Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu
Một trong những mục tiêu hàng đầu của các ngân hàng thương mại hiện nay là đáp ứng tối đa nhu cầu của khách hàng trong hoạt động kinh doanh Thành công của ngân hàng phụ thuộc vào khả năng xác định và cung cấp các dịch vụ tài chính phù hợp, thực hiện hiệu quả và với mức giá cạnh tranh Tiềm lực tài chính của ngân hàng, bao gồm vốn tự có, vốn vay và nguồn vốn huy động từ tiền gửi, đóng vai trò quan trọng trong việc đạt được thành công này Để duy trì và phát triển bền vững, các ngân hàng thương mại cần xây dựng các chiến lược huy động vốn hợp lý và hiệu quả.
Hoạt động kinh doanh ngân hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro và có thể gặp phải tổn thất nghiêm trọng do sai sót hoặc gian lận Do đó, việc đảm bảo sự ổn định và an toàn trong hoạt động kinh doanh là rất quan trọng.
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong hệ thống tài chính của Việt Nam Nếu một ngân hàng gặp vấn đề, điều này có thể dẫn đến đổ vỡ dây chuyền, ảnh hưởng nghiêm trọng đến toàn bộ nền kinh tế Do đó, việc theo dõi và đảm bảo sự ổn định của NHTM là rất cần thiết để duy trì sự phát triển bền vững của nền kinh tế.
Kiểm soát nội bộ (KSNB) hiệu quả giúp các nhà quản lý ngân hàng ngăn chặn sai sót và gian lận Đồng thời, KSNB còn hỗ trợ kiểm toán độc lập trong việc thu thập thông tin và bằng chứng đáng tin cậy để đánh giá tính trung thực và hợp lý của tình hình tài chính tại ngân hàng.
Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) đang đối mặt với nhiều bất cập trong việc tổ chức và hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) Việc triển khai các quy định pháp lý và quản trị gặp khó khăn, đặc biệt là trong KSNB các hoạt động tín dụng, trong khi việc kiểm soát hoạt động huy động vốn cũng cần được chú trọng hơn Những rủi ro tiềm ẩn trong quá trình huy động vốn có thể gây tổn thất nghiêm trọng về tài sản, uy tín và thương hiệu của ngân hàng Một ví dụ điển hình là vụ việc tại BIDV Phú Tài, khi giao dịch viên lợi dụng sự tin tưởng của khách hàng để giả chữ ký và rút tiền từ sổ tiết kiệm, gây thiệt hại không chỉ cho khách hàng mà còn ảnh hưởng lớn đến uy tín thương hiệu của BIDV Điều này cho thấy công tác kiểm tra và kiểm soát nội bộ cần được thực hiện chặt chẽ hơn và đúng quy trình quy định.
Xuất phát từ những vấn đề trong hoạt động huy động vốn và dựa trên kinh nghiệm thực tế, tôi nghiên cứu các giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát nội bộ (KSNB) trong lĩnh vực này Đề tài cụ thể tôi chọn là hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, chi nhánh Phú Tài.
T ổng quan các công trình nghiên c ứu có liên quan đến đề tài
Trong quản lý hiện đại, kiểm soát nội bộ (KSNB) đóng vai trò quan trọng như một công cụ hiệu quả để kiểm soát hoạt động và ngăn ngừa rủi ro.
Các lãnh đạo đơn vị luôn nỗ lực hoàn thiện KSNB nhằm nâng cao hiệu quả và chất lượng quản lý trong quá trình điều hành doanh nghiệp.
Khi nói đến Kiểm soát nội bộ (KSNB) cho các doanh nghiệp, có rất nhiều tài liệu và giáo trình liên quan, chẳng hạn như cuốn "Kiểm soát nội bộ" (2009) của nhóm tác giả Bộ môn Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh và cuốn "Kiểm toán" (2014) của tác giả Phan Trung Kiên.
Kiểm soát quản lý của tác giả Nguyễn Thị Phương Hoa trình bày các yếu tố cấu thành của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB), bao gồm môi trường kiểm soát, các hoạt động kiểm soát, hoạt động giám sát, và thông tin truyền thông Mặc dù các tài liệu này cung cấp cái nhìn chi tiết về hệ thống KSNB, nhược điểm là chỉ dừng lại ở mức khái quát, khiến doanh nghiệp khó áp dụng trong quản lý hoạt động Trong lĩnh vực quản lý ngân hàng, nhiều nghiên cứu về KSNB đã được thực hiện, trong đó huy động vốn cũng là một chủ đề được nhiều tác giả quan tâm, như nghiên cứu "Huy động vốn khó mà dễ" của Alẹandro Cremades (2018) và "Hoàn thiện công tác KSNB tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Bình Định" của Giáp Hồng (2014).
Vân [45], Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động thẻ ATM tại ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - CN Phú Tài (2018) của Võ
Minh Duy [4], Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động ngân quỹ tại ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - CN Phú Tài (2017) của Nguyễn Thị
Nghiên cứu của Hồng Nhung chỉ tập trung vào việc hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ (KSNB) trong các hoạt động cho vay, thẻ và ngân quỹ, mà chưa đề cập đến hoạt động huy động vốn Mặc dù đưa ra các giải pháp nhằm tăng cường khả năng kiểm soát rủi ro trong cho vay và các nghiệp vụ liên quan, nhưng chưa có những giải pháp cụ thể để cải thiện KSNB trong hoạt động huy động vốn tại doanh nghiệp.
Ngoài những tác giả đã đề cập, còn nhiều nghiên cứu khác về kiểm soát nội bộ (KSNB) như Nguyễn Thị Thu Hiền (2015), người đã thực hiện nghiên cứu về KSNB trong hoạt động cụ thể.
động tiền gửi tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam [6] và Đặng Thị
Mỹ Liên (2018) đã nghiên cứu việc tăng cường kiểm soát nội bộ đối với hoạt động huy động vốn tại PGD Trần Hưng Đạo - Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - CN Bình Định, với sự chú trọng đến công tác huy động vốn và kiểm tra kiểm soát nội bộ tại các chi nhánh ngân hàng Mặc dù mỗi ngân hàng có phương thức huy động vốn và quy trình kiểm soát nội bộ khác nhau, nhưng tại BIDV Phú Tài chưa có nghiên cứu nào đi sâu vào vấn đề này Việc huy động vốn là rất quan trọng cho sự tồn tại và phát triển của ngân hàng, do đó cần được kiểm soát chặt chẽ để giảm thiểu rủi ro có thể ảnh hưởng đến tài chính và hình ảnh thương hiệu của hệ thống ngân hàng Vì lý do này, tôi muốn nghiên cứu sâu hơn về việc hoàn thiện kiểm soát nội bộ trong hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam.
CN Phú Tài đã hỗ trợ BCĐ chi nhánh trong việc tìm kiếm các giải pháp hiệu quả nhằm hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ (KSNB) liên quan đến nghiệp vụ huy động vốn tại chi nhánh.
M ục tiêu nghiên c ứu
Tìm kiếm những giải pháp hoàn thiện KSNB hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam chi nhánh Phú Tài
- Hệ thống hóa những vấn đề lý luận về KSNB nói chung và KSNB về hoạt động huy động vốn trong các NHTM
- Đánh giá thực trạng KSNB hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam chi nhánh Phú Tài
- Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện KSNB hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam chi nhánh Phú Tài.
Phương pháp nghiên cứu
Để thu thập dữ liệu cho nghiên cứu, tác giả đã xác định nguồn dữ liệu, phương pháp thu thập, phạm vi thu thập và quy trình xử lý dữ liệu một cách rõ ràng.
- Nguồn thu thập dữ liệu: Tác giả thực hiện thu thập từ hai nguồn chính là nguồn dữ liệu thứ cấp và nguồn dữ liệu sơ cấp
Phương pháp thu thập dữ liệu trong nghiên cứu này bao gồm hai nguồn chính: dữ liệu thứ cấp và dữ liệu sơ cấp Dữ liệu thứ cấp được thu thập thông qua khảo sát thực tế và các báo cáo tài chính, báo cáo hiện trạng hoạt động huy động vốn, cũng như quy trình kiểm soát huy động vốn và các thông tin liên quan khác Trong khi đó, dữ liệu sơ cấp được thu thập thông qua phỏng vấn trực tiếp với các cán bộ quản lý liên quan đến hệ thống kiểm soát nội bộ, bao gồm Ban giám đốc, trưởng phòng, kế toán trưởng và các cán bộ giao dịch viên, kế toán nội bộ.
Câu hỏi phỏng vấn tập trung vào các quy định liên quan đến kiểm soát nội bộ trong quy trình huy động vốn Điều này bao gồm việc thực thi các quy định này vào thực tế cho từng hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển.
Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài
Phạm vi thu thập dữ liệu liên quan đến chu trình huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, Chi nhánh Phú Tài, trong giai đoạn từ năm 2017 đến năm 2020.
Xử lý dữ liệu thu thập từ nguồn dữ liệu thứ cấp, tác giả tiến hành tổng hợp, phân tích và so sánh thông tin từ các chứng từ và sổ sách Mục tiêu là đánh giá hiệu quả công tác kiểm soát nội bộ trong chu trình huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển.
Tại chi nhánh Phú Tài của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, tác giả đã thực hiện việc ghi chép và ghi âm nội dung phỏng vấn để kiểm chứng những nhận định về kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động huy động vốn Các câu hỏi phỏng vấn sâu đã thu thập nhiều ý kiến khác nhau về cách nâng cao KSNB, do đó tác giả tiến hành so sánh và lọc các dữ liệu trùng lặp nhằm lựa chọn thông tin phù hợp, từ đó đề xuất các giải pháp hoàn thiện cho hoạt động huy động vốn tại ngân hàng.
