Tổng quan tài liệu nghiên cứu Trong quá trình nghiên cứu đề tài “Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Cửa Lò” t
MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Hoạt động huy động vốn tại ngân hàng thương mại
1.1.1 Khái quát về hoạt động huy động vốn
Là định chế tài chính trung gian trong nền kinh tế, NHTM đã tập trung các nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi, biến tiền nhàn rỗi từ phương tiện t ch l y trở thành nguồn vốn lớn của nền kinh tế
Hoạt động huy động vốn là hoạt động tạo vốn cho NHTM, đóng vai trò quan trọng và ảnh hưởng tới chất lượng hoạt động của ngân hàng Nó là những giá trị tiền tệ mà ngân hàng huy động được từ các tổ chức kinh tế và các cá nhân trong xã hội thông qua quá trình thực hiện các nghiệp vụ ký thác, các nghiệp vụ khác và được dùng làm vốn để kinh doanh Một ngân hàng với nguồn vốn huy động dồi dào sẽ hoàn toàn tự quyết trong hoạt động kinh doanh của mình, nắm bắt được các cơ hội kinh doanh
NHTM huy động vốn dưới các hình thức: Nhận tiền gửi (tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm), phát hành các công cụ nợ (tín phiếu, trái phiếu) và nguồn vốn đi vay Ngoài ra vốn của ngân hàng còn được hình thành thông qua việc làm uỷ thác, đại lý cho các tổ chức trong và ngoài nước hoặc cung cấp các phương tiện thanh toán như thẻ rút tiền tự động từ máy ATM,…
Nguồn vốn huy động chiếm phần chủ yếu trong cơ cấu Nguồn vốn của ngân hàng, nó là nguồn nguyên liệu chính cho hoạt động kinh doanh ngân hàng Một ngân hàng hoạt động có hiệu quả là ngân hàng kiểm soát được nguồn vốn mình đang quản l , cân đối giữa nguồn vốn và sử dụng vốn ở tỷ lệ hợp lý
1.1.2 Các hình thức huy động vốn tại ngân hàng thương mại
1.1.2.1 Huy động vốn từ tài khoản tiền gửi
Tiền gửi là tiền mà các doanh nghiệp và cá nhân gửi vào ngân hàng thương mại nhằm mục đ ch phục vụ các hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt, tiết kiệm và một số mục đ ch khác Là giá trị tiền tệ mà NHTM nhận được từ khách hàng là cá nhân hoặc tổ chức kinh tế
Tiền gửi là nguồn tiền quan trọng, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn tiền của ngân hàng Để gia tăng tiền gửi trong môi trường cạnh tranh và để có nguồn tiền có chất lượng ngày càng cao, các ngân hàng đã đưa ra và thực hiện nhiều hình thức huy động khác nhau
Tiền gửi không kỳ hạn
Là khoản tiền gửi của các tổ chức, cá nhân gửi vào NHTM với mục đ ch sử dụng thanh toán, chi trả cho các hoạt động hàng hóa, dịch vụ và các khoản chi khác phát sinh trong quá trình kinh doanh một cách thường xuyên, an toàn và thuận tiện
Là loại tiền gửi mà người gửi tiền được sử dụng khoản tiền gửi đó vào bất cứ thời điểm nào để phục vụ cho nhu cầu thanh toán
Tiền gửi có kỳ hạn
Là loại tiền gửi mà khách hàng chỉ gửi vào ngân hàng trong một khoảng thời gian xác định.Mỗi lần gửi tiền khách hàng phải ký một hợp đồng tiền gửi và thỏa thuận cụ thể thời điểm rút tiền Khi có nhu cầu rút tiền, khách hàng có thể rút một phần hoặc toàn bộ vốn gốc (tùy vào điều kiện thỏa thuận trong hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn)
Theo pháp luật hiện hành quy định: “Tiền gửi tiết kiệm là khoản tiền của các cá nhân được gửi vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm được xác nhận trên thẻ tiết kiệm, được hưởng lãi theo quy định của tổ ch c nhận tiền gửi tiết kiệm và được hưởng bảo hiểm theo quy định của phát luật về bảo hiểm tiền gửi” [11, Điều 6]
1.1.2.2 Huy động vốn bằng phát hành gi y tờ có giá Đây là nguồn vốn ngân hàng huy động một cách chủ động trên thị trường tài chính Là trung gian tài chính, phải luôn đáp ứng nhu cầu về vốn, do vậy việc ngân hàng thiếu vốn là điều không thể tránh khỏi
Theo quy định tại Khoản 8 Điều 6 Luật các tổ chức tín dụng 2010 thì “Gi y tờ có giá là bằng ch ng xác nhận nghĩ vụ trả nợ giữa tổ ch c phát hành gi y tờ có giá với người sở hữu gi y tờ có giá trong một thời hạn nh t định điều kiện trả lãi và các điều kiện khác”
Và theo quy định tại Thông tư số 34/2013/TT-NHNN thì giấy tờ có giá được phát hành bởi các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài là kỳ phiếu, tín phiếu, chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu, giấy tờ có giá vô danh và giấy tờ có giá ghi danh
Là một loại giấy tờ cam kết bằng việc xác nhận quyền, nghĩa vụ trả nợ (bao gồm cả gốc lẫn lãi) của ngân hàng phát hành đối với người sở hữu trái phiếu đó Mục đ ch khi phát hành trái phiếu của ngân hàng là để huy động vốn trung hạn và dài hạn
Việc phát hành trái phiếu của các ngân hàng thương mại phải chịu sự quản lý của ngân hàng trung ương (NHTW), của các cơ quan quản lý chứng khoán và có thể chịu ảnh hưởng bởi uy tín của ngân hàng
Phát hành ch ng chỉ tiền gửi
Loại hình phát hành này là những loại giấy tờ xác nhận tiền gửi có thời hạn định kỳ ở một ngân hàng, người chủ sở hữu giấy này sẽ được trả tiền lãi theo định kỳ và nhận được đầy đủ vốn khi đến thời hạn
Kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội bộ
Khái niệm KSNB đã hình thành và phát triển dần trở thành một hệ thống lý luận về vấn đề kiểm soát trong tổ chức Qúa trình nhận thức và nghiên cứu về KSNB đã được đúc kết thành các khái niệm khác nhau từ đơn giản đến phức tạp
KSNB theo định nghĩa của COSO (Committee of Sponsoring Organizations of Treadway Commission) là một quy trình chịu ảnh hưởng bởi hội đồng quản trị, các nhà quản lý và các nhân viên khác của một tổ chức, được thiết kế để cung cấp mọi sự bảo đảm hợp lý trong việc thực hiện các mục tiêu mà HĐQT mong muốn là: Hiệu lực và hiệu quả của các hoạt động, Tính chất đáng tin cậy của BCTC, Sự tuân thủ các luật lệ và quy định hiện hành
Tại Việt Nam, một số khái niệm về KSNB được đưa ra, theo Luật Kế toán 2015: “KSNB là việc thiết lập và tổ chức thực hiện trong nội bộ đơn vị kế toán các cơ chế, ch nh sách, quy trình, quy định nội bộ phù hợp với quy định của pháp luật nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt được yêu cầu đề ra” Theo đó, kiểm soát nội bộ tập trung nhấn mạnh vào việc kiểm soát phòng ngừa rủi ro trong quá trình hoạt động của đơn vị nhằm đảm bảo công việc đạt được yêu cầu
Theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 315 năm 2012: “KSNB là quy trình do Ban quản trị, Ban Giám đốc và các cá nhân khác trong đơn vị thiết kế, thực hiện và duy trì để tạo ra sự đảm bảo hợp lý về khả năng đạt được mục tiêu của đơn vị trong việc đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài ch nh, đảm bảo hiệu quả, hiệu suất hoạt động, tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan Thuật ngữ “kiểm soát” được hiểu là bất cứ khía cạnh nào của một hoặc nhiều thành phần của kiểm soát” Như vậy, khái niệm này tương đồng quan điểm với khái niệm KSNB theo COSO
Tại Khoản 3 Điều 3 Thông tư 13/2018/TT-NHNN định nghĩa “Kiểm soát nội bộ là việc kiểm tr giám sát đối với các cá nhân, bộ phận trong việc thực hiện cơ chế chính sách quy định nội bộ, chuẩn mực đạo đ c nghề nghiệp văn hó kiểm soát nhằm kiểm soát xung đột lợi ích, kiểm soát rủi ro đảm bảo hoạt động của ngân hàng thương mại chi nhánh ngân hàng nước ngoài đạt được các mục tiêu đề ra đồng thời tuân thủ quy định của pháp luật.”
