1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

Kiểm soát nội bộ hoạt Động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương việt nam – sở giao dịch

87 0 0
Tài liệu đã được kiểm tra trùng lặp

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Tiêu đề Kiểm Soát Nội Bộ Hoạt Động Tín Dụng Khối Khách Hàng Doanh Nghiệp Lớn Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Kỹ Thương Việt Nam - Sở Giao Dịch
Tác giả Vũ Thị Ngàn
Người hướng dẫn TS. Đào Nam Giang
Trường học Học Viện Ngân Hàng
Chuyên ngành Kinh Tế
Thể loại Luận Văn Thạc Sĩ
Năm xuất bản 2023
Thành phố Hà Nội
Định dạng
Số trang 87
Dung lượng 894,02 KB

Cấu trúc

  • CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI (13)
    • 1.1. Khái quát về hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại (13)
      • 1.1.1. Khái niệm và phân loại hoạt động tín dụng ngân hàng (13)
      • 1.1.2. Vai trò của hoạt động tín dụng ngân hàng (14)
      • 1.1.3. Nguyên tắc của tín dụng ngân hàng (15)
      • 1.1.4. Rủi ro tín dụng (16)
    • 1.2. Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại (17)
      • 1.2.1. Khái niệm kiểm soát nội bộ (17)
      • 1.2.2. Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng (18)
      • 1.2.3. Sự cần thiết phải kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng trong ngân hàng thương mại (29)
    • 1.3. Tổng quan nghiên cứu (30)
      • 1.3.1. Tổng quan các công trình nghiên cứu trên thế giới (30)
      • 1.3.2. Tổng quan các công trình nghiên cứu trong nước (31)
  • CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHỐI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP LỚN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM – SỞ GIAO DỊCH (36)
    • 2.1. Phương pháp thu thập tài liệu (37)
    • 2.2. Phương pháp phỏng vấn lãnh đạo (39)
    • 2.3. Phương pháp khảo sát cán bộ nhân viên (41)
  • CHƯƠNG 3 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ ĐÁNH GIÁ VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHỐI KHÁCH HÀNG (47)
    • 3.1. Giới thiệu chung về hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Sở Giao dịch (47)
      • 3.1.1. Cơ cấu tổ chức hoạt động tín dụng (47)
      • 3.1.2. Nguyên tắc và chính sách cấp tín dụng (48)
      • 3.1.3. Hệ thống thông tin và chấm điểm khách hàng doanh nghiệp (50)
      • 3.1.4. Quy trình kiểm tra và giám sát sau vay (53)
    • 3.2. Kết quả phân tích các tài liệu về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn (53)
    • 3.3. Phân tích kết quả phỏng vấn các lãnh đạo về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn (58)
    • 3.4. Phân tích kết quả khảo sát (63)
  • CHƯƠNG 4 THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ KHUYẾN NGHỊ CHO KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHỐI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP LỚN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM – SỞ GIAO DỊCH (72)
    • 4.1. Yêu cầu hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng (72)
    • 4.2. Thảo luận về kết quả nghiên cứu và khuyến nghị để nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối Khách hàng doanh nghiệp lớn tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Sở Giao dịch (75)
      • 4.2.2. Các khuyến nghị để nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn (78)
    • 4.3. Hạn chế của đề tài (81)
  • KẾT LUẬN (35)
  • TÀI LIỆU THAM KHẢO (86)

Nội dung

Đề tài “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng Khối Khách hàng doanh nghiệp lớn tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam – Sở Giao dịch” của tác giả là đề tài đầu tiên được nghiê

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Khái quát về hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại

1.1.1 Khái niệm và phân loại hoạt động tín dụng ngân hàng

Hiện nay, nền kinh tế của chúng ta đang không ngừng phát triển, song hành cùng sự phát triển này không thể không nhắc đến hoạt động của các ngân hàng Các dịch vụ đƣợc ngân hàng cung cấp ngày càng đa dạng, phong phú hơn, đã mang đến nguồn doanh thu rất lớn cho toàn hệ thống ngân hàng nói riêng và đóng góp vào sự phát triển của nền kinh tế nói chung Trong đó, hoạt động tín dụng là một trong những hoạt động đem lại lợi nhuận cao cho ngân hàng, mang đến những giải pháp hữu hiệu cho cá nhân và doanh nghiệp Theo Luật các Tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng 6 năm

2010 thì hoạt động tín dụng là việc tổ chức tín dụng sử dụng nguồn vốn tự có, nguồn vốn huy động để cấp tín dụng Việc cấp tín dụng là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác Thông thường, ngân hàng và khách hàng sẽ kí kết hợp đồng cấp tín dụng và các phụ lục đi kèm Trong các ngân hàng ở nước ta hiện nay, hoạt động tín dụng được chia làm 2 mảng chính đó là hoạt động tín dụng cá nhân nhằm phục vụ đời sống cá nhân và hoạt động tín dụng doanh nghiệp nhằm phục vụ nhu cầu xoay vòng vốn cho sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp

Căn cứ vào thời gian, đối tƣợng và mục đích sử dụng vốn khác nhau mà hoạt động tín dụng cũng đƣợc phân chia một cách khác nhau, cụ thể nhƣ sau:

Căn cứ vào thời gian hoạt động tín dụng:

- Hoạt động tín dụng ngắn hạn: thời gian không quá 1 năm

- Hoạt động tín dụng trung hạn: có thời gian vay từ trên 1 năm đến 5 năm

- Hoạt động tín dụng dài hạn: có thời gian vay trên 5 năm

Căn cứ vào đối tƣợng hoạt động tín dụng:

- Hoạt động tín dụng vốn lưu động: là loại tín dụng được dùng hình thành vốn lưu động của các tổ chức kinh doanh

- Hoạt động tín dụng vốn cố định: là loại tín dụng đƣợc dùng hình thành tài sản cố định

Căn cứ vào mục đích sử dụng vốn của hoạt động tín dụng:

- Hoạt động tín dụng sản xuất và lưu thông hàng hóa: là loại tín dụng cho các doanh nghiệp và các chủ thể kinh doanh khác để tiến hành sản xuất hàng hóa và lưu thông hàng hóa

- Hoạt động tín dụng tiêu dùng: là hình thức tín dụng dành cho cá nhân để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng nhƣ mua sắm, xây dựng nhà cửa, xe cộ

1.1.2 Vai trò của hoạt động tín dụng ngân hàng

Việc bổ sung vốn kinh doanh, mở rộng đƣợc mô hình sản xuất cho các cá nhân, tổ chức bằng nguồn tiền nhàn rỗi từ việc huy động của các thành phần khác trong nền kinh tế sẽ trở nên dễ dàng hơn Bởi vì, để có thể thực hiện đƣợc các kế hoạch sản xuất, kinh doanh thì các cá nhân, doanh nghiệp cần phải có đủ nguồn vốn cần thiết cho các hoạt động đó Nếu không có đủ tài chính, có thể sẽ đánh mất các cơ hội đầu tƣ mang lại lợi nhuận cao Do đó, các doanh nghiệp, cá nhân cần tìm kiếm nguồn vốn thông qua hoạt động kêu gọi góp vốn, vay ngân hàng Bên cạnh đó, một số cá nhân, doanh nghiệp khác có vốn nhàn rỗi lại muốn cho vay đề sinh lời và đảm bảo an toàn về vốn thì sự có mặt của hoạt động tín dụng tại các ngân hàng nhƣ là cầu nối giữa các bên, nhờ đó mà nguồn vốn đƣợc đảm bảo xoay vòng liên tục giúp làm tăng kết quả hoạt động kinh doanh của các ngân hàng Ngoài ra, nó còn góp phần trong quá trình tăng trưởng kinh tế của các cá nhân, tổ chức nói riêng và của Việt Nam nói chung

Ngân hàng thực hiện chức năng trung gian tài chính, là cầu nối giữa các cá nhân, tổ chức và doanh nghiệp với nhau, giữa người dư thừa vốn và người thiếu vốn trong nền kinh tế Thông qua sự kiểm soát, giám sát của Chính phủ, sự điều tiết của Ngân hàng nhà nước, các gói ưu đãi lãi suất cho vay, các ngành nghề đƣợc ƣu tiên cho vay có cơ hội tiếp cận vốn vay một cách dễ dàng hơn, tạo điều kiện cho sự phát triển và đẩy nhanh chuyển dịch cơ cấu kinh tế đất nước

Thông qua hoạt động tín dụng của cá ngân hàng thương mại đã góp phần hình thành đƣợc cơ cấu vốn tối ƣu cho các cá nhân, doanh nghiệp Đây chính là đòn bẩy tài chính để doanh nghiệp có thể tối đa hóa mục đích sử dụng vốn của mình từ đó thúc đẩy, nâng cao năng lực cạnh tranh của các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường

1.1.3 Nguyên tắc của tín dụng ngân hàng

Nguyên tắc tín dụng là cơ sở để ngân hàng đƣa ra các quyết định cấp hạn mức, cho vay đối với các cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp Vốn vay cần phải được sử dụng một cách hợp lí, có mục đích rõ ràng, cần phải có phương hướng mục tiêu, kế hoạch sản xuất kinh doanh của người vay phải phù hợp kế hoạch sản xuất phát triển kinh tế xã hội của Nhà nước Nếu khách hàng tự thay đổi mục đích sử dụng vốn thì ngân hàng không thể đánh giá đƣợc tính hiệu quả và khả thi của phương án mới, khi đó, sẽ ảnh hưởng đến quyền lợi của cả ngân hàng và khách hàng Do vậy, khách hàng thường cần cam kết mục đích sử dụng vốn trong hợp đồng tín dụng với ngân hàng hoặc ngân hàng sẽ chỉ cấp hạn mức cho vay đối với một lĩnh vực nào đó của doanh nghiệp khi đã đƣợc thẩm định

Việc vay vốn phải đƣợc hoàn trả toàn bộ cả gốc và lãi đúng thời gian quy định nhƣ đã cam kết trên đề nghị và hợp đồng cấp tín dụng Do vốn ngân hàng chủ yếu là vốn huy động, đi vay từ bên ngoài nên ngân hàng cũng cần phải trả gốc và lãi đúng hạn cho người gửi tiền

Ngân hàng cho vay với giá trị tài sản đảm bảo tương đương, đây là yêu cầu tất yếu khách quan của quy luật lưu thông tiền tệ, đòi hỏi các ngân hàng khi cấp hạn mức tín dụng cho các tổ chức, doanh nghiệp phải dựa trên tài sản thế chấp và các vật tư có giá trị tương đương và hợp pháp, ví dụ như tài sản cố định, vật tư hàng hóa trong kho hay đang trên đường vận chuyển, các giấy tờ có giá, các quyền về tài sản,

Trước xu thế hội nhập và phát triển của đất nước, các ngân hàng cũng phải đối mặt với rất nhiều sự cạnh tranh và rủi ro khác nhau Hoạt động tín dụng tại các ngân hàng cũng là một trong những lĩnh vực rất nhạy cảm và tiềm ẩn nhiều rủi ro Những rủi ro xảy ra có thể gây tổn thất rất nghiêm trọng làm cho tỉ lệ nợ xấu tăng cao, khả năng kiểm soát thấp Thêm vào đó, có thể dẫn tới giảm uy tín của ngân hàng Việt Nam tại các tổ chức đánh giá trên thế giới, ảnh hưởng đến việc xuất nhập khẩu hàng hóa của đất nước Một số ngân hàng chủ yếu quan tâm đến lợi nhuận, tập trung vào phát triển bởi các ngân hàng này có xuất phát điểm sau mà đã bỏ qua các loại hình rủi ro trong hoạt động tín dụng

Căn cứ theo điều 2 quyết định số 22/VBHN-NHNN, ngày 04 tháng 06 năm 2014 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thì “Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết” Theo văn bản của Techombank về quy trình quản trị rủi ro tín dụng thì rủi ro tín dụng đƣợc định nghĩa là rủi ro do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ trả nợ theo hợp đồng hoặc thỏa thuận với Techcombank Theo các định nghĩa này thì có thể hiểu rủi ro tín dụng có nghĩa là khách hàng vay tiền của ngân hàng nhƣng trì hoãn thanh toán hoặc không thanh toán gốc và lãi đúng hạn

Rủi ro tín dụng cũng đƣợc phân loại theo các tiêu chí và hình thức khác nhau Theo cơ cấu các loại hình rủi ro thì chia thành rủi ro theo khoản vay ngắn, trung và dài hạn Ngoài ra, theo nguồn gốc hình thành thì đƣợc chia thành: rủi ro từ phía người cho vay là những rủi ro do chính sách của ngân hàng, việc nghiên cứu, dự báo, theo dõi, xử lý kiểm soát, kiểm tra không tốt; rủi ro từ phía người vay như là khả năng tài chính kém, hoạt động kinh doanh không tốt; rủi ro từ các nguyên nhân khác liên quan đến các việc quản lý của Ngân hàng Nhà nước, chính sách, chế độ, môi trường và các biến động bất thường trong nền kinh tế Tuy nhiên, rủi ro tín dụng chủ yếu xuất phát từ phía người đi vay không đủ nguồn lực tài chính.

Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại

1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội bộ

Qua quá trình nhận thức và nghiên cứu về kiểm soát nội bộ, đã có rất nhiều các định nghĩa, quan điểm khác nhau về kiểm soát nội bộ Hiện nay, định nghĩa đƣợc chấp nhận một cách rộng rãi trên thế giới là định nghĩa của ủy ban COSO là một ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ về việc chống gian lận báo cáo tài chính, thường được gọi là Ủy ban Treadway, được thành lập vào năm 1985 Qua việc phát hành báo cáo “Khuôn mẫu kiểm soát nội bộ hợp nhất” (báo cáo COSO 1992) đã định nghĩa về kiểm soát nội bộ là một quá trình chịu ảnh hưởng bởi Hội đồng quản trị (HĐQT), các nhà quản lý và các thành viên khác trong đơn vị, đƣợc thiết kế nhằm đảm bảo hợp lý liên quan đến việc đạt đƣợc các loại mục tiêu: hiệu quả và hiệu lực của hoạt động, sự tin cậy của báo cáo tài chính, tuân thủ pháp luật và luật lệ

Dựa trên báo cáo của COSO năm 1992, Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng đã đƣa ra lý thuyết về kiểm soát nội bộ trong ngân hàng Cụ thể, kiểm soát nội bộ là một quá trình chịu ảnh hưởng bởi HĐQT, các nhà quản lý cao cấp và tất cả nhân viên các cấp của đơn vị Mục đích chính của quá trình kiểm soát nội bộ nhằm có thể đạt đƣợc các mục tiêu: hiệu quả, báo cáo và tuân thủ Theo khoản 2 điều 3 tại Thông tƣ số 06/2022/TT-NHNN quy định về kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ Ngân hàng nhà nước Việt Nam ngày 30/06/2022 thì “Kiểm soát nội bộ là việc giám sát, kiểm tra của tổ chức, cá nhân, người làm công tác kiểm soát nội bộ và/hoặc những người có thẩm quyền đối với các phòng, ban, bộ phận, cá nhân trong quá trình thực thi nhiệm vụ đƣợc giao nhằm phát hiện các bất cập, thiếu sót, vi phạm để kịp thời xử lý hoặc kiến nghị cấp có thẩm quyền xử lý, đảm bảo việc quản lý, sử dụng các nguồn lực và hoạt động của đơn vị an toàn, hiệu quả, tuân thủ pháp luật”

1.2.2 Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng

1.2.2.1 Mục tiêu và nhiệm vụ của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng

Thực trạng hệ thống quản lý ở Việt Nam còn đang lỏng lẻo, chƣa sát sao, từ đó dẫn đến tình trạng kiểm soát không được đầy đủ Sự tin tưởng chồng chéo lên các cá nhân không chừng sẽ gây ra hiểu lầm, thất thoát lớn Sự xuất hiện của kiểm soát nội bộ với 3 mục tiêu chính theo báo cáo COSO 2013 nhƣ sau:

- Mục tiêu hoạt động: thể hiện thông qua tính chất hiệu quả khi sử dụng các nguồn lực nhân lực, tài lực, tài lực

- Mục tiêu báo cáo: báo cáo phi tài chính và tài chính đảm bảo tính công khai, trung thực

- Mục tiêu tuân thủ: tuân thủ pháp luật và quy định công ty Đối với kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Việt Nam theo điều 4 tại

Thông tƣ số 06/2022/TT-NHNN quy định về kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ Ngân hàng nhà nước Việt Nam ngày 30/06/2022 thì mục tiêu kiểm soát nội bộ cụ thể là: Đảm bảo triển khai thực hiện chiến lƣợc, kế hoạch của đơn vị đúng định hướng và đạt được mục tiêu đề ra Các NHTM tại Việt Nam luôn có những mục tiêu, kế hoạch kinh doanh của từng năm một cách cụ thể, rõ ràng ngay từ đầu năm, việc kiểm soát nội bộ đóng vai trò quan trọng góp phần hỗ trợ thực hiện các mục tiêu do Ban lãnh đạo ngân hàng đề ra

Bảo đảm hoạt động của đơn vị tuân thủ pháp luật và các quy chế, quy trình nghiệp vụ, quy định của Ngân hàng Nhà nước, phòng ngừa, hạn chế rủi ro; quản lý, sử dụng tài sản và các nguồn lực an toàn, hiệu quả, tiết kiệm Phát hiện những tồn tại, bất cập và kịp thời kiến nghị cấp có thẩm quyền sửa đổi, bổ sung hoặc ban hành mới các cơ chế, quy chế, quy định nội bộ nhằm tăng cường biện pháp đảm bảo an toàn tài sản, nâng cao hiệu quả hoạt động của đơn vị

Theo COSO, kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng bao gồm 5 nhân tố cấu thành là: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, các thủ tục kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát

1.2.2.2 Môi trường kiểm soát hoạt động tín dụng

Môi trường kiểm soát hoạt động tín dụng là toàn bộ những nhân tố ảnh hưởng đến quá trình thiết kế và vận hành kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng Đây là nền tảng của các nhân tố khác, không chỉ phản ánh sắc thái chung của nghiệp vụ tín dụng mà còn phản ánh chung toàn bộ ngân hàng Các thủ tục kiểm soát đƣợc áp dụng trong quy trình kiểm soát nội bộ sẽ không phát huy tác dụng nếu môi trường kiểm soát yếu kém và ngược lại, môi trường kiểm soát tốt có thể hạn chế đƣợc phần nào sự thiếu sót của các thủ tục kiểm soát Các nhân tố chính thuộc môi trường kiểm soát nghiệp vụ tín dụng bao gồm:

Là sự phân chia trách nhiệm giữa các phòng ban nghiệp vụ trong quy trình tín dụng Một cơ cấu phù hợp sẽ là cơ sở để lập kế hoạch, điều hành, kiểm soát và giám sát hoạt động tín dụng Ngƣợc lại khi thiết kế không đúng, cơ cấu tổ chức sẽ làm cho các thủ tục kiểm soát mất tác dụng

- Triết lý và phong cách điều hành của ban giám đốc

Triết lý thể hiện qua quan điểm, tư tưởng và nhận thức của người lãnh đạo, phong cách điều hành thể hiện qua cá tính, tƣ cách và thái độ của họ khi vận hành ngân hàng Triết lý và phong cách điều hành của ban lãnh đạo có ảnh hưởng rất lớn đến môi trường kiểm soát của ngân hàng, tác động trực tiếp đến việc đề ra và thực hiện các mục tiêu của ngân hàng

- Chính sách tín dụng của ngân hàng

Là một hệ thống các quan điểm và công cụ do Hội đồng tín dụng đề ra và thực thi khi xem xét cấp tín dụng cho khách hàng nhằm mục tiêu quản lý tốt dư nợ và rủi ro tín dụng Chính sách tín dụng bao gồm định hướng phát triển tín dụng, mức độ chấp nhận rủi ro của ngân hàng, các nguyên tắc hành vi ứng xử đối với mối quan hệ nội bộ cũng như tương tác với bên ngoài trong hoạt động tín dụng

- Năng lực của nhân viên

Cán bộ tín dụng cần có những kĩ năng và hiểu biết cần thiết để thực hiện nhiệm vụ của mình, nếu không họ sẽ không thể thực hiện công việc đƣợc giao một cách hiệu quả và tốt nhất Nhân viên cần đƣợc đào tạo và tích lũy kinh nghiệm phù hợp với vị trí công việc họ phụ trách một cách thường xuyên

- Cách phân công quyền hạn và trách nhiệm

Quyền hạn và trách nhiệm của từng nhân viên, bộ phận cần phải đƣợc cụ thể hóa rõ ràng, giúp cho mỗi nhân viên hiểu đƣợc hành động của họ sẽ ảnh hưởng như thế nào đến người khác và đến ngân hàng Cơ chế phân cấp ủy quyền phải rõ ràng, minh bạch, đảm bảo tách bạch các nhiệm vụ và quyền lợi của các cá nhân, bộ phận trong ngân hàng Do đó khi bàn giao công việc, cần phải có những văn bản mô tả, thể chế hóa về những nhiệm vụ và quyền hạn cụ thể của từng nhân viên tín dụng, đây cũng là căn cứ để quy trách nhiệm trong trường hợp có sai sót xảy ra

- Tính chính trực và giá trị đạo đức

Kiểm soát nội bộ có hiệu lực, hiệu quả có cao hay không trước hết phụ thuộc vào tính chính trực và việc tôn trọng các giá trị đạo đức của người nhân viên liên quan đến các quá trình kiểm soát Các nhà lãnh đạo ngân hàng phải xây dựng những chuẩn mực đạo đức trong ngân hàng và cƣ xử đúng đắn để ngăn cản không cho các hành vi thiếu đạo đức hoặc phạm pháp xảy ra Muốn vậy trước tiên từ các cấp lãnh đạo phải làm gương cho cấp dưới và phổ biến các quy định đến từng nhân viên bằng các hình thức thích hợp

1.2.2.3 Đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng

Rủi ro trong tín dụng có tính tất yếu, không thể loại trừ hoàn toàn Vì thế muốn kiểm soát tốt rủi ro thì trước hết ngân hàng cần phải xác định được rủi ro, sau đó phân tích đánh giá và thiết kế các thủ tục kiểm soát thích hợp để quản lý rủi ro Quá trình này bao gồm:

Việc xác định thông qua xem xét các nhân tố có thể làm phát sinh rủi ro như sự thay đổi trong chính sách của nhà nước, thay đổi giá trên thị trường, thay đổi thiện chí trả nợ của khách hàng Để xác định đƣợc rủi ro, ta cần đặt ra và trả lời đƣợc câu hỏi: hiện hoạt động tín dụng đang phải đối mặt với những loại rủi ro nào, bao gồm những rủi ro khách quan, chủ quan, rủi ro hiện hữu hay tiềm tàng có thể xảy ra gây thiết hại cho ngân hàng

Tổng quan nghiên cứu

1.3.1.Tổng quan các công trình nghiên cứu trên thế giới

Tác giả Ellis Kofi Akwaa-Sekyi & Jordi Moreno Gené (2016) tiến hành nghiên cứu ảnh hưởng của KSNB đối với rủi ro tín dụng tại 8 ngân hàng niêm yết trên thị trường chứng khoán tại Tây Ban Nha giai đoạn 2004-2013 Nghiên cứu cũng đã chỉ ra các nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng bao gồm môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát và hoạt động giám sát Bằng việc sử dụng mô hình tác động ngẫu nhiên và cố định, kết quả nghiên cứu đã chỉ ra tính hiệu quả của KSNB tại ngân hàng ở Tây Ban Nha không cao, nguyên nhân chính đến từ Hội đồng quản trị của ngân hàng chƣa hoạt động hiệu quả Sau đó, nhóm tác giả đã mở rộng phạm vi nghiên cứu tại 23 nước thuộc liên minh Châu Âu trong giai đoạn từ 2008-2014 Mục tiêu hoạt động và tuân thủ của các ngân hàng Châu Âu đều đạt đƣợc chứng tỏ KSNB hiệu quả, tuy nhiên rủi ro tín dụng vẫn cao KSNB tác động có ý nghĩa thống kê đến rủi ro tín dụng, đặc biệt qua các thành phần cấu thành KSNB, từ đó chứng tỏ vẫn còn tồn tại vấn đề tác động đến rủi ro tín dụng ở các ngân hàng này

Nghiên cứu của Gamage, Lock và Fernando (2014) về tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ tại hai ngân hàng thương mại ở Malaysia là BOC và PB với tổng 646 chi nhánh trên toàn quốc Tác giả đã sử dụng khuôn mẫu của COSO để đánh giá về tính hiệu quả của kiểm soát nội bộ Nghiên cứu sử dụng bảng hỏi và phỏng vấn 128 lãnh đạo của các ngân hàng trong phạm vi nghiên cứu Ngoài ra, tác giả còn dựa trên các bài báo, tài liệu nghiên cứu về kiểm toán, kế toán và các báo cáo nội bộ của ngân hàng

Một nghiên cứu khác cũng dựa trên khuôn mẫu KSNB của COSO, đó là nghiên cứu của Ayagre, Appiah-Gyamerah và Nartey (2014) về tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng Ghamania Tác giả tập trung đánh giá hai thành phần của KSNB là môi trường kiểm soát và hoạt động kiểm soát thông qua bảng câu hỏi khảo sát Các mức độ đo lường được tác giả sử dụng để đánh giá từ rất không hoàn toàn đồng ý đến hoàn toàn đồng ý tương đương từ 1 đến 5 Sau khi khảo sát xong, tác giả đã sử dụng phần mềm SPSS để phân tích dữ liệu và kết quả đã cho thấy tỷ lệ trung bình cao tương ứng đối với môi trường kiểm soát và hoạt động kiểm soát là 4,72 và 4,66 Từ kết quả trên, tác giả đề xuất rằng Hội đồng quản trị tại các ngân hàng cần chủ động, chú trọng và luôn đảm bảo hoạt động kiểm soát đƣợc liên tục để có thể kịp thời phát hiện đƣợc các rủi ro tiềm ẩn

1.3.2 Tổng quan các công trình nghiên cứu trong nước

Tác giả Lê Thị Ngọc (2011) thực hiện nghiên cứu “Hoàn thiện quy trình

KSNB trong hoạt động cho vay của Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Đồng Nai chi nhánh Tân Biên” Tác giả đã chỉ ra rằng hoạt động cho vay là hoạt động tiềm ẩn rất nhiểu rủi ro xuất phát từ các nguyên nhân khác nhau như rủi ro thị trường, rủi ro tác nghiệp, rủi ro tín dụng Những rủi ro này thể hiện phần nào yếu kém trong công tác kiểm soát nội bộ tại ngân hàng Tác giả cũng đã mô tả một cách rất chi tiết quá trình cho vay để từ đó đƣa ra đƣợc giải pháp một cách phù hợp để hoàn thiện quy trình KSNB

Tác giả Nguyễn Minh Phương (2014) đã có bài đăng trên Tạp chí công nghệ ngân hàng số 06 về: “Một số yếu kém trong quá trình kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của các NHTM và khuyến nghị” Nghiên cứu đã chỉ ra một số vấn đề chung, thực trạng quy trình kiểm soát nội bộ tại các tổ chức tín dụng và từ đó đƣa ra các khuyến nghị Tuy nhiên, nghiên cứu không nghiên cứu sâu một ngân hàng nào cụ thể nào mà mang tính chất đề xuất chung cho các NHTM tại Việt Nam

Bài đăng trên Tạp chí công nghệ ngân hàng số 14 của hai tác giả Võ Thị Hoàng Nhi và Lê Thị Thanh huyền (2014): “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại Việt Nam theo mô hình COSO” đã đưa ra đƣợc một số vấn đề chung về kiểm soát nội bộ, thực trạng và giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ theo mô hình COSO cho các NHTM Việt Nam Công trình nghiên cứu này cũng đƣợc thực hiện chung cho tất cả các NHTM Việt Nam, không nghiên cứu cho một ngân hàng cụ thể nào

Nguyễn Tuấn và Đường Nguyễn Hưng (2017) thực hiện nghiên cứu ảnh hưởng của KSNB đến hiệu quả hoạt động và rủi ro phá sản của các NHTM Việt Nam Nghiên cứu đã sử dụng phương pháp phân tích nhân tố khám phá, phân tích hệ số tương quan và phương pháp hồi quy tuyến tính để đưa ra các nhân tố cấu thành của KSNB có ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động và rủi ro phá sản của các NHTM Việt Nam

Nghiên cứu của tác giả Trương Nguyễn Tường Vy (2018) về đề tài

“Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam” bằng việc kết hợp cả hai phương pháp định tính và định lượng, tập trung nghiên cứu KSNB hoạt động tín dụng tại 10 Ngân hàng TMCP đƣợc Ngân hàng nhà nước lựa chọn thí điểm triển khai Basel II tại Việt Nam, tác giả đã đƣa ra các khuyến nghị nhằm hoàn thiện việc thiết lập KSNB hoạt động tín dụng để đảm bảo hợp lý mục tiêu hoạt động của các ngân hàng đạt hiệu quả cao nhất

Tác giả Nguyễn Thị Loan (2018) nghiên cứu “Nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại Việt Nam” Dựa trên cơ sở lý thuyết và mô hình nghiên cứu đƣợc xây dựng theo COSO 2013 về kiểm soát nội bộ, tác giả thu thập dữ liệu sơ cấp thông qua khảo sát 250 lãnh đạo và cán bộ nhân viên của 26 ngân hàng thương mại tại Việt Nam trong năm 2017 Kết quả nghiên cứu đã chỉ ra được các nhân tố có ảnh hưởng tích cực và mạnh đến tính hiệu lực của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại lần lượt là nhân tố giám sát rủi ro, thủ tục kiểm soát, thông tin truyền thông và môi trường kiểm soát

Tổng quan nghiên cứu cho thấy có rất nhiều tác giả tập trung nghiên cứu về ảnh hưởng của kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại, tuy nhiên vẫn còn một số khoảng trống nghiên cứu nhƣ sau:

Từ tổng quan các nghiên cứu trên thế giới, tác giả chƣa thu thập đƣợc nghiên cứu giống với đề tài, nghiên cứu về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn Hầu hết các nghiên cứu trên thế giới tập trung nghiên cứu nghiên cứu vào tính hiện hữu của kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng hay ảnh hưởng của kiểm soát nội bộ đối với rủi ro tín dụng chứ chƣa đi vào toàn bộ hoạt động tín dụng Đối với các công trình nghiên cứu trong nước nhìn chung các nghiên cứu có liên quan đến đề tài thường tập trung nghiên cứu ba thành phần cấu thành kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng là đánh giá rủi ro tín dụng, kiểm soát và giám sát Hai thành phần là môi trường kiểm soát,hệ thống thông tin và truyền thông chƣa đƣợc các nhà nghiên cứu phân tích cụ thể và chuyên sâu Vì vậy, việc nghiên cứu đầy đủ năm thành phần cấu thành kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn nhắm nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng là cần thiết để cung cấp một góc nhìn mới, bổ sung vào các nghiên cứu về hoạt động tín dụng nói chung và về hiệu quả hoạt động tín dụng nói riêng

Bên cạnh đó, hầu hết các nghiên cứu tập trung vào ảnh hưởng của kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại, cụ thể hơn liên quan đến hoạt động cho vay hoặc hiệu quả hoạt động kinh doanh nói chung Tuy nhiên, hiện có rất ít tác giả đi tìm hiểu sâu liên quan đến một bộ phận đối tƣợng cho vay của ngân hàng Do đó, nghiên cứ này tác giả muốn làm rõ về “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối Khách hàng doanh nghiệp lớn tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam - Sở Giao dịch”

Trong chương 1, nghiên cứu đã cho người đọc thấy được cơ sở lý luận của hoạt động tín dụng và kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại các Ngân hàng thương mại cổ phần Cụ thể, luận văn đã trình bày khái quát về hoạt động tín dụng tại các ngân hàng bao gồm việc phân loại, vai trò, nguyên tắc và rủi ro tín dụng Bên cạnh đó, luận văn cũng đã trình bày về khái niệm kiểm soát nội bộ, sự cần thiết phải có kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại các ngân hàng cũng nhƣ nhiệm vụ của kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng Đồng thời, luận văn cũng chỉ ra 5 thành phần kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng bao gồm môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, các thủ tục kiểm soát, hệ thống thông tin và truyền thông, giám sát để đánh giá về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại

Nghiên cứu cho người đọc thấy được cái nhìn tổng quan về các công trình nghiên cứu trong nước và trên thế giới Qua đó, người đọc có thể nắm bắt đƣợc các nghiên cứu có liên quan đến kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại ngân hàng Từ đó, tác giả sẽ có đƣợc cái nhìn về những lỗ hổng trong các nghiên cứu trước đây chưa làm được đồng thời xem xét vấn đề mà nghiên cứu này có thể chứng minh đƣợc

Tại chương 1, nghiên cứu cũng đã đưa ra những nhận định về các nghiên cứu liên quan đến đề tài Do vậy, người đọc sẽ có một cái nhìn tổng quan liên quan đến vấn đề nghiên cứu của bài Ở các chương tiếp theo, bài viết sẽ trình bày về cách thiết kế và phương pháp nghiên cứu về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối Khách hàng doanh nghiệp lớn tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam - Sở Giao dịch.

PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHỐI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP LỚN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM – SỞ GIAO DỊCH

Phương pháp thu thập tài liệu

Dựa vào các nghiên cứu trước về việc đánh giá, tìm hiểu KSNB hoạt động tín dụng tại ngân hàng, tác giả đánh giá kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối Khách hàng doanh nghiệp lớn tại Ngân hàng Thương mại cổ phần

Kỹ thương Việt Nam – Sở Giao dịch theo khung COSO dựa trên 5 thành phần chính là: môi trường kiểm soát, hệ thống nhận diện đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, hệ thống thông tin trao đổi và hoạt động giám sát Để nắm bắt và hiểu rõ đƣợc thực trạng công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối Khách hàng doanh nghiệp lớn tại Ngân hàng Thương mại cổ phần

Kỹ thương Việt Nam – Sở Giao dịch, tác giả sử dụng kết hợp nhiều phương thức khác nhau

Nguồn tài liệu, văn bản thu thập từ quy định, quy trình hướng dẫn về Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam Các văn bản được tìm hiểu dựa trên 5 thành phần chính của kiểm soát nội bộ, từ đó đi sâu vào đánh giá về các quy định liên quan đến các cấu phần đó Tại mỗi một ngân hàng hay một tổ chức, quy định và quy trình sẽ có sự khác biệt nhau, ngoài ra, đây cũng là tài liệu nội bộ của ngân hàng, tổ chức để cán bộ nhân viên tra cứu và áp dụng Đối với Ngân hàng Thương mại cổ phần kỹ thương Việt Nam có một trang thông tin riêng quy định các văn bản, quy trình để cán bộ nhân viên có thể sử dụng trong việc nghiên cứu nghiệp vụ, tìm hiểu về các quy trình, quy định có liên quan đến kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn nói riêng và quy định của ngân hàng nói chung Đặc biệt, các tài liệu này đều đƣợc qua các bộ phận thẩm định, nghiên cứu quy định của Ngân hàng Nhà nước, tìm hiểu về sản phẩm dịch vụ để ban hành cho các cán bộ nhân viên trong ngân hàng thực hiện và tuân thủ Để lựa chọn các tài liệu nghiên cứu, tác giả dựa trên cơ sở lý thuyết chương 1 về các thành phần cấu thành kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng, để từ đó nghiên cứu một cách chi tiết và đầy đủ về các văn bản, quy định ban hành tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam

- Quy chế tổ chức và hoạt động của Ban kiểm soát

- Chính sách tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp lớn

- Quyết định phân công quyền hạn và trách nhiệm

- Bộ quy chuẩn đạo đức nghề nghiệp Đánh giá rủi ro:

- Công cụ đánh giá rủi ro: hệ thống chấm điểm và đánh giá KHDN

- Quy định xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng MM USME

- Quy định về văn bản, mẫu biểu của Techcombank đối với hoạt động tín dụng KHDN

- Quy định về hoạt động phê duyệt tín dụng khách hàng tổ chức

- Quy định về lưu trữ văn bản, hồ sơ, chứng từ tín dụng

- Quy trình kiểm soát các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng của Techcombank

- Phân cấp thẩm quyền phê duyệt tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn, phê duyệt ngoại lệ đối với từng trường hợp phát sinh cụ thể

Hệ thống thông tin và truyền thông:

- Quy trình truyền đạt thông tin trong nội bộ Techcombank

- Các hệ thống hỗ trợ trong quá trình vận hành hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn

- Quy định an ninh thông tin

- Quy trình kiểm tra và kiểm soát sau vay KHDN

- Quy trình giám sát thường xuyên, định kì và bất thường đối với hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp

Ngoài ra, nghiên cứu thu thập thêm cả các tài liệu báo cáo thường niên, báo cáo tài chính của Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam –

Sở Giao dịch để đánh giá tình hình phát triển của TCB về cơ cấu tổ chức, hoạt động kinh doanh của ngân hàng

Nguồn tài liệu có tính kế thừa từ các luận văn thạc sĩ, các đề tài nghiên cứu khoa học, có liên quan đến đề tài Thêm vào đó là các nguồn tài liệu từ internet, các thông tư nghị định của Ngân hàng Nhà nước, các tài liệu có tính thời sự và thực tiễn tại các trang báo điện tử uy tín.

Phương pháp phỏng vấn lãnh đạo

Việc thu thập tài liệu chƣa thể là khuôn mẫu đánh giá một cách chi tiết, chính xác về tình hình chung của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Sở Giao dịch, do đó, tác giả đã lựa chọn thêm phương pháp để nghiên cứu đó là phỏng vấn đối với các lãnh đạo trực tiếp để thấy đƣợc thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn đang diễn ra nhƣ thế nào, có điểm nào tốt và vấn đề nào cần cải thiện Đối tƣợng mà tác giả đặt câu hỏi phỏng vấn là các giám đốc quan hệ khách hàng doanh nghiệp lớn, giám đốc mảng, giám đốc khách hàng doanh nghiệp, phó Giám đốc Xử lý tín dụng, giám đốc thẩm định, để có đƣợc cái nhìn tổng quát từ trên xuống dưới và chân thực nhất về tình hình hiện tại Tác giả đã lên lịch hẹn để có thể trao đổi với các lãnh đạo về các quy trình, nghiệp vụ, tính chất công việc, các yêu cầu liên quan đến kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại Sở Giao dịch và sự tuân thủ các thủ tục kiểm soát trong quy trình tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp lớn Tác giả cũng dựa trên các thành phần kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng theo COSO để thiết kế một số câu hỏi chuyên sâu đi vào từng vấn đề cụ thể để làm rõ và đánh giá đƣợc về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại Techcombank – Sở Giao dịch Các câu hỏi đƣợc thiết kế theo hình thức câu hỏi mở để tác giả có thể lắng nghe đƣợc nhiều chia sẻ, kinh nghiệp từ các lãnh đạo, từ đó đánh giá đƣợc các vấn đề còn tồn tại và đóng góp một số giải pháp mang tính thiết thực Câu hỏi mở sẽ giúp cho người phỏng vấn có thể cởi mở trong việc trả lời và tương tác Ngoài những vấn đề không đọc đƣợc tài liệu và khảo sát thì tác giả đã thiết kế lên 6 câu hỏi chuyên sâu trên cơ sở nhân tố có thể ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ hoạt động khối khách hàng doanh nghiệp lớn, cụ thể nhƣ sau:

Bảng 2.1 Bảng câu hỏi phỏng vấn lãnh đạo về kiểm soát hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn STT Thành phần kiểm soát nội bộ

1 Môi trường kiểm soát Để đạt được hiệu quả trong hoạt động tín dụng dành cho khối khách hàng doanh nghiệp lớn, anh/chị đã phân công công việc, quyền hạn và trách nhiệm của từng cán bộ nhân viên nhƣ thế nào?

2 Đánh giá rủi ro Anh/chị đánh giá sao về sự khác nhau trong việc đánh giá rủi ro của chuyên viên thẩm định/ chuyên viên khách hàng doanh nghiệp có kinh nghiệm 1-5 năm và trên 5 năm nhƣ thế nào?

3 Thủ tục kiểm soát Việc yêu cầu chuyên viên quan hệ khách hàng doanh nghiệp lớn báo cáo về hoạt động kinh doanh, những bất thường của khách hàng doanh nghiệp lớn đƣợc theo dõi và thực hiện nhƣ thế nào?

4 Thủ tục kiểm soát Anh/chị chia sẻ về công tác lưu trữ hồ sơ chứng từ tín dụng quan trọng đƣợc ký kết, thực hiện giữa Techcombank và khách hàng doanh nghiệp lớn nhƣ thế nào?

5 Hệ thống thông tin và truyền thông

Việc trao đổi thông tin từ cán bộ xử lý tín dụng, chuyên viên khách hàng doanh nghiệp và chuyên viên thẩm định tín dụng về hạn mức tín dụng của khách hàng doanh nghiệp lớn có vướng mắc và khó khăn gì?

6 Giám sát Việc kiểm tra, giám sát các nghiệp vụ tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp lớn sau phát sinh đƣợc thực hiện nhƣ thế nào?

Phương pháp khảo sát cán bộ nhân viên

Bên cạnh các phương pháp nêu trên, nghiên cứu còn sử dụng thêm phương pháp khảo sát toàn bộ chuyên viên quan hệ khách hàng, chuyên viên quản lý khách hàng, chuyên viên xử lý tín dụng, chuyên viên thẩm định tại của khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Sở Giao dịch Dựa vào 17 nguyên tắc mở rộng theo mô hình kết cấu bởi 5 thành phần cấu thành KSNB dựa theo COSO 1992, tác giả thiết lập bảng khảo sát gồm 22 câu hỏi đƣợc thiết kế dựa trên 5 thành phần của kiểm soát nội bộ: môi trường kiểm soát, hệ thống nhận diện đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, hệ thống thông tin và truyền thông, hoạt động giám sát Các câu hỏi đóng đƣợc trả lời theo 5 mức độ: 1 Rất yếu, 2 Yếu, 3 Trung bình, 4 Khá và 5 Tốt để khảo sát về thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại Techcombank – Sở Giao dịch

Bảng 2.2 Bảng khảo sát cán bộ nhân viên về kiểm soát hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn

STT Mã Nội dung câu hỏi 1 2 3 4 5

1 MT1 Các quy định về quản lý rủi ro hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn của ngân hàng

2 MT2 Quy trình tuyển dụng chuyên viên tín dụng dành cho khách hàng doanh nghiệp lớn

3 MT3 Tính phổ biến của các chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp

4 MT4 Tính rõ ràng về chức năng, nhiệm vụ của phòng xử lý tín dụng và từng chuyên viên xử lý tín dụng

5 MT5 Mức độ độc lập của kiểm toán nội bộ với phòng xử lý tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp lớn

6 MT6 Trình độ, năng lực của kiểm toán nội bộ

II Hệ thống nhận diện, đánh giá rủi ro

1 DG1 Việc giám sát, đánh giá rủi ro tín dụng của khối khách hàng doanh nghiệp lớn thông qua các cấp, các bộ phận của ngân hàng

2 DG2 Tính kịp thời của các cảnh báo rủi ro trong quá trình vận hành khi có sự thay đổi bất lợi trong môi trường xung quanh

3 DG3 Tính cập nhật các quy định pháp luật, quy trình và thông tƣ, nghị định mới nhất về quản lý rủi ro tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp lớn

III Hoạt động kiểm soát

1 KS1 Tính tuân thủ nguyên tắc trong quá trình vận hành, mọi nghiệp vụ tín dụng cần phải qua tối thiểu 2 người kiểm tra

Tính tuân thủ hạn mức tín dụng tối đa đƣợc sử dụng cho một khách hàng doanh nghiệp lớn, cho các bên liên quan và các quy định khác

3 KS3 Tính rõ rãng trong quy định trách nhiệm, nhiệm vụ của các bộ phận, phòng ban liên quan trong quy trình tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp lớn

4 KS4 Tính tuân thủ các quy định trong công tác kiểm soát sau quá trình cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp lớn

5 KS5 Tính tuân thủ trong quy định an toàn kho quỹ, tài sản đảm bảo hay hồ sơ chứng từ của khách hàng doanh nghiệp lớn

IV Thông tin và truyền thông

1 TT1 Tính kịp thời trong việc truyền đạt các thông tin liên quan phục vụ cho việc vận hành, quản lý hoạt động tín dụng doanh nghiệp lớn

Tính cập nhật và phổ biến các thông tin, nhu cầu của khách hàng doanh nghiệp lớn sau khi cấp hạn mức tín dụng đến các chuyên viên xử lý tín dụng

3 TT3 Các biện pháp đảm bảo chất lƣợng của hệ thống thông tin kế toán trong hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp lớn

4 TT4 Các giải pháp khuyến khích cán bộ nhân viên góp ý xây dựng và hoàn thiện quy trình, quy chế tín dụng tại ngân hàng

1 GS1 Chất lƣợng của các cảnh báo rủi ro của kiểm toán nội bộ trong từng đợt kiểm toán đối với hoạt động tín dụng của khách hàng doanh nghiệp lớn

Chất lƣợng của các báo cáo tự kiểm tra, điều chỉnh phù hợp với quy định, quy trình gửi đến ban lãnh đạo ngân hàng và kiểm toán nội bộ

3 GS3 Tính kịp thời của các cảnh báo rủi ro tín dụng trong ngân hàng của bộ phận quản lý rủi ro tín dụng Để thu thập đƣợc thông tin khảo sát, tác giả đã trực tiếp gặp mặt hoặc gửi phiếu khảo sát qua địa chỉ email của các cá nhân, phòng ban có liên quan trong hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại Sở Giao dịch trong hệ thống Techcombank Thời gian khảo sát từ 01/01/2023 đến 15/04/2023, đối tƣợng mà tác giả thực hiện khảo sát là các cán bộ quan hệ khách hàng doanh nghiệp lớn, các cán bộ quản lý, các cán bộ thẩm định, chuyên viên xử lý tín dụng, nhân viên kiểm toán nội bộ Sau khi tiến hành khảo sát tác giả đã tổng hợ số phiếu khảo sát đƣợc phát ra là 130 phiếu, trong đó thu về 116 phiếu tương ứng như sau:

Số phiếu từ chuyên viên quan hệ khách hàng: 36 phiếu

Số phiếu từ chuyên viên quản lý khách hàng: 15 phiếu

Số phiếu từ chuyên viên thẩm định: 25 phiếu

Số phiếu từ chuyên viên xử lý tín dụng: 28 phiếu

Số phiếu từ chuyên viên kiểm toán nội bộ: 12 phiếu

Sau đó, tác giả đã sử dụng phương pháp thống kê, so sánh, tổng hợp các kết quả từ phiếu khảo sát để tính toán đƣợc tỷ lệ phần trăm về mức độ đánh giá của cán bộ nhân viên đối với từng câu hỏi đƣợc khảo sát

Trong chương 2 tác giả sắp xếp và chỉ ra các phương pháp nghiên cứu phù hợp để thực hiện nghiên cứu Tác giả đã đưa ra rất chi tiết các phương pháp sử dụng trong đề tài, từ đó giúp người đọc có thể hình dung một cách khái quát toàn bộ quá trình tiếp cận và thực hiện nghiên cứu của tác giả Để đánh giá đƣợc một cách toàn diện về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn, nghiên cứu cần đi sâu hơn để phân tích và đƣa ra kết luận Thông qua việc tìm hiểu quy trình, quy định, thực hiện khảo sát và phỏng vấn chi tiết các lãnh đạo cao cấp, ta sẽ thấy rõ hơn đƣợc ảnh hưởng cũng như mức độ ảnh hưởng của các yếu tố trong từng thành phần kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn, từ đó có những bổ sung, hoàn thiện, xây dựng kiểm soát nội bộ giúp cho Techcombank ngày càng phát triển và đem lại nhiều lợi nhuận cho ngân hàng Những nội dung được trình bày ở chương 2 là cơ sở quan trọng cho việc xử lý dữ liệu, số liệu thu thập đƣợc và trình bày kết quả nghiên cứu ở chương 3.

KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ ĐÁNH GIÁ VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHỐI KHÁCH HÀNG

Giới thiệu chung về hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Sở Giao dịch

3.1.1 Cơ cấu tổ chức hoạt động tín dụng

Trong cơ cấu tổ chức kiểm soát hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP

Kỹ Thương được chia làm hai hội đồng cấp tín dụng chính là hội đồng tín dụng cao cấp và hội đồng tín dụng miền

- Hội đồng cấp tín dụng cao cấp có thẩm quyền phê duyệt mọi hạn mức cấp tín dụng, có khả năng phê duyệt vƣợt phán quyết của hội đồng tín dụng miền, đây là hội đồng cao nhất đƣợc Hội đồng quản trị bầu ra Tiếp theo là hội đồng cấp tín dụng miền có thẩm quyền phê duyệt các hợp đồng tín dụng do cấp chi nhánh trình và hạn mức phê duyệt đƣợc quy định cụ thể thông qua phụ lục thẩm quyền phê duyệt chung

- Chuyên gia phê duyệt đƣợc chia ra thành các cấp khác nhau A, B, C, D, các cấp này đƣợc quyền đƣa ra quyết định về hạn mức tín dụng cụ thể nhƣ sau: chuyên gia phê duyệt cấp C, D thuộc quản trị rủi ro chỉ đƣợc phê duyệt hạn mức đối với tài sản đảm bảo nhóm 1, bất động sản, ô tô và đáp ứng đúng quy định tại các văn bản nội bộ của Techcombank Chuyên gia phê duyệt cấp

A, B, C, D thuộc quản trị rủi ro chỉ đƣợc phê duyệt hạn mức thiếu/không có tài sản đảm bảo theo các văn bản khác do hội đồng quản tri, tổng giám đốc, giám đốc điều hành ban hành Riêng đối với khách hàng doanh nghiệp thuộc khối WB – khối khách hàng lớn nhất thì trong trường hợp khách hàng đã đƣợc Techcombank cấp hạn mức còn hiệu lực hoặc còn số dƣ hạn mức và sau đó khách hàng hoặc người có liên quan phát sinh hồ sơ được đảm bảo bằng tài sản đảm bảo nhóm 1 thì cho phép áp dụng thẩm quyền phê duyệt hồ sơ mới phát sinh nhƣ thẩm quyền phê duyệt đối với hạn mức đƣợc bảo đảm toàn bộ bằng tài sản bảo đảm nhóm 1 Tuy nhiên nguyên tắc này không áp dụng trong trường hợp khách hàng hoặc người có liên quan đang có nợ hoặc có vấn đề Chuyên gia phê duyệt thuộc khối kinh doanh chỉ đƣợc phê duyệt hạn mức đƣợc đảm bảo bằng tài sản nhóm 1, bất động sản, ô tô đáp ứng đúng các điều kiện tại các quy định, hướng dẫn nhận tài sản đảm bảo tại Techcombank

- Bộ phận pháp lý, chứng từ: chịu trách nhiệm kiểm tra tính pháp lý của hồ sơ tín dụng, đảm bảo phù hợp với các quy định quản lý của ngân hàng và nhà nước Các hồ sơ thu thập từ khách hàng doanh nghiệp cần được đảm bảo về tính pháp lý, trung thực và hợp pháp Đặc biệt, lưu ý đối với các hồ sơ mà khách hàng doanh nghiệp tự theo dõi, thống kê nhƣ bảng kê hàng tồn kho, khoản phải thu, để đảm bảo hồ sơ là chính xác, có cơ sở hợp lý để thiết lập

3.1.2 Nguyên tắc và chính sách cấp tín dụng

Nhằm giảm thiểu rủi ro, sai sót có thể xảy ra trong quá trình đƣa ra hạn mức cấp tín dụng dành cho khối khách hàng doanh nghiệp lớn, thì hoạt động cấp tín dụng cần thực hiện theo một số nguyên tắc cụ thể Hội đồng quản trị phân quyền cho Hội đồng tín dụng cao cấp, Hội đồng tín dụng miền, Chuyên gia phê duyệt về việc ra quyết định cấp tín dụng và hạn mức tối đa đƣợc phê duyệt Trong hạn mức đƣợc phân quyền, các Tổng giám đốc vùng miền có thể ủy quyền lại cho các Phó tổng, giám đốc khu vực, chi nhánh, phó giám đốc một hạn mức cụ thể phù hợp với chức năng, nhiệm vụ, mô tả công việc

Ngoài việc cấp hạn mức tín dụng còn có các nguyên tắc liên quan đến việc gia hạn hạn mức hay thay đổi nội dung của hạn mức đƣợc phê duyệt Chuyên gia phê duyệt cấp A không thuộc khối kinh doanh sẽ đƣợc phê duyệt gia hạn hạn mức đối với những hồ sơ đã đƣợc cấp cao hơn phê duyệt với điều kiện phê duyệt theo hướng giữ nguyên các nội dung, hạn mức hoặc thay đổi (nếu có) theo hướng quy định chặt chẽ hơn quy định cũ hoặc điều chỉnh điều kiện về lãi suất, tỷ lệ kí quỹ, mức phí theo quy định chung của Techcombank từng thời kì Giám đốc Khối và Phó Giám đốc Khối WB có thẩm quyền phê duyệt với các điều kiện đồng thời nhƣ:

- Khách hàng có nợ loại 1 tại Techcombank và tổ chức tín dụng khác

- Khách hàng không thuộc danh sách các khách hàng gia hạn nợ, phân luồng giải pháp tài chính

- Khách hàng có xếp hạng tín dụng tại Techcombank từ B3 trở lên

- Chỉ đƣợc gia hạn hạn mức tối đa hai lần và tổng thời gian gia hạn tối đa không quá 60 ngày kể từ ngày hạn mức hết hiệu lực Đối với việc phê duyệt thay đổi nội dung hạn mức đã đƣợc phê duyệt cũng cần đƣợc tuân thủ theo các nguyên tắc riêng theo văn bản của Techcombank Chuyên gia phê duyệt A1, A2 không thuộc khối kinh doanh đƣợc phép phê duyệt các khác biệt và thay đổi của hạn mức đã đƣợc hội đồng tín dụng cao cấp/ hội đồng tín dụng miền phê duyệt ngoại trừ việc tăng hạn mức và/hoặc kéo dài thời hạn khoản vay với điều kiện thẩm quyền phê duyệt hạn mức với các nội dung thay đổi không vƣợt quá thẩm quyền của hội đồng tín dụng cao cấp/ hội đồng tín dụng miền Chuyên gia phê duyệt có quyền trình hạn mức đối với các nội dung thay đổi lên hội đồng tín dụng nếu xét thấy mức độ rủi ro tăng Chuyên gia phê duyệt cấp D trở lên đƣợc phê duyệt trường hợp hạn mức phát sinh những nội dung thay đổi theo hướng chặt chẽ hơn ví dụ nhƣ: tỷ lệ ký quỹ cao hơn; từ không có tài sản bảo đảm thành có tài sản bảo đảm hoặc bổ sung thêm tài sản bảo đảm so với phê duyệt ban đầu; thay đổi tài sản bảo đảm sang loại có thứ tự ƣu tiên cao hơn và mức giao dịch bảo đảm tối đa tương đương hoặc cao hơn tài sản ban đầu; giá trị hạn mức giảm so với phê duyệt ban đầu; thời hạn vay vốn ngắn hơn và các nội dung khác của hạn mức không thay đổi

Về chính sách cấp tín dụng, Techcombank luôn khuyến khích việc cấp tín dụng, hạn chế hay không cấp tín dụng trong từng thời kì Hiện nay, Techcombank đã ban hành rất nhiêu văn bản, quy trình, nghiệp vụ hướng dẫn để phân loại các phân khúc khách hàng trọng tâm trong từng giai đoạn cụ thể, xác định các tiêu chí rõ ràng đối với khách hàng trong tệp trọng tâm để khuyến khích và đồng hành trong sự phát triển kinh doanh của doanh nghiệp Bên cạnh đó, ngân hàng cũng có những quy trình liên quan đến khách hàng hạn hay không cấp tín dụng từ QT-TDC/30 đến QT-TDC/59 Từ những quy định, quy trình này cán bộ tín dụng có thể dễ dàng xác định phân khúc khách hàng, tập trung vào việc mở rộng các khách hàng tiềm năng theo định hướng phát triển kinh doanh của ngân hàng, góp phần tăng năng suất làm việc, tăng chỉ tiêu, đóng góp vào lợi nhuận kinh doanh của ngân hàng

3.1.3 Hệ thống thông tin và chấm điểm khách hàng doanh nghiệp

Từ năm 2014 đến nay, Techcombank đang sử dụng hệ thống Core banking T24 để phục vụ trong việc kiểm soát hoạt động tín dụng của khối khách hàng doanh nghiệp lớn nói riêng và của khách hàng trên toàn hệ thống ngân hàng nói chung Hệ thống T24 đang đƣợc đánh giá là hệ thống hiện đại, vô cùng thuận tiện, là một thư viện lưu trữ dữ liệu về khách hàng với các thông tin liên quan đến hoạt động tín dụng của khách hàng doanh nghiệp lớn nhƣ ngày giải ngân, ngày đáo hạn, lãi suất, sao kê các bảo lãnh, thƣ tín dụng, hoạt động xuất nhập khẩu của khách hàng thông qua ngân hàng, qua đó hỗ trợ rất nhiều trong công tác quản lý hoạt động tín dụng Mỗi cán bộ nhân viên sẽ có một user và password riêng biệt để có thể đăng nhập vào hệ thống T24 xử lý công việc, mỗi user sẽ đƣợc phân chia quyền hạn rõ ràng, mục nào đƣợc phép truy vấn, mục nào không đƣợc phép phù hợp và đáp ứng nhu cầu của từng vị trí cán bộ Thay vì việc theo dõi thủ công thì hệ thống T24 sẽ tự động tính toán, ghi nhận và trích tiền từ tài khoản khách hàng doanh nghiệp mỗi khi đến hạn trả lãi và trả gốc tương ứng Nếu có bất cứ thay đổi gì trên hệ thống cần phải đƣợc sự cho phép và kiểm soát bởi các cấp có thẩm quyền nhƣ kiểm soát viên/phó giám đốc/ giám đốc đơn vị Đối với mỗi khách hàng doanh nghiệp lớn, Techcombank đều có cơ chế đánh giá, chấm điểm, xếp hạng Việc thẩm định khách hàng đƣợc diễn ra ngay từ trước khi bắt đầu gặp khách hàng, cán bộ tín dụng và cán bộ thẩm định đã phải phân tích chân dung khách hàng, ngành nghề của khách hàng có được ưu tiên hay không, có dựa trên định hướng phát triển chung của Techcombank hay không Qua quá trình trao đổi thông tin và tiếp xúc khách hàng nắm được định hướng phát triển kinmh doanh, thông tin sơ bộ về khách hàng doanh nghiệp, các mối liên hệ, liên quan của chủ doanh nghiệp, thấy được tầm nhìn và sứ mệnh của doanh nghiệp mong muốn hướng tới Bên cạnh đó, cần đánh giá các hồ sơ pháp lý của khách hàng, hồ sơ tài chính, báo cáo kiểm toán, hồ sơ năng lực, các dự án hoạt động mà khách hàng đã triển khai thành công, từ đó góp phần tạo cơ sở, tiền đề để đƣa ra các quyết định chấp nhận hay từ chối cấp tín dụng cho khách hàng Việc xếp hạng tín dụng khách hàng góp phần đƣa ra mức lãi suất, trích lập dự phòng phù hợp để bù đắp rủi ro của từng nhóm khách hàng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng doanh nghiệp đƣợc đánh giá và chấm điểm qua các tiêu chí cơ bản nhƣ ngành nghề, quy mô, hình thức sở hữu, các chỉ tiêu tài chính, các chỉ tiêu phi tài chính

Số điểm của KH = Điểm các chỉ tiêu tài chính x

Trọng số tài chính + Điểm các chỉ tiêu phi tài chính x

Trong số phi tài chính

Trong đó, trọng số tài chính và phi tài chính đƣợc quy định tại bảng 3.1 nhƣ sau:

Bảng 3.1.Trọng số tài chính và phi tài chính Techcombank

Chỉ tiêu Báo cáo tài chính đƣợc kiểm toán

Báo cáo tài chính không đƣợc kiểm toán

Các chỉ tiêu tài chính 35% 30%

Các chỉ tiêu phi tài chính 65% 70%

Tổng điểm kết hợp của hai yếu tố định tính và định lƣợng sẽ giúp xác định mức phân loại của khoản cấp tín dụng theo bảng 3.2 dưới đây:

Bảng 3.2 Đánh giá xếp hạng khách hàng doanh nghiệp

Tổng số điểm Xếp hạng Phân loại nợ Đánh giá doanh nghiệp

90 100 AAA Đủ tiêu chuẩn Xuất sắc

80 90 AA Đủ tiêu chuẩn Rất tốt

70 75 BBB Cần chú ý Tương đối tốt

65 70 BB Cần chú ý Trung bình

56 60 CCC Dưới tiêu chuẩn Dưới chuẩn

53 56 CC Dưới tiêu chuẩn Khả năng ko thu hồi cao

45 53 C Nghi ngờ Khả năng ko thu hồi rất cao

20 45 D Có khả năng mất vốn Khả năng mất vốn

3.1.4 Quy trình kiểm tra và giám sát sau vay

Tuân thủ theo quy định của Thống đốc NHNN tại quyết định số 127/2005/QĐ-NHNN về việc xây dựng quy trình kiểm tra giám sát mục đích sử dụng vốn vay, Techcombank đã ban hành những quy định cụ thể về việc hướng dẫn kiểm tra, giám sát sau vay như quy trình về quản trị rủi ro tín dụng sau cấp tín dụng số 291-03/2021/QĐ2 ngày 31/12/2021

Trong quy trình cảnh báo sớm và giám sát sau vay đã nêu ra một số vấn đề cần kiểm tra giám sát: tình hình tài chính của khách hàng; tình hình sản xuất kinh doanh, khả năng cạnh tranh, tình hình sử dụng vốn vay và thực hiện phương án vay vốn, tình hình trả nợ gốc, lãi vay cho Techcombank, tình trạng của tài sản đảm bảo tiền vay.

Kết quả phân tích các tài liệu về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn

Dựa vào các văn bản, quy trình, quy định ban hành từng thời kỳ của Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam, đồng thời dựa trên các tiêu chí đánh giá và cơ chế kiểm soát nội bộ theo thông tƣ số 44/2011/ TT- NHNN quy định về kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng, tác giả đã tiến hành đánh giá tính đầy đủ trong vấn đề tổ chức và đƣa ra các quy định kiểm soát nội bộ tại Techcombank a, Môi trường kiểm soát hoạt động tín dụng Đối với môi trường kiểm soát hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp lớn, Techcombank đã ban hành một số văn bản nhƣ: Quy chế tổ chức và hoạt động của ban kiểm soát số 0018/2021/QC ngày 05/05/2021; Định hướng tín dụng đối với từng phân khúc khách hàng doanh nghiệp lớn trong đó chia theo từng nhóm ngành nghề cụ thể; quy định về chính sách tín dụng dành cho khách hàng doanh nghiệp lớn; quyết định số 0030/2018/QĐ1-BKS quy định chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp của thành viên ban kiểm soát, kiểm toán viên nội bộ Ngoài ra nổi bật nhất trong môi trường kiểm soát hoạt động tín dụng là bộ quy định chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp dành cho cán bộ nhân viên số 0022/2020/QĐ1 ngày 16/07/2020 Quy định chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp đƣợc xây dựng trên 4 yếu tố cốt lõi:

Thứ nhất, với bản thân và đồng nghiệp: cam kết tuân thủ; chính trực; sự cẩn trọng và tinh thần trách nhiệm; nói không với gian lận, tham nhũng; chủ động sáng tạo và liên tục phát triển; tôn trọng và hợp tác

Thứ hai, với khách hàng: tôn trọng khách hàng, bảo mật thông tin khách hàng; bảo vệ lợi ích hợp pháp và đem lại trải nghiệm tốt cho khách hàng Thứ ba, với tổ chức: tạo môi trường làm việc an toàn; tránh xung đột lợi ích; bảo vệ quyền lợi và tài sản của Techcombank; phòng chống rửa tiền và tài trợ khủng bố; truyền thông và phát ngôn cho tổ chức

Thứ tư, với xã hội và môi trường: có trách nhiệm với xã hội và có trách nhiệm với môi trường b, Đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng

Qua quá trình nghiên cứu tài liệu liên quan đến đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn, tác giả thấy rằng việc nhận diện rủi ro tín dụng luôn đƣợc ngân hàng chú trọng bởi nó sẽ giúp giảm thiếu đáng kể các phát sinh ngoài mong muốn của ngân hàng, tránh ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh và lợi nhuận của ngân hàng Ngân hàng thực hiện việc nhận diện rủi ro đối với hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn thông qua việc am hiểu, đánh giá các thông tin liên quan đến khách hàng, bao gồm nhƣng không giới hạn các thông tin về xếp dụng tín dụng theo quy trình xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng doanh nghiệp lớn số 350-03/2022/QT ngày 16/12/2022, trạng thái khoản cấp tín dụng, hành vi trả nợ và thông tin giao dịch của khách hàng doanh nghiệp Quyết định phê duyệt về thiết kế và triển khai các mô hình, phương pháp đo lường rủi ro tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp ngày 08/06/2022 của Techcombank đã tác động rất nhiều trong việc đánh giá rủi ro, đƣa ra quyết định cấp hạn mức tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp lớn tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Sở Giao dịch c, Các thủ tục kiểm soát hoạt động tín dụng

Các thủ tục kiểm soát của Techcombank đƣợc thực hiện và thể hiện xuyên suốt thông qua các quy trình, quy định bằng văn bản ban hành Qua quá trình tìm hiểu, tổng hợp các văn bản liên quan đến quy định về hoạt động phê duyệt tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp số 0093/2018/QĐ1 ngày 29/12/2018 của Techcombank Ngoài ra, dựa trên cơ sở lý thuyết về các thủ tục kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng và kinh nghiệm thực tế làm việc của bản thân, tác giả đã đánh giá và nhận thấy đƣợc sự hiện diện của các thủ tục kiểm soát trong các quy định, quy trình cụ thể của Techcombank liên quan đến kiểm soát nội bộ khối khách hàng doanh nghiệp lớn

Các thủ tục kiểm soát

Phê duyệt Định dạng trước

Sử dụng chỉ tiêu Đối chiếu

Kiểm tra và theo dõi

Quy định về hoạt động phê duyệt tín dụng x x x x x x

Quy định cho vay đối với khách hàng doanh nghiệp lớn x x x x x x x x

Chính sách tín dụng đối với từng ngành nghề, phân khúc của khách hàng doanh nghiệp lớn x x x x x x x x

Quy định về hạn mức cấp tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp lớn x x x x x x x x

QĐ về hoạt động phê duyệt, thẩm định đối với khách hàng doanh nghiệp lớn x x x x x x x x

Xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng doanh nghiệp lớn x x x x x x x

Quy trình kiểm tra, kiểm soát sau vay đối với khách hàng doanh nghiệp lớn x x x x x x x

Quy định kiểm soát các tài sản đảm bảo trong hoạt động tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp lớn x x x x x x x

(Nguồn: tổng hợp từ các quy định nội bộ của Techcombank)

Từ bảng 3.1 nghiên cứu cũng đã cho thấy rằng các quy định, quy trình và văn bản của Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tương đối đầy đủ Các cơ chế kiểm tra, kiểm soát lẫn nhau đều đƣợc lồng ghép vào hầu hết các văn bản, quy định Đây là một phần quan trọng trong kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng để đạt đƣợc hiệu quả một cách tốt nhất d, Hệ thống thông tin và truyền thông trong hoạt động tín dụng

Về thông tin phục vụ cho hoạt động tín dụng là toàn bộ các thông tin đƣợc cá nhân/bộ phận có chức năng liên quan thu thập xuyên suốt quá trình hoạt động tín dụng của khách hàng doanh nghiệp lớn tại Techcombank nhằm phục vụ cho việc triển khai, thực hiện các nội dung, văn bản thực thi chi tiết về hoạt động tín dụng Qua việc tìm hiểu văn bản về việc thu thập thông tin cho hoạt động tín dụng, tác giả nhận thấy việc thu thập thông tin cần đƣợc phù hợp với đặc điểm hoạt động của phân khúc khách hàng quản lý, tối thiểu cần phải có các nội dung: chi tiết các thông tin cần thu thập; phân định rõ trách nhiệm, công việc các cá nhân bộ phận liên quan tham gia thu thập thông tin nhằm đảm bảo thông tin đƣợc thu thập đầy đủ, cập nhật kịp thời, làm cơ sở cho việc thực hiện triển khai các hoạt động, quy trình tín dụng tại Techcombank Thêm vào đó tiêu chuẩn thông tin có thể đƣợc dựa trên hai yếu tố là hình thức thể hiện thông tin và nguồn cung cấp/thu thập thông tin Về hình thức, thông tin có thể tồn tại dưới dạng bản cứng, bản mềm, dữ liệu hệ thống, dữ liệu điện tử và các hình thức khác do Techcombank chấp thuận từng thời kỳ, đảm bảo khả năng thu thập, tra cứu, lưu trữ đầy đủ của thông tin tín dụng theo quy định, hướng dẫn/tiêu chuẩn của pháp luật hoặc của Techcombank từng thời kỳ Về nguồn cung cấp, thu thập thông tin có thể từ phía khách hàng, hệ thống lưu trữ thông tin nội bộ của Techcombank hoặc bên thứ ba Trường hợp thu thập thông tin thông qua các kênh khác ngoài Techcombank thì các kênh thông tin này phải đƣợc kiểm tra chất lƣợng thông tin và có tính độc lập với khách hàng doanh nghiệp đƣợc cấp hạn mức tín dụng Các thông tin thu thập đƣợc có thể đƣợc đánh giá và truyền thông cho các bộ phận phòng ban liên quan, từ đó, có thể hỗ trợ các cán bộ xử lý tín dụng, các chuyên gia thẩm định trong quá trình đƣa ra quan điểm, nhận định, đóng góp vai trò không nhỏ trong hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn e, Giám sát hoạt động tín dụng

Theo quy định về quản trị rủi ro tín dụng sau cấp tín dụng số 291-03/2021/QĐ2 ngày 31/12/202, quy trình cảnh báo sớm và giám sát sau vay của Techcombank đều chỉ ra và nhận diện các vấn đề cần giám sát đối với hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp lớn Định kỳ hàng tháng vào ngày 15, cán bộ quản lý khách hàng cần phải đánh giá các điều kiện tín dụng của khách hàng nhƣ: biến động tài chính, khả năng trả nợ, tổng dƣ nợ của khách hàng, hồ sơ pháp lý, các biến động của thị trường, để sớm nhận biết đƣợc các dấu hiệu rủi ro tiềm ẩn có thể xảy ra Việc giám sát sau vay đƣợc thực hiện trên hệ thống BCDE, hệ thống này cũng sẽ cảnh báo thông tin cho cán bộ xử lý thấy đƣợc các điều kiện cần đánh giá quá hạn, chƣa đến hạn hay sắp đến hạn để cán bộ thực hiện đánh giá, tránh bỏ lỡ các thông tin quan trọng ảnh hưởng đến chất lượng kiểm soát và giám sát khách hàng.

Phân tích kết quả phỏng vấn các lãnh đạo về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn

Dựa vào kết quả phỏng vấn tác giả thấy đƣợc chi tiết và đi sâu đƣợc vào thực tế hơn đối với kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam –

Sở Giao dịch Các lãnh đạo đƣợc phỏng vấn đều chia sẻ rất chân thực về các câu hỏi đặt ra, đƣa ra đƣợc những nhận định, những thông tin hữu ích để có thể đóng góp vào đề tài nghiên cứu Từ những chia sẻ của các lãnh đạo là các giám đốc quan hệ khách hàng doanh nghiệp lớn, giám đốc mảng, giám đốc khách hàng doanh nghiệp, phó Giám đốc Xử lý tín dụng, giám đốc thẩm định, tác giả đã tổng hợp đƣợc các ý kiến nhƣ sau:

Thứ nhất, về môi trường kiểm soát hoạt động tín dụng, theo như sự chia sẻ của các lãnh đạo thì việc phân công công việc, quyền hạn và trách nhiệm cho từng cán bộ nhân viên là một nhiệm vụ thiết yếu và quan trọng trong công tác quản lí Việc phân công đối với từng cán bộ đƣợc thực hiện dựa trên nhiều các yếu tố khác nhau Nếu cán bộ đang quản lý nhiều doanh nghiệp lớn, có mức độ nghiệp vụ dày đặc, để đảm bảo đƣợc hiệu quả công việc và tuân thủ đƣợc quy định thì lãnh đạo sẽ điều hòa và giảm áp lực công việc cho cán bộ đó Tuy nhiên, đối với một số trường hợp, lãnh đạo lại muốn thử thách cán bộ nhân viên, đặt niềm tin và sự kỳ vọng về hiệu quả của nhân viên trong hoạt động xử lý tín dụng của khối khách hàng doanh nghiệp lớn, với mong muốn mang lại cơ hội cho cán bộ nhân viên mở rộng phạm vi nghiệp vụ tín dụng, biết cách sắp xếp thời gian và kiểm soát đƣợc nghiệp vụ phát sinh của khách hàng một cách nhanh chóng và thuận lợi Tuy nhiên, đây cũng là một trong những rủi ro tiềm ẩn có thể xảy ra nếu cán bộ nhân viên không thực sự am hiểu về sự phức tạp của nghiệp vụ mới hay quy mô hoạt động của doanh nghiệp lớn trong một lĩnh vực khác, có thể dẫn đến những sai sót trong quá trình xử lý nghiệp vụ phát sinh ảnh hưởng đến chất lƣợng dịch vụ và rủi ro về thu hồi nguồn vốn của ngân hàng

Thứ hai, về vấn đề đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng, các nhà lãnh đạo đều đồng tình với quan điểm một cá nhân có kinh nghiệm lâu năm luôn có cái nhìn và sự đánh giá khác so với một cá nhân còn trẻ và có ít kinh nghiệm bởi kinh nghiệm là một chặng đường tích lũy lâu dài chứ không phải ngày một ngày hai là có thể thực hiện được Các cán bộ quản lý đều tin tưởng rằng nhân viên có kinh nghiệm trên 5 năm thì có khả năng đánh giá rủi ro tốt hơn, bởi họ đã gắn bó với khách hàng của mình nhiều, am hiểu đƣợc khách hàng và có khẩu vị rủi ro tốt, biết phán đoán và nhận diện đƣợc vấn đề đối với khách hàng doanh nghiệp lớn kể cả trong thời gian biến động của thị trường Hoạt động tín dụng của khối khách hàng doanh nghiệp lớn khá đa dạng nghiệp vụ, không chỉ đơn thuần là cho vay mà còn rất nhiều nghiệp vụ phát sinh nhƣ thƣ tín dụng, xuất nhập khẩu, do đó, phó giám đốc xử lý tín dụng cũng nêu ra quan điểm cần các chuyên viên có kinh nghiệm lâu năm mới có thể xử lý đƣợc một cách nhanh chóng và đáp ứng đƣợc nhu cầu của các khách hàng doanh nghiệp phức tạp này Theo ý kiến của giám đốc thẩm định thì việc nhận diện đánh giá rủi ro của cán bộ có kinh nghiệm từ 1 – 5 năm chƣa đƣợc sâu sắc, mặc dù các cán bộ này rất nhanh nhạy với sự thay đổi của thị trường, sự phát triển của công nghệ Từ đó, ta có thể thấy rằng các cán bộ hoạt động tín dụng khổi khách hàng doanh nghiệp lớn cần phải có khả năng phân tích, đánh giá đƣợc rủi ro tín dụng, mức thiệt hại có thể xảy ra đối với hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại Techcombank – Sở Giao dịch Thứ ba, về các thủ tục kiểm soát hoạt động tín dụng, theo các giám đốc mảng, việc báo cáo về tình hình hoạt động kinh doanh của khách hàng doanh nghiệp lớn thường được báo cáo định kì hàng tháng vào ngày 15, nếu những điều kiện định kì mà khách hàng không tuân thủ sẽ đƣợc báo cáo với giám đốc mảng để xem xét, xử lý cũng nhƣ tạm dừng các phát sinh của khách hàng Ngoài ra, thực tế các bất thường của khách hàng doanh nghiệp lớn chưa thực sự đƣợc quan tâm và theo dõi một cách cụ thể, phần nhiều vì khách hàng giấu giếm những vấn đề chƣa tốt của doanh nghiệp, dẫn đến chuyên viên không nhận biết, đánh giá đƣợc một cách kịp thời, hợp lý Điều này có thể dẫn đến những rủi ro phát sinh cho ngân hàng, gây giảm thiểu lợi nhuận, ví dụ đơn giản nhất là việc nộp lãi suất không đúng kì hạn đã cho thấy đƣợc các dấu hiệu bất thường của doanh nghiệp, khả năng xoay vòng vốn kém, từ đó, cần báo ngay với cấp có thẩm quyền để có cơ sở đánh giá và nhận diện sớm nguyên nhân, rủi ro có thể xảy ra

Phó Giám đốc Xử lý tín dụng đã chia sẻ cụ thể về quy trình xử lý, luân chuyển và lưu trữ hồ sơ tín dụng Chuyên viên xử lý tín dụng có thể tiếp nhận nhu cầu của khách hàng qua 3 phương thức: nhận trực tiếp, qua fax/email, qua hòm email chữ ký số của ngân hàng Đối với hồ sơ gửi trước qua fax/email, khách hàng cần gửi lại cho ngân hàng bản gốc tối đa sau 5 ngày làm việc, cán bộ hỗ trợ xử lý hồ sơ của doanh nghiệp sẽ tập hợp định kì hàng tuần theo liệt kê giao dịch từ khối vận hành gửi để chấm hồ sơ tín dụng và gửi lại cho đầu mối tập hợp Đối với giao dịch chữ ký số, cán bộ sẽ không cần nộp hồ sơ bản cứng, tuy nhiên, cần trình kí, xác thực chữ ký số ngay tại thời điểm thực hiện giao dịch cho khách hàng để đảm bảo tính hợp lệ Sau khi hồ sơ đã đƣợc gửi đến đầu mối tập hợp, cán bộ tổng hợp sẽ kiểm tra lại toàn bộ hồ sơ và đƣa cho chuyên gia phê duyệt/ kiểm soát check lại thêm một lần nữa Định kì 3 tháng, cán bộ chuyên trách sẽ thực hiện đóng thùng để chuyển về kho Crown của ngân hàng lưu trữ theo quy định Tác giả nhận thấy công tác lưu trữ hồ sơ chứng từ tín dụng của khối khách hàng doanh nghiệp lớn vẫn chƣa thực sự tốt Bản chất việc xử lý hồ sơ lưu trữ đang là cán bộ nhân viên phòng xử lý tín dụng làm, điều này dẫn đến một vấn đề là cán bộ vừa xử lý giao dịch, vừa kiểm tra và vừa lưu trữ, vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm trong kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng Đây có thể là nguyên nhân dẫn đến rủi ro trong việc thất lạc, thiếu hồ sơ tín dụng, cán bộ cùng phòng có thể bao che cho nhau hoặc tin tưởng nhau nên chưa thực sự sát sao trong vấn đề này

Thứ tƣ, về hệ thống thông tin và truyền thông trong hoạt động tín dụng, việc trao đổi thông tin từ cán bộ xử lý tín dụng, chuyên viên khách hàng doanh nghiệp và chuyên viên thẩm định tín dụng về hạn mức tín dụng của khách hàng doanh nghiệp lớn vẫn còn nhiều vướng mắc Đối với một phê duyệt hạn mức tín dụng của khách hàng doanh nghiệp lớn thì khá phức tạp, đòi hỏi nhiều yêu cầu điều kiện kiểm tra từng lần trước khi giải ngân hoặc phát sinh nghiệp vụ Tuy nhiên, trên phê duyệt hạn mức tín dụng chƣa chỉ ra đƣợc một cách rõ ràng, cụ thể, hoặc có nhiều ý hiểu khác nhau trong các câu chữ ở phê duyệt, dẫn đến sự trao đổi không đồng nhất Nguyên nhân của vấn đề này là do chuyên viên quan hệ khách hàng, chuyên viên quản lý khách hàng không trao đổi với cán bộ xử lý tín dụng ngay từ đầu về phê duyệt tín dụng của khách hàng trước khi thực hiện trình hội đồng cấp tín dụng Các câu chữ trong phê duyệt chƣa rõ nghĩa, dẫn đến ý hiểu khác nhau, từ đó, tác giả thấy đƣợc việc truyền đạt thông tin giữa các phòng ban, bộ phận chƣa thực sự đƣợc hiệu quả tại Techcombank – Sở Giao dịch trong biên bản phê duyệt hạn mức tín dụng của khách hàng doanh nghiệp lớn

Thứ năm, về giám sát hoạt động tín dụng, theo các lãnh đạo, thì việc luôn cần chú trọng đó là giám sát nghiệp vụ tín dụng phát sinh để đánh giá kết quả hoạt động tín dụng, từ đó thể hiện đƣợc vấn đề kiểm soát nội bộ đối với khách hàng doanh nghiệp lớn tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Sở Giao dịch Việc giám sát này tại Techcombank đƣợc thực hiện thường xuyên, liên tục và thậm chí là bất thường để kiểm tra hoạt động tín dụng của khách hàng doanh nghiệp lớn, xem xét xem khách hàng có sử dụng nguồn tiền đúng mục đích hay không, xác định xem kiểm soát nội bộ có đang vận hành hữu hiệu không để từ đó xây dựng quy trình, có sự điều chỉnh phù hợp với thực tế Việc giám sát hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại Techcombank – Sở Giao dịch do các bộ phận độc lập thực hiện nhƣ kiểm toán nội bộ, kiểm toán viên độc lập, Việc giám sát hoạt động tín dụng không chỉ nằm ở sau khi phát sinh nghiệp vụ mà đƣợc giám sát ở tất cả các khâu từ tiếp nhận nhu cầu khách hàng, thực hiện và sau thực hiện, để đảm bảo rủi ro ở mức thấp nhất, phát hiện và xử lý kịp thời các sai sót có thể xảy ra Theo quan điểm của giám đốc quan hệ khách hàng thì việc giám sát hoạt động tín dụng là một việc làm vô cùng cần thiết, nhằm giúp cho cán bộ nhân viên có ý thức, thực hiện đúng theo quy trình, quy định, tránh những tổn thất phát sinh cho ngân hàng, giám sát tốt thì kết quả đạt đƣợc sẽ tốt.

Phân tích kết quả khảo sát

Đối với phương thức khảo sát thông qua bảng hỏi, tuy số lượng phiếu khảo sát thu về chƣa đƣợc nhiều nhƣng cũng đã thể hiện đƣợc mức độ đại diện cho nghiên cứu bởi kết quả không chỉ đến từ các nhân viên, chuyên viên, chuyên viên cao cấp mà còn đến từ các cán bộ quản lý, giám đốc, phó giám đốc và nhân viên kiểm toán nội bộ tại Techcombank – Sở Giao dịch Kết quả khảo sát đƣợc tổng hợp lại nhƣ sau: a, Kết quả khảo sát về môi trường kiểm soát hoạt động tín dụng

Bảng 3.4 Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về môi trường kiểm soát hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn (tỷ lệ %)

STT Câu hỏi Tốt Khá Trung bình Yếu Rất yếu

Các quy định về quản lý rủi ro hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn của ngân hàng

2 Quy trình tuyển dụng chuyên viên tín dụng dành cho khách hàng doanh nghiệp lớn 63 37

3 Tính phổ biến của các chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp 68 32

Tính rõ ràng về chức năng, nhiệm vụ của phòng xử lý tín dụng và từng chuyên viên xử lý tín dụng

Mức độ độc lập của kiểm toán nội bộ với phòng xử lý tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp lớn

6 Trình độ, năng lực của kiểm toán nội bộ 61 29 10

Hầu hết các nhân tố thuộc môi trường kiểm soát được đánh giá khá cao bởi các cán bộ nhân viên ngân hàng Techcombank ban hành rất nhiều và chi tiết các quy trình, quy định và hứớng dẫn thực hiện việc cấp tín dụng, quản lý rủi ro, thẩm định khách hàng, kiểm tra giám sát sau vay giúp tạo điều kiện cho nhân viên tín dụng tuân thủ, chấp hành theo đúng các qui định đặt ra, hạn chế việc sai sót, nhầm lẫn hay cố tình lạm dụng sơ hở đề làm sai quy trình, chiếm đoạt tài sản ngân hàngTừ đó, chứng tỏ một điều rằng Ban lãnh đạo ngân hàng Techcombank chú trọng trong việc ngăn ngừa và phòng chống rủi ro đối với hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn Thực tế, hoạt động tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp lớn đem lại lợi nhuận khá cao cho ngân hàng tuy nhiên nó cũng tiềm ẩn rất nhiều rủi ro, tổn hại lớn nếu không đƣợc kịp thời nắm bắt và kiểm soát Do đó, ban lãnh đạo ngân hàng Techcombank đã xây dựng cơ cấu bộ máy, tổ chức, quy trình tuyển dụng, chính sách tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp lớn một cách phù hợp, đáp ứng đƣợc nhu cầu của khách hàng và kiểm soát đƣợc rủi ro có thể xảy ra Thêm vào đó, các quy định liên quan đến quyền hạn và trách nhiệm của cán bộ nhân viên đƣợc thể hiện rất cụ thể và rõ ràng trong từng nghiệp vụ tín dụng Các yếu tố này đã tạo ra một môi trường thuận lợi cho kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hành doanh nghiệp lớn tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Sở Giao dịch Tuy nhiên, sự độc lập cũng nhƣ tiêu chuẩn về trình độ, năng lực của kiểm toán nội bộ cần đƣợc xem xét cải thiện hơn Ngoài ra, quy trình tuyển dụng nhân sự xử lý tín dụng cần đƣợc cân nhắc nhằm đảm bảo chuyên viên xử lý tín dụng khách hàng doanh nghiệp lớn cần phải có kiến thức chuyên môn trong lĩnh vực tín dụng nói chung và các nghiệp vụ tín dụng nói riêng bởi đặc thù của khối khách hàng doanh nghiệp lớn đều là những khách hàng có nhiều nghiệp vụ phát sinh khác nhau không chỉ đơn thuần là cho vay mà còn có các nghiệp vụ khác nhƣ chiết khấu bộ chứng từ xuất khẩu, LC nhập khẩu, xuất khẩu, bảo lãnh đối ứng, b, Kết quả khảo sát về đánh giá rủi rohoạt động tín dụng

Bảng 3.5 Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về đánh giá rủi rohoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn (tỷ lệ %)

STT Câu hỏi Tốt Khá Trung bình Yếu Rất yếu

Việc giám sát, đánh giá rủi ro tín dụng của khối khách hàng doanh nghiệp lớn thông qua các cấp, các bộ phận của ngân hàng rủi ro hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn của ngân hàng

Tính kịp thời của các cảnh báo rủi ro trong quá trình vận hành khi có sự thay đổi bất lợi trong môi trường xung quanh

Tính cập nhật các quy định pháp luật, quy trình và thông tƣ, nghị định mới nhất về quản lý rủi ro tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp lớn

Hệ thống giám sát và đánh giá rủi ro của ngân hàng Techcombank chƣa thực sự tốt so với các thành phần kiểm soát nội bộ khác, vẫn còn nhiều các rủi ro tiềm ẩn có thể xảy ra trong hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn Các rủi ro tín dụng đƣợc đánh giá và giám sát bởi chuyên viên quản lý khách hàng, bộ phận thẩm định, hội đồng cấp tín dụng, các phòng ban quản lý rủi ro tín dụng Phỏng vấn giám đốc thẩm định cho rằng việc đánh giá rủi ro thường dựa trên quan điểm chủ quan của các chuyên gia phê duyệt, thẩm định nên không thể tránh đƣợc các sai lầm trong quá trình tự đánh giá Nguyên nhân có thể từ hệ thống đánh giá chƣa thực sự phát triển một cách hoàn hảo vẫn còn dựa vào những yếu tố mang tính chất cảm tính của con người dẫn đến hiệu quả chưa được như mong đợi Do đó, ngân hàng cần chú ý và đẩy mạnh công tác đánh giá rủi ro trong hoạt động tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp lớn để nâng cao hiệu quả hoạt động cảnh báo bằng cách thiết lập các tín hiệu, dấu hiệu cảnh báo trên phần mềm, cần phải có phản ứng nhanh nhạy khi có các thay đổi trong môi trường kinh doanh để tránh ảnh hưởng xấu đến hoạt động của ngân hàng Cần có đội ngũ thiết kế, các tổ dự án tạo thêm các công cụ, các kênh riêng để chuyên viên xử lý tín dụng, cán bộ thẩm định có thể tự đánh giá rủi ro, hỗ trợ trong việc đƣa ra quyết định đối với nghiệp vụ tín dụng của khách hàng c, Kết quả khảo sát về thủ tục kiểm soát hoạt động tín dụng

Bảng 3.6 Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về thủ tục kiểm soát hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn (tỷ lệ %)

STT Câu hỏi Tốt Khá Trung bình Yếu Rất yếu

Tính tuân thủ nguyên tắc trong quá trình vận hành, mọi nghiệp vụ tín dụng cần phải qua tối thiểu 2 người kiểm tra

Tính tuân thủ hạn mức tín dụng tối đa đƣợc sử dụng cho một khách hàng doanh nghiệp lớn, cho các bên liên quan và các quy định khác

Tính rõ rãng trong quy định trách nhiệm, nhiệm vụ của các bộ phận, phòng ban liên quan trong quy trình tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp lớn

Tính tuân thủ các quy định trong công tác kiểm soát sau quá trình cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp lớn

Tính tuân thủ trong quy định an toàn kho quỹ, tài sản đảm bảo hay hồ sơ chứng từ của khách hàng doanh nghiệp lớn

54 46 Đa số các cán bộ, chuyên viên đƣợc khảo sát về các hoạt kiểm soát đều cùng một quan điểm rằng các chính sách, thủ tục trong hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn đều đƣợc cụ thể hóa bằng các văn bản và đƣợc thiết kế khá đầy đủ, tuân thủ theo chính sách chung của Ngân hàng Nhà nước, nhằm ngăn ngừa và hạn chế kịp thời các sai phạm trong nghiệp vụ tín dụng của khối khách hàng doanh nghiệp lớn Đặc biệt, Techcombank ban hành rất nhiều và chi tiết các quy trình hướng dẫn nghiệp vụ nhằm tạo điều kiện cho chuyên viên tín dụng tuân thủ, chấp hành theo đúng các qui định đặt ra, hạn chế việc sai sót, nhầm lẫn hay cố tình lạm dụng sơ hở đề làm sai quy trình, chiếm đoạt tài sản ngân hàng Bên cạnh đó, một số ý kiến đƣa ra quan điểm khá xuất phát từ bộ phận kiểm toán nội bộ bởi họ thấy rằng dù các quy định, quy trình hay thủ tục kiểm soát đều rất chặt chẽ và tương đối đầy đủ nhưng khi kiểm tra, kiểm soát đến các hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn vẫn không tránh khỏi những lỗi sai liên quan đến tính đầy đủ trong bộ hồ sơ cần có hay chƣa tuân thủ theo các điều kiện của hội đồng tín dụng đã phê duyệt, quá trình đánh giá trước khi quyết định giải ngân vẫn còn chưa thực sự tốt d, Kết quả khảo sát về hệ thống thông tin và truyền thông hoạt động tín dụng

Bảng 3.7 Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về thông tin và truyền thông đối với hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn (tỷ lệ %)

STT Câu hỏi Tốt Khá Trung bình Yếu Rất yếu

Tính kịp thời trong việc truyền đạt các thông tin liên quan phục vụ cho việc vận hành, quản lý hoạt động tín dụng doanh nghiệp lớn

Tính cập nhật và phổ biến các thông tin, nhu cầu của khách hàng doanh nghiệp lớn sau khi cấp hạn mức tín dụng đến các chuyên viên xử lý tín dụng

Các biện pháp đảm bảo chất lƣợng của hệ thống thông tin kế toán trong hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp lớn

Các giải pháp khuyến khích cán bộ nhân viên góp ý xây dựng và hoàn thiện quy trình, quy chế tín dụng tại ngân hàng

Hệ thống thông tin và truyền thông của ngân hàng Techcombank đƣợc thiết kế và hoạt động tương đối tốt, giúp cho ngân hàng bảo mật và lưu chuyển thông tin trong suốt hệ thống Tuy nhiên một số cán bộ chƣa thực sự cảm thấy tốt về tính kịp thời trong việc truyền đạt các thông tin liên quan phục vụ cho việc vận hành, quản lý hoạt động tín dụng doanh nghiệp bởi do cách truyền thông chƣa đến trực tiếp với các cán bộ do bị hòm email đầy hay cán bộ nghỉ phép không nắm đƣợc thông tin Chất lƣợng hoạt động của hệ thống thông tin kế toán đƣợc đánh giá khá tốt, các bút toán thu gốc, lãi, phí đều đƣợc tự động hóa bằng phần mềm, mọi sự thay đổi hay khác biệt so với quy định đều có sự giám sát, kiểm soát bởi lãnh đạo ban giám đốc hoặc người có thẩm quyền theo quy định Đối với cơ chế khuyến khích cán bộ nhân viên đóng góp ý kiến để xây dựng, hoàn thiện kiểm soát nội bộ khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Sở Giao dịch chƣa đƣợc thực sự tốt, có thể vẫn còn các rào cản liên quan đến tâm lý, con người Đối với các thông tin bên ngoài Techcombank hiện chƣa có bộ phận chuyên trách trong việc thu thập, nghiên cứu về tình hình kinh tế xã hội, môi trường kinh doanh để cung cấp kịp thời cho các chuyên viên quan hệ khách hàng, các chuyên gia thẩm định Do đó, hầu hết các chuyên viên đều dựa vào kinh nghiệm thực tế của bản thân, hồ sơ khách hàng cung cấp, tham khảo từ đối tác bên ngoài, người thân của khách hàng, để xác định độ tin cậy của thông tin mà khách hàng cung cấp Tại Việt Nam, rất nhiều doanh nghiệp phản ánh thông tin không chính xác trên báo cáo tài chính nhằm mục đích che đậy thông tin, trốn thuế vì thế số liệu khách hàng cung cấp chƣa chắc đã phản ánh đúng tình hình thực tế của doanh nghiệp e, Kết quả khảo sát về giám sát hoạt động tín dụng

Bảng 3.8 Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về giám sát hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn (tỷ lệ %)

STT Câu hỏi Tốt Khá Trung bình Yếu Rất yếu

Chất lƣợng của các cảnh báo rủi ro của kiểm toán nội bộ trong từng đợt kiểm toán đối với hoạt động tín dụng của khách hàng doanh nghiệp lớn

Chất lƣợng của các báo cáo tự kiểm tra, điều chỉnh phù hợp với quy định, quy trình gửi đến ban lãnh đạo ngân hàng và kiểm toán nội bộ

Tính kịp thời của các cảnh báo rủi ro tín dụng trong ngân hàng của bộ phận quản lý rủi ro tín dụng

Tại Techcombank hoạt động giám sát của kiểm toán nội bộ và bộ phận quản lý rủi ro đƣợc thực hiện khá tốt Tần xuất kiểm tra khá cao đối với từng vấn đề, từng nghiệp vụ tương ứng có thể là hàng tuần, hàng tháng, hàng quý và hàng năm, thậm chí kiểm tra đột xuất khi có các dấu hiệu nghi ngờ hoặc để đảm bảo an toàn cho từng trường hợp cụ thể Chất lượng kiểm tra, nhận diện và cảnh báo rủi ro tương đối tốt, ngân hàng có một bộ phần chuyên vận chuyển và lưu trữ những hồ sơ gốc nhằm đảm bảo các hồ sơ kí của khách hàng với ngân hàng được lưu trữa một cách cẩn thận bởi nó chính là các bằng chứng, các chứng từ cần thiết nếu có những rủi ro phát sinh Hoạt động giám sát cũng tạo ra một môi trường có tính liên kết chặt chẽ, phòng ngừa được các rủi ro tiềm ẩn có thể xảy ra gây tổn thất cho ngân hàng và giảm uy tín của ngân hàng đối với các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước Tuy nhiên, hàng ngày, trong quá trình xử lý nghiệp vụ tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn, các chuyên viên xử lý tín dụng có phát hiện ra, chuyên gia phê duyệt biết nhƣng vẫn cho qua để hỗ trợ khách hàng đƣợc nhanh nhất Đây là hành động chƣa đƣợc đúng theo chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, theo quy định về giám sát hồ sơ, có thể dẫn đến các rủi ro hoạt động tín dụng gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến ngân hàng

Chương 3 đã trình bày về phương pháp thu thập và xử lý dữ liệu, mô tả chi tiết kết quả của các lựa chọn khảo sát Dựa trên kết quả thu thập đƣợc, tác giả cũng thấy được các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại Ngân hàng Thương mại cổ phần

Kỹ thương Việt Nam – Sở Giao dịch Các kết quả phỏng vấn và khảo sát đều cho thấy đƣợc kết quả đáng tin cậy của dữ liệu, phù hợp để cho ra các đánh giá và giải pháp nghiên cứu, cải thiện

Qua việc mô tả thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam tại chương 2, vận dụng những cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ ở chương 1, cộng với kết quả nghiên cứu dụng ở chương 3, tác giả sẽ đưa ra những đánh giá về ƣu điểm và tồn tại của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Sở Giao dịch, đưa ra một số đề xuất giải pháp, hoàn thiện trong chương 4

THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ KHUYẾN NGHỊ CHO KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHỐI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP LỚN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM – SỞ GIAO DỊCH

Yêu cầu hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng

Trong giai đoạn 2020-2022, mặc dù nền kinh tế của Việt Nam đứng trước rất nhiều biến động từ thị trường, từ đại dịch Covid 19 nhưng Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam vẫn có những sự tăng trưởng đáng kế trong hoạt động tín dụng Đây là một trong những kết quả của việc kiểm soát nội bộ của ngân hàng, khả năng nhận biết, ứng xử và thay đổi đối với những rủi ro phát sinh Đầu tiên, tác giả nhận thấy tỷ lệ tăng trưởng tín dụng của khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại Techcombank qua các năm đều rất ổn định Tổng dƣ nợ tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp lớn (bao gồm cho vay và trái phiếu) đạt 165,6 nghìn tỉ đồng vào năm 2022, chiếm 35,9% dƣ nợ tín dụng toàn ngân hàng Đối với khách hàng doanh nghiệp lớn, nghiệp vụ liên quan đến thƣ tín dụng cũng đƣợc rất nhiều khách hàng quan tâm và sử dụng Nhờ đó, cũng góp phần không nhỏ vào sự tăng trưởng lợi nhuận của ngân hàng Theo thông cáo báo chí của Techcombank về kết quả kinh doanh năm 2022, nguồn Thu từ thƣ tín dụng (LC) đạt 2.016,0 tỷ đồng, tăng 154,0% so với năm

Tỷ lệ nợ xấu và tỷ lệ an toàn vốn của khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại Techcombank – Sở Giao dịch luôn nằm ở mức lành mạnh Từ đầu năm

2023 đến nay tỷ lệ nợ xấu của ngân hàng nói chung đều đƣợc đảm bảo ở mức 0.85% Đây là một con số cực kì thấp so với mặt bằng chung các ngân hàng thương mại cổ phần tại Việt Nam ở thời điểm hiện tại Tuy đang trong giai đoạn phục hồi và cải thiện sau đại dịch Covid 19, các khách hàng doanh nghiệp lớn của Techcombank – Sở Giao dịch cũng gặp không ít những khó khăn về trả nợ nhƣng nhờ các biện pháp, quy trình kiểm soát nội bộ hiệu quả nên Techcombank đã giải quyết, xử lý nợ quá hạn, có những chính sách giúp đỡ doanh nghiệp trực tiếp vào lãi suất, phí để doanh nghiệp an tâm tiếp tục sản xuất kinh doanh, từ đó cũng sẽ mang lại lợi ích cho ngân hàng, bởi khách hàng có phát triển tốt thì ngân hàng mới có thêm nhiều lợi nhuận

Nhìn chung, kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Sở Giao dịch khá chặt chẽ, kiểm soát các thông tin khách hàng chi tiết từ những bước ban đầu đến sau khi khách hàng thực hiện xong giao dịch Tuy nhiên, ngoài những mặt tích cực đã làm đƣợc, nghiên cứu cũng chỉ ra một số yêu cầu cần thiết cho việc hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp lớn tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – Sở Giao dịch

Dựa trên sự uy tín và chất lƣợng phục vụ khách hàng, Techcombank đã thu hút đƣợc rất nhiều khách hàng doanh nghiệp lớn Đây có thể là những đối tác sẽ mang lại lợi nhuận cho ngân hàng trong thời gian dài hạn, chứ không chỉ đơn thuần là một giao dịch hay một nghiệp vụ Để có thể đảm bảo đƣợc chất lƣợng dịch vụ, giữ chân đƣợc các khách hàng doanh nghiệp lớn tiếp tục sử dụng sản phẩm tại Techcombank – Sở Giao dịch thì các cán bộ nhân viên không ngừng nỗ lực xử lý các phát sinh của khách hàng một cách nhanh chóng và chính xác Mỗi quy định về tổ chức và kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng cần có các cơ chế kiểm soát lồng ghép bên trong, điều này giúp ngân hàng nói chung và cán bộ nói riêng hạn chế đƣợc rất nhiều các rủi ro tín dụng trong quá trình thực tế hoạt động

Các lãnh đạo của khối khách hàng doanh nghiệp tại Sở Giao dịch luôn thực hiện và quán triệt nghiêm túc đối với các cán bộ nhân viên về vấn đề tuân thủ nghiêm túc các quy định của ngân hàng đảm bảo phát triển an toàn, tăng cường quản lý rủi ro tín dụng, kiểm soát nội bộ và xử lý nợ Bên cạnh đó, các chuyên gia phê duyệt tại bộ phận xử lý tín dụng luôn chú trọng trong quá trình kiểm tra, kiểm soát hồ sơ của khách hàng doanh nghiệp lớn, đảm bảo xử lý hồ sơ đúng mục đích và định hướng phê duyệt Mặc dù như vậy, nhưng ngân hàng cần luôn cập nhật thông tin thị trường, quy trình phù hợp với thực tiễn để giảm bớt thời gian vận hành, tránh cách thủ tục rườm rà không cần thiết

Quy trình kiểm soát hồ sơ của khách hàng doanh nghiệp lớn cần đƣợc thực hiện qua nhiều khâu và đƣợc kiểm soát quá chặt chẽ, khách hàng phải đáp ứng đủ điều kiện vay vốn cũng nhƣ phải hoàn tất đầy đủ mọi giấy tờ, đúng từng chữ một thì mới có thể giải ngân Điều này khiến thời gian giải ngân kéo dài, nhiều thủ tục về hồ sơ phức tạp, khách hàng cảm thấy khó khăn trong việc tiếp cận vốn vay, làm giảm đi một lƣợng khách hàng nhất định của Techcombank – Sở Giao dịch từ đó dẫn đến chỉ tiêu đề ra sẽ khó có thể thực hiện đƣợc

Hiện tại, Techcombank vẫn đang xây dựng, cải thiện hệ thống chấm điểm và xếp hạng tín dụng một cách chuẩn hóa, chi tiết, đây là một vấn đề cần xem xét, xây dựng bởi nó rất quan trọng và ý nghĩa trong công tác xét duyệt cấp hạn mức tín dụng Đó cũng là thước đo đánh giá đối với từng khách hàng cụ thể, không dựa trên cảm tính và nhận xét của con người Tuy nhiên, việc xếp hạng tín dụng này vẫn còn mang tính chất hình thức và bao gồm nhiều yếu tố khác nhau dẫn đến kết quả chƣa đƣợc chính xác và khách quan Việc xếp hạng khách hàng hiện nay chủ yếu nhằm phục vụ cho mục đích phân lại nhóm khách hàng, áp dụng lãi suất, phân loại nhóm nợ chƣa mang đƣợc ý nghĩa xét duyệt cấp hạn mức tín dụng

Hầu hết kết quả xếp hạng của khách hàng nhƣ một thủ tục cần phải làm để thực hiện bước tiếp theo trong quá trình cho vay chứ chưa thực sự là một thước đo hữu hiệu Kết quả từ hệ thống chấm điểm và xếp hạng chưa được sử dụng trong việc đánh giá rủi ro, khả năng trả nợ của khách hàng mà chỉ là một trong những hồ sơ phải làm trong yêu cầu của ngân hàng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tại các ngân hàng thương mại tại Việt Nam hiện nay đều được xây dựng theo phương pháp chuyên gia, nghĩa là việc lựa chọn, quyết định toàn bộ các yếu tố cơ bản của hệ thống xếp hạng (bộ chỉ tiêu, trọng số của từng chỉ tiêu) hoàn toàn phụ thuộc vào quan điểm chủ quan của các chuyên gia thay vì dựa trên dữ liệu thống kê lịch sử và phân tích mô hình kinh tế lƣợng Kết quả xếp hạng tín dụng nội bộ mang tính chủ quan và chƣa thực sự là căn cứ để làm cơ sở xây dựng các thước đo lượng hóa rủi ro, hỗ trợ ngân hàng tính toán chuẩn xác tổn thất dự tính và vốn yêu cầu tối thiểu bù đắp rủi ro Điều này dẫn đến hạn chế trong quản trị rủi ro danh mục, định giá tín dụng, xác định khẩu vị rủi ro, của ngân hàng.

Thảo luận về kết quả nghiên cứu và khuyến nghị để nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối Khách hàng doanh nghiệp lớn tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Sở Giao dịch

4.2.1.Thảo luận về kết quả nghiên cứu kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn

4.2.1.1.Kết quả về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn

Dựa vào kết quả khảo sát đối với cán bộ nhân viên, tác giả thấy rằng môi trường và cơ chế hiện tại của Techcombank đang là khá tốt và cũng nhận đƣợc nhiều đánh giá tốt từ nhân viên tín dụng, kiểm toán viên hay cán bộ quản lý của ngân hàng Việc cần làm là phải giữ gìn và cố gắng phát huy, cập nhật và thay đổi hợp lý, kịp thời để luôn tạo được một môi trường làm việc năng động cho nhân viên nhƣng vẫn đảm bảo đƣợc cơ chế, điều kiện làm việc và chất lƣợng tốt của hoạt động tín dụng nói riêng và cho hoạt động toàn ngân hàng nói chung

Qua việc phân tích tài liệu liên quan đến quy trình kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại chương 3 của luận văn, tác giả nhận thấy quy trình cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp lớn của Techcombank khá chặt chẽ từ đó góp phần đảm bảo hiệu quả hoạt động tín dụng nói riêng và đảm bảo an toàn cho ngân hàng nói chung

Việc đánh giá rủi ro đƣợc các nhà lãnh đạo nhận xét rằng cán bộ tín dụng có kinh nghiệm làm việc lâu năm thì việc nhận diện và đánh giá rủi ro cũng tốt, biết kiểm soát cũng nhƣ phát hiện và hạn chế đƣợc các rủi đó có thể xảy ra Việc đánh giá và nhận diện đƣợc các rủi ro tiềm ẩn góp phần không nhỏ trong kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn, giúp giảm thiểu tương đối rủi ro tín dụng có thể xảy ra

Về cơ bản tổng thể thì việc kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam đang được thực hiện khá tốt Từ môi trường kiểm soát chặt chẽ đến các thủ tục kiểm soát nghiêm ngặt và đầy đủ Các thủ tục kiểm soát nội bộ đƣợc bắt đầu ngay từ khi tiếp xúc khách hàng đến khi xử lý nghiệp vụ của khách hàng doanh nghiệp lớn và đến việc giám sát sau cũng đƣợc thực hiện một cách thường xuyên nhằm cảnh báo cho cán bộ nhân viên những rủi ro tiềm ẩn có thể xảy ra

4.2.1.2 Hạn chế về kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn

Hiện nay, tại Việt Nam cũng có tương đối nhiều ngân hàng, do đó, việc cạnh tranh các ngân hàng với nhau khá khốc liệt, để đáp ứng đƣợc nhu cầu của khách hàng cũng nhƣ đảm bảo đƣợc rủi ro tín dụng, các ngân hàng cần có chính sách riêng cho khách hàng doanh nghiệp lớn Do đó, Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam _ Sở Giao dịch cần phải có cơ chế mở rộng hơn, nhìn thoáng hơn để thu hút đƣợc nguồn khách hàng doanh nghiệp lớn cho hoạt động tín dụng của ngân hàng, từ đó mang lại giá trị và lợi nhuận cho Techcombank

Nhân tố đánh giá rủi ro nhận đƣợc nhiều phiếu khảo sát không tốt là do vấn đề xác định, đánh giá rủi ro và cảnh báo rủi ro của ban quản lý rủi ro tín dụng chƣa thực sự kịp thời và hiệu quả, một phần nguyên nhân của vấn đề này là do hệ thống chấm điểm và xếp hạng chƣa thực sự chất lƣợng

Qua khảo sát của các cán bộ nhân viên thuộc các bộ phận liên quan khác nhau, ta có thể thấy rằng mặc dù đã có sự quy định cụ thể nhƣ vậy nhƣng vẫn còn nhiều lỗi đƣợc phát hiện Ngoài ra, một số quy định có sự chồng chéo, ảnh hưởng không nhỏ đến các phát sinh của khách hàng doanh nghiệp lớn, dẫn đến không đáp ứng đƣợc nhu cầu của khách hàng, hay cam kết thời gian xử lý giao dịch của Techcombank với khách hàng, giảm uy tín và ảnh hưởng đến kế hoạch hoạt động của khách hàng từ đó có thể gây nên những tổn thất cho ngân hàng Đối với hệ thống thông tin và truyền thông theo đánh giá của các lãnh đạo thì đang chƣa có sự kết nối giữa các nhân viên với nhau Nguyên nhân của vấn đề có thể xuất phát từ kinh nghiệm của cán bộ, từ trải nghiệm và khả năng truyền đạt thông tin để người nghe hiểu bản chất của vấn đề Bên cạnh đó, việc thu thập thông tin của khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng vẫn còn do cán bộ quản lý khách hàng thu thập, đánh giá, điều này có thể dẫn đến các rủi ro tín dụng liên quan tới việc bao che, thông đồng với khách hàng doanh nghiệp

Theo nhƣ chia sẻ của ban lãnh đạo, khách hàng doanh nghiệp lớn tại Techcombank đang đƣợc giám sát và đánh giá định kì hàng tháng Vậy câu hỏi đặt ra rằng liệu với những biến đổi bất thường của doanh nghiệp, ngân hàng có thể phát hiện kịp thời hay không? Từ đó, ta có thể thấy việc giám sát và đánh giá sau vay đối với hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp vấn còn tồn tại những lỗ hổng có thể tiềm ẩn những rủi ro ảnh hưởng đến lợi nhuận của ngân hàng, khả năng thu hồi vốn của ngân hàng và tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp

4.2.2.Các khuyến nghị để nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn

Thứ nhất, giảm thiểu các thủ tục kiểm soát không cần thiết để nâng cao chất lƣợng dịch vụ phục vụ khách hàng doanh nghiệp lớn Các chuyên gia sản phẩm, chuyên gia trong quá trình xây dựng quy trình cần xem xét lại, nghiên cứu, sàng lọc và giảm bớt các khâu kiểm soát không thực sự cần thiết để giảm bớt các thủ tục, linh hoạt hơn cho khách hàng, giảm thời gian giải ngân để thu hút khách hàng đến với ngân hàng Khách hàng doanh nghiệp lớn thường có đa dạng các nghiệp vụ phát sinh từ đơn giản đến phức tạp và họ cũng đòi hỏi sự nhanh chóng từ ngân hàng để có thể sử dụng vốn trong thời gian ngắn hạn để luân chuyển vòng quay vốn Nếu quy trình đƣợc cải tiến đồng thời các chi phí, lãi suất của ngân hàng dành cho khách hàng hợp lý hơn thì chắc chắn khối khách hàng doanh nghiệp lớn sẽ thu đƣợc lợi nhuận cao, đồng thời giữ chân đƣợc khách hàng thân thiết Bên cạnh đó, Techcombank – Sở Giao dịch cũng có thể thu hút đƣợc thêm nguồn khách hàng lớn với mô hình kinh doanh rộng hơn đồng thời nâng cao uy tín của thương hiệu ngân hàng trên thị trường tín dụng

Thứ hai, xây dựng mô hình tổ chức và công tác kiểm soát nội bộ độc lập theo mô hình chuyên trách, độc lập với phòng khách hàng doanh nghiệp lớn

Thay đổi phương pháp kiểm tra định kì bằng việc tăng cường giám sát từ xa qua hệ thống, thao tác xử lý, xây dựng và ban hành cẩm nang cho đội ngũ giám sát đối với hoạt động tín dụng dành cho khách hàng doanh nghiệp lớn Ngay sau khi nghiệp vụ tín dụng đƣợc diễn ra thì hoạt động kiểm soát cũng cần đƣợc thực hiện nhằm chấn chỉnh, sửa chữa kịp thời Để hạn chế các tồn tại phát sinh cần có quy định, chế tài về xử lý trách nhiệm đối với các sai phạm, đủ sức răn đe và làm gương cho các cán bộ nhân viên khác tại Sở Giao Dịch nói riêng và trên toàn hệ thống Techcombank nói chung

Thứ ba, đẩy mạnh việc đầu tƣ nhân lực và nguồn lực cho các dự án về xây dựng và phát triển hệ thống, tạo cơ sở để giảm thiểu rủi ro và tăng uy tín của Techcombank Trong thời đại công nghiệp hóa, hiện đại hóa hiện nay thì việc áp dụng công nghệ để thay thế và hỗ trợ con người trong công cuộc tính toán sẽ giúp ích rất lơn trong việc kiểm tra, kiểm soát và đánh giá hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn giúp kiểm soát rủi ro một cách tốt nhất và chính xác nhất Mặc dù hiện nay việc kiểm soát tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp lớn đang đƣợc thực hiện khá chặt chẽ Tuy nhiên, không nên chủ quan trong bất cứ tình huống nào vì rủi ro có thể luôn tiềm ẩn nếu chuyên viên không thực sự tỉnh táo để phân tích vấn đề Vì vậy, ngân hàng cần cải tiến, cập nhật và nâng cao quy trình, quy định theo sự biến động của môi trường kinh doanh và kịp thời theo sự thay đổi của nền kinh tế

Thứ tƣ, đào tạo và truyền thông đến cán bộ nhân viên để nhận biết và đánh giá đƣợc các rủi ro có thể xảy ra Bộ phận đào tạo cần luôn tổ chức các buổi truyền thông, các bài đào tạo qua online cho cán bộ nhân viên Bên cạnh đó, ngân hàng cũng cần quan tâm đến chất lƣợng đào tạo, bồi dƣỡng trình độ chuyên môn cho cán bộ nhân viên liên quan đến kiến thức pháp luật để tăng cường ý thức chấp hành nghiêm chỉnh các quy trình, quy định của Techcombank, tránh những rủi ro và thất thoát tài sản xảy ra

Thứ năm, cần tạo lập ra một bộ phận riêng biệt chuyên thu thập, tổng hợp dữ liệu, nghiên cứu biến động kinh tế, các thông tin về khách hàng doanh nghiệp lớn để qua đó hỗ trợ cho chuyên viên xử lý tín dụng, cán bộ thẩm định dễ dàng, chính xác hơn trong nghiệp vụ tín dụng, góp phần mang lại nguồn lợi nhuận cho ngân hàng Cơ sở dữ liệu tốt và phong phú sẽ giúp cho Techcombank có thể thuận tiện hơn trong quá trình xử lý, tránh đƣợc các rủi ro tiềm ẩn

Thứ sáu, ngoài việc tuân thủ hoạt động kiểm soát sau vay đối với khách hàng doanh nghiệp lớn thì Techcombank – Sở Giao dịch cần tăng cường kiểm tra hoạt động kinh doanh của từng khách hàng để nắm bắt kịp thời tình hình hoạt động của khách hàng có vấn đề gì đang xảy ra và còn tồn tại gì, khả năng tài chính của khách hàng ra sao hay hiện trạng các tài sản mà khách hàng đảm bảo nhƣ thế nào, đảm bảo khách hàng sử dụng vốn vay của ngân hàng đúng mục đích và mục tiêu đề ra Đối với các khách hàng doanh nghiệp lớn, sau khi kiểm soát sau vay cần có thêm sự tham gia của cán bộ kiểm soát để đánh giá khách quan về khách hàng Khi phát hiện khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích, hoạt động kinh doanh kém hay có dấu hiệu phá sản cần có biện pháp kịp thời để xử lý trước khi gây ra tổn thất lớn cho ngân hàng Ngoài việc sử dụng vốn đúng mục đích cần phải thường xuyên kiểm tra tài sản đảm bảo của khách hàng, ví dụ nhƣ định giá lại hay trực tiếp cán bộ đến kiểm tra đột xuất để hạn chế rủi ro hoạt động cho vay khi phải xử lý tài sản để thu hồi nợ Thứ bảy, ngân hàng cần quan tâm đến chính sách đãi ngộ, tạo môi trường làm việc thuận lợi, mức lương thỏa đáng cho hiệu quả làm việc, thời gian và công sức bỏ ra Thực tế, tỷ lệ nợ xấu không tự nhiên mà có, nó xuất phát từ nhiều nguyên nhân và khía cạnh khác nhau Mặc dù quy trình có tốt đến nhƣ nào đi nữa thì vẫn còn tồn tại những kẽ hở dù là nhỏ nhất cũng có thể dẫn đến các rủi ro Bản chất rủi ro không nằm nhiều ở quy trình mà nằm ở cá nhân thực hiện quy trình đó Các cá nhân có thể dựa vào các kẽ hở trong quy trình nghiệp vụ nhằm mục đích trục lợi cá nhân bởi con người thường có xu hướng nghiêng về những lợi ích lớn, có giá trị cao, sẵn sàng đánh đổi để làm sai quy định đề ra Do đó, biện pháp thiết thực nhất là lương thưởng và phúc lợi cho cán bộ nhân viên Khi đó, nếu có ý định vi phạm quy định cán bộ nhân viên sẽ phải so sánh với những gì mình đang có và sẽ không có ý định vi phạm nữa Ngoài ra, đối với cán bộ làm công tác kiểm soát nội bộ cần phải có tiêu chuẩn cụ thể về kinh nghiệm, trình độ, đạo đức nghề nghiệp và hiểu biết pháp luật Các cán bộ làm kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp lớn cần phải có thời gian làm trực tiếp tại các bộ phận khác nhau để có cái nhìn tổng quan, sự am hiểu từ đó đƣa ra đƣợc những nhận xét, đánh giá một cách xác thực nhất Đồng thời cũng nên có những chế độ phúc lợi đặc biệt, lương thưởng phù hợp để thu hút nhân sự có chất lượng cao và gán bó lâu dài với ngân hàng Từ đó, ngân hàng sẽ ngăn ngừa đƣợc các rủi ro xuất phát từ bên trong mỗi cá nhân cán bộ, nâng cao đƣợc tinh thần đóng góp xây dựng tập thể vững mạnh.

Ngày đăng: 07/11/2024, 15:15

HÌNH ẢNH LIÊN QUAN

Bảng 2.1. Bảng câu hỏi phỏng vấn lãnh đạo về kiểm soát hoạt động tín - Kiểm soát nội bộ hoạt Động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương việt nam – sở giao dịch
Bảng 2.1. Bảng câu hỏi phỏng vấn lãnh đạo về kiểm soát hoạt động tín (Trang 40)
Bảng 2.2. Bảng khảo sát cán bộ nhân viên về kiểm soát hoạt động tín - Kiểm soát nội bộ hoạt Động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương việt nam – sở giao dịch
Bảng 2.2. Bảng khảo sát cán bộ nhân viên về kiểm soát hoạt động tín (Trang 42)
Bảng 3.1.Trọng số tài chính và phi tài chính Techcombank - Kiểm soát nội bộ hoạt Động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương việt nam – sở giao dịch
Bảng 3.1. Trọng số tài chính và phi tài chính Techcombank (Trang 52)
Bảng 3.4. Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về môi trường kiểm soát hoạt - Kiểm soát nội bộ hoạt Động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương việt nam – sở giao dịch
Bảng 3.4. Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về môi trường kiểm soát hoạt (Trang 63)
Bảng 3.5. Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về đánh giá rủi rohoạt động tín - Kiểm soát nội bộ hoạt Động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương việt nam – sở giao dịch
Bảng 3.5. Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về đánh giá rủi rohoạt động tín (Trang 65)
Bảng 3.6. Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về thủ tục kiểm soát hoạt động - Kiểm soát nội bộ hoạt Động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương việt nam – sở giao dịch
Bảng 3.6. Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về thủ tục kiểm soát hoạt động (Trang 66)
Bảng 3.7. Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về thông tin và truyền thông đối với hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn (tỷ lệ %) - Kiểm soát nội bộ hoạt Động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương việt nam – sở giao dịch
Bảng 3.7. Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về thông tin và truyền thông đối với hoạt động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn (tỷ lệ %) (Trang 67)
Bảng 3.8. Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về giám sát hoạt động tín dụng - Kiểm soát nội bộ hoạt Động tín dụng khối khách hàng doanh nghiệp lớn tại ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương việt nam – sở giao dịch
Bảng 3.8. Bảng tổng hợp kết quả khảo sát về giám sát hoạt động tín dụng (Trang 69)

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

  • Đang cập nhật ...

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w