đề lý luận chung Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội ngân hàng Kiểm soát nội ngân hàng TMCP việt nam thịnh vượng LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ  Theo Liên đồn Kế tốn Quốc tế (2009)  Theo chuẩn mực kiểm toán quốc tế số 315 (ISA 315) Khái niệm kiểm soát nội  Theo COSO (2013)  Bảo đảm cho ngân hàng hoạt động tuân thủ pháp luật quy định, quy trình nội quản lý hoạt động, chuẩn mực đạo đức ngân hàng đặt ra;  Đảm bảo mức độ tin cậy tính trung thực thơng tin tài phi tài chính;  Bảo vệ, quản lý sử dụng tài sản nguồn lực cách kinh tế hiệu quả;  Hỗ trợ thực mục tiêu Ban Lãnh đạo ngân hàng đề Mục tiêu KSNB Các yếu tố cấu thành kiểm sốt nội ngân hàng Mơi trường kiểm soát 02 05 03 04 05 Đánh giá rủi ro Hoạt động kiểm sốt Thơng tin truyền thông Giám sát KSNB Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Mơ hình KSNB Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng CHƯƠNG Khái quát Ngân Hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi Nhánh Sở Giao Dịch Quá trình hình thành phát triển Tổ chức máy quản lý Thực trạng kiểm soát nội Ngân Hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi Nhánh Sở Giao Dịch      Môi trường Kiểm soát Đánh giá rủi ro Hoạt động Kiểm sốt Thơng tin truyền thơng Giám sát Q trình hình thành phát triển VPBank Sở Giao Dịch chi nhánh cấp I, trực thuộc VPBank có định thành lập từ tháng 12/2010 thức vào hoạt động vào 24/12/2010 Ngân hàng đặt địa điểm tầng tầng 3, tòa nhà số 34, phố Hai Bà Trưng, phường Tràng Tiền, quận Hoàn Kiếm, thành phố Hà Nội Bộ máy tổ chức VPBank Sở Giao Dịch Thực trạng KSNB VPBank Sở Giao Dịch Mơi trường Kiểm sốt Đánh giá rủi ro Giám sát Hoạt động Kiểm sốt Thơng tin & truyền thơng MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT  Đặc thù quản lý  Cơ cấu tổ chức  Phòng Kiểm tra KSNB - Cơ chế hoạt động việc KSNB Chi nhánh chịu đạo trực tiếp TGĐ qua quản lý Trưởng ban kiểm tra KSNB Phòng Kiểm tra -KSNB bố trí phù hợp với mơ hình tổ chức, quy mô hoạt động đơn vị, giúp HĐTV, TGĐ kiểm tra, kiểm soát hoạt động Chi nhánh - Chức năng: Hỗ trợ cho Giám đốc giám sát hoạt động Chi nhánh, đảm bảo toàn nhân viên thực nội quy, quy chế - Nhiệm vụ: Tuân thủ tuyệt đối đạo nghiệp vụ kiểm tra, kiểm soát ĐÁNH GIÁ RỦI RO  Đối với hoạt động tín dụng: Trong hoạt động tín dụng Chi nhánh nhận dạng rủi ro phát sinh rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng rủi ro tổn thất tài nguyên nhân gây trực tiếp nguyên nhân gián tiếp  Đối với hoạt động KDNH: Mục tiêu Chi nhánh thu khoản thu từ kinh doanh mua bán ngoại tệ  Đối với khả toán: Mục tiêu Chi nhánh đề cho hoạt động kinh doanh hiệu phải đảm bảo khả tốn HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT Hoạt động kiểm soát Chi nhánh áp dụng ba nguyên tắc: Nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc uỷ quyền phê chuẩn, ngun tắc bất kiêm nhiệm khơng THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG Chi nhánh thường xuyên cập nhật thông tin quan trọng cho nhân viên, ban lãnh đạo người có thẩm quyền Hệ thống truyền thơng chi nhánh qua mạng nội máy tính kết nối với GIÁM SÁT