Kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam – chi nhánh tây ninh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH NGƠ HIẾU KHẢ DUN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TÂY NINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUN NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TỐN MÃ SỐ: 7340301 TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH NGƠ HIẾU KHẢ DUN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TÂY NINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUN NGÀNH KẾ TỐN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 52340301 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS., TS NGUYỄN THỊ LOAN TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2021 TĨM TẮT Kiểm sốt nội đóng vai trò quan trọng ngân hàng thương mại việc đảm bảo hoạt động ngân hàng tn thủ quy định, sách quy trình Hơn nữa, giúp ngân hàng giảm rủi ro hoạt động, đưa thông tin tài chính xác phục vụ cho bên bên đơn vị, hỗ trợ ngân hàng đạt hiệu kinh doanh giảm thiểu chi phí Bên cạnh đó, tiền gửi tiết kiệm nguồn vốn huy động quan trọng, giúp ngân hàng đảm bảo khả toán, thực hoạt động dịch vụ an tồn hiệu Dựa sở đó, tác giả thực đề tài: “Kiểm soát nội nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Ninh” Với mục tiêu đề xuất giải pháp góp phần hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Ninh, nghiên cứu sử dụng phương pháp vấn cán ngân hàng, phương pháp thu thập tài liệu, phương pháp thống kê, so sánh, phương pháp phân tích tổng hợp dựa liệu chi nhánh giai đoạn từ 2017-2020 Kết nghiên cứu cho thấy kiểm soát nội nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm chi nhánh diễn hữu hiệu, phù hợp với quy định nhà nước, bám sát khuôn khổ kiểm soát nội COSO 2013 Basel 1998, nhiên cịn tồn hạn chế cơng tác Từ đó, tác giả đề xuất giải pháp đến chi nhánh kiến nghị đến hội sở để kiểm sốt nội nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Ninh diễn hiệu lực hiệu ABSTRACT For commercial banks, internal control is critical in ensuring that all activities at the bank are compliant with regulations, policies, and processes Furthermore, it assists the bank in reducing operational risks, providing accurate financial information for both internal and external units, achieving business efficiency, and minimizing costs In addition, savings deposits are an important source of mobilized capital, helping the bank ensure its solvency and perform safe and effective service activities On that basis, the author implemented the topic: "The internal control of savings deposit operations at the Joint Stock Commercial Bank for Investment and Development of Vietnam Tay Ninh Branch" With the aim of proposing solutions to improve the internal control of savings deposit operation at the Joint Stock Commercial Bank for Investment and Development of Vietnam - Tay Ninh Branch, the research employs the interviewing method of bank staff, methods of document collection, methods of statistics, comparison, methods of analysis and synthesis based on data from the branch in the period from 2017 to 2020 Research results show that the internal control of the branch's savings deposit operation is effective, in accordance with state regulations, and closely follows the framework of internal control in COSO 2013 and Basel 1998 However, there are still limitations The author then suggests solutions for the branch and the head office to improve the effectiveness and efficiency of internal control in savings deposit operations at the Joint Stock Commercial Bank for Investment and Development of Vietnam - Tay Ninh Branch i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan khóa luận “Kiểm sốt nội nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Ninh” cơng