KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SỮA VIỆT NAM - VINAMILK

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN ********** BẢO VỆ LUẬN VĂN THẠC SĨ KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SỮA VIỆT NAM - VINAMILK Học viên: NGUYỄN HƯƠNG GIANG Người hướng dẫn khoa học: PGS TS ĐINH THẾ HÙNG Hà Nội, Năm 2021 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI KSNB đóng vai trị quan trọng phát triển doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp sản xuất nói riêng Cơng ty cổ phần sữa Việt Nam - Vinamilk số doanh nghiệp hàng đầu Việt Nam lĩnh vực sản xuất sản phẩm từ sữa, nằm top 10 thương hiệu mạnh quốc gia Để đảm bảo hoạt động diễn an toàn, hiệu quả, tránh rủi ro cơng ty phải ln coi trọng việc KSNB chu trình, hoạt động cơng ty Tại công ty, KSNB trọng quan tâm, tập trung triển khai thực có kế hoạch, lộctrình cụ thể, nhiên cịn nhiều thiếu sót cần hồn thiện Dựa lý đó, tác giả lựa chọn nội dung “Kiểm sốt nội Công ty Cổ phần sữa Việt Nam - Vinamilk” làm đề tài nghiên cứu Thạc sĩ ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU Đối tượng nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu KSNB Công ty Cổ phần sữa Việt Nam - Vinamilk Phạm vi nghiên cứu - Không gian: Tại Công ty Cổ phần sữa Việt Nam - Vinamilk - Thời gian: Thông tin nghiên cứu dựa vào liệu thu thập, xử lý phạm vi năm: Từ năm 2018 đến năm 2020 KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu Chương 2: Lý luận chung kiểm soát nội doanh nghiệp sản xuất Chương 3: Thực trạng kiểm soát nội Công ty Cổ phần sữa Việt Nam - Vinamilk Chương 4: Thảo luận kết nghiên cứu, kiến nghị giải pháp hồn thiện KSNB Cơng ty Cổ phần sữa Việt Nam - Vinamilk kết luận LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT Những khái quát chung Kiểm soát nội doanh nghiệp • • • • Lịch sử phát triển lý luận Kiểm soát nội Bản chất kiểm soát nội Vai trị kiểm sốt nội Hạn chế kiểm soát nội Các thành phần kiểm soát nội • • • • • Mơi trường kiểm sốt Đánh giá rủi ro Hoạt động kiểm sốt Thơng tin truyền thơng Giám sát GIỚI THIỆU VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN SỮA VIỆT NAM VINAMILK Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần sữa Việt Nam (Vinamilk): Công ty Cổ phần Sữa Việt Nam thành lập sở định số 155/2003 QĐ- BCN ngày 01 tháng 10 năm 2003 Bộ Công nghiệp việc chuyển Doanh nghiệp Nhà nước Công ty Sữa Việt Nam thành Công ty Cổ phần Sữa Việt Nam Giấy Chứng nhận đăng ký kinh doanh Công ty số 4103001932 Sở Kế hoạch Đầu tư TP Hồ Chí Minh cấp ngày 20/11/2003 Trước ngày tháng 12 năm 2003, Công ty doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Bộ Công nghiệp - Tên đầy đủ: Công ty Cổ phần Sữa Việt Nam - Tên viết tắt: VINAMILK - Logo:   - Trụ sở: 36 - 38 Ngơ Đức Kế, Quận 1, Tp Hồ Chí Minh - Văn phịng giao dịch: 184-186-188 Nguyễn Đình Chiểu, Quận 3, Tp HCM - Điện thoại: (028) 39300 358 Fax: (028) 39305 206 - Web site: www.vinamilk.com.vn - Email: vinamilk@vinamilk.com.vn - Mã chứng khốn: VNM ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐƠNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ TIỂU BAN CHIẾN LƯỢC TIỂU BAN NHÂN SỰ TIỂU BAN LƯƠNG THƯỞNG TỔNG GIÁM ĐỐC GIÁM ĐỐC KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ QUẢN LÝ RỦI RO GIÁM ĐỐC HOẠCH ĐỊNH CHIẾN LƯỢC GIÁM ĐỐC CÔNG NGHỆ THÔNG TIN GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH KINH DOANH QUỐC TẾ GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH KINH DOANH NỘI ĐỊA GIÁM ĐỐC KIỂM TOÁN NỘI BỘ GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH MARKETING GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH NGHIÊN CỨU VÀ PHÁT TRIỂN GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH SẢN XUẤT GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH PHÁT TRIỂN VÙNG NGUYÊN LIỆU GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH CHUỖI CUNG ỨNG Hình: Sơ đồ tổ chức quản lý công ty cổ phần sữa Việt Nam GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH NHÂN SỰ - HÀNH CHÍNH VÀ ĐỐI NGOẠI GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH TÀI CHÍNH THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SỮA VIỆT NAM - VINAMILK Thực trạng mơi trường kiểm sốt Cơng ty Cổ phần sữa Việt Nam – Vinamilk Thực trạng đánh giá rủi ro Thực trạng hoạt động kiểm sốt Cơng ty cổ phần sữa Việt Nam Thực trạng thông tin, truyền thông Thực trạng hoạt động giám sát cơng ty Hình: Cơ cấu quản trị rủi ro vinamilk Hình : Mơ hình sản xuất sữa khép kín Vinamilk Hình: Hệ thống bán hàng Vinamilk Công ty CP sữa Vinamilk -Nhà máy Vinamilk Các đại lý ủy quyền, nhà bán bng 300 nhà phân phối tồn quốc Cửa hàng tạp hóa 240000 điểm bán lẻ tồn quốc Siêu thị: Metro, BigC, Co-op Mart, Chuối siêu thị mini, cửa hàng tạp hóa Các kênh bán hàng trực tuyến Vuivui.com,Lazada.com, Các đối tác sử dụng sản phẩm Vinamilk để tạo sản phẩm mình: The Coffee Bean, Viva Star, nhà hàng Gem, Callary Khách mua hàng trực tuyến thông qua trang web hãng mang tên: Giacmosuaviet.com Khách hàng Khách hàng Khách hàng THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP Đánh giá kiểm sốt nội Cơng ty cổ phần sữa Việt Nam Ưu điểm KSNB cơng ty Thứ nhất, mơi trường kiểm sốt Nhà quản trị Vinamilk bước đầu nhận thức tầm quan trọng việc trì tính trực giá trị đạo đức Thứ hai, đánh giá rủi ro: Vinamilk đặc biệt quan tâm đến công tác thiết lập mục tiêu, thông qua việc thiết lập số phản ánh cụ thể mục tiêu hướng đến Thứ ba, hoạt động kiểm sốt: có ưu điểm bật thực tốt việc kiểm soát quyền truy cập, kiểm soát trung tâm liệu, hệ thống mạng máy tính đơn vị… Thứ tư, hệ thống thông tin truyền thông: Vinamilk xây dựng vận hành kênh truyền thông từ cấp xuống cấp tổ chức tương đối hiệu Thứ năm, hoạt động giám sát: Vinamilk thực tương đối tốt việc phân quyền thực hoạt động giám sát, nhà quản trị doanh nghiệp có đủ lực thực hoạt động giám sát công nghệ thông tin hỗ trợ hoạt động giám sát chung toàn doanh nghiệp Đánh giá kiểm sốt nội Cơng ty cổ phần sữa Việt Nam Hạn chế, khuyết điểm KSNB cơng ty Thứ nhất, mơi trường kiểm sốt Bộ quy tắc ứng xử quy định chuẩn mực đạo đức chưa thực truyền đạt rõ ràng đến tất nhân viên Tại Công ty tính độc lập ban quản trị chưa đảm bảo Nhà quản trị Vinamilk chưa thực tốt việc công khai vấn đề tài doanh nghiệp Vinamilk chưa xây dựng phương pháp tiêu chí đánh giá phù hợp, kết đánh giá chưa trao đổi cụ thể rõ ràng đến nhân viên Thứ hai, đánh giá rủi ro Nhà quản trị thiết lập mục tiêu chưa tính đến rủi ro, đồng thời việc mục tiêu chưa truyền đạt cụ thể đến tồn thể nhân viên Cơng ty Vinamilk chưa thực tốt việc đánh giá ảnh hưởng thay đổi từ môi trường nội môi trường bên đến KSNB