Kiểm soát nội bộ quy trình huy động vốn tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam – chi nhánh ngọc khánh hà nội

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - VĂN THỊ CẨM GIANG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH NGỌC KHÁNH HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Hà Nội, 2020 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - VĂN THỊ CẨM GIANG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH NGỌC KHÁNH HÀ NỘI Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 34 03 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Phan Trung Kiên Hà Nội, 2020 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học Các kết quả, số liệu đƣa luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN Văn Thị Cẩm Giang LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu thực luận văn, xin chân thành gửi lời cảm ơn tới Ban giám hiệu trƣờng Đại học Kinh Tế - Đại học Quốc gia Hà Nội, Phòng đào tạo thầy giáo khoa Kế tốn, thầy cô giáo trực tiếp giảng dạy, bạn bè đồng nghiệp tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ tơi q trình học tập thực luận văn Tơi xin tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Phan Trung Kiên, ngƣời tận tình hƣớng dẫn, truyền đạt kinh nghiệm quý báu nghiên cứu khoa học cho thời gian qua Mặc dù cố gắng nhƣng chắn luận văn khơng thể tránh khỏi sai sót, kính mong nhận đƣợc bảo, góp ý quý thầy cô bạn bè đồng nghiệp để luận văn đƣợc hoàn thiện MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN 1.1.1 Bản chất kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại cổ phần 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội 1.1.3 Phân loại kiểm soát nội 11 1.2 KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 13 1.2.1 Bản chất quy trình huy động vốn Ngân hàng thƣơng mại 13 1.2.2 Phân loại quy trình huy động vốn 20 1.2.3 Rủi ro phổ biến quy trình huy động vốn Ngân hàng thƣơng mại cổ phần 22 1.2.4 Kiểm sốt nội quy trình huy động vốn ngân hàng thƣơng mại 24 1.3 ĐÁNH GIÁ KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN 31 1.3.1 Mục đích đánh giá kiểm sốt quy trình huy động vốn 31 1.3.2 Cơ sở đánh giá thực trạng kiểm soát nội quy trình huy động vốn 31 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 34 2.1 THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 34 2.2 CÁC PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 35 2.2.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu 35 2.2.2 Phƣơng pháp phân tích tổng hợp 36 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH NGỌC KHÁNH HÀ NỘI 38 3.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM VÀ CN NGỌC KHÁNH HÀ NỘI 38 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 38 3.1.2 Cơ cấu tổ chức 41 3.2 ĐẶC ĐIỂM QUY TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN VÀ NHỮNG QUY ĐỊNH CÓ LIÊN QUAN TẠI BIDV 50 3.2.1 Quy trình chung thực huy động vốn BIDV 50 3.2.2 Phân loại quy trình huy động vốn BIDV 51 3.3 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH NGỌC KHÁNH HÀ NỘI 56 3.3.1 Thực trạng việc thiết kế thủ tục kiểm soát 56 3.3.2 Thực trạng thực thủ tục kiểm sốt