Kiểm soát nội bộ quy trình huy động vốn tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam – chi nhánh ngọc khánh hà nội

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VĂN THỊ CẨM GIANG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM •• - CHI NHÁNH NGỌC KHÁNH HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN •• CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG •• Hà Nội, 2020 — — íf ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VĂN THỊ CẨM GIANG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM •• - CHI NHÁNH NGỌC KHÁNH HÀ NỘI Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 34 03 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN •• CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG •• Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Phan Trung Kiên Hà Nội, 2020 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học Các kết quả, số liệu đưa luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN Văn Thị Cẩm Giang LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu thực luận văn, xin chân thành gửi lời cảm ơn tới Ban giám hiệu trường Đại học Kinh Tế - Đại học Quốc gia Hà Nội, Phịng đào tạo thầy giáo khoa Kế tốn, thầy giáo trực tiếp giảng dạy, bạn bè đồng nghiệp tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ tơi q trình học tập thực luận văn Tơi xin tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Phan Trung Kiên, người tận tình hướng dẫn, truyền đạt kinh nghiệm quý báu nghiên cứu khoa học cho thời gian qua Mặc dù cố gắng chắn luận văn tránh khỏi sai sót, kính mong nhận bảo, góp ý quý thầy cô bạn bè đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện MỤC LỤC •• DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG .ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .7 1.1 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN 1.1.1 Bản chất kiểm soát nội ngân hàng thương mại cổ phần 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội 1.1.3 Phân loại kiểm soát nội 11 1.2 KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 13 1.2.1 Bản chất quy trình huy động vốn Ngân hàng thương mại 13 1.2.2 Phân loại quy trình huy động vốn .20 1.2.3 Rủi ro phổ biến quy trình huy động vốn Ngân hàng thương mại cổ phần 22 1.2.4 Kiểm soát nội quy trình huy động vốn ngân hàng thương mại 24 1.3 ĐÁNH GIÁ KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN 31 1.3.1 Mục đích đánh giá kiểm sốt quy trình huy động vốn 31 1.3.2 Cơ sở đánh giá thực trạng kiểm sốt nội quy trình huy động vốn 31 CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 34 2.1 THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 34 2.2 CÁC PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 35 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 35 2.2.2 Phương pháp phân tích tổng hợp 36 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH NGỌC KHÁNH HÀ NỘI 38 3.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM VÀ CN NGỌC KHÁNH HÀ NỘI 38 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển .38 3.1.2 Cơ cấu tổ chức 41 3.2 ĐẶC ĐIỂM QUY TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN VÀ NHỮNG QUY ĐỊNH CÓ LIÊN QUAN TẠI BIDV 50 3.2.1 Quy trình chung thực huy động vốn BIDV 50 3.2.2 Phân loại quy trình huy động vốn BIDV 51 3.3 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH NGỌC KHÁNH HÀ NỘI .56 3.3.1 Thực trạng việc thiết kế thủ tục kiểm soát 56 3.3.2 Thực trạng thực thủ tục kiểm sốt quy trình huy động vốn Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam - chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội 69 3.4 THẢO LUẬN KẾT QUẢ ĐÁNH GIÁ KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH NGỌC KHÁNH HÀ NỘI .74 3.4.1 Thiết kế thủ tục kiểm soát 74 3.4.2 Thực thủ tục kiểm sốt quy trình .76 3.4.3 Phân tích nguyên nhân 77 CHƯƠNG 4: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH NGỌC KHÁNH HÀ NỘI 79 4.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG VÀ PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 79 4.1.1 Định hướng hoạt động BIDV đến 2021 tầm nhìn đến 2030 79 4.1.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ: .81 KẾT LUẬN 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Viết tắt Nguyên nghĩa BIDV HĐQT Ngân hàng Thương mại cổ phần đầu tư Phát triển Việt Nam Hội đồng quản trị KSNB Kiểm soát nội NHDT Ngân hàng Đầu tư NHTM Ngân hàng Thương mại PGD TMCP Thương mại cổ phần QHKH Quan hệ khách hàng TCKT Tổ chức kinh tế Phòng giao dịch 10 QHKHCN Quan hệ khách hàng cá nhân 11 QHKHDN Quan hệ khách hàng doanh nghiệp 12 KRI 13 A.M.A Dấu hiệu rủi ro Accra Metropolitan Assembly DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG TT Bảng Nội dung Bảng 3.1 Thời gian thực giao dịch tiền gửi Trang 62 Quy trình thực thủ tục kiểm soát quy Bảng 3.2 70 Bảng 3.3 Sai sót q trình khởi tạo giao dịch trình huy động vốn 72 Các tiêu chí đánh giá thiết kế thủ tục kiểm soát Bảng 4.1 quy trình huy động vốn 75 DANH MỤC SƠ ĐỒ TT Sơ đồ Nội dung Sơ đồ 1.1 Quy trình kiểm sốt nội Trang 26 Cơ cấu tổ chức ngân hàng BIDV chi nhánh Sơ đồ 3.1 Ngọc Khánh 41 tuân thủ theo quy trình Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam ban hành Do đặc thù khách hàng tiền gửi Chi nhánh đối tượng khách hàng VIP, nhiều giao dịch yêu cầu gửi tiền khách hàng không trực tiếp tới Chi nhánh, thường thông qua điện thoại yêu cầu để cán quan hệ khách hàng làm đề nghị nợ chữ ký, giao cho giao dịch viên chi nhánh hạch toán Tại thời điểm hạch toán vào hệ thống, Giao dịch viên khơng có chứng từ có chữ ký, khơng gặp trực tiếp khách hàng Đây sai sót kiểm sốt quy trình huy động vốn chi nhánh Ngoài ra, BIDV Ngọc Khánh Hà Nội đối mặt với rủi ro chất lượng cán Hầu hết giao dịch viên cán trẻ chưa có nhiều kinh nghiệm tiếp nhận mở thông tin khách hàng chưa nhận thức đầy đủ rủi ro việc hạch toán giao dịch nghiệp vụ tiền gửi, dẫn tới việc kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp hồ sơ thơng tin khách hàng chưa thực đạt yêu cầu BIDV đề Xét đến tính tồn diện, thủ tục kiểm soát thiết lập đầy đủ tập trung vào điểm trọng yếu Một điểm đáng lưu ý việc Chi nhánh tổ chức lớp đào tạo nghiệp vụ chuyên sâu quy trình huy động vốn lại chưa đồng Cụ thể, Nhiều cán tham gia chồng chéo nhiều lớp đào tạo, có cán lại chưa tham gia lớp Dẫn đến tác nghiệp với khách hàng