Ý nghĩa khoa học và.thực tiễn của đề tài nghiên.cứu
- Về mặt lý luận: Đề tài có thể hệ thống hoá cơ sở lý.luận về KSNB hoạt động huy động vốn tại các NHTM
Đề tài nghiên cứu đã phân tích và đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài trong giai đoạn 2017-2020 Nghiên cứu chỉ ra những ưu điểm và nhược điểm của KSNB, đồng thời nêu rõ các nguyên nhân tồn tại trong hoạt động huy động vốn tại ngân hàng này.
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài đang nỗ lực hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động huy động vốn Để đạt được mục tiêu này, chi nhánh đã đề xuất các giải pháp hiệu quả nhằm tăng cường tính minh bạch và an toàn trong quy trình huy động vốn, góp phần vào sự phát triển bền vững của ngân hàng.
K ết cấu của đề tài nghiên cứu
Ngoài lời mở đầu , kết luận, phụ lục danh mục các từ viết tắt, danh mục các bảng biểu, sơ đồ, luận văn được trình bày gồm 03 chương:
Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng thương mại
Chương 2: Thực trạng KSNB hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng
TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài
Chương 3: Giải pháp hoàn thiện KSNB hoạt động huy động vốn tại
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ
LÝ LU ẬN CƠ BẢN VỀ KI ỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NHTM
Quá trình nghiên cứu về Kiểm soát nội bộ (KSNB) từ góc độ quản lý đã dẫn đến sự hình thành nhiều định nghĩa khác nhau Hiện nay, định nghĩa được chấp nhận rộng rãi và sử dụng phổ biến ở nhiều quốc gia là định nghĩa của COSO.
Báo cáo của COSO đã được công bố dưới tiêu đề Kiểm soát nội bộ - Khuôn khổ hợp nhất đã viết về KSNB như sau:
Kiểm soát nội bộ là quá trình do người quản lý, hội đồng quản trị và nhân viên thực hiện, nhằm đảm bảo đạt được các mục tiêu cụ thể với mức độ tin cậy hợp lý.
+ Sự hữu hiệu và hiệu quả của hoạt động
+ Sự tin cậy của báo cáo tài chính
+ Sự tuân thủ pháp luật và các quy định
Kiểm soát nội bộ là một quá trình liên tục do Hội đồng Quản trị, các nhà quản lý cao cấp và nhân viên thực hiện, không chỉ là thủ tục hay chính sách tạm thời Hội đồng Quản trị và các nhà quản lý cao cấp có trách nhiệm thiết lập văn hóa phù hợp để hỗ trợ quá trình này và giám sát hiệu quả của nó Mỗi cá nhân trong tổ chức đều cần tham gia vào quá trình kiểm soát nội bộ Các mục tiêu chính của kiểm soát nội bộ được phân loại rõ ràng.
Bảo vệ tài sản của đơn vị là rất quan trọng, bao gồm cả tài sản hữu hình và vô hình Những tài sản này có thể bị mất mát, hư hại hoặc không được sử dụng một cách hợp lý Do đó, việc thiết lập kiểm soát nội bộ là cần thiết để giúp các nhà quản lý sử dụng hiệu quả tài sản của đơn vị.
Để đảm bảo việc thực hiện các chế độ pháp lý, mọi đơn vị ngoài điều lệ công ty phải tuân thủ các nguyên tắc và chính sách của Nhà nước Các chế độ pháp lý thường xuyên được sửa đổi, bổ sung và có ảnh hưởng lớn đến hoạt động của doanh nghiệp.
Để đảm bảo độ tin cậy của thông tin kinh tế tài chính, cần cung cấp dữ liệu kịp thời, chính xác và đáng tin cậy Thông tin này là căn cứ quan trọng cho quyết định của nhà quản lý, ảnh hưởng lớn đến hoạt động của công ty Do đó, thông tin phải phản ánh đầy đủ và khách quan nội dung hoạt động kinh tế và tài chính.
Hiệu quả hoạt động và năng lực quản lý là yếu tố quyết định sự tồn tại của doanh nghiệp Các quy trình kiểm soát trong doanh nghiệp được thiết kế để ngăn ngừa sự lặp lại không cần thiết và lãng phí tài nguyên Định kỳ, các nhà quản lý đánh giá kết quả hoạt động thông qua hệ thống giám sát nội bộ, nhằm nâng cao khả năng quản lý và điều hành của bộ máy quản lý doanh nghiệp.
Mặc dù bốn mục tiêu trong một thể thống nhất, nhưng chúng có thể mâu thuẫn với nhau, chẳng hạn như giữa hiệu quả hoạt động và bảo vệ tài sản cũng như cung cấp thông tin đầy đủ và tin cậy Khi bảo đảm độ tin cậy của thông tin, mục tiêu thực hiện các chế độ pháp lý cũng được thực hiện, vì thông tin tuân thủ quy định của Luật và chuẩn mực kế toán, từ đó giúp đưa ra quyết định kinh tế tài chính hợp lý và hiệu quả cho doanh nghiệp Ngược lại, khi chú trọng vào việc thực hiện các chế độ pháp lý, hiệu quả hoạt động cũng sẽ được đảm bảo Tuy nhiên, khi tập trung vào bảo vệ tài sản hoặc độ tin cậy của thông tin, hiệu quả hoạt động có thể không được bảo đảm hoàn toàn Do đó, trách nhiệm của các nhà quản lý là xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả và kết hợp hài hòa bốn mục tiêu này.
Hệ thống kiểm soát nội bộ có sự liên kết chặt chẽ với mọi phòng ban, bộ phận và quy trình nghiệp vụ trong doanh nghiệp Mọi cá nhân, dù ít hay nhiều, đều có thể tham gia vào việc kiểm soát nội bộ và kiểm soát lẫn nhau, không chỉ riêng cấp trên kiểm soát cấp dưới.
Theo Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 của Ngân hàng Nhà nước, quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài, các tổ chức này cần thiết lập và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả để đảm bảo hoạt động an toàn, tuân thủ pháp luật và bảo vệ tài sản của tổ chức.
Hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài bao gồm các cơ chế, chính sách, quy trình và quy định nội bộ được thiết lập theo quy định của Thông tư Mục tiêu của hệ thống này là phòng ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời các rủi ro, đồng thời đảm bảo đạt được các yêu cầu đề ra.
1.1.2 Định nghĩa và tầm quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ
1.1.2.1 Định nghĩa Kiểm soát nội bộ theo Basel
Năm 1974, Uỷ ban Basel về giám sát ngân hàng được thành lập bởi ngân hàng trung ương của các nước G10 nhằm chuẩn hóa quy định về vốn và đo lường rủi ro trong ngành ngân hàng Năm 1988, ủy ban đã ban hành hệ thống đo lường vốn và rủi ro tín dụng, yêu cầu các ngân hàng quốc tế giữ mức vốn tối thiểu để đối phó với rủi ro, với tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) là 8% Từ năm 1992, văn bản này được gọi là Hiệp ước về vốn của Basel (Basel I) và đã được nhiều quốc gia khác trên thế giới tự nguyện áp dụng.
Năm 2004, sau cuộc khủng hoảng ngân hàng vào những năm 1990, phiên bản mới của Basel I được ban hành, gọi là Basel II Basel II có hiệu lực từ tháng 1/2007 và được triển khai theo lộ trình đến hết năm 2009, với việc thực hiện đầy đủ từ năm 2010 Tỷ lệ vốn bắt buộc tối thiểu vẫn duy trì ở mức 8% tổng tài sản có rủi ro, nhưng rủi ro được tính toán dựa trên ba yếu tố chính: rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành và rủi ro thị trường Trọng số rủi ro bao gồm nhiều mức khác nhau, từ 0% đến 150% hoặc hơn, dẫn đến những thay đổi đáng kể trong phần mẫu số để tính toán CAR.
Năm 2010, chuẩn mực vốn Basel 3 được BCBS đưa ra trong bối cảnh các cuộc khủng hoảng tài chính diễn ra trên phạm vi toàn cầu những năm
Từ năm 2007 đến 2010, Basel III được phát triển nhằm bổ sung và khắc phục những hạn chế của Basel II, đặc biệt trong quản lý thanh khoản, yêu cầu vốn đệm theo chu kỳ kinh tế và giới hạn tỷ lệ đòn bẩy vốn Basel III chính thức có hiệu lực từ năm 2013 và được triển khai theo lộ trình kéo dài đến hết năm 2018, với việc thực hiện đầy đủ kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2019.
Hiện nay, các thành viên của BCBS bao gồm đại diện từ ngân hàng trung ương và cơ quan giám sát ngân hàng của nhiều quốc gia và vùng lãnh thổ, trong đó có Mỹ, Argentina, Bỉ, Úc, Brazil, Canada, EU, Pháp, Đức và Ấn Độ.
Indonesia, Italia, Nhật Bản, Luxembourg, Mexico , Hà Lan , Ả rập Xê út,
Singapore, Nam Phi, Tây Ban Nha, Thụy Điển, Thụy Sĩ, Thổ Nhĩ Kỳ, Anh
1.1.2.2 Tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ theo Basel
TÍNH HỮU HIỆU CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
1.2.1 Khái niệm về tính hữu hiệu
Sự hiệu quả được đánh giá khác nhau tùy thuộc vào người nghiên cứu, với công chúng, các cơ quan chính phủ và lãnh đạo đơn vị được kiểm toán có thể có những quan điểm riêng biệt Mỗi quan điểm này đều có lý do hợp lý trong bối cảnh cụ thể của nó.
Sự hữu hiệu có mối quan hệ chặt chẽ với tính hiệu quả, vì nó đóng vai trò quan trọng trong việc xác định mối quan hệ giữa chi phí và sự hữu hiệu của hoạt động Điều này liên quan đến việc đạt được các mục tiêu với chi phí thấp nhất hoặc ít nhất là với một chi phí hợp lý so với giá trị của kết quả tạo ra.
Hữu hiệu là mức độ hoàn thành nhiệm vụ hoặc mục tiêu, trong khi hiệu quả được đánh giá bằng cách so sánh kết quả đạt được với chi phí đã bỏ ra.
1.2.2 Tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ
Báo c áo COSO cho rằng, một hệ thống KSNB có tính hữu hiệu nếu HĐQT và người quản trị đảm bảo hợp lý đạt được 3 mục tiêu sau đây:
- Họ hiểu rõ mục tiêu hoạt động của tổ chức đang đạt ở mức độ nào
- Báo cáo tài chính đang được lập và trình bày một cách đáng tin cậy
- Pháp luật và các quy định hiện hành đang được tuân thủ
Để đánh giá hiệu quả của KSNB, bên cạnh ba mục tiêu chính, cần xem xét năm bộ phận cấu thành và mười bảy nguyên tắc của hệ thống KSNB để xác định sự hiện hữu của chúng Nếu các yếu tố cấu thành và nguyên tắc được thực thi hiệu quả, điều này chứng tỏ hệ thống kiểm soát đã đạt được các mục tiêu và kết quả mong muốn.
Hệ thống Kiểm soát Nội bộ (KSNB) được coi là hữu hiệu khi đạt được các mục tiêu đã đề ra Để được xem là có tính hiệu quả, hệ thống này cần thực hiện tốt các mục tiêu và mục đích đó.
1.2.3 Các tiêu chí đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ
Hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) hiệu quả đảm bảo đạt được mục tiêu của đơn vị thông qua năm thành phần hoạt động đồng bộ Các thành phần này bao gồm: tổ chức môi trường kiểm soát khoa học, đánh giá rủi ro phù hợp, xây dựng hệ thống thông tin và truyền thông tốt, thực hiện hoạt động kiểm soát hiệu quả, và giám sát kiểm soát đủ mạnh.
Môi trường kiểm soát khoa học là nền tảng quan trọng, nơi mọi nhân viên, nhà quản lý và HĐQT đều nắm rõ trách nhiệm và quyền hạn của mình nhằm đạt được mục tiêu chung của đơn vị Tất cả thành viên trong tổ chức cần hiểu và tuân thủ các quy tắc đạo đức, ứng xử, đồng thời cam kết làm việc theo những quy định đã đề ra.
B ảng 1.1: Tiêu chí về môi trường ki ểm soát
Môi trường kiểm soát Nội hàm tiêu chí
I Cam kết về tính chính trực và giá trị đạo đức
1 B an giám đốc có hướng dẫn cụ thể và công bố rõ ràng về qu y tắ c ứng xử và đạo đức trong các cuộc họp hoặc bằng văn bản
2 Trong q uá trì nh ho ạt đ ộng kinh doanh của đơn vị, Ban giám đốc luôn tuân thủ đạo đức và các quy tắc ứng xử
3 BGĐ giải quyết các vấn đề phát sinh với khá ch hà ng và các đối tượng k hác công bằng và trung thực
4 Ban giám đốc thường xuy ên cậ p n hật các thông tin về tính trung thực và giá trị đạ o đ ức cho nhân viên thông qua các cuộc họp và các cuộc gặp gỡ hàng ngày
5 Trong tổ chức có quy trình để đánh giá việc tuân thủ các quy tắc ứng xử và đạ o đứ c của các cá nhân và phòng ban
6 Ban giám đốc không khoan dung với những hành vi vi phạm quy tắc đạo đức và ứng xử
7 Ban giám đốc luôn điều tra nguyên nhân khi vi phạm quy tắc đạo đức và ứng xử xảy ra
II Tri ết lý quả n l ý v à
1 Ban giám đốc rất coi trọng công tác kiểm soát và quản lý tại đơn vị
Môi trường kiểm soát Nội hàm tiêu chí phong c ách đ iều hà nh
2 Đơn vị đã xây dựng quy chế tài chính và quy chế hoạt động rõ ràng và phù hợp
3 Ban giám đốc thường xuyên quan tâm, chỉ đạo các bộ phận, các thành viên
4 Tất cả các nghiệp vụ phát sinh đều được phê chuẩn bởi những cán bộ quản lý phù hợp
III Cam kết về năng lực
1 Đơn vị có x ây dựn g bả n m ô t ả cô ng việc tương ứng với từng vị trí việc làm củ a từ ng p hòng b an, bộ phận và cá nhân rõ ràn g
2 Các v ị tr í ch ủ yế u trong đơn vị đá p ứ ng tốt các y êu cầu của cô ng vi ệc
IV Sự tham gia tích cực của ban quản trị vào quản lý và kiểm soát
1 Quyền hạn, trách nhiệm của HĐQT được q uy đị nh rõ ràn g bằn g văn bản
2 HĐQT luôn tổng kết, đánh giá và phê chuẩn c ác chính sách và thủ tục kiểm soát trong các cuộc họp định kỳ
3 HĐQT luôn cập nhật nhưng sự thay đổi trong chính sách và thủ tục kiểm soát
V Cơ cấu tổ chức khoa học
1 Ban giám đốc thiết lập được cơ cấu, cấp độ báo cáo, quyền hạn và trách nhiệm phù hợp
2 Trách nhiệm quyền hạn của các phòng ban trong đơn vị không bị chồng chéo
3 Mỗi một phòng ban hiểu rõ vai trò tro ng việc thực hiện mục tiêu của đơn vị
4 Trong đơn vị không có bộ phận nào kiêm nhiệm
VI Chính sách nhân sự phù hợp
1 Ban giám đốc luôn quan tâm đến việc đào tạo, phát triển để thu hút và giữ lại những nhân viên đủ năng lực
2 Đơn vị đã xây dựng được chính sách khen thưởng kỷ luật phù hợp v à rõ ràng
3.Ban giám đốc có tiêu chuẩn tuyển dụng rõ ràng với các vị trí
4 Đơn vị thường xuyên tổ chức các l ớp học, h ội th ảo và hội
Môi trường kiểm soát Nội hàm tiêu chí n ghị
5 Đơn vị có các tiêu chuẩn và phương pháp phù hợp để đánh giá kết quả hoạt động của toàn bộ nhân viên
6 Kết quả đá nh gi á thành tích được trao đổi và phản hồi đến từng cá nhân cụ thể và chi tiết
(Nguồn: Tổng hợp và phát triển từ giáo trình Ki ểm s oát nội bộ) [39]
Đánh giá rủi ro phù hợp bao gồm các tiêu chí quan trọng như xác định mục tiêu rõ ràng, nhận dạng chính xác các rủi ro, thực hiện phân tích chi tiết về rủi ro và quản trị sự thay đổi một cách hiệu quả.
B ảng 1.2: Tiêu chí đánvh giá vrủi ro
Tiêu chí Đánh cgiá r ủi ro Nội hàm tiêu chí
I Xác định mục tiêu rõ ràng
Mục tiêu quản lý và kiểm soát của đơn vị là:
1 Đảm b ảo tín h hiệ u q uả 2.Tuâ n t hủ các qu y định, l uật lệ
3 Những khoản mục liên quan đến hoạt động của đơn vị phải tuân thủ các nguyên tắc và các quy định liên quan
4 Mục tiêu về quản lý và kiểm soát được truyền đạt cho tất cả các nhân viên và bộ phận có liên quan
II Nhận dạng chính xác rủi ro
1 Khi xác định mục tiêu của đơn vị BGĐ đã cân nhắc những yếu tố bên trong tác động đến mục ti êu của đ ơn vị
2 Khi x ác đị nh m ục tiê u của đơn vị Ban giám đốc đã cân nhắc những yếu tố bên ngoài tác động đến mục tiêu đơn vị
III Phân tíc h rõ ràng r ủi ro
1 Đơ n v ị đã xác địn h đ ược những rủi ro có ản h hư ởng đáng kể đ ến vi ệc hoà n thà nh m ụ c tiê u của đơn vị
2 Đơn vị đã xác định được khả năng các rủ i r o có thể xảy ra
3 Đơn vị đã thiết lập được cơ chế thích hợp để giảm thiểu
Tiêu chí Đánh cgiá r ủi ro Nội hàm tiêu chí rủi ro ảnh hưởng đến việc hoàn thành mụ c ti êu của đ ơn vị
IV Quản trị sự thay đổi phù hợp
1 Đơn vị đã thiết lập được cơ chế thích hợp để dự đoán, nhận dạng và đối phó với sự thay đổi của các nhân tố bên trong ảnh hưởng đến việc hoàn thành mục tiêu của đơn vị
2 Đơn vị đã thiết lập được cơ chế thích hợp để dự đoán, nhận dạng và đối phó với sự thay đ ổi của các nhân tố bên ngoài ảnh hưởng đến việc hoàn thàn h m ục ti êu củ a đơ n v ị
(Nguồn: Tổng hợp phát triển từ giáo trình Kiểm soát nội bộ)[39]
Hệ thống thông tin và truyền thông khoa học đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin kiểm soát, hữu ích, đáng tin cậy và kịp thời cho các bên liên quan, giúp họ thực hiện tốt trách nhiệm quản lý Các tiêu chí đánh giá hệ thống này bao gồm khả năng thu thập thông tin đầy đủ, đảm bảo chất lượng thông tin, chức năng của hệ thống CNTT đang áp dụng, và việc Ban giám đốc nhận được thông tin thích hợp cùng phản hồi từ nhân viên về các đề xuất liên quan.
