Hoạt động kiểm soát nội bộ KSNB có thể trợ giúp tốt có thể trợ giúp các quản lý ngân hàng trong việc ngăn chặn sai sót, gian lận, mặt khác KSNB còn trợ giúp cho kiểm toán độc lập có được
Tính cấp thiết của đề tài
Hoạt động tín dụng là nghiệp vụ chủ yếu đem lại nguồn thu cho các NHTM, đồng thời đây là nghiệp vụ tiềm ẩn nhiều rủi ro có ngân hàng, đòi hỏi các ngân hàng bắt buộc phải có những cơ chế kiểm soát, quản trị hiệu quả để giảm thiểu tối đa rủi ro Để phòng ngừa và hạn chế những rủi ro từ nghiệp vụ tín dụng thì việc thành lập và hoàn thiện một Hệ thống kiểm soát nội bộ là thực sự quan trọng, quyết định sự thành bại của một tổ chức tín dụng Hoạt động kiểm soát nội bộ
(KSNB) có thể trợ giúp tốt có thể trợ giúp các quản lý ngân hàng trong việc ngăn chặn sai sót, gian lận, mặt khác KSNB còn trợ giúp cho kiểm toán độc lập có được những bằng chứng đáng tin cậy để kiểm tra tình hình tài chính và đánh giá tính trung thực trong hoạt động tín dụng nói riêng của ngân hàng Những năm gần đây, tính chất của rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng đã có những sự thay đổi, những tính chất mới này có thể do nhiều nguyên nhân như nền kinh tế, tài chính của Việt Nam đã phát triển lên tầm cao hơn, đa dạng và phức tạp hơn Do đó, từ phía ngân hàng, trước tiên là HTKSNB cần phải thực hiện phát hiện những sự thay đổi này
Trên thực tế: Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam đã có những sự thay đổi mới trong hoạt động của HTKSNB để đáp ứng với thị trường, yêu cầu của xã hội
Các quy định, quy trình mới được ban hành/ thay thế để đáp ứng phù hợp với thực tế sự phát triển của hoạt động trong ngân hàng, kèm theo đó là nhu cầu nâng cao hoạt động chất lượng HTKSNB để kiểm soát rủi ro và hoạt động kinh doanh của ngân hàng Theo thông báo của Ngân hàng nhà nước, ngân hàng VIB là ngân hàng đầu tiên thực hiện đầy đủ các chỉ tiêu theo thông tư 13/2018/TT-NHNN, VIB đã có những khung quy định và cách thức hoạt động HTKSNB, tuy nhiên HTKSNB của ngân hàng vẫn còn nhiều tồn tại, hạn chế, chưa theo kịp tốc độ thay đổi, dẫn tới quy trình kiểm soát tín dụng còn nhiều lỗ hổng, điểm yếu cần được hoàn thiện và nâng cao chất lượng
Từ những thực tế trên, từ những kiến thức được tiếp thu từ quá trình học tập, những thực tế từ hoạt động thực tập tại khối NHBL tại VIB, tác giả đã chọn đề tài: “Nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khối ngân hàng bán lẻ tại VIB”.
Tổng quan nghiên cứu
Một nghiên cứu sau khủng hoảng liên quan đến lĩnh vực ngân hàng châu Âu, chẳng hạn như nghiên cứu được thực hiện bởi Caselli et al (2016) minh họa kiểm soát nội bộ ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng như thế nào Mục tiêu quản lý của các ngân hàng là tối đa hóa lợi nhuận được điều chỉnh theo rủi ro bằng cách duy trì rủi ro tín dụng ở mức chấp nhận được Cách tiếp cận theo quy định đối với quản lý rủi ro tín dụng (CRM) không phải lúc nào cũng hoàn hảo; Vì vậy, các ngân hàng cần thực thi các quy tắc tự quản lý của người quản lý để tăng quyền sở hữu và giá trị của nhà đầu tư Một trong những công cụ quản lý này là kiểm soát nội bộ, một trong những công cụ quản lý này là kiểm soát nội bộ
Nghiên cứu của Olatunji (2009) tại Nigeria tập trung vào tác động của hệ thống kiểm soát nội bộ trong lĩnh vực ngân hàng Trọng tâm của bài viết là kiểm soát nội bộ và các gian lận được phát hiện có liên quan đến rủi ro hoạt động Lakis và Giriunas (2012) đã thực hiện một nghiên cứu tương tự và kết luận rằng kiểm soát nội bộ là một biện pháp để đối phó với gian lận
Tại Việt Nam, hiện nay đã có rất nhiều các luận án thực hiện nghiên cứu về hệ thống KSNB với những góc độ tiếp cận và nhiều mục tiêu khác nhau để đưa ra các phương pháp để hoàn thiện và nâng cao chất lượng của hệ thống KSNB
“Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP BIDV chi nhánh Bắc Quảng Bình” Nguyễn Thị Hoài Giang (2015) Trong luận văn này, tác giả đã khái quá những lý thuyết về hệ thống KSNB hoạt động tín dụng, làm cơ sở đánh giá ưu điểm và hạn chế, đưa ra những phương án khắc phục các hạn chế cho ngân hàng
“Hệ thống kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - Thực trạng và giải pháp” – Nguyễn Thuỷ Tiên
(2014) Trong luận văn này, tác giả đã nhấn mạnh những mặt hạn chế trong việc
3 xây dựng chính sách tín dụng và hệ thống thông tin phục vụ trong hoạt động kiểm soát của ngân hàng Agribank, từ đó đưa ra những giải pháp thực hiện với ngân hàng
Giải pháp nâng cao chất lượng hoạt động kiểm soát nội bộ khối khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam (Hoàng Đức Thịnh – 2017) Trong luận văn này, tác giả dựa sử dụng phương pháp nghiên cứu khảo sát thực tế, kết hợp với các thông tin liên quan đến tình hình KSNB tại khối KHDN, kết quả bài nghiên cứu đã chỉ ra sự hạn chế trong cơ chế giám sát, hệ thống thông tin, năng lực hạn chê trong nghiệp vụ và nhân sự của ngân hàng, và từ đó đưa ra những giải pháp chung cho toàn hệ thống của khối KHDN Thừa kế những phương pháp nghiên cứu của bài viết, tác giả áp dụng vào nghiên cứu của mình trong khối NHBL tại VIB, tuy nhiên nghiên cứu về KSNB của tác giả chỉ áp dụng với hoạt động cho vay trong ngân hàng mà không nghiên cứu tổng thể toàn khối NHBL của VIB
Hiện nay, chưa có đề tài nghiên cứu nào thực hiện cụ thể về hoạt động KSNB đối với nghiệp vụ cho vay của khối NHBL của ngân hàng VIB Vì vậy, dựa vào các nền tảng nghiên cứu trên, tác giả tiếp thu và phát triển các kinh nghiệm để phù hợp với mô hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng VIB Việc đánh giá hệ thống KSNB với nghiệp vụ cho vay tại Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam, tác giả đã đề xuất một số giải pháp để ngăn chặn rủi ro và hoàn thiện hệ thống KSNB cho ngân hàng.
Mục tiêu của đề tài
Dựa trên lý thuyết lý luận để làm rõ về các hoạt động kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay của khối NHBL Các tiêu chí đánh giá sự hoàn thiện về chất lượng của hoạt động Kiểm soát nội bộ và các nhân tố ảnh hưởng tới các tiêu chí này
Từ sự nhận diện các yếu tố có thể tác động tới việc hoạt động Kiểm soát nội bộ, từ đó đưa ra các kiến nghị, phương hướng và giải pháp nâng cao chất lượng hoạt động Kiểm soát nội bộ khối NHBL - Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam
Phương pháp nghiên cứu
Sử dụng phương pháp nghiên cứu dựa trên khảo sát thực tế, kết hợp với việc thu thập, phân tích các nguồn thông tin liên quan tới tình hình Kiểm soát nội bộ của khối NHBL để đưa ra những đánh giá và nhận xét vấn đề
Kết cấu đề tài
Bên cạnh mở đầu và kết luận, bài nghiên cứu gồm 3 chương:
Chương 1: Cơ sở lý luận về KSNB hoạt động cho vay của NHTM
Chương 2: Thực trạng hoạt động KSNB khối NHBL tại ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam
Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng hoạt động KSNB tại khối NHBL – Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG
Tổng quan về kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại
1.1.1 Khái niệm và mục tiêu về Kiểm soát nội bộ
Kiểm soát nội bộ đã được sử dụng trong các tổ chức và không ngừng phát triển kể từ những năm đầu thế kỷ XX Theo định nghĩa của COSO (1992), “KSNB được định nghĩa như một quá trình, chịu ảnh hưởng bởi Ban giám đốc, các nhà quản lý và các thành viên khác trong tổ chức, được thiết kế để cung cấp sự đảm bảo hợp lý liên quan đến việc đạt được các loại mục tiêu sau đây: Hiệu quả và hiệu lực của hoạt động;
Sự tin cậy của báo cáo tài chính; Tuân thủ pháp luật và các quy định liên quan” Định nghĩa của COSO đã nhấn mạnh hệ thống KSNB như là một phương sách của quản lý Các mục tiêu của KSNB theo định nghĩa của COSO bao hàm cả mục tiêu đảm bảo hiệu quả hoạt động, đảm bảo sự tuân thủ bao gồm cả tuân thủ quy trình bên trong tổ chức và tuân thủ quy định pháp luật Bên cạnh đó, với cách thức tiếp cận từ khía cạnh kế toán tài chính, COSO còn đưa ra thêm một mục tiêu nữa cho KSNB là để đảm bảo sự tin cậy của các báo cáo tài chính Chủ thể thực hiện KSNB cũng được xác định bao gồm Ban giám đốc, các nhà quản lý và các thành viên khác trong tổ chức Như vậy, có thể thấy phạm vi chủ thể của KSNB theo định nghĩa của COSO không chỉ còn bó hẹp trong các nhà quản lý, mà mở rộng ra mọi thành viên trong tổ chức Cho đến nay, cách thức định nghĩa của COSO vẫn được thừa nhận rộng rãi và đã trở thành các tiêu chuẩn mà rất nhiều tổ chức mong muốn hướng tới trong hoạt động kinh doanh của mình Đề cập đến định nghĩa KSNB trong các tổ chức ngân hàng, theo Ủy ban Basel
