Hoàn thiện công tác phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng thương mại TNHH một thành viên dầu khí toàn cầu chi nhánh đà nẵng

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ DƢƠNG HỒNG NGỌC HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TNHH MỘT THÀNH VIÊN DẦU KHÍ TỒN CẦU – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2020 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ DƢƠNG HỒNG NGỌC HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TNHH MỘT THÀNH VIÊN DẦU KHÍ TỒN CẦU – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 34 03 01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS TS Đoàn Ngọc Phi Anh Đà Nẵng - Năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả Dƣơng Hồng Ngọc MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài Tổng quan đề tài nghiên cứu: CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thƣơng mại 1.1.2 Chức Ngân hàng thƣơng mại 10 1.1.3 Hoạt động tín dụng Ngân hàng thƣơng mại 13 1.2 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 16 1.2.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài 16 1.2.2 Mục đích cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động cho vay 17 1.2.3 Nguồn thông tin phục vụ phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 18 1.2.4 Phân tích BCTC quy trình cấp tín dụng cho doanh nghiệp 20 1.3 PHƢƠNG PHÁP VÀ CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 23 1.3.1 Phƣơng pháp phân tích 23 1.3.2 Nội dung phân tích BCTC doanh nghiệp 26 1.3.3 Phân tích nhóm tiêu tài 33 1.4 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 41 1.4.1 Nhân tố chủ quan 41 1.4.2 Nhân tố khách quan 42 KẾT LUẬN CHƢƠNG 44 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI GP – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 45 2.1 KHÁI QUÁT VỀ GP- CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 45 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 45 2.1.2 Chức nhiệm vụ 46 2.1.3 Đặc điểm tổ chức GP-Chi nhánh Đà Nẵng 47 2.1.4 Tổng quan tình hình kinh doanh GP- Chi nhánh Đà Nẵng 50 2.1.5 Tổng quan quy trình cấp tín dụng GP 51 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI GP – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 52 2.3 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI GP – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 68 2.3.1 Những kết đạt đƣợc 68 2.3.2 Những khó khăn, hạn chế 70 KẾT LUẬN CHƢƠNG 73 CHƢƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI GP - CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 74 3.1 MỤC TIÊU CỦA GP – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG TRONG CƠNG TÁC TÍN DỤNG 74 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI GP – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 74 3.2.1 Bổ sung biện pháp kiểm tra độ xác báo cáo tài 74 3.2.2 Bổ sung nội dung phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 75 3.2.3 Tính tốn lại tiêu tài phù hợp 76 3.2.4 Bổ sung tỷ số tài sử dụng để phân tích 78 3.2.5 Hồn thiện nội dung phân tích 82 3.2.6 Cải tiến hệ thống xếp hạng tín dụng 83 3.2.7 Nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực, tăng cƣờng công tác đào tạo bồi dƣỡng cán 86 3.2.8 Hiện đại hóa cơng nghệ thơng tin ứng dụng hoạt động ngân hàng 87 KẾT LUẬN 89 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) DANH MỤC VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài CBTD Cán tín dụng DN Doanh nghiệp GP Ngân hàng Thƣơng mại TNHH thành viên Dầu khí Tồn Cầu LN Lợi nhuận MTV Một thành viên NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại SXKD Sản xuất kinh doanh TMCP Thƣơng mại cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng Trang 2.1 Phân tích tình hình tài sản Cơng ty 54 2.2 Phân tích tình hình nguồn vốn Cơng ty 57 2.3 Phân tích tình hình nợ phải thu Cơng ty 58 2.4 Phân tích tình hình nợ phải trả Cơng ty 59 2.5 Phân tích tốc độ tăng trƣởng Cơng ty 60 2.6 Phân tích cấu chi phí Cơng ty 61 