Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động vốn tại ngân hàng TMCP công thương việt nam – chi nhánh đông anh

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - LÊ THỊ OANH KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG ANH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Hà Nội - Năm 2020 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - LÊ THỊ OANH KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG ANH Chuyên ngành: Kế tốn Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS.NGUYỄN THỊ HƢƠNG LIÊN XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ HƢỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - Năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu trích dẫn nêu Luận văn hoàn toàn trung thực Kết nghiên cứu Luận văn chƣa đƣợc ngƣời khác công bố cơng trình Hà nội, ngày tháng Tác giả Luận văn Lê Thị Oanh năm 2020 LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu thực luận văn, xin chân thành gửi lời cảm ơn tới Ban giám hiệu trƣờng Đại học Kinh Tế - Đại học Quốc gia Hà Nội, Phòng đào tạo thầy giáo khoa Kế tốn, thầy cô giáo trực tiếp giảng dạy, bạn bè đồng nghiệp tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ tơi q trình học tập thực luận văn Tơi xin tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới TS Nguyễn Thị Hƣơng Liên, ngƣời nhiệt tình hƣớng dẫn, truyền đạt kinh nghiệm quý báu nghiên cứu khoa học dành tình cảm tốt đẹp cho thời gian qua Mặc dù cố gắng nhƣng chắn luận văn khơng thể tránh khỏi sai sót, kính mong nhận đƣợc bảo, góp ý q thầy bạn bè đồng nghiệp để luận văn đƣợc hoàn thiện Hà nội, ngày tháng Tác giả Luận văn Lê Thị Oanh năm 2020 MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC CÁC BẢNG ii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ iii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ iii MỞ ĐẦU CHƢƠNG TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU,CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM 1.1.Tổng quan nghiên cứu kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng thƣơng mại Việt Nam 1.1.1.Tổng quan nghiên cứu 1.1.2 Khoảng trống nghiên cứu 10 1.2.Cơ sở lý luận kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng thƣơng mại Việt Nam 10 1.2.1 Khái niệm vai trị kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng thƣơng mại Việt Nam 10 1.2.2 Nội dung kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng thƣơng mại Việt Nam 26 1.2.3.Các nhân tố ảnh hƣởng đến Kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng thƣơng mại Việt Nam 35 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 42 2.1 Quy trình nghiên cứu 42 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 43 2.2.1 Phƣơng pháp thu thập thông tin 43 2.2.2 Phƣơng pháp xử lý liệu 44 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG ANH 48 3.1 Giới thiệu chung Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh 48 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển 48 3.1.2 Cơ cấu tổ chức 49 3.2 Kết kinh doanh Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh giai đoạn 2015-2019 52 3.3 Đánh giá thực trạng Kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh 67 3.3.1 Thực trạng môi trƣờng kiểm sốt Ngân hàng TMCP Cơng thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh 68 3.3.2 Thực trạng hệ thống đánh giá rủi ro Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh 77 3.3.3 Thực trạng hoạt động