(1998), KSNB là quá trình được thực hiện bởi HĐQT, BĐH và toàn thể nhân viên Đó không chỉ là một thủ tục hoặc một chính sách được thực hiện tại một thời điểm nào đó, mà còn tiếp diễn ở tất cả các cấp trong ngân hàng HĐQT và BĐH chịu trách nhiệm thiết lập môi trường văn hoá kiểm soát tạo thuận lợi cho quá trình KSNB được hiệu quả và việc theoi dõi sự hiệu quả đó được diễn ra liên tục Mỗi cá nhân trong một tổ chức phải tham gia vào quá trình đó
KSNB có 3 mục tiêu chính: (i) Mục tiêu hoạt động: nhằm đảm bảo các hoạt động trong ngân hàng an toàn và hiệu quả; (ii) Mục tiêu thông tin: nhằm đảm bảo các thông tin quản trị và tài chính đầy đủ, kịp thời và đáng tin cậy; (iii) Mục tiêu tuân thủ: nhằm đảm bảo các hoạt động của ngân hàng tuân thủ các quy định của pháp luật và đạo đức kinh doanh Khái niệm KSNB của Ủy ban Basel đã đề cập đến KSNB trong hoạt động ngân hàng, trong đó, Ủy ban Basel nhấn mạnh vào tính tham gia của toàn thể các thành viên trong ngân hàng, tính liên tục và bao trùm của KSNB đối với các hoạt động ngân hàng Các mục tiêu của KSNB trong ngân hàng theo Ủy ban Basel về cơ bản trùng khớp với các mục tiêu đã đặt ra tại định nghĩa của COSO
1992, đồng thời cũng nhấn mạnh thêm khía cạnh đảm bảo an toàn bên cạnh tính hiệu quả
Tại Việt Nam, theo Luật Kế toán 2015 quy định: “KSNB là việc thiết lập và tổ chức thực hiện trong nội bộ tổ chức kế toán các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ phù hợp với quy định của pháp luật nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt được yêu cầu đề ra” Theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 315: “KSNB là quy trình do Ban quản trị, Ban Giám đốc và các cá nhân khác trong tổ chức thiết kế, thực hiện và duy trì để tạo ra sự đảm bảo hợp lý về khả năng đạt được mục tiêu của tổ chức trong việc đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính, đảm bảo hiệu quả, hiệu suất hoạt động, tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan” Đối với lĩnh vực ngân hàng, Khoản 1 Điều 40 Luật TCTD năm 2010 quy định:
“Hệ thống KSNB là tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ, cơ cấu tổ chức của TCTD được xây dựng phù hợp với hướng dẫn của NHNN và được tổ chức thực hiện nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt được yêu cầu đề ra” Như vậy có thể thấy về cơ bản định nghĩa về hệ thống KSNB cho lĩnh vực ngân hàng ở Việt Nam cũng đã có sự tương đồng với các định nghĩa quốc tế
Từ những định nghĩa trên có thể rút ra những nội dung chủ yếu về bản chất, mục tiêu của KSNB bao gồm các vấn đề sau:
- Hoạt động KSNB là một quá trình quản lý, hệ thống KSNB không chỉ là một
7 thủ tục hay một chính sách được thực hiện ở một vài thời điểm nhất định mà được vận hành liên tục ở tất cả mọi cấp độ trong tổ chức
- Hệ thống KSNB gắn với con người, bởi hệ thống KSNB được thiết kế và vận hành bởi con người, mọi thành viên của tổ chức, từ HĐQT, Ban Giám đốc đến toàn thể nhân viên đều tham gia định ra mục tiêu kiểm soát, thiết lập ra cơ chế kiểm soát và vận hành chúng
- Hoạt động kiểm soát gắn với mục tiêu, ba mục tiêu chính của KSNB cần được đảm bảo đó là: đảm bảo các hoạt động hiệu quả và an toàn; đảm bảo thông tin kịp thời và đáng tin cậy; đảm bảo tuân thủ các quy định Trong đó có thể thấy sự cân đối giữa hiệu quả và an toàn thường là yếu tố khiến các tổ chức cần cân nhắc nhiều nhất khi lựa chọn một hệ thống KSNB Đặc biệt là trong thị trường tài chính khi lợi nhuận lớn thường đi kèm với rủi ro cao và ngược lại Hệ thống KSNB cần phát huy được hiệu quả kiểm soát rủi ro trong tổ chức nhưng cũng không được làm mất đi động lực tạo doanh thu và lợi nhuận
1.1.2 Cấu phần của Hệ thống KSNB
HTKSNB của NHTM được đề xuất cũng nên bao gồm 5 thành phần theo như báo cáo COSO cũng như các quy định của Uỷ ban Basel, cụ thể:
Hình 1.1: Mô hình lập phương kiểm soát nội bộ
Nguồn: “Internal Control – Integrated Framework”, 2013, COSO
Môi trường kiểm soát, đó là Hệ quản trị điều hành - là những yếu tố tạo ra một môi trường hoạt động tốt trong tổ chức, từ chiến lược, triết lý kinh doanh; tác phong, quan điểm điều hành của lãnh đạo cấp cao đến bộ máy tổ chức, cơ chế chính sách, văn hóa tổ chức hay là giá trị đạo đức của tổ chức… Môi trường kiểm soát là yếu tố nền tảng của đơn vị và được thể hiện quan điểm, nhận thức và hành động của Ban lãnh đạo liên quan đến KSNB
Trong môi trường kiểm soát thì con người được xem là yếu tố trung tâm, quan trọng nhất Mỗi con người cần có bản chất chính trực, tuân thủ các giá trị đạo đức cũng như giảm thiểu các hành động thiếu trung thực, bất hợp pháp hoặc phi đạo đức
Vì vậy, cần thiết xây dựng một môi trường văn hóa đạo đức trong tổ chức, thể hiện tính trung thực, giá trị đạo đức được lan tỏa từ ban quản lý - những người đứng đầu đến toàn thể nhân viên Các chuẩn mực hành vi có thể được truyền tải thông qua các chính sách, các quy tắc đạo đức và cũng có thể thông qua các tấm gương điển hình
Ban quản trị có ảnh hưởng đáng kể đến nhận thức về kiểm soát trong tổ chức
Vì vậy, Ban quản trị có trách nhiệm quan trọng để thiết lập môi trường kiểm soát và các trách nhiệm đó cần được đề cập trong các quy định do Ban quản trị ban hành Bên cạnh đó, Ban quản trị cũng có trách nhiệm trong việc thiết kế các thủ tục để giám sát tính hiệu quả của KSNB
Triết lý quản lý và phong cách điều hành của Ban giám đốc cũng là một yếu tố quan trọng của môi trường kiểm soát Ví dụ như quan điểm và hành động của Ban giám đốc về việc lập và trình bày báo cáo tài chính (kín kẽ và thận trọng hoặc ít thận trọng) có thể ảnh hưởng trực tiếp đến mục tiêu về thông tin Cách tiếp cận đối với quản lý và khẩu vị rủi ro trong kinh doanh cũng ảnh hưởng đến cách thức tổ chức đó ứng phó với các rủi ro và lựa chọn giữa rủi ro và lợi nhuận…
Cơ cấu tổ chức cũng là một thành tố quan trọng của môi trường kiểm soát, phản ánh việc phân chia quyền lực, trách nhiệm và nghĩa vụ của mỗi cá nhân trong tổ chức, chi phối mối quan hệ hợp tác, phối hợp, kiểm soát và chia sẻ thông tin lẫn nhau Một cơ cấu tổ chức hợp lý sẽ giúp cho sự chỉ đạo, điều hành của nhà quản lý
9 được thông suốt, đồng thời cũng tạo điều kiện cho việc kiểm soát lẫn nhau được duy trì thường xuyên và chặt chẽ Vì vậy, nếu cơ cấu tổ chức được xây dựng hợp lý sẽ tạo môi trường kiểm soát tốt
Tổng quan hoạt động cho vay của NHTM
1.2.1 Khái niệm và nguyên tắc hoạt động cho vay a Khái niệm:
Theo thông tư 39/2016/TT-NHNN, cho vay là hình thức cấp tín dụng, theo đó tổ chức tín dụng giao hoặc cam kết giao dịch cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định trong một khoảng thời gian nhất định theo thoả thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi b Nguyên tắc của hoạt động cho vay
Nguyên tắc cho vay là cơ sở để cán bộ tín dụng đưa ra các quyết định trong hoạt động tác nghiệp, là căn cứ để ban quản lý tiến hành các hoạt động giám sát và kiểm tra Nguyên tắc cấp tín dụng gồm những nguyên tắc sau:
Thứ nhất: Sử dụng vốn vay đúng mục đích đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng Khi giải quyết đề nghị vay vốn, ngân hàng phải nắm rõ thông tin về khách hàng Phải thẩm định, phân tích để cho ra quyết định vay vốn, tránh cấp tín dụng không hiệu quả để gây ra rủi ro mất vốn Đồng thời phải thường xuyên kiểm tra, kiểm soát việc sử dụng vốn vay sau giải ngân để đảm bảo việc sử dụng vốn vay có hiệu quả, đúng mục đích
Thứ hai: Vốn vay phải được hoàn trả cả gốc và lãi đúng thời hạn đã cam kết trong hợp đồng tín dụng Ngân hàng vừa là chủ thể đi vay (huy động), vậy nên ngân hàng cũng phải hoàn trả gốc và lãi cho người gửi tiết kiệm, đồng thời phải khiến nguồn vốn của ngân hàng được sinh lời để duy trì hoạt động Ngân hàng phải có sự chọn lọc để cung ứng vốn tín dụng một cách hợp lý, thoả thuận thời gian cho vay phù hợp để tạo điều kiện cho khách hàng vay vốn trả nợ, đảm bảo thu hồi gốc và lãi cho ngân hàng
1.2.2 Tầm quan trọng của hoạt động cho vay đối với ngân hàng thương mại Đối với bản thân ngân hàng thương mại, tín dụng là nghiệp vụ truyền thống, và quan trọng đối với sự phát triển và tồn tại của ngân hàng thương mại.Về mặt tài chính, trên bảng cân đối kế toán, nghiệp vụ tín dụng thuộc bên tài sản có của ngân hàng thương mại Nên nghiệp vụ hoạt động tốt hay xấu ảnh hưởng nhiều đến cơ cấu tài sản, và dòng lợi nhuận này ảnh hưởng đến cả vốn chủ của ngân hàng