B ảng 1.3: Tiêu chí về hệ th ống thông ti n và tr uy ền thô ng
Tiêu chí về hệ t hống thông tin và truyền thông
I Thông tin có được thu thập đầy đủ, chất lượng thông tin có được đảm bảo
1 Thông tin phải phù hợp, kịp thời
2 Dễ dàng truy cập khi cần thiết
3 Đơn vị có sự phân quyền khi truy cập, lưu lại thời gian truy cập để kết xuất khi cần thiết
4 Đơn vị có khoá các văn bản mật để thông tin, truyền thông đến người dùng (như không cho sao chép, không cho lưu, chỉ được phép đọc, )
Tiêu chí về hệ t hống thông tin và truyền thông
5 Đơn vị có quy định chi tiết, rõ ràng và phù hợp về trách
nhiệm và quyền hạn của các thành viên trong tổ chức khi sử dụng hệ thống thông tin
II Chức năng của hệ thống công nghệ thông tin đang áp dụng tại đơn vị
1 Hệ thống công nghệ thông tin đang áp dụng tại đơn vị đã đáp ứng các yêu cầu về thông tin củ a người dùng
2 Các báo cáo cần thiết đủ cho người sử dụng và quản lý
3 Đã hỗ trợ cho bộ phận kiểm tra KSNB của đơn vị các báo cáo cần thiết trong quá trình kiểm tra chưa?
4 Đơn vị có những văn bản cụ thể hướng dẫn người dùng sử dụng chương trình công nghệ không?
III Ban giám đốc nhận được các thông tin thích hợp
1 Đơn vị có quy định về các cách đóng góp ý kiến đến Ban giám đốc để Ban giám đốc nhận được các thông tin thích hợp bên trong như từ các nhân viên và các thông tin thích hợp từ bên ngoài như từ khách hàng, cơ quan quản lý nhà nước (ví dụ như: đơn vị có quy định và đã đặt họp thư góp ý, số điện t hoại đường dây nóng chưa?, )
2 Trong đơn vị các vấn đề phát sinh đã được trao đổi thông suốt giữa Ban giám đốc và các nhà quản lý chủ chốt thông qua các cuộc họp hoặc các cuộc gặp gỡ hàng ngày
3 Hệ thố ng công n ghệ thôn g tin của đơn vị đ ã truyền các báo cá o số liệu, sổ sách cần thiết kịp thời cho Ban giám đốc chưa?
IV Những phản hồi của
Ban giám đốc đến các thành viên trong tổ
1 Những văn bản, những quy trình, quy định, những quyết định, của Ban giám đốc có được truyền tải đến từng thành viên trong đơn vị một cách nhanh chóng
2 Đơn vị đã thành lập các ban giải q uyết các ý kiến, khiếu
nại của nhân viên chưa? (ví dụ ban thanh tra nhân dân, ) và ban này đã được truyền thông đến toàn thể cán bộ nhân
Tiêu chí về hệ t hống thông tin và truyền thông
Nội hàm tiêu chí chức viên chưa? trong thực tế đã giải quyết thoả đáng cho cán bộ công nhân viên chưa?
(Ng uồn: Tổng hợp và phát triển từ giáo trình Kiểm soát nội bộ)[39]
HO ẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN
1.3.1.Khái niệm và vai trò của hoạt động huy động tiền gửi
* Khái niệm tiền gửi tiết kiệm cá nhân:
Theo quy chế về tiền gửi tiết kiệm được ban hành theo Quyết định số 1160/2004/QĐ-NHNN, tiền gửi tiết kiệm là khoản tiền cá nhân gửi vào tài khoản tiết kiệm, được xác nhận bằng thẻ tiết kiệm Khoản tiền này sẽ được hưởng lãi suất theo quy định của tổ chức nhận tiền gửi và được bảo hiểm theo pháp luật về bảo hiểm tiền gửi.
1.3.2 Các hình thức huy động vốn trong Ngân hàng nói chung
1.3.2 1 Tiền gửi không kỳ hạn
Sản phẩm tiết kiệm không kỳ hạn phù hợp cho khách hàng cá nhân và tổ chức có tiền nhàn rỗi, mong muốn gửi ngân hàng để đảm bảo an toàn và sinh lời Loại hình gửi này tiện lợi, cho phép khách hàng rút tiền bất cứ lúc nào, tuy nhiên, ngân hàng phải duy trì quỹ để chi trả, dẫn đến việc lãi suất thường thấp hơn so với các hình thức gửi khác.
1.3.2.2 Tiền gửi có kỳ hạn
Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn là lựa chọn lý tưởng cho cá nhân và tổ chức muốn đảm bảo an toàn và sinh lời cho khoản tiền của mình Mục tiêu chính của khách hàng khi gửi tiền là nhận lãi suất định kỳ, do đó, lãi suất đóng vai trò quan trọng trong việc thu hút họ So với tiền gửi không kỳ hạn, lãi suất của tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn thường cao hơn, và còn thay đổi tùy thuộc vào loại đồng tiền gửi (VND, USD, EUR) cũng như uy tín và rủi ro của ngân hàng nhận tiền gửi.
Khách hàng chỉ có thể rút tiền đúng kỳ hạn đã cam kết, tuy nhiên, ngân hàng cho phép rút tiền trước kỳ hạn nếu cần thiết Trong trường hợp này, khách hàng sẽ nhận lãi suất theo tiền gửi không kỳ hạn.
Tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn có thể phân chia thành nhiều loại :
Tiền gửi ngân hàng hiện có nhiều kỳ hạn linh hoạt, từ 1 đến 12 tháng, và có thể kéo dài lên đến 24 hoặc 36 tháng Đặc biệt, nhiều ngân hàng còn cung cấp tùy chọn gửi tiền theo tuần để đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
Dựa trên phương thức trả lãi, tiền gửi kỳ hạn được phân loại thành ba loại chính: tiền gửi kỳ hạn lĩnh lãi đầu kỳ, tiền gửi kỳ hạn lĩnh lãi cuối kỳ và tiền gửi kỳ hạn lĩnh lãi định kỳ (theo tháng hoặc quý).
- Căn cứ vào loại tiền gửi : tiền gửi VNĐ, tiền gửi USD, EUR,gửi vàng…
1.3.2.3 Các loại tiết kiệm khác
Hầu hết các ngân hàng thương mại (NHTM) đều cung cấp nhiều loại hình tiền gửi tiết kiệm đa dạng như tiết kiệm tiện ích, tiết kiệm an khang, tiết kiệm có thưởng và tiết kiệm tích lũy tương lai Những sản phẩm này được thiết kế với các đặc điểm nổi bật nhằm tạo sự đổi mới và xây dựng rào cản khác biệt, giúp ngân hàng chống lại sự sao chép từ các đối thủ cạnh tranh.
1.3.2.4.Phát hà nh giấy tờ có giá
Giấy tờ có giá là chứng nhận do ngân hàng thương mại phát hành nhằm huy động vốn, xác định nghĩa vụ trả một khoản tiền trong thời hạn nhất định Nó bao gồm các điều kiện về lãi suất và các cam kết khác giữa ngân hàng và người mua, như kỳ phiếu ngân hàng, chứng chỉ tiền gửi và tín phiếu.
1.3.3 Rủi ro trong hoạt động huy động tiền gửi
Biểu hiện rủi ro lãi suất liên quan đến hoạt động nhận tiền gửi :
Quy mô và kỳ hạn của nguồn vốn huy động không tương thích với quy mô và kỳ hạn của nguồn vốn đầu tư tài sản, dẫn đến việc lãi suất biến động có thể làm giảm thu nhập lãi ròng cận biên và giá trị ròng vốn chủ sở hữu.
+ Lãi suất huy động sẽ tăng nhanh hơn lãi suất đầu tư tài sản hoặc giảm chậm hơn lãi suất đầu tư tài sản
Các ngân hàng cam kết duy trì khả năng thanh khoản ổn định và tuân thủ các quy định về thanh khoản của Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng có trách nhiệm thực hiện đánh giá định tính và định lượng về thanh khoản, đồng thời xây dựng khung quản lý và giám sát rủi ro thanh khoản một cách hiệu quả.
Cơ cấu quy mô vốn huy động hiện tại không tương xứng với tài sản, dẫn đến tính cơ động và mức độ ổn định của nguồn vốn huy động không cao Hơn nữa, khả năng tiếp cận thị trường tiền tệ gặp khó khăn do mất uy tín với khách hàng, đặc biệt là khách hàng truyền thống, cũng như với các cơ quan quản lý.
Mục đích chính của các ngân hàng thương mại (NHTM) khi tăng lãi suất huy động ngoại tệ là để thu hút nguồn vốn bằng Việt Nam đồng (VNĐ) Các NHTM có hai phương thức để chuyển đổi nguồn huy động ngoại tệ thành VNĐ Thứ nhất, họ có thể bán ngoại tệ để thu được VNĐ, nhưng điều này tạo ra rủi ro về biến động tỷ giá khi khách hàng rút tiền Thứ hai, NHTM có thể thế chấp ngoại tệ để giảm áp lực thanh khoản, tuy nhiên, phương pháp này yêu cầu phải trả lãi suất cao.
Các loại rủi ro phát sinh từ hoạt động huy động tiền gửi không chỉ là hệ quả mà còn mang bản chất rủi ro bảng cân đối Những rủi ro này xuất hiện do mối quan hệ nội tại giữa tài sản và nợ trên bảng cân đối kế toán của ngân hàng thương mại.
Rủi ro trong hoạt động cung ứng dịch vụ tiền gửi xuất phát từ các sai sót và sự cố liên quan đến con người, hệ thống, quy trình, hoặc các yếu tố bên ngoài Đây là loại rủi ro chủ yếu liên quan đến việc huy động tiền gửi.
KI ỂM SOÁT NỘI B Ộ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘ NG V ỐN TRONG CÁC NGÂ.N HÀNG
1.4.1 Đặc điểm và chức năng của hoạt độn g h uy độn g v ốn
1.4 1.1 Đặ c điể m của hoạt động h uy đ ộng vốn
Dựa vào tín chất hoạt động và KSNB, mỗi NHTM có quy định khác nhau về huy động vốn Tuy nhiên, quy trình huy động vốn cơ bản của các NHTM thường tương tự, phụ thuộc vào việc huy động tiền gửi có kỳ hạn (tiền gửi tiết kiệm) hay tiền gửi không kỳ hạn (tiền gửi từ tài khoản thanh toán), dẫn đến các bước cụ thể khác nhau trong quy trình.
Đối với tài khoản thanh toán, quy trình mở thường bao gồm 5 bước và đây là nguồn vốn không kỳ hạn, chiếm một tỷ trọng đáng kể trong tổng nguồn vốn của ngân hàng thương mại.
Bước 1: Tiếp nhận, kiể m tr a tín h h ợp ph áp, hợp lệ của b ộ hồ sơ và chứng từ của giao dịch nộp tiền
Để mở tài khoản, khách hàng cần tiếp nhận bộ hồ sơ bao gồm hai liên giấy đề nghị mở tài khoản, hai bản hợp đồng sử dụng tài khoản theo quy định hiện hành, cùng với các giấy tờ đi kèm phù hợp với đối tượng mở tài khoản, bao gồm cá nhân, tổ chức hoặc đồng chủ sở hữu.
Kiểm tra tính hợp lệ và hợp pháp của hồ sơ là bước quan trọng đầu tiên Nếu hồ sơ đáp ứng đầy đủ các yêu cầu, cần chuyển ngay cho người có thẩm quyền để tiến hành kiểm soát và phê duyệt Ngược lại, nếu hồ sơ không hợp lệ hoặc không hợp pháp, cần trả lại cho khách hàng kèm theo lý do cụ thể để họ có thể điều chỉnh.
Tiếp nhận hồ sơ từ người phê duyệt và tìm kiếm thông tin khách hàng trên hệ thống Nếu khách hàng chưa có CIF, tiến hành tạo CIF cho tất cả khách hàng trong mối quan hệ đồng chủ sở hữu hoặc giám hộ theo quy trình quy định Nếu khách hàng đã có CIF, thực hiện mở tài khoản cho khách hàng.
Bước 3: In thông tin tài khoản và chứng từ nộp tiền nếu có
- In hoặc ghi số hồ sơ thông tin khách hàng, số tài khoản khách hàng và ngày mở
- In chứng từ giao dịch nộp tiền
Bước 4: Nộp tiền vào tài khoản
Khách hàng có thể nộp tiền vào tài khoản của mình theo số tiền yêu cầu, tùy thuộc vào nhu cầu của họ Hình thức nộp tiền có thể là tiền mặt hoặc chuyển khoản từ tài khoản thanh toán khác, dù cùng hay khác chủ sở hữu Giao dịch viên sẽ thực hiện các thao tác tại các màn hình tương ứng.
Bước 5: T rả ch ứng t ừ ch o k hách hà ng, lu ân chu yển ch ứng t ừ
Khách hàng sẽ nhận bộ chứng từ đã được ký và đóng dấu, bao gồm một liên giấy đề nghị mở tài khoản, một liên hợp đồng mở và sử dụng tài khoản, cùng một liên giấy nộp tiền.
- Duy trì mẫu dấu, chữ ký theo đúng quy trình duy trì mẫu dấu
Cuối ngày, hãy chuyển tất cả hợp đồng mở tài khoản, chứng từ nộp tiền và các giấy tờ liên quan cho bộ phận kiểm soát để tiến hành kiểm tra và lưu trữ.
1.4.1 2 Chức năng của hoạt động huy động vốn
Quy trình huy động vốn là cơ sở cho việc tổ chức công tác quản lý công tác huy động, nhằm phù hợp với đặc điểm và tính chất hoạt động của từng ngân hàng Trong quy trình này, cần quy định rõ trách nhiệm của từng bộ phận, tạo mối quan hệ chặt chẽ và phối hợp nhịp nhàng giữa các phòng ban để đạt được mục tiêu hiệu quả trong việc huy động vốn.
Dựa vào quy trình huy động, ngân hàng cần thiết lập các thủ tục hành chính và thiết kế quy trình huy động vốn phù hợp với quy định pháp luật Điều này giúp ngân hàng thích ứng với từng nhóm đối tượng khách hàng và các loại hình huy động vốn, nhằm đảm bảo sự hài lòng của khách hàng đồng thời đảm bảo mục tiêu an toàn và hiệu quả trong quá trình huy động.
Quy trình huy động vốn được công bố công khai nhằm xác định rõ vai trò, vị trí và trách nhiệm của từng cá nhân trong quá trình này Điều này giúp thống nhất trong việc thực hiện, tạo sự nhịp nhàng trong quá trình xử lý đề nghị mở tài khoản và gửi tiền của khách hàng.
Mặc dù việc huy động vốn gặp nhiều khó khăn, nhưng việc duy trì và kiểm soát quá trình này là rất cần thiết để điều chỉnh chính sách huy động phù hợp với thực tiễn Qua công tác kiểm soát, nhà lãnh đạo ngân hàng có thể xác định những khâu cần điều chỉnh, các quy định không còn phù hợp và những bất cập trong phục vụ của đội ngũ nhân sự Điều này giúp tạo ra những thay đổi cần thiết nhằm tăng cường giá trị trong quá trình tìm kiếm nguồn vốn và hỗ trợ hoạt động tăng trưởng nguồn chung của đơn vị.
1.4.2 Các rủi ro và sự c ần thi ết kiể m soá t nộ i b ộ đ ối vớ i h oạt động huy vốn
Nguồn vốn của ngân hàng thương mại bao gồm hai phần chính: vốn tự có và vốn nợ Trong đó, vốn nợ chủ yếu đến từ tiền gửi, chiếm khoảng 75% tổng nguồn vốn.
Ngân hàng thương mại (NHTM) sử dụng nhiều kênh huy động vốn thường xuyên như tiền gửi thanh toán, tiền gửi có kỳ hạn từ doanh nghiệp và tổ chức kinh tế xã hội, cũng như tiền gửi tiết kiệm của dân cư Nguồn vốn tự có của ngân hàng được xác định bằng tổng tài sản có trừ đi tổng tài sản nợ, bao gồm vốn do các chủ sở hữu đóng góp và lợi nhuận giữ lại Vốn tự có được chia thành hai bộ phận: vốn cơ bản và vốn bổ sung Vốn cơ bản bao gồm vốn cổ phần thường, cổ phần ưu đãi vĩnh viễn, quỹ dự trữ và lợi nhuận không chia, trong khi vốn bổ sung gồm cổ phần ưu đãi có thời hạn, trái phiếu chuyển đổi và các khoản vay dài hạn từ nhà nước Vốn tự có là điều kiện pháp lý cơ bản và yếu tố tài chính quan trọng trong việc đảm bảo khả năng thanh toán của ngân hàng, quyết định quy mô huy động vốn và tài sản có.
Ngày nay, tài sản Nợ của NHTM tậ p tru ng v ào các nhóm chủ yếu sau:
- Vố n ph áp đ ịnh h ay vố n đ iều l ệ
- Tiề n g ửi kh ông k ỳ h ạn
- Tiề n g ửi c ó k ỳ h ạn và tiền gửi ti ết k iệm
- C ác kho ản v ay tr ên th ị trư ờng t iền t ệ
- Cá c kh oản va y củ a ng ân hà ng kh ác ho ặc Ng ân h àng Nh à nư ớc Vi ệt
Các tổ chức tín dụng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế bằng cách tập trung nguồn vốn nhàn rỗi và phân bổ chúng cho các ngành thiếu vốn thông qua hoạt động cho vay, chiết khấu và đầu tư Chúng là những doanh nghiệp đặc biệt, có khả năng huy động tài sản nợ gấp 18-20 lần vốn tự có, góp phần thúc đẩy sự phát triển kinh tế.
KHÁI QUÁT V Ề NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHÚ TÀI
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Ngâ n hà ng Thư ơng m ại C ổ phầ n Đ ầu T ư v à P hát Tr iển V iệt Nam -
CN Phú Tài là đại diện pháp nhân của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam, sở hữu con dấu riêng và bảng tổng kết tài sản Chi nhánh này được đánh giá là một trong bốn ngân hàng thương mại lớn nhất tại tỉnh Bình Định, với quy mô hoạt động đáng kể.
Tên Tiếng Việt: Ngâ n h àng Th ương m ại C ổ p hần Đ ầu t ư v à P hát t riển
Vi ệt N am - C hi n hánh P hú Tài
Tê n Ti ếng An h: Joint Stock Commercial Ba nk f or Investerment a nd
De velo pme nt of Viet Nam, Phu tai Branch
Tên viết tắt: BIDV Phu Tai Branch
Tên gọi khác: Chi nhánh Ngân hàng Thương mại CP Đầu tư và Phát triển Phú Tài
Tên viết tắt: BIDV Phú Tài Địa chỉ: 340 Lạc Long Quân, Phườ ng Tr ần Qu ang D iệu, Th ành p hố
Qu y Nhơ n, Tỉ nh Bì nh Đ ịnh
Tình hình lao động tại BIDV CN Phú Tài
B ảng 2.1: Tìn h h ình l ao đ ộng của BIDV CN Phú T ài
Tổng số lao động Trình độ chuyên môn Trình độ chính trị
Nam Nữ Cao học Đại học Cao đẳng và
Trung cấp Cao cấp Trung cấp Sơ cấp
Tính đến năm 2020, Chi nhánh có tổng cộng 157 cán bộ công nhân viên, trong đó số lượng nhân sự cụ thể là 150 người vào năm 2016, 158 người vào năm 2017, 157 người vào năm 2018, và 161 người vào năm 2019 Sự biến động này phản ánh tình hình hoạt động của tất cả các phòng ban trong Chi nhánh.
Trình độ lao động trong công ty đã có sự nâng cao rõ rệt từ năm 2016 đến cuối năm 2020 Cụ thể, số lượng nhân viên có trình độ thạc sĩ tăng từ 4 lên 16 người, trong khi số nhân viên có trình độ đại học duy trì ổn định ở mức 123 người, chiếm 89% tổng số nhân viên Đồng thời, lao động có trình độ cao đẳng và trung học giảm nhẹ từ 23 người (12.8%) xuống còn 18 người (11%) Sự thay đổi này cho thấy xu hướng phát triển về chất lượng nguồn nhân lực trong công ty.