Thứ ba, hoạt động kiểm soát Hoạt động kiểm soát chưa xây dựng vào kết đánh giá rủi ro Công ty chưa thực tốt việc kiểm soát ứng dụng, phần mềm Thứ tư, hệ thống thông tin truyền thông: Kênh truyền thông Công ty từ cấp lên cấp chưa tổ chức hiệu thông suốt; phương thức truyền thông phận phịng ban Cơng ty chưa phù hợp chưa đảm bảo phối hợp việc thực thi nhiệm vụ Về hệ thống thông tin, Công ty chưa thực tốt việc xác định nhu cầu thơng tin phận, phịng ban hoạt động Thứ năm, hoạt động giám sát: Vinamilk chưa tổ chức phận KTNB cách hiệu quả, công tác tự đánh giá, đánh giá chéo phận, phòng ban nhiều hạn chế Những nguyên nhân dẫn hạn chế, khuyết điểm Nguyên nhân bên ngồi Ngun nhân bên • Do ảnh hưởng từ quan điểm từ doanh nghiệp nhà nước trước đây, Vinamilk cịn có quan điểm lạc hậu, ngại đổi • Hiện nay, Việt Nam chưa có khn khổ pháp lý tổ chức hoạt động KSNB doanh nghiệp chưa có hành lang pháp lý, chế tài việc thiết kế, vận hành trì KSNB doanh nghiệp • Một là, nhận thức quan điểm nhà quản trị Vinamilk • Hai là, trình độ nhân viên tảng cơng nghệ PHƯƠNG HƯỚNG CHUNG ĐỂ HỒN THIỆN KSNB TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SỮA VIỆT NAM • Nâng cao hiệu KSNB phù hợp với định hướngiphát triển cơng ty • Nâng cao hiệu KSNB phù hợp vớiinguồn lực công ty • Tiếp tục phát huy điểm mạnh công tác KSNB công ty, xây dựng kế hoạch khắc phục điểm yếu KSNB • Chuẩn bị kinh phí, nguồn lực để tập trung đến KSNB • Sắp xếp tuyển dụng nguồn nhân lực có chun mơn, am hiểu, kinh nghiệm để làm cơng tác chun mơn KSNB • Tiếp tục xây dựng, bổ sung, hoàn thiện hệ thống văn KSNB cơng ty MỘT SỐ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KSNB TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SỮA VIỆT NAM Giải pháp mơi trường kiểm sốt Giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm sốt Giải pháp hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng Giải pháp hồn thiện đánh giá rủi ro Giải pháp hoạt động giám sát KẾT LUẬN  Luận văn xác định nội dung KSNB doanh nghiệp sản xuất  Luận văn phân tích đặc điểm kiểm soát nội Vinamilk Phân tích yếu tố cấu thành, nhân tố tác động tới KSNB công ty  Đã thực trạng yếu tố KSNB cơng ty, vấn đề cịn tồn cần xử lý, ưu điểm hạn chế KSNB công ty; thay đổi, điều chỉnh kiểm sốt nội Cơng ty, đưa giải pháp để thực thay đổi  Luận văn đưa quy trình nghiệp vụ điển hình thể phần thực trạng KSNB công ty  Mặc dù lý luận đề tài ứng dụng cịn mang tính khái qt cao, góp phần để Vinamilk có nhìn tổng qt KSNB cơng ty, từ hành động để nâng cao hiệu KSNB EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN! ... THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SỮA VIỆT NAM VINAMILK Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần sữa Việt Nam (Vinamilk) : Công ty Cổ phần Sữa Việt Nam thành lập sở định số 155/2003 Q? ?- BCN ngày... quản lý công ty cổ phần sữa Việt Nam GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH NHÂN SỰ - HÀNH CHÍNH VÀ ĐỐI NGOẠI GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH TÀI CHÍNH THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SỮA VIỆT NAM - VINAMILK Thực... Đề tài tập trung nghiên cứu KSNB Công ty Cổ phần sữa Việt Nam - Vinamilk Phạm vi nghiên cứu - Không gian: Tại Công ty Cổ phần sữa Việt Nam - Vinamilk - Thời gian: Thông tin nghiên cứu dựa vào liệu