Về mặt kinh doanh, hoạt động cho vay là nghiệp vụ chủ chốt của ngân hàng nên lợi nhuận từ hoạt động này chiếm đa số trong tổng thu nhập của ngân hàng Do vậy tín dụng ngân hàng tác động đến vị thế, sức cạnh tranh của NHTM rất lớn
1.2.3 Rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM a Khái niệm:
Theo Thomas P Fitch (1997) “Rủi ro tín dụng là loại rủi ro xảy ra khi người vay không thanh toán được nợ theo thỏa thuận hợp đồng dẫn đến sai hẹn trong nghĩa vụ trả nợ”
Theo báo cáo thường niên của Ngân hàng Hoàng gia Canana (2022): “Rủi ro tín dụng là rủi ro mất vốn do bên đối tác không có khả năng thực hiện nghĩa vụ trả
17 nợ Cũng có thể bao gồm cả sự mất đi giá trị thị trường do sự suy yếu vị thế tài chính của đối tác Đối tác có thể là nhà phát hành giấy tờ có giá, con nợ, người đi vay, nhà hoạch định chính sách, nhà tái bảo lãnh và bảo lãnh”
Theo thông tư 41/2016/TT – NHNN, rủi ro tín dụng là rủi ro do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ trả nợ theo hợp đồng hoặc thoả thuận với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
Rủi ro tín dụng ảnh hưởng lớn tới sự an toàn tài chính của ngân hàng bởi chủ yếu các các ngân hàng huy động các nguồn vốn ngắn hạn để cho vay dài hạn, khi đó sự bất cân xứng về thời hạn giữa huy động và cho vay Nên nếu khách hàng không hoàn trả gốc lãi đúng kỳ hạn gây ảnh hưởng tới khả năng thanh toán các khoản vốn huy động phải trả lãi khi đến hạn Do đó, khi rủi ro này không được ngân hàng ngăn chặn hay hạn chế ảnh hưởng lớn tới lợi nhuận thì nguy cơ phá sản là tất yếu b Phân loại rủi ro tín dụng Ở Việt Nam, phần lớn các NHTM phân loại nợ theo phương pháp định lượng (Thông tư 11/2021/TT-NHNN Quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài) được chia thành 5 nhóm theo thời hạn trả gốc lãi, bao gồm:
Nợ nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn): gồm các khoản nợ trong hạn dược tổ chức tín dụng đánh giá là có đủ khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng thời hạn; Khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và TCTD đánh giá là có đủ khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi bị quá hạn và lãi đúng thời hạn còn lại; Các khoản nợ quá hạn, khoản nợ cơ cấu lại thời gia trả nợ đủ điều kiện được TCTD phân loại lại vào nhóm 1
Nợ nhóm 2 (Nợ cần chú ý): gồm Khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày; Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu; Các khoản nợ (kể cả các khoản nợ trong hạn và các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ trong hạn) có đủ cơ sở để đánh giá là khả năng trả nợ của khách hàng suy giảm thì TCTD chủ động tự quyết định phân loại các khoản nợ đó vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn
Nhóm nợ 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn): gồm Khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2; Các khoản được miễn, giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng; Các khoản nợ (kể cả các khoản nợ trong hạn và các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ trong hạn) có đủ cơ sở để đánh giá là khả năng trả nợ của khách hàng suy giảm thì TCTD chủ động tự quyết định phân loại các khoản nợ đó vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ): gồm Khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày; Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu; Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai; Các khoản nợ (kể cả các khoản nợ trong hạn và các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ trong hạn) có đủ cơ sở để đánh giá là khả năng trả nợ của khách hàng suy giảm thì TCTD chủ động tự quyết định phân loại các khoản nợ đó vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn
Tổng quan về kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay
1.3.1 Khái niệm và tầm quan trọng KSNB trong hoạt động cho vay
- Khái niệm KSNB hoạt động cho vay:
Cũng từ khái niệm của kiểm soát thì vai trò cơ bản của kiểm soát trong hoạt động tín dụng là đảm bảo việc hoạt động an toàn và hiệu quả trong quản lý của ngân hàng Việc kiểm soát là cả một quá trình quản lý các hoạt động, và ở tất cả các nghiệp trong hoạt động cho vay, việc được đảm bảo nghiệp vụ được giám sát liên tục giúp cho kế hoạch được đề ra được đảm bảo và vượt mức kế hoạch Vì thực chất nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng chứa đựng những rủi ro rất lớn, có thể lường trước được những cũng có những rủi ro khó nắm bắt nên chức năng này giúp ngân hàng quản trị rủi ro hiêu quả, tiết kiệm tối đa chi phí, nguồn lực
- Tầm quan trọng của KSNB hoạt động cho vay
Kiểm soát nội bộ có ý nghĩa to lớn với nhà quản lý vì là khâu quan trọng trong mọi quy trình Việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ tốt giúp hoạt động cho vay được kiểm soát chặt chẽ, báo cáo tài chính trung thực và hợp lý Từ đó cổ đông, chính phủ và khách hàng có những thông tin chi tiết, trung thực để đưa ra quyết định kinh tế Vai trò lớn nữa giúp các nhà quản lý ngăn ngừa và phát hiện các sai sót của các cán bộ nhân viên ngân hàng, giúp nhà quản lý xử lý kịp thời Đồng thới đánh giá được
21 phong cách của ban lãnh đạo trong việc xây dựng và vận hành chính sách, thủ tục kiểm soát phù hợp
1.3.2 Hoạt động KSNB trong cho vay tại NHTM
Hình 1.3: Quy trình cho vay chung tại các NHTM
(Nguồn: Tác giả tự tổng hợp)
Giai đoạn 1: Lập hồ sơ tín dụng
Giai đoạn này thể hiện sự xác lập mối quan hệ giữa khách hàng với ngân hàng qua hợp đồng xin cấp tín dụng, thể hiện sự tự nguyện xin được vay vốn ngân hàng
Ngân hàng phải thu thập hồ sơ vay vốn, hồ sơ kinh tế,hồ sơ pháp lý, tài sản đảm bảo từ khách hàng để xác minh và phân tích thông tin rồi đưa ra các quyết định tín dụng
Hình 1.4: Quy trình tiếp nhận hồ sơ vay vốn
(Nguồn: Slide môn KSNB NHTM- Học viện ngân hàng)
Bước đầu tiên trong quy trình cho vay tín dụng có thể gặp những rủi ro tiềm ẩn như:
✓ Hồ sơ không đầy đủ
✓ Hồ sơ bị mất hoặc tẩy xoá, sửa chữa
✓ Thông đồng, bắt tay giữa cán hộ tiếp nhận và khách hàng
✓ Tiếp nhận sai đối tượng cho vay (mục đích vay không thuộc lĩnh vực ngân hàng có thể cho vay)
✓ Vay ké hoặc khách hàng vay không có thật
Trước những rủi ro tiềm ẩn trong bước tiếp nhận này, hệ thống kiểm soát cần phải đảm bảo:
✓ Quy định về hồ sơ vay vốn, các tài liệu, mẫu biểu được chuẩn hoá và thông nhất trong danh mục hồ sơ
✓ Việc quản lý, tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra hồ sơ vay vốn có đúng thẩm quyền, trình tự theo quy định của ngân hàng
✓ Đánh giá sơ bộ tài sản đảm bảo đúng theo quy định của ngân hàng
Giai đoạn 2: Thẩm định tín dụng và phê duyệt tín dụng
Thẩm định tín dụng là việc ngân hàng kiểm tra, phân tích, đánh toàn diện trên cơ sở các thông tin thu thập được khách hàng và nguồn thông tin đáng tin cậy Việc thẩm định giúp ngân hàng phân loại được khách hàng, đánh giá khả năng trả nợ và thiện chí trả nợ cử khách hàng, là cơ sở để ra quyết định cấp tín dụng
Hình 1.5 Quy trình tiếp nhận khách hàng vay vốn
(Nguồn: Slide môn KSNB NHTM- Học viện ngân hàng)
Công tác thẩm định cho vay là cơ sở để thực hiện phê duyệt tín dụng cho khách hàng, vì vậy có rất nhiều rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động này, có thể như:
✓ Thông tin khách hàng cung cấp không đầy đủ, chính xác
✓ Rủi ro pháp lý liên quan đến tranh chấp tài sản đảm bảo
✓ Thẩm quyền thẩm định không phù hợp hoặc không được tuân thủ
✓ Không tuân thủ quy trình thẩm định, không phân tách chức năng trong việc thẩm định tín dụng
✓ Báo cáo thẩm định sơ sài, nêu chung chung, chưa phân tích đánh giá rõ rang tình hình tài chính/ phi tài chính
✓ Phê duyệt khoản vay vượt hạn mức cho phép
✓ Thẩm quyền quyết định cho vay bị lạm dụng
✓ Định giá TSĐB không phù hợp
✓ Thẩm quyền thẩm định không phù hợp hoặc không được tuân thủ
Trong công tác thẩm định, nội dung kiểm soát phải đảm bảo:
✓ Xem xét quy định về thẩm quyền và sự tuân thủ thẩm quyền/ quyền hạn mức thẩm định, xét duyệt khoản vay
✓ Kiểm tra cán bộ đã thực hiện thẩm định nội dung gì, liệu có phù hợp với quy định của ngân hàng chưa
✓ Báo cáo thẩm định có đúng mẫu không
✓ Nội dung báo cáo thẩm định đã phân tích đầy đủ các yếu tố về khách hàng theo quy định chưa
✓ Xác nhận đơn vị có quy định về thẩm quyền, quyết định cho vay không?