quy trình huy động vốn Ngân hàng đầu tƣ phát triển Việt Nam – chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội 69 3.4 THẢO LUẬN KẾT QUẢ ĐÁNH GIÁ KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH NGỌC KHÁNH HÀ NỘI 74 3.4.1 Thiết kế thủ tục kiểm soát 74 3.4.2 Thực thủ tục kiểm sốt quy trình 76 3.4.3 Phân tích nguyên nhân 77 CHƢƠNG 4: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH NGỌC KHÁNH HÀ NỘI 79 4.1 ĐỊNH HƢỚNG HOẠT ĐỘNG VÀ PHƢƠNG HƢỚNG HOÀN THIỆN CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 79 4.1.1 Định hƣớng hoạt động BIDV đến 2021 tầm nhìn đến 2030 79 4.1.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ: 81 KẾT LUẬN 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Viết tắt Nguyên nghĩa BIDV Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần đầu tƣ Phát triển Việt Nam HĐQT Hội đồng quản trị KSNB Kiểm soát nội NHDT Ngân hàng Đầu tƣ NHTM Ngân hàng Thƣơng mại PGD TMCP Thƣơng mại cổ phần QHKH Quan hệ khách hàng TCKT Tổ chức kinh tế Phòng giao dịch 10 QHKHCN Quan hệ khách hàng cá nhân 11 QHKHDN Quan hệ khách hàng doanh nghiệp 12 KRI 13 A.M.A Dấu hiệu rủi ro Accra Metropolitan Assembly i DANH MỤC BẢNG TT Bảng Nội dung Bảng 3.1 Thời gian thực giao dịch tiền gửi Bảng 3.2 Bảng 3.3 Sai sót q trình khởi tạo giao dịch Bảng 4.1 Quy trình thực thủ tục kiểm sốt quy trình huy động vốn Trang 62 70 72 Các tiêu chí đánh giá thiết kế thủ tục kiểm sốt quy trình huy động vốn ii 75 DANH MỤC SƠ ĐỒ TT Sơ đồ Nội dung Sơ đồ 1.1 Quy trình kiểm sốt nội Sơ đồ 3.1 Trang 26 Cơ cấu tổ chức ngân hàng BIDV chi nhánh 41 Ngọc Khánh iii tuân thủ theo nhƣ quy trình Ngân hàng đầu tƣ phát triển Việt Nam ban hành Do đặc thù khách hàng tiền gửi Chi nhánh đối tƣợng khách hàng VIP, nhiều giao dịch yêu cầu gửi tiền khách hàng không trực tiếp tới Chi nhánh, thƣờng thông qua điện thoại yêu cầu để cán quan hệ khách hàng làm đề nghị nợ chữ ký, giao cho giao dịch viên chi nhánh hạch toán Tại thời điểm hạch tốn vào hệ thống, Giao dịch viên khơng có chứng từ có chữ ký, khơng gặp trực tiếp khách hàng Đây sai sót kiểm sốt quy trình huy động vốn chi nhánh Ngồi ra, BIDV Ngọc Khánh Hà Nội đối mặt với rủi ro chất lƣợng cán Hầu hết giao dịch viên cán trẻ chƣa có nhiều kinh nghiệm tiếp nhận mở thông tin khách hàng chƣa nhận thức đƣợc đầy đủ rủi ro việc hạch toán giao dịch nghiệp vụ tiền gửi, dẫn tới việc kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp hồ sơ thông tin khách hàng chƣa thực đạt u cầu BIDV đề Xét đến tính tồn diện, thủ tục kiểm soát thiết lập đầy đủ tập trung vào điểm trọng yếu Một điểm đáng lƣu ý việc Chi nhánh tổ chức lớp đào tạo nghiệp vụ chuyên sâu quy trình huy động vốn nhƣng lại chƣa đồng Cụ thể, Nhiều cán tham gia chồng chéo nhiều lớp đào tạo, có cán lại chƣa tham gia lớp Dẫn đến tác nghiệp với khách hàng có lúng túng, khiến khách hàng e ngại giao dịch Thủ tục kiểm soát đƣợc thực ngƣời quản lý ban lãnh đạo Đồng thời phận kiểm sốt chi nhánh đóng vai trị hậu kiểm lại số liệu, chứng từ, báo cáo mà phịng ban có liên quan trình bày độc lập Điều đảm bảo tính khách quan tránh đƣợc định kiến cá nhân gây sai lệch Qua trình nghiên cứu