ĐẶC ĐIỂM CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ẢNH HƯỚNG ĐẾN KIỂM SOÁT NỘI BỘ
Khái quát về ngân hàng thương mại, rủi ro trong hoạt động của ngân hàng thương mại
1.1.1.1 Khái quát về ngân hàng thương mại
Ngân hàng thương mại (NHTM) là tổ chức tín dụng hoạt động vì lợi nhuận, chủ yếu nhận tiền gửi từ khách hàng để cung cấp tín dụng, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán.
Trong nền kinh tế thị trường, ngân hàng thương mại (NHTM) ngày càng trở nên hoàn thiện và đóng vai trò thiết yếu trong việc vận hành nền kinh tế, với các chức năng quan trọng như cung cấp dịch vụ tài chính, hỗ trợ thanh toán và thúc đẩy đầu tư.
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp vốn cho nền kinh tế, giúp thúc đẩy sự phát triển của lực lượng sản xuất Với chức năng trung gian tín dụng, NHTM khắc phục những khiếm khuyết của thị trường tài chính, khai thác nguồn vốn nhàn rỗi từ các tổ chức và cá nhân, tạo ra quỹ cho vay để đáp ứng nhu cầu vốn của nền kinh tế Là kênh phân phối vốn hiệu quả, NHTM hỗ trợ doanh nghiệp trong việc tận dụng cơ hội đầu tư, mở rộng sản xuất, cải tiến công nghệ và nâng cao năng suất lao động, từ đó giúp họ cạnh tranh tốt hơn trên thị trường Nhờ khả năng cung cấp vốn, NHTM đã trở thành điểm khởi đầu cho sự phát triển kinh tế của mỗi quốc gia.
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối doanh nghiệp với thị trường, cung cấp nguồn vốn cần thiết cho sản xuất và kinh doanh Khi vốn tự có không đủ, doanh nghiệp có thể tìm đến NHTM để giải quyết khó khăn tài chính thông qua nguồn vốn tín dụng NHTM không chỉ hỗ trợ doanh nghiệp trong việc tìm kiếm vốn đầu vào mà còn giúp tối ưu hóa hoạt động sản xuất và thanh toán, từ đó tạo ra sản phẩm cho thị trường Nhờ vào NHTM, khoảng cách giữa doanh nghiệp và thị trường được rút ngắn cả về không gian lẫn thời gian.
Ngân hàng Thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết vĩ mô nền kinh tế, vừa chịu sự tác động từ chính sách tiền tệ, vừa gián tiếp tham gia vào quá trình này thông qua các mối quan hệ tài chính với tổ chức và cá nhân Thông qua hoạt động của mình, NHTM giúp phản hồi thông tin liên quan đến chính sách tiền tệ về Ngân hàng Nhà nước (NHTW), từ đó hỗ trợ NHTW trong việc hoạch định các chính sách kinh tế vĩ mô phù hợp, nhằm thúc đẩy tăng trưởng và phát triển ổn định cho nền kinh tế.
Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối nền tài chính quốc gia với nền tài chính quốc tế Trong bối cảnh các quốc gia độc lập phát triển quan hệ quốc tế đa dạng, đặc biệt là trong lĩnh vực kinh tế, áp lực cạnh tranh yêu cầu các quốc gia phải có tiềm lực mạnh mẽ khi hội nhập Hệ thống NHTM với các nghiệp vụ như thanh toán quốc tế, kinh doanh ngoại hối và ủy thác đầu tư giúp nền kinh tế quốc gia hòa nhập với thế giới Đồng thời, NHTM cũng điều tiết tài chính trong nước, đảm bảo sự phát triển đồng bộ với nền tài chính quốc tế.
Sự phát triển ổn định của hệ thống NHTM là cơ sở để tạo ra sự ổn định và phát triển lành mạnh cho nền kinh tế
1.1.1.2 Rủi ro trong hoạt động của ngân hàng thương mại
Do tính chất đặc biệt trong hoạt động kinh doanh nên các NHTM phải đối mặt với rất nhiều loại rủi ro:
Rủi ro tín dụng là một trong những rủi ro lớn nhất và thường xuyên xảy ra trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng Loại rủi ro này phát sinh khi ngân hàng không thu hồi được đầy đủ gốc và lãi của khoản vay, do khách hàng không thực hiện nghĩa vụ trả nợ theo các điều khoản đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng Đây là một rủi ro tiềm tàng luôn hiện hữu trong các ngân hàng.
Rủi ro lãi suất xảy ra khi có sự biến động giữa lãi suất cho vay của ngân hàng và lãi suất mà khách hàng phải trả khi vay tiền, gây ảnh hưởng tiêu cực đến thu nhập của ngân hàng.
Rủi ro hối đoái là mối nguy trong hoạt động kinh doanh ngoại hối, phát sinh từ sự biến động của tỷ giá giữa các đồng tiền Khi tỷ giá hối đoái bán ra cao hơn tỷ giá mua vào, nhà kinh doanh sẽ thu được lợi nhuận, ngược lại sẽ chịu lỗ.
- Rủi ro thanh khoản: Là khả năng xảy ra tổn thất khi ngân hàng không có khả năng đáp ứng các nghĩa vụ tài chính của mình
Rủi ro hoạt động trong ngân hàng đề cập đến khả năng xảy ra sai sót trong các hoạt động nội bộ Những sai sót này thường phát sinh do quy trình nội bộ không đầy đủ hoặc không chính xác, cũng như do trình độ chuyên môn của nhân viên thấp hoặc đạo đức kém.
- Các rủi ro bất thường khác: Rủi ro liên quan đến chính trị, khủng hoảng ngân hàng, dịch bệnh…
Các ngân hàng thương mại không thể loại trừ hoàn toàn rủi ro, nhưng có thể hạn chế và phòng ngừa thông qua việc thiết lập một hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) hiệu quả Hệ thống KSNB cần được xây dựng với định hướng rủi ro để đảm bảo đạt được các mục tiêu và chiến lược đã đề ra Đánh giá và quản trị rủi ro trong ngân hàng cần được thực hiện đồng thời ở cả cấp độ vi mô tại ngân hàng thương mại và cấp độ vĩ mô bởi các chi nhánh của ngân hàng trung ương, nhằm hỗ trợ và xây dựng một hệ thống ngân hàng vững mạnh.
Khái quát hoạt động huy động vốn trong ngân hàng thương mại
Huy động vốn trong ngân hàng thương mại là quá trình tiếp nhận tài sản giá trị từ cá nhân và tổ chức dưới nhiều hình thức khác nhau Mặc dù hoạt động này không mang lại lợi nhuận trực tiếp cho ngân hàng, nhưng nó rất quan trọng để cung cấp vốn cho các hoạt động kinh doanh Thêm vào đó, thông qua huy động vốn, ngân hàng thương mại có thể đánh giá uy tín và sự tín nhiệm của khách hàng đối với mình.
Ngân hàng thương mại (NHTM) huy động vốn thông qua nhiều hình thức, bao gồm nguồn từ chủ sở hữu, tiền gửi của tổ chức kinh tế và cá nhân (tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn, tiết kiệm), phát hành công cụ nợ (trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi) và vay vốn Ngoài ra, vốn của ngân hàng còn được hình thành qua việc ủy thác, đại lý cho các tổ chức trong và ngoài nước, cũng như cung cấp phương tiện thanh toán như thẻ ATM Dù có nhiều nguồn huy động, tiền gửi vẫn chiếm tỷ trọng lớn khoảng 70%-80%, đặc biệt là tiền gửi không kỳ hạn và kỳ hạn ngắn, nhưng cũng có tính biến động cao Hơn nữa, nguồn vốn huy động bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố như thị trường và môi trường kinh doanh Do đó, NHTM cần phân tích và dự đoán tình hình cung cầu vốn để xây dựng các chính sách phù hợp.
Huy động từ chủ sở hữu là nguồn vốn quan trọng mà các chủ sở hữu ngân hàng thương mại (NHTM) đóng góp, bao gồm cả phần lợi nhuận giữ lại từ quá trình kinh doanh Nguồn vốn này có tính ổn định cao và không phải hoàn lại, đóng vai trò thiết yếu trong việc tài trợ cho các hoạt động mở rộng quy mô của NHTM Để huy động nguồn vốn này, các NHTM thường phát hành cổ phiếu hoặc nhận cấp vốn từ ngân sách Nhà nước, tùy thuộc vào tính chất sở hữu của từng ngân hàng.
- Huy động từ tiền gửi:
Tiền gửi không kỳ hạn là loại tiền gửi mà khách hàng gửi vào ngân hàng mà không có thỏa thuận về thời gian rút tiền, chủ yếu phục vụ cho việc thanh toán hàng hóa và dịch vụ Ngân hàng sẽ trả lãi suất thấp cho loại tiền gửi này Do tính chất biến động của tiền gửi không kỳ hạn, ngân hàng cần dự trữ một khoản tiền để đảm bảo khả năng thanh toán ngay khi khách hàng yêu cầu.
Tiền gửi có kỳ hạn là khoản tiền mà khách hàng gửi tại tổ chức tín dụng trong một khoảng thời gian nhất định, theo thỏa thuận với nguyên tắc hoàn trả đầy đủ gốc và lãi Khách hàng chỉ có thể gửi và nhận tiền thông qua tài khoản thanh toán của mình Thỏa thuận này được lập thành văn bản, giúp ngân hàng xác định thời gian rút tiền, từ đó sử dụng số tiền gửi vào mục đích kinh doanh trong thời gian ký kết Đây là loại hình tiền gửi ổn định, mang lại lợi ích cho cả khách hàng và tổ chức tín dụng.
Tiền gửi tiết kiệm là khoản tiền mà người gửi gửi tại tổ chức tín dụng, với cam kết hoàn trả đầy đủ gốc và lãi theo thỏa thuận Khách hàng không cần có tài khoản thanh toán tại tổ chức đó và sẽ nhận thẻ tiết kiệm để chứng minh quyền sở hữu, trừ khi gửi tiền qua phương tiện điện tử Mục đích chính của việc gửi tiền tiết kiệm là để hưởng lãi từ nguồn tiền nhàn rỗi, trong khi ngân hàng sẽ tối ưu hóa việc sử dụng nguồn tiền này dựa trên kỳ hạn gửi của khách hàng.
Ngân hàng thương mại (NHTM) phát hành các công cụ nợ để huy động vốn khi đối mặt với cơ hội kinh doanh hấp dẫn, đặc biệt khi cần vốn ngoài nguồn tiền gửi thông thường Hình thức này mang lại hiệu quả cao và giúp giải quyết nhu cầu thiếu hụt tạm thời của ngân hàng Các công cụ nợ thường được phát hành dưới dạng chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu và giấy tờ có giá khác, xác nhận quyền đòi nợ của khách hàng với mức lãi suất và thời gian hoàn trả nhất định Tuy nhiên, việc huy động vốn qua phát hành công cụ nợ yêu cầu NHTM trả lãi suất cao hơn so với tiền gửi thông thường, do đó, các ngân hàng cần xem xét kỹ lưỡng đầu ra để quyết định khối lượng huy động, lãi suất, thời hạn và phương pháp cụ thể.
Nguồn đi vay là một phương thức quan trọng giúp các ngân hàng thương mại (NHTM) duy trì hoạt động kinh doanh khi vốn tự có không đủ đáp ứng nhu cầu Các NHTM có thể vay từ Ngân hàng Nhà nước, các NHTM khác, thị trường tiền tệ, hoặc các tổ chức nước ngoài Mặc dù vốn đi vay thường không chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn, nhưng nó đóng vai trò thiết yếu trong việc đảm bảo hoạt động ổn định và hiệu quả của ngân hàng.
1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.2.1 Khái niệm và mục tiêu của kiểm soát nội bộ
1.2.1.1 Khái niệm kiểm soát nội bộ
Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, nhu cầu mở rộng kinh doanh của các doanh nghiệp ngày càng tăng Tuy nhiên, nếu chỉ tập trung vào việc mở rộng quy mô mà không chú trọng đến quản trị rủi ro, doanh nghiệp sẽ khó tồn tại bền vững Nhận thức được tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ (KSNB), nhiều doanh nghiệp đã xây dựng hệ thống KSNB nhằm hạn chế sự cố, mất mát và nâng cao hiệu quả hoạt động.
Khái niệm KSNB (Kiểm soát nội bộ) được COSO định nghĩa vào năm 1992 là một quá trình do người quản lý, HĐQT và nhân viên thiết lập nhằm đảm bảo đạt được các mục tiêu về hiệu quả hoạt động, độ tin cậy của báo cáo tài chính và tuân thủ pháp luật KSNB bao gồm bốn yếu tố chính: quá trình, con người, đảm bảo hợp lý và mục tiêu Đầu tiên, KSNB là một quá trình liên tục, không phải là một sự kiện đơn lẻ, mà là sự kết hợp của nhiều hoạt động tương tác trong sản xuất, kinh doanh Thứ hai, con người là yếu tố thiết kế và vận hành KSNB, với sự đồng nhất trong kiểm soát để đạt được mục tiêu chung Thứ ba, KSNB cung cấp sự đảm bảo hợp lý trong bối cảnh có nhiều rủi ro tiềm ẩn mà quản lý khó kiểm soát Cuối cùng, KSNB hỗ trợ tổ chức đạt được các mục tiêu cụ thể cho từng giai đoạn và hoạt động.
Năm 2013, COSO đã cập nhật khái niệm Kiểm soát Nội bộ (KSNB) với định nghĩa rằng KSNB là một quá trình do người quản lý, Hội đồng Quản trị và nhân viên tổ chức thiết lập nhằm đảm bảo hợp lý cho việc đạt được các mục tiêu liên quan đến hoạt động, báo cáo và tuân thủ Trong đó, các mục tiêu hoạt động và tuân thủ vẫn được giữ nguyên, trong khi mục tiêu báo cáo được mở rộng để không chỉ đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính mà còn bao gồm độ tin cậy của các báo cáo phi tài chính và báo cáo nội bộ khác.
Theo Luật Kế toán 2015, KSNB (Kiểm soát nội bộ) được định nghĩa là việc thiết lập và tổ chức thực hiện các cơ chế, chính sách, quy trình và quy định nội bộ trong đơn vị kế toán, nhằm tuân thủ pháp luật, phòng ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời rủi ro Khái niệm này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc kiểm soát rủi ro trong hoạt động của đơn vị, đảm bảo đạt được các yêu cầu đề ra.
Theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 315 năm 2012, kiểm soát nội bộ (KSNB) là quy trình do Ban quản trị, Ban Giám đốc và các cá nhân trong đơn vị thiết kế và thực hiện nhằm đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính, hiệu quả hoạt động và tuân thủ pháp luật Khái niệm này tương đồng với KSNB theo COSO Thông tư số 13/2018/TT-NHNN quy định về KSNB trong ngân hàng thương mại nhấn mạnh vai trò kiểm tra, giám sát để kiểm soát xung đột lợi ích, rủi ro và đảm bảo ngân hàng đạt được mục tiêu đề ra, đồng thời tuân thủ quy định pháp luật.
Kiểm soát nội bộ (KSNB) được hiểu là một quá trình do Ban quản trị, Ban Giám đốc và các cá nhân trong đơn vị thiết kế, thực hiện và duy trì Mục tiêu của KSNB là đảm bảo hợp lý khả năng đạt được các mục tiêu của đơn vị liên quan đến hoạt động, báo cáo và tuân thủ.
1.2.1.2 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ
Theo những khái niệm đã được nêu ra ở trên, KSNB được thiết kế và vận hành với các mục tiêu sau:
Mục tiêu của kiểm soát nội bộ (KSNB) là đảm bảo an toàn cho các hoạt động doanh nghiệp, tối ưu hóa việc sử dụng tài sản và nguồn lực, đồng thời giảm thiểu rủi ro và chi phí không cần thiết Ngoài ra, KSNB còn đảm bảo sự phối hợp và làm việc hiệu quả của toàn bộ nhân viên, nhằm đạt được hiệu năng và tính nhất quán cao nhất trong các quy trình hoạt động.
KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Các thành phần của kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại các ngân hàng thương mại
THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TÂY HỒ
2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TÂY HỒ
2.1.1 Khái quát về Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Tây Hồ
Theo quyết định số 18/QĐ/HĐBT–NHNN của Hội đồng Bộ trưởng và UBND
Vào ngày 18/03/1996, Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Tây Hồ được thành lập, thuộc Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Hà Nội Mục tiêu chính của chi nhánh là mở rộng mạng lưới kinh doanh và nâng cao chất lượng phục vụ để đáp ứng tốt hơn nhu cầu của người dân tại quận Tây Hồ.
Trong những ngày đầu thành lập, Agribank Tây Hồ đã phải đối mặt với nhiều khó khăn trong hoạt động kinh doanh Nguyên nhân chủ yếu là do khu vực này chưa phát triển mạnh về sản xuất, thương mại và dịch vụ, dẫn đến nhu cầu về vốn của người dân còn thấp và khả năng tích lũy chưa cao.
Vào ngày 28/08/1999, NHNN đã ban hành quyết định số 656/QĐ–NHNN–02, nâng cấp Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Tây Hồ lên chi nhánh loại III, cải thiện biên chế lao động và tăng cường tính độc lập trong hoạt động kinh doanh Sự phát triển kinh tế tại địa bàn Tây Hồ đã có những chuyển biến tích cực, với đời sống nhân dân được nâng cao Việc thành lập quận Tây Hồ đã tạo điều kiện thuận lợi cho sự hình thành các dự án và khu vui chơi giải trí, đồng thời tạo tiền đề cho sự phát triển của Ngân hàng trong bối cảnh chuyển hướng sản xuất kinh doanh.
Ngày 8/5/2004, Chi nhánh khai trương hoạt động tại 296 Nghi Tàm – Tây Hồ
- Hà Nội trực thuộc NHNo&PTNT Quảng An
Ngày 10/4/2008 Chi nhánh trở thành chi nhánh loại I, trực thuộc Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam
Tên đầy đủ tiếng Việt: Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ.
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TÂY HỒ
GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TÂY HỒ
2.1.1 Khái quát về Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Tây Hồ
Theo quyết định số 18/QĐ/HĐBT–NHNN của Hội đồng Bộ trưởng và UBND
Vào ngày 18/03/1996, Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Tây Hồ được thành lập, trực thuộc Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Hà Nội Mục đích chính của chi nhánh là mở rộng mạng lưới kinh doanh và phục vụ tốt hơn nhu cầu của người dân tại quận Tây Hồ.
Trong những ngày đầu thành lập, Agribank Tây Hồ đã đối mặt với nhiều thách thức trong hoạt động kinh doanh Nguyên nhân chủ yếu là do khu vực này chưa phát triển mạnh mẽ về sản xuất, thương mại và dịch vụ, dẫn đến nhu cầu vốn của người dân còn thấp và mức tích lũy không đáng kể.
Ngày 28/08/1999, NHNN đã ban hành quyết định số 656/QĐ–NHNN–02, nâng cấp Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Tây Hồ lên chi nhánh loại III, đồng thời cải thiện biên chế lao động và tính độc lập trong hoạt động kinh doanh Sự phát triển kinh tế tại địa bàn Tây Hồ đã có nhiều chuyển biến tích cực, nhờ vào việc thành lập quận Tây Hồ, tạo điều kiện cho các dự án và khu vui chơi mới Sự chuyển hướng trong hoạt động sản xuất kinh doanh đã góp phần quan trọng vào sự phát triển của Ngân hàng.
Ngày 8/5/2004, Chi nhánh khai trương hoạt động tại 296 Nghi Tàm – Tây Hồ
- Hà Nội trực thuộc NHNo&PTNT Quảng An
Ngày 10/4/2008 Chi nhánh trở thành chi nhánh loại I, trực thuộc Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam
Tên đầy đủ tiếng Việt: Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ
Tên viết tắt tiếng Việt: Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Tây Hồ
Tên đầy đủ tiếng Anh: Vietnam Bank for Agriculture and Rural Development – Tay Ho Branch
Tên viết tắt tiếng Anh: Agribank Tay Ho Địa chỉ trụ sở: Số 447 đường Lạc Long Quân, phường Xuân La, quận Tây Hồ, thành phố Hà Nội Điện thoại: 024 37194143
Agribank Tây Hồ đã ghi nhận sự tăng trưởng vượt bậc trong hoạt động kinh doanh, đóng góp quan trọng vào mục tiêu phát triển của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam Điều này đã tạo điều kiện thuận lợi về vốn, hỗ trợ quá trình phát triển kinh tế - xã hội tại quận Tây Hồ.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Tây Hồ
Agribank Tây Hồ có 9 Phòng nghiệp vụ tại Hội sở chính và 6 Phòng giao dịch trực thuộc nằm trong địa bàn quận Tây Hồ
Tính đến thời điểm 31/12/2021 tổng số cán bộ được biên chế là 127 cán bộ
Cơ cấu tổ chức tại chi nhánh được tổ chức theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2 1 Cơ cấu tổ chức của Agribank Tây Hồ
Nguồn: Phòng Tổng hợp – Agribank Tây Hồ
Chức năng và nhiệm vụ của bộ máy hoạt động:
+ Ban giám đốc: Có 4 thành viên gồm 1 Giám đốc và 3 Phó giám đốc
Giám đốc chi nhánh là người chịu trách nhiệm tổ chức và điều hành các hoạt động của chi nhánh dưới sự chỉ đạo của Tổng giám đốc Họ có trách nhiệm pháp lý và đại diện cho chi nhánh trong việc giải quyết các vấn đề liên quan đến lao động, báo cáo và ký kết hợp đồng.
Phó giám đốc là người hỗ trợ Giám đốc trong việc chỉ đạo và điều hành các mảng công việc được phân công Họ có trách nhiệm báo cáo và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về các quyết định của mình Ngoài ra, Phó giám đốc còn đảm nhiệm việc điều hành công việc khi Giám đốc vắng mặt theo ủy quyền.
+ Phòng điện toán: Quản trị, vận hành, hỗ trợ hệ thống công nghệ thông tin tại
Phòng Kiểm tra Kiểm soát nội bộ
Kế toán và Ngân quỹ
Phòng Kinh doanh ngoại hối
Phòng Dịch vụ Market ing
Phòng giao dịch Phú Thượng
Phòng giao dịch Yên Phụ
Phòng giao dịch Châu Long
Phòng Điện toán chi nhánh chuyên phát triển phần mềm và tiện ích phục vụ cho hoạt động đặc thù của chi nhánh, đồng thời tuân thủ các quy định của Agribank Chúng tôi cam kết đảm bảo an toàn và bảo mật thông tin công nghệ tại chi nhánh.
Phòng khách hàng doanh nghiệp (KHDN) chịu trách nhiệm quản lý và thực hiện các nghiệp vụ tín dụng, cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp, đồng thời tiếp thị và phát triển sản phẩm dịch vụ trên địa bàn Phòng cũng thẩm định hồ sơ với quyền phán quyết vượt trội so với phòng giao dịch Trong khi đó, phòng khách hàng hộ sản xuất và cá nhân (KH HSX và CN) thực hiện các nghiệp vụ tín dụng, cấp tín dụng cho khách hàng hộ sản xuất và cá nhân, cũng như tiếp thị và phát triển sản phẩm dịch vụ tương tự Phòng này cũng có quyền thẩm định hồ sơ vượt quyền phán quyết của phòng giao dịch đối với khách hàng hộ sản xuất và cá nhân.
Phòng kế toán và ngân quỹ có nhiệm vụ tổng hợp, hạch toán và thống kê hồ sơ tài liệu liên quan đến kế toán và quyết toán tại chi nhánh Phòng cũng triển khai các quy định của Ngân hàng Nhà nước và Agribank trong lĩnh vực tài chính, kế toán và ngân quỹ Đồng thời, phòng thực hiện kiểm tra, giám sát hoạt động quản lý thông tin khách hàng, tài sản, tiền gửi, kế toán tiền vay, tiền tệ kho quỹ và máy ATM, đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật và các quy định của NHNN cùng Agribank.
Phòng kế hoạch nguồn vốn chịu trách nhiệm xây dựng kế hoạch kinh doanh cho các phòng ban tại chi nhánh, đồng thời cân đối nguồn vốn để đảm bảo cơ cấu về kỳ hạn, loại tiền tệ và tiền gửi Ngoài ra, phòng cũng đảm nhận quản lý rủi ro trong lĩnh vực nguồn vốn, bao gồm việc cân đối vốn, tiền tệ, lãi suất, tỷ giá và kỳ hạn.
Phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ hoạt động độc lập với các phòng nghiệp vụ tại chi nhánh và dưới sự quản lý trực tiếp của Giám đốc chi nhánh Nhiệm vụ chính của phòng là tổ chức kiểm tra, phát hiện và đề xuất các biện pháp chỉnh sửa, khắc phục kịp thời sai sót trong quá trình kiểm tra, nhằm đảm bảo giao dịch diễn ra an toàn và hiệu quả Đồng thời, phòng cũng tiếp nhận và giải quyết các đơn thư khiếu nại, tố cáo, phản ánh từ khách hàng giao dịch tại chi nhánh.
Bộ phận pháp chế của phòng kiểm tra và kiểm soát nội bộ đảm nhận nhiệm vụ khởi kiện và tham gia tố tụng liên quan đến các vụ việc phát sinh tại chi nhánh.
Phòng kinh doanh ngoại hối của Agribank thực hiện các nghiệp vụ thanh toán quốc tế, bảo lãnh và kinh doanh ngoại tệ, tuân thủ các quy định pháp luật và thông lệ quốc tế.
+ Phòng dịch vụ Marketing: Cung cấp sản phẩm dịch vụ Mobile Banking,
Internet Banking, giám sát nghiệp vụ thẻ và thanh toán, cùng với các đơn vị chấp nhận thẻ, thiết bị đầu cuối và ATM, đều nằm dưới sự quản lý của chi nhánh Đây cũng là đầu mối làm việc với các cơ quan báo chí và truyền thông.
Phòng tổng hợp chịu trách nhiệm phát triển nguồn nhân lực, quản lý lao động và tiền lương, thi đua khen thưởng, cùng với quy hoạch, bổ nhiệm, điều động và miễn nhiệm cán bộ Đồng thời, phòng cũng đảm bảo công tác quốc phòng, an ninh trật tự, phòng chống cháy nổ, và quản lý con dấu Ngoài ra, phòng thực hiện các công tác hành chính, văn thư, lễ tân, bảo vệ và y tế, đồng thời quản lý xây dựng cơ bản, mua sắm và sửa chữa tài sản cố định, công cụ lao động Cuối cùng, phòng tổ chức công đoàn và chăm lo đời sống cho lao động tại chi nhánh.
ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TÂY HỒ
2.3.1 Kết quả đạt đƣợc Đại dịch Covid19 xảy ra vào cuối năm 2019 đã gây ra những ảnh hưởng nặng nề đến mọi ngành nghề trong nền kinh tế trong đó có lĩnh vực ngân hàng Tuy vậy, cán bộ nhân viên Agribank Tây Hồ luôn từng bước nỗ lực sáng tạo trong hoạt động kinh doanh, tuân thủ đường lối chính sách của Đảng, Nhà nước và HĐTV Agribank trong công tác kế toán, nhằm khắc phục những khó khăn và hạn chế những rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngân hàng Những kết quả mà Agribank Tây Hồ đã đạt được trong kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn:
- Về môi trường kiểm soát:
Để đảm bảo tính chính trực và các giá trị đạo đức trong công việc, toàn thể cán bộ nhân viên, đặc biệt là những người làm công tác huy động vốn, cần phải truyền đạt thông tin một cách rõ ràng và chính xác.
Agribank Tây Hồ luôn ý thức và chấp hành tốt những chuẩn mực và giá trị đạo đức mà Ban lãnh đạo đã đề ra
Chi nhánh cam kết về năng lực với 100% nhân lực có trình độ đại học trở lên, giúp nhanh chóng tiếp thu quy định và công nghệ mới Các buổi chia sẻ kinh nghiệm trong huy động vốn không chỉ tạo cơ hội học hỏi cho cán bộ trẻ mà còn tăng cường tinh thần đoàn kết trong đơn vị.
Sự chỉ đạo chặt chẽ từ Ban quản trị chi nhánh giúp triển khai kế hoạch kinh doanh hiệu quả, tạo điều kiện cho cán bộ nhân viên làm việc khoa học hơn và nâng cao hiệu suất công việc.
Ban giám đốc chi nhánh luôn chú trọng đến việc hỗ trợ và động viên các cán bộ huy động vốn, tạo môi trường làm việc thoải mái Sự quan tâm này không chỉ giúp cán bộ vượt qua khó khăn mà còn nâng cao ý thức nỗ lực của nhân viên, từ đó góp phần quan trọng vào việc hoàn thành các kế hoạch mà chi nhánh đề ra.
Cơ cấu tổ chức được thiết lập chặt chẽ, đảm bảo tính độc lập và tạo mối liên kết hiệu quả giữa các phòng ban Việc sắp xếp cán bộ hợp lý dựa trên trình độ chuyên môn và công việc đảm nhiệm giúp hạn chế tình trạng chồng chéo, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kiểm tra và kiểm soát.
Phân công quyền hạn và trách nhiệm trong công việc là rất quan trọng Chỉ có Giám đốc giao dịch viên (GDV) mới được phép truy cập vào các modul liên quan đến việc mở, đóng và lĩnh lãi sổ tiết kiệm Kiểm soát viên (KSV) có nhiệm vụ phê duyệt các giao dịch của GDV và ký đóng dấu trên sổ tiết kiệm Hậu kiểm sẽ thực hiện kiểm tra lại các giao dịch nhằm phát hiện sai sót, đảm bảo quá trình huy động vốn an toàn và tuân thủ đúng quy định.
Chính sách nhân sự tại Agribank được ban hành rõ ràng bằng văn bản, đảm bảo minh bạch và hiệu quả Cơ chế trả lương được thực hiện dựa trên mức độ hoàn thành kế hoạch kinh doanh của từng phòng nghiệp vụ Ngoài ra, chế độ nâng lương và cho vay cán bộ tuân theo quy định chung của hệ thống Agribank, cùng với chính sách chăm sóc sức khỏe bổ sung (Abic Care), giúp cán bộ nhân viên yên tâm công tác và phát triển.
- Quy trình đánh giá rủi ro:
Chi nhánh đã xác định các rủi ro chủ yếu, bao gồm rủi ro nội bộ và rủi ro bên ngoài Để đảm bảo công tác đánh giá rủi ro diễn ra liên tục, chi nhánh đã phân công cán bộ chuyên trách Dựa trên kết quả đánh giá, Ban giám đốc đã triển khai các biện pháp phù hợp nhằm cân bằng nguồn vốn và phòng ngừa rủi ro thanh khoản.
- Các hoạt động kiểm soát:
+ Các giao dịch phát sinh ngoài hạn mức của GDV đều được KSV kiểm soát, đối chiếu và phê duyệt đầy đủ, đúng thẩm quyền
Chi nhánh đã định kỳ thực hiện các báo cáo đánh giá và phân tích tình hình huy động vốn, đảm bảo bám sát kế hoạch kinh doanh.
Phòng điện toán quản lý truy cập vào hệ thống máy tính của các cán bộ theo đúng quy định, nhằm hạn chế việc truy cập trái phép và ngăn chặn các tác động có thể làm sai lệch dữ liệu trên hệ thống.
Tại quầy giao dịch, hệ thống camera được lắp đặt đầy đủ với dữ liệu rõ nét, cho phép Ban giám đốc giám sát hiệu quả hoạt động của các bộ phận Hệ thống này không chỉ giúp quản lý mà còn hạn chế rủi ro trong quá trình huy động vốn của cán bộ GDV và Thủ quỹ, ngăn chặn các hành vi gian lận và biển thủ tài sản, đảm bảo tính minh bạch và đạo đức nghề nghiệp.
Chi nhánh đã định kỳ kiểm đếm và so sánh số liệu thực tế từ chứng từ kế toán huy động vốn với số lượng sổ tiết kiệm trắng còn tồn và dữ liệu trên IPCAS, nhằm phát hiện kịp thời các sai sót nếu có.
- Hệ thống thông tin và trao đổi thông tin:
Việc thiết lập trang mạng nội bộ cho chi nhánh đảm bảo thông tin được truyền đạt đến toàn bộ cán bộ một cách nhanh chóng và chính xác Đồng thời, việc thành lập đường dây nóng và hộp thư góp ý giúp Ban giám đốc theo dõi tình hình chất lượng dịch vụ tại quầy giao dịch và thực hiện các điều chỉnh kịp thời.
Việc tổ chức hệ thống chứng từ và báo cáo kế toán cần tuân thủ nguyên tắc đã đề ra, với hạch toán kế toán tập trung trên IPCAS để đảm bảo tính chính xác, minh bạch và công khai Điều này góp phần cung cấp số liệu và thông tin một cách nhanh chóng.
- Giám sát các kiểm soát:
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TÂY HỒ
ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TÂY HỒ TRONG
Là chi nhánh ngân hàng 100% vốn nhà nước, chúng tôi tự hào về uy tín và vị thế vững mạnh trên thị trường Sự đoàn kết và đồng lòng của toàn thể ban lãnh đạo cùng cán bộ nhân viên là yếu tố quyết định cho sự thành công của chúng tôi trong năm qua.
Năm 2022, Agribank Tây Hồ nỗ lực vượt qua mọi khó khăn, quyết tâm hoàn thành xuất sắc các mục tiêu và chỉ tiêu kinh doanh mà Agribank giao phó.
Ban giám đốc đã chỉ đạo tăng cường kiểm tra và giám sát việc tuân thủ các quy định nhằm đảm bảo an toàn cho tài sản, kho quỹ, quầy giao dịch và tiền vận chuyển trong công tác tài chính, kế toán và tiền tệ.
Công tác kiểm tra, giám sát nội bộ cần được tăng cường thông qua hoạt động giám sát kết hợp kiểm tra đột xuất, nhằm kịp thời phát hiện và xử lý các vấn đề phát sinh trong kinh doanh Cần đẩy mạnh hiệu quả tự kiểm tra và kiểm tra chuyên đề đối với các nhóm khách hàng có rủi ro cao, đồng thời theo dõi và đôn đốc các phòng ban thực hiện nghiêm túc các kiến nghị từ thanh tra, kiểm tra, kiểm toán Về công tác tín dụng, cần phát triển khách hàng có chọn lọc với mục tiêu đảm bảo an toàn vốn, tăng cường cho vay bán lẻ, coi nhóm khách hàng này là yếu tố quan trọng cho sự ổn định tín dụng Đồng thời, rà soát danh mục khách hàng có lãi dự thu cao và lãi tồn lớn để đôn đốc thu hồi, từ đó nâng cao năng lực tài chính cho chi nhánh.
Trong những tháng cuối năm 2022, Giám đốc Agribank Tây Hồ đã chỉ đạo công tác huy động vốn theo yêu cầu của Tổng giám đốc Agribank Ông nhấn mạnh việc triển khai cơ chế khen thưởng và khuyến khích nhằm tối đa hóa sức mạnh tập thể, từ đó đẩy mạnh huy động vốn Mục tiêu là đáp ứng nhu cầu tăng trưởng tín dụng và tuân thủ tỷ lệ cấp tín dụng trên tổng tiền gửi (LDR) theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.
Triển khai chương trình huy động tiết kiệm dự thưởng do Trụ sở chính tổ chức nhằm duy trì sự ổn định và thúc đẩy tăng trưởng nguồn tiền gửi từ dân cư.
Rà soát và thống kê tất cả các khoản tiền gửi đến hạn trong ba tháng cuối năm 2022 và đầu năm 2023, đặc biệt chú ý đến các khoản tiền gửi lớn, nhằm áp dụng chính sách phù hợp để duy trì sự ổn định của nguồn vốn.
Chủ động tiếp cận các tập đoàn, tổng công ty và tổ chức lớn, áp dụng chính sách lãi suất tiền gửi linh hoạt nhằm huy động vốn hiệu quả Đặc biệt chú trọng vào các khách hàng có nguồn tiền gửi lớn và mối quan hệ giao dịch thường xuyên với chi nhánh cũng như các ngân hàng thương mại khác Tham gia đấu thầu và chào lãi suất cạnh tranh để thu hút tiền gửi có kỳ hạn từ các tổ chức này.
Chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh năm 2022:
+ Nguồn vốn huy động: 8739.8 tỷ
+ Dư nợ tín dụng: 7.200 tỷ
+ Tỷ trọng cho vay trung, dài hạn trên tổng dư nợ: 39%
+ Lợi nhuận khoán tài chính: 271 tỷ
Mục tiêu chiến lược đến 2025:
Agribank Tây Hồ tập trung vào việc huy động vốn, đặc biệt là nguồn vốn ổn định và trung – dài hạn Ngân hàng cũng chú trọng tăng tỷ lệ CASA để giảm chi phí đầu vào và nâng cao năng lực tài chính.
Tăng trưởng tín dụng cần được thực hiện trên cơ sở đảm bảo an toàn vốn và kiểm soát nợ xấu Đồng thời, ngân hàng nên tập trung phát triển dịch vụ theo hướng hiện đại, nhằm tăng thu nhập và giảm chi phí, đồng thời đảm bảo đời sống cho cán bộ nhân viên.
+ Giữ vững vị thế là NHTM đóng vai trò chủ lực, góp phần phát triển kinh tế, xã hội trên địa bàn Quận Tây Hồ
+ Hoạt động kinh doanh minh bạch, an toàn, hiệu quả, nâng tầm thương hiệu Agribank trong mối quan hệ với đối tác và khách hàng
3.2 YÊU CẦU HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH TÂY HỒ
Những yêu cầu hoàn thiện KSNB hoạt động huy động vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ:
Hoàn thiện kiểm soát nội bộ trong hoạt động huy động vốn là yếu tố quan trọng cần chú trọng tại Agribank Tây Hồ Một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả sẽ giúp ngân hàng kiểm soát hoạt động kinh doanh, nâng cao hiệu quả hoạt động và hỗ trợ Ban điều hành cũng như Ngân hàng Nhà nước trong công tác thanh tra, giám sát.
Hoàn thiện kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động huy động vốn tại Agribank Tây Hồ sẽ đảm bảo tính an toàn cho quá trình huy động vốn, nâng cao uy tín của ngân hàng với đối tác và khách hàng, đồng thời tạo nền tảng vững chắc cho sự ổn định và phát triển của các hoạt động kinh doanh.
Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động huy động vốn sẽ giúp Ban Giám đốc Agribank Tây Hồ nâng cao hiệu lực và hiệu quả của hệ thống KSNB, từ đó nhận diện rủi ro và triển khai các biện pháp ứng phó kịp thời.
Hoàn thiện kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động huy động vốn sẽ giúp Ban Giám đốc Agribank Tây Hồ nhận diện được những thiếu sót trong quy trình huy động vốn Từ đó, họ có thể áp dụng các biện pháp điều chỉnh kịp thời, đảm bảo nguồn vốn của ngân hàng được huy động hiệu quả, cơ cấu nguồn vốn hợp lý và tiết kiệm chi phí hoạt động.
Việc hoàn thiện kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động huy động vốn tại Agribank Tây Hồ cần được thực hiện theo các tiêu chuẩn KSNB quy định bởi pháp luật và Ngân hàng Nhà nước (NHNN).