Giai đoạn 3: Lập thoả thuận cho vay
Lập thoả thuận cho vay là hoạt động của ngân hàng về việc soạn thảo các hợp đồng liên quan sau khi đã thẩm định khách hàng đủ yêu cầu và được phê duyệt cấp tín dụng
Hình 1.6: Quy trình lập thoả thuận cho vay
(Nguồn: Slide môn KSNB NHTM- Học viện ngân hàng)
Các loại rủi ro tiềm ăn trong giai đoạn lập thoả thuận cho vay có xảy ra như:
- Lập hợp đồng không đầy đủ, nhầm lẫn
- Khế ước nhận nợ, lịch trả nợ không được ghi nhận đúng theo quyết định cho vay đã phê duyệt
- Ký hợp đồng tín dụng không đúng thẩm quyền
- Những điều khoản quan trọng được chỉnh sửa so với hợp đồng mẫu
Nội dung kiểm soát phải đảm bảo trong quy trình này như sau:
- Hình thức và nội dung của hợp đồng tín dụng có được quy định thống nhất không? Có tuân thủ không?
- Xác nhận hệ thống đối chiếu khế ước nhận nợ, quyết định cho vay đã ký
- Thẩm quyền ký kết hợp đồng tín dụng có được quy định và tuân thủ không?
Giải ngân là nghiệp vụ ngân hàng phát tiền vay cho khách hàng theo quy định của hợp đồng tín dụng đã xác lập
Hình 1.7: Quy trình giải ngân
(Nguồn: Slide môn KSNB NHTM- Học viện ngân hàng)
Trong quy trình này, rủi ro có thể xảy ra như:
- Giải ngân không đúng đối tượng cho vay
- Chứng tư giải ngân không phù hợp với mục đích vay vốn ban đầu
- Tài liệu để được giải ngân không đầy đủ
- Khế ước nhận nơ không được phê duyệt bởi người có đầy đủ thẩm quyền
- Khoản giải ngân không được ghi nhận
- Không đảm bảo phân tách chức năng trong hạch toán và giải ngân bằng tiền mặt/ chuyển khoản
- Thông tin dữ liệu nhập vào hệ thống không chính xác, ảnh hưởng đến việc phân loại nợ, thu gốc, lãi và trích lập dự phòng
Nội dung kiểm soát trong giai đoạn này cần đạt được như sau:
- Kiểm tra căn cứ giải ngân theo quy định: Tờ trình giải ngân (đề xuất giải ngân), chứng từ chứng minh việc sử dụng vốn vay phù hợp với mục đích vay vốn? Phê duyệt có đúng thẩm quyền không?
- Phương thức giải ngân (chuyển khoản, tiền mặt) có phù hợp và đúng quy định không
- Việc hạch toán kế toán có đầy đủ, chính xác không? Chứng từ giải ngân có đầy đủ chữ ký người giải ngân, người kiểm soát, người phê duyệt theo đúng thẩm quyền quy định?
- Cán bộ tín dụng có theo dõi giải ngân thông qua đối chiếu thông tin với kế toán để phát hiện ra sai lệch kịp thời không
- Có đảm bảo phân tách chức năng trong qua trình giải ngân không
Giai đoạn 5: Giám sát các hoạt động sau giải ngân
Hình 1.8: Hoạt động giám sát sau giải ngân
(Nguồn: Slide môn KSNB NHTM- Học viện ngân hàng)
Trong giai đoạn này, các rủi ro có thể tiềm ẩn như:
✓ Cán bộ tín dụng không thường xuyên giám sát khách hàng cho hạn chế năng lực hoặc ngại thực hiện các nghiệp vụ
✓ Cán bộ tín dụng không kịp thời nắm bắt những thông tin của khách hàng hay thông tin không chính xác
✓ Cán bộ tín dụng lập khống biên bản giám sát theo quy định hoặc lập biên bản khống
Nội dung kiểm soát phải đảm bảo các yêu cầu sau:
✓ Có quy định phải ghi thành văn bản kiểm tra khách hàng của cán bộ giám sát không
✓ Có quy định các nguồn thông tin bổ sung và yêu cầu cập nhật không
✓ Có quy định về thủ tục cảnh báo và hệ thống nhắc nhở khách hàng khi đến kỳ trả nợ hoặc trước kỳ trả nợ không
Tiêu chí đánh giá và nhân tố tác động tới kiểm soát nội bộ hoạt động cho
1.4.2 Tiêu chí đánh giá tính hiệu quả và hiệu lực của kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay Để đánh giá hiệu quả đối với hoạt động cho vay, đầu tiên phải xác định được thước đo đánh giá Thước đo phải đảm bảo phục vụ cho đánh giá đầu ra mục tiêu, chiến lược cũng như mối liên kết từ đầu vào đến đầu ra Đối tượng đánh giá là mối quan hệ giữa yếu tố đầu vào và yếu tố đầu ra của hoạt động KSNB, rất phức tạp và khó đo lường cụ thể Tuy nhiên, cũng có thể nhóm các tiêu chí đánh giá này thành 2 nhóm: tiêu chí định tính và tiêu chí định lượng
✓ Nhóm tiêu chí định tính:
Nhóm tiêu chí định tính thường được sử dụng để đánh giá như: tính thích hợp, độ bao phủ, thế mạnh và tính kịp thời Cụ thể:
- Độ phù hợp Độ phù hợp là mức độ mà KSNB đáp ứng được mục tiêu kiểm soát cụ thể của quy trình kinh doanh hay mục tiêu của toàn tổ chức Sự phù hợp thể
Commented [YN3]: Nên đưa phần tiêu chí trong tài liệu cô đưa vào
28 hiện ở việc các hoạt động kiểm soát có thể ngăn chặn một phần hoặc toàn bộ những rủi ro hoặc sự kiện tiêu cực có thể xảy ra trong quá trình hoạt động
- Độ bao phủ Độ bao phủ là mức độ mà tất cả các rủi ro đáng kể được kiểm soát Độ bao phủ không liên quan đến chất lượng của việc kiểm soát; nó thể hiện mức độ bao phủ các mục tiêu kiểm soát với các rủi ro liên quan Quy trình kiểm soát có thể giải quyết cả mục tiêu kiểm soát hoạt động, kiểm soát báo cáo, kiểm soát tuân thủ, v.v
- Độ mạnh: Độ mạnh của kiểm soát được xác định bởi một loạt các yếu tố ảnh hưởng đến xác suất mà hoạt động kiểm soát đó có thể ngăn chặn được rủi ro phát sinh Tiêu chí này được đo lường bởi rất nhiều các tiêu chí thành phần mà chúng ta có thể đo đạc trực tiếp được
Tính kịp thời là quan trọng khi đánh giá tính đầy đủ trong thiết kế các hoạt động KSNB Nó đo thời gian để hành động hoặc phản ứng liên quan đến:
• Việc thu thập thông tin kiểm soát và xác định các rủi ro bất thường
• Thời gian để điều chỉnh hoạt động kiểm soát nhằm loại bỏ hoặc giảm tác động của bất kỳ rủi ro bất thường nào
Tiêu chí định tính thường được đánh giá thông qua việc thể hiện các hoạt động kiểm soát qua những quy định về các hoạt động kiểm soát trong quy trình cho vay tương ứng với các rủi ro nhìn nhận và đánh giá được
✓ Nhóm tiêu chí định lượng: Đây là nhóm tiêu chí thể hiện (i) cách thức thiết lập các hoạt động kiểm soát nội bộ; (ii) số lượng và chất lượng công tác kiểm tra giám sát hoạt động cho vay đồng thời thể hiện (iii) hiệu quả của công tác kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro trong cho vay thông qua kết quả của hoạt động cho vay
(i) Cách thức thiết lập các hoạt động kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay:
- Cân nhắc các yếu tố chi phí
Khi thiết lập KSNB cần phải được cân nhắc yếu tố chi phí mà ngân hàng phải chi trả so với việc lợi ích mà ngân hàng nhận được sau khi đầu tư và duy trì hệ thống KSNB
(ii) Số lượng và chất lượng công tác kiểm tra giám sát
- Số lượng các cuộc kiểm tra – giám sát
Rủi ro tín dụng có thể phát sinh ở bất kì quy trình, thời điểm nào nên hoạt động kiểm soát cần được thực hiện liên tục, thể hiện kết quả thông qua việc kiểm tra tổng số lượng các cuộc kiểm tra hoạt động tín dụng được Ban kiểm soát tiến hành, số lượng hồ sơ tín dụng được kiểm tra, số lượng sai sót được phát hiện, số lượng các sai sót được khắc phục, Kiểm tra kiểm soát tính tuân thủ các văn bản quy định nội bộ, đánh giá tính hiệu lưc và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ định kì hằng năm.Từ đó xác định được những hạn chế tồn đọng của hệ thống và đưa ra giải pháp xử lý, khắc phục
- Chất lượng của báo cáo kiểm tra kiểm soát
Khi kiểm tra số lượng của các đầu ra thì cần được lập các biên bản, báo cáo kiểm tra có chất lượng thì cho thấy được công tác KSNB hiệu quả Đây là bước quan trọng sau khi tổng hợp và phân tích số liệu thì các kiểm soát viên cần trình bày hợp lý, rõ ràng các chỉ tiêu sau khi thực hiện các cuộc kiểm soát để các cấp lãnh đạo hiểu được nội dụng cần trình bày để đưa ra các ý kiến, biện pháp kiểm soát tiếp theo
(iii) Hiệu quả của công tác kiểm soát nội bộ
- Chỉ tiêu nợ quá hạn: Nợ quá hạn/ Tổng dư nợ
Chỉ tiêu nợ quá hạn là một chỉ số quan trọng đo lường chất lượng nghiệp vụ tín dụng Chỉ số này tỷ lệ nghịch với chất lượng tín dụng, tức càng thấp thì chất lượng tín dụng càng cao, và ngược lai Tuy nhiên chỉ tiêu này đôi khi vẫn chưa phản ánh hết chất lượng tín dụng của một ngân hàng Vì tỷ lệ nợ quá hạn trong mức hợp lý tại các ngân hàng bởi có quy trình kiểm soát nợ tốt, bên cạnh đó tỷ lệ này giảm còn bởi việc cho vay đảo nợ, không chuyển nợ quá hạn theo quy định