đƣa đánh giá mặt thiếu sót thủ tục kiểm sốt quy trình huy động vốn nhƣ: thu thập hồ sơ thơng tin 73 khách hàng, sách lãi suất, nim huy động, cạnh tranh nội ảnh hƣởng trực tiếp đến doanh thu Chi nhánh Hậu sai phạm thƣờng xuyên diễn ra: sách lãi suất hết hiệu lực, hạch toán sai đồng tiền giao dịch, việc khớp tỷ giá ngoại tệ với phòng đầu mối thực chậm trễ,… Đồng thời cá nhân lợi dụng kẽ hở quy trình để trục lợi Cơ cấu lao động chi nhánh chủ yếu cán trẻ chƣa có nhiều kinh nghiệm hoạt động ngân hàng Mặc dù đƣợc đào tạo thƣờng xuyên nhƣng phải ln chuyển vị trí cơng việc dẫn tới việc chun mơn hóa nghiệp vụ chƣa thực cao Vì vậy, chất lƣợng lao động chƣa mức tối ƣu Đây nguyên nhân dẫn tới rủi ro quy trình huy động vốn Chi nhánh thƣờng xuyên luân chuyển nhân phòng, ban quan tâm, nhắc nhở, bảo vệ quyền lợi ngƣời làm việc môi trƣờng độc hại, nặng nhọc theo quy định Cụ thể, cán trực tiếp kiểm đếm tiền mặt, bê vác bao tiền, hòm tiền, đƣợc chi trả tiền độc haị Theo quy định BIDV,các phận hạch toán giao dịch khách hàng phận hậu kiểm thực luân chuyển 06 tháng 01 lần để tránh rủi ro đạo đức tác nghiệp Tuy nhiên số lƣợng nhân viên chi nhánh chƣa đủ khiến việc luân chuyển cán chƣa đáp ứng thời gian, đảm bảo tác dụng việc luân chuyển Mặc dù áp dụng đo lƣờng thời gian cho giao dịch tiền gửi nhƣng thực tế có tình phát sinh ngồi dự kiến, trình độ giao dịch viên dẫn đến thao tác chậm, gây ảnh hƣởng tới hài lòng khách hàng 3.4 THẢO LUẬN KẾT QUẢ ĐÁNH GIÁ KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH NGỌC KHÁNH HÀ NỘI 3.4.1 Thiết kế thủ tục kiểm soát Để đánh giá thiết kế thủ tục kiểm sốt quy trình huy động vốn tác giả dựa tiêu chí sau: 74 Bảng 3.1 Các tiêu chí đánh giá thiết kế thủ tục kiểm sốt quy trình huy động vốn STT Tiêu chí đánh giá Thực Có Khơng Quy trình huy động vốn đảm bảo nguyên tắc phân tách trách nhiệm, quyền hạn cá nhân tham gia quy trình đảm bảo rủi ro tiềm tàng đƣợc nhận x diện kiểm sốt thơng qua chốt kiểm sốt đƣợc cài đặt quy trinh nghiệp vụ hay chƣa? Các biện pháp kiểm sốt quy trình huy động vốn đƣợc thể dƣới hình thức sau hay chƣa? Kiểm soát, đối chiếu Các văn bản, chứng từ giao dịch x với nhau, với quy định, quy trình, với liệu hệ thống thực xử lý khác biệt (nếu có) Kiểm sốt phù hợp yếu tố liệu thực x xử lý khác biệt (nếu có) Quy trình giao dịch phải có 02 ngƣời tham gia, ngƣời thực giao dịch, ngƣời kiểm soát giao dịch, x ngoại trừ giao dịch hạn mức cho phép Hoạt động kiểm sốt phải có dấu vết kiểm soát đƣợc lƣu x chứng từ hệ thống Kiểm soát liệu gốc, liệu nguồn phục vụ hoạt động giao dịch để cập nhật, trì tính chinh xác, đầy đủ x có thật liệu Hệ thống thông tin, công nghệ thông tin ngân hàng phải đƣợc giám sát, bảo vệ hợp lý, an tồn phải có chế quản lý dự phòng độc lập nhằm xử lý kịp thời tinh bất ngờ, bao gồm thiên tai, cháy, nổ, hệ thống bị xâm nhập; đảm bảo tính hiệu lực hiệu hình x thức kiểm sốt tự động hệ thống; đảm bảo tuân thủ quy định an tồn, bảo mật hệ thống cơng nghệ thông tin ngành ngân hàng, đảm bảo hoạt động kinh doanh thƣờng xuyên, liên tục tất đơn vị hệ thống Trách nhiệm kiểm soát đơn vị, cá nhân, cấp quản lý quy trình huy động