trình nghiên cứu riêng tác giả, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung cơng bố trước nội dung người khác thực ngoại trừ trích dẫn nguồn đầy đủ khóa luận Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan tơi TP Hồ Chí Minh, ngày 30 tháng năm 2021 Tác giả Ngô Hiếu Khả Duyên ii LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy cô trường Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh giảng dạy, truyền đạt cho kiến thức quý báu suốt thời gian học tập trường Tôi xin bày tỏ lịng biết ơn đến Nguyễn Thị Loan, nhờ tận tình hướng dẫn, trợ giúp cho tơi suốt q trình thực khóa luận Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến anh chị đồng nghiệp Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Ninh ln nhiệt tình hỗ trợ, đóng góp ý kiến, tạo điều kiện cho nghiên cứu thực khóa luận Lời cảm ơn sau cùng, xin gửi đến bốn người bạn đồng hành giúp đỡ khoảng thời gian học tập rèn luyện trường Xin chân thành cảm ơn! iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT viii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ ix PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Khảo lược nghiên cứu Mục tiêu đề tài 3.1 Mục tiêu tổng quát 3.2 Mục tiêu cụ thể Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5.1 Đối tượng nghiên cứu 5.2 Phạm vi nghiên cứu 6 Phương pháp nghiên cứu 7 Đóng góp đề tài Kết cấu khóa luận CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI iv 1.1 Khái quát tiền gửi tiết kiệm ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm tiền gửi tiết kiệm 1.1.2 Mục tiêu hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm 1.1.3 Rủi ro hoạt động tiền gửi tiết kiệm 10 1.1.4 Các tiêu đánh giá kết huy động tiền gửi tiết kiệm ngân hàng thương mại 11 1.2 Khái quát kiểm soát nội ngân hàng thương mại 13 1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội 13 1.2.2 Mục tiêu kiểm soát nội 15 1.2.3 Các nhân tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 16 1.2.3.1 Các nhân tố kiểm soát nội theo COSO 16 1.2.3.2 Các nhân tố kiểm soát nội theo Basel 18 1.3 Khái quát kiểm soát nội nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm ngân hàng thương mại 20 1.3.1 Khuôn khổ pháp lý liên quan đến kiểm soát nội nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm ngân hàng thương mại 20 1.3.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm ngân hàng thương mại 21 KẾT LUẬN CHƯƠNG 26 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TÂY NINH 28 v 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Ninh 28 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 28 2.1.2 Mơ hình quản trị máy quản lý 29 2.2 Thực trạng kiểm soát nội nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Ninh 30 2.2.1 Các quy định nội liên quan đến kiểm soát nội nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Ninh 30 2.2.2 Thực tế nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Ninh 32 2.2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 32 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 35 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 37 2.2.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông 42 2.2.2.5 Hoạt động giám sát 43 2.2.3 Tổng hợp khảo sát cán ngân hàng nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Đầu Tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Ninh 44 2.2.3.1 Tổng quan khảo sát 44 2.2.3.2 Kết thực khảo sát 45 2.2.4 Thực tế kết huy động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Ninh 53 vi 2.3 Đánh giá kiểm soát nội nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Ninh 63 2.3.1 Những kết đạt 63 2.3.2 Những hạn chế tồn 64 KẾT LUẬN CHƯƠNG 67 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TÂY NINH 68 3.1 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Ninh 