- Chỉ tiêu nợ xấu: Nợ xấu/ Tổng dư nợ
Chỉ số này tỷ lệ nghịch với chất lượng tín dụng, tức càng thấp thì chất lượng tín dụng càng cao, và ngược lại, tỷ lệ an toàn là dưới 3% theo thông lệ Quốc tế
- Chỉ tiêu bao phủ nợ xấu: Số dư dự phòng của các khoản nợ xấu/ Nợ xấu
Chỉ tiêu này được đánh giá khả năng phòng thủ của ngân hàng trước những rủi ro liên quan đến nợ xấu Số dự phòng rủi ro cần trích lập là số tiền xác định để dự phòng những tổn thất có thể xảy ra trong quá trình hoạt động, nó bao gồm tổng dự phòng cụ thể và dự phòng chung trong hoạt động tín dụng
1.4.3 Nhân tố tác động đến kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay của NHTM 1.3.2.1 Các nhân tố chủ quan chủ quan
✓ Quan điểm định hướng cho hoạt động kiểm soát:
Mục tiêu của hoạt động kiểm soát nội bộ là rõ ràng Nhưng trên thực tế, do sự khác biệt về cơ chế chính sách mà quan điểm định hướng cho hoạt động kiểm soát nội bộ giữa các cơ quan kiểm soát và trong các thời kỳ khác nhau có thể khác nhau Điều này đôi khi có thể làm giảm chất lượng thực sự của hệ thống kiểm soát nội bộ
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO
Giới thiệu về NHTM Quốc tế VIB
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam, tên viết tắt là ngân hàng Quốc tế (VIB) được thành lập ngày 18 tháng 09 năm 1996, trụ sở chính VIB đặt tại toàn Sailing Tower số 111A Pasteur, phường Bến Nghé, quận 1, thành phố Hồ Chí Minh Năm
2009, VIB ký thoả thuận hợp tác chiến lược với ngân hàng CBA (Úc), vốn điều lệ tăng lên 3000 tỷ đồng và triển khai Chiến lược phát triển kinh doanh trong việc tái nhận diện thương hiệu 2009-2013 Từ năm 2013 đến nay, VIB đã chuyển mình mạnh mẽ trong cả hoạt động kinh doanh và hoạt động xã hội, nhận được nhiều giải thưởng vinh danh cao quý Hiện nay, VIB là một trong 10 ngân hàng thương mại lớn nhất và phát triển nhanh nhất tại Việt Nam
Ngày 9/1/2017, VIB chính thức được lên sàn giao dịch chứng khoán tập trung UpCom với hơn 564.442.500 cổ phiếu
Năm 2018, Ngân hàng Nhà nước quyết định cho VIB áp dụng chính thức Hiệp ước Basel II, tới năm 2019, VIB trở thành ngân hàng Việt Nam đầu tiên hoàn thành cả ba trụ cột của Basel II theo Thông thư 41/2016/TT-NHNN và thông tư 13/2018/TT-NHNN VIB tiếp tục đầu tư mạnh vào việc nâng cao năng lực quản trị rủi ro theo định hướng chuyển đổi số hoá mạnh các hoạt động kinh doanh
Tháng 11/2022, Ngân hàng Quốc tế (VIB) hoàn rất rút vốn khoản vay trị giá
150 triệu USD từ Tổ chức tài chính quốc tế (IFC), một thành viên của Nhóm Ngân hàng thế giới (World Bank) Khoản vay có kỳ hạn 5 năm giúp VIB đẩy mạnh các danh mục cho vay cá nhân và mở rộng độ bao phủ hoạt động kinh doanh trên toàn quốc
2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức của NH
Ngân hàng Quốc tế VIB xác định rõ mục tiêu, nhiệm vụ hoạt động và cơ cấu tổ chức của ngân hàng qua văn bản điều lệ của Ngân hàng VIB được thông qua hợp lệ bởi Đại hội đồng Cổ đông ngày 12/02/2019
✓ VIB xây dựng để trở thành một trong những ngân hàng luôn sáng tạo và hướng đến khách hàng nhất tại Việt Nam Mục tiêu chung là xây dựng VIB trở thành một ngân hàng thương mại cổ phần đa năng, lớn mạnh, có uy tín, có công nghệ hiện đại, quản lý rủi ro an toàn, phát triển ổn định và bền vững
✓ Đối với khách hàng: Vượt trội trong việc cung cấp các giải pháp sáng tạo nhằm thoả mãn tối đa nhu cầu khách hàng
✓ Đối với nhân viên: Xây dựng văn hoá hiệu quả, tinh thần doanh nhân và môi trường làm việc hiệu quả
✓ Đối với cổ đông: Mang lại các giá trị hấp dẫn và bền vững cho cổ đông
✓ Đối với cộng đồng: Tích cực đóng góp vào sự phát triển cộng đồng
Sơ đồ, cơ cấu tổ chức của ngân hàng:
Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức ngân hàng VIB
2.1.3 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh chung của ngân hàng VIB 3 năm gần nhất (2020-2022) a Tổng tài sản
Trong giai đoạn 2020 – 2022, ngân hàng VIB luôn đạt tỷ lệ tăng trưởng tổng tài sản tốt, giữ vị thế cao trên thị trường ngân hàng Việt Nam Kết quả tích cực trong
35 các năm gần đây đã đóng góp vào hiệu quả trong giai đoạn chuyển đổi, đưa VIB trở thành một trong những ngân hàng dẫn đầu tăng trưởng quy mô tài sản tốt nhất thị trường Tính đến 31/12/2022, tổng tài sản của VIB đạt 342.779 nghìn tỷ đồng, nằm trong top 10 ngân hàng thương mại có tổng tài sản lớn nhất năm 2022
Bảng 2.1: Bảng chỉ tiêu tổng tài sản và VCSH ngân hàng VIB
(Nguồn: Báo cáo hoạt động kinh doanh VIB các năm )
Về tình hình vốn chủ sở hữu, VIB đạt cũng đạt top 10 ngân hàng có quy mô vốn lớn nhất tại thị trường ngân hàng Việt Nam, điều này giúp ngân hàng VIB tăng cường tấm đệm chống đỡ rủi ro, nâng cao sức chống chịu của ngân hàng, nhất là trong giai đoạn hoạt động môi trường kinh doanh gặp nhiều khó khăn, khủng hoảng Với tấm đệm vốn chủ sở hữu này sẽ giúp ngân hàng VIB tạo được uy tín trên thị trường, tang khả năng huy động vốn và mở rộng tín dụng, đa dạng hoá danh mục cho vay b Tình hình huy động vốn
Về huy động vốn, trong giai đoạn 2020 – 2022, VIB đạt tốc độ tăng trưởng bình quân đạt 21,6%, tốc độ tăng trưởng này đạt đỉnh vào năm 2020 sau đó có xu hướng giảm bởi những khó khăn của đại dịch covid-19 và những diễn biến kinh tế khó lường trên thị trường tài chính thế giới
Bảng 2.2: Chỉ tiêu huy động vốn của ngân hàng VIB
Tổng huy động vốn (nghìn tỷ đồng) 226.701 285.226 310.147
(Nguồn: Báo cáo hoạt động kinh doanh VIB các năm)
Bảng 2.3: Tỷ trọng nguồn huy động vốn của ngân hàng VIB
Tỷ trọng nguồn huy động (%) 2022 2021 2020
Tiền gửi và vay các TCTD 23% 22,6% 18,7%
(Nguồn: Báo cáo hoạt động kinh doanh VIB các năm)
Ngân hàng VIB duy trì mức nguồn vốn với chi phí thấp là tiền gửi của khách hàng Trong ba năm qua, mặc dù chịu ảnh hưởng chung từ covid-19, bằng những chiến lược và giải pháp sáng tại, tỷ trọng nguồn tiền gửi của khách hàng chiếm trung bình trên 60%, tạo điều kiện kinh doanh tốt cho ngân hàng c Tình hình cho vay
Bảng 2.4: Dư nợ tín dụng của ngân hàng VIB
(Nguồn: Báo cáo hoạt động kinh doanh VIB các năm)
Kết quả hoạt động cho vay tại ngân hàng VIB tăng trưởng tốt qua các năm, duy trì mức tăng trưởng tín dụng trên 18% trong giai đoạn 2020- 2022 Ngoài ra, dư nợ tín dụng bán lẻ của ngân hàng VIB đạt trên 90%, cao hơn trung bình tỷ lệ 49% của top 10 ngân hàng niêm yết trên sàn HOSE Điều này cho thấy rằng VIB đang là ngân hàng có xu hướng chuyển đổi sang ngân hàng bán lẻ tốt nhất trên thị trường ngân hàng hiện nay
Tổng dư nợ tín dụng 172 204 233
Tổng độ tăng tăng trưởng 29,32% 18,6% 18%
Tỷ lệ nợ xấu của ngân hàng nợ xấu của ngân hàng có xu hướng tăng từ năm
2022, cho thấy hệ thống quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng còn chưa hoàn thiện, còn cần phải cải thiện thêm d Lợi nhuận và các chỉ số liên quan
Về chỉ tiêu lợi nhuận, việc bám sát các lợi thế từ các sản phẩm cho vay phù hợp với thị trường, lợi nhuận của VIB trong giai đoạn 2020 – 2023 tăng mạnh qua các năm, mức tăng trưởng lợi nhuận trung bình khoảng 35%/năm trong giai đoạn này
Hình 2.2: Lợi nhuận trước thuế và ROE của VIB
Giai đoạn 2020 – 2022 là giai đoạn hoạt động kinh doanh đạt được nhiều tích cực của VIB Việc đạt lợi nhuận cao khiến mức hiệu suất sinh lời ROE duy trì ổn định ở mức 30% liên tiếp trong 3 năm cho thấy hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của ngân hàng VIB Kết quả tích cực đóng góp trong vào tổng thế trong 6 năm chuyển đổi (2017 – 2022) đưa VIB trở thành một trong những ngân hàng dẫn đầu về tăng trưởng bình quân (CAGR) là 57%, vượt trội so với trung bình top 10 ngân hàng niêm yết
Thực trạng công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tại NH TMCP Quốc tế VIB
2.2.1 Tình hình triển khai và áp dụng các cơ sở pháp lý đối với kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tại VIB
(Áp dụng thông tư 13/2018/TT-NHNN; thông tư 41/2016-TT/NHNN và Hiệp ước Basel II) Để triển khai hoạt động cho vay được thống nhất và hiệu quả, các ngân hàng thương mại cần một quy định rõ ràng để thực hiện, giúp ngân hàng thương mại có định hướng để hoạt động tín dụng, đồng thời giúp Ngân hàng nhà nước có biện pháp kiểm soát chung để ổn định nền kinh tế Tháng 12 năm 2016, Ngân hàng Nhà nước ban hành thông tư số 39/2016/TT – NHNN về Quy định hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng, chi nhánh Ngân hàng nước ngoài đối với khách hàng Áp dụng tiêu chuẩn Basel II là một yêu cầu cấp thiết cho các ngân hàng thương mại Việt Nam nhằm đảm bảo tính an toàn của hoạt động ngân hàng và tạo ra sự phòng vệ trước những rủi ro trọng yếu trong đó có rủi ro tín dụng Tháng 12 năm 2016, Thông tư 41/2016/TT-NHNN được chính thức ban hành bởi Ngân hàng Nhà nước (NHNN), đưa hệ thống ngân hàng Việt Nam tiến gần hơn với các tiêu chuẩn quốc tế.Thông tư 41/2016/TT-NHNN có tính đến các tài sản rủi ro tín dụng, các hệ số điều chỉnh với các khoản tín dụng đồng thời hướng dẫn các biện pháp đảm bảo quản trị rủi ro tín dụng bằng 4 phương pháp: tài sản đảm bảo, bù trừ số dư nội bảng, bảo lãnh bên thứ ba, sản phẩm phái sinh tín dụng
Thông tư 41 quy định về phần lớn nội dung của hai trong ba trụ cột Basel II:
Hệ số an toàn vốn (CAR) và Công bố thông tin (Disclosure of information) Thông tư cung cấp cho các ngân hàng hướng dẫn rõ ràng và cụ thể về cách tính CAR, ở đó rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường đều được cân nhắc tới Bên cạnh việc đưa ra các quy định và hướng dẫn, Thông tư 41 cũng phần nào thúc đẩy các ngân hàng tìm ra những chiến lược và mục tiêu kinh doanh ít rủi ro hơn, cũng như dành ưu tiên cho những khoản vay đủ điều kiện áp dụng các biện pháp giảm thiểu rủi ro tín dụng Để tiếp tục hoàn thiện khuôn khổ pháp lý về triển khai Chuẩn mực vốn Basel
II tại Việt Nam, tháng 5 năm 2018, Thống đốc NHNN đã ban hành Thông tư số 13/2018/TT-NHNN quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ đối của ngân hàng thương
39 mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, trong đó, văn bản quy định về các rủi ro trong hoạt động cho vay, đồng thời đưa ra những yêu cầu chiến lược quản lý, hoạt động đo lường, theo dõi và kiểm soát rủi ro tín dụng rủi ro tín dụng
2.2.2 Tình hình thực hiện các nội dung kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tại VIB
Môi trường kiểm soát có vai trò hết sức quan trọng trong hoạt động KSNB hoạt động cho vay của VIB, đây là nền tảng, hoạt động và định hướng từ HĐQT của ngân hàng Ngân hàng VIB xác định việc duy trì hoạt động kiểm soát nội bộ trong các quy trình nghiệp vụ cho vay và song song với điều đó là điều cần thiết ở bất kỳ phòng/ban, chi nhánh, địa bàn cho vay của Ngân hàng, đảm bảo rằng tất cả các hoạt động tuân thủ và các yêu cầu pháp lý, quản lý rủi ro, phát hiện và giải quyết các hành vi vi phạm và gian lận Thông tin hành chính, phân tích các nguồn thông tin đảm bảo độ tin cậy, nâng cao nhận thức về vai trò, trách nhiệm cá nhân, bộ phận, phối hợp với kiểm soát nội bộ để quản lý, hạn chế rủi ro tín dụng, đảm bảo sự phát triển hoạt động cho vay của ngân hàng a Cam kết về tính trung thực và tuân thủ các giá trị đạo đức
Lãnh đạo cao cấp VIB quan tâm đến hoạt động, kiểm tra kiểm soát nội bộ hoạt động nói chung, trong đó có hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Điều này thể hiện thông qua việc Hội đồng Quản trị ngoài việc ban hành hàng loạt các quy định chung trên toàn bộ hệ thống, HĐQT thông qua TGĐ ban hành thêm rất nhiều các văn bản đối với các hoạt động cho vay của khối Ngân hàng bán lẻ Các nguồn quy định về hoạt động cho vay và quản trị rủi ro được soạn thảo bởi Giám đốc Khối quản trị rủi ro, được phê duyệt bởi Tổng giám đốc và quy định này được ban hành rộng rãi tới toàn thể nhân viên trong Khối Ngân hàng bán lẻ
VIB cũng đồng thời xây dựng cẩm nang hoạt động, các tiêu chuẩn, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, chính sách khen thưởng kỷ luật dưới dạng thông tin văn bản và truyền tải tới nhân viên thông qua mạng nội bộ e-office, intranet.vib thúc đẩy toàn bộ cán bộ ngân hàng nói chung và các cán bộ tín dụng nói riêng ý thức được các nội dung KSNB, chủ động nhận diện và phòng ngừa rủi ro trong hoạt động cho vay của
VIB Giai đoạn 2020 – 2022, VIB tiếp tục hoàn thiện những quy định chung về môi trường làm việc, nhằm tạo văn hoá kiểm soát chặt chẽ trong hoạt động cho vay của ngân hàng
Bên cạnh những hiệu quả về hoạt động xây dựng các văn bản tạo môi trường kiểm soát lành mạnh trong hoạt động cho vay, tác giả thực hiện một cuộc khảo sát đối với 153 cán bộ tín dụng thuộc các chi nhánh ngân hàng khối NHBL VIB tại Hà
Nội về môi trường kiểm soát tại ngân Kết quả khảo sát như sau:
Bảng 2.5: Khảo sát các nhân tố liên quan tới môi trường kiểm soát tại VIB
STT Các nhân tố Có Không
1 Các quy tắc đạo đức, chuẩn mực ứng xử trong hoạt động cho vay đã được phổ biến tới toàn bộ nhân viên bằng hình thức thích hợp
2 Tất cả các nhân viên tín dụng đã ký cam kết tuân thủ các quy tắc, chuẩn mực ứng xử đã ban hành
3 Tư cách đạo đức, hành vi ứng xử và hiệu quả trong hoạt động cho vay của các nhà quản lý là tấm gương để các nhân viên tín dụng noi theo
4 Ban lãnh đạo có ghi nhận những đóng góp của nhân viên về các hoạt động liên quan đến hoạt động cho vay
(Nguồn: Tác giả tự tổng hợp)
Kết quả khảo sát của tác giả với cho thấy môi trường kiểm soát trong hoạt động cho vay của ngân hàng VIB còn tồn tại nhiều bất cập:
Thứ nhất, hệ thống các quy tắc, chuẩn mực ứng xử, đạo đức trong hoạt động cho vay chưa được phổ biến tới toàn bộ hoạt động cho vay Ngoài ra, một số thông tin thu thập được thực tế cho thấy rằng, cán bộ tín dụng thuộc khối NHBL ngân hàng
VIB chưa thực sự đặt sự quan tâm đúng mức về hoạt động KSNB hoạt động cho vay, họ nhận định được sự cần thiết của KSNB tuy nhiên việc nhận định này hướng tới
Commented [YN4]: Câu hỏi này nên ở phần Thông tin và truyền thông
41 hoạt động lách những quy định nội bộ hoạt động cho vay chứ chưa thực sự nhận thức được sự quan trọng của KSNB
Thứ hai, các nhân viên tín dụng tại khối NHBL của VIB chưa được ký những cam kết tuân thủ, chuẩn mực về đạo đức, đây được cho là thiếu sót của Ban lãnh đạo nói chung
Thứ ba, các chuẩn mực và hiệu quả trong quản lý cho vay của các nhà quản lý chưa phải là tấm gương để các nhân viên tín dụng noi theo c Sự giám sát của Ban lãnh đạo
Hiện nay, cơ cấu tổ chức của ngân hàng VIB tuân thủ các quy định về Luật Doanh nghiệp 2020, Luật các Tổ chức tín dụng năm 2010 và hướng tới mô hình quản trị theo cấu trúc “phẳng” theo thông lệ quốc tế khuyên áp dụng Năm 2019, VIB lần đầu chuyển đổi mô hình tổ chức khi hình thành các các Block riêng, phân chia rõ ràng
3 hoạt động kinh doanh khác nhau trong đó bao gồm khối NHBL, các khối này sẽ được theo dõi bởi Tổng giám đốc
Đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ với hoạt động cho vay của khối NHBL thuộc Ngân hàng TMCP Quốc tế VIB
Thứ nhất, VIB đã thực hiện hoàn thiện cơ bản các quy định nội bộ về những nguyên tắc, chuẩn mực ứng xử, quy trình trong hoạt động cho vay tại ngân hàng Điều này đã đã chứng minh Ban lãnh đạo của VIB đã có sự ý thức và nghiêm túc trong việc xây dựng và hoàn thiện cơ cấu tổ chức, hệ thống KSNB, kiểm soát hoạt động cho vay có mục tiêu, có kế hoạch và đúng quy định VIB đã xây dựng được môi trường văn hoá cao, đội ngũ nhân sự được cải thiện chất lượng về nghiệp vụ cho vay qua các năm, bám sát những chỉ đạo của Ban Giám đốc trong thực hiện hoàn thiện và nâng cao hệ thống KSNB của ngân hàng Cơ chế lương, thưởng, chế độ và cơ hội thăng tiến được văn bản hoá rõ ràng ràng quy định trên hệ thống văn bản nội bộ Từ đó thúc đẩy nhân viên cống hiến, gia tăng hiệu quả công việc, hoàn thành các mục tiêu được chỉ đạo
Thứ hai, hoạt động nhận diện và đo lường các rủi ro trong hoạt động tín dụng đã và đang đạt được những hiệu quả, hoạt động xây dựng hệ thống để đảm bảo nhận diện rủi ro giúp VIB ngăn ngừa, phát hiện những rủi ro trong hoạt động cho vay từ bước quan hệ khách hàng đến khi kết thúc hoạt động cho vay VIB thực hiện đánh giá, xếp hạng tín dụng nội bộ, có từng phân khúc sản phẩm phù hợp với từng khách
67 hàng, đẩy thông tin chấm điểm nhanh chóng, làm tăng cường hiệu suất xử lý công việc cho vay đáng kể
Thứ ba, VIB đã thiết lập quy trình kiểm soát, các chốt kiểm soát tín dụng trong từng quy trình và các cán bộ tín dụng đã tuân thủ theo quy định Bên cạnh đó, việc phân công, phân nhiệm các chức vụ, thẩm quyền phê duyệt, cấp thực hiện tách bạch Nguyên tắc uỷ quyền phê duyệt được phân công rõ ràng, phân việc đảm bảo chỉ các cấp Giám đốc thì mới được toàn quyền xử lý khoản vay, giảm thiểu các rủi ro trong hoạt động cấp tín dụng Việc thực hiện phê duyệt tín dụng phân tán nâng cao trách nhiệm của các cấp trong hoạt động cho vay, là ưu điểm nội bật của công tác quản trị tín dụng của VIB
Thứ tư, hệ thống kho dữ liệu thông tin nội bộ được truyền tải đầy đủ tới các đơn vị thực hiện trong quá trình cho vay, hỗ trợ các thông tin tín dụng trong việc truyền tải, thiết lập môi trường kiểm soát, nâng cao ý thức về trách nhiệm KSNB trong hoạt động cho vay Việc thiết lập cả các thông tin ra bên ngoài và các kênh phản hồi từ bên ngoài giúp hoạt động quản trị tín dụng được cải thiện
Thứ năm, hoạt động giám sát của VIB đã được xử lý và ngày càng hoàn thiện Áp dụng hệ thống công nghệ vào hoạt động giám sát giúp hoạt động KSNB nghiệp vụ cho vay được thực hiện thường xuyên, nghiêm túc và đạt hiệu quả cao Bộ phân KTNB đã hoạt động có hiệu quả, giúp hoạt động quản trị diễn ra nghiêm túc, có chiều sâu, phát hiện kịp thời những rủi ro và đảm bảo là chốt chặn cuối cùng trong mô hình ba tuyến bảo vệ Theo báo cáo nội bộ từ Giám đốc KSNB khối NHBL, một số thông tin về hoạt động kiểm toán như sau:
Bảng 2.11: Hiệu quả kiểm toán của KTNB khối NHBL VIB
Số phát hiện sai phạm 34 42 49
Số sai phạm đã xử lý 34 42 49
(Nguồn: Báo cáo KTNB VIB giai đoạn 2020 – 2023)
2.3.2 Những hạn chế trong kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tại VIB
Bên cạnh đạt được những hiệu quả trong việc xây dựng và triển khai hệ thống
KSNB trong hoạt động cho vay, những hạn chế, tồn tại vẫn còn xuất hiện trong hoạt động này, cụ thể:
Thứ nhất, sự chặt chẽ của môi trường kiểm soát còn chưa được hoàn thiện trách nhiệm về KSNB trong hoạt động cho vay còn rất hạn chế Các giá trị, quy tắc, chuẩn mực đạo đức mà Ban lãnh đạo hướng tới chưa được truyền tải phù hợp Ngoài ra, việc thực hiện triển khai hoạt động ký kết về các chuẩn mực tuân thủ, hạn chế rủi ro còn chưa được triển khai đồng bộ trong toàn hệ thống, việc này khiến cho quá trình kiến tạo môi trường kiểm soát còn chưa được hoàn thiện, tiềm ẩn nhiều rủi ro về đạo đức trong hoạt động cho vay Bên cạnh đó, cam kết năng lực của cán bộ tín dụng của ngân hàng còn chưa thực sự phù hợp, hoạt động đánh giá KPI cho từng cán bộ chưa hợp lý khiến công việc có thể xảy ra tình trạng quá tải, tạo nên những rủi ro khi thực hiện công việc trong hoạt động cho vay tại ngân hàng, hơn nữa việc có ít các hội thảo về đào tạo nghiệp vụ tín dụng ngân hàng khiến năng lực về hoạt động cho vay của các nhân viên không được cải thiện
Thứ hai, hoạt động đánh giá rủi ro còn những hạn chế Hoạt động đánh giá và lường rủi ro mới chỉ tập trung tại Hội sở, chưa áp dụng được các mô hình đánh giá tới cấp cơ sở, điều này dẫn tới việc ngân hàng không thể đo lường và đánh giá hết những rủi ro có thể gặp phải
Thứ ba, các chốt kiểm soát quy trình cho vay chưa được thiết lập mạnh mẽ, như giai đoạn lập hồ sơ chưa thiết lập được hệ thống đánh giá và kiểm tra sự chính xác, có thể kéo theo sự sụp đổ của toàn hệ thống chốt kiểm soát trong quy trình tín dụng nếu chốt kiểm soát này kiểm soát lỏng lẻo, khiến hoạt động cho vay tiềm ẩn nhiều rủi ro khó có thể khắc phục Ngoài ra, công việc kiểm soát chốt tại chốt kiểm soát về phê duyệt tín dụng và soạn thảo hợp đồng vẫn còn sự quá tải công việc, dẫn tới việc không thể đánh giá sát sao và hoạt động hiệu quả trong công tác kiểm soát rủi ro, dễ xảy ra những nhầm lẫn tại chốt kiểm soát này
Thứ tư, hoạt động truyền thông, thông tin nội bộ kết hợp với truyền thông bên ngoài điểm yếu rất lớn trong hoạt động KSNB hoạt động cho vay Các kênh thông tin Commented [YN8]: Đưa tồn tại của của Thông tin và truyền thông ở trên xuống đây
69 thích hợp để kịp thời báo cáo các hành vi vi phạm quy tắc, chuẩn mực ứng xử của nhân viên tín dụng còn rất hạn chế Trong văn bản nội bộ 1501.HRM về giải quyết khiếu nại ban hành ngày 26/10/2022 có quy định chung về các đường dây phản ánh thông tin khiếu nại nội bộ của VIB, tuy nhiên thời gian thụ lý tới 7 ngày và thời gian giải quyết trong vòng 30 ngày là chưa thực sự phù hợp, nhất là với rủi ro trong hoạt động cho vay Ví dụ nếu một cán bộ thực hiện hành vi sai trái trong các quy trình tín dụng, việc thụ lý trong 7 ngày có thể khiến rủi ro trong hoạt động tín dụng có thể đã xảy ra, không thể ngăn ngừa và giải quyết sớm Bên cạnh việc truyền thông thông tin chưa hiệu quả trong nội bộ dẫn tới những sơ hở trong hệ thống kiểm soát nội bộ, hoạt động truyền thông bên ngoài cũng chưa đáp ứng được nhu cầu và mục đích trong hoạt động kiểm soát
Thứ năm, hoạt động giám sát của ngân hàng còn hạn chế Việc số lượng thành viên KTNB còn ít, trong khi mạng lưới chi nhánh khối NHBL là khá nhiều, trải dài khắp cả nước, khiến hoạt động giám sát cho vay có thể bị ảnh hưởng bởi các yếu tố khách quan như môi trường địa lý
2.3.3 Nguyên nhân của những hạn chế
2.3.3.1 Tác động từ nhân tố chủ quan
Cơ sở vật chất và trang thiết bị phục vụ cho hoạt động kiểm soát nội bộ còn chưa được cải thiện và nâng cao Việc sử dụng các hệ thống công nghệ thông tin đã lỗi thời, lạc hậu khiến hoạt động thu thập thông tin, đo lường, đánh giá và phân tích rủi ro còn chưa đạt được hiệu quả cao Bên cạnh đó, hệ thống đánh giá cơ chế lương thưởng cho kiểm soát viên cũng chưa được đánh giá cụ thể, rõ ràng khiến các cán bộ kiểm soát viên chưa phát huy được hết năng lực cá nhân trong công việc
Về quan điểm định hướng cho hoạt động kiểm soát, mặc dù ngân hàng VIB đã xây dựng rõ ràng về mục tiêu kiểm soát, nhưng trên thực tế, do môi trường kinh doanh thay đổi nên những cơ chế chính sách kiểm soát cũng phải thay đổi theo, điều này khiến chất lượng của hệ thống kiểm soát nội bộ cũng vì thế mà có những suy giảm rõ rệt
Commented [YN9]: Toàn bộ ý này nên để ở Thông tin và truyền thông
Commented [YN10]: Nên dựa vào Nhân tố tác động ở
2.3.3.2 Tác động từ nhân tố khách quan
Về xây dựng khung thể chế nội bộ của VIB, hoạt động này mặc dù đã tích cực được triển khai nhưng khung thể chế nội bộ vẫn còn nhiều sự thiết sót và chưa vụ phù hợp Ví dụ trong mô hình 3 tuyến bảo vệ của ngân hàng, việc quy định trách nhiệm và nghĩa vụ còn chung chung, chưa phân tách nhiệm vụ rõ ràng cho từng phòng/ban Ngoài ra, hệ thống quy trình cho vay chung của ngân hàng cũng chưa được sơ đồ hoá tổng thể, gây ra sự thiếu đồng bộ, không rõ ràng và làm giảm chất lượng kiểm soát hoạt động cho vay
