Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ huy động tiền gửi tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh huyện phù mỹ, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN NGÂN NGỌC HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ •••• HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ ••• PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ MỸ, TỈNH BÌNH ĐỊNH •"• Chuyên ngành : Kế toán Mã số: 8340301 Người hướng dẫn: PGS.TS NGUYỄN XUÂN HƯNG LỜI CAM ĐOAN Trong trình hồn thành khóa luận tốt nghiệp Thạc sỹ chun ngành Kế tốn, Tơi xin gửi lời cảm ơn đến: Các thầy, cô giáo Khoa Kinh tế - Kế tốn Trường Đại học Quy nhơn tận tình giảng dạy, truyền thụ cho tơi kiến thức bổ ích Kiến thức mà học không tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận mà cịn hành trang q báu q trình cơng tác Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến T.S Nguyễn Xuân Hưng, người tận tình hướng dẫn, trực tiếp dẫn dắt suốt thời gian thực tập hồn hỉnh khóa luận Tơi xin chân thành cảm ơn đến: Đội ngũ cán nhân viên Ngân hàng Nông nghiệp Phát Triển Nông Thôn- Chi nhánh Huyện Phù Mỹ giúp đỡ tận tình tạo điều kiện cho tiến hành điều tra thu thập số liệu Do thời gian kiến thức cịn hạn chế nên q trình hồn thành khóa luận khơng thể tránh khỏi sai sót, kính mong góp ý xây dựng q thầy, giáo bạn sinh viên để khóa luận tơi hồn thiện Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác LỜI CẢM ƠN Đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội huy động tiền gửi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Mỹ, tỉnh Bình Định“ nội dung chọn để nghiên cứu làm luận văn tốt nghiệp sau hai năm theo học chương trình cao học chun ngành Kế tốn trường Đại học Quy Nhơn Để hồn thành q trình nghiên cứu hoàn thiện luận văn này, lời xin chân thành cảm ơn sâu sắc đến Cô Nguyễn Xuân Hưng - Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Cơ trực tiếp bảo hướng dẫn tơi suốt q trình nghiên cứu để tơi hồn thiện luận văn Ngồi tơi xin chân thành cảm ơn Thầy, Cô Khoa Kinh tế - Kế toán Trường Đại học Quy Nhơn đóng góp ý kiến quý báu cho luận văn Bên cạnh cịn có nỗ lực học hỏi thân giúp đỡ cô, chú, anh, chị Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn - Chi nhánh huyện Phù Mỹ Mặc dù có nhiều cố gắng để thực đề tài cách hoàn chỉnh Tuy nhiên hạn chế kiến thức kinh nghiệm nên không tránh khỏi thiếu soát định mà thân chưa thấy Em mong góp ý q Thầy, Cơ giáo bạn để khóa luận hoàn chỉnh Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn! Bình Định, ngày tháng năm MỤC LỤC •• LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC SƠ ĐỒ Chương : GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ MỸ, TỈNH BÌNH ĐỊNH 64 PHỤ LỤC Chữ viết tắt rriA Tên Agribank Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn NHTM Ngân hàng thương mại NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng nhà nước KSNB Kiểm soát nội KH Khách hàng TK Tài khoản DN Doanh nghiệp VND Đồng Việt Nam USD Đồng Đô la Mỹ EURO Đồng tiền chung Châu Âu TCTD Tổ chức tín dụng TCKT Tổ chức kế tốn GTCG Giấy tờ có giá Bảng 2.1 Tình hình tài sản - nguồn vốn Agribank chi nhánh huyện Phù Mỹ DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 : Tổ chức máy quản lý Agribank chi nhánh huyện Phù Mỹ 32 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, Ngân hàng ( NH ) tổ chức quan trọng kinh tế Nó có vai trị quan trọng việc ổn định phát triển kinh tế đất nước Nền kinh tế quốc gia phát triển với tốc độ nhanh ổn định có sách tài tiền tệ đắn Đồng thời hệ thống NH phải hoạt động đủ mạnh có hiệu cao, có khả thu hút tập trung nguồn vốn phân bổ có hiệu nguồn vốn Ngân hàng tổ chức tài trung gian thực tập trung phân phối lại vốn tiền tệ kinh tế, tổ chức nguồn vốn NH ln coi nhiệm vụ hàng đầu có ý nghĩa định cho toàn hoạt động NH, giúp cho Ngân hàng Thương mại ( NHTM ) thực đươc chức lưu thông tiền tệ, chức tạo tiền cho kinh tế chức trung gian tài thúc đẩy hoạt động đầu tư, kích thích kinh tế phát triển Bằng hoạt động NH huy động nhiều vốn nước nước để tăng nguồn vốn cho phát triển kinh tế Các NHTM nắm giữ tài sản nhiều định chế tài khác tượng trưng cho gạch nối thiết yếu để chuyển sách kinh tế phủ đặc biệt sách tiền tệ đến thành phần lại kinh tế Ngồi vai trị tập trung vốn cung cấp cho kinh tế, NHTM tạo tiền, trung gian toán quản lý phương tiện toán cách hiệu Mặt khác để ngăn ngừa tổn thất rủi ro xảy trình hoạt động kinh doanh NH, biện pháp tra, kiểm tra, giám sát quan quản lý Nhà nước, trước hết thân NH phải có biện pháp hữu hiệu Mà biện pháp quan trọng phải thiết lập hệ thống kiểm soát nội ( KSNB ) cách đầy đủ hiệu Thực tế, hoạt động KSNB NH đề cập áp dụng năm gần nên phần lớn thiếu kinh nghiệm lý luận thực tiễn Qua khảo sát ủy ban Basel thất bại lớn vụ sụp đổ NH giới kết luận, nguyên nhân chủ yếu thất bại ban lãnh đạo NH việc thiết lập trì hệ thống KSNB vững mạnh, thường xuyên, hoạt động hiệu Bên cạnh đó, hoạt động huy động tiền gửi nghiệp vụ truyền thống quan trọng NH Có thể nói rằng, hồn thiện KSNH huy động tiền gửi có ý nghĩa quan trọng đến phát triển NH Chính vậy, việc nghiên cứu để xây dựng hệ thống KSNB NH Việt Nam nói chung NH Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam nói riêng việc cần thiết giai đoạn Xuất phát từ lý luận thực tiễn hệ thống KSNB Agribank Phù Mỹ, em chọn đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội huy động tiền gửi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Mỹ, tỉnh Bình Định “ Mục tiêu nghiên cứu - Mục tiêu tổng quát : Hệ thống hóa vấn đề lý luận liên quan đến hoạt động kiểm soát nội huy động tiền gửi, tiêu chí nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động nhận tiền gửi NH Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Mỹ, tỉnh Bình Định - Mục tiêu cụ thể : + Tìm hiểu quy trình quản lý tiền gửi rủi ro hoạt động huy động tiền gửi + Mơ tả, phân tích, đánh giá hoạt động kiểm sốt nội qui trình gửi tiết kiệm Agribank chi nhánh Phù Mỹ thực sao? + Đưa giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động kiểm sốt nội cơng tác huy động tiền gửi Câu hỏi nghiên cứu 1) Nội dung công tác kiểm sốt nội bộ, cơng tác huy động nhận tiền gửi gì? 2) Thực trạng kiểm sốt nội hoạt động huy động tiền gửi NH Agribank Chi nhánh Phù Mỹ ? 3) Cần đề xuất khuyến nghị để hồn thiện hệ thống KSNB huy động tiền gửi Agribank Chi nhánh Phù Mỹ Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Là vấn đề lý luận kiểm soát nội huy động tiền gửi NHTM thực tiễn cơng tác kiểm sốt nội tiền gửi Agribank Chi Nhánh Phù Mỹ - Phạm vi nghiên cứu: + Nội dung : Đề tài tập trung nghiên cứu, tìm hiểu quy trình quản lý tiền gửi KSNB hoạt động huy động tiền gửi, quy trình thu chi tiền gửi, rủi ro hoạt động thu chi tiền gửi, thủ tục kiểm soát cần thực + Thời gian : Trong năm từ năm 2017 đến năm 2019 + Không gian : Đề tài thực Agribank Chi nhánh Phù Mỹ Phương pháp nghiên cứu + Phương pháp thu thập số liệu 10 Phân tích tổng hợp, hệ thống hóa, đối chiếu vận dụng xây dựng sở lý luận phân tích thơng tin phi định lượng nghiên cứu đề xuất giải pháp + Phương pháp quan sát Quan sát thực tế trình hoạt động máy kế tốn, quy trình nghiệp vụ để nắm bắt, hiểu rõ hoạt động nhận tiền gửi Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi Nhánh Phù Mỹ + Phương pháp thống kê Các phương pháp thống kế sử dụng bao gồm : phân tích biến động theo thời gian; phân tích cấu; phân tích mức độ hồn thành kế hoạch, để phân tích đánh giá thực trạng hoạt động nhận tiền gửi Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi Nhánh huyện Phù Mỹ thời gian qua + Phương pháp điều tra, khảo sát Thực khảo sát ý kiến nhân viên phịng Kế tốn - Ngân quỹ tiến hành khảo sát ý kiến khách hàng có giao dịch gửi tiền Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi Nhánh huyện Phù Mỹ Ý nghĩa thực tiễn đề tài Kết nghiên cứu giúp đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội huy động tiền gửi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam, cịn tồn hạn chế Trên sở để hoàn thiện nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội huy động tiền gửi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Bố cục đề tài Chương 1: Cơ sở lý luận kiểm soát nội Chương : GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ MỸ, TỈNH BÌNH ĐỊNH Kiểm sốt nội đóng vai trị quan trọng an toàn khả phát triển hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Việc xây dựng thực chế kiểm soát nội phù hợp hiệu cho phép ngân hàng thương mại chống đỡ tốt với rủi ro Đề tài “Hoàn thiện kiểm soát nội huy động tiền gửi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Mỹ, tỉnh Bình Định “đã hồn thành gần hoàn thành toàn mục tiêu nghiên cứu đặt từ lúc đầu Củng cần phải xác định việc nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội NH hoạt động tiền gửi tiết kiệm có vai trị quan trọng q trình đổi Đây vấn đề phức tạp, có phạm vi rộng liên quan đến nhiều ngành, nhiều cấp, vi mô vĩ mô 3.1 3.1.1 Định hướng Định hướng chung Qua kết hoạt động kiểm soát nội năm vừa qua, ngân hàng NNo&PTNT khẳng định vị phát huy tốt vai trò ngân hàng thương mại hàng đầu, trụ cột đầu tư vốn cho kinh tế đất nước, chủ đạo, chủ lực thị trường tài chính, tiền tệ nơng thơn để tiếp tục khẳng đinh vị định hướng phát triển ngân hàng thời gian tới nên tập trung toàn hệ thống giải pháp để huy động tối đa nguồn vốn ngồi nước Duy trì tăng trưởng tín dụng mức hợp lý Bên cạnh đó, để tiếp tục giữ vững vị trí ngân hàng hàng đầu cung cấp sản phẩm dịch vụ tiện ích, đại có chất lượng cao đáp ứng nhu cầu đông đảo khách hàng, đồng thời tăng nguồn thu ngồi tín dụng, Ngân hàng NNo&PTNT không ngừng tập trung đổi mới, phát triển mạnh cơng nghệ ngân hàng theo hướng đại hóa 3.1.2 Định hướng riêng Dựa sở số liệu thu thập từ đánh giá khách hàng chất lượng dịch vụ tiền gửi tiết kiệm ngân hàng NNo&PTNT chi nhánh Phù Mỹ kiến thức thực tế quý báu trau đồi suốt thời gian làm việc ngân hàng kiến thức lý thuyết có được, tơi xin đề xuất số định hướng sau: - Tăng cường công tác huy động vốn, đặc biệt nguồn vốn nhàn rỗi dân cư, mở rộng hoạt động kinh doanh ngân hàng, phát triển thêm sản phẩm dịch vụ ngân hàng, đăc biệt sản phẩm tiền gửi tiết kiệm để đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng hướng đến nhóm khách hàng - Trong tương lai, ngân hàng NNo&PTNT chi nhánh Phù Mỹ cần phải nghiên cứu để phát huy tiếp đạt được, ưu điểm ngân hàng, bên cạnh cần phải rút kinh nghiêm từ thực tiễn để khắc phục hạn chế tồn sở vật chất, quy trình giao dịch, đội ngũ nhân viên việc cung cấp thông tin cách xác, kịp thời cho khách hàng Và để thực định hướng đề cách thuận lợi địi hỏi ngân hàng cần có giải pháp cụ thể kịp thời, phù hợp với thức tế tình hình ngân hàng, đồng thời giải pháp cần phải rút từ kinh nghiệm thực tế để tiến tới nâng cao chất lượng dịch vụ đáp ứng ngày tốt nhu cầu ngày cao khách hàng 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện thử tục kiểm sốt Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Chi nhánh huyện Phù Mỹ 3.2.1 Về môi trường kiểm soát Xây dựng chuẩn mực đạo đức hệ thống Agribank phổ biến quy định đến thành viên thể thức thích hợp Một mặt nhấn mạnh tầm quan trọng hệ thống KSNB, coi giải pháp mang tính chiến lược lâu dài đồng thời địi hỏi cấp thiết Nên thường xuyên câp nhật, hệ thống hóa văn pháp luật để có mơi trường kiểm sốt nội hồn thiện Xây dựng sách đào tạo theo hướng chun mơn hóa, cán làm nghiệp vụ phải đào tạo chun sâu vào nghiệp vụ Tổ chức rà sốt lại văn quy phạm pháp luật, quy trình nghiệp vụ liên quan đến hoạt động kiểm tra kiểm soát, hệ thống kiểm tra kiểm soát nội Nâng cao vai trò trách nhiệm việc quản lý, điều hành mặt hoạt động phòng.Và tăng cường hoạt động cảnh báo, đề xuất kiến nghị, giúp ban lãnh đạo chi nhánh có biện pháp xử lý kịp thời 3.2.2 Hoàn thiện chế hoạt động kiểm soát Xây dựng chiến lược phát triển cho phận kiểm sốt nội đồng thời hồn thiện quy trình phương pháp kiểm soát nội Xây dựng nhu cầu nguồn nhân lực cho phận KSNB cho thời gian tương lai vài năm Xây dựng tiêu chí cụ thể để đánh giá kết hoạt động KSNB Xây dựng thực chế kiểm soát thường xuyên Đổi phương pháp đánh giá cán bộ, gắn đào tạo phát triển với kết thực hiện, quy hoạch cán theo vị trí cơng việc đổi nhận thức rủi ro 3.2.3 Tăng cường quản trị rủi ro công tác giám sát Nghiên cứu, lập hồ sơ rủi ro nghiệp vụ huy động tiền gửi đơn vị.Bên cạnh nâng cao hiệu lực quản lý tăng cường lực quản trị rủi ro Thành lập đưa vào hoạt động có hiệu phận quản trị rủi ro Phương thức nhận định, đánh giá rủi ro cần thay đổi bản, sâu vào chất sai sót, tồn phát được, qua nhận diện dấu hiệu rủi ro để cảnh báo sớm cho đơn vị Tổ chức phân tích, đánh giá mức độ rủi ro hoạt động huy động tiền gửi đơn vị Duy trì nâng cấp chương trình phần mềm hỗ trợ hoạt động kiểm tra, giám sát 3.2.4 Tăng cường công tác thông tin truyền thông Xây dựng ban hành cẩm nang hướng dẫn khai thác liệu hệ thống IPCAS, cách hạch tốn hình BDS cho cán tác nghiệp hướng dẫn khai thác liệu hệ thống SYSMON cho cán KSNB nhằm giảm thiểu rủi ro tác nghiệp chi nhánh phát huy hiệu tính hỗ trợ cho cơng tác KSNB hoạt động huy động tiền gửi Thường xuyên rà soát, đánh giá hệ thống văn bản, chế, quy trình quy định Agribank nhằm phát lỗ hổng, chốt kiểm sốt chưa hiệu để hồn thiện hệ thống Phối hợp thống kênh thông tin báo cáo từ xuống từ lên, đảm bảo thông tin hoạt động nắm bắt kiểm sốt chặt chẽ 3.2.5 Hồn thiện máy kiểm toán nội Agribank cần xây dựng lực kỹ thuật kiểm toán nội cho phận Kiểm toán nội Kiểm tra kiểm soát nội bộ, để đáp ứng yêu cầu cơng việc kiểm tốn nội cho Ban kiểm sốt cơng tác kiểm tra cho ban điều hành Phịng Kiểm toán nội nên chuyển từ phương pháp kiểm toán tuân thủ sang phương pháp kiểm toán dựa sở rủi ro Phòng nên xây dựng hệ thống chuẩn mực báo cáo để đảm bảo báo cáo kiểm tốn trình bày súc tích trọng đến vấn đề ghi nhận có tính rủi ro cao Báo cáo kiểm tốn nên có thơng tin sau: - Phân hạng chuẩn mức độ rủi ro vấn đề ghi nhận (ví dụ cao, trung bình, thấp) - Phân hạng chuẩn mức rủi ro chung cho báo cáo Báo cáo kiểm tốn cần đưa khuyến nghị có tính thực tế nêu rõ thời gian dự định hoàn thành kế hoạch hành động 3.3 Kiến Nghị 3.3.1 Đối với Nhà nước - Một là, Nhà nước cần xây dựng khung pháp lý hoàn thiện, thống đầy đủ quy định kiểm soát ngân hàng theo chu ẩn mực thông lệ quốc tế - Hai là, Nhà nước giao cho ngành chức (cụ thể Bộ Tài chính), tổ chức lớp tập huấn, học tập, nghiên cứu nhằm nâng cao lực kiểm soát cho cán hoạt động lĩnh vực Kiểm soát nội 3.3.2 Đối với Ngân hàng Hệ thống KSNB Agribank nói chung Agribank Phù Mỹ nói riêng nhìn chung hiệu Sau xin nêu lên số kiến nghị cá nhân góp phần vào việc nâng cao hiệu hiệu lực Hệ thống KSNB Agribank chi nhánh huyện Phù Mỹ : - Một là, nâng cao quyền Kiểm soát viên (hay cán Phịng Kiểm tra nội bộ): có quyền kiểm soát lĩnh vực nhạy cảm, dễ xảy sai sót, gian lận nhằm phát huy hết khả trách nhiệm họ - Hai là, gắn trách nhiệm với quyền lợi hưởng cán kiểm soát Thực việc phân quyền hợp lý nhằm tránh tình trạng chồng chéo quyền hạn - Ba là, cần có phối hợp nhiệm vụ Phòng, ban chức với để quản lý tốt tài sản Ngân hàng - Bốn là, xác định rõ ràng mục tiêu kiểm sốt để tránh lãng phí thời gian hiệu quả, hiệu kiểm soát - Năm là, tăng cường công tác kiểm tra đột xuất Phòng giao dịch, quầy giao dịch để nắm bắt kịp thời sai sót chủ quan giao dịch viên - Sáu là, xử lý triệt để sai sót dù nh ỏ để kịp thời uốn nắn hành vi sai phạm Không thể bỏ qua sai sót dù với lý KẾT LUẬN CHƯƠNG Qua nội dung chung sở lý luận kiểm soát nội đến thực trạng kiểm soát nội Agribank Phù Mỹ, nhận thấy mặt đạt tồn đọng chương đưa định hướng chung cho toàn hệ thống NHTM định hướng cho Agribank Phù Mỹ nói riêng Bên cạnh đưa giải pháp để hồn thiện hệ thống kiểm soát nội chi nhánh, giải pháp có ích giai đoạn kinh tế lên Chương đưa kiến nghi phía Nhà nước Ngân hàng để nhằm góp phần nâng cso hiệu hiệu lực hệ thống kiểm soát nội KẾT LUẬN Kiểm soát nội đóng vai trị quan trọng an toàn khả phát triển hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Việc xây dựng thực chế kiểm soát nội phù hợp hiệu cho phép ngân hàng thương mại chống đỡ tốt với rủi ro Chi nhánh Agribank Phù Mỹ nói riêng Agribank Việt Nam nói chung doanh nghiệp đặc thù với lĩnh vực kinh doanh ngân hàng phải đối mặt với nhiều rủi ro tiềm ẩn nhận thực tầm quan trọng hệ thống kiểm sốt nội việc giúp chi nhánh đứng vững phát triển an toàn kinh tế hội nhập cạnh tranh khốc liệt Với mục đích nghiên cứu số giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội huy động tiền gửi Agribank chi nhánh Phù Mỹ đề tài đạt số kết cụ thể sau: - Hệ thống hóa làm sáng tỏ vấn đề lý luận hệ thống kiểm soát nội NHTM Nghiên cứu đặc điểm Chi nhánh Agribank Phù Mỹ tác động đến hệ thống kiểm soát nội Chi nhánh đồng thời khóa luận trình bày cụ thể thự trạng hệ thống kiểm soát nội Chi nhánh