Tính cấp thiết của đề tài Hiện nay, hệ thống ngân hàng có vai trò rất quan trọng đối với nền kinh tế của các quốc gia trên thế giới, trong đó có Việt Nam. Ngân hàng cung cấp vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và các dự án. Hoạt động kinh doanh Ngân hàng là loại hình kinh doanh có rất nhiều rủi ro, dễ xảy ra gian lận và sai sót. Để ngăn ngừa những tổn thất và các rủi ro có thể xảy ra trong quá trình hoạt động kinh doanh ngân hàng, ngoài các biện pháp thanh tra, kiểm tra, giám sát của các cơ quan quản lý Nhà nước, trước hết bản thân NHTM phải có những biện pháp hữu hiệu, mà biện pháp quan trọng nhất là phải thiết lập được hệ thống kiểm soát nội bộ một cách đầy đủ và có hiệu quả. Trong những năm qua, Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam với phương châm “Nâng giá trị cuộc sống” đã thực hiện hoạt động kinh doanh đa năng và có những đóng góp nhất định cho sự phát triển kinh tế. Với việc nhận thức được tầm quan trọng của hoạt động huy động vốn, Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam đã áp dụng nhiều chính sách, biện pháp và hình thức để quản lý và phát triển nguồn vốn, nguồn vốn của ngân hàng ngày càng được đa dạng và tăng trưởng không ngừng với tốc độ tăng trưởng khá cao qua các năm. 1.2. Tổng quan về đề tài nghiên cứu Thực tế, để hoạt động của Ngân hàng diễn ra được an toàn, hiệu quả và tránh được các rủi ro thì các NHTM phải luôn coi trọng việc Kiểm soát nội bộ trong quản trị điều hành. Việc hoạt động KSNB tốt sẽ đảm bảo cho Ngân hàng luôn tuân thủ đúng pháp luật, quy định, chính sách, kế hoạch, thủ tục, chế độ trong và ngoài ngành. KSNB hữu hiệu giúp giảm thiểu được các rủi ro trong các hoạt động huy động vốn và cho vay, ngăn chặn, phát hiện và sửa chữa kịp thời các sai phạm trọng yếu (gian lận hoặc sai sót) trong ngành Ngân hàng. Qua đó giúp Ngân hàng đạt được mục tiêu đặt ra và phát triển theo kỳ vọng của ngành Ngân hàng. Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam là một trong những NHTM hàng đầu, giữ vai trò chủ đạo và chủ lực trong phát triển kinh tế Việt Nam. Tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam nói chung và các chi nhánh nói riêng của hệ thống đã có các dịch vụ, sản phẩm ngày càng đa dạng, phong phú và hiện đại. Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam luôn tạo điều kiện cho khách hàng thực hiện giao dịch một cách thuận tiện mọi lúc mọi nơi. Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh TP Hà Nội là chi nhánh cấp I trực thuộc Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam thành lập từ năm 1988. Trải qua quá trình hoạt động, chi nhánh đã dần khẳng định được vị thế của mình trên thị trường. Tại chi nhánh, hệ thống KSNB cũng được chú trọng quan tâm, đã được triển khai thực hiện, nhưng trong quá trình thực hiện thì hoạt động KSNB vẫn còn hạn chế. Dựa trên những lý do đó tác giả đã chọn đề tài “Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội“ làm đề tài nghiên cứu ở cấp độ thạc sĩ. 1.3Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hóa cơ sở lý luận về KSNB tại các NHTM - Đánh giá thực trạng về KSNB hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội, biết được ưu điểm và hạn chế, từ đó đưa ra các giải pháp hoàn thiện và kiến nghị KSNB hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội. 1.4 Câu hỏi nghiên cứu Để đạt được các mục tiêu nghiên cứu trên, đề tài này cần làm rõ được các nội dung sau: - Cơ sở lý luận về KSNB hoạt động huy động vốn tại NHTM - Thực trạng hoạt động của KSNB hoạt động huy động vốn tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội đang được vận hành như thế nào? - Những giải pháp nào cần được thiết lập để hoàn thiện KSNB hoạt động huy động vốn tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội. 1.5Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu : KSNB hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội. Phạm vi nghiên cứu : -Về nội dung: Nghiên cứu về KSNB hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - CN TP Hà Nội. Các thành phần của KSNB liên quan đến hoạt động huy động vốn. -Về không gian : Nghiên cứu tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - CN TP Hà Nội. -Về thời gian : Nghiên cứu trong giai đoạn từ năm 2018 đến năm 2021. 