Đang tải... (xem toàn văn)
Tính cấp thiết của đề tài Hiện nay, hệ thống ngân hàng có vai trò rất quan trọng đối với nền kinh tế của các quốc gia trên thế giới, trong đó có Việt Nam. Ngân hàng cung cấp vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và các dự án. Hoạt động kinh doanh Ngân hàng là loại hình kinh doanh có rất nhiều rủi ro, dễ xảy ra gian lận và sai sót. Để ngăn ngừa những tổn thất và các rủi ro có thể xảy ra trong quá trình hoạt động kinh doanh ngân hàng, ngoài các biện pháp thanh tra, kiểm tra, giám sát của các cơ quan quản lý Nhà nước, trước hết bản thân NHTM phải có những biện pháp hữu hiệu, mà biện pháp quan trọng nhất là phải thiết lập được hệ thống kiểm soát nội bộ một cách đầy đủ và có hiệu quả. Trong những năm qua, Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam với phương châm “Nâng giá trị cuộc sống” đã thực hiện hoạt động kinh doanh đa năng và có những đóng góp nhất định cho sự phát triển kinh tế. Với việc nhận thức được tầm quan trọng của hoạt động huy động vốn, Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam đã áp dụng nhiều chính sách, biện pháp và hình thức để quản lý và phát triển nguồn vốn, nguồn vốn của ngân hàng ngày càng được đa dạng và tăng trưởng không ngừng với tốc độ tăng trưởng khá cao qua các năm. 1.2. Tổng quan về đề tài nghiên cứu Thực tế, để hoạt động của Ngân hàng diễn ra được an toàn, hiệu quả và tránh được các rủi ro thì các NHTM phải luôn coi trọng việc Kiểm soát nội bộ trong quản trị điều hành. Việc hoạt động KSNB tốt sẽ đảm bảo cho Ngân hàng luôn tuân thủ đúng pháp luật, quy định, chính sách, kế hoạch, thủ tục, chế độ trong và ngoài ngành. KSNB hữu hiệu giúp giảm thiểu được các rủi ro trong các hoạt động huy động vốn và cho vay, ngăn chặn, phát hiện và sửa chữa kịp thời các sai phạm trọng yếu (gian lận hoặc sai sót) trong ngành Ngân hàng. Qua đó giúp Ngân hàng đạt được mục tiêu đặt ra và phát triển theo kỳ vọng của ngành Ngân hàng. Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam là một trong những NHTM hàng đầu, giữ vai trò chủ đạo và chủ lực trong phát triển kinh tế Việt Nam. Tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam nói chung và các chi nhánh nói riêng của hệ thống đã có các dịch vụ, sản phẩm ngày càng đa dạng, phong phú và hiện đại. Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam luôn tạo điều kiện cho khách hàng thực hiện giao dịch một cách thuận tiện mọi lúc mọi nơi. Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh TP Hà Nội là chi nhánh cấp I trực thuộc Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam thành lập từ năm 1988. Trải qua quá trình hoạt động, chi nhánh đã dần khẳng định được vị thế của mình trên thị trường. Tại chi nhánh, hệ thống KSNB cũng được chú trọng quan tâm, đã được triển khai thực hiện, nhưng trong quá trình thực hiện thì hoạt động KSNB vẫn còn hạn chế. Dựa trên những lý do đó tác giả đã chọn đề tài “Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội“ làm đề tài nghiên cứu ở cấp độ thạc sĩ. 1.3Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hóa cơ sở lý luận về KSNB tại các NHTM - Đánh giá thực trạng về KSNB hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội, biết được ưu điểm và hạn chế, từ đó đưa ra các giải pháp hoàn thiện và kiến nghị KSNB hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội. 1.4 Câu hỏi nghiên cứu Để đạt được các mục tiêu nghiên cứu trên, đề tài này cần làm rõ được các nội dung sau: - Cơ sở lý luận về KSNB hoạt động huy động vốn tại NHTM - Thực trạng hoạt động của KSNB hoạt động huy động vốn tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội đang được vận