68 3.1.1 Nâng cao hoạt động đào tạo, bồi dưỡng cán ngân hàng trình độ chuyên môn nghiệp vụ 68 3.1.2 Thiết lập chế khen thưởng, kỷ luật hợp lý 68 3.1.3 Chú trọng công tác đánh giá rủi ro nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm 69 3.1.4 Phát triển hoạt động trao đổi thông tin, thu nhận ý kiến từ khách hàng 69 3.1.5 Tăng cường hoạt động giám sát kiểm soát nội nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm 70 3.2 Kiến nghị hồn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm với Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 71 3.2.1 Phát triển ứng dụng cơng nghệ góp phần phục vụ hoạt động kiểm soát hạn chế rủi ro nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm 71 3.2.2 Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát tiền gửi tiết kiệm 72 3.2.3 Tiếp tục hồn thiện quy trình, thủ tục, quy định liên quan đến hoạt động kiểm soát nội nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm 72 iv COSO 2013, Internal Control - Integrated Framework, Available from , [23 March 2021] Baugh, M., Ege, M and Yust, C 2019, Internal control quality and bank risk-taking and performance, Available from , [23 March 2021] Džmuráňová, H and Teplý P 2014, Risk management of savings accounts, Available from , [12 April 2021] Kehinde, O., Ilugbusi, A., Segun, B and Olaoye, C 2019, Impact of internal control on fraud prevention in deposit money banks in Nigeria, Available from [23 March 2021] Karagiorgos, T., Drogalas, G and Dimou, A 2010, “Effectiveness of internal control system in the Greek Bank Sector”, The Southeuropean Review of Business Finance & Accounting Sharma, R B and Senan, N A M 2019, ‘A study on effectiveness of internal control system in selected banks in Saudi Arabia’, Asian Journal of Managerial Science, vol.8, no.1, pp 41-47 v PHỤ LỤC 1: PHIẾU KHẢO SÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TÂY NINH Chào anh/chị, em Ngô Hiếu Khả Duyên - sinh viên trường Đại học Ngân hàng TPHCM, em thực tập đơn vị thực đề tài “Kiểm soát nội nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Ninh” Em mong anh/chị giúp đỡ em qua việc trả lời phiếu khảo sát bên Những thông tin anh/chị cung cấp khơng sử dụng cho mục đích khác ngồi mục đích nêu Rất mong nhận đóng góp ý kiến anh/chị Em xin chân thành cảm ơn! A Thông tin người trả lời khảo sát Bộ phận công tác: Chức vụ: Thời gian công tác:  Dưới năm  3-7 năm  Trên năm Giới tính:  Nam  Nữ B Thơng tin khảo sát Anh/chị vui lòng mức độ đồng ý anh chị ý kiến sau đây: (1) Rất không đồng ý (2) Không đồng ý (3) Trung lập STT Câu hỏi Môi trường kiểm soát (4) Đồng ý (5) Rất đồng ý vi MT1 Ban lãnh đạo quan tâm đến vấn đề KSNB chi nhánh Ban lãnh đạo thể cam kết đối MT2 với giá trị đạo đức liêm Cán chi nhánh thường xuyên MT3 phổ biến đạo đức nghề nghiệp Việc khen thưởng xử phạt MT4 dành cho cấp cán thực rõ ràng, với quy định Quyền hạn trách nhiệm MT5 nêu rõ ràng tất nhân viên ngân hàng Ngân hàng trọng đến trình MT6 độ, lực tuyển dụng cán Chi nhánh cam kết lực MT7 chuyên môn nghiệp vụ cán thông qua hoạt động đào tạo vii Cơ cấu tổ chức chi nhánh đảm MT8 bảo hoạt động độc lập phòng ban Đánh giá rủi ro Chi nhánh xây dựng quy trình ĐG1 đánh giá rủi ro liên quan tới việc thực mục tiêu hoạt động TGTK Ngân hàng có tiêu đánh ĐG2 giá cảnh báo rủi ro cho vấn đề TGTK Chi nhánh nhận diện cảnh báo ĐG3 sớm rủi ro xảy TGTK Đơn vị thực đưa biện ĐG4 pháp kịp thời thay đổi ảnh hưởng đến KSNB nghiệp vụ TGTK Hoạt động kiểm soát Ngân hàng thiết lập hoạt KS1 động kiểm soát cho rủi ro xác định viii Các quy trình, sách, thủ tục KS2 TGTK đánh giá cập nhật thường xuyên Tính tuân thủ quy trình phê KS3 duyệt hồ sơ, chứng từ nghiệp vụ TGTK Chi nhánh đảm bảo liệu KS4 máy tính lưu trữ lưu hệ thống Chi nhánh thực