Kiểm soát nội bộ hoạt động nhận tiền gửi tại ngân hàng tmcp công thương việt nam chi nhánh đông sài gòn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NHẬN TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐƠNG SÀI GÕN Chun ngành: Kế tốn – Kiểm tốn Mã số: 34 03 01 ĐỖ THỊ THƯY HẰNG TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2023 TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NHẬN TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH ĐƠNG SÀI GÕN Chun ngành: Kế tốn – Kiểm toán Mã số: 34 03 01 Họ tên sinh viên: ĐỖ THỊ THUÝ HẰNG Mã số sinh viên: 050607190138 Lớp sinh hoạt: HQ7 – GE08 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC TS NGUYỄN THỊ ĐOAN TRANG TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2023 i TĨM TẮT Ngành ngân hàng Việt Nam phát triển đáng kể năm gần hoạt động nhận tiền gửi nghiệp vụ thiếu hoạt động ngân hàng Tuy nhiên, nhiều ngƣời có xu hƣớng lựa chọn giữ tiền mặt gửi vào tổ chức tín dụng không thuộc ngân hàng cho thấy mức độ tin cậy hiệu suất ngân hàng thƣơng mại (NHTM) nhƣ việc xử lý giao dịch cung cấp dịch vụ khách hàng chƣa đạt đƣợc mong đợi Bên cạnh hoạt động cịn tiềm ẩn nhiều rủi ro Điều cần NHTM phải có biện pháp nâng cao cơng tác kiểm sốt nội (KSNB) nhằm giữ chân củng cố niềm tin khách hàng Vì vậy, NHTM nói chung Vietinbank – Chi nhánh Đơng Sài Gịn nói riêng địi hỏi phải thiết lập cho mơ hình KSNB tối ƣu đảm bảo an toàn cho hoạt động ngân hàng, giúp ngân hàng phát triển vững mạnh thu hút đƣợc lƣợng lớn nguồn vốn nhƣ giảm thiểu rủi ro gặp phải gây tổn hại cho ngân hàng Nhận thức đƣợc tầm quan trọng công tác KSNB hoạt động nhận tiền gửi, tác giả chọn đề tài "Kiểm soát nội hoạt động nhận tiền gửi Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đơng Sài Gịn" làm đề tài nghiên cứu Bài nghiên cứu với mục tiêu tìm hiểu hệ thống KSNB hoạt động nhận tiền gửi ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn dựa theo tiêu chuẩn COSO Tác giả sử dụng số phƣơng pháp nhƣ phƣơng pháp nghiên cứu tài liệu, tổng hợp lý thuyết để trình bày sở lý thuyết liên quan đến công tác KSNB hoạt động nhận tiền gửi; phƣơng pháp khảo sát dựa thang đo Likert nhằm đánh giá việc tuân thủ quy định, chuẩn mực nhƣ tính hiệu lực hoạt động KSNB đơn vị phƣơng pháp khác, đánh giá hiệu KSNB hoạt động nhận tiền gửi Vietinbank – Đơng Sài Gịn Kết cho thấy KSNB nghiệp vụ nhận tiền gửi chi nhánh hữu hiệu, phù hợp với quy định nhà nƣớc nhƣ bám sát khuôn khổ KSNB COSO 2013 Basel 1998, nhiên tồn số hạn chế cơng tác Từ đó, tác giả đƣa đề xuất góp phần nâng cao công tác KSNB hoạt động nhận tiền gửi Vietinbank – Đơng Sài Gịn ii ABSTRACT The banking industry in Vietnam has developed significantly in recent years and deposit-receiving activities are an indispensable function in banking operations However, many people still tend to choose to keep cash or deposit it in non-bank credit institutions, which shows the reliability and performance of commercial banks such as transaction processing and performance Customer service delivery has not met expectations and this activity still has many potential risks Commercial banks must take measures to improve internal control to retain and strengthen customer trust Therefore, commercial banks in general and Vietinbank - East Saigon Branch must establish an optimal internal control model to ensure the safety of banking operations, helping the bank to develop strongly attracting a large amount of capital as well as minimizing the risk of harming the bank Recognizing the importance of internal control on deposit-receiving activities, the author chose the topic "Internal control of deposit-receiving activities at Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade - East Saigon Branch" as the topic research talent This research paper aims to learn about the internal control system for depositreceiving activities at the Vietnam Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade - East Saigon Branch based on COSO standards The author uses some methods such as document research and theoretical synthesis to present the theoretical basis related to internal control of deposit-receiving activities; a Survey method based on the Likert scale to evaluate compliance with regulations, standards as well as the effectiveness of internal control activities at the unit and other methods to evaluate the effectiveness of internal control of deposit receiving activities at the unit Vietinbank – East Saigon The results show that internal control in the deposit-receiving operation at branches is effective, according to state regulations as well as closely following the internal control framework of COSO 2013 and Basel 1998, however, there are still some limitations in the process this iii work From there, the author offers suggestions that contribute to improving the internal control work of deposit-receiving activities at Vietinbank - East Saigon iv LỜI CAM ĐOAN Em tên Đỗ Thị Thuý Hằng, xin cam đoan khóa luận cơng trình nghiên cứu riêng em, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung đƣợc cơng bố trƣớc nội dung ngƣời khác thực ngoại trừ trích dẫn đƣợc dẫn nguồn đầy đủ khóa luận Nếu sai sót Em xin hồn toàn chịu trách nhiệm theo quy định Nhà Trƣờng TP.HCM, ngày … tháng … năm 2023 Tác giả Đỗ Thị Thuý Hằng v LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, em xin đƣợc bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến quý thầy cô trƣờng Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh dạy dỗ truyền đạt cho em kiến thức kinh nghiệm quý báu suốt thời gian ba năm học tập trƣờng vừa qua Những kiến thức mà thầy cô truyền đạt khơng giúp em nhiều việc hồn thành khố luận tốt nghiệp, mà cịn tảng bản, hành trang vô quý báu để em bƣớc vào môi trƣờng làm việc thực tế tƣơng lai Đặc biệt, em xin cảm ơn TS Nguyễn Thị Đoan Trang - giảng viên hƣớng dẫn em làm khố luận tốt nghiệp tận tình hỗ trợ, hỗ trợ giải đáp thắc mắc, giúp em hồn thành khố luận cách tốt nhất, trọn vẹn Xin kính chúc thầy ln dồi sức khỏe thành công nghiệp trồng ngƣời cao q Vì vốn kiến thức kinh nghiệm cịn hạn chế nên khố luận em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Kính mong góp ý, bảo tận tình q thầy để cố, hồn thiện cho đề tài nhƣ nâng cao kiến thức kinh nghiệm hữu ích cho công việc học tập sau Em xin chân thành cảm ơn Tp Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2023 Tác giả Đỗ Thị Thuý Hằng vi MỤC LỤC TÓM TẮT i ABSTRACT ii LỜI CAM ĐOAN iv LỜI CẢM ƠN .v MỤC LỤC vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ix DANH MỤC BẢNG x DANH MỤC HÌNH VÀ SƠ ĐỒ xi CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI .1 1.1 Sự cần thiết đề tài .1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu tổng quát 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Câu hỏi nghiên cứu 1.4 Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu 1.5 Phƣơng pháp nghiên cứu 1.6 Ý nghĩa đóng góp đề tài 1.7 Cấu trúc khoá luận KẾT LUẬN CHƢƠNG CHƢƠNG 2: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU TRƢỚC VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NHẬN TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 2.1 Tổng quan nghiên cứu 2.2 Khái quát hoạt động nhận tiền gửi ngân hàng thƣơng mại .6 2.2.1 Khái niệm hoạt động nhận tiền gửi ngân hàng 2.2.2 Những rủi ro liên quan đến hoạt động nhận tiền gửi 2.3 Khái quát hệ thống kiểm soát nội hoạt động nhận tiền gửi ngân hàng thƣơng mại 10 vii 2.3.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội .10 2.3.2 Khái niệm kiểm soát nội hoạt động nhận tiền gửi 11 2.3.3 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội hoạt động nhận tiền gửi 11 2.3.4 Các nhân tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ nhận tiền gửi 12 KẾT LUẬN CHƢƠNG 21 CHƢƠNG 3: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG NHẬN TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG – CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÕN 22 3.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam (Vietinbank) 22 3.1.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đơng Sài Gịn 22 3.1.2 Bộ máy tổ chức Vietinbank Đơng Sài Gịn 23 3.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Vietinbank Đơng Sài Gịn 24 3.2 Thực trạng kiểm sốt nội hoạt động nhận tiền gửi Ngân hàng TMCP Cơng thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đơng Sài Gịn 25 3.2.1 Cơ cấu tổ chức phịng ban liên quan đến kiểm sốt nội hoạt động nhận tiền gửi Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn 25 3.2.2 Những quy định liên quan đến hoạt động nhận tiền gửi Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn 26 3.2.3 Các nội dung kiểm soát nội hoạt động nhận tiền gửi Ngân hàng TMCP Công thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Đơng Sài Gịn 27 3.3 Kết khảo sát kiểm soát nội hoạt động nhận tiền gửi Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam– Chi nhánh Đơng Sài Gịn 33 3.3.1 Tổng quan khảo sát 33 3.3.2 Kết khảo sát .33 KẾT LUẬN CHƢƠNG 42