1.6 Phương pháp nghiên cứu -Thu thập dữ liệu: + Dữ liệu thứ cấp: Dữ liệu này được thu thập từ các công trình nghiên cứu, đề tài, bài báo, hội thảo, tài liệu giáo trình có liên quan đến hệ thống KSNB, các thành phần cụ thể, các văn bản pháp quy, quy định của nhà nước, của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam liên quan đến KSNB như các chính sách, quy định, nội quy, thủ tục kiểm soát… + Dữ liệu sơ cấp: Dữ liệu được thu thập qua điều tra, trao đổi với Ban Lãnh đạo, phòng Kiểm tra kiểm soát khu vực, phòng Tổng hợp, các phòng ban… tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - CN TP Hà Nội. Các dữ liệu này, ngoài những thông tin chung về Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - CN TP Hà Nội, thì tác giả tập chung sâu vào các vấn đề, nội dung trực tiếp liên quan đến 5 thành phần cấu thành hệ thống KSNB (bao gồm môi trường kiểm soát; đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát ,thông tin và truyền thông; giám sát). Ngoài ra, tác giả đã xem xét, nghiên cứu các hoạt động của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - CN TP Hà Nội để có cái nhìn sát thực về các nội dung (thành phần) KSNB tại chi nhánh. - Xử lý dữ liệu: Dựa trên dữ liệu thu thập, cả dữ liệu thứ cấp và sơ cấp, tác giả tiến hành tổng hợp, so sánh, đánh giá và phân tích để làm rõ thực trạng KSNB hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - CN TP Hà Nội để qua đó đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động huy động vốn . 1.7Ý nghĩa của luận văn Về lý luận: hệ thống hoá cơ sở lý luận về KSNB nói chung và KSNB hoạt động huy động vốn nói riêng tại các NHTM Về thực tiễn: phân tích thực trạng KSNB hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội; đồng thời tác giả đưa ra các khuyến nghị và giải pháp nhằm hoàn thiện thiết lập KSNB hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội. 1.8Kết cấu đề tài Tên luận văn: “Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội”.
GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
Tổng quan về đề tài nghiên cứu
Để đảm bảo hoạt động của Ngân hàng an toàn và hiệu quả, việc Kiểm soát nội bộ (KSNB) cần được coi trọng trong quản trị điều hành KSNB hiệu quả giúp Ngân hàng tuân thủ pháp luật và các quy định, đồng thời giảm thiểu rủi ro trong huy động vốn và cho vay Ngoài ra, KSNB còn có vai trò quan trọng trong việc phát hiện và xử lý kịp thời các sai phạm nghiêm trọng, từ đó hỗ trợ Ngân hàng đạt được các mục tiêu phát triển đề ra.
Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam là một trong những ngân hàng thương mại hàng đầu, đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển kinh tế của Việt Nam Hệ thống ngân hàng này cung cấp nhiều dịch vụ và sản phẩm đa dạng, hiện đại, đáp ứng nhu cầu của khách hàng Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam cam kết mang đến sự thuận tiện cho khách hàng trong việc thực hiện giao dịch mọi lúc, mọi nơi.
Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh TP Hà Nội là chi nhánh cấp I trực thuộc Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam thành lập từ năm
Năm 1988, chi nhánh đã khẳng định vị thế vững chắc trên thị trường thông qua quá trình hoạt động tích cực Hệ thống Kiểm soát nội bộ (KSNB) tại chi nhánh được chú trọng và triển khai, tuy nhiên, vẫn còn một số hạn chế trong quá trình thực hiện hoạt động KSNB.
Tác giả đã quyết định chọn đề tài “Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - CN TP” dựa trên những lý do quan trọng liên quan đến hiệu quả và tính minh bạch trong quản lý tài chính của ngân hàng Nội dung nghiên cứu sẽ tập trung vào việc đánh giá quy trình kiểm soát nội bộ, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả huy động vốn và đảm bảo an toàn tài chính cho ngân hàng.
Hà Nội“ làm đề tài nghiên cứu ở cấp độ thạc sĩ.
Mục tiêu nghiên cứu
- Hệ thống hóa cơ sở lý luận về KSNB tại các NHTM
Bài viết đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh TP Hà Nội, nhằm nhận diện các ưu điểm và hạn chế hiện có Từ đó, bài viết đề xuất các giải pháp hoàn thiện và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả KSNB trong hoạt động huy động vốn của ngân hàng này.
Câu hỏi nghiên cứu
Để đạt được các mục tiêu nghiên cứu trên, đề tài này cần làm rõ được các nội dung sau:
- Cơ sở lý luận về KSNB hoạt động huy động vốn tại NHTM
Hoạt động kiểm soát nội bộ (KSNB) trong việc huy động vốn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh TP Hà Nội hiện đang được thực hiện một cách chặt chẽ và hiệu quả Ngân hàng chú trọng đến việc đảm bảo tính minh bạch và an toàn trong các giao dịch huy động vốn, đồng thời áp dụng các quy trình kiểm soát nghiêm ngặt để giảm thiểu rủi ro Việc nâng cao năng lực của đội ngũ kiểm soát viên cũng như ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động KSNB là những yếu tố quan trọng giúp ngân hàng duy trì sự ổn định và phát triển bền vững trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gay gắt.
- Những giải pháp nào cần được thiết lập để hoàn thiện KSNB hoạt động huy động vốn tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội.
Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
KSNB hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội.
Nghiên cứu này tập trung vào kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Thành phố Hà Nội Các thành phần của KSNB có vai trò quan trọng trong việc đảm bảo hiệu quả và an toàn cho các hoạt động huy động vốn của ngân hàng Việc phân tích KSNB sẽ giúp nhận diện những điểm mạnh và điểm yếu trong quy trình huy động vốn, từ đó nâng cao chất lượng dịch vụ và sự tin cậy của khách hàng.
-Về không gian : Nghiên cứu tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam -
- Về thời gian : Nghiên cứu trong giai đoạn từ năm 2018 đến năm 2021.
Phương pháp nghiên cứu
Dữ liệu thứ cấp là thông tin được thu thập từ các nghiên cứu, bài báo, hội thảo và tài liệu giáo trình liên quan đến hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) Các nguồn dữ liệu này bao gồm các văn bản pháp quy, quy định của nhà nước và Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, bao hàm các chính sách, quy định, nội quy và thủ tục kiểm soát liên quan đến KSNB.
Dữ liệu sơ cấp được thu thập thông qua các cuộc điều tra và trao đổi với Ban Lãnh đạo, phòng Kiểm tra kiểm soát khu vực, phòng Tổng hợp và các phòng ban tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - CN TP Hà Nội Những thông tin này không chỉ cung cấp cái nhìn tổng quan về ngân hàng mà còn tập trung sâu vào các vấn đề và nội dung liên quan trực tiếp đến hoạt động của ngân hàng.
Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) bao gồm năm thành phần chính: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, cùng với giám sát Bài viết cũng đã nghiên cứu các hoạt động của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh TP Hà Nội nhằm cung cấp cái nhìn thực tiễn về các thành phần của KSNB tại chi nhánh này.
Dựa trên dữ liệu sơ cấp và thứ cấp, tác giả đã tổng hợp, so sánh và phân tích thực trạng kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh TP Hà Nội Qua đó, bài viết đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB cho hoạt động này.
Ý nghĩa của luận văn
Về lý luận: hệ thống hoá cơ sở lý luận về KSNB nói chung và KSNB hoạt động huy động vốn nói riêng tại các NHTM
Bài viết phân tích thực trạng kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - CN TP Hà Nội Tác giả cũng đề xuất các khuyến nghị và giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình KSNB cho hoạt động này, góp phần nâng cao hiệu quả và đảm bảo an toàn trong quản lý nguồn vốn.
Kết cấu đề tài
Tên luận văn: “Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng
TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội”.
Luận văn gồm bốn chương:
Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu
Chương 2: Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại ngân hàng thương mại.
Chương 3: Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội.
Chương 4: Thảo luận kết quả nghiên cứu, các giải pháp và kết luận
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG
Tổng quan về Ngân hàng thương mại và hoạt động huy động vốn tại NHTM.8
2.1.1 Khái quát về NHTM a Khái niệm
Ngân hàng thương mại (NHTM) là một định chế tài chính quan trọng, chuyên cung cấp nhiều dịch vụ tài chính đa dạng Nhiệm vụ chính của NHTM bao gồm nhận tiền gửi, cho vay và cung ứng các dịch vụ thanh toán Bên cạnh đó, NHTM còn mở rộng các dịch vụ khác nhằm đáp ứng tối đa nhu cầu về sản phẩm và dịch vụ của xã hội.
NHTM có 3 chức năng chính:
Ngân hàng thương mại thực hiện chức năng trung gian tín dụng bằng cách nhận tiền gửi và cho vay, từ đó thu lợi nhuận từ chênh lệch lãi suất giữa hai hoạt động này Chức năng này không chỉ mang lại lợi ích cho ngân hàng mà còn tạo ra giá trị cho cả người gửi tiền và người đi vay, góp phần thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế.
Ngân hàng thương mại đóng vai trò trung gian thanh toán, thực hiện chức năng thủ quỹ cho doanh nghiệp và cá nhân Họ quản lý các giao dịch thanh toán theo yêu cầu của khách hàng, như trích tiền từ tài khoản tiền gửi để thanh toán hàng hóa và dịch vụ, hoặc ghi nhận khoản thu từ bán hàng vào tài khoản tiền gửi của khách hàng.
Ngân hàng thương mại có chức năng tạo tiền, điều này phụ thuộc vào tỷ lệ dự trữ bắt buộc do ngân hàng trung ương quy định Vai trò của ngân hàng thương mại trong việc tạo tiền là rất quan trọng, vì nó ảnh hưởng đến lượng tiền lưu thông trong nền kinh tế.
NHTM có 4 vai trò quan trọng:
Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp vốn cho nền kinh tế bằng cách huy động nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi từ doanh nghiệp và dân cư Sau đó, các ngân hàng thương mại sẽ cung ứng lại nguồn vốn này cho những đơn vị cần vốn để thực hiện các hoạt động đầu tư và sản xuất kinh doanh.
- Thứ hai, ngân hàng thương mại là cầu nối giữa doanh nghiệp và thị trường.
- Thứ ba, ngân hàng thương mại là công cụ điều tiết vĩ mô nền kinh tế của
Ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối nền tài chính quốc gia với nền tài chính quốc tế Thông qua các dịch vụ như nhận tiền gửi, cho vay, bảo lãnh và các nghiệp vụ thanh toán quốc tế, ngân hàng thương mại đã góp phần thúc đẩy quan hệ kinh tế toàn cầu giữa các quốc gia.
Hoạt động huy động vốn : Nghiệp vụ huy động vốn tuy không mang lại lợi nhuận trực tiếp cho ngân hàng nhưung đó là hoạt động rất quan trọng
Huy động vốn là một hoạt động quan trọng của ngân hàng thương mại, giúp tạo nguồn vốn cần thiết để thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh như cấp tín dụng và cung cấp dịch vụ cho khách hàng.
Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại (NHTM) bao gồm việc cấp tín dụng cho tổ chức và cá nhân thông qua các hình thức như cho vay, bảo lãnh, chiết khấu thương phiếu, giấy tờ có giá, cho thuê tài chính và các hình thức khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước (NHNN).
Các nghiệp vụ trung gian tại ngân hàng bao gồm thanh toán hộ, chuyển tiền, thu hộ, bảo lãnh, mở L/C, và cung cấp thông tin về kinh doanh, đầu tư, quản trị doanh nghiệp cũng như quản lý hộ tài sản Những hoạt động này được thực hiện theo sự uỷ nhiệm của khách hàng, với điều kiện khách hàng phải có tài khoản thanh toán tại ngân hàng.
Ngân hàng thực hiện hoạt động trích lập ngân quỹ bằng cách sử dụng một phần vốn huy động để đầu tư phát triển và lập quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi Hoạt động này cũng nhằm bù đắp cho các tổn thất phát sinh từ hoạt động tín dụng và dịch vụ thanh toán do các nguyên nhân khách quan.
2.1.2 Hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng thương mại
Nhiều ngân hàng hiện nay đang áp dụng các hình thức huy động vốn đa dạng, trong đó có việc phân loại huy động vốn theo thời gian Cụ thể, các ngân hàng có thể huy động vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn để đáp ứng nhu cầu tài chính khác nhau của khách hàng.
Huy động vốn có thể được phân loại theo các đối tượng khác nhau, bao gồm huy động từ khu vực dân cư, doanh nghiệp và các tổ chức kinh tế, cũng như từ ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác.
Các nghiệp vụ huy động vốn được phân loại theo bản chất thành nhiều loại, bao gồm tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, cũng như hoạt động vay mượn từ các tổ chức tín dụng và ngân hàng trung ương.
+ Phân loại theo phát hành công cụ nợ: chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu, giấy tờ có giá khác
Cơ sở lý luận chung về kiểm soát nội bộ
2.2.1 Lịch sử hình thành và phát triển của KSNB
Theo Liên đoàn Kế toán Quốc tế (2009), Kiểm soát nội bộ (KSNB) là một quá trình do các nhà quản lý và nhân viên trong tổ chức thiết kế và thực hiện, nhằm đảm bảo đạt được các mục tiêu liên quan đến độ tin cậy của báo cáo tài chính (BCTC), hiệu quả hoạt động, hiệu năng quản lý, và tuân thủ các quy định, luật lệ.
Theo tiêu chuẩn kiểm toán quốc tế ISA 315, kiểm soát nội bộ (KSNB) bao gồm các yếu tố chính: môi trường kiểm soát, quy trình đánh giá rủi ro, thông tin và truyền thông, các hoạt động kiểm soát, cùng với chức năng giám sát.
Theo COSO – Ủy ban Tài trợ của Ủy ban Treadway, KSNB là một quá trình do người quản lý, hội đồng quản trị và nhân viên của tổ chức chi phối, nhằm cung cấp sự đảm bảo hợp lý để đạt được các mục tiêu quan trọng trong việc chống gian lận và nâng cao tính chính xác trong báo cáo tài chính.
+ Sự hữu hiệu và hiệu quả của hoạt động;
+ Sự tin cậy của báo cáo tài chính;
+ Sự tuân thủ pháp luật và các quy định.
KSNB vận hành theo các mục tiêu sau:
- Mục tiêu kết quả hoạt động ( Hiệu quả và hiệu năng hoạt động )
- Mục tiêu thông tin ( Độ tin cậy, tính hoàn thiện và cập nhật của thông tin tài chính và thông tin quản lý )
- BCTC và các báo cáo quản lý khác được trình bày một cách hợp lý và dựa trên các chính sách kế toán đã được
2.2.1.3 Các bộ phận cấu thành kiểm soát nội bộ
Theo báo cáo COSO (2013), kiểm soát nội bộ gồm 5 bộ phận có mối liên hệ chặt chẽ với nhau là :
- Thông tin và truyền thông;
2.2.2 Vai trò của kiểm soát nội bộ
Kiểm soát nội bộ đóng một vai trò quan trọng trong quản lý tổ chức, góp phần giúp các nhà quản lý đưa ra quyết định a Về hoạt động
- Tăng hiệu quả hoạt động kinh doanh
- Tăng chất lượng hoạt động kinh doanh
Đảm bảo tính liên hoàn và chính xác của các số liệu tài chính, kế toán và thống kê là yếu tố quan trọng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh và đầu tư hiệu quả Việc quản lý chặt chẽ các số liệu này sẽ giúp nâng cao hiệu suất và giảm thiểu rủi ro trong quá trình ra quyết định.
- Giúp tổ chức quản trị nguồn lực tốt hơn
- Kiểm soát nội bộ là công cụ hỗ trợ cho việc lập kế hoạch và ra quyết định
- Gia tăng hiệu quả quản lý ở tất cả các cấp quản lý
- Tạo ra cơ chế vận hành trơn chu, minh bạch và hiệu quả trong công tác quản lý điều hành của đơn vị
- Bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư, cổ đông và gây dựng lòng tin đối với họ (trường hợp công ty cổ phần). c Về hoạt động tổ chức
Mọi thành viên trong tổ chức cần tuân thủ nghiêm ngặt nội quy, quy chế và quy trình hoạt động, đồng thời phải chấp hành các quy định của pháp luật Điều này không chỉ thể hiện qua quan điểm và đạo đức cá nhân mà còn qua động lực làm việc và sự phối hợp hiệu quả giữa các nhân viên.
2.2.3 Hạn chế của kiểm soát nội bộ
– Hạn chế về mặt nhân sự
– Khả năng đánh lừa, lẩn tránh của nhân viên thông qua sự thông đồng với nhau hoặc với các cá nhân, tổ chức bên ngoài công ty;
Hoạt động kiểm soát thường tập trung vào các nghiệp vụ phát sinh thường xuyên, dẫn đến việc các nghiệp vụ không thường xuyên ít được chú ý Hệ quả là, những sai phạm trong các tình huống này thường bị bỏ qua.
Yêu cầu quan trọng nhất đối với người quản lý là chi phí cho hoạt động kiểm soát phải thấp hơn giá trị thiệt hại do sai sót hoặc gian lận gây ra.
– Luôn luôn tiềm ẩn khả năng các cá nhân có trách nhiệm kiểm soát đã lạm dụng quyền hạn của mình nhằm phục vụ cho mưu đồ riêng.
– Điều kiện hoạt động của công ty đã thay đổi dẫn tới những thủ tục kiểm soát không còn phù hợp.
Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng thương mại
2.3.1 Sự phát triển của các quy định về kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại
NHNN đã ban hành Thông tư 44/2011/TT-NHNN được ban hành ngày 29/12/2011 để từng bước giúp các ngân hàng xây dựng và thiết lập kiểm soát nội bộ
Thông tư 13/2018-TT-NHNN, được ban hành vào tháng 5 năm 2018, nhằm tăng cường kiểm soát nội bộ trong các tổ chức tín dụng Thông tư này quy định rõ ràng về kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại, đặc biệt là thiết lập khuôn khổ pháp lý cho công tác này, từ đó giúp ngăn ngừa, cảnh báo và quản lý rủi ro hiệu quả hơn.
Sự ra đời của Basel không thể bỏ qua, đặc biệt trong bối cảnh cuộc khủng hoảng tiền tệ quốc tế vào những năm 1970, đã dẫn đến sự sụp đổ của nhiều ngân hàng trên toàn cầu.
2.3.2 Các yếu tố cấu thành KSNB tại các ngân hàng theo Basel Ủy ban Basel đã xây dựng lên 13 nguyên tắc về thiết kế và đánh giá đối với KSNB trong ngân hàng Nhìn chung, về cơ bản các nguyên tắc này tương tự như trong báo cáo của COSO về KSNB và 13 nguyên tắc này được chia làm 5 nhóm tương ứng với 5 yếu tố cấu thành KSNB.
Giám sát của ban lãnh đạo và văn hoá doanh nghiệp:
Nhận biết và đánh giá rủi ro:
Hoạt động kiểm soát và sự phân công phân nhiệm:
Thông tin và truyền thông
Giám sát và sửa chữa những sai sót: Đánh giá KSNB thông qua cơ quan thanh tra ngân hàng
2.3.3 Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại ngân hàng thương mại
Trên cơ sở tiếp cận báo cáo COSO 2013, Basel II, các nhân tố cấu thành KSNB bao gồm 5 yếu tố:
- Thông tin và truyền thông
CHƯƠNG 3:THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG
VIỆT NAM-CN TP HÀ NỘI
Giới thiệu khái quát về ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – CN TP Hà Nội
3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- Chi nhánh TP Hà Nội
Tên đăng ký tiếng Việt: NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM( VIETNAM JOINT STOCK COMMERCIAL BANK FOR INDUSTRY AND TRADE) Tên giao dịch: VietinBank
Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam-CN TP Hà Nội có trụ sở tại số 6,
Ngô Quyền, Quận Hoàn Kiếm, là tiền thân của Ngân hàng nghiệp vụ khu vực I Hà Nội
3.1.2 Mô hình tổ chức tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- Chi nhánh TP Hà Nội
3.1.3 Kết quả kinh doanh của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- Chi nhánh TP Hà Nội trong giai đoạn 2018-2021
Trong giai đoạn này, việc phân tích các chỉ tiêu hoạt động kinh doanh cho thấy sự tăng trưởng đáng kể về huy động vốn và hoạt động kinh doanh Tốc độ tăng trưởng tiền gửi cũng ghi nhận sự cải thiện rõ rệt, phản ánh hiệu quả trong việc thu hút nguồn lực và phát triển các dịch vụ tài chính Kết quả đạt được không chỉ khẳng định sự ổn định mà còn mở ra cơ hội cho sự phát triển bền vững trong tương lai.
Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh TP Hà Nội
TMCP Công thương Việt Nam- Chi nhánh TP Hà Nội
3.2.1 Thực trạng kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt
Nam-CN TP Hà Nội
Môi trường kiểm soát Đánh giá rủi ro
Thông tin và truyền thông
Phó Giám đốc phụ trách
Phó Giám đốc phụ trách Dịch vụ khách
Kế toán hàng tài chính
Phó Giám đốc phụ trách KHDN vừa và Bán lẻnhỏ
Phó Giám đốc phụ trách KHDN tập đoàn
Hỗ trợ TCT tín dụng PGD
Phó Giám đốc phụ trách KHDN FDI
Phó Giám đốc phụ trách KHDN lớn
3.2.2 Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng
TMCP Công thương Việt Nam -CN TP Hà Nội
- Đối với quy trình huy động tiền gửi Bao gồm 3 quy trình nghiệp vụ sau: + Quy trình nghiệp vụ mở tài khoản khách hàng
+ Quy trình nghiệp vụ gửi tiền mặt hoặc tiền gửi thanh toán vào tài khoản tiết kiệm
+ Quy trình rút tiền gửi có kỳ hạn
Chi nhánh ngân hàng thực hiện quy trình huy động vốn vay thông qua việc phát hành các loại giấy tờ có giá, nhằm bổ sung nguồn vốn khi vốn tự có và tiền gửi chưa đủ đáp ứng nhu cầu kinh doanh.