Theo đó, 04 nội dung cơ bản của KSNB là: Qúa trình, con người, đảm bảo hợp lý và mục tiêu Cụ thể:
KSNB là một quá trình: KSNB bao gồm một chuỗi hoạt động kiểm soát hiện diện ở mọi bộ phận trong Ngân hàng và được kết hợp với nhau thành một thể thống nhất Qúa trình kiểm soát là phương tiện giúp cho Ngân hàng đạt được các mục tiêu của mình Hệ thống KSNB không chỉ là một thủ tục hay một ch nh sách được thực hiện ở một vài thời điểm nhất định mà được vận hành liên tục ở tất cả mọi cấp độ trong Ngân hàng Thuật ngữ “Kiểm soát” được hiểu là bất cứ khía cạnh nào của một hoặc nhiều thành phần của KSNB
KSNB được thiết kế và vận hành bởi con người: KSNB không chỉ đơn thuần là những chính sách, thủ tục, biểu mẫu… mà phải bao gồm cả con người trong Ngân hàng như Hội đồng quản trị, Ban giám đốc, các nhân viên khác… Ch nh con người định ra mục tiêu, thiết lập cơ chế kiểm soát ở mọi nơi và vận hành chúng
KSNB tạo ra sự bảo đảm hợp lý: KSNB chỉ có thể tạo ra sự đảm bảo hợp lý cho Ban giám đốc và nhà quản lý việc đạt được các mục tiêu của tổ chức chứ không phải là sự đảm bảo chắc chắn
Các mục tiêu của KSNB: KSNB giúp một Ngân hàng đạt được các mục tiêu nhưng không có nghĩa là đảm bảo sự thành công của Ngân hàng đó
Vì khi vận hành hệ thống KSNB, những yếu kém có thể xảy ra do các sai lầm của con người nên dẫn đến không thực hiện được các mục tiêu KSNB có thể ngăn chặn và phát hiện những sai phạm nhưng không thể đảm bảo là chúng không bao giờ xảy ra Hơn nữa, một nguyên tắc cơ bản trong việc đưa ra quyết định quản lý là chi phí cho quá trình kiểm soát không thể vượt quá lợi ch được mong đợi từ quá trình kiểm soát đó Do đó, tuy người quản lý có thể nhận thức đầy đủ về các rủi ro thế nhưng nếu chi phí cho quá trình kiểm soát quá cao thì họ vẫn không áp dụng các thủ tục kiểm soát rủi ro
1.2.2 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại
KSNB có ba mục tiêu chính:
- Mục tiêu hoạt động: Nhằm đảm bảo các hoạt động trong ngân hàng an toàn và hiệu quả
- Mục tiêu thông tin: Nhằm đảm bảo các thông tin quản trị và tài ch nh đầy đủ, kịp thời và đáng tin cậy
- Mục tiêu tuân thủ: Nhằm đảm bảo các hoạt động của ngân hàng tuân thủ các quy định của pháp luật và đạo đức kinh doanh
1.2.3 Nguyên tắc kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại
Uỷ ban Basel về giám sát Ngân hàng chịu trách nhiệm xây dựng các chuẩn mực về giám sát Ngân hàng Đối với hoạt động KSNB trong Ngân hàng, Uỷ ban Basel đã đề ra 13 nguyên tắc thiết kế và đánh giá hệ thống KSNB ngân hàng, chia thành 5 nhóm yếu tố có quan hệ chặt chẽ với nhau
Giám sát điều hành và văn hóa kiểm soát
Nguyên tắc 1: HĐQT có trách nhiệm xét duyệt và kiểm tra định kỳ toàn bộ chiến lược kinh doanh và những chính sách quan trọng của ngân hàng, hiểu rõ những rủi ro trọng yếu của ngân hàng, thiết lập khẩu vị rủi ro và đảm bảo rằng ban điều hành thực hiện các công việc cần thiết để nhận diện, đo lường, giám sát và kiểm soát những rủi ro này, phê duyệt cơ cấu tổ chức, đảm bảo rằng ban điều hành giám sát tính hữu hiệu của hệ thống KSNB HĐQT chịu trách nhiệm sau cùng, đảm bảo t nh đầy đủ và hữu hiệu của KSNB được thiết lập và duy trì
Nguyên tắc 2: Ban điều hành chịu trách nhiệm thi hành những chiến lược ch nh sách đã được HĐQT phê duyệt, nâng cao việc xác định, đo lường, giám sát và kiểm tra những rủi ro mắc phải của ngân hàng, duy trì một cơ cấu tổ chức trong đó có sự phân công rõ ràng về trách nhiệm, quyền hạn và các mối quan hệ giữa các bộ phận, đảm bảo rằng đã thực hiện nhiệm vụ được giao phó một cách có hiệu quả, thiết lập những chính sách KSNB thích hợp, kiểm tra sự đầy đủ và hiệu quả của hệ thống KSNB
Nguyên tắc 3: HĐQT, ban điều hành là các hình mẫu của các chuẩn mực về tính chính trực và các giá trị đạo đức, thiết lập văn hóa, nhấn mạnh và chứng tỏ cho tất cả CBNV ngân hàng thấy rõ tầm quan trọng của KSNB Tất cả nhân viên ngân hàng cần hiểu rõ vai trò của mình trong quá trình KSNB và thực sự tham gia vào quá trình đó
Nhận biết và đánh giá rủi ro
Nguyên tắc 4: Một hệ thống KSNB hữu hiệu đòi hỏi rằng phải nhận diện và đánh giá liên tục những rủi ro trọng yếu có thể ảnh hưởng đến việc hoàn thành mục tiêu của ngân hàng Sự đánh giá này phải bao trùm tất cả các rủi ro có thể phát sinh KSNB cần xem xét tất cả những rủi ro kể cả rủi ro mới và rủi ro ngân hàng không thể kiểm soát được
Hoạt động kiểm soát và sự phân công, phân nhiệm
Nguyên tắc 5: Hoạt động kiểm soát phải là một công việc quan trọng trong các hoạt động hàng ngày của ngân hàng Một hệ thống KSNB hiệu quả đòi hỏi phải thiết lập một cơ cấu kiểm soát thích hợp, với các hoạt động kiểm soát được quy định ở mọi cấp, bao gồm các nội dung: Xem xét của Ban điều hành, kiểm soát hoạt động phù hợp đối với các phòng ban, kiểm tra tuân thủ mức độ giới hạn rủi ro và tiếp tục theo dõi với các trường hợp không tuân thủ, hệ thống phê duyệt và ủy quyền, hệ thống kiểm tra và đối chiếu
Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng thương mại
1.3.1 Khái niệm Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn
Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn là toàn bộ các chính sách, các bước kiểm soát và các thủ tục kiểm soát đối với hoạt động huy động vốn được thiết lập trong nội bộ ngân hàng nhằm đảm bảo ba mục tiêu:
- Hoạt động huy động vốn an toàn và hiệu quả
- Hệ thống thông tin, sổ sách, báo cáo tài chính và báo cáo hoạt động huy động vốn ch nh xác, đáng tin cậy và kịp thời
- Đảm bảo hoạt động huy động vốn trong ngân hàng tuân thủ theo đúng quy định, các cơ chế chính sách, pháp luật hiện hành, các chiến lược, chính sách kinh doanh và quy trình các nghiệp vụ mà các cấp lãnh đạo quản l , điều hành của ngân hàng đã quy định