có lúng túng, khiến khách hàng e ngại giao dịch Thủ tục kiểm soát thực người quản lý ban lãnh đạo Đồng thời phận kiểm soát chi nhánh đóng vai trị hậu kiểm lại số liệu, chứng từ, báo cáo mà phòng ban có liên quan trình bày độc lập Điều đảm bảo tính khách quan tránh định kiến cá nhân gây sai lệch Qua trình nghiên cứu đưa đánh giá mặt thiếu sót thủ tục kiểm sốt quy trình huy động vốn như: thu thập hồ sơ thông tin khách hàng, sách lãi suất, nim huy động, cạnh tranh nội ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu Chi nhánh Hậu sai phạm thường xuyên diễn ra: sách lãi suất hết hiệu lực, hạch toán sai đồng tiền giao dịch, việc khớp tỷ giá ngoại tệ với phòng đầu mối thực chậm trễ, Đồng thời cá nhân lợi dụng kẽ hở quy trình để trục lợi Cơ cấu lao động chi nhánh chủ yếu cán trẻ chưa có nhiều kinh nghiệm hoạt động ngân hàng Mặc dù đào tạo thường xuyên phải ln chuyển vị trí cơng việc dẫn tới việc chun mơn hóa nghiệp vụ chưa thực cao Vì vậy, chất lượng lao động chưa mức tối ưu Đây nguyên nhân dẫn tới rủi ro quy trình huy động vốn Chi nhánh thường xuyên luân chuyển nhân phòng, ban quan tâm, nhắc nhở, bảo vệ quyền lợi người làm việc môi trường độc hại, nặng nhọc theo quy định Cụ thể, cán trực tiếp kiểm đếm tiền mặt, bê vác bao tiền, hòm tiền, chi trả tiền độc haị Theo quy định BIDV,các phận hạch toán giao dịch khách hàng phận hậu kiểm thực luân chuyển 06 tháng 01 lần để tránh rủi ro đạo đức tác nghiệp Tuy nhiên số lượng nhân viên chi nhánh chưa đủ khiến việc luân chuyển cán chưa đáp ứng thời gian, đảm bảo tác dụng việc luân chuyển Mặc dù áp dụng đo lường thời gian cho giao dịch tiền gửi thực tế có tình phát sinh ngồi dự kiến, trình độ giao dịch viên dẫn đến thao tác chậm, gây ảnh hưởng tới hài lòng khách hàng 3.4 THẢO LUẬN KẾT QUẢ ĐÁNH GIÁ KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH NGỌC KHÁNH HÀ NỘI 3.4.1 Thiết kế thủ tục kiểm soát Để đánh giá thiết kế thủ tục kiểm sốt quy trình huy động vốn tác giả dựa tiêu chí sau: Bảng 3.1 Các tiêu chí đánh giá thiết kế thủ tục kiểm sốt quy trình huy F -l-ỵỵ _ động vốn STT Thực Có Khơng Tiêu chí đánh giá Quy trình huy động vốn đảm bảo nguyên tắc phân tách trách nhiệm, quyền hạn cá nhân tham gia quy trình đảm bảo rủi ro tiềm tàng nhận diện kiểm sốt thơng qua chốt kiểm soát cài đặt quy trinh nghiệp vụ hay chưa? Các biện pháp kiểm sốt quy trình huy động vốn thể hình thức sau hay chưa? Kiểm soát, đối chiếu Các văn bản, chứng từ giao dịch với nhau, với quy định, quy trình, với liệu hệ thống thực xử lý khác biệt (nếu có) Kiểm sốt phù hợp yếu tố liệu thực xử lý khác biệt (nếu có) Quy trình giao dịch phải có 02 người tham gia, người thực giao dịch, người kiểm soát giao dịch, ngoại trừ giao dịch hạn mức cho Hoạt động kiểm sốt phải có dấu vết kiểm sốt lưu chứng từ hệ thống Kiểm soát liệu gốc, liệu nguồn phục vụ hoạt động giao dịch để cập nhật, trì tính chinh xác, đầy đủ có thật liệu Hệ thống thơng tin, công nghệ thông tin ngân hàng phải giám sát, bảo vệ hợp lý, an toàn phải có chế quản lý dự phịng độc lập nhằm xử lý kịp thời tinh bất ngờ, bao gồm thiên tai, cháy, nổ, hệ thống bị xâm nhập; đảm bảo tính hiệu lực hiệu hình thức