2.7 Phân tích khả sinh lời Cơng ty 62 2.8 Phân tích hiệu hoạt động Cơng ty 63 2.9 Phân tích khả tốn Cơng ty 65 2.10 Phân tích cấu trúc tài Cơng ty 66 2.11 Bảng điểm xếp hạng tín dụng 67 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 Bảng điều chỉnh tiêu ROS, ROA Công ty Trang Lê Điều chỉnh vòng quay khoản phải thu, khoản phải trả Cơng ty Trang Lê Phân tích tiêu RE Cơng ty TNHH Trang Lê Phân tích tiêu khả tốn lãi vay cơng ty Phân tích tiêu khả tốn tức thời cơng ty 77 78 79 80 81 3.6 Tính tỷ suất nợ Cơng ty 81 3.7 Tính độ lớn địn bẩy tài Cơng ty 82 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, việc phát triển doanh nghiệp vấn đề trọng tâm chiến lƣợc phát triển kinh tế - xã hội đất nƣớc nhằm mục đích đẩy mạnh phát triển doanh nghiệp thúc đẩy phát triển cho kinh tế, góp phần quan trọng vào tổng sản phẩm kinh tế quốc dân, tạo nhiều sản phẩm hàng hoá, dịch vụ cho kinh tế Tuy nhiên cịn khó khăn thách thức tồn thị trƣờng Việt Nam Đi kèm với khốc liệt kinh tế thị trƣờng, doanh nghiệp có chiều hƣớng kinh doanh thua lỗ, ngừng hoạt động hay phá sản điều gặp phải Cũng lý mà có gắn bó khắng khít, sợi dây liên kết doanh nghiệp với NHTM dần đƣợc nới rộng Tuy mở hội ngân hàng đầu tƣ vào doanh nghiệp để thu lại lợi nhuận nhƣng bên cạnh mang lại nhiều rủi ro cho ngân hàng Do ngân hàng định đầu tƣ vào doanh nghiệp quan tâm đến khả trả gốc lãi vay doanh nghiệp nhƣ nào, cấu vốn, khả toán Đặc biệt, phát triển doanh nghiệp, ngân hàng thị trƣờng vốn tạo nhiều hội để phân tích tài chứng tỏ có ích vơ cần thiết hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp phân tích BCTC doanh nghiệp vấn đề quan trọng hàng đầu cho ngân hàng thƣơng mại nhằm giảm thiểu rủi ro, nâng cao chất lƣợng tín dụng, góp phần vào phát triển kinh tế thông qua việc lựa chọn đƣợc khách hàng có khả vay trả tốt nhất, giảm tỷ lệ nợ hạn, nợ xấu có chiều hƣớng gia tăng Xuất phát từ tính cấp thiết tầm quan trọng việc phân tích BCTC ngân hàng trình cho vay vốn, giúp cho ngân hàng nâng cao chất lƣợng phân tích BCTC, giảm thiểu rủi ro trình cấp tín dụng GP khơng nằm ngồi xu Chính lý này, tơi tập trung nghiên cứu đề tài: “Hồn thiện cơng tác phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng Thƣơng mại TNHH Một thành viên Dầu khí Tồn cầu – Chi nhánh Đà Nẵng” Mục đích nghiên cứu - Đánh giá thực trạng cơng tác phân tích BCTC doanh nghiệp phục vụ cho vay tín dụng GP – Chi nhánh Đà Nẵng Qua đƣợc kết đạt đƣợc, hạn chế tồn cơng tác phân tích BCTC doanh nghiệp - Đề xuất số giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện cơng tác phân tích BCTC doanh nghiệp phục vụ cho vay tín dụng GP – Chi nhánh Đà Nẵng Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tƣợng nghiên cứu đề tài là: công tác phân tích BCTC doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay GP – Chi nhánh Đà Nẵng - Phạm vi nghiên cứu: + Về không gian: Nghiên cứu đƣợc thực GP – Chi nhánh Đà Nẵng + Về thời gian: Nội dung phân tích đề tài vào liệu năm 2017, 2018 Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phƣơng pháp mơ tả giải thích tƣợng, thu thập số liệu, kiểm tra hồ sơ vay, vấn CBTD, quan sát quy trình cho vay tín dụng doanh nghiệp GP – Chi nhánh Đà Nẵng Rút kết luận thực trạng áp dụng công tác phân tích BCTC quy trình thẩm định tín dụng doanh nghiệp vay tín dụng GP – Chi nhánh Đà Nẵng ... luận phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn NHTM Chƣơng 2: Thực trạng cơng tác phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn GP - Chi nhánh Đà Nẵng Chƣơng 3: Hồn thiện cơng tác phân tích BCTC doanh nghiệp vay. .. Thƣơng mại TNHH Một thành viên Dầu khí Tồn cầu – Chi nhánh Đà Nẵng? ?? Mục đích nghiên cứu - Đánh giá thực trạng cơng tác phân tích BCTC doanh nghiệp phục vụ cho vay tín dụng GP – Chi nhánh Đà Nẵng. .. HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ DƢƠNG HỒNG NGỌC HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI TNHH MỘT THÀNH VIÊN DẦU KHÍ TỒN CẦU – CHI NHÁNH