Với chức năng kiểm soát nội bộ của NHTM, hệ thống kiểm soát hoạt động cho vay của VIB phần nào vẫn chưa có sự độc lập với Ban điều hành của khối NHBL Các hoạt động kiểm toán, kiểm soát nội bộ nhìn chung vẫn chịu sự ảnh hưởng từ Giám đốc khối NHBL, vậy nên tính hiều quả trong hoạt động KSNB hoạt động cho vay chưa được đề cao
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
Định hướng hoạt động kiểm soát nội bộ của khối NHBL trong hoạt động vay tại ngân hàng VIB
Về phương hướng hoạt động giai đoạn 2023 -2026, định hướng của KSNB ngân hàng VIB tiếp tục và phát huy các hoạt động KSNB trong hoạt động cho vay đã triển khai trong giai đoạn 2017 – 2022 Trong đó, các hoạt động trọng tâm bao gồm ứng dụng các mô hình rủi ro tín dụng và phân tích lượng hoá rủi ro trong hoạt động tín dụng Sau 5 năm chuyển đổi mạnh mẽ và tập trung vào các sản phẩm cho vay khối NHBL, VIB có lợi thế cho việc xây dựng các mô hình rủi ro tín dụng có độ chính xác cao và ứng dụng hiệu quả hoạt động mô hình kinh doanh kinh doanh Bao gồm:
✓ Hoàn thành xây dựng mô hình cho toàn bộ các sản phẩm kinh doanh mô hình bán lẻ
✓ Quản lý khách hàng sau giải ngân từ nhận diện rủi ro sớm, tăng/giảm/ đóng hạn mức dựa trên độ rủi ro của khách hàng
✓ Áp dụng lãi suất cho cho vay tương ứng với mức độ rủi ro dựa trên kết quả tính toán của các mô hình lượng hoá rủi ro (Risked – based pricing
Ngoài ra, VIB tiếp tục ứng dụng kỹ thuật phân tích dữ liệu vào quản trị danh mục cho vay, nhận điện rủi ro, đề xuất thay đổi và điều chỉnh chính sách, giúp việc ra quyết định chính xác hơn, giảm yếu tố cảm tính Tỷ lệ an toàn vốn theo Basel II tính toán theo phương pháp tiêu chuẩn tiếp tục tăng, trong khi cơ cấu danh mục tài sản tập trung ở phân khúc cho vay bán lẻ với hệ số rủi ro tín dụng thấp
Nhằm số hoá tối đa các quy trình tín dụng, kiểm soát chặt chẽ chất lượng dữ liệu đầu vào cũng như đảm bảo tính nhất quán thông qua việc tự động kết nối và luân chuyển thông tin giữa các hệ thống, giảm thiểu rủi ro hoạt động và tăng năng suất, các dự án đầu tư các dự án tăng năng suất lao động, các dự án đầu tư vào hệ thống công nghệ Một số dự án lớn bao gồm:
✓ Hệ thống giải pháp tín dụng: kết nối với hệ thống ngân hàng lõi (Core
Banking) nhằm đảm bảo nhất quán giữa quyết định tín dụng, giải ngân và quản lý khách hàng sau giải ngân Năm 2022, triển khai hệ thống đối với các sản phẩm cho vay có TSĐB của NHBL và dự kiến hoàn tành năm 2023
✓ Hệ thống lưu trữ dữ liệu chuyên dung cho mục đích phân loại rủi ro: thông tin từ các hệ thống phát sinh dữ liệu được phân loại và lưu trữ tập trung nhằm sẵn sàng cho các nhu cầu phân tích rủi ro, xây dựng và phát triển mô hình rủi ro tín dụng
Khẩu vị rủi ro trong hoạt động cho vay được tiếp tục dự báo cho các năm tiếp theo, các chỉ số về an toàn vốn, chỉ tiêu thu nhập định hướng cho 3 năm tiếp theo được cập nhật chặt chẽ hơn phù hợp với định hướng kinh doanh tại VIB Xác định các rủi ro trọng yếu thông qua hoạt động đánh giá lại hoạt động kinh doanh, quy định, quy trình, quản lý, giám sát rủi ro phát sinh Từ đó phân cấp theo dõi, giám sát và xử lý các rủi ro tới các phòng ban phù hợp, theo mô hình 3 tuyến bảo vệ nhằm giảm thiểu rủi ro phát sinh và tổn thất
Giải pháp nhằm nâng cao kết quả công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khối ngân hàng bán lẻ tại VIB
Nhằm mục đích nâng cao hiệu quả trong hoạt động KSNB hoạt động cho vay của khối NHBL, dựa vào những tồn tại hạn chế còn xuất hiện, tác giả đưa ra một số giải pháp sau để nâng cao hiệu quả hoạt động KSNB trong quy trình cho vay tại ngân hàng VIB:
3.2.1 Nhóm giải pháp khắc phục điểm yếu trong 5 cấu phần: a Môi trường kiểm soát:
- Hoàn thiện các quy định, hệ thống văn bản nội bộ và bộ máy tổ chức Để hệ thống KSNB cho vay có hiệu quả, trước hết VIB cần phải thiết lập một môi trường kiểm soát có hiệu quả Trước tiên, các nhà quản lý VIB cần phải rà soát, xem lại lại các văn bản quy định hiện hành, quy định rõ ràng các nhiệm vụ, trách nhiệm hoạt động trong môi trường kiểm soát, tính đến các trường hợp vướng mắc có thể xảy ra để tránh các văn bản quy định chồng chéo khi thực hiện
Phát triển và hoàn thiện hệ thống lưu trữ văn bản để có thể tìm kiếm và nghiên cứu dễ dàng hơn, ngoài ra việc thường xuyên hệ thống hoá các đầu mục văn bản còn hiệu lực sẽ phục vụ cho hoạt động cập nhật kiến thức hiệu quả hơn, đặc biệt với các nhân viên mới
Hạn chế thiết lập các văn bản quy định những sản phẩm có tính chất giống nhau, đồng thời phải thực hiện đánh giá định kỳ về chất lượng của các sản phẩm cho vay, những sản phẩm nào còn phù hợp thì phải xây dựng quy định chặt chẽ hơn, với những sản không còn phù hợp thì phải loại bỏ
Hoàn thiện bộ máy tổ chức nhân sự tổ chức cấp cao, tách bạch bộ máy tham mưu tư vấn với BĐH và HĐQT, giúp hoạt động KSNB được tăng cường sự minh bạch và độc lập trong quá trình điều hành và quản trị rủi ro
- Về cam kết năng lực nhân sự
Từng cán bộ phải có tự nhận thức về vai trò, trách nhiệm của mình, phải phấn đấu, nâng cao các phẩm chất đạo đức, nghiệp vụ, kỹ năng nghề nghiệp nhằm đáp ứng những yêu cầu trong hệ thống ngân hàng
Ngân hàng có cần kế hoạch tổ chức các hoạt động bồi dưỡng và nâng cao chất lượng của các cán bộ kiểm tra, nâng cao trình độ nghiệp vụ, khả năng kiểm tra giám sát của từng cá nhân, giúp đỡ họ hoàn thiện về cả năng lực và phẩm chất đạo đức để phục vụ cho các yêu cầu trong tình hình mới Đánh giá, kiểm tra trình độ nghiệp vụ, độ am hiểu về quy trình đối với các cán bộ định kỳ và thường xuyên cập nhật kiến thức cho toàn bộ đội ngũ nhân viên trong ngân hàng
Có phương pháp đánh giá chỉ tiêu phù hợp đối với từng bộ phận nhân viên, đảm bảo với sự phát triển của ngân hàng và khả năng đáp ứng với khách hàng theo các quy định về sản phẩm Xây dựng chỉ tiêu hợp lý tạo động lực cho các cán bộ trong ngân hàng mà lại không ảnh hưởng lớn tới chất lượng trong hoạt động cho vay b Nhận diện và đánh giá rủi ro
Nâng cao ý thức trách nhiệm của cán bộ thẩm định tín dụng và cán bộ thẩm định khách hàng thực tế, giúp ngân hàng đưa ra những quyết định khách quan, chính xác, hạn chế rủi ro trong quá trình cấp tín dụng
Cần phân chia nhiệm vụ rõ rang giữa các khối/ phòng ban trong công tác nhận dạng và đo lường rủi ro ở Tuyến phòng thủ thứ nhất, từ đó quy kết trách nhiệm rõ rang trong quá trình đánh giá rủi ro, nâng quả hiệu quả hoạt động KSNB trong hoạt động kinh doanh của khối NHBL
Việc nhận diện và đánh giá rủi ro cần ngân hàng phải xây dựng thêm các mô hình ứng dụng các công nghệ để có thể nhận diện và đánh giá những rủi ro có thể gặp phải
Hoạt động cho vay luôn tiềm ẩn nhiều rủi ro, những rủi ro này liên tục thay đổi và phát triển không ngừng, điều này đòi hỏi ngân hàng phải liên tục cập nhật các loại rủi ro có thể phát sinh để xây dựng các bộ chỉ số đánh giá và đo lường có hiệu quả
Công việc đánh giá rủi ro hiệu quả là phải thực hiện đánh giá đúng quy trình, từ xác định mục tiêu, nhận dạng và đo lường rủi ro, hiện nay ngân hàng VIB chưa đưa vào vận hành mô hình rủi ro cụ thể tới từng chi nhánh, đơn vị kinh doanh, vậy nên VIB cần đưa các mô hình phân tích rủi ro như PEST hay SWOT áp dụng tới hoạt động cho vay của từng chi nhánh để công tác đánh giá rủi ro có thể thực hiện chặt chẽ từ cấp cơ sở
Ngoài ra, ngân hàng nên thiết lập phòng Đo lường rủi ro tại các chi nhánh, đơn vị kinh doanh Phòng Đo lường rủi ro thực hiện công việc chuyên môn về đánh giá các rủi ro chung của chi nhánh, trong đó gồm rủi ro tín dụng Cán bộ phòng tín dụng thực hiện phối hợp với phòng Đo lường rủi ro để có thể phân tích và đo lường, đánh giá được tần xuất rủi ro và mức độ những rủi ro kịp thời trong hoạt động cho vay c Hoạt động kiểm soát
VIB cần xem xét lại về việc quy định hoạt động kiểm soát trong việc xây dựng văn bản phải gắn liền với thực tế áp dụng Việc văn bản hoá các quy định nhưng