vốn đƣợc quy định rõ rằng; gắn trách nhiệm hiệu kiểm soát với x x việc đánh giá kết hoạt động sách nhân sự, lƣơng thƣởng ngân hàng hay chƣa? Nguồn: Tác giả tổng hợp 75 Từ thiết kết thủ tục kiểm sốt đƣợc trình bày tiêu chí đánh giá tác giả nêu thấy thiết kế kiểm sốt quy trình huy động vốn đáp ứng đƣợc đầy đủ tiêu chí Tuy nhiên, quy trình tồn thiếu sót việc phân trách nhiệm vụ cụ thể cho đơn vị, cá nhân, cấp quản lý quy trình chƣa vào chi tiết điều kiện áp dụng chi nhánh dẫn tới cịn tồn thiếu sót sau: - Sai sót việc nhập liệu thơng tin khách hàng vào hệ thống BDS dẫn đến rủi ro giao dịch khách hàng - Việc cạnh tranh nội Chi nhánh diễn dù Hội sở có văn chấn chỉnh, chế tài xử lý cụ thể - Công tác luân chuyển chứng từ hồ sơ chuyển tiền từ phòng giao dịch hội sở chi nhánh; - Công tác theo dõi chứng từ cam kết hoàn trả 3.4.2 Thực thủ tục kiểm sốt quy trình Trong quy trình huy động vốn chi nhánh, thủ tục kiểm sốt quy trình đƣợc thực đầy đủ, liên tục nhiên tồn thực trạng áp dụng có sai khác so với quy trình quy định NHĐT ban hành Khi tiếp nhận yêu cầu gửi tiền khách hàng, cán quản hệ khách hàng, giao dịch viên thực theo chức năng, nhiệm vụ đƣợc phân công Các chốt kiểm soát đƣợc thiết lập hoạt động tƣơng đối hiệu Bằng chứng nhiều năm qua xảy rủi ro trình huy động vốn, khách hàng bị cán ngân hàng lợi dụng làm giả chứng từ, khách hàng bị hack thông tin chuyển tiền gửi tiền, nhiên chi nhánh cảnh báo đầy đủ nguy tới khách hàng, điều ngăn chặn đƣợc rủi ro mặt tài ngân hàng Tuy nhiên, dƣới áp lực cạnh tranh với ngân hàng TMCP khác địa bàn chiến giữ chân khách hàng nên quy trình huy động vốn chi 76 nhánh tồn rủi ro định công tác luân chuyển hồ sơ gốc Những hồ sơ chứng từ liên quan đến hoạt động đƣợc luân chuyển từ phòng giao dịch hội sở chi nhánh theo xe chuyên dùng Tuy nhiên, xe chuyên dùng hoạt động khơng có lịch trình đƣợc xếp trƣớc mà phụ thuộc vào nhu cầu thực tế phòng giao dịch tiền mặt Nên hồ sơ gốc đƣợc chuyển hội sở chi nhánh bị chậm chễ, công tác hậu kiểm bị ảnh hƣởng nghiêm trọng: Hậu kiểm phát sai sót khơng kịp thời độ trễ mặt thời gian 3.4.3 Phân tích nguyên nhân Nguyên nhân đƣợc xác định từ nhiều khía cạnh khác nhau: - Quan điểm lãnh đạo: Với sứ mệnh trở thành ngân hàng số hệ thống ngân hàng Việt Nam, cung cấp sản phẩm dịch vụ tài ngân hàng đại, tiện ích, tiêu chuẩn quốc tế triết lý kinh doanh: an toàn, hiệu bền vững; trung thành, tận tụy, đoàn kết, đổi mới, trí tuệ, kỷ cƣơng Sự thành cơng khách hàng thành cơng BIDV Chính vậy, nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh tạo lợi nhuận cho tồn chi nhánh, phịng ban phải phối hợp thực với đề đảm bảo hoạt động kinh doanh đƣợc xuyên suốt, tạo lợi nhuận với rủi ro chi phí thấp - Đánh giá, nhận diện rủi ro: Theo hƣớng dẫn NHĐT việc nhận diện, đánh giá, kiểm soát, giám sát rủi ro đƣợc thực liên tục nhằm ngăn ngừa giảm thiểu rủi ro tất đơn vị Mọi cá nhân tuân thủ chốt kiểm soát đƣợc cài đặt/thiết lập qua trình tác nghiệp trì chốt kiểm sốt nội cách hiệu quả, triển khai quy trình kiểm sốt rủi ro hoạt động Vì cán NHĐT nhận thức đƣợc rõ ràng rủi ro xảy hoạt động Tuy nhiên, với mục tiêu hồn thành kết