từ tiến hành phân tích, đánh giá ưu điểm tồn với nguyên nhân mà Chi nhánh cần khắc phục hoàn thiện nhằm đảm bảo mục tiêu hệ thống kiểm sốt nội - Từ thực tế với việc luận văn đưa yêu cầu, nguyên tắc, mục tiêu hồn thiện hệ thống KSNB khóa luận đề số giải pháp phù hợp có tính khả thi để hồn thiện hệ thống KSNB Chi nhánh Agribank Phù Mỹ Mặc dù vấn đề nêu cịn mang tính khái qt cao với giúp đỡ tận tình anh chị quan thực tập, hướng dẫn giáo viên hướng dẫn TS Nguyễn Xuân Hưng góp phần quan trọng việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội chi nhánh Tuy nhiên Luận văn không tránh khỏi khiếm khuyết bị giới hạn nhiều mặt, em mong xem xét, góp ý thầy, giáo để Luận văn hoàn chỉnh 78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO •• [1] Các báo cáo kết hoạt động kinh doanh Agribank Phù Mỹ năm 2017,2018,2019 [2] Ersnt & Young (2003) Hội thảo rủi ro ngân hàng vai trị c hệ thống kiểm sốt nội TPHCM [3] Giáo trình Kiểm tốn tài chính, Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội [4] Một số định Agribank Việt Nam ban hành quy định hoạt động tín dụng, hậu kiểm [5] Một số trang web : - http://agribank.com.vn ; http://tapchitaichinh.vn - http://www.tapchiketoan.com/kiem-toan/kiem-toan-noi-bo/ban-ve-coche-kiem-soat-noi-bo-trong-cac-ngan-hang-thuon-3.html [6] Nội quy lao động quy định công tác quản lý Agribank Phù Mỹ [7] Th.S Lâm Thị Hồng Hoa (2002) Giáo trình Kiểm toán ngân hàng NXB Thống kê .Và tài liệu liên quan khác báo, internet,,, PL1 PHỤ LỤC •• [Phụ lục 01] Sổ tiết kiệm có kỳ hạn [Phụ lục 02 ] Giấy gửi tiền tiết kiệm PL-2 Phụ lục 01 Mặt trước SỔTIÊTKlệM CÓ KỲ HẠN Tién gửi cùa Quý khách đảm bảo giữ bí mật, an toàn theo quy đinh pháp luât Your money shall be kept confidential and safe as regulated by the law Quỷ khắch vui lịng kiém tra thơng tin sồ đâm bảo thống tin xác theo yêu cáu Please ensure that all information is true and accurate Khi lĩnh tién đé nghị Quý khách kỷ chử ký đả đáng ký xuát trình chứng mỉnh nhân dản hộ chiếu hiệu lực When withdraw money, please follow your signature specimen and present your valid ID or passport Quý khách giử só cán thận, tránh nhầu nát, khỏng táy xóa sửa chửa yéu tó ghi số Please keep your Term Savings Book carefully and avoid damages Erasure and correction are prohibited Néu Quý khách bị mát só cán báo cho chi nhánh Agribank đé’ xử lý theo quy định Ifyour Term Savings Book is lost, please Immediately inform Agribank só tiết kiệm chuyến nhượng vầ thừa ké theo quy định pháp luật Term Savings Book Is transferred and Inherited under legal rules Quý khách có nghĩa vụ đọc, hiéu đáy đủ, chỉnh xác cam két sè tuân thủ theo quy định cụ thé cùa sản phấm vả quy định vé tién gửí tiét kiệm Agribank Please acknowledge that you have read, fully and accurately understood and agreed to comply with the terms and conditions of the underlying product and Agribank's regulations on the savings deposits Các nội dung khác thực theo quy định hành Agribank vé tién gửí tiét kiệm Other terms and conditions of savings deposit apply under Agribank's existing regulations Term Savings Book www.agribank.com.vn AD 00003966941 Bronch ** Kỹhan: 12Tháng Term ° Loại tiện gội: Tiầkiận Deposit type Mã khách hàng: Customer No Tẻn khách hầng: Name CMND/HỘ chiếu: ID/Passport Na Nơi cặp: issuẽdby Địạ chỉ: Address } Loạitiéntệ: Currency linh hoạt >=12T,