hành như thế nào? - Những giải pháp nào cần được thiết lập để hoàn thiện KSNB hoạt động huy động vốn tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội. 1.5Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu : KSNB hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội. Phạm vi nghiên cứu : -Về nội dung: Nghiên cứu về KSNB hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - CN TP Hà Nội. Các thành phần của KSNB liên quan đến hoạt động huy động vốn. -Về không gian : Nghiên cứu tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - CN TP Hà Nội. -Về thời gian : Nghiên cứu trong giai đoạn từ năm 2018 đến năm 2021. 1.6 Phương pháp nghiên cứu -Thu thập dữ liệu: + Dữ liệu thứ cấp: Dữ liệu này được thu thập từ các công trình nghiên cứu, đề tài, bài báo, hội thảo, tài liệu giáo trình có liên quan đến hệ thống KSNB, các thành phần cụ thể, các văn bản pháp quy, quy định của nhà nước, của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam liên quan đến KSNB như các chính sách, quy định, nội quy, thủ tục kiểm soát… + Dữ liệu sơ cấp: Dữ liệu được thu thập qua điều tra, trao đổi với Ban Lãnh đạo, phòng Kiểm tra kiểm soát khu vực, phòng Tổng hợp, các phòng ban… tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - CN TP Hà Nội. Các dữ liệu này, ngoài những thông tin chung về Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - CN TP Hà Nội, thì tác giả tập chung sâu vào các vấn đề, nội dung trực tiếp liên quan đến 5 thành phần cấu thành hệ thống KSNB (bao gồm môi trường kiểm soát; đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát ,thông tin và truyền thông; giám sát). Ngoài ra, tác giả đã xem xét, nghiên cứu các hoạt động của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - CN TP Hà Nội để có cái nhìn sát thực về các nội dung (thành phần) KSNB tại chi nhánh. - Xử lý dữ liệu: Dựa trên dữ liệu thu thập, cả dữ liệu thứ cấp và sơ cấp, tác giả tiến hành tổng hợp, so sánh, đánh giá và phân tích để làm rõ thực trạng KSNB hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - CN TP Hà Nội để qua đó đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động huy động vốn . 1.7Ý nghĩa của luận văn Về lý luận: hệ thống hoá cơ sở lý luận về KSNB nói chung và KSNB hoạt động huy động vốn nói riêng tại các NHTM Về thực tiễn: phân tích thực trạng KSNB hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội; đồng thời tác giả đưa ra các khuyến nghị và giải pháp nhằm hoàn thiện thiết lập KSNB hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội. 1.8Kết cấu đề tài Tên luận văn: “Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội”.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN BỒ NHẬT HÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM- CN TP HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Hà Nội, năm 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN BỒ NHẬT HÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM- CN TP HÀ NỘI Chuyên ngành: KẾ TỐN KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH Mã ngành: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Thanh Hiếu Hà Nội, năm 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN BỒ NHẬT HÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM- CN TP HÀ NỘI Chuyên ngành: KẾ TỐN KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH Mã ngành: 8340301 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ Hà Nội, năm 2022 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan Hà Nội, ngày tháng năm 2022 Tác giả luận văn Bồ Nhật Hà LỜI CẢM ƠN Trước tiên, xin chân thành cảm ơn tới Ban giám hiệu Thầy cô Viện sau đại học Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân truyền đạt trang bị cho nhiều kiến thức quý báu suốt khố học Đặc biệt, tơi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến PGS.TS Nguyễn Thanh Hiếu, người tận tình hướng dẫn giúp đỡ khích lệ tơi suốt q trình thực nghiên cứu luận văn giúp đỡ hồn thiện kiến thức chun mơn thân Tiếp theo, xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám Đốc, Tập thể phịng Kiểm tra kiểm sốt nội khu vực 10, tập thể phịng Tổng hợp tồn thể trưởng, phó phịng, đội ngũ nhân viên Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam-CN TP Hà Nội tạo điều kiện giúp đỡ tơi suốt q trình thu thập, khảo sát số liệu hoàn thành nghiên cứu luận văn Sau cùng, xin chân thành cảm ơn đến gia đình, anh chị người bạn lớp tận tình hỗ trợ, giúp đỡ góp ý suốt q trình làm đề tài Do thời gian thực luận văn có hạn chế nên chắn tránh thiếu sót, hạn chế cịn tồn Vì vâỵ, mong nhận ý kiến đóng góp xây dựng quý báu quý Thầy Cô, anh chị bạn Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, Ngày … Tháng … Năm 2022 Tác giả Bồ Nhật Hà MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, HÌNH, SƠ ĐỒ TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan đề tài nghiên cứu 1.3 Mục tiêu nghiên cứu .5 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.7 Ý nghĩa luận văn 1.8 Kết cấu đề tài CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .8 2.1 Tổng quan Ngân hàng thương mại hoạt động huy động vốn NHTM 2.1.1 Khái quát Ngân hàng thương mại 2.1.2 Hoạt động huy động vốn Ngân hàng thương mại .13 2.2 Cơ sở lý luận chung kiểm soát nội 19 2.2.1 Lịch sử hình thành phát triển kiểm soát nội 19 2.2.2 Vai trị kiểm sốt nội 22 2.2.3 Hạn chế kiểm soát nội .24 2.3 Kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng thương mại 25 2.3.1 Sự phát triển quy định kiểm soát nội ngân hàng thương mại 25 2.3.2 Các yếu tố cấu thành KSNB ngân hàng theo Basel .28 2.3.3 Kiểm soát nội hoạt động huy động vốn ngân hàng thương mại 31 KẾT LUẬN CHƯƠNG 38 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH TP HÀ NỘI 39 3.1 Giới thiệu khái quát ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – CN TP Hà Nội 39 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển 39 3.1.2 Mô hình tổ chức Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam – Chi nhánh TP Hà Nội 41 3.1.3 Kết kinh doanh Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – chi nhánh TP Hà Nội giai đoạn 2018-2021 45 3.2 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động huy động vốn ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh TP Hà Nội 53 3.2.1 Thực trạng kiểm soát nội ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh TP Hà Nội 53 3.2.2 Thực trạng Kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội 63 KẾT LUẬN CHƯƠNG 81 CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, CÁC KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN 82 4.1 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội 82 4.1.1 Ưu điểm 82 4.1.2 Những hạn chế nguyên nhân .85 4.2 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh TP Hà Nội 88 4.2.1 Hoàn thiện KSNB Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh TP Hà Nội 88 4.2.2 Hoàn thiện KSNB hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam-CN TP Hà Nội 93 4.3 Kiến nghị .95 4.3.1 Kiến nghị với Chính phủ, Bộ tài 95 4.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước .96 4.3.3 Kiến nghị với Hội sở Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 96 KẾT LUẬN 98 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .99 PHỤ LỤC 101 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 Ký hiệu NHNN NHTM TMCP NHTW CN HĐQT SGD PGD KHDN GDV KSV KSNB BCTC TKTK TKTG TKTT Nguyên nghĩa Ngân hàng nhà nước Ngân hàng thương mại Thương mại cổ phần Ngân hàng trung ương Chi nhánh Hội đồng quản trị Sở giao dịch Phòng giao dịch Khách hàng doanh nghiệp Giao dịch viên Kiểm soát viên Kiểm sốt nội Báo cáo tài Tài khoản tiết kiệm Tài khoản tiền gửi Tài khoản tốn DANH MỤC BẢNG, HÌNH, SƠ ĐỒ Bảng Bảng 3.1: Kết huy động vốn của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TPHà Nội giai đoạn 2018-2021 .47 Bảng 3.2: Lãi suất tiết kiệm kỳ hạn trả lãi cuối kỳ VNĐ số 49 ngân hàng cập nhật ngày 31/12/2021 49 Bảng 3.3: Biểu lãi suất tiền gửi ngày 31/12/2021, số liệu lấy từ Website Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam 50 Bảng 3.4 :Chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh từ năm 2018-2021 51 Bảng 3.5 : Bảng kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội 52 Hình Hình 2.1: Ba trụ cột Basel II 32 Sơ Y Sơ đồ 3.1: Sơ đồ máy tổ chức Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam –CN TP Hà Nội .42 Sơ đồ 3.2 : Quy trình nghiệp vụ mở tài khoản khách hàng 64 Sơ đồ 3.3 : Quy trình nghiệp vụ gửi tiền vào TKTK .67 Sơ đồ 3.4 : Quy trình rút tiền gửi có kỳ hạn 70 Sơ đồ 3.5: Quy trình kiểm sốt huy động vốn với nghiệp vụ mở tài khoản tiền gửi 77 Sơ đồ 3.6: Quy trình kiểm sốt nghiệp vụ gửi tiền từ tiền mặt TGTT 79 96 chứng từ giao dịch viên chậm, phát rủi ro, hình thức kiểm tra dùng lại thủ tục chưa thật tìm mục đích phát rủi ro đề xuất Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam cần tăng cường kiểm tra nhanh chóng, kiểm tra toàn chứng từ Sự xét duyệt giao dịch nhằm đảm bảo giao dịch xem qua đồng ý kiểm soát song cịn tồn số giao dịch viên mượn user kiểm soát để thực duyệt giao dịch khơng có mặt kiểm sốt viên chi nhánh có cơng văn nghiêm cấm Vì đề xuất Ban lãnh đạo thường xuyên tuyên truyền cho tất nhân viên chi nhánh sai phạm thực tế việc để lộ thông tin user mật chế tài xử lý nghiêm minh, công khai, minh bạch Triển khai sâu rộng công tác tuyên truyền, quảng cáo, tiếp thị địa bàn hoạt động huy động vốn đặc biết quan, trường học, khu tập trung đơng dân cư có đời sống cao, nhằm đẩy mạnh công tác huy động vốn, cho vay mua đất ở, xây sửa chữa nhà ở, sản xuất kinh doanh cá nhân doanh nghiệp siêu nhỏ Nghiên cứu kỹ văn chế độ, nắm rõ sản phẩm dịch vụ, thực tốt Quy định tác phong không gian làm việc, Bộ tiêu chuẩn chất lượng dịch vụ Cụ thể như: nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cán bộ, tư vấn rõ ràng, đầy đủ, đảm bảo toán nhanh, rút ngắn thời gian giao dịch, tạo lòng tin cho khách hàng, nâng cao uy tín ngân hàng… Thường xuyên cập nhật tình hình, diễn biến thị trường địa bàn để có so sánh, báo cáo, đề xuất tham mưu đưa giải pháp kịp thời để phục vụ tốt cho khách hàng Nâng cao chất lượng quản lý công việc, tăng thêm cán quản lý khách hàng tạo điều kiện triển khai sản phẩm chủ động để không ngừng gia tăng phát triển khách hàng 97 KẾT LUẬN Sau thời gian nghiên cứu tìm hiểu quan điểm lý luận KSNB thực trạng KSNB Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh TP Hà Nội tác giả đánh giá vai trò hoạt động huy động vốn tình hình kinh doanh chung chi nhánh quan trọng, có tính định đến hiệu kinh doanh chi nhánh Yêu cầu đặt chi nhánh cần trọng nâng cao chất lượng hoàn thiện KSNB Hệ thống KSNB hoạt động hiệu lực hiệu giúp chi nhánh quản lý rủi ro huy động vốn tốt hơn, chủ động việc sử dụng nguồn vốn huy động, ngăn chặn giảm thiểu sai sót, gian lận hoạt động huy động vốn Luận văn giải số nội dung sau: Một là, hệ thống hoá sở lý luận hệ thống KSNB, đánh giá vai trò hoạt động huy động vốn vai trò KSNB hoạt động huy động vốn hoạt động ngân hàng Luận văn tiến hành phân tích yếu tố cấu thành hệ thống KSNB chi tiết vấn đề KSNB hoạt động huy động vốn Hai là, luận văn phân tích đánh giá thực trạng thực KSNB hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – CN TP Hà Nội, đánh giá kết tích cực mặt hạn chế công tác thực KSNB hoạt động huy động vốn chi nhánh Cuối cùng, luận văn đưa phương hướng đề xuất số giải pháp để hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội Đề tài hoàn thành với tảng kiến thức học được, trình thực tập nhiều trợ giúp giáo viên hướng dẫn PGS.TS Nguyễn Thanh Hiếu kinh nghiệm thực tiễn mà anh chị Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam-CN TP Hà Nội bảo Trong trình thực luận văn, hạn chế kiến thức chuyên môn thời gian thực hiện, luận văn khơng tránh khỏi sai sót Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp q thầy cơ, ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Công thuơng Việt Nam – CN TP Hà Nội độc giả để tiếp tục bổ sung hoàn thiện đề tài Trân trọng! 98 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2006), Thơng tư số 12/2006/TT-BTC ngày 21 tháng năm 2006 hướng dẫn thực nghị định số 146/2005/NĐ-CP ngày 23.11.2005 Chính phủ chế độ tài tổ chức tín dụng COSO 2013 Committee of Sponsoring organizations of the Treadway Commission Hiệp ước Basel II (2004), Ủy ban Basel Giám sát Ngân hàng Ngân hàng nhà nước (2018), Thông tư 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018, Quy định hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TM, Chi nhánh ngân hàng nước ngoài, ngày 18 tháng năm 2018 Nguyễn Thị Thùy Trang (2020) với đề tài: “ Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Luận văn thạc sỹ kế toán Đại học Thủy Lợi Trần Thị Huyền Trang (2017), “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam- CN Hồng Mai” Luận văn thạc sỹ kế toán Đại học Lao động xã hội Lê Thị Ngọc (2017), “Hồn thiện quy trình kiểm sốt nội hoạt động cho vay ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Đồng Nai- chi nhánh Tân Biên”, luận văn thạc sĩ kế toán, Trường Đại Học Lạc Hồng, Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, trang chủ : https://www.vietinbank vn/ Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam (2018, 2019, 2020, 2021), Báo cáo thường niên năm 2018, 2019, 2020, 2021, truy cập tại: https://investor.vietinbank vn/ 10 Nguyễn Thị Thanh Tú (2020) với đề tài: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư Phát Triển Việt Nam – chi nhánh Hồng Hà” 11 TS Phạm Thanh Thủy (2016) với đề tài “Đánh giá hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Việt Nam số khuyến nghị” 12 Nguyễn Khánh Vân (2020), “Huy động vốn Khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam chi nhánh Láng Hạ” Luận văn thạc sỹ kế 99 toán Đại học Đà Nẵng 13 Nguyễn Thị Thu Hiền ((2015) với đề tài “ Kiểm soát nội huy động tiền gửi Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam” PHỤ LỤC PHỤ LỤC BIÊN BẢN KIỂM TRA PHỤ LỤC BIỂU MẪU GIẤY LĨNH TIỀN PHỤ LỤC BIỂU MẪU GIẤY NỘP TIỀN PHỤ LỤC PHIẾU GỬI TIỀN PHỤ LỤC ỦY NHIỆM CHI PHỤ LỤC SỔ GIAO DỊCH TIẾT KIỆM KHÔNG KỲ HẠN PHỤ LỤC THẺ TIẾT KIỆM CÓ KỲ HẠN ... hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội 1.8 Kết cấu đề tài Tên luận văn: ? ?Kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội? ??... hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội 1.8 Kết cấu đề tài Tên luận văn: ? ?Kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- CN TP Hà Nội? ??... VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Tổng quan Ngân hàng thương mại hoạt động huy động vốn Ngân hàng thương mại 2.1.1 Khái quát NHTM a Khái niệm Ngân hàng thương