Tại VPBank Sở Giao Dịch: Giám sát thường xuyên thực thơng qua lãnh đạo phịng gồm trưởng, phó phịng nghiệp vụ, Ban giám đốc, phó giám đốc giám sát mảng công việc mà Giám đốc phân công CHƯƠNG Thảo luận kết nghiên cứu giải pháp kết luận kiểm soát nội ngân hàng tmcp việt nam thịnh vượng chi nhánh sở giao dịch Đánh giá thực trạng kiểm soát nội Ngân Hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Sở Giao Dịch Phương hướng hồn thiện kiểm sốt nội Ngân Hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi Nhánh Sở Giao Dịch Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội Ngân Hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi Nhánh Sở Giao Dịch Điều kiện thực giải pháp Kết luận Phương hướng & Điều kiện thực  Phương Hoànhướng thiện KSNB phải đáp ứng yêu cầu đổi phát triển  Hoàn thiện KSNB đảm bảo phù hợp với quy mô đặc thù ngành ngân hàng  Hoàn thiện KSNB phải phù hợp với quy định Nhà nước ban hành, quy định pháp luật hành chuẩn mực áp dụng  Hoàn thiện KSNB Chi nhánh phải phù hợp với trình độ cán bộ, đồng thời máy phải gọn nhẹ Điều Đối với quan Nhàkiện nước   Nhà nước cần tạo hành lang pháp lý đầy đủ cho hoạt động ngân hàng  Đối với Ngân hàng nhà nước NHNN cần hoàn thiện môi trường pháp lý hệ thống ngân hàng, tiếp tục chỉnh sửa Luật NHNN, Luật TCTD  Đối với Ngân Hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi Nhánh Sở Giao Dịch  VPBank Sở Giao Dịch cần ban hành văn đạo, hướng dẫn tổ chức thực Thông tư số 44/2011/NHNN ngày 29/12/2011 NHNN  Tổ chức đào tạo, tuyên truyền kiến thức KSNB toàn thể cán viên chức VPBank Sở Giao Dịch  Rà soát lại chức năng, nhiệm vụ phận Kiểm toán nội máy Kiểm tra nội  Nghiên cứu thành lập phận quản lý rủi ro, đảm bảo tuân thủ quy định NHNN  Chú trọng đào tạo, bồi dưỡng nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ, nâng cao lực chuyên môn nghiệp vụ, đạo đức nghề nghiệp Kết luận Qua trình nghiên cứu thực tế Chi nhánh, Tác giả trình bày Đề tài “ Kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi nhánh Sở Giao Dịch” nội dung sau: Hệ thống hóa sở lý luận chung KSNB, phân tích yếu tố cấu thành KSNB Đi sâu phân tích thực trạng KSNB VPBank Sở Giao Dịch, đánh giá mặt mạnh điểm hạn chế KSNB Chi nhánh Luận văn đưa phương hướng giải pháp để hoàn thiện KSNB VPBank Sở Giao Dịch Đồng thời, Tác giả đưa số kiến nghị liên quan đến hoàn thiện KSNB VPBank Sở Giao Dịch Em xin chân thành cảm ơn Thầy/Cô! ... kiểm soát nội ngân hàng tmcp việt nam thịnh vượng chi nhánh sở giao dịch Đánh giá thực trạng kiểm soát nội Ngân Hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Sở Giao Dịch Phương hướng hoàn thiện kiểm soát nội. .. hoàn thiện kiểm soát nội Ngân Hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi Nhánh Sở Giao Dịch Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội Ngân Hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Chi Nhánh Sở Giao Dịch Điều kiện thực giải... VPBank Sở Giao Dịch nói riêng việc cần thiết giai đoạn Nhận thức tầm quan trọng KSNB, tác giả lựa chọn đề tài: ? ?Kiểm soát nội Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng Chi nhánh Sở Giao Dịch? ??