hoạt động kinh doanh với mức rủi ro thấp nhất, NHĐT phải lựa chọn phƣơng án cân lợi ích rủi ro 77 thay nói khơng với rủi ro Vì hoạt động ngân hàng ln tiềm ẩn rủi ro định Vị trí địa lý phòng giao dịch chi nhánh hạn chế hoạt động kinh doanh Chi nhánh phải cạnh tranh với nhiều NHTM khác địa bàn Nếu tuân thủ theo quy trình, quy định NHĐT việc giữ chân khách hàng điều khó khăn, từ làm giảm lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh vốn Chính vậy, Ban lãnh đạo Chi nhánh phải cân lợi ích rủi ro từ quy trình huy động vốn để chấp nhận việc luân chuyển chứng từ, hồ sơ chuyển tiền theo xe chuyên dùng ngân hàng 78 CHƢƠNG 4: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH NGỌC KHÁNH HÀ NỘI 4.1 ĐỊNH HƢỚNG HOẠT ĐỘNG VÀ PHƢƠNG HƢỚNG HOÀN THIỆN CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 4.1.1 Định hƣớng hoạt động BIDV đến 2021 tầm nhìn đến 2030 a Triển khai sách tiền tệ, tín dụng, ngoại hối kế hoạch kinh doanh 2021 - Tăng trƣởng tín dụng bền vững, bám sát chủ trƣơng, giải pháp điều hành kinh tế Chính phủ, sách tiền tệ, tín dụng, hoạt động ngân hàng NHNN - Cân đối nguồn vốn, sử dụng vốn an toàn – hiệu quả, đảm bảo khoản, đáp ứng kịp thời nhu cầu tín dụng tốn kinh tế - Tiếp tục nâng cao chất lƣợng tín dụng lực quản lý rủi ro, gắn với kiểm soát hoạt động cho vay đối tƣợng, lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro - Nâng cao lực tài thơng qua phát hành trái phiếu tăng vốn, xúc tiến tăng vốn từ phát hành cổ phiếu cho nhà đầu tƣ nƣớc ngồi, nhà đầu tƣ tài cấu trúc lại toàn diện hoạt động đầu tƣ, đảm bảo an tồn hoạt động phủ sách NHNN - Đẩy mạnh phát triển, đa dạng hóa sản phẩm – dịch vụ, góp phần chuyển dịch cấu thu nhập theo hƣớng bền vững - Triển khai liệt giải pháp quản trị chi phí hiệu quả, tối đa hóa nguồn thu nâng cao hoạt động kinh doanh toàn hệ thống b Hoàn thành phương án cấu lại gắn với xử lý nợ xấu giai đoạn 20162020 triển khai chiến lược phát triển đến 2021, định hướng đến 2030 - Hoàn thành phƣơng án cấu lại BIDV, tập trung nguồn lực để xử 79 lý nợ xấu, đẩy mạnh thu hồi nợ ngoại bảng, tất tốn tồn nợ bán VAMC - Hồn thiện, triển khai có hiệu Chiến lƣợc phát triển BIDV đến 2025, tầm nhìn đến 2030, gắn với xây dựng, triển khai chiến lƣợc cấu phần cho phân khúc khách hàng - Hoàn thiện xây dựng chiến lƣợc ngân hàng số đến 2025, triển khai trình chuyển đổi ngân hàng số - Tăng cƣờng ứng dụng CNTT phát triển tốn khơng dùng tiền mặt, đảm bảo an ninh, an tồn hoạt động CNTT, tốn điện tử, tốn thẻ c Đẩy mạnh cơng tác cải cách hành chính, xếp tổ chức máy biên chế tinh gọn, hiệu lực, hiệu quả; Triển khai tốt công tác tổ chức, nhân sự, đào tạo - Cải cách thủ tục hành chính, góp phần nâng cao lực cạnh tranh chất lƣợng phục vụ khách hàng - Chuẩn hóa cơng tác tài – kế tốn, bƣớc áp dụng thông lệ quốc tế - Thực hiệu công tác nhân sự, đào tạo phát triển nguồn nhân lực; tham mƣu đề án nhân tổng thể BIDV, triển khai tốt chế tiền lƣơng hệ thống - Nâng cao hiệu mạng lƣới hoạt động theo hƣớng bền vững, xếp lại điểm mạng lƣới hoạt động hiệu d Tăng cường công tác tra, giám sát; Siết chặt kỷ luật, kỷ cương hành chính; Phịng chống, ngăn ngừa