kiểm sốt Ngân hàng TMCP Cơng Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh 80 3.3.4 Thực trạng hệ thống thông tin truyền thông Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh 87 3.3.5 Thực trạng công tác giám sát Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh 90 3.4 Đánh giá chung kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh 94 3.4.1 Những kết đạt đƣợc 94 3.4.2 Những tồn tại, hạn chế nguyên nhân 101 CHƢƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG ANH 107 4.1 Định hƣớng Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh kiểm soát nội hoạt động huy động vốn 107 4.1.1 Định hƣớng phát triển kiểm soát hoạt động huy động vốn .107 4.1.2 Những u cầu việc hồn thiện kiểm sốt nội huy động huy động vốn Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh 109 4.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đơng Anh 110 4.2.1 Hồn thiện mơi trƣờng kiểm sốt 110 4.2.2 Hồn thiện quy trình đánh giá rủi ro 113 4.2.3 Hồn thiện chế hoạt động kiểm sốt 114 4.2.4 Tăng cƣờng công tác thông tin truyền thông 116 4.2.5 Hoàn thiện máy hoạt động giám sát 117 4.3.Kiến nghị 119 4.3.1.Kiến nghị Chính phủ Bộ ngành 119 4.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nƣớc 120 4.3.3 Kiến nghị Hội Sở Ngân hàng TMCP Cơng Thƣơng Việt Nam 121 KẾT LUẬN 122 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 124 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa KSNB HTKSNB NHTM Ngân hàng thƣơng mại NHNN Ngân hàng nhà nƣớc TMCP Thƣơng mại cổ phần TCTD Tổ chức tín dụng TCKT Tổ chức kinh tế VIETINBANK Kiểm soát nội Hồn thiện Kiểm sốt nội Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Công Thƣơng Việt Nam i DANH MỤC CÁC BẢNG STT Bảng Nội dung Trang Bảng 3.1 Cơ cấu nguồn vốn huy động phân theo kỳ hạn từ 2015 đến 2019 54 Bảng 3.2 Cơ cấu nguồn vốn theo hình thức huy động từ năm 2015-2019 57 Bảng 3.3 Cơ cấu nguồn vốn theo đối tƣợng khách hàng từ năm 2015-2019 61 Bảng 3.4 Thị phần huy động vốn Vietinbank Đông Anh Nhóm TCKT địa bàn Đơng Anh từ 64 2015-2019 Bảng 3.5 Lãi suất tiết kiệm kỳ hạn trả lãi cuối kỳ VNĐ số ngân hàng địa bàn Đông 66 Anh cập nhật ngày 21/05/2020 Bảng 3.6 Sai sót phát qua kiểm tra ii 95 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ STT Biểu đồ Nội dung Trang Biểu đồ 3.1 Cơ cấu nguồn vốn huy động phân theo kỳ hạn từ 2015 đến 2019 55 Biểu đồ 3.2 Cơ cấu nguồn vốn theo đối tƣợng khách hàng từ năm 2015-2019 62 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ STT Biểu đồ Sơ đồ 3.1 Nội dung Sơ đồ tổ chức Vietinbank – Đông Anh iii Trang 50 toàn hiệu cho hoạt động huy động vốn Trong sách, quy trình phải đƣợc thiết kế cài đặt chốt kiểm soát đầy đủ, hợp lý hiệu quả, đảm bảo nguyên tắc: phân công phân nhiệm rõ ràng, nguyên tắc bất kiêm nhiệm, nguyên tắc ủy quyền phê chuẩn Xây dựng sách đào tạo theo hƣớng chun mơn hóa, cán nhân viên làm nghiệp vụ huy động vốn phải đƣợc đào tạo chuyên sâu vào nghiệp vụ huy động vốn, riêng cán làm công tác kiểm tra kiểm soát hoạt động huy động vốn phải đƣợc đào tạo vừa chuyên sâu mặt nghiệp vụ huy động vốn vừa phải nắm khái quát hoạt động khác chi nhánh ngân hàng để có nhìn tổng quan thấy đƣợc môi liên hệ khâu quy trình thực nghiệp vụ huy động vốn Thƣờng xuyên mở lớp nghiệp vụ , nhận diện rủi ro hoạt động huy động vốn cho cán tác nghiệp trực tiếp (giao dịch viên, kiểm soát viên, thủ quỹ, hậu kiểm…), lớp đào tạo kỹ kiểm tốn, phát sai sót, gian lận, đánh giá hệ thống Kiểm soát nội hoạt động huy động vốn theo mảng nghiệp vụ Chính sách đãi ngộ: có chế tài thƣởng phạt cơng minh bạch nhằm khuyến khích cán nhân viên trình tác nghiệp huy động vốn Chế tài thƣởng phạt có tác dụng việc ngăn ngừa, phát gian lận, sai sót hoạt động huy động vốn ngân hàng, khuyến khích nhân viên tự hồn thiện việc thực nhiệm vụ, có ý thức tuân thủ quy trình, quy định theo cơng văn hƣớng dẫn, có ý thức nhắc nhở tố giác hành vi sai phạm hoạt động huy động vốn Do đó, việc thiết lập đƣợc chế tài thƣởng phạt công minh bạch động lực thúc đẩy, nâng cao hiệu hoạt động, giảm thiểu rủi ro hoạt động huy động vốn chi nhánh - Đối với việc Ban kiểm tra kiểm sốt nội phê duyệt chƣa kịp thời khơng với mục tiêu huy động vốn Hội sở phịng kiểm 111 sốt nội chi nhánh phải có đề xuất với Ban kiểm tra kiểm soát nội chi nhánh, với Giám đốc để cải thiện quy trình kiểm sốt hoạt động huy động vốn - Ban hành cơng văn hƣớng dẫn quy trình huy động vốn đến tất cán nhân viên, phận, phòng giao dịch chi nhánh từ Hộ sở Ngân hàng TMCP Cơng Thƣơng Việt Nam Kiểm tra kiểm soát thƣờng xuyên liên tục việc thực quy trình, quy định theo cơng văn hƣớng dẫn huy động vốn Ban kiểm tra kiểm soát nội Cần phải có quy định cụ thể nhƣ việc điều động, bổ nhiệm, miễn nhiệm, đề bạt, quy hoạch cán bộ… để đảm bảo quyền lợi cho cán kiểm sốt từ họ n tâm công tác Nên giao cho chi nhánh giám sát cán phịng kiểm sốt để đảm bảo cán phịng kiểm sốt tn thủ quy định Ban kiểm tra kiểm sốt nội Tránh tình trạng phịng kiểm sốt quản lý cán lỏng lẻo, từ ảnh hƣởng đến việc thực chƣơng trình nhiệm vụ huy động vốn đề từ Hội sở Đề nghị Ban kiểm tra kiểm soát nội bổ sung thêm cán cho phịng kiểm sốt để tránh tình trạng cán phải đảm nhiệm nhiều công việc làm cho chất lƣợng cơng việc kiểm sốt nội khơng đảm bảo Ban kiểm tra kiểm soát nội cần nghiên cứu để xây dựng tính pháp lý tiến hành biện pháp nhằm đảm bảo độc lập hoạt động huy động vốn phịng kiểm sốt nội đặt chi nhánh Tăng cƣờng hoạt động cảnh báo, đề xuất kiến nghị, giải pháp khách phục kịp thời trình tác nghiệp huy động vốn, giúp ban lãnh đạo chi nhánh có biện pháp xử lý kịp thời, tránh trƣờng hợp xảy vấn đề nghiêm trọng tiến hành xử lý, khắc phúc 112 4.2.2 Hồn thiện quy trình đánh giá rủi ro Nâng cao hiệu lực quản lý tăng cƣờng lực quản trị rủi ro hoạt động huy động vốn Thành lập đƣa vào hoạt động có hiệu phận quản trị rủi ro; xây dựng hệ thống quản trị rủi ro hoạt động huy động vốn nhƣ rủi ro lãi suất, rủi ro thị trƣờng, tỷ giá hối đoái; quản trị rủi ro thơng qua giám sát, kiểm tra kiểm sốt việc tuân thủ khung sổ tay quản trị rủi ro hoạt động huy động vốn thực tiễn thay cho quản trị rủi ro thơng qua báo cáo tình hình Phƣơng thức nhận định, đánh giá rủi ro hoạt động huy động vốn cần thay đổi bản, sâu vào chất sai sót, tồn phát đƣợc, qua nhận diện dấu hiệu rủi ro để cảnh báo sớm cho phòng ban giao dịch thực chỉnh sửa đồng thời đƣa biện pháp xử lý kịp thời nhằm hạn chế ngăn ngửa rủi ro hoạt động huy đơng vốn Ví nhƣ, Khi giao dịch viên tác nghiệp chọn sai mã sản phẩm huy động vốn, cuối ngày hệ thống chạy báo cáo mã sản phẩm huy động vốn bất thƣờng, kiểm soát nội chi nhánh liên hệ kế toán chi nhánh thơng báo đến phịng ban giao dịch để khắc phục ngăn chặn tác nghiệp sai hoạt động huy động vốn phòng ban giao dịch khác Tổ chức phân tích, đánh giá mức độ rủi ro, nghiêm trọng sai phạm tác nghiệp huy động vốn chi nhánh, rủi ro quy trình nghiệp vụ huy động vốn để có biện pháp kiểm soát, hạn chế thấp rủi ro, đảm bảo an tồn hệ thống nhƣ uy tín Ngân hàng TMCP Cơng thƣơng Việt Nam nói chung Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh nói riêng Duy trì nâng cấp chƣơng trình phần mềm hỗ trợ hoạt động kiểm tra, kiểm soát giám sát phận thực tác nghiệp huy động vốn nhằm phát hiện, cảnh báo kịp thời đầy đủ rủi ro tiềm ẩn nhằm đảm bảo quản trị rủi ro, hệ thống hoạt động an tồn, hiệu 113 Kiểm sốt cơng tác quản trị rủi ro, giám sát số an toàn hoạt động huy động huy động vốn, phân tích đánh giá độc lập hiệu hoạt động kinh doanh hàng tháng để điểm mạnh, hội rủi ro tiềm ẩn –hiện hữu, theo nâng cao chất lƣợng đề xuất, khuyến nghị cho Ban giám đốc nhằm giảm thiểu rủi ro hoạt động huy động vốn, đảm bảo hệ thống phát triển an toàn, hiệu quả, bền vững 4.2.3 Hoàn thiện chế hoạt động kiểm sốt Hồn thiện chế hoạt động kiểm soát phải đảm bảo theo quy trình cơng văn hƣớng dẫn từ Hội sở đến chi nhánh nhằm đạt đƣợc kết cao kiểm soát hoạt động huy động vốn Các bƣớc thủ tục kiểm soát hoạt động huy động vốn phải đƣợc thực thi nghiêm túc, triệt để theo công văn thị từ Hội sở xuống chi nhánh Từ Ban giám đốc đến phòng ban giao dịch thực ba nguyên tắc phân công phân nhiệm , nguyên tắc ủy quyền phê chuẩn, nguyên tắc bất kiêm nhiệm hoạt động kiểm soát đầy đủ, tuân thu nghiêm ngặt quy trình nguyên tắc đề Bên cạnh ý thức, trách nhiệm cán nhân viên hoạt động tác nghiệp phải nâng cao Từ làm rủi ro liên quan đến đạo đức nghề nghiệp ( làm giả hồ sơ, chứng từ giao dịch, chữ ký ); rủi ro liên quan đến tác nghiệp… Các kiểm tra kiểm sốt chủ yếu hƣớng tới tính tn thủ quy trình, đầy đủ hồ sơ chứng từ mà chƣa trọng vào việc đánh giá rủi ro phù hợp thủ tục hoạt động kiểm soát hoạt động huy động vốn chi nhánh Do đó, hồn thiện quy trình tính tuân thủ hoạt động kiểm soát hoạt động huy động vốn triển khai nhằm xác định rõ vị trí, quyền hạn, trách nhiệm cán kiểm soát nâng cao chất lƣợng kiểm tra 114 Xây dựng thực chế hoạt động kiểm sốt thƣờng xun để thực tốt chức ngăn chặn giám sát, bên cạnh tiến hành kiểm tra đột xuất để kiểm tra, phát xử lý vấn đề phát sinh cách kịp thời, tránh để xảy tình trạng chuyện vƣợt khỏi tầm kiểm soát chi nhánh Do số lƣợng văn đƣợc ban hành ngày tăng, có nhiều quy định nội dung hoạt động kiểm soát chƣa rõ ràng gây khó khăn việc tác nghiệp cán nhân viên chi nhánh, Ngân hàng TMCP Cơng Thƣơng Việt Nam cần tiến hành hệ thống hóa lại quy định, công văn (chia theo nghiệp vụ, nghiên cứu cách xếp, lƣu trữ) Các phịng kiểm sốt nội chi nhánh tổ chức rà soát lại văn quy phạm pháp luật, quy trình nghiệp vụ liên quan đến hoạt động kiểm tra kiểm soát, nhƣ hệ thống kiểm tra kiểm soát nội để kiến nghị lên Tổng giám đốc, Ban kiểm tra kiểm soát nội, giám đốc chi nhánh, để bổ sung, chỉnh sửa kịp thời nhằm hoàn thiện văn quy phạm pháp luật, quy trình, quy định kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Nâng cao vai trò trách nhiệm việc quản lý, điều hành mặt hoạt động phịng; phân cơng nhiệm vụ cụ thể đơn đốc theo dõi kết thực cán nghiệp vụ huy động vốn Nắm bắt tổng thể mặt hoạt động kinh doanh chi nhánh thông qua hoạt động kinh doanh, họp giao ban phản ánh hoạt động kinh doanh chi nhánh phịng ban chức năng, nắm tình hình chủ trƣơng ban lãnh đạo chi nhánh kế hoạch phát triển kinh doanh, từ xây dựng kế hoạch kiểm tra phù hợp, đặc biệt phải trọng đến hoạt động kiểm soát hoạt động huy động vốn trọng tâm, trọng điểm, nghiệp vụ tác nghiệp thƣờng xảy rủi ro nhƣ: kế toán, ngân quỹ Đồng thời trọng sâu kiểm tra, phát hiện, đánh giá rủi ro hoạt động huy động vốn chi nhánh 115 4.2.4 Tăng cường công tác thông tin truyền thông Hệ thống Core Banking đƣợc Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam triển khai từ 02/02/2017 toàn hệ thống, sau năm triển khai đến song hành với việc vận hành hệ thống ngày ổn định hiệu Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam liên tục tập trung khai thác, phát triển cải tiến, tối ƣu hóa hệ thống Tuy Ngân hàng TMCP Cơng Thƣơng Việt Nam chƣa có tài liệu thức đến chi nhánh để hƣớng dẫn cho cán nhân viên tác nghiệpvà cán làm cơng tác Kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Hội sở cần phối hợp với trung tâm công nghệ thông tin xây dựng ban hành cẩm nang hƣớng dẫn khai thác liệu hệ thống Core Banking, cách hạch tốn hình TPTL cho cán tác nghiệp hƣớng dẫn khai thác liệu hệ thống TPSS phối cho cán Kiểm soát nội nhằm giảm thiểu rủi ro tác nghiệp hoạt động huy động vốn chi nhánh phát huy hiệu tính hỗ trợ cho cơng tác Kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Thƣờng xuyên rà soát, đánh giá hệ thống văn bản, chế, quy trình quy định từ Hội Sở Ngân hàng TMCP Cơng Thƣơng Việt Nam đến chi nhánh nhằm phát lỗ hổng, chốt kiểm soát hoạt động huy động vốn chƣa rõ rang hiệu để hoàn thiện hệ thống văn Phối hợp thống kênh thơng tin báo cáo từ Hội sở xuống chi nhánh từ chi nhánh lên Hội sở chính, đảm bảo thông tin hoạt động đƣợc nắm bắt kiểm sốt chặt chẽ Đẩy mạnh cơng tác truyền thông nội bộ, tăng cƣờng ý thức nhận biết rủi ro hoạt động huy động vốn toàn hệ thống Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam Các hệ thống máy móc cơng nghệ mà Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam sử dụng phức tạp với số lƣợng ngƣời dùng lớn Trong đó, Ngân hàng TMCP Cơng Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh 116 Đơng Anh có hai cán phụ trách điện tốn, khơng đáp ứng đƣợc khối lƣợng công việc lớn đặc biệt giai đoạn chuyển đổi mơ hình Vì vậy, Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam nên xem xét tăng cƣờng nhân cho mảng này, đảm bào hệ thống hoạt động thông suốt giảm thiểu lỗi tác nghiệp cho cán nghiệp vụ huy động vốn 4.2.5 Hoàn thiện máy hoạt động giám sát Ngân hàng Công Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh cần xây dựng lực kỹ thuật kiểm toán nội cho phận Kiểm toán Nội Kiểm tra kiểm soát nội bộ, để đáp ứng yêu cầu cơng việc kiểm tốn nội cho Ban kiểm sốt cơng tác kiểm tra cho ban điều hành Việc phát triển lực kỹ thuật bao gồm phát triển sách, thủ tục chƣơng trình kiểm tốn đào tạo cán Phịng Kiểm toán Nội nên chuyển từ phƣơng pháp kiểm toán tuân thủ sang phƣơng pháp kiểm toán dựa sở rủi ro Phƣơng pháp dựa vào rủi ro Chi nhánh để đảm bảo hệ thống quản lý rủi ro hoạt động huy động vốn Chi nhánh phù hợp đầy đủ tính hiệu Mục đích phƣơng pháp cung cấp cho ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam đảm bảo là: Hệ thống quản lý rủi ro Ngân hàng bao gồm quản lý rủi ro cấp doanh nghiệp, cấp phòng ban, chi nhánh… đƣợc tuân thủ hoạt động theo mong muốn ban lãnh đạo; quy trình quản lý rủi ro đƣợc thiết lập; định xử lý ban lãnh đạo đầy đủ để hạn chế rủi ro hoạt động huy động vốn xuống mức thấp nhất; có hệ thống kiểm sốt nội tốt nhằm giảm thiểu rủi ro tác nghiệp huy động vốn Phƣơng pháp mục tiêu huy động vốn Hội sở Chi nhánh sau xác định rủi ro ảnh hƣởng đến mục tiêu huy 117 động vốn nhƣ Tiếp theo Kiểm tốn nội đánh giá sách, quy trình mà Ban lãnh đạo áp dụng nhằm giảm thiểu rủi ro hoạt động huy động vốn xuống mức mà Hội sở cho phép nhƣ Dựa sở Kiểm tốn nội xác định phƣơng pháp phạm vi công việc Phịng Kiểm tốn nội nên xây dựng chƣơng trình kiểm tra kiểm sốt cụ thể theo phƣơng pháp kiểm toán dựa rủi ro hoạt động huy động vốn phù hợp với phòng ban giao dịch đƣợc kiểm toán cụ thể Về báo cáo kiểm toán: - Kiểm toán nội cần thảo luận thống vấn đề ghi nhận q trình kiểm tốn, nhƣ phân hạng rủi ro vấn đề với đối tƣợng kiểm toán, sau trình báo cáo kiểm tốn lên Ban kiểm sốt Giám Đốc Chi nhánh -Phịng Kiểm tốn nội nên xây dựng hệ thống chuẩn mực báo cáo để đảm bảo báo cáo kiểm toán đƣợc trình bày súc tích trọng đến vấn đề ghi nhận có tính rủi ro cao hoạt động huy động vốn Báo cáo kiểm tốn nên có thông tin sau: Phân hạng chuẩn mức độ rủi ro vấn đề đƣợc ghi nhận (ví dụ nhƣ cao, trung bình, thấp) Phân hạng chuẩn mức rủi ro chung cho báo cáo Các vấn đề ghi nhận q trình kiểm tốn cần đƣợc ghi lại cần đƣợc trao đổi với phòng ban giao dịch liên quan q trình kiểm tốn chi nhánh Báo cáo kiểm tốn cần trình bày súc tích rõ ràng vấn đề ghi nhận q trình kiểm tốn Báo cáo kiểm tốn cần đƣa khuyến nghị có tính thực tế nêu rõ thời gian dự định hoàn thành kế hoạch hành động 118 4.3.Kiến nghị 4.3.1.Kiến nghị Chính phủ Bộ ngành Một là, Trong giai đoạn kinh tế - tài giới có nhiều biến động, dịch bệnh Covid – 19 diễn biến phức tạp, Chính phủ Bộ ngành cần có sách, biện pháp để ổn định môi trƣờng kinh tế vĩ mô nƣớc, tức ổn định trị, ổn định tiền tệ sách phát triển đắn Trong kinh tế trị ổn định an tồn cho ngƣời dân sách huy động vốn ngân hàng thƣơng mại đƣợc thực dễ dàng Từ cuối năm 2019 đầu năm 2020, Chính phủ Việt Nam kiểm soát đƣợc dịch bệnh Covid – 19 nhiều nƣớc phát triển giới lúng túng dịch bệnh bùng phát nhanh Điều tạo tâm lý ổn định cho ngƣời dân, tin tƣởng vào giá trị đồng tiền tƣơng lai họ có xu hƣớng gửi tiền vào ngân hàng với kỳ hạn dài Để trì ổn định tiền tệ điều đơn giản, Chính phủ Bộ ngành phải thực đồng thời sách tiền tệ hợp lý, trì tỷ lệ lạm phát mức cân bằng, sách bình ổn giá linh hoạt Ngồi việc tạo điều kiện đẩy mạnh huy động vốn từ tầng lớp dân cƣ, doanh nghiệp tổ chức kinh tế, Chính phủ cần tiếp tục phát huy thực hành sách tiết kiệm sử dụng vốn hoạt động quan hành Nhà nƣớc đẩy mạnh q trình cổ phần hóa doanh nghiệp, tránh tham ô, lãng phí Hai là, Chính phủ cần tập trung sửa đổi, hoàn thiện luật văn dƣới luật để tạo điều kiện cho ngân hàng hoạt động hiệu an toàn nhƣ: Ban hành quy định cụ thể bảo hiểm cho hoạt động tín dụng huy động vốn lẫn cho vay để đảm an toàn cho ngƣời gửi tiền nhƣ tạo ổn định chung cho kinh tế quốc dân, văn dƣới luật quy định tỷ lệ dƣ nợ tín dụng/huy động vốn hợp lý, văn hƣớng dẫn hoạt động kiểm soát nội ngân hàng Bên cạnh đời luật ngân hàng tạo điều 119 kiện thuận lợi cho Ngân hàng thƣơng mại hoạt động nƣớc nhƣ giới, đời Bảo hiểm tiền gửi lại tạo niềm tin an tâm cho ngƣời dân gửi tiền vào Ngân hàng thƣơng mại Để huy động vốn hiệu kinh tế, môi trƣờng pháp lý cần hoàn thiện theo hƣớng kết hợp chặt chẽ luật ngân hàng luật doanh nghiệp, luật ngân sách, luật thƣơng mại nhằm tạo nên đồng thống hệ thống văn luật Để tạo mơi trƣờng bình đẳng, Chính phủ cần nâng quy định quảng cáo, cạnh tranh thành luật Chính phủ Bộ ngành cần tạo hành lang pháp lý đầy đủ cho hoạt động kinh doanh tiền tệ ngân hàng Vì hoạt động kinh doanh ngân hàng có ảnh hƣởng trực tiếp đến tình hình kinh tế nƣớc quyền lợi, nghĩa vụ nhiều bên tham gia Vì việc hồn thiện mơi trƣờng pháp lý Chính phủ Bộ ngành cho hoạt động tài ngân hàng cần thiết 4.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước Là quan chuyên trách quản lý Nhà nƣớc lĩnh vực tiền tệ tín dụng, Ngân hàng Nhà nƣớc cần thực giải pháp để nâng cao tính hiệu lực, hiệu hệ thống giám sát Ngân hàng Ngân hàng Nhà nƣớc, hệ thống Kiểm tra, kiểm soát nội bộ, máy Kiểm toán nội Ngân hàng Thƣơng mại Hoàn thiện thể chế hạ tầng sở hỗ trợ hoạt động giám sát tài ngân hàng Hồn thiện dự Luật Ngân hàng theo hƣớng quy phù hợp với mặt Luật pháp quốc tế: - Hoàn thiện khung pháp lý giám sát tài ngân hàng, nội dung đổi Thanh tra Ngân hàng Nhà nƣớc cần đƣợc cụ thể hóa Luật Ngân hàng Nhà nƣớc - Về lâu dài, cần có Luật Giám sát hoạt động ngân hàng, để xây dựng hệ thống giám sát ngân hàng dựa tảng công nghệ thông tin đại 120 - Đẩy mạnh đại hố cơng nghệ ngân hàng sở tăng cƣờng áp dụng thông lệ, chuẩn mực quốc tế hoạt động ngân hàng thƣơng mại, ngân hàng Trung ƣơng giám sát ngân hàng - Hồn thiện quy chế kiểm tốn độc lập Tổ chức tín dụng cho phù hợp với thực tiễn Việt Nam thơng lệ quốc tế.Hồn thiện quy chế tổ chức hoạt động quan kiểm toán nội hệ thống kiểm soát nội Tổ chức tín dụng Xây dựng khn khổ quy trình phƣơng pháp tra, giám sát hoạt động huy động vốn ngân hàng thƣơng mại Sớm xây dựng triển khai khuôn khổ quy trình phƣơng pháp tra, giám sát dựa sở tổng hợp rủi ro Xây dựng hệ thống giám sát rủi ro hoạt động huy động vốn ngân hàng có khả cảnh báo sớm Tổ chức tín dụng có vấn đề rủi ro hoạt động huy động vốn ngân hàng Ban hành quy định đánh giá, xếp hạng Tổ chức tín dụng theo tiêu chuẩn CAMELS 4.3.3 Kiến nghị Hội Sở Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam Hội sở Ngân hàng TMCP Cơng Thƣơng Việt Nam cần nhận thức rõ rang tầm quan trọng hệ thống kiểm soát nộ hoạt động huy động vốn mang lại hiệu huy động vốn an toàn cho toàn hệ thống Ngân hàng Hội sở cần xác định rõ ràng chiến lƣợc phát triển nguồn vốn huy động phù hợp với thời điểm dịch bệnh Covid – 19 bùng phát toàn giới với xu hƣớng phát triển chung toàn ngành ngân hàng Hội sở tăng cƣờng đầu tƣ ứng dụng công nghệ thông tin, cập nhật, nâng cấp ứng dụng đa tiện ích, nhanh gọn, dễ phục vụ công tác huy động vốn nhằm đảm bảo tính xác, an tồn, tiện lợi hiệu cao hoạt động huy động vốn 121 KẾT LUẬN Trong tình hình hội nhập kinh tế, ngân hàng tồn phát triển bền vững bắt buộc phải có hệ thống kiểm sốt nội Đối với Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam nói chung Ngân hàng TMCP Cơng Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đơng Anh nói riêng phải nâng cao chất lƣợng Kiểm soát nội hoạt động huy động vốn nhằm phát huy tối đa hiệu hoạt động huy động vốn sử dụng vốn vào đầu tƣ kinh doanh ngân hàng Từ hệ thống kiểm sốt nội có biện pháp ngăn chặn hành vi gian lận, vi phạm đạo đức nghề nghiệp, sai sót tác nghiệp, giảm thiểu rủi ro, nâng cao hiệu hiệu huy động vốn sử dụng vốn an tồn Chính việc hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh yêu cầu tất yếu cần phải thực Qua trình nghiên cứu thực tế chi nhánh, tác giả trình bày đề tài ““Kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh” với nội dung sau: Một là, hệ thống hóa sở lý luận chung kiểm soát nội bộ, phân tích yếu tố cấu thành Kiểm soát nội Trên sở lý luận chung Kiểm soát nội bộ, luận văn làm rõ vấn về kiểm soát nội hoạt động huy động vốn ngân hàng thƣơng mại Hai là, sở lý luận chung kiểm soát nội tác giả đƣa phƣơng pháp phân tích, thu thập thơng tin nhằm làm rõ vấn đề kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Công thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh Ba là, luận văn sâu phân tích thực trạng kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Công thƣơng Việt Nam – 122 Chi nhánh Đông Anh đánh giá mặt mạnh nhƣ điểm hạn chế kiểm soát hoạt động huy động vốn Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Công thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh Bốn là, luận văn đƣa phƣơng hƣớng giải pháp để hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Công thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh Đồng thời tác giả đƣa kiến nghị liên quan đến kiểm soát nội hoạt huy động vốn Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Công thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh 123 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Ngọc Anh, 2017, Đề xuất giải pháp nâng cao hiệu huy động vốn Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Quân Đội – Chi nhánh Thanh Hóa, Tạp chí Cơng Thương – số 3, 26/03/2017 Trƣơng Ngọc Chân Phạm Đức Tài, 2017 Sự cần thiết vốn huy động giải pháp nâng cao hiệu việc huy động vốn cho ngân hàng Tạp chí Cơng Thương, số - 25/5/2017 Nguyễn Hồng Yến Vũ Thị Kim Thanh,2017 Nâng cao hiệu hoạt động huy động vốn Ngân hàng Thƣơng mại,Tạp chí Cơng Thương – số 4+5, 10/04/2017 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, 2018) Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018 quy định HTKSNB kiểm toán nội ngân hàng thương mại,, chi nhánh ngân hàng nước Học viện Ngân hàng, Kiểm toán ngân hàng, NXB Thống kê, Hà nội,2002 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, (2011) Thông tư số 44/2011/TT- NHNN ngày 29/12/2011 quy định HTKSNB kiểm toán nội TCTD, chi nhánh ngân hàng nước Đồn Phƣơng Ngân 2018 Bài tốn tăng vốn Ngân hàng Khƣơng Kiều Trang Vũ Thị Hòa, 2017 Trao đổi giải pháp nâng cao hiêu huy động vốn Ngân hàng Thƣơng mại.Tạp chí kinh tế Nguyễn Thu Thủy Phạm Thị Kim Dung, 2016 Tăng cƣờng công tác huy động vốn Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Công thƣơng Việt Nam chi nhánh Lƣu Xá, tỉnh Thái Nguyên,Tạp chí khoa học cơng nghệ, 15/06/2016 124 10 Hồng Thúy Phƣơng 2018 Yếu tố tác động đến huy động vốn ngân hàng, Tạp chí kinh tế Châu Á – Thái Bình Dương, tháng 04/2018 11 Đề tài nghiên cứu tác giả Lƣơng Anh Tuấn, 2013 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Quang Trung 12 VIETINBANK, Báo cáo thường niên, 2015; 2016; 2017; 2018; 2019 13 Vietinbank – Chi nhánh Đông Anh ( 2015; 2016; 2017; 2018; 2019 ), Báo cáo tổng kết tình hình thực kế hoạch kinh doanh định hướng phát triển năm 125 ... KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG ANH 48 3.1 Giới thiệu chung Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh. .. THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐÔNG ANH 107 4.1 Định hƣớng Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đơng Anh kiểm. .. doanh Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Anh giai đoạn 2015-2019 52 3.3 Đánh giá thực trạng Kiểm soát nội hoạt động huy động vốn Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam – Chi