kiểm sốt tự động hệ thống; đảm bảo tuân thủ quy định an toàn, bảo mật hệ thống công nghệ thông tin ngành ngân hàng, đảm bảo hoạt động kinh doanh thường xuyên, liên tục tất đơn vị hệ thốngkiểm soát đơn vị, cá nhân, Trách nhiệm cấp quản lý quy trình huy động vốn quy định rõ rằng; gắn trách nhiệm hiệu kiểm soát với việc đánh giá kết hoạt động sách nhân sự, lương thưởng ngân hàng hay chưa? X x x x x x x x x x Ọ Nguồn: Tác giả tổng hợp Từ thiết kết thủ tục kiểm sốt trình bày tiêu chí đánh giá tác giả nêu thấy thiết kế kiểm sốt quy trình huy động vốn đáp ứng đầy đủ tiêu chí Tuy nhiên, quy trình tồn thiếu sót việc phân trách nhiệm vụ cụ thể cho đơn vị, cá nhân, cấp quản lý quy trình chưa vào chi tiết điều kiện áp dụng chi nhánh dẫn tới cịn tồn thiếu sót sau: - Sai sót việc nhập liệu thơng tin khách hàng vào hệ thống BDS dẫn đến rủi ro giao dịch khách hàng - Việc cạnh tranh nội Chi nhánh diễn dù Hội sở có văn chấn chỉnh, chế tài xử lý cụ thể - Công tác luân chuyển chứng từ hồ sơ chuyển tiền từ phòng giao dịch hội sở chi nhánh; - Công tác theo dõi chứng từ cam kết hoàn trả 3.4.2 Thực thủ tục kiểm sốt quy trình Trong quy trình huy động vốn chi nhánh, thủ tục kiểm sốt quy trình thực đầy đủ, liên tục nhiên tồn thực trạng áp dụng có sai khác so với quy trình quy định NHĐT ban hành Khi tiếp nhận yêu cầu gửi tiền khách hàng, cán quản hệ khách hàng, giao dịch viên thực theo chức năng, nhiệm vụ phân cơng Các chốt kiểm sốt thiết lập hoạt động tương đối hiệu Bằng chứng nhiều năm qua xảy rủi ro trình huy động vốn, khách hàng bị cán ngân hàng lợi dụng làm giả chứng từ, khách hàng bị hack thông tin chuyển tiền gửi tiền, nhiên chi nhánh cảnh báo đầy đủ nguy tới khách hàng, điều ngăn chặn rủi ro mặt tài ngân hàng Tuy nhiên, áp lực cạnh tranh với ngân hàng TMCP khác địa bàn chiến giữ chân khách hàng nên quy trình huy động vốn chi nhánh tồn rủi ro định công tác luân chuyển hồ sơ gốc Những hồ sơ chứng từ liên quan đến hoạt động luân chuyển từ phòng giao dịch hội sở chi nhánh theo xe chuyên dùng Tuy nhiên, xe chuyên dùng hoạt động khơng có lịch trình xếp trước mà phụ thuộc vào nhu cầu thực tế phòng giao dịch tiền mặt Nên hồ sơ gốc chuyển hội sở chi nhánh bị chậm chễ, công tác hậu kiểm bị ảnh hưởng nghiêm trọng: Hậu kiểm phát sai sót khơng kịp thời độ trễ mặt thời gian 3.4.3 Phân tích nguyên nhân Nguyên nhân xác định từ nhiều khía cạnh khác nhau: - Quan điểm lãnh đạo: Với sứ mệnh trở thành ngân hàng số hệ thống ngân hàng Việt Nam, cung cấp sản phẩm dịch vụ tài ngân hàng đại, tiện ích, tiêu chuẩn quốc tế triết lý kinh doanh: an toàn, hiệu bền vững; trung thành, tận tụy, đoàn kết, đổi mới, trí tuệ, kỷ cương Sự thành cơng khách hàng thành cơng BIDV Chính vậy, nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh tạo lợi nhuận cho tồn chi nhánh, phịng ban phải phối hợp thực với đề đảm bảo hoạt động kinh doanh xuyên suốt, tạo lợi nhuận với rủi ro chi phí thấp - Đánh giá, nhận diện rủi ro: Theo hướng dẫn NHĐT việc nhận diện, đánh giá, kiểm soát, giám sát rủi ro thực liên tục nhằm ngăn ngừa giảm thiểu rủi ro tất đơn vị Mọi cá nhân tuân thủ chốt kiểm soát cài đặt/thiết lập qua trình tác nghiệp trì chốt kiểm sốt nội cách hiệu quả, triển khai quy trình kiểm sốt rủi ro hoạt động Vì cán NHĐT nhận thức rõ ràng rủi ro xảy hoạt động Tuy nhiên, với mục tiêu hồn thành kết hoạt động kinh doanh với mức rủi ro thấp nhất, NHĐT phải lựa chọn phương án cân lợi ích rủi ro thay nói khơng với rủi ro Vì hoạt động ngân hàng ln tiềm ẩn rủi ro định Vị trí địa lý phòng giao dịch chi nhánh hạn chế hoạt động kinh doanh Chi nhánh phải cạnh tranh với nhiều NHTM khác địa bàn Nếu tuân thủ theo quy trình, quy định NHĐT việc giữ chân khách hàng điều khó khăn, từ làm giảm lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh vốn Chính vậy, Ban lãnh đạo Chi nhánh phải cân lợi ích rủi ro từ quy trình huy động vốn để chấp nhận việc luân chuyển chứng từ, hồ sơ chuyển tiền theo xe chuyên dùng ngân hàng CHƯƠNG 4: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH NGỌC KHÁNH HÀ NỘI 4.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG VÀ PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 4.1.1 Định hướng hoạt động BIDV đến 2021 tầm nhìn đến 2030 a Triển khai sách tiền tệ, tín dụng, ngoại hối kế hoạch kinh doanh 2021 - Tăng trưởng tín dụng bền vững, bám sát chủ trương, giải pháp điều hành kinh tế Chính phủ, sách tiền tệ, tín dụng, hoạt động ngân hàng NHNN - Cân đối nguồn vốn, sử dụng vốn an toàn - hiệu quả, đảm bảo khoản, đáp ứng kịp thời nhu cầu tín dụng toán kinh tế - Tiếp tục nâng cao chất lượng tín dụng lực quản lý rủi ro, gắn với kiểm soát hoạt động cho vay đối tượng, lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro - Nâng cao lực tài thơng qua phát hành trái phiếu tăng vốn, xúc tiến tăng vốn từ phát hành cổ phiếu cho nhà đầu tư nước ngồi, nhà đầu tư tài cấu trúc lại toàn diện hoạt động đầu tư, đảm bảo an tồn hoạt động phủ sách NHNN - Đẩy mạnh phát triển, đa dạng hóa sản phẩm - dịch vụ, góp phần chuyển dịch cấu thu nhập theo hướng bền vững - Triển khai liệt giải pháp quản trị chi phí hiệu quả, tối đa hóa nguồn thu nâng cao hoạt động kinh doanh toàn hệ thống b Hoàn thành phương án cấu lại gắn với xử lý nợ xấu giai đoạn 20162020 triển khai chiến lược phát triển đến 2021, định hướng đến 2030 - Hoàn thành phương án cấu lại BIDV, tập trung nguồn lực để xử lý nợ xấu, đẩy mạnh thu hồi nợ ngoại bảng, tất tốn tồn nợ bán VAMC - Hồn thiện, triển khai có hiệu Chiến lược phát triển BIDV đến 2025, tầm nhìn đến 2030, gắn với xây dựng, triển khai chiến lược cấu phần cho phân khúc khách hàng - Hoàn thiện xây dựng chiến lược ngân hàng số đến 2025, triển khai trình chuyển đổi ngân hàng số - Tăng cường ứng dụng CNTT phát triển toán khơng dùng tiền mặt, đảm bảo an ninh, an tồn hoạt động CNTT, toán điện tử, toán thẻ c Đẩy mạnh cơng tác cải cách hành chính, xếp tổ chức máy biên chế tinh gọn, hiệu lực, hiệu quả; Triển khai tốt công tác tổ chức, nhân sự, đào tạo - Cải cách thủ tục hành chính, góp phần nâng cao lực cạnh tranh chất lượng phục vụ khách hàng - Chuẩn hóa cơng tác tài - kế tốn, bước áp dụng thông lệ quốc tế - Thực hiệu công tác nhân sự, đào tạo phát triển nguồn nhân lực; tham mưu đề án nhân tổng thể BIDV, triển khai tốt chế tiền lương hệ thống - Nâng cao hiệu mạng lưới hoạt