Nếu vốn vay hiện tại không đủ đáp ứng nhu cầu của Chi nhánh, ngân hàng sẽ phải vay thêm từ Ngân hàng Trung ương và các tổ chức tín dụng, ngân hàng thương mại khác.
THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, CÁC KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN
Đánh giá về thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội
Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội
Trong nhiều năm hoạt động, Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - CN TP Hà Nội đã đạt được những thành công đáng kể trong việc kiểm soát hoạt động huy động vốn Công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ (KSNB) của ngân hàng được thể hiện rõ nét qua các kết quả đạt được trong quá trình này.
+ Thông tin và truyền thông
4.1.2 Những hạn chế và nguyên nhân.
Hạn chế liên quan đến môi trường kiểm soát
Các quy định về kiểm soát nội bộ (KSNB) hiện tại chưa chú trọng đến hoạt động huy động vốn, mà chủ yếu tập trung vào quản lý rủi ro tín dụng Nhiều văn bản quy định chỉ đề cập đến KSNB trong huy động vốn một cách hình thức Các ước tính dự toán về mục tiêu, tỷ lệ vốn huy động và mức lãi suất chủ yếu được xây dựng để đạt được quy mô huy động vốn mà không chú ý đến các ước tính rủi ro lãi suất và biến động khác.
- Các tiêu chuẩn đánh giá cán bộ nhân viên còn chưa phù hợp, các tiêu chí đánh giá mới chỉ dừng mở mức chung chung
Hạn chế liên quan đến đánh giá rủi ro:
Việc xây dựng văn bản đánh giá rủi ro trong hoạt động huy động vốn cần chú trọng vào việc phát hiện và giảm thiểu các rủi ro sai sót nghiệp vụ, đồng thời cũng cần nhận diện các rủi ro tiềm ẩn khác để đảm bảo an toàn và hiệu quả trong quá trình huy động vốn.
- Công tác xác định mức độ rủi ro, đo lường rủi ro cũng chưa được thực hiện cụ thể, nghiêm túc đối với hoạt động huy động vốn.
Hạn chế liên quan đến thông tin và truyền thông
Quy trình truyền thông trong tổ chức chủ yếu diễn ra theo chiều từ trên xuống dưới, dẫn đến việc thông tin phản hồi từ các cấp dưới chưa được tiếp nhận kịp thời Điều này khiến cho các chỉ đạo từ cấp trên không bám sát được tình hình thực tế, tạo ra nhiều hạn chế trong quản lý.
- Vấn đề thiếu nhân lực công nghệ thông tin cũng là một yếu điểm cần được khắc phục
Hạn chế liên quan đến giám sát
Hoạt động giám sát định kỳ của Ban kiểm soát nội bộ đối với huy động vốn tại chi nhánh có điểm trung bình thấp Nguyên nhân chính là do chi nhánh chưa duy trì đầy đủ và đúng thành phần giám sát, kiểm soát nội bộ.
Các báo cáo định kỳ chủ yếu tóm tắt tình hình thực hiện kế hoạch năm và rà soát hệ thống văn bản, quy định nội bộ mà chưa đánh giá sâu về tình hình tuân thủ các nguyên tắc căn bản về kiểm soát nội bộ (KSNB) Vai trò của các đơn vị trong hệ thống quản trị rủi ro còn hạn chế, cho thấy sự xem nhẹ công tác giám sát KSNB trong hoạt động huy động vốn so với các quy trình, bố trí cán bộ KSNB và độ chi tiết của báo cáo định kỳ.
Trong quá trình vận hành vẫn còn nhiều nguyên nhân dẫn đến hạn chế của KSNB hoạt động huy động vốn, cụ thể là:
Hội sở chính xác định chỉ tiêu nhân sự cho các đơn vị kinh doanh, tuy nhiên, số lượng nhân sự tại mỗi chi nhánh cần phải dựa vào kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh đó, chứ không hoàn toàn dựa vào số lượng giao dịch thực tế đã thực hiện.
Giảm chi phí để tăng lợi nhuận đã dẫn đến việc hạn chế nhân sự trong ngân hàng Chiến lược phát triển của ngân hàng hiện chưa tương thích với chiến lược phát triển nguồn nhân lực, khiến cho nhân viên thường phải kiêm nhiệm nhiều công việc, dẫn đến mức độ chuyên môn hóa chưa cao.
Cơ cấu tổ chức của ngân hàng cần được cải thiện để phù hợp hơn với cơ chế hoạt động hiện tại Việc tách biệt bộ phận hậu kiểm khỏi bộ phận thực hiện giao dịch là cần thiết, nhằm đảm bảo công tác hậu kiểm không bị bỏ qua và nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Giao dịch khách hàng theo mô hình một cửa gây ra tình trạng chờ đợi lâu và tiềm ẩn nhiều rủi ro, khi GDV vừa thực hiện thu chi tiền mặt vừa hạch toán mà chưa chú trọng đến các dấu hiệu rủi ro.
Khu vực Ngô Quyền nằm ở vị trí trung tâm, thuận lợi cho sự phát triển kinh tế, do đó đã thu hút nhiều tổ chức tín dụng Sự cạnh tranh về lãi suất giữa các tổ chức này là điều không thể tránh khỏi.
Các văn bản hướng dẫn thực hiện hiện nay còn thiếu tính cụ thể và mang tính chung chung Mặc dù có nhiều văn bản, nhưng việc phân luồng giữa các hướng dẫn tác nghiệp và văn bản pháp luật vẫn chưa được thực hiện rõ ràng.
4.2 Giải pháp hoàn thiện KSNB hoạt động huy động vốn của Ngân hàng
TMCP Công thương Việt Nam -CN TP Hà Nội
4.2.1 Hoàn thiện KSNB tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh TP Hà Nội
Tác giả đề xuất một số giải pháp hoàn thiện về :
- Hoàn thiện về môi trường kiểm soát
- Hoàn thiện về đánh giá rủi ro
- Hoàn thiện về hoạt động kiểm soát
- Hoàn thiện về thông tin truyền thông
- Hoàn thiện về giám sát
4.2.2 Hoàn thiện KSNB hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam-CN TP Hà Nội
Trong quy trình mở tài khoản khách hàng, bước 3 là bước quan trọng khi khách hàng chưa có thông tin Tại đây, giao dịch viên (GDV) sẽ chuyển khách hàng đến bộ phận quan hệ khách hàng (QHKH) để thực hiện mở thông tin Tuy nhiên, quy trình này tiềm ẩn rủi ro, vì bộ phận QHKH sẽ tiến hành kiểm tra lại hồ sơ trước khi chuyển qua bộ phận quét thông tin khách hàng.
Để giảm thiểu thời gian chờ đợi của khách hàng, tác giả đề xuất cho phép giao dịch viên (GDV) mở thông tin cho những khách hàng chưa có tài khoản.
- Nghiệp vụ gửi tiền và rút tiền từ tài khoản tiền gửi:
Tác giả đề xuất mô hình mới như sau:
Tại PDVKH, phòng QL và DVKQ phối hợp để thực hiện quy trình thu chi tiền, trong đó kho quỹ sẽ đảm nhận việc thu chi, còn phòng GDKH sẽ thực hiện hạch toán.
Kiến nghị
4.3.1 Đối với Chính phủ và các Bộ ngành
Trong bối cảnh kinh tế- tài chính toàn cầu biến động và dịch bệnh COVID-19 diễn ra phức tạp, Chính phủ và các Bộ ngành cần triển khai các chính sách và biện pháp nhằm ổn định môi trường kinh tế vĩ mô trong nước, bao gồm duy trì ổn định chính trị, ổn định tiền tệ và áp dụng các chính sách phát triển hợp lý.
Chính phủ cần ưu tiên sửa đổi và hoàn thiện các luật cùng văn bản dưới luật nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các ngân hàng hoạt động một cách hiệu quả và an toàn.
4.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước
Ngân hàng Nhà nước, với vai trò là cơ quan chuyên trách trong lĩnh vực tiền tệ tín dụng, cần triển khai các giải pháp nhằm nâng cao hiệu lực và hiệu quả của hệ thống giám sát, kiểm tra và kiểm soát nội bộ tại các Ngân hàng Thương mại.
4.3.3 Đối với hội sở chính Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam
Hội sở chính Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam cần nhận thức rõ tầm quan trọng của hệ thống Kiểm soát nội bộ (KSNB) trong việc huy động vốn, nhằm đảm bảo an toàn và hiệu quả cho toàn bộ hệ thống ngân hàng.