đầy đủ KS5 kiểm soát vật chất, đảm bảo an toàn kho quỹ Hồ sơ, chứng từ kiểm sốt, KS6 ln chuyển hợp lý người có thẩm quyền Hệ thống thông tin truyền thông Cán tham gia vào nghiệp vụ TT1 TGTK tiếp nhận đầy đủ thông tin liên quan đến TGTK Các thay đổi quy trình, quy TT2 định hoạt động TGTK BIDV truyền đạt đến nhân viên ix liên quan nhanh chóng, xác, đầy đủ Các văn pháp lý quy TT3 định quan nhà nước truyền đạt đến nhân viên kịp thời Ngân hàng thiết lập chế góp ý TT4 thuận tiện, dễ dàng trao đổi nhân viên, lãnh đạo Chi nhánh có chế tiếp nhận ý kiến, xử lý khiếu nại thắc TT5 mắc khách hàng (trực tiếp với nhân viên ngân hàng, qua hịm thư góp ý, qua điện thoại,…) Hoạt động giám sát Ban lãnh đạo chi nhánh thường GS1 xuyên kiểm tra hoạt động phận Tính hữu hiệu việc phát GS2 sai sót có biện pháp sửa chữa nghiệp vụ TGTK x Các sai sót hoạt động GS3 TGTK đánh giá tính thường xuyên đưa biện pháp giám sát hợp lý Đơn vị đánh giá liên tục định kỳ để xác định thành phần GS4 KSNB nghiệp vụ TGTK có diện hoạt động hữu hiệu hay không Các khiếm khuyết KSNB hoạt động TGTK báo cáo GS5 cho ban quản lý, ban giám đốc bên có trách nhiệm thực khắc phục Kiểm tốn viên độc lập giám sát từ BIDV tham gia đánh giá GS6 khách quan hệ thống kiểm soát báo cáo KSNB nghiệp vụ TGTK Tính hữu hiệu KSNB nghiệp vụ TGTK Tính hiệu lực quy định HH1 liên quan đến KSNB nghiệp vụ TGTK chi nhánh xi Các quy định liên quan đến HH2 KSNB nghiệp vụ TGTK góp phần nâng cao hiệu hoạt động TGTK chi nhánh Rất mong nhận câu trả lời anh/chị cho câu hỏi mở bên dưới: - Những hạn chế tồn kiểm soát nội nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm BIDV Tây Ninh? Xin chân thành cảm ơn anh/chị dành thời gian để thực phiếu khảo sát này! xii PHỤ LỤC 2: CÁC QUY TRÌNH TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TÂY NINH Quy trình gửi tiền vào tài khoản TGTK không kỳ hạn tiền mặt xiii Quy trình rút tiền mặt từ tài khoản TGTK khơng kỳ hạn xiv Quy trình giao dịch TGTK có kỳ hạn xv Quy trình rút gốc, lãi TGTK có kỳ hạn xvi Quy trình hậu kiểm giao dịch nghiệp vụ TGTK Trách nhiệm thực Bước Mô tả thực Cán tập hợp Cán GDV soát lại báo cáo Tập hợp kiểm tra chứng từ giao dịch kiểm x Định kỳ: vào cuối ngày làm việc thực giao dịch Kiểm tra tính đầy đủ chứng từ ghi nhận lên hệ thống, kiểm tra chứng từ đảm bảo đầy đủ chữ ký GDV, chữ ký KSV duyệt giao dịch - Trong trường hợp phát sai sót, cán kiểm sốt lại chuyển chứng từ cho GDV để thực bước cập nhật sai sót vào sổ theo dõi - Nếu khơng có sai sót, cán kiểm soát lại thực xếp chứng từ bước Định kỳ: Trước 15h ngày làm việc sau ngày thực giao dịch x xvii Khắc phục sai sót Sau khắc phục xong GDV sai sót, hồ sơ chuyển lại cho cán cán kiểm soát lại để thực lại bước kiểm soát Định kỳ: ngày kể từ ngày giao lại dịch Sắp xếp chứng từ theo thứ tự tăng dần số hiệu báo cáo, tiếp đến tập chứng từ đồng sở hữu, điều chỉnh tiền gửi không kỳ x hạn, báo chứng nhận chưa in chứng nhận Đánh số chứng từ, ký tên nộp báo cáo cho cán tập hợp chứng từ Tập hợp chứng từ, thực kiểm đếm đảm bảo số lượng, tính khớp chứng từ nộp cho phận quản lý, lưu trữ chứng từ x Trường hợp phát sai sót, cán tập hợp báo cáo chuyển lại cán kiểm soát lại thực lại bước 2, bước Định kỳ: Sau nhận báo cáo cán kiểm soát lại Kiểm tra báo cáo phòng với báo cáo tổng hợp chi nhánh x xviii Định kỳ: Sau nhận báo cáo phòng nộp ... KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TÂY NINH 28 v 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam –. .. NGHIỆP VỤ TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TÂY NINH 68 3.1 Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng TMCP Đầu. .. TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TÂY NINH v PHỤ LỤC 2: CÁC QUY TRÌNH TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM