HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ****** DƯƠNG MINH CHÂU HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Hà Nội, Năm 2018 í NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ****** DƯƠNG MINH CHÂU HỆ THÔNG KIỀM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VƠN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Chuyên ngành: Kế Toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGÔ THỊ THU HƯƠNG Hà Nội, Năm 2018 ⅛ i LỜI CAM ĐOAN Tên : Dương Minh Châu Học viên lớp : 18.02.KTB ( Cao học - Kế toán K18 B) Khoa : Sau đại học - Học viện Ngân hàng Niên khóa : 2016-2018 Tơi xin cam đoan Luận văn : “HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP” cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu có nguồn gốc rõ ràng, tuân thủ nguyên tắc; kết trình bày Luận văn thu thập trình nghiên cứu trung thực, xuất phát từ tình hình hoạt động thực tế đơn vị nghiên cứu Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm cam đoan Tơi xin trân trọng cảm ơn Học viên báo cáo Dương Minh Châu ii MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU .4 1.2 NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Khái quát Ngân hàng thương mại 1.2.2 Nghiệp vụ Huy động vốn Ngân hàng thương mại 1.3 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 15 1.3.1 Cơ sở lý luận Kiểm soát nội theo quan điểm quốc tế 15 1.3.2 Quan điểm KSNB Việt Nam 19 1.3.3 Hạn chế Kiểm soát nội 23 1.4 KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .24 1.4.1 Kiểm soát nội NHTM 24 1.4.2 Các yêu cầu nguyên tắc hoạt động KSNB NHTM .25 1.4.3 Mục tiêu hoạt động KSNB nghiệp vụ huy động vốn 27 1.4.4 Đặc điểm KSNB với hoạt động huy động vốn NHTM 27 1.4.5 Các tiêu chí đánh giá kết KSNB nghiệp vụ huy động vốn .34 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU .37 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 37 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 39 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh năm 2017 42 2.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU 45 2.2.1 Tình hình hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Á Châu quý 1/2018 45 2.2.2 Thực trạng kiểm soát nội nghiệp vụ huy động vốn tiền gửi ACB 48 iii iv 2.3 ĐÁNH GIÁ KIỂM DANH SOÁT MỤC NỘI CÁC BỘCHỮ ĐỐI VỚI VIẾTNGHIỆP TẮT VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU .74 2.3.1 Những kết đạt 74 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân tồn 79 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 86 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN VÀ NHỮNG YÊU CẦU CỦA VIỆC HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG VỐN TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 86 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 88 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện mơi trường kiểm sốt .88 3.2.2 Giải pháphoàn thiện hành động đánh giá rủiro 96 3.2.3 Giải pháphoàn thiện hoạt động kiểm soát .99 3.2.4 Giải pháphồn thiện Hệ thống thơng tin Trao đổi thơng tin 102 3.2.5 Giải pháphồn thiện hoạt động giám sát .104 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU .107 3.3.1 Kiến nghị Ngân hàng TMCP Á Châu 107 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước .109 Viết tắt ACB Viết đầy đủ Ngân hàng TMCP Á Châu Viết tắt Viết đầy đủ KTNB Kiểm toán nội BKS Ban Kiểm soát LKGD Liệt kê giao dịch CMND Chứng minh nhân dân NHNN Ngân hàng Nhà nước CNTT Công nghệ thông tin NHTM Ngân hàng thương mại NHTW Ngân hàng Trung ương CSR/ Nhân viên dịch vụ khách NVDVKH hàng DN Doanh nghiệp PGD Phòng giao dịch EC Giao dịch Error Corect QLRR Quản lý rủi ro GTCG Giấy tờ có giá RRHĐ Rủi ro hoạt động GTTT Giấy tờ tùy thân SPDV Sản phẩm dịch vụ HĐQLRĐ Hội đồng quản lý rủi ro hoạt động TBP Trưởng phận Vận hành VHGDNQ Giao dịch - Ngân quỹ HĐQT HTKSNB KH KHCN Hội đồng Quản Trị Hệ thơng kiểm sốt nội Khách hàng Khách hàng cá nhân TBP VHNQ Trưởng phận Vận hành - Ngân quỹ TCTD Tổ chức Tín dụng TĐV Teller/ GDV Trưởng đơn vị Nhân viên Giao dịch KPP Khách hàng Doanh nghiệp Kênh phân phôi TMCP Thương mại cổ phần KSNB Kiểm soát nội TTĐT Trung tâm đào tạo KHDN KSVGD Kiểm soát viên giao dịch TK TTK Tài khoản Thẻ tiết kiệm ST Tên Tra T ng v Bảng 2.1 Trích - Ket lợi nhuận, huy động năm 2017 theo khu 42 vực Bảng 2.2 Cơ câu nguôn vôn ACB (Sô liệu 31/03/2018) 46 MỤC CÁCtạiBẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ 47 Bảng 2.3 Phân loại nguôn vôn DANH ACB (Sô liệu 31/03/2018) Bảng 2.4 Hạn mức giao dịch 59 Bảng 2.5 Hạn mức kiểm soát giao dịch 59 Bảng 2.6 Căn câp quyên kiểm soát DNA 63 Biểu đô 2.1 Biểu đô tăng truởng Tổng Tài sản năm 2017 43 Biểu đô 2.2 Biểu đô tăng truởng Tín dụng năm 2017 44 Biểu 2.3 Biểu đô tăng truởng Huy động năm 2017 44 1 47 Biểu đô 2.4 Tỷ trọng nguôn vôn huy động ACB quý 1/2018 Sơ đô 1.1 Các phận câu thành Kiểm sốt nội Sơ 2.1 Cơ câu tổ chức ACB 41 Sơ đô 2.2 Cơ câu tổ chức Bộ phận giao dịch KPP 53 Sơ đô 2.3 Khung lực côt lõi Nhân viên 54 Sơ đô 2.4 Quy trình kiểm sốt giao dịch ACB 67 Sơ 2.5 Mơ hình 03 tuyến bảo vệ quản trị Rủi ro hoạt động 71 Sơ 2.6 Quy trình Kiểm tốn nội 74 16 vi DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC Phụ Lục 1: Danh mục rủi ro hoạt động hành động giảm thiểu rủi ro Phụ Lục 2: Danh mục Công việc kiểm tra đinh kỳ Phụ Lục 3: Danh mục lỗi nghiệp vụ vận hành biện pháp khắc phục Phụ Lục 4: Quy trình Kiểm sốt nghiệp vụ tiền gửi