động theo hướng bền vững, xếp lại điểm mạng lưới hoạt động hiệu d Tăng cường công tác tra, giám sát; Siết chặt kỷ luật, kỷ cương hành chính; Phịng chống, ngăn ngừa vi phạm pháp luật lĩnh vực ngân hàng - Tiếp tục triển khai nghiêm túc Chỉ thị 07/CT - NHNN, nâng cao chất lượng hiệu quả, hiệu lực công tác kiểm tra giám sát, kiểm toán nội - Thực nghiêm yêu cầu, kiến nghị, cảnh báo định tra, kiểm toán quan tra, kiểm toán nhà nước kiểm toán độc lập - Đẩy mạnh công tác giám sát, tự kiểm tra nội bộ, tăng cường an ninh, an toàn kho quỹ, ngăn chặn sai phạm trình quản lý tiền tệ, kho quỹ - Triển khai công tác thương hiệu truyển thơng; Thực hành văn hóa doanh nghiệp , phong trào học hỏi sáng tạo toàn hệ thống e Triển khai hiệu quan hệ hợp tác với cổ đông chiến lược KEB Hana Bank lĩnh vực ký kết - Quản trị chiến lược phát triển ngân hàng - Quản lý hệ thống công nghệ ngân hàng số - Tăng cường phát triển ngân hàng bán lẻ - Đa dạng danh mục tài sản sinh lời - Quản trị rủi ro - Đào tạo phát triển nguồn nhân lực 4.1.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ: Hồn thiện tổ chức hạch toán kế toán với tăng cường kiểm soát nội ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam Chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội Một Ngân hàng hoạt động bối cảnh suy thoái kinh tế mang tính chất tồn cầu, cạnh tranh ngày gay gắt, dịch bệnh thiên tai diễn biến khó lường Vì vậy, Ngân hàng cần phải có tổ chức hạch tốn kế tốn hoạt động hiệu để cung cấp thông tin kịp thời, tin cậy cho Ban lãnh đạo ngân hàng đưa sách lúc, linh hoạt để điều hành hoạt động kinh doanh Hai là, tổ chức hạch toán kế tốn ngân hàng cần phải có đổi để hoàn thiện phù hợp với thay đổi điều kiện NHNN ln có định, thông tư mới, điều luật mới, yêu cầu ngân hàng thực a Hoàn thiện vận dụng hệ thống chứng từ với tăng cường kiểm soát nội Để kiểm soát chặt chẽ, hệ thống chứng từ kế toán cần bổ sung thêm “Giấy đề nghị toán làm thêm giờ”; nghiệp vụ huy động vốn cần bổ sung mẫu “Bảng kê tổng hợp nhật ký quỹ giao dịch hàng ngày” b Hoàn thiện việc vận dụng hệ thống tài khoản với tăng cường kiểm soát nội Thứ nhất: Cần mở bổ sung tài khoản cấp số tài khoản chi tiết tiền gửi có kỳ hạn tổ chức tín dụng nước Thứ hai: Theo QĐ số 02/2008/QĐ-NHHH Thống đốc NHNN ngày 15/01/2008 việc sửa đổi, bổ sung số tài khoản hệ thống TK kế tốn tổ chức tín dụng CV số 2321/NHNN-KTTC Thống đốc việc hướng dẫn tài khoản sử dụng để hạch tốn tín phiếu NHNN bắt buộc theo QĐ 346/QĐ-NHNN ngày 13/02/2008, BIDV cần sửa đổi mở thêm số tài khoản chi tiết c Hồn thiện hệ thống báo cáo kế tốn với tăng cường kiểm soát nội Để phục vụ yêu cầu quản lý việc tổ chức hạch toán kế toán ngân hàng, đề nghị bổ sung thêm mẫu “Báo cáo tổng hợp tình hình khoản đầu tư tiền gửi liên ngân hàng hạn hàng quý” Để thuận tiện cho toán viên việc theo dõi luồng tiền hoán đổi giao dịch thay đổi lãi suất theo ngày, theo tháng, theo quý dễ dàng việc đối chiếu số dư hồ sơ với số dư cân đối, cần bổ sung thêm “Báo cáo luồng tiền giao dịch” d Yếu tố công nghệ quy trình huy động vốn - Áp dụng công nghệ ngân hàng số điều kiện cách mạng công nghiệp 4.0 Những lỗi mắc phải giao dịch