vi phạm pháp luật lĩnh vực ngân hàng - Tiếp tục triển khai nghiêm túc Chỉ thị 07/CT – NHNN, nâng cao chất lƣợng hiệu quả, hiệu lực cơng tác kiểm tra giám sát, kiểm tốn nội - Thực nghiêm yêu cầu, kiến nghị, cảnh báo định tra, kiểm toán quan tra, kiểm toán nhà nƣớc kiểm tốn độc lập - Đẩy mạnh cơng tác giám sát, tự kiểm tra nội bộ, tăng cƣờng an ninh, an tồn kho quỹ, ngăn chặn sai phạm q trình quản lý tiền tệ, kho quỹ 80 - Triển khai công tác thƣơng hiệu truyển thông; Thực hành văn hóa doanh nghiệp , phong trào học hỏi sáng tạo toàn hệ thống e Triển khai hiệu quan hệ hợp tác với cổ đông chiến lược KEB Hana Bank lĩnh vực ký kết - Quản trị chiến lƣợc phát triển ngân hàng - Quản lý hệ thống công nghệ ngân hàng số - Tăng cƣờng phát triển ngân hàng bán lẻ - Đa dạng danh mục tài sản sinh lời - Quản trị rủi ro - Đào tạo phát triển nguồn nhân lực 4.1.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ: Hồn thiện tổ chức hạch tốn kế tốn với tăng cường kiểm soát nội ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam Chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội Một Ngân hàng hoạt động bối cảnh suy thối kinh tế mang tính chất tồn cầu, cạnh tranh ngày gay gắt, dịch bệnh thiên tai diễn biến khó lƣờng Vì vậy, Ngân hàng cần phải có tổ chức hạch tốn kế tốn hoạt động hiệu để cung cấp thơng tin kịp thời, tin cậy cho Ban lãnh đạo ngân hàng đƣa sách lúc, linh hoạt để điều hành hoạt động kinh doanh Hai là, tổ chức hạch toán kế toán ngân hàng cần phải có đổi để hồn thiện phù hợp với thay đổi điều kiện NHNN ln có định, thơng tƣ mới, điều luật mới, yêu cầu ngân hàng thực a Hoàn thiện vận dụng hệ thống chứng từ với tăng cường kiểm soát nội Để kiểm soát chặt chẽ, hệ thống chứng từ kế toán cần bổ sung thêm “Giấy đề nghị toán làm thêm giờ”; nghiệp vụ huy động vốn cần bổ sung mẫu “Bảng kê tổng hợp nhật ký quỹ giao dịch hàng ngày” b Hoàn thiện việc vận dụng hệ thống tài khoản với tăng cường kiểm soát nội 81 Thứ nhất: Cần mở bổ sung tài khoản cấp số tài khoản chi tiết tiền gửi có kỳ hạn tổ chức tín dụng nƣớc Thứ hai: Theo QĐ số 02/2008/QĐ-NHHH Thống đốc NHNN ngày 15/01/2008 việc sửa đổi, bổ sung số tài khoản hệ thống TK kế toán tổ chức tín dụng CV số 2321/NHNN-KTTC Thống đốc việc hƣớng dẫn tài khoản sử dụng để hạch toán tín phiếu NHNN bắt buộc theo QĐ 346/QĐ-NHNN ngày 13/02/2008, BIDV cần sửa đổi mở thêm số tài khoản chi tiết c Hoàn thiện hệ thống báo cáo kế toán với tăng cường kiểm soát nội Để phục vụ yêu cầu quản lý nhƣ việc tổ chức hạch toán kế toán ngân hàng, đề nghị bổ sung thêm mẫu “Báo cáo tổng hợp tình hình khoản đầu tƣ tiền gửi liên ngân hàng hạn hàng quý” Để thuận tiện cho toán viên việc theo dõi luồng tiền hoán đổi giao dịch thay đổi lãi suất theo ngày, theo tháng, theo quý dễ dàng việc đối chiếu số dƣ hồ sơ với số dƣ cân đối, cần bổ sung thêm “Báo cáo luồng tiền giao dịch” d Yếu tố cơng nghệ quy trình huy động vốn - Áp dụng công nghệ ngân hàng số điều kiện cách mạng công nghiệp 4.0 Những lỗi mắc phải giao dịch viên nhƣ cài tài khoản nhận lãi có tên khác tài khoản tiền gửi, sai mã sản phẩm quay vịng… cần có cài đặt thơng điệp cảnh báo hệ thống BDS - Thực tiêu chuẩn Basel chuẩn mực quốc tế cách nghiêm túc hiệu - Tận dụng tối đa hệ thống máy giao dịch thông minh B-Smart Xác thực tĩnh mạch ngón tay giao dịch huy động vốn e Giải pháp nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cải thiện môi trường làm việc cho cán nhân viên, đặc biệt cải thiện môi trường làm việc cho đội ngũ thực quy trình huy động tiền gửi: 82 Yếu tố ngƣời yếu tố quan trọng định thành bại hoạt động lĩnh vực Đối với quy trình huy động vốn yếu tố ngƣời lại đóng vai trị quan trọng định chất lƣợng dịch vụ hình ảnh Ngân hàng từ định đến hiệu huy động vốn Giải pháp nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực đƣợc đƣa tập trung vào số nội dung sau: - Đào tạo, bồi dƣỡng nghiệp vụ cho cán huy động vốn - Môi trƣờng làm việc chế độ sách đãi ngộ phù hợp - Chun mơn hóa cán thực quy trình huy động vốn - Nâng cao chất lƣợng quản lý, kiểm tra, kiểm soát, giám sát trình huy động vốn g Đối với quy trình đo lường hài lịng khách hàng: Quản lý Chính sách chăm sóc khách hàng sau huy động vốn cần đƣợc trọng đặc biệt Cạnh tranh lãi suất Ngân hàng có vốn nhà nƣớc khó Nhƣng việc chăm sóc khách hàng sau giao dịch gửi tiền tốt khiến khách hàng ủng hộ nhiều cho Chi nhánh Chất lƣợng hoạt động KSNB yếu tố ảnh hƣởng lớn đến hiệu quả, an toàn hoạt động hệ thống Ngân hàng Để hoạt động ngày tốt, hoàn thiện thân BIDV phải nâng cao đẩy mạnh việc thực giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động hệ thống KSNB 83 KẾT LUẬN Kiểm sốt nội có vai trị vơ lớn hoạt động Ngân hàng Đầu tƣ phát triển Việt Nam Việc giám sát kiểm tra, kiểm soát việc tuân thủ hệ thống quy chế, quy trình nghiệp vụ, quy định nội NHĐT nhằm phát ngăn ngừa xử lý kịp thời tồn tại, sai phạm hoạt động nghiệp vụ chi nhánh hoàn thiện kiểm soát nội hoạt động nhằm đảm bảo hệ thống NHĐT hoạt động an toàn, hiệu pháp luật Trong nội dung luận văn tác giả trình bày khái qt kiểm sốt quy trình huy động vốn Ngân hàng đầu tƣ phát triển Việt Nam – Chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội Đầu tiên đƣa nhìn tổng quan hệ thống kiểm sốt, tiếp đến quy trình huy động vốn quy định quy trình quy trình huy động vốn Thực trạng áp dụng quy trình chi nhánh Từ tác giả nhận diện rủi ro quy trình huy động vốn mà chi nhánh phải đối mặt Trong luận văn tác giả đƣa số giải pháp quy trình nhằm hạn chế rủi ro quy trình huy động vốn dựa sở lý thuyết đánh giá tác giả thời gian công tác BIDV Chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội Tuy nhiên, đề tài viết kiểm sốt nội có phạm vi quy mô rộng, mặt khác, hạn chế mặt thời gian, kinh nghiệm thực tế nhƣ khả phân tích, nghiên cứu tài liệu tác giả nội dung luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong mong nhận đƣợc ý kiến góp ý Hội đồng bạn học viên để luận văn đƣợc hoàn thiện 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài chính, 2001 Quyết định số 143/2001/ QĐ-BTC ngày 21/12/2001, Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 400 Ngơ Minh Châu, 2018 Kiểm tốn nội ngân hàng, Ngân hàng Phương Nam TP Hồ Chí Minh Nguyễn Thị Thu Hiền, 2015 Kiểm soát nội huy động tiền gửi ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam Luận văn thạc sĩ Tài ngân hàng, Học viện ngân hàng Nguyễn Thị Hƣơng Liên, 2015 Bài học từ thất bại hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Hà Nội: Tạp chí Nghiên cứu khoa học kiểm tốn, Số 93, tr 36-40 Ngân hàng Nhà nƣớc, 2017 Chỉ thị 07/CT-NHNN ngày 11/10/2017 tăng cƣờng phòng, chống, ngăn ngừa vi phạm pháp luật lĩnh vực tiền tệ ngân hàng, đảm bảo an ninh, an toàn hoạt động ngân hàng, góp phần ổn định tiền tệ, tài Ngân hàng Nhà nƣớc, 2011 Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội TCTD, chi nhánh ngân hàng nƣớc Ngân hàng Nhà nƣớc, 2018 Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018 quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại, chi nhánh ngân hàng nƣớc Ngân hàng TMCP Đầu tƣ phát triển Việt Nam, 2016-2020 Văn lưu hành nội Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam Edward Attah-BotchweyPh Ph.D.in business, 2018 Internal Control as a toll for Efficient management of Management of Revenue Mobilization at the Metropolitan: A Case Study of Accra metropolitan Asembly Abstract 85 PHỤ LỤC I Tình khách hàng đến gửi tiền tiết kiệm BIDV Chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội Ngày 3/8/2020 Khách hàng Đỗ Khao Trang đến Chi nhánh BIDV Ngọc Khánh Hà Nội gửi tiền tiết kiệm Chứng minh thƣ có số: 183609566, cấp ngày 20/11/2010, nơi cấp: Công an Hà Tĩnh Ngày sinh: 02/09/1958 Khách hàng có tiền nhàn rỗi chƣa có mục đích sử dụng nên muốn gửi kỳ hạn dài, lãi suất tốt Cán quan hệ khách hàng tiếp nhận thông tin cô Trang, hƣớng dẫn cô điền thông tin ký vào đơn vào đơn đề nghị kiêm hợp đồng mở sử dụng tài khoản cá nhân Đồng thời kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng minh thƣ cô Trang Chứng minh thƣ hạn theo quy định, khách hàng không nằm danh sách cấm vận BIDV Cán QHKH nhập liệu khách hàng vào chƣơng trình BDS, chụp chứng minh thƣ, đóng dấu đối chiếu ký tên xác nhận, chuyển kiểm soát ký lên hồ sơ gốc Sau tƣ vấn lãi suất, kỳ hạn gửi cho KH, CB QHKH lập chứng từ yêu cầu gửi tiền, đƣa khách hàng kiểm tra lại ký ghi rõ họ tên Cán QHKH cá nhân chuyển yêu cầu gửi tiền khách hàng sang quầy giao dịch viên phòng GDKH GDV thực kiểm tra chứng từ, chữ ký chứng minh thƣ khách hàng Hƣớng dẫn khách hàng kê tiền lên bảng kê, thu tiền theo bảng kê khách hàng Sau thu đủ tiền cất vào két theo quy định, GDV thực nhập liệu yêu cầu gửi lên hệ thống BDS, đẩy duyệt giao dich đƣa kèm chứng từ gốc cho kiểm soát viên chi nhánh phê duyệt giao dịch GDV in sổ, đƣa kiểm soát ký, đóng dấu trả sổ kèm chứng minh thƣ cho khách hàng PHỤ LỤC II Kết giám sát KRI năm 2019 Chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội ... TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH NGỌC KHÁNH HÀ NỘI 38 3.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM VÀ... triển Việt Nam – chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội 69 3.4 THẢO LUẬN KẾT QUẢ ĐÁNH GIÁ KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH NGỌC KHÁNH HÀ NỘI ... pháp hồn thiện kiểm sốt nội quy trình huy động vốn NH Đầu phát triển Việt Nam – Chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG