CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ
1.4.3. N ội dung kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn
H.oạt đ. .ộng h.uy đ.ộng v.ốn là m.ột q.uá t.rình t.ổng hợ.p c.ác n.guyên t.ắc, qu.y địn.h củ.a ngâ.n hàn.g tro.ng việ.c tì.m kiế.m man.g v.ề nguồ.n vố.n ch.o ng.ân hà.ng, b.ao g.ồm c.ác c.ông v.iệc t.heo m.ột t.rình t.ự nh.ất đ.ịnh k.ể t.ừ k.hi b.ắt đ.ầu c.ho đ.ến k.hi t.ất t.oán k.hoản t.iền g.ửi. Đ.ây l.à m.ột q.uá t.rình c.ó q.uan h.ệ c.hặt c.hẽ v.à g.ắn b.ó v.ới n.hau t.ừ k.hâu t.ìm k.iếm k.hách h.àng, t.iếp x.úc k.hách h.àng, t.ư vấ.n t.iếp t.hị k.hách h.àng, k.hách hàn.g đ.ề n.ghị m.ở t.ài k.hoản t.iền g.ửi, t.ác n.ghiệp tr.ên h.ệ t.hống, t.heo dõ.i c.hăm s.óc kh.ách h.àng đ.ến h.ạn v.à t.ất t.oán t.ài k.hoản ti.ền g.ửi k.hi k.hách h.àng c.ó yê.u c.ầu.
Nguyên tắc cơ bản khi huy động vốn và quản lý tiền gửi của khách hàng.
- N.gân h.àng p.hải đ.ảm b.ảo t.hanh t.oán k.ịp t.hời c.ho k.hách h.àng, đ.ể t.hực hi.ện đư.ợc ng.uyên t.ắc n.ày, n.gân h.àng c.hỉ s.ử d.ụng m.ột t.ỷ l.ệ p.hần t.răm t.iền g.ửi nh.ất đ.ịnh đ.ể c.ho v.ay, s.ố c.òn l.ại l.àm q.uỹ d.ự t.rữ đ.ảm b.ảo t.hanh t.oán ch.o k.hách h.àng.
- N.gân h.àng c.hỉ đư.ợc t.hực h.iện c.ác k.hoản g.iao dị.ch t.rên t.ài k.hoản củ.a kh.ách h.àng k.hi c.ó l.ệnh c.hi c.ủa ch.ủ t.ài k.hoản h.oặc c.ó s.ự u.ỷ n.hiệm c.ủa c.hủ t.ài kh.oản.
- Ngâ.n h.àng p.hải đ.ảm b.ảo b.í m.ật .và a.n t.oàn ch.o ch.ủ tài khoản.
- Ngâ.n h.àng p.hải c.ó t.rách nh.iệm ki.ểm s.oát cá.c gi.ấy tờ. th.anh t.oán củ.a khá.ch hà.ng, c.ác ch.ứng t.ừ th.anh toá.n ph.ải đư.ợc l.ập t.heo đú.ng q.uy đị.nh, ng.ân hà.ng ph.ải kiể.m t.ra m.ẫu dấ.u, ch.ữ k.ý c.ủa kh.ách h.àng, n.ếu khô.ng ph.ù hợ.p th.ì ngâ.n hà.ng c.ó t.hể từ. ch.ối tha.nh toá.n.
1.4.3.2. Kh.ái ni.ệm k.iểm s.oát n.ội b.ộ h.oạt động huy động vốn
KSN.B ho.ạt độ.ng huy động vốn là. to.àn b.ộ c.ác ch.ính s.ách, cá.c bư.ớc ki.ểm s.oát và. cá.c t.hủ t.ục ki.ểm s.oát .đối v.ới ho.ạt độ.ng hu.y độ.ng v.ốn đ.ược th.i.ết lậ.p tron.g nộ.i b.ộ ng.ân hà.ng nh.ằm đả.m bả.o b.a m.ục ti.êu[6] :
- Hoạ.t độ.ng huy động tiền gửi a.n to.àn và hi.ệu q.uả.
- H.ệ thống. thông ti.n, sổ sá.ch, bá.o cá.o tà.i ch.ính v.à bá.o cá.o ho.ạt .động
huy. độ.ng .vốn ch.ính x.ác, đá.ng t.in c.ậy v.à k.ịp thờ.i.
- Đả.m bả.o ho.ạt độ.ng .huy độ.ng vố.n tr.ong n.gân hà.ng tu.ân th.ủ th.eo đú.ng qu.y đ.ịnh, c.ác c.ơ ch.ế ch.ính sác.h, phá.p lu.ật hiệ.n hà.nh, cá.c ch.iến lư.ợc, chín.h s.ách k.inh d.oanh v.à qu.y trì.nh c.ác ng.hiệp v.ụ m.à cấ.p lã.nh đạ.o qu.ản l.ý và điề.u hàn.h củ.a ng.ân hà.ng đ.ã q.uy đ.ịnh.
1.4.3.3. N.ội du.ng kiể.m s.oát nội b.ộ h.oạt .động h.uy đ.ộng v.ốn
- Môi trường kiểm soát: Cá.c nh.ân t.ố thu.ộc m.ôi trư.ờng k.iểm s.oát c.hung c.hủ y.ếu li.ên qu.an đế.n qu.an đi.ểm, th.ái đ.ộ và nh.ận th.ức cũ.ng n.hư hà.nh đ.ộng củ.a các .nhà quả.n l.ý trong ngân hàng.
- Đ.ánh g.iá rủ.i r.o: Là quy trình để xá.c đ.ịnh v.à ph.ân t.ích c.ác r.ủi r.o đối v.ới vi.ệc h.oàn th.ành c.ác .mục ti.êu, là.m c.ơ .sở ch.o vi.ệc x.ác đị.nh xe.m c.ác r.ủi r.o đ.ó đ.ược q.uản l.ý nh.ư thế .n.ào. Bao gồm việc xác định mụ.c tiê.u của côn.g t.ác hu.y độ.ng v.ốn, nh.ận dạ.ng rủ.i .ro, phân tích và đán.h gi.á r.ủi r.o.
- H.oạt độ.ng kiể.m so.át: .Là nh.ững chín.h sá.ch t.hủ t.ục đ.ể đả.m b.ảo ch.o các chỉ thị của nhà quản lý được thực hiện. Các chính sách v..à thủ tục này giúp thực thi những hành động với mục đ.ích chính là giúp kiểm soát rủi ro mà đ.ơn vị đa.ng hay có th.ể g.ặp p.hải.
- Thôn.g ti.n v.à tru.yền th.ông: H.ỗ t.rợ vi.ệc xác định, n.ắ.m b.ắ.t và trao đổi thông tin theo một hình thức và khuôn khổ thời gian t.ạ.o đi.ề.u k.iệ.n c.h.o cá.c thà.nh vi.ên th.ực h.iện c.ác nhi.ệm v.ụ c.ủa m.ình.
- Giá.m s.át và sửa chữa những sai sót: L.à qu.á trì.nh đá.nh gi.á chấ.t lượ.ng h.ệ thố.ng KS.NB, vi.ệc n.ày đ.ược thự.c hi.ện th.ông q.ua cô.ng t.ác giá.m s.át t.ừ x.a v.à k.iểm so.át tạ.i c.hỗ đ.ối vớ.i h.oạt đ.ộng tiề.n g.ửi.
1.4.3.4. C.ác ti.êu ch.í đ.ánh gi.á k.ết qu.ả công tác kiể.m .soát n.ội bộ .hoạt độ.ng hu.y đông vốn
- Thư.ớc đ.o s.ố lư.ợng: P.hản á.nh kế.t qu.ả thô.ng qua. s.ố lư.ợng kế.t qu.ả đầu
ra cụ thể là số lượng các cuộc kiểm tra h.oạt độ.ng hu.y động v.ốn đư.ợc ban kiểm soát tiến hành, số lượng hồ sơ khách hàng, chứng từ kế toán được kiểm tra, số lượng sai sót được phát hiện, số lượng các sai sót được khắc phục,..
- Thư.ớc đ.o chất lượ.ng: Ph.ản á.nh kế.t quả. thô.ng qu.a chấ.t lư.ợng của biê.n b.ản kiể.m tr.a, b.áo cá.o k.ết quả ki.ểm tr.a và c.hất lượ.ng ngu.ồn v.ốn h.uy độ.ng.
- Thước đo chi phí: Các yếu tố chi phí mà ngân hàng đã đầu tư và d.uy t.rì h.oạt đ.ộng c.ủa bộ máy KSNB bao gồm: Thu nhập của KSNB, chi phí đào tạo, chi phí đầu tư k.hoa h.ọc c.ông ng.hệ ph.ục vụ. ch.o h.oạt độ.ng kiểm tra, kiểm soát.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
H.ệ th.ống KSNB đ.ược th.iết lậ.p tro.ng một tổ chức nhằm đảm bảo các mục ti.êu là b.áo cá.o t.ài chí.nh đ.áng tin. cậ.y, hoạt động hữu hiệu và hiệu quả và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Một h.ệ thố.ng KSN.B thông thường ba.o hàm 5 yếu. t.ố cấu thành gồm m.ôi trườ.ng kiể.m so.át, các hoạt động kiểm soát, đán.h g.iá rủ.i r.o, thô.ng ti.n v.à tru.yền th.ông và giám sát.
Trong nội dung chương này, tác giả đã làm rõ các vấn đề lý luận về KSNB và KSNB hoạt động h..uy .độ.ng v. .ốn trong ng.ân h.àng như s.au:
- Làm rõ lịch sử q.uá trìn.h hì.nh thà.nh v.à p.hát tri.ển c.ủa KSNB q.ua các g.iai đo.ạn từ sơ khai đến hình thành, phát triển và hiện đại.
- Làm rõ định nghĩa và tầ.m q.uan tr.ọng c.ủa hệ. thvống KSNB.
- H.ệ th.ống hó.a lý. lu.ận v.ề KS.NB theo COSO 1992 v.à sự kế thừa của COSO 2013.
- Làm rõ các k.hái ni.ệm v.ề tín.h hữ.u hiệ.u, tính hữu hiệu củ.a m.ột hệ thống KSNB và các tiêu chí đánh giá.
- H.ệ th.ống h.óa .lý luậ.n v.ề K.SNB đ.ối vớ.i ho.ạt độ.ng hu.y độn.g vốn. tr.ong c.ác ngâ.n h.àng v.à đặc.đ.iểm củ.a ho.ạt đ.ộng hu.y độ.ng vốn .có ả.nh hưở.ng đến hệ thốn.g KS.NB.
C.ác vấn đề lý luận của chương 1 cun.g cấp. cơ sở lý luậ.n đ.ể tác giả nghiên cứu th.ực tr.ạng KSNB ho.ạt độn.g hu.y độ.ng vốn. tạ.i Ng.ân h.àng TMCP Đầu t.ư và P.hát tr.iển Vi.ệt N.am – C.hi nh.ánh Ph.ú Tà.i ở chương 2 và đ.ề x.uất giả.i phá.p ho.àn thi.ện ở chương 3.
CHƯ.ƠNG 2: TH.ỰC TR.ẠNG KIỂ.M SOÁT NỘ.I B.Ộ HOẠ.T Đ.ỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NG.ÂN H.ÀNG T.MCP ĐẦ.U TƯ