2.1.2 Cơ c ấu t ổ chức, c hức n ăng, n hiệm v ụ của NHTM CP Đầ u t ư v à P hát t riển Vi ệt N am – CN Ph ú T ài
2.1.2.1 Ch ức năng - Nhiệm vụ
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài là một chi nhánh trong hệ thống của BIDV, hoạt động theo mô hình ngân hàng thương mại Chi nhánh Phú Tài cung cấp các dịch vụ tài chính đa dạng nhằm đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
Theo quy định của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam, các chi nhánh có trách nhiệm thực hiện các hoạt động kinh doanh tiền tệ, tín dụng, huy động vốn và thanh toán, cung cấp dịch vụ ngân hàng đa dạng cho mọi thành phần kinh tế Đồng thời, các chi nhánh cũng phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà nước, cộng đồng và BIDV.
* Cơ cấu tổ chức bộ máy: gồm 05 khối, 14 phòng
Sơ đồ 2.1: Cơ cấu bộ máy tổ chức của BIDV Phú Tài
(Nguồn: Phòng QLNB BIDV Phú Tài)
* C ác đơ n v ị trự c thu ộc ch i nhá nh
- Phò ng ngh iệp v ụ c hi nh ánh l à c ác phò ng ch ứ c n ăng tr ực thu ộc;
Phòng giao dịch là đơn vị hạch toán và có con dấu riêng, được phép thực hiện một phần các nội dung hoạt động của sở giao dịch, thể hiện theo sự uỷ quyền của giám đốc chi nhánh Phòng giao dịch không có bảng cân đối tài khoản riêng, mọi hoạt động giao dịch của phòng đều bắt đầu và kết thúc trong ngày và được phản ánh đầy đủ về chính ánh để hạch toán.
- Tu ỳ và o ho ạt đ ộng v à n hu c ầu c ủa ng ân h àng tr ong từ ng thờ i k ỳ,
KH ỐI QUAN H Ệ KHÁCH HÀNG
KH ỐI TÁC NGHI ỆP
Ngân hàng có thể tiếp tục duy trì, mở rộng các đơn vị trực thuộc nhằm đảm bảo quy trình tiết kiệm Điểm giao dịch có chức năng hoạt động đúng quy định của NHNN.
2.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý có ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ
Mô hình hoạt động của BIDV Phú Tài đã thay đổi, hiện tại áp dụng chế độ giao dịch một cửa, trong đó giao dịch viên thực hiện nhiều nhiệm vụ như in sổ cho khách hàng, thu tiền gửi và chi tiền lãi Mặc dù có hệ thống camera giám sát và kiểm soát viên theo dõi quá trình giao dịch, nhưng việc kiêm nhiệm này đôi khi làm giảm hiệu quả của kiểm soát nội bộ (KSNB).
Tại B IDV P hú T ài, hoạt động theo cơ chế một thủ trưởng dẫn đến sự thiếu khách quan trong quá trình thẩm định, mặc dù có bộ phận quan hệ khách hàng và thẩm định riêng Giám đốc chi nhánh quản lý cả hai bộ phận, gây khó khăn trong việc duy trì tính độc lập Mặc dù phòng kế toán giao dịch và bộ phận tín dụng được tách bạch, quyền xét lương và thưởng vẫn thuộc về giám đốc, ảnh hưởng đến sự công bằng trong đánh giá.
Phòng Quản lý rủi ro kiểm tra KSNB tại trụ sở chính chi nhánh có số lượng nhân viên hạn chế, do đó chủ yếu tập trung vào việc kiểm soát thường xuyên các hoạt động chính của chi nhánh Các hoạt động khác chỉ được thực hiện định kỳ hoặc đột xuất khi xảy ra các vấn đề lớn.
Vào thứ tư, Phòng Quản lý rủi ro kiể m tra KSNB đã được tách bạch so với ban lãnh đạo chính, cho thấy việc phân cấp quản lý của chính nhánh đang đạt được tính hiệu quả cao.
2.2 TH ỰC TR ẠNG K IỂM SO ÁT N ỘI B Ộ H OẠT ĐỘ NG H UY ĐỘ NG
VỐ N T ẠI NG ÂN HÀ NG TM CP ĐẦ U TƯ V À P HÁT TR IỂN V IỆT
N AM – CH I NHÁ NH PH Ú TÀ I
2.2.1 Văn bản pháp lý tham chiếu về kiểm soát nội bộ ho ạt độ ng h uy đ ộng vố n t ạ i ng ân h àng đầ u t ư v à p hát tr i ển Vi ệt N am – CN Phú Tài
Môi trường pháp lý của N gân hà ng TM CP Đ ầu tư v à P hát tr iển V iệt
Tại Chi nhánh Phú Tài của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam trong hệ thống BIDV, văn bản pháp lý quan trọng nhất điều chỉnh hoạt động huy động vốn là Bộ luật Dân sự số 91/2015/QH13, có hiệu lực từ ngày 01/01/2017 Tiếp theo là Luật Các Tổ chức Tín dụng 47/2010/QH12, có hiệu lực từ ngày 01/01/2011, và các sửa đổi bổ sung của Luật Tổ chức Tín dụng số 17/2017/QH14, có hiệu lực từ ngày 15/01/2018 Ngoài ra, Thông tư số 1.3/2018/T.T-NHNN quy định về hệ thống Kiểm soát Nội bộ (KSNB) của các Ngân hàng Thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và ngân hàng nhà nước cũng đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý hoạt động huy động vốn.
Vào ngày 18/05/2018, Việt Nam đã ban hành Quyết định 6440/QĐ-NHBL ngày 14/10/2014, quy định về nghiệp vụ nhận tiền gửi tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Trước đó, Quyết định số 3690/QĐ-TTDVKH ngày 28/06/2013 cũng đã được ban hành để quy định tổ chức giao dịch tại bộ phận giao dịch khách hàng của ngân hàng này.
Vào ngày 30/11/2018, Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam đã ban hành quy định quản lý rủi ro hoạt động theo quyết định số 7460/QyĐ-BIDV Quy định này nhằm đảm bảo hiệu quả trong việc quản lý rủi ro và nâng cao chất lượng dịch vụ của ngân hàng.
2.2.2 Hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và phát triển Việt Nam chi nhánh Phú Tài
2.2.2.1 Giới thiệu sơ lược các sản phẩm huy động vốn
Hoạt động huy động vốn trong Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển
ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG
Thứ nhất, Về môi trường kiểm soát:
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi Nhánh Phú Tài đã chú trọng quy hoạch và đào tạo đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm trong hoạt động huy động vốn Chi nhánh thường xuyên cử nhân viên tham gia các khóa học nâng cao về nghiệp vụ huy động vốn, đồng thời củng cố kiến thức thông qua các cuộc họp trao đổi nghiệp vụ Điều này không chỉ nâng cao hiệu quả huy động vốn mà còn nâng cao nhận thức về quản lý rủi ro trong ngân hàng, đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ mới trong bối cảnh đổi mới và hiện đại hóa.
Chi nhánh đã thiết lập phân công nhiệm vụ rõ ràng, giúp nhân viên có chức năng và nhiệm vụ cụ thể, từ đó giảm thiểu tình trạng kiêm nhiệm trong công việc Quy trình chuyên môn được thực hiện một cách chi tiết, với quá trình xử lý nghiệp vụ được ghi nhận trên chứng từ và được kiểm soát chặt chẽ.
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi Nhánh Phú Tài đã xây dựng và chuẩn hóa hệ thống chính sách huy động vốn, đảm bảo rõ ràng và phù hợp với môi trường kinh tế và đối tượng khách hàng Các quy trình và sản phẩm huy động vốn được quy định từ hội sở chính và áp dụng đồng nhất tại các chi nhánh Tùy thuộc vào đặc điểm của chi nhánh, ngân hàng lựa chọn các sản phẩm huy động phù hợp nhất để tạo thuận lợi trong giao dịch với khách hàng.
Thứ hai, Về đánh giá rủi ro:
Huy động vốn tiềm ẩn nhiều rủi ro nên Ngân hàng TMCP Đầu tư và
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi Nhánh Phú Tài đặc biệt chú trọng đến việc phân tích và phân loại rủi ro, cũng như đánh giá tất cả các khách hàng có quan hệ tiền gửi Điều này giúp ngân hàng xây dựng chính sách tiếp thị và chăm sóc khách hàng một cách hiệu quả Hiện tại, chi nhánh đang áp dụng thành công chương trình quản lý và phân khúc khách hàng ưu tiên thông qua hệ thống Cognos, nâng cao chất lượng dịch vụ và đáp ứng nhu cầu của từng nhóm khách hàng cụ thể.
Công tác kiểm toán nội bộ tại BIDV được thực hiện bởi nhân viên phòng kiểm tra KSNB, theo chương trình đã được phê duyệt và theo yêu cầu của Ban lãnh đạo Nhân viên có quyền tiến hành kiểm tra đột xuất các phòng ban khi nghi ngờ có sự cố, gian lận, hoặc hành vi ảnh hưởng đến khách hàng và uy tín của ngân hàng Ngoài ra, ngân hàng còn tổ chức các đoàn kiểm tra để phát hiện sai sót trong quá trình huy động vốn, từ đó kịp thời sửa chữa và nâng cao tinh thần trách nhiệm của nhân viên.
Lãnh đạo Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi
Nhánh Phú Tài nhận thức rõ tầm quan trọng của việc quản lý rủi ro trong hoạt động huy động vốn và kinh doanh Chi nhánh hiểu rằng bộ phận Kiểm soát nội bộ (KSNB) đóng vai trò quan trọng trong việc giám sát và kiểm tra các hoạt động ngân hàng, đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong các giao dịch.
Lãnh đạo Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi
Nhánh Phú Tài nhận thức rõ tầm quan trọng của việc kiểm tra kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động huy động vốn, ảnh hưởng trực tiếp đến việc hoàn thành chỉ tiêu và hình ảnh thương hiệu của BIDV Do đó, chi nhánh thường xuyên tổ chức các cuộc họp để nhắc nhở và chấn chỉnh nhân viên, đồng thời chỉ đạo thực hiện nghiêm túc các văn bản quan trọng.
Thứ ba, về hoạt động kiểm soát:
Hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt
Chi Nhánh Phú Tài của Nam đã xây dựng một quy trình quản lý toàn diện và chặt chẽ, đảm bảo mọi hoạt động đều được hướng dẫn cụ thể qua sổ tay nghiệp vụ.
- Có sự phân công, phân nhiệm giữa cấp xét duyệt nghiệp vụ và những người thực hiện nghiệp vụ
Việc huy động vốn từ các nguồn khác nhau được quy định chặt chẽ về cách thức và lãi suất theo từng thời kỳ Các quy trình kiểm soát và xử lý thông tin được thiết lập rõ ràng, giúp dễ dàng thực hiện và kiểm tra Ngoài ra, có những quy định cụ thể về bảo quản và lưu trữ hồ sơ mở tài khoản thanh toán, tài khoản tiền gửi, cùng với các quy định về luân chuyển chứng từ trong nội bộ ngân hàng.
Quy trình giám sát huy động vốn được thực hiện một cách chặt chẽ và bài bản, bao gồm các bước xét duyệt hồ sơ khách hàng đầy đủ, từ hồ sơ mở tài khoản thanh toán đến hồ sơ mở tài khoản tiền gửi tiết kiệm Việc mở tài khoản trên hệ thống được thực hiện để đảm bảo khớp với chứng từ giấy Đồng thời, quá trình theo dõi và chăm sóc khách hàng cũng được chú trọng, cùng với việc luân chuyển chứng từ nội bộ về phòng hậu kiểm đúng thời gian quy định Cuối cùng, việc lưu trữ và bảo quản chứng từ được thực hiện theo đúng tiêu chuẩn đã đề ra.
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi Nhánh Phú Tài đã tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về quản lý và giám sát hoạt động huy động vốn, đồng thời áp dụng đồng bộ các biểu mẫu hướng dẫn thực hiện nghiệp vụ theo các công văn liên quan trong từng giai đoạn.
Phòng Quản lý rủi ro thường xuyên thực hiện các hoạt động kiểm tra, cùng với sự hỗ trợ của các đoàn thanh tra từ hội sở chính Qua những hoạt động này, nhiều sai sót đã được phát hiện và khắc phục kịp thời, giúp ngăn ngừa các rủi ro có thể xảy ra.
Thứ tư, về thông tin truyền thông:
Phòng Quản lý rủi ro có nhiệm vụ cập nhật các quy định pháp luật liên quan đến hoạt động ngân hàng, bao gồm các bộ luật, nghị định và thông tư Đồng thời, phòng cũng soạn thảo các mẫu biểu pháp lý phù hợp để hỗ trợ trong quá trình huy động vốn Ngoài ra, phòng tư vấn cho lãnh đạo và nhân viên BIDV về việc thực hiện các quy định pháp luật, cũng như giải quyết các vướng mắc phát sinh liên quan đến yếu tố pháp lý trong hoạt động ngân hàng.
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài áp dụng công nghệ thông tin trong xử lý nghiệp vụ với trung tâm công nghệ thông tin và bộ phận điện toán quản lý hệ thống Việc đối chiếu số liệu huy động vốn và các báo cáo giữa bộ phận kế toán và các phòng nghiệp vụ được thực hiện thường xuyên để đảm bảo tính chính xác Thông tin được cung cấp kịp thời cho Lãnh đạo chi nhánh, với toàn bộ số liệu chạy trên chương trình Core Banking, giải pháp tiên tiến của Malaysia Hệ thống này tích hợp đa kênh, cung cấp sản phẩm dịch vụ hiện đại, mở ra nhiều cơ hội kinh doanh, đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng và nâng cao năng lực cạnh tranh.
Thông tin và truyền thông đóng vai trò quan trọng trong việc thiết lập và duy trì năng lực kiểm soát Để nâng cao hiệu quả quản lý, cần hiện đại hóa hệ thống công nghệ thông tin, phát triển hệ thống quản lý nội bộ và nâng cấp hệ thống ngân hàng lõi, phù hợp với quy mô và mức độ phức tạp của hoạt động ngân hàng.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ
ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG
TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHÚ TÀI
3.1.1 Định hướng chung ô Qua kết quả hoạt động kiểm soỏt nội bộ những năm vừa qua, ngõn hàng BIDV đã khẳng định được vị thế và phát huy tốt vai trò ngân hàng thương mại hàng đầu, trụ cột trong đầu tư vốn cho nền kinh tế đất nước, chủ đạo, chủ lực trên thị trường tài chính, tiền tệ ở nông thôn và để có thể tiếp tục khẳng đinh vị thế của mình thì định hướng phát triển của ngân hàng trong thời gian tới là nên tập trung toàn hệ thống và bằng mọi giải pháp để huy động tối đa nguồn vốn trong và ngoài nước Duy trì tăng trưởng tín dụng ở mức hợp lý Bên cạnh đó, để tiếp tục giữ vững vị trí là ngân hàng hàng đầu cung cấp sản phẩm dịch vụ tiện ích, hiện đại có chất lượng cao đáp ứng nhu cầu của đông đảo khách hàng, đồng thời tăng nguồn thu ngoài tín dụng, Ngân hàng
BIDV không ngừng tập trung đổi mới, phát triển mạnh công nghệ ngân hàng theo hướng hiện đại hóa ’’
Ngân hàng cần tăng cường huy động vốn, đặc biệt từ nguồn vốn nhàn rỗi trong dân cư, nhằm mở rộng hoạt động kinh doanh Đồng thời, việc phát triển thêm các sản phẩm dịch vụ ngân hàng, nhất là các sản phẩm tiết kiệm, sẽ giúp đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng hiện tại và thu hút nhóm khách hàng mới.
Trong tương lai, Ngân hàng BIDV chi nhánh Phù Tài cần nghiên cứu để phát huy những thành tựu đã đạt được và tận dụng các ưu điểm của mình Đồng thời, ngân hàng cũng cần rút ra kinh nghiệm từ thực tiễn để khắc phục những hạn chế về cơ sở vật chất, quy trình giao dịch, đội ngũ nhân viên, và việc cung cấp thông tin một cách chính xác, kịp thời cho khách hàng.
Để thực hiện các định hướng một cách hiệu quả, ngân hàng cần triển khai những giải pháp cụ thể và kịp thời, phù hợp với thực tế và tình hình hiện tại Những giải pháp này nên được rút ra từ kinh nghiệm thực tiễn nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ, đáp ứng tốt hơn nhu cầu ngày càng cao của khách hàng.
GI ẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG
3.2.1 Phương hướng hoạt động và phương hướng hoàn thiện của Ngân hàng TMCP Đầu trư và phát triển Việt Nam – Chí nhành Phú Tài
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam đã triển khai chính sách chăm sóc khách hàng tổ chức và cá nhân nhằm nâng cao trải nghiệm dịch vụ Đặc biệt, chương trình chăm sóc khách hàng năm 2021 tại Chi nhánh Phú Tài được thiết kế để đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng, khẳng định cam kết của ngân hàng trong việc xây dựng mối quan hệ bền vững và hỗ trợ tối đa cho khách hàng.
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài, được thành lập vào ngày 17/07/2006, vẫn còn non trẻ so với các ngân hàng thương mại khác tại Bình Định Trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng khốc liệt, ngân hàng cần duy trì lượng khách hàng hiện tại, tăng cường quảng bá thương hiệu và áp dụng các biện pháp thu hút khách hàng mới để đạt được các mục tiêu phát triển bền vững.
Chi nhánh Phú Tài tại Việt Nam cần liên tục đổi mới và nâng cao chất lượng phục vụ, đồng thời tuân thủ các quy định của Nhà nước và BIDV trong quản trị và hoạt động Lãnh đạo chi nhánh cần xác định rõ các yếu tố quan trọng dẫn đến thành công, bao gồm cả việc kiểm soát nội bộ đối với hoạt động huy động vốn.
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài, cùng với toàn bộ hệ thống ngân hàng Đầu tư và Phát triển, đã có những bước tiến đáng kể trong thời gian qua.
Việt Nam đặc biệt quan tâm đến kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động huy động vốn, tuy nhiên, vẫn còn tồn tại một số sai phạm và hạn chế trong quá trình thực hiện Do đó, việc nâng cao KSNB cho hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển là rất cần thiết.
Chi nhánh Phú Tài của BIDV tại Việt Nam đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả hỗ trợ hoạt động kinh doanh, không chỉ cho BIDV Phú Tài mà còn cho toàn bộ hệ thống BIDV.
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài cần xác định phương hướng cụ thể để hoàn thiện kiểm soát nội bộ trong hoạt động huy động vốn, nhằm đảm bảo tính phù hợp và mang lại ý nghĩa thiết thực cho hoạt động của ngân hàng.
Để nâng cao hiệu quả huy động vốn, cần tăng cường kiểm soát nội bộ (KSNB) trong các hoạt động liên quan Điều này bao gồm việc cải thiện quy trình tiếp xúc với khách hàng, hướng dẫn lập hồ sơ, thực hiện giao dịch trên hệ thống, và chăm sóc, quản lý khách hàng một cách hiệu quả Đồng thời, việc lưu trữ và bảo quản dữ liệu khách hàng cũng cần tuân thủ đúng quy trình để đảm bảo an toàn và bảo mật thông tin.
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài cần tăng cường công tác kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động huy động vốn Việc này nhằm khắc phục các sai phạm và hạn chế đã xảy ra trong quá trình KSNB trước đây.
Bài viết nhấn mạnh việc tăng cường kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài Mục tiêu là đảm bảo việc huy động các nguồn tiền gửi tuân thủ đúng quy định pháp luật, các quy chế, quy trình và hướng dẫn của BIDV, đồng thời phù hợp với đặc điểm hoạt động tại địa bàn.
3.2.2 Giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát
BIDV đã ban hành các văn bản quy định chặt chẽ, phù hợp với từng nghiệp vụ, nhằm đảm bảo hiệu quả cho toàn hệ thống ngân hàng Những quy định này không chỉ tiết kiệm thời gian và chi phí triển khai mà còn đảm bảo tính khả thi trong thực tế.
Chi nhánh cần thường xuyên kiểm tra và nhắc nhở nhân viên về việc cập nhật văn bản mới, phân phối tài liệu đến từng cá nhân, đồng thời thực hiện các biện pháp nghiêm khắc đối với những nhân viên không tuân thủ.
BIDV Phú Tài đã tổ chức họp triển khai từ đầu năm, giao nhiệm vụ cụ thể cho từng tháng, từng quý và kế hoạch năm đến từng nhân viên Đơn vị cũng đã giao chỉ tiêu KPI cho từng vị trí và nhấn mạnh trọng số của việc không tuân thủ quy trình quy định Hàng quý và cuối năm, nhân viên sẽ được xét xếp loại nếu có vi phạm Biên bản họp sẽ được thông qua từng cá nhân trong phòng, đảm bảo mọi người nghe, hiểu và thực hiện một cách nghiêm túc nhất.
Để nâng cao hiệu quả kiểm soát môi trường, Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài cần thực hiện các bước cải tiến cụ thể.
Thứ nhất: Nâng cao năng lực lãnh đạo, điều hành và tổ chức các bộ phận phù hợp để dễ dàng truyền đạt thông tin
Xây dựng một cơ cấu tổ chức hợp lý giúp dễ dàng nắm bắt thông tin và phù hợp với việc áp dụng công nghệ thông tin hiện đại trong quản lý hoạt động huy động vốn, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho việc giám sát hiệu quả.
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ
3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cần xem xét các phương án để đưa ra giải pháp phát triển đồng bộ các hoạt động dịch vụ ngân hàng
Định hướng cho các tổ chức tín dụng (TCTD) phát triển dịch vụ là cần thiết để đảm bảo rằng các TCTD thực hiện đầu tư đúng hướng và hiệu quả Điều này giúp hạn chế tình trạng đầu tư dàn trải, cục bộ và tự phát, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động của các tổ chức này.
Các ngân hàng thường xuyên nhận được thông tin cập nhật về tình hình phát triển dịch vụ trong khu vực và toàn cầu Điều này giúp các tổ chức tín dụng nắm bắt xu hướng phát triển, từ đó xác định vị trí của từng ngân hàng trong tiến trình hội nhập.
Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cần thường xuyên theo dõi và kiểm soát lãi suất huy động của các ngân hàng thương mại, đặc biệt là ngân hàng tư nhân Tác giả đề xuất rằng cần có chế tài xử phạt nghiêm khắc đối với những ngân hàng vi phạm quy định về lãi suất chung, cố tình huy động vốn vượt mức trần, gây rối loạn thị trường và làm mất cân bằng lãi suất trong khu vực.
3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam
Cần củng cố và hoàn thiện trung tâm công nghệ thông tin để hỗ trợ truyền thông và cập nhật phần mềm tiên tiến phục vụ nhu cầu chuyên môn Thực hiện cập nhật liên tục thông tin về phòng ngừa rủi ro và phòng chống rửa tiền, đồng thời cung cấp danh sách khách hàng đen và các đối tượng bị hạn chế mở tài khoản cho giao dịch viên Trung tâm công nghệ thông tin cũng cần nghiên cứu và hoàn thiện báo cáo hỗ trợ giao dịch viên, cũng như cung cấp thông tin cần thiết cho bộ phận kiểm tra KSNB nhằm phát hiện nhanh các sai phạm trong hệ thống, giảm áp lực thiếu nhân sự kiểm soát.
Bộ phận điện toán tại chi nhánh đóng vai trò quan trọng trong việc tiếp nhận công nghệ thông tin tiên tiến và các chương trình cập nhật từ trung tâm công nghệ thông tin Họ đảm bảo việc hướng dẫn cập nhật tự động hoặc hỗ trợ cập nhật thủ công cho từng phòng ban một cách kịp thời, nhằm tránh tình trạng máy tính không truy cập được Điều này giúp ngăn chặn gián đoạn giao dịch của khách hàng, bảo vệ hình ảnh và thương hiệu của ngân hàng.
Tổ chức các đoàn kiểm tra định kỳ tại các chi nhánh có hiệu suất hoạt động thấp hoặc sai sót nhiều, nhằm báo cáo và đề xuất biện pháp xử lý từ ban lãnh đạo Mỗi quý hoặc 6 tháng, chi nhánh nên giao cho bộ phận hậu kiểm thực hiện kiểm tra quy trình ISO, đối chiếu chữ ký mẫu giữa hồ sơ giấy và hồ sơ điện tử, đặc biệt là với các khoản tiền gửi lớn Đồng thời, chi nhánh cần quy định các hình thức xử phạt đối với cán bộ vi phạm, tùy thuộc vào mức độ và ảnh hưởng đến khách hàng.
Tập trung vào đề án giám sát từ xa, BIDV sẽ tiếp tục phối hợp với trung tâm công nghệ thông tin để hoàn thiện chương trình giám sát Mục tiêu là nâng cao hiệu quả kiểm tra KSNB, giúp phát hiện nhanh chóng và kịp thời các sai sót, vi phạm trong toàn bộ hoạt động nghiệp vụ, đặc biệt là trong hoạt động huy động vốn, nhằm quản lý rủi ro hệ thống một cách hiệu quả.
Thứ năm, bên cạnh việc đầu tư vào trang thiết bị và công nghệ tiên tiến, ngân hàng cần chú trọng đầu tư vào con người Việc tổ chức các lớp đào tạo nhằm nâng cao trình độ cho cán bộ, bao gồm giao dịch viên, kiểm soát viên và lãnh đạo, là vô cùng quan trọng Đặc biệt, ngân hàng nên tập trung vào đào tạo chuyên sâu cho các cán bộ chuyên trách về nghiệp vụ kiểm tra KSNB để nâng cao hiệu quả hoạt động.
Thứ sáu, Để nâng cao hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm tra KSNB
Để giảm thiểu rủi ro trong quá trình huy động nguồn tiền gửi, BIDV cần xây dựng và hoàn thiện hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ theo tiêu chuẩn quốc tế Điều quan trọng là hình thành bộ phận kiểm toán nội bộ tại hội sở chính và tách biệt phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ để hoạt động hoàn toàn khách quan, độc lập và không chịu bất kỳ áp lực nào.
Để giảm thiểu rủi ro cho hoạt động tiền gửi và các hoạt động khác của BIDV, tác giả đề xuất rằng phòng Quản lý nội bộ cần bố trí nhân sự và sắp xếp công việc hợp lý cho bộ phận văn thư Điều này nhằm quản lý con dấu của chi nhánh một cách hiệu quả, đảm bảo việc đóng dấu đúng và đủ trên các chứng từ giao dịch hợp lệ, hợp pháp, từ đó tránh việc con dấu của cơ quan bị lợi dụng, gây thiệt hại cho ngân hàng, đặc biệt trong hoạt động huy động nguồn tiền gửi.
Với những lý luận chung được trình bày ở Chương 1 và thực trạng KSNB hoạt động huy’động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển
Việt Nam – CN Phú Tài được trình bày ở Chương 2 Trong chương 3 này, tác giả đã tiến hành làm rõ một số nội dung:
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – CN Phú Tài đã đạt được nhiều kết quả tích cực trong hoạt động huy động vốn, tuy nhiên vẫn tồn tại một số hạn chế Nguyên nhân của những hạn chế này bao gồm sự cạnh tranh gay gắt từ các ngân hàng khác, cũng như những yếu tố kinh tế vĩ mô ảnh hưởng đến khả năng huy động vốn Để cải thiện hiệu quả huy động vốn, ngân hàng cần tối ưu hóa các chiến lược marketing và nâng cao chất lượng dịch vụ khách hàng.
Tác giả đã cung cấp các căn cứ chi tiết để đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ trong hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài.
Tác giả đã trình bày các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) tại BIDV và BIDV Phú Tài, bao gồm các khía cạnh như môi trường kiểm soát, thủ tục kiểm soát, đánh giá rủi ro, cũng như giải pháp về thông tin và truyền thông, và hoạt động giám sát Đặc biệt, việc phân chia trách nhiệm hợp lý cho từng cán bộ là rất quan trọng Ngoài ra, việc lựa chọn giải pháp cần cân nhắc giữa chi phí thực hiện và hiệu quả mang lại, nhằm đảm bảo phù hợp với tình hình của chi nhánh.
KẾT LUẬN CHUNG Đóng góp về mặt lý luận
- Tác giả đã làm rõ được lịch sử quá trình hình thành và phát triển của KSNB qua các giai đoạn từ đầu hiện tại
- Làm rõ định nghĩa và vị trí quan trọng của hệ thống KSNB
Hệ thống lý luận về kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động huy động vốn của các ngân hàng rất quan trọng, vì đặc điểm của hoạt động này có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả của KSNB Nghiên cứu này cung cấp những đóng góp thực tiễn quý báu, giúp nâng cao hiệu quả quản lý và kiểm soát trong hoạt động huy động vốn, từ đó đảm bảo tính an toàn và ổn định cho các ngân hàng.
Tác giả đã tiến hành khảo sát và đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động huy động vốn tại BIDV Chi nhánh Phú Tài Bài viết cung cấp cái nhìn tổng quát về những ưu điểm, nhược điểm, cũng như nguyên nhân dẫn đến các nhược điểm trong KSNB của hoạt động huy động vốn tại ngân hàng này.