1.3.2 Nội dung Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn
KSNB được nghiên cứu và thiết kế trên 5 yếu tố: Nền tảng cơ bản là Môi trường kiểm soát (Control environment), Nhận diện và đánh giá rủi ro (Risk assessment), Hoạt động kiểm soát (Control activities), Thông tin và trao đổi (Information and Communication) và cuối cùng là Hoạt động giám sát (Monitoring)
Môi trường kiểm soát là nền tảng cho toàn bộ các cấu phần của hệ thống KSNB Các nhân tố của môi trường kiểm soát cho hoạt động huy động vốn thể hiện thái độ, quan điểm, nhận thức c ng như hành động của Ban giám đốc ngân hàng về tầm quan trọng của KSNB hoạt động huy động vốn đối với ngân hàng Một môi trường kiểm soát vững mạnh sẽ giúp cho hoạt động huy động vốn diễn ra hiệu quả và hoạt động kinh doanh của ngân hàng trở nên bền vững
Triết lý và phong cách điều hành của ban lãnh đạo: Quan điểm và nhận thức của Ban giám đốc về vấn đề rủi ro trong hoạt động huy động vốn và cho rằng việc nhận dạng, đánh giá, phân t ch rủi ro là cần thiết đối với hoạt động kinh doanh của
CN ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của KSNB hoạt động huy động vốn Ban giám đốc ngân hàng c ng đề ra các chính sách về huy động vốn tại ngân hàng như ch nh sách về lãi suất, về ưu đãi và chăm sóc khách hàng
Cơ c u tổ ch c: Ngân hàng quy định rõ chức năng, nhiệm vụ của các cá nhân, bộ phận được phân công làm nghiệp vụ huy động vốn sao cho các cá nhân, bộ phận được phối hợp và kiểm soát lẫn nhau, tránh sai sót trong hoạt động
Phân công quyền hạn và trách nhiệm: Các cán bộ làm công tác huy động vốn trong ngân hàng đều phải được phân công nhiệm vụ rõ ràng, phải quy định về quyền hạn và trách nhiệm cụ thể, sao cho mỗi cán bộ là một mắt xích giúp cho KSNB hoạt động huy động vốn phát huy tác dụng
Sự cam kết về tính chính trực và các giá trị đạo đ c: Ban giám đốc ngân hàng xây dựng các chuẩn mực đạo đức, các quy định về giao dịch khách hàng đối với bộ phận giao dịch huy động vốn và toàn thể nhân viên trong ngân hàng Các chuẩn mực đạo đức sau đó cần được phổ biến đến cán bộ nhân viên ngân hàng thông qua các kênh truyền thông nội bộ nhằm giúp cho mọi người ý thức được trách nhiệm và vai trò của mình
Thông lệ và chính sách về nhân sự: Ngân hàng xây dựng các chính sách về phát triển nguồn nhân lực, khen thưởng và kỷ luật một cách thỏa đáng để cán bộ nhân viên có động lực gắn bó và cống hiến cho đơn vị
Nhận diện và đánh giá rủi ro
Trong quá trình hoạt động của ngân hàng sẽ phải đối mặt với rất nhiều rủi ro và khó có thể kiểm soát tất cả đòi hỏi các ngân hàng phải ý thức được việc đối phó với các rủi ro mà ngân hàng sẽ gặp phải Đánh giá rủi ro chính là việc nhận dạng, phân tích các rủi ro tác động đến mục tiêu, đánh giá khả năng của những rủi ro xảy ra trên cơ sở đó Ban lãnh đạo xác định biện pháp để xử lý rủi ro, quyết định hành động để giải quyết các rủi ro
Hoạt động huy động vốn là một trong những hoạt động quan trọng nhất của các ngân hàng nên hệ thống nhận diện và đánh giá rủi ro trong KSNB đối với hoạt động huy động vốn thường được tổ chức khá chặt chẽ Bao gồm việc xác định mục tiêu của công tác huy động vốn, nhận dạng rủi ro, phân t ch và đánh giá rủi ro
Xác định mục tiêu: Mục tiêu huy động vốn của ngân hàng theo từng thời kỳ là khác nhau Bởi vậy mục tiêu là điều kiện tiên quyết để đánh giá rủi ro và tác động của các rủi ro đến mục tiêu huy động vốn có khả năng đạt được hay không
Nhận diện rủi ro: Hoạt động huy động vốn là lĩnh vực có nhiều rủi ro, một số rủi ro thường gặp như rủi ro về thanh khoản, rủi ro hoạt động, rủi ro lãi suất và đặc biệt hiện nay có dấu hiệu về hoạt động rửa tiền của khách hàng thông qua hình thức gửi tiền tiết kiệm
Phân tích và đánh giá về rủi ro: Ước lượng mức độ ảnh hưởng của các rủi ro đến việc hoàn thành các mục tiêu về huy động vốn để đưa ra những đánh giá cụ thể Ngân hàng cân nhắc việc nên bỏ ra chi ph để giảm thiểu các rủi ro hay những biện pháp như thế nào có thể được sử dụng để ứng phó với các rủi ro đó
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH CỬA LÒ
Giới thiệu về Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công Thương Việt Nam –
2.1 Giới thiệu về Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Cửa Lò
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Cửa Lò được thành lập theo Quyết định số 197/QĐ-HĐQT-NHCT1 ngày 04/07/2006, chuyển từ Chi nhánh cấp 2 trực thuộc Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Nghệ An thành Chi nhánh cấp 1 trực thuộc Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam Mô hình tổ chức Chi nhánh cấp 1 trực thuộc Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam được chính thức đi vào hoạt động từ ngày 01/08/2006, có trụ sở tại Số
190 đường Bình Minh, Thị xã Cửa Lò, Tỉnh Nghệ An
Thời gian đầu mới thành lập, do tính chất địa bàn là khu vực thành phố biển và ngành nghề kinh doanh của người dân địa phương chủ yếu là theo nghề đánh bắt hải sản gần bờ, trồng lúa và chế biến thủ công các sản phẩm từ biển Hầu hết các hộ gia đình đều sản xuất theo mô hình kinh tế nhỏ, không áp dụng các tiến bộ khoa học kĩ thuật vào trong hoạt động nên kết quả kinh doanh chưa cao Mặt khác điều kiện giao thông khó khăn, ngành du lịch lúc bấy giờ còn chưa phát triển nên chi nhánh đã gặp không t khó khăn và rủi ro tiềm ẩn
Ban lãnh đạo Chi nhánh đã có các chủ trương về: Đối tượng phục vụ - xác định hộ gia đình là người bạn đồng hành, mở rộng tín dụng, tìm kiếm các dự án lớn có hiệu qủa đối với các thành phần kinh tế lớn Song song với đó Ban lãnh đạo luôn quan tâm chú trọng đến việc kiểm tra, KSNB để hạn chế thấp nhất các rủi ro tiềm ẩn Đội ng cán bộ nhân viên chi nhánh đã phải nỗ lực rất nhiều để bắt kịp với môi trường kinh doanh địa phương, đảm bảo tuân thủ đúng quy trình nghiệp vụ, kiểm soát đầy đủ, chặt chẽ để tránh những sai sót Chi nhánh cùng nhau phấn đấu nâng cao hiệu quả kinh doanh, đảm bảo an toàn trong hoạt động, góp phần vào sự phát triển của hệ thống Vietinbank và đồng thời thúc đẩy sự phát triển kinh tế xã hội của địa phương