viên cài tài khoản nhận lãi có tên khác tài khoản tiền gửi, sai mã sản phẩm quay vịng cần có cài đặt thơng điệp cảnh báo hệ thống BDS - Thực tiêu chuẩn Basel chuẩn mực quốc tế cách nghiêm túc hiệu - Tận dụng tối đa hệ thống máy giao dịch thông minh B-Smart Xác thực tĩnh mạch ngón tay giao dịch huy động vốn e Giải pháp nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cải thiện môi trường làm việc cho cán nhân viên, đặc biệt cải thiện môi trường làm việc cho đội ngũ thực quy trình huy động tiền gửi: Yếu tố người yếu tố quan trọng định thành bại hoạt động lĩnh vực Đối với quy trình huy động vốn yếu tố người lại đóng vai trị quan trọng định chất lượng dịch vụ hình ảnh Ngân hàng từ định đến hiệu huy động vốn Giải pháp nâng cao chất lượng nguồn nhân lực đưa tập trung vào số nội dung sau: - Đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán huy động vốn - Môi trường làm việc chế độ sách đãi ngộ phù hợp - Chuyên mơn hóa cán thực quy trình huy động vốn - Nâng cao chất lượng quản lý, kiểm tra, kiểm sốt, giám sát q trình huy động vốn g Đối với quy trình đo lường hài lịng khách hàng: Quản lý Chính sách chăm sóc khách hàng sau huy động vốn cần trọng đặc biệt Cạnh tranh lãi suất Ngân hàng có vốn nhà nước khó Nhưng việc chăm sóc khách hàng sau giao dịch gửi tiền tốt khiến khách hàng ủng hộ nhiều cho Chi nhánh Chất lượng hoạt động KSNB yếu tố ảnh hưởng lớn đến hiệu quả, an toàn hoạt động hệ thống Ngân hàng Để hoạt động ngày tốt, hồn thiện thân BIDV phải nâng cao đẩy mạnh việc thực giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động hệ thống KSNB KẾT LUẬN Kiểm sốt nội có vai trị vơ lớn hoạt động Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam Việc giám sát kiểm tra, kiểm sốt việc tn thủ hệ thống quy chế, quy trình nghiệp vụ, quy định nội NHĐT nhằm phát ngăn ngừa xử lý kịp thời tồn tại, sai phạm hoạt động nghiệp vụ chi nhánh hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động nhằm đảm bảo hệ thống NHĐT hoạt động an toàn, hiệu pháp luật Trong nội dung luận văn tác giả trình bày khái qt kiểm sốt quy trình huy động vốn Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội Đầu tiên đưa nhìn tổng quan hệ thống kiểm sốt, tiếp đến quy trình huy động vốn quy định quy trình quy trình huy động vốn Thực trạng áp dụng quy trình chi nhánh Từ tác giả nhận diện rủi ro quy trình huy động vốn mà chi nhánh phải đối mặt Trong luận văn tác giả đưa số giải pháp quy trình nhằm hạn chế rủi ro quy trình huy động vốn dựa sở lý thuyết đánh giá tác giả thời gian công tác BIDV Chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội Tuy nhiên, đề tài viết kiểm sốt nội có phạm vi quy mơ rộng, mặt khác, hạn chế mặt thời gian, kinh nghiệm thực tế khả phân tích, nghiên cứu tài liệu tác giả nội dung luận văn không tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong mong nhận ý kiến góp ý Hội đồng bạn học viên để luận văn hoàn thiện TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài chính, 2001 Quyết định số 143/2001/ QĐ-BTC ngày 21/12/2001, Chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam số 400 Ngơ Minh Châu, 2018 Kiểm toán nội ngân hàng, Ngân hàng Phương Nam TP Hồ Chí Minh Nguyễn Thị Thu Hiền, 2015 Kiểm soát nội huy động tiền gửi ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam Luận văn thạc sĩ Tài ngân hàng, Học viện ngân hàng Nguyễn Thị Hương Liên, 2015 Bài học từ thất bại hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Hà Nội: Tạp chí Nghiên cứu khoa học kiểm toán, Số 93, tr 36-40 Ngân hàng Nhà nước, 2017 Chỉ thị 07/CT-NHNN ngày 11/10/2017 tăng cường phòng, chống, ngăn ngừa vi phạm pháp luật lĩnh vực tiền tệ ngân hàng, đảm bảo an ninh, an tồn hoạt động ngân hàng, góp phần ổn định tiền tệ, tài Ngân hàng Nhà nước, 2011 Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội TCTD, chi nhánh ngân hàng nước Ngân hàng Nhà nước, 2018 Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018 quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam, 2016-2020 Văn lưu hành nội Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam Edward Attah-BotchweyPh Ph.D.in business, 2018 Internal Control as a toll for Efficient management of Management of Revenue Mobilization at the Metropolitan: A Case Study of Accra metropolitan Asembly Abstract PHỤ LỤC I •• Tình khách hàng đến gửi tiền tiết kiệm BIDV Chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội Ngày 3/8/2020 Khách hàng Đỗ Khao Trang đến Chi nhánh BIDV Ngọc Khánh Hà Nội gửi tiền tiết kiệm Chứng minh thư có số: 183609566, cấp ngày 20/11/2010, nơi cấp: Công an Hà Tĩnh Ngày sinh: 02/09/1958 Khách hàng có tiền nhàn rỗi chưa có mục đích sử dụng nên muốn gửi kỳ hạn dài, lãi suất tốt Cán quan hệ khách hàng tiếp nhận thông tin cô Trang, hướng dẫn cô điền thông tin ký vào đơn vào đơn đề nghị kiêm hợp đồng mở sử dụng tài khoản cá nhân Đồng thời kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng minh thư Trang Chứng minh thư cịn hạn theo quy định, khách hàng không nằm danh sách cấm vận BIDV Cán QHKH nhập liệu khách hàng vào chương trình BDS, chụp chứng minh thư, đóng dấu đối chiếu ký tên xác nhận, chuyển kiểm soát ký lên hồ sơ gốc Sau tư vấn lãi suất, kỳ hạn gửi cho KH, CB QHKH lập chứng từ yêu cầu gửi tiền, đưa khách hàng kiểm tra lại ký ghi rõ họ tên Cán QHKH cá nhân chuyển yêu cầu gửi tiền khách hàng sang quầy giao dịch viên phòng GDKH GDV thực kiểm tra chứng từ, chữ ký chứng minh thư khách hàng Hướng dẫn khách hàng kê tiền lên bảng kê, thu tiền theo bảng kê khách hàng Sau thu đủ tiền cất vào két theo quy định, GDV thực nhập liệu yêu cầu gửi lên hệ thống BDS, đẩy duyệt giao dich đưa kèm chứng từ gốc cho kiểm soát viên chi nhánh phê duyệt giao dịch GDV in sổ, đưa kiểm sốt ký, đóng dấu trả sổ kèm chứng minh thư cho khách hàng PHỤ LỤC II •• Kết giám sát KRI năm 2019 Chi nhánh Ngọc Khánh ... TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH NGỌC KHÁNH HÀ NỘI 38 3.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM VÀ... Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội nào? - Thực trạng kiểm sốt nội quy trình huy động vốn Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội nào? -... triển Việt Nam - chi nhánh Ngọc Khánh Hà Nội 69 3.4 THẢO LUẬN KẾT QUẢ ĐÁNH GIÁ KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH NGỌC KHÁNH HÀ NỘI