Tháng 2/2020, Chi nhánh chuyển sang địa điểm mới tại số 5 Nguyễn Sinh Cung, Phường Nghi Hương, Thị Xã Cửa Lò, là con đường huyết mạch - trung tâm của Thị Xã Cửa Lò Đến nay, VietinBank Chi nhánh Cửa Lò đã có 5 PGD trực thuộc: PGD Bình Minh, PGD Cửa Hội, PGD Hưng Phúc, PGD Phong Định Cảng và PGD Hồng Sơn, nâng tổng số lượng cán bộ nhân viên Chi nhánh lên 98 cán bộ Trải qua 16 năm hình thành và phát triển Chi nhánh đã từng bước trưởng thành và phát triển ngày càng vững mạnh, đạt được những thành tựu đáng kể, khẳng định được vị thế, thị phần, uy t n và thương hiệu của VietinBank trong nền kinh tế thị trường
VietinBank Cửa Lò thực hiện theo mô hình là Chi nhánh cấp 1 của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam Ngoài Ban Giám đốc gồm Giám đốc và 2 Phó Giám đốc, bộ máy quản lý của VietinBank Chi nhánh Cửa Lò được chia thành 4 khối như sau:
Khối kinh doanh: Phòng Khách hàng Doanh nghiệp, Phòng Khách hàng Cá nhân Khối tác nghiệp: Phòng Kế toán, Phòng Tiền tệ kho quỹ
Khối hỗ trợ: Phòng Tổ chức Hành chính, Phòng Tổng hợp
Khối trực thuộc: 01 Phòng giao dịch loại 1 và 04 Phòng giao dịch loại 2 Các phòng ban của Chi nhánh có mối liên hệ chặt chẽ với nhau và cùng chịu sự quản lý của Ban Giám đốc Cụ thể được thể hiện ở sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức
(Nguồn: Tổ ch c bộ máy hoạt động NHTMCP Công thương Việt Nam – CN Cửa Lò)
B n Giám đốc: Có 3 thành viên gồm 1 Giám đốc và 2 Phó Giám đốc
Giám đốc: Là người đứng đầu chịu trách nhiệm trước Pháp luật, Nhà nước về hoạt động kinh doanh của NH mình, điều hành mọi hoạt động kinh doanh đạt hiệu quả cao nhất Xây dựng định hướng hoạt động của đơn vị trên cơ sở định hướng hoạt động kinh doanh của ngành về mục tiêu định hướng và từ đó giao cho các phòng chức năng tổ chức thực hiện
Phó Giám đốc: Có nhiệm vụ giúp Giám đốc chỉ đạo, điều hành một số mặt hoạt động theo sự phân công của Giám đốc, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về các nhiệm vụ được giao theo chế độ quy định Bàn bạc và tham gia ý kiến với Giám đốc
Phòng Tiền tệ Kho Quỹ
Tổ quản lý rủi ro trong việc thực hiện các mặt công tác của CN theo nguyên tắc tập trung dân chủ
Khối Kinh Doanh: Gồm Phòng KHDN và KHCN, là phòng thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến tín dụng, quản lý các sản phẩm tín dụng phù hợp với chế độ, thể lệ hiện hành và hướng dẫn của NHCTVN với KH là các cá nhân và doanh nghiệp Trực tiếp quảng cáo, tiếp thị, giới thiệu sản phẩm và bán các sản phẩm dịch vụ cho KH Tham mưu cho Ban Giám đốc dự kiến kế hoạch kinh doanh, tổng hợp phân t ch đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh, thực hiện báo cáo thường xuyên kết quả kinh doanh Làm đầu mối trong việc thực hiện chế độ kiểm tra KSNB của CN
Khối tác nghiệp: Gồm Phòng Kế toán giao dịch và Phòng Tiền tệ kho quỹ, là phòng ban trực tiếp thực hiện các giao dịch với KH, có nhiệm vụ tác nghiệp, hạch toán các giao dịch tại quầy và hỗ trợ tư vấn, giới thiệu các sản phẩm dịch vụ ngân hàng đến với KH Bên cạnh đó, phải đảm bảo an toàn trong việc quản lý ấn chỉ ấn phẩm, thực hiện đúng quy trình, quy định về an toàn kho quỹ và định mức tồn quỹ
Khối Hỗ trợ: Thực hiện tổ chức công tác hành chính, xây dựng chương trình công tác hàng ngày, hàng quý cho cả CN, đôn đốc việc thực hiện các chương trình đã được Giám đốc phê duyệt, thực hiện công tác thông tin, tuyên truyền, tiếp thị theo chỉ đạo của Ban Giám đốc, đầu mối trong việc chăm lo đời sống vật chất, văn hoá, tinh thần, thăm hỏi ốm đau, hiếu, hỷ cán bộ nhân viên CN, quản lý nhân sự về tuyển dụng, đào tạo và bố trí nhân sự phù hợp với năng lực theo quyết định của Giám đốc
Tổ Quản lý rủi ro: Có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc CN về công tác quản lý rủi ro Thực hiện công việc kiểm tra, giám sát hoạt động kinh doanh của CN trong việc chấp hành theo các quy trình, quy định của hệ thống NHCTVN nói riêng và theo quy chế của ngành, của pháp luật Nhà nước VN nói chung để phát hiện, ngăn ngừa kịp thời các hành vi vi phạm, đảm bảo an toàn trong hoạt động của CN
Tổ điện toán: Thực hiện công tác quản lý, duy trì hệ thống thông tin điện toán tại CN Bảo trì, bảo dưỡng máy t nh đảm bảo thông suốt hoạt động của hệ thống mạng, máy tính tại CN
Khối trực thuộc: Gồm có 5 Phòng giao dịch, trong đó có PGD Hồng Sơn là
PGD loại 1 và 4 PGD loại 2 – PGD Bình Minh, PGD Cửa Hội, PGD Hưng Phúc và PGD Phong Định Cảng Các PGD trực tiếp thực hiện các nghiệp vụ tín dụng, huy động vốn và các nghiệp vụ khác theo sự chỉ đạo của Ban Giám đốc
2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh
Bảng 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh
1 Tổng nguồn vốn huy động 1865 +10.1% 2056 +10.24% 2291 +11.43%
2 Tổng dư nợ cho vay 3091 +9.2% 3480 +12.58% 4004 +15.06%
4 Thu dịch vụ/Tổng thu nhập 13.19 -1.14% 14.37 +1.18% 16.81 +2.4%
(Đơn vị: tỷ đồng) (Nguồn: Báo cáo thường niên VietinBank CN Cửa Lò) Hoạt động huy động vốn
Qua bảng số liệu trên ta thấy nguồn HĐV liên tục tăng qua các năm, từ 1.865 tỷ đồng năm 2020 đã tăng lên 2.291 tỷ đồng trong năm 2022 Chi nhánh đã chú trọng xây dựng và thực hiện kế hoạch chăm sóc khách hàng VIP, phân công cụ thể thành viên thường xuyên nắm bắt các thông tin khách hàng nhóm doanh nghiệp FDI, nhóm khách hàng Hải quan, tập trung nguồn lực tốt và cao nhất cho công tác huy động vốn, tận dụng các nguồn vốn giá rẻ, chấn chỉnh và tăng cường kỹ năng giao dịch thuyết phục khách hàng cho cán bộ tại trung tâm và Phòng giao dịch Xây dựng phương án, hệ thống sản phẩm phù hợp với từng khách hàng Đồng thời tăng cường công tác tuyên truyền quảng bá, đa dạng hóa các sản phẩm dịch vụ phục vụ khách hàng Nâng cao tính ổn định của nguồn vốn thông qua công tác tập trung huy động tiền gửi dân cư, tiền gửi ATM Nâng cao chất lượng phục vụ của các phòng giao dịch, hoạt động bán lẻ toàn Chi nhánh
Công tác nguồn vốn luôn được duy trì ở mức cao trong năm, khẳng định vị trí và thế mạnh của Chi nhánh trên địa bàn và khu vực
Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Cửa Lò
Thương mại Cổ phần Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Cửa Lò
Triết lý và phong cách điều hành củ n lãnh đạo: Ban lãnh đạo
VietinBank CN Cửa Lò luôn có quan điểm và cách thức điều hành theo định hướng c ng như chịu sự quản lý trực tiếp từ trụ sở chính VietinBank về việc tuân thủ chính sách, chế độ của ngành ngân hàng và quy định của pháp luật Việt Nam Từ đó áp dụng linh hoạt, đưa ra chỉ đạo lãi suất ưu đãi ở các kỳ hạn phù hợp với từng đối tượng khách hàng theo huy động vốn để có cơ chế chăm sóc khách hàng phù hợp
Ví dụ: Cập nhật trong tháng 12 năm 2023, biểu lãi suất tiết kiệm thông thường tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam dành cho khách hàng cá nhân dao động trong khoảng 3,0 - 5,3%/năm với các kỳ hạn 1 - 36 tháng, lĩnh lãi cuối kỳ Đối với khách hàng tổ chức (không bao gồm tổ chức tín dụng), tại kỳ hạn từ 1 đến dưới
3 tháng, khách hàng nhận mức lãi suất 2,7%/năm Lãi suất tiền gửi kỳ hạn từ 3 đến dưới 6 tháng là 3,2%, từ 6 đến dưới 12 tháng là 4,0%/năm
Tại VietinBank CN Cửa lò, Ban lãnh đạo chi nhánh đã chỉ đạo chủ động áp dụng lãi suất huy động cạnh tranh phù hợp với từng đối tượng khách hàng, theo đó khách hàng cá nhân gửi tiết kiệm kỳ hạn (tiền VND) từ 300 triệu đồng trở lên, mức cộng lãi suất huy động tối đa là 3,2%/năm với kỳ hạn 1 tháng, 3,4%/năm với kỳ hạn 3 tháng và 4,3%/năm đối với kỳ hạn 6 tháng Khách hàng cá nhân là khách hàng ưu tiên có hạng Vàng trở lên tại Chi nhánh hoặc gửi tiết kiệm từ 2 tỷ đồng trở lên mức cộng ưu đãi là 3,4%/năm với kỳ hạn 1 tháng, 3,6%/năm với kỳ hạn 3 tháng và 4,5%/năm với kỳ hạn 6 tháng
Trong định hướng hoạt động kinh doanh hàng năm của CN, Ban lãnh đạo vẫn luôn quan tâm đến vấn đề rủi ro và cho rằng việc nhận dạng, đánh giá, phân t ch rủi ro là cần thiết đối với hoạt động kinh doanh của CN Bởi vậy, VietinBank CN Cửa lò luôn thực hiện chế độ BCTC theo đúng quy định về kế toán, thống kê và báo cáo đầy đủ báo cáo định kỳ theo quy định của NHNN và của VietinBank Bên cạnh đó là vẫn phải bám sát với sứ mệnh, tầm nhìn, giá trị cốt lõi của VietinBank
Sứ mệnh: Là ngân hàng tiên phong trong phát triển đất nước trên cơ sở mang lại giá trị tối ưu cho khách hàng, cổ đông, người lao động, đối tác và cộng đồng
Tầm nhìn: Ngân hàng đa năng, hiện đại, hiệu quả hàng đầu tại Việt Nam, đến năm 2030 nằm Top 20 ngân hàng mạnh nhất khu vực Châu Á – Thái Bình Dương, đến năm 2045 là ngân hàng mạnh nhất và uy tín nhất Việt Nam, hàng đầu khu vực Châu Á – Thái Bình Dương và uy t n cao trên thế giới
Giá trị cốt lõi của VietinBank gồm: Chính trực, trí tuệ, tận tâm, thấu cảm và thích ứng (hình ảnh minh họa trong phụ lục số 3)
Cơ c u tổ ch c và sự phân công quyền hạn, trách nhiệm
Giám đốc chi nhánh là người có quyền quyết định cao nhất và chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của chi nhánh Bên cạnh đó, giám đốc sẽ phân công nhiệm vụ cho hai phó giám đốc phụ trách chung, các phòng nghiệp vụ, phòng giao dịch trong chi nhánh Tại VietinBank chi nhánh Cửa Lò có sự quy định chặt chẽ về trách nhiệm, quyền hạn của từng cá nhân
Hoạt động huy động vốn tại chi nhánh Cửa lò được thực hiện tại phòng kế toán và bộ phận kế toán tại các phòng giao dịch Có sự phân công quyền hạn và trách nhiệm đối với từng cán bộ nhân viên
Giao dịch viên: Là bộ phận tác nghiệp trực tiếp với KH, có trách nhiệm kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ theo đúng quy trình quy định của NHCT và đảm bảo an toàn trong thu chi tiền mặt tại quầy Bên cạnh đó, GDV là bộ phận chịu trách nhiệm huy động vốn trực tiếp từ khách hàng, tiếp thị và tư vấn khách hàng sử dụng các sản phẩm dịch vụ của ngân hàng
Cán bộ điện toán: Cài đặt các chương trình phần mềm hỗ trợ quá trình tác nghiệp cho cán bộ chi nhánh theo quy định, quy trình của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, đảm bảo quản lý mạng và tổ chức vận hành các chương trình phần mềm cho chi nhánh
Kiểm soát viên: Công việc chính là kiểm soát các hoạt động kế toán Kiểm tra, rà soát chất lượng của các hoạt động giao dịch đối với KH và tiến hành phê duyệt hoặc từ chối giao dịch của GDV được chuyển đến trong ngày Kiểm soát các loại chứng từ và kí xác nhận các bảng kê chứng từ của nghiệp vụ kế toán giao dịch
Bộ phận hậu kiểm: Tiếp nhận chứng từ của GDV, tiến hành kiểm tra lại toàn bộ chứng từ về tính hợp lệ, hợp pháp, đầy đủ và phản ánh đúng các nghiệp vụ giao dịch phát sinh theo đúng quy trình, quy định của VietinBank c ng như theo quy định của pháp luật và yêu cầu bộ phận GDV chỉnh sửa bổ sung chứng từ nếu có sai sót và hoàn thiện báo cáo hậu kiểm
Chức năng, nhiệm vụ của các vị trí tại chi nhánh có liên quan đến hoạt động huy động vốn được phân định rõ ràng và đảm bảo phối hợp nhịp nhàng giữa các bộ phận Đội ng cán bộ tại CN có trình độ từ đại học trở lên, trình độ chuyên môn nghiệp vụ cao nên việc tiếp thu kiến thức, công nghệ mới sẽ rất nhanh đảm bảo cho công việc được thực hiện khoa học và đúng theo quy định Đặc biệt, ban lãnh đạo
CN lúc nào c ng chú trọng ch nh sách đào tạo và ch nh sách khen thưởng cho cán bộ để nâng cao chuyên môn và từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh Đồng hành trong công tác đảm bảo an toàn hoạt động huy động vốn của CN là công tác thực hiện kiểm tra, kiểm soát theo chương trình công tác kiểm tra của VietinBank được thực hiện bởi KTKS nội bộ khu vực IV và Bộ phận kiểm toán nội bộ
KTKS nội bộ khu vực IV: Kiểm tra, KSNB và giám sát các hoạt động kinh doanh của CN trong việc chấp hành đúng nội quy, quy định của luật Kế toán, kiểm toán và các văn bản hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước c ng như của VietinBank, nhằm phát hiện, ngăn ngừa các vi phạm, đảm bảo an toàn trong hoạt động
Đánh giá chung kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Cửa Lò
Trải qua 16 năm hình thành và phát triển VietinBank CN Cửa lò đã từng bước trưởng thành và phát triển ngày càng vững mạnh, đạt được những thành tựu đáng kể, khẳng định được vị thế, thị phần, uy t n và thương hiệu của VietinBank trong nền kinh tế thị trường Đặc biệt trong hoạt động huy động vốn, khối lượng huy động vốn của Chi nhánh năm sau luôn cao hơn năm trước, đảm bảo đáp ứng cho nhu cầu vay vốn của khách hàng Để hoạt động huy động vốn của chi nhánh đạt được kết quả tích cực như vậy bởi KSNB hoạt động huy động vốn tại VietinBank Chi nhánh Cửa lò luôn được quan tâm, chú trọng triển khai thường xuyên và đồng bộ, thể hiện trên một số khía cạnh chủ yếu sau:
Môi trường kiểm soát Đặc thù quản lý: KSNB tại CN được vận hành và thiết kế theo quy định, hướng dẫn của VietinBank Quan điểm và thái độ của Ban lãnh đạo CN là đánh giá cao tầm quan trọng của việc nhận dạng, đánh giá và phân tích rủi ro ảnh hưởng tới hoạt động huy động vốn c ng như việc hoàn thành kế hoạch hoạt động kinh doanh hiệu quả nên CN thực hiện chế độ BCTC theo đúng quy định về kế toán, thống kê và báo cáo đầy đủ
Cơ cấu tổ chức: Cơ cấu tổ chức tại VietinBank CN Cửa lò được tổ chức chặt chẽ, đảm bảo sự độc lập c ng như tạo được mối quan hệ giữa các phòng Cán bộ nhân viên tại CN được bố trí và sắp xếp vào vị trí hợp lý phù hợp với trình độ chuyên môn, công việc đảm nhận, hạn chế sự chồng chéo, tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra kiểm soát lẫn nhau
Về chính sách nhân sự và cam kết năng lực: Chính sách nhân sự được ban hành bằng văn bản rõ ràng Tại CN, quy chế trả lương, nâng lương luôn được thực hiện theo đúng quy định của Nhà nước và của ngành đảm bảo quyền lợi cho cán bộ Ban giám đốc luôn có các ch nh sách thi đua khen thưởng định kỳ để khích lệ, tạo động lực trong công việc cho cán bộ Nguồn cán bộ nhân viên tại VietinBank CN Cửa lò 100% có trình độ từ đại học trở lên nên việc tiếp thu công nghệ, kiến thức mới là khá nhanh nhạy
Công tác kế hoạch: Ban giám đốc Chi nhánh luôn có sự chủ động trong công tác điều hành và theo dõi sát sao việc thực hiện kế hoạch hoạt động kinh doanh Từ những chỉ tiêu kế hoạch được giao, mỗi cán bộ nhân viên chi nhánh sẽ chủ động thời gian và tiến hành công việc để thực hiện tốt nhất các chỉ tiêu được giao Đánh giá rủi ro
Chi nhánh đã nhận diện được các rủi ro chủ yếu mà chi nhánh có thể gặp phải đó là: Rủi ro lãi suất, rủi ro tác nghiệp và rủi ro pháp lý Việc đánh giá rủi ro được phân công cho bộ phận chuyên trách, đảm bảo công việc được diễn ra liên tục và thường xuyên Ban giám đốc CN và bộ phận chuyên trách phòng Tổng hợp, KTKS nội bộ khu vực IV luôn giám sát, kiểm tra việc tuân thủ của cán bộ nhân viên để nắm được tình trạng rủi ro tác nghiệp, kịp thời phát hiện ra những sai sót để có biện pháp xử lý hạn chế sai phạm trong tương lai
Các hoạt động kiểm soát
Quy trình tác nghiệp trong hoạt động huy động vốn tại VietinBank CN Cửa lò được thực hiện theo đúng quy trình VietinBank xây dựng, giữa các bộ phân có sự phân tách về chức năng và có sự kiểm soát chéo lẫn nhau Các hoạt động kiểm soát được thực hiện trên cơ sở áp dụng đầy đủ ba nguyên tắc: Nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc ủy quyền, phê chuẩn và nguyên tắc bất kiêm nhiệm
Nguyên tắc phân công phân nhiệm: Việc phân công công việc tại VietinBank
CN Cửa lò luôn được thực hiện bằng văn bản và giao việc cụ thể đến từng cán bộ, các cán bộ nắm được công việc được giao, chủ động sắp xếp thời gian, công việc để thực hiện và báo cáo kết quả định kỳ, trong quá trình thực hiện sẽ có sự kiểm soát của lãnh đạo nhằm đảm bảo thực hiện theo đúng quy trình, quy định Trong hoạt động huy động vốn, giữa các vị tr đã có sự phân chia trách nhiệm: GDV, kiểm soát viên, hậu kiểm nhằm giảm bớt các sai sót c ng như các hành vi gian lận đồng thời tạo cho cán bộ không có cơ hội làm sai quy định trong quá trình thực hiện nhiệm vụ của mình
Nguyên tắc ủy quyền, phê chuẩn: Việc ủy quyền được thông qua giấy ủy quyền cụ thể, rõ ràng, đầy đủ nội dung về quyền hạn, phạm vi trách nhiệm, thời hạn đã đảm bảo được công tác quản trị, điều hành, phát huy trách nhiệm cá nhân, tăng cường được công tác kiểm tra, giám sát
Nguyên tắc bất kiêm nhiệm: Công việc của từng cán bộ là độc lập, có trách nhiệm riêng, không chồng chéo và không đảm nhiệm một lúc nhiều cương vị
Thông tin và truyền thông
Hạch toán kế toán được thực hiện trên phần mềm, quản l được tất cả các mảng nghiệp vụ nên việc cung cấp số liệu, thông tin nhanh và ch nh xác đảm bảo tính trung thực, chính xác, minh bạch, công khai trong hoạt động kế toán
Việc sử dụng trang web nội bộ riêng “hq_edocplus” để truyền đạt thông tin đã giúp cho cán bộ chi nhánh có thể dễ dàng cập nhật, tra cứu từ đó tuân thủ đúng và đầy đủ quy trình nghiệp vụ huy động tiền gửi
Hệ thống chứng từ, báo cáo kê toán được sắp xếp, đánh số đúng theo quy định, lưu trữ gọn gàng dễ tìm kiếm Chứng từ kế toán đươc cắt giữ bảo quản trên kho chứng từ 30 năm
Các hoạt động giám sát thường xuyên và giám sát định kỳ được chi nhánh tổ chức thực hiện hiệu quả Phòng Kiểm tra kiểm soát nội bộ nắm bắt được mức độ tuân thủ trong quá trình tác nghiệp huy động vốn của các cán bộ có liên quan, kịp thời phát hiện và hỗ trợ Ban giám đốc, Ban kiểm tra giám sát nội bộ trong việc quản lý rủi ro về kiểm soát nội bộ của đơn vị
2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân
Việc tăng trưởng nhanh về quy mô và tổ chức trong hoạt động của Chi nhánh sẽ kéo theo hoạt động KSNB tại Chi nhánh gặp phải những hạn chế nhất định, cụ thể:
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH CỬA LÒ
Định hướng hoạt động huy động vốn và những yêu cầu để hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Cửa lò
3.1.1 Định hướng hoạt động huy động vốn
Trong xu thế hội nhập và phát triển, VietinBank CN Cửa lò ngày càng khẳng định được vị thế của mình Cùng với sự đoàn kết, đồng lòng của toàn thể ban lãnh đạo, cán bộ nhân viên, VietinBank CN Cửa lò lấy hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại đa năng, bán lẻ làm trọng tâm, đồng thời đẩy mạnh các hoạt động đầu tư tài ch nh đảm bảo tối đa hóa nguồn thu lợi nhuận Để thực hiện tốt chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh NHCTVN giao, nhằm hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ năm Giám đốc chỉ đạo tiếp tục bám sát định hướng 4 trọng tâm kinh doanh năm: Tăng trưởng nguồn vốn CASA, tăng thu ngoài lãi, thu hồi xử lý rủi ro, khai thác hệ sinh thái và bán chéo CN tập trung nguồn lực vào các chủ điểm trọng yếu, thực chất, tăng cường kiếm soát rủi ro, tập trung nguồn lực thúc đẩy tăng trưởng nguồn vốn, đặc biệt chú trọng tăng trưởng nguồn vốn CASA Cụ thể:
Tập trung khai thác các kỳ hạn ngắn hạn có NIM cao Từng cán bộ phải nắm chắc các sản phẩm huy động vốn, có danh sách theo dõi khoản tiền gửi đến hạn để có biện pháp chăm sóc kịp thời Chủ động tư vấn KH chuyển dịch các khoản tiền gửi mới, tái đáo hạn của KH sang các kỳ hạn có NIM tốt hơn Thường xuyên rà soát, nắm bắt tình hình, công tác huy động vốn và các chương trình khuyến mại, dự thưởng của các NHTM khác trên địa bàn để có kế hoạch, phương án cạnh tranh giữ
KH và tìm kiếm thêm KH mới từ NHTM khác Quản lý và kiểm soát chặt chẽ việc sử dụng quyền chủ động lãi suất huy động tại các phòng Cân đối giá mua vốn FTP để áp dụng mức lãi suất phù hợp đảm bảo lợi ích tối đa Đối với nguồn vốn KHDN: Tiếp tục triển khai mạnh mẽ dịch vụ tài khoản vốn, tăng trưởng nguồn vốn thông qua phát triển khách hàng mới, tăng trưởng thị phần tiền gửi KH có nguồn vốn lớn, khai thác hiệu quả nhóm KH nhiều tiền mặt (Liên đoàn LĐ, nhóm bệnh viện, trường học, quỹ, )
Tăng trưởng nguồn vốn CASA qua các giải pháp như:
Nâng mức độ sử dụng tài khoản thanh toán của KH hiện hữu, đặc biệt nhóm KHUT, khách hàng chi lương, các KH thương mại phân phối, nhóm KH xây dựng công trình Quản lý dòng tiền của KH, ưu tiên giải ngân cho bên thụ hưởng có tài khoản trong chi nhánh/trong hệ thống NHCT, thúc đẩy phát triển kênh ngân hàng giao dịch điện tử để thu hút các nguồn thanh toán tạm thời nhàn rỗi Đẩy mạnh triển khai các chương trình/Gói SPDV ưu đãi thúc đẩy việc sử dụng tài khoản thanh toán mới Đàm phán với KH hiện hữu về việc duy trì số dư (CASA) trên tài khoản thanh toán khi tham gia các chương trình t n dụng với lãi suất cho vay ưu đãi Tìm kiếm các đơn vị hành chính sự nghiệp, các quỹ đầu tư, KHDN FDI, mở tài khoản mới nhằm gia tăng nguồn vốn CASA Tăng cường các hoạt động chào bán các sản phẩm dịch vụ dành cho bệnh viện trường học, dịch vụ công Để có thể thực hiện được các mục tiêu phát triển kinh doanh trong những năm tiếp theo đòi hỏi VietinBank CN Cửa lò không những khai thác triệt để hơn thị trường hiện tại của mình mà còn cần phải phát triển lượng khách hàng mới bằng cách mở rộng mạng lưới hoạt động tới các thị trường khác tiềm năng hơn mà VietinBank chưa đặt chân đến Thông qua việc mở thêm các phòng giao dịch tại các địa bàn huyện có tiềm năng phát triển kinh tế để tạo sự thuận tiện cho KH c ng như nắm bắt được tốt hơn nhu cầu của thị trường đó
3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại VietinBank CN Cửa lò
Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn là vấn đề quan trọng và cần được quan tâm trong hoạt động của Ngân hàng Một hệ thống KSNB tốt sẽ giúp cho VietinBank CN Cửa lò kiểm soát được hoạt động kinh doanh, nâng cao hiệu quả hoạt động Trong hoạt động huy động vốn, việc hoàn thiện KSNB sẽ đảm bảo hoạt động huy động vốn tại VietinBank CN Cửa lò diễn ra an toàn, nâng cao uy tín của Ngân hàng với đối tác, khách hàng, tạo nền tảng vững chắc cho các hoạt động kinh doanh của Ngân hàng được ổn định và phát triển
Hoàn thiện KSNB hoạt động huy động vốn sẽ giúp Ban Giám đốc VietinBank CN Cửa lò có thể nhìn nhận được những thiếu sót trong quá trình huy động vốn tại chi nhánh, từ đó đưa ra được những biện pháp điều chỉnh kịp thời nhằm đảm bảo nguồn vốn của Ngân hàng được huy động một cách có hiệu quả, cơ cấu nguồn vốn hợp lý, tiết kiệm chi phí hoạt động
Việc hoàn thiện KSNB hoạt động huy động vốn tại VietinBank CN Cửa lò phải đảm bảo tuân thủ Đề án Tái cơ cấu hệ thống NHTM của NHNN và Đề án tái cơ cấu NHCT Việt Nam, đồng thời phù hợp với các tiêu chuẩn của COSO, Uỷ ban Basle về kiểm soát nội bộ
Hoàn thiện KSNB hoạt động huy động vốn tại VietinBank CN Cửa lò phải phù hợp với trình độ của cán bộ, đồng thời phải phát huy được thế mạnh của công nghệ thông tin trong công tác hạch toán, kiểm tra, phê duyệt nhằm nâng cao độ chính xác của giao dịch và mang lại hiệu quả cao trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng.
Giải pháp hoàn thiện kiếm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Cửa lò
VietinBank CN Cửa lò cần thực hiện nghiêm túc các quy định, quy trình nghiệp vụ, đặc biệt coi trọng đạo đức cán bộ Cá thể hóa trách nhiệm, nêu cao ý thức chấp hành pháp luật, kỷ cương lên hàng đầu
Phối hợp với Phòng KTKSNB khu vực 13 để kịp thời phát hiện những giao dịch tiềm ẩn rủi ro cao để có các biện pháp ứng xử phù hợp Kiểm tra, giám sát tất cả các nghiệp vụ kinh doanh nhằm sớm phát hiện các dấu hiệu rủi ro, các hành vi sai phạm tại tất cả các khâu Theo dõi và xử lý nghiêm khắc đối với các cá nhân sai phạm lỗi tuân thủ Xây dựng cơ chế trừ điểm lỗi tuân thủ hàng qu , năm Thực hiện chấm điểm KPI, xếp loại thi đua theo kết quả thực hiện Tăng cường công tác kiểm tra chéo, thực hiện kiểm tra tối thiểu hai Phòng nghiệp vụ trong một quý
Về cơ cấu tổ chức: Hoàn thiện việc sắp xếp, bố tr lao động một cách hợp lý Theo quy định của CN, các phòng nghiệp vụ tại CN phải giao chứng từ cho CBHK chậm nhất vào đầu ngày làm việc tiếp theo Trường hợp bộ hồ sơ chứng từ kế toán chưa chuyển ngay được cho BPHK theo thời gian quy đinh trên sau khi kết thúc ngày giao dịch (đầu ngày làm việc tiếp theo), phải được lưu trữ đảm bảo an toàn theo quy định và phải gửi về BPHK/CBHK chậm nhất sau hai ngày làm việc kể từ ngày phát sinh giao dịch Bộ phận hậu kiểm báo cáo Giám đốc chi nhánh các trường hợp bàn giao chứng từ chậm trễ để kịp thời chấn chỉnh các phòng/ban, nâng cao chất lượng công tác hậu kiểm Kế toán nội bộ
Về chính sách nhân sự và cam kết năng lực: Nâng cao trình độ nghiệp vụ của đội ng cán bộ, nắm chắc các sản phẩm, quy định, quy trình nghiệp vụ để hạn chế đến mức thấp nhất lỗi vi phạm Chấn chỉnh việc chấp hành quy định, quy trình nghiệp vụ Tăng cường quán triệt các dạng lỗi đến 100% cán bộ trong Chi nhánh, tại tất cả các Phòng để nâng cao nhận thức và ý thức tuân thủ
Trưởng phòng phải quán xuyến được mọi hoạt động của từng cán bộ trong phòng Lãnh đạo phòng phải kiểm soát hàng ngày, khai thác các báo cáo để kịp thời đôn đốc cán bộ, không để phát sinh lỗi – đặc biệt các lỗi lặp đi lặp lại, có biện pháp răn đe đối với các cán bộ mắc lỗi Bất cứ rủi ro, lỗi xảy ra ở Phòng nào/bộ phận nào thì các đồng ch Trưởng phòng và đồng ch Phó Giám đốc phụ trách Phòng phải là người chịu trách nhiệm cuối cùng trước Giám đốc Chi nhánh và trước NHCTVN
Ban lãnh đạo cần đánh giá đúng năng lực, thế mạnh của từng cán bộ để đưa ra những sắp xếp nhân sự hợp lý, phát huy tối đa tiềm năng nguồn lao động Bên cạnh đó để tạo động lực phấn đấu trong công việc, Ban Giám đốc cần định lượng rõ ràng các chỉ tiêu kế hoạch nguồn vốn của Phòng giao dịch, cá nhân Đưa ra các đợt thi đua hoàn thành chỉ tiêu kế hoạch giao giữa các Phòng, các cán bộ
Công tác kế hoạch: Tăng cường truyền thông, xây dựng văn hóa quản lý rủi ro thông qua đào tạo trực tiếp, truyền tải thông điệp Thường xuyên tổ chức các chương trình đào tạo tại CN để chia sẻ các kiến thức nghiệp vụ chuyên môn, kinh nghiệm bán hàng để nâng cao năng lực chuyên môn tại mọi nghiệp vụ Sau mỗi khóa đào tạo nội bộ, chi nhánh cần tổ chức cho cán bộ làm bài kiểm tra để đánh giá trình độ nhận thức Ngoài ra, hàng năm, chi nhánh c ng nên tổ chức đánh giá trình độ năng lực của cán bộ để từ đó có cơ sở để xếp loại thi đua cuối năm, bố trí sắp xếp nhân sự được hợp lý Những cán bộ không đáp ứng được yêu cầu trình độ và công việc cần được luân chuyển sang làm nhiệm vụ khác
3.2.2 Hoàn thiện quy trình đánh giá rủi ro
VietinBank CN Cửa lò nâng cao nhận thức cho cán bộ chi nhánh về việc nhận diện, phân t ch và đánh giá rủi ro Mở lớp học đào tạo hay cử cán bộ làm công tác đánh giá rủi ro tham gia các lớp học đào tạo bên ngoài về đánh giá rủi ro để học hỏi, nâng cao kiến thức về công việc của mình
Chi nhánh cần xây dựng cho mình mô hình đánh giá rủi ro phù hợp
Ví dụ: Mô hình SWOT để thực hiện công việc nhận diện và đánh giá rủi ro Điểm mạnh (Strengths): Những tác nhân bên trong chi nhánh mang tính tích cực như nhân viên có trình độ cao, có ý thức đạo đức nghề nghiệp tốt… giúp cho KSNB hoạt động huy động vốn của chi nhánh có thể đạt được mục tiêu Điểm yếu (Weaknesses): Những tác nhân bên trong chi nhánh là những sai sót như sự cố ý từ các cá nhân, triển khai chương trình hạch toán mới… gây khó khăn trong việc đạt được các mục tiêu về KSNB hoạt động huy động vốn
Cơ hội (Opportunities): Những tác nhân bên ngoài như thị trường huy động vốn của các ngân hàng khác, các chính sách của NHNN, chính phủ ảnh hưởng đến KSNB hoạt động huy động vốn mang tính tích cực
Nguy cơ (Threats): Những tác nhân bên ngoài chi nhánh như thị trường huy động vốn của các ngân hàng khác, các chính sách của NHNN, chính phủ ảnh hưởng đến KSNB hoạt động huy động vốn mang tính tiêu cự hoặc gây khó khăn trong việc đạt được mục tiêu về KSNB hoạt động huy động vốn
Tích cực/Có lợi trong việc đạt được mục tiêu
Tiêu cực/Gây hại trong việc đạt được mục tiêu Tác nhân bên trong Điểm mạnh cần được duy trì, sử dụng làm nền tảng Điểm yếu cần được sửa chữa, thay thế
Cơ hội cần được tận dụng, ưu tiên, nắm bắt, xây dựng và phát triển
Nguy cơ cần đưa vào những kế hoạch để ra các phương án phòng bị, giải quyết và xử lý
Bảng 3.1: Mô hình SWOT Đối với hoạt động huy động vốn, chi nhánh c ng cần quan tâm đặc biệt đến hoạt động Phòng chống rửa tiền và tài trợ khủng bố thông qua từng giao dịch gửi tiền của khách hàng Cụ thể, đối với các khách hàng có số dư tiền gửi từ 200 triệu đồng trở lên cần chụp ảnh chân dung, ghi đầy đủ thông tin về nghề nghiệp, số điện thoại, ngày tháng năm sinh, nơi ở, nơi công tác để theo dõi và cập nhật tình hình khi cần thiết
3.2.3 Hoàn thiện các hoạt động kiểm soát
Các nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc ủy quyền phê chuẩn, nguyên tắc bất kiêm nhiệm trong hoạt động kiểm soát cần phải được sử dụng triệt để và thực hiện nghiêm túc từ Ban giám đốc đến các phòng ban Các bước của thủ tục kiểm soát trong quá trình kiểm tra hoạt động huy động vốn phải được thực thi nghiêm túc, đầy đủ Nâng cao ý thức trách nhiệm của từng cán bộ trong hoạt động c ng như trong quá trình kiểm soát
Nâng cao tính hữu hiệu của thủ tục phân công phân nhiệm: Cần quan tâm hơn về hạn mức giao dịch của giao dịch viên, đảm bảo một quy trình xử lý nghiệp vụ phải có ít nhất hai người tham gia, một người thực hiện, một người kiểm soát, không để một cá nhân thực hiện và quyết định một quy trình nhiệm vụ
