Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại trung tâm sme – ngân hàng tmcp việt nam thịnh vượng – chi nhánh hà nội

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI TRUNG TÂM SME – NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG – CHI NHÁNH HÀ NỘI Sinh viên thực hiện: Nguyễn Hồng Tuyết Anh Lớp: K20KTD Mã sinh viên: 20A4020040 Khoa: Kế toán – Kiểm tốn Khóa học: 2017-2021 Giảng viên hướng dẫn: TS Đặng Thị Bích Ngọc Hà Nội, tháng năm 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014126924241000000 Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Hồng Tuyết Anh LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan: Đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng trung tâm SME – Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng – chi nhánh Hà Nội” tiến hành công khai, dựa cố gắng, nỗ lực giúp đỡ khơng nhỏ từ Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng – chi nhánh Hà Nội, hướng dẫn nhiệt tình tậm tâm TS Đặng Thị Bích Ngọc Các số liệu kết nghiên cứu đề tài trung thực hồn tồn khơng chép sử dụng kết đề tài nghiên cứu tương tự Nếu phát có chép kết nghiên cứu đề tài khác, tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Tác giả đề tài Nguyễn Hồng Tuyết Anh i Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Hồng Tuyết Anh LỜI CẢM ƠN Lần quãng thời gian học từ nhỏ đến em biết khóa luận Trong gần tháng bên máy tính gõ chữ tưởng chừng muốn dừng lại cuối em viết gần 40 nghìn chữ với 87 trang word bìa Đây cơng sức đóng góp khơng nhỏ tâm huyết TS Đặng Thị Bích Ngọc – giảng viên hướng dẫn tận tình mà em biết Cô giúp đỡ em nhiều từ thời gian đầu khóa luận đến hồn thành Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô người đồng hành với em suốt thời gian vừa qua Đồng thời em xin gửi lời cảm ơn từ tận đáy lịng tới chú, anh chị, bạn đồng thực tập Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng - chi nhánh VPBank Hà Nội tạo điều kiện cho em trình thực tập chi nhánh Qua cho em có nhìn thực tế nghiệp vụ ngân hàng, em học hỏi nhiều điều mà trường khơng dạy tích lũy nhiều kinh nghiệm quý báu cho đường sau Em xin chân thành cảm ơn! ii Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Hồng Tuyết Anh MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT .v DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ vi PHẦN 1: MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài I II Tổng quan mục tiêu nghiên cứu đề tài .2 III Đối tượng phạm vi nghiên cứu IV Phương pháp nghiên cứu: V Kết cấu khóa luận: PHẦN 2: NỘI DUNG CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại .6 1.2 Hoạt động kiểm soát nội .10 1.3 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 23 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG (VPBANK) - CHI NHÁNH HÀ NỘI – TRUNG TÂM SME 33 2.1 Khái quát Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank) – chi nhánh Hà Nội 33 2.2 Thực trạng hệ thống KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng – chi nhánh Hà Nội – Trung tâm SME 42 2.3 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng phịng SME – chi nhánh VPBank Hà Nội 65 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG – CHI NHÁNH HÀ NỘI – TRUNG TÂM SME 74 3.1 Mục tiêu phát triển VPBank – chi nhánh Hà Nội 74 iii Khóa luận tốt nghiệp 3.2 Nguyễn Hồng Tuyết Anh Sự cần thiết phải hoàn thiện hệ thống KSNB hoạt động tín dụng chi nhánh VPBank Hà Nội – trung tâm SME .78 PHẦN KẾT LUẬN 87 iv Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Hồng Tuyết Anh DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Nguyên nghĩa VPBank Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng SME Doanh nghiệp nhỏ vừa NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại KH, DN Khách hàng, Doanh nghiệp HĐLĐ, BHYT Hợp đồng lao động, Bảo hiểm y tế KSNB Kiểm soát nội HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội TMCP Thương mại cổ phần QLRR Quản lý rủi ro TCTD Tổ chức tín dụng BCTC Báo cáo tài NCC Nhà cung cấp HĐQT Hội đồng quản trị BCĐKT Bảng cân đối kế toán CBNV Cán nhân viên KHCN Khách hàng cá nhân KHDN Khách hàng doanh nghiệp TCĐ, BKS Tổng giám đốc, Ban kiểm sốt v Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Hồng Tuyết Anh DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ Trang Sơ đồ Quy trình tín dụng Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức VPBank 37 Sơ đồ 2.1.1 Tỷ lệ huy động vốn theo loại hình 41 Sơ đồ 2.2.1 Cơ cấu tổ chức chi nhánh 44 Sơ đồ 2.2.2 Cơ cấu tổ chức phòng SME 44 Sơ đồ 2.2.3 Tỷ lệ nợ xấu 54 Bảng Trang Bảng 1.1 Khuôn mẫu KSNB 10 Bảng 1.2 So sánh KSNB theo COSO 1992 BASEL 1998 26 Bảng 2.1.1 Nguồn Báo cáo kiểm toán hợp riêng lẻ năm 2020 40 Bảng 2.2.2 Chỉ tiêu phân loại rủi ro doanh nghiệp 52 Bảng 3.1.1 Kế hoạch kinh doanh năm 2021 75 vi Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Hồng Tuyết Anh PHẦN 1: MỞ ĐẦU I Lý chọn đề tài Tính đến hệ thống ngân hàng Việt Nam trải qua thời kỳ phát triển mang lại lợi ích định cho kinh tế nước nhà nói chung người dân nói riêng Trong trình hình thành xây dựng hệ thống ngân hàng qua nhiều thăng trầm đặc biệt giai đoạn cuối năm 2019 – đầu năm 2021 Cả giới oằn khơi phục phát triển kinh tế để thích nghi sống chung với đại dịch COVID – 19 Ngành ngân hàng Việt Nam không nằm ngồi ảnh hưởng Đứng trước nguy nhà lãnh đạo ngân hàng nhanh chóng đưa nhiều giải pháp ứng biến kịp thời giảm thiểu tổn hại đến mức thấp “đẩy nhanh hệ thống ngân hàng số” Từ hệ thống ngân hàng nhà nước đến hệ thống NHTM chạy đua với cơng nghệ số, đưa sản phẩm gói dịch vụ hỗ trợ giảm lãi suất hỗ trợ tín dụng, giảm đến mức tối thiểu hoạt động dịch vụ quầy giao dịch thay vào tích cực đẩy mạnh hệ thống trực tuyến Tuy nhiên có thật tình hình nợ xấu số ngân hàng không cải thiện, nợ xấu năm 2020 mà khơng chuyển nhóm nợ khơng xử lý ngân hàng phải trả giá vào năm 2021 Một lý dễ hiểu giai đoạn khoản nợ tín dụng DN tăng cao để trì hoạt động cơng ty vượt qua đại dịch Chính ngoại trừ tìm cách vượt qua khủng hoảng NHTM phải đặc biệt trọng đến hệ thống KSNB hạn chế rủi ro cách tốt hoạt động tốt tình hình Muốn hệ thống phát triển vững mạnh, đạt mục tiêu, ngăn chặn sửa chữa kịp thời sai phạm trọng yếu cần có hệ thống KSNB chặt chẽ Đặc biệt trung tâm SME thuộc phân khúc khách hàng doanh nghiệp có quy mơ nhỏ vừa – phòng ban tạo nên chủ yếu doanh thu làm tăng lợi nhuận cho NH phải có hệ thống KSNB xây dựng hệ thống quy củ “Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng (VP Bank) - ngân hàng tiên phong áp dụng chuẩn mực quản trị tiên tiến ngân hàng khu vực vào Việt Nam” nhận định đánh giá Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Hồng Tuyết Anh chuyên gia VPBank Tại ngân hàng, KSNB có tác động định làm giảm thiểu loại rủi ro gồm rủi ro hoạt động, rủi ro tuân thủ, rủi ro sai phạm nhằm bảo đảm hoạt động ngân hàng an tồn, ổn định, bền vững VPBank ln khơng ngừng nâng cao cải tiến hiệu lực hệ thống kiểm soát nội kiểm soát hoạt động tuân thủ theo quy định Ngân hàng Nhà nước chuẩn mực quốc tế để phát sớm, phòng ngừa rủi ro, sai phạm gian lận từ phía khách hàng nội cá nhân ngân hàng Điều thể qua việc tuân thủ 100% quy định Ngân hàng Nhà nước VPBank chủ động xây dựng uy trình, quy định cách cụ thể phân tách rõ trách nhiệm cá nhân, đảm bảo kiểm soát giám sát chặt chẽ khâu giai đoạn trình làm việc Tuy nhiên ngân hàng hệ thống lớn gồm nhiều chi nhánh nên bộc lộ điểm chưa thực hoàn thiện VP Bank chi nhánh Hà Nội chi nhánh đầu việc xây dựng hệ thống KSNB Hoạt động tín dụng trung tâm SME Hà Nội quy mô ngày tăng, ngày phát triển yêu cầu quản lý KSNB phải chặt chẽ Tuy nhiên tồn hạn chế định đặt cho chi nhánh NH cần phải nỗ lực cố gắng thay đổi để xây dựng hệ thống KSNB toàn diện Từ lý tác giả lựa chọn đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng trung tâm SME – Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng – chi nhánh Hà Nội” làm luận văn tốt nghiệp để nghiên cứu, giải hạn chế tồn mang ý nghĩa khoa học lâu dài II Tổng quan mục tiêu nghiên cứu đề tài Tổng quan nghiên cứu: HTKSNB đề tài quen thuộc người nghiên cứu hoạt động kinh doanh tổ chức Đặc biệt hoạt động tín dụng hệ thống ngân hàng Một số nghiên cứu có liên quan đến HTKSNB hoạt động tín dụng như: - Luận án Th.s Nguyễn Thị Minh Phương với đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng sách xã hội tỉnh Nam Định” tìm hiểu cấu tổ chức, hoạt động tín dụng, hoạt động sách quy định HTKSNB ngân hàng Ngồi từ thực Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Hồng Tuyết Anh tế diễn ngân hàng tác giả đưa giải pháp nhằm hoàn thiện HTKSNB - Luận án Th.s Vũ Thị Hương Lan năm 2019 với đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội ngân hàng phát triển Việt Nam” Tác giả có nhìn sơ cách thức hoạt động vận hành điều chỉnh hệ thống kiểm sốt hoạt động tín dụng ngân hàng - Đề tài “Đánh giá hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Việt Nam số khuyến nghị” TS Phạm Thanh Thủy - Phó Trưởng Bộ mơn Kiểm tốn, khoa Kế toán - Kiểm toán, Học viện Ngân hàng làm chủ nhiệm Đề tài hoàn thành nghiên cứu bảo vệ thành công Hội đồng Tư vấn đánh giá nghiệm thu kết thực nhiệm vụ khoa học công nghệ tháng 5/2016, đạt loại Giỏi Và nhiều nghiên cứu tác giả khác kho tàng luận văn, luận án nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội ngân hàng đặc biệt hoạt động tín dụng Dựa vào nghiên cứu tác giả có nhìn tổng quan nghiên cứu tác giả trước Đặc biệt tiếp tục bổ sung thêm quan điểm cá nhân nhìn cá nhân HTKSNB hoạt động tín dụng hệ thống ngân hàng Mục tiêu chung: Trên sở phân tích đánh giá thực trạng hoạt động tín dụng đơn vị thực tập, từ đề xuất giải pháp góp phần hồn thiện hệ thống KSNB hoạt động tín dụng NH VPBank chi nhánh Hà Nội Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống hóa lý luận thực tiễn hệ thống KSNB hoạt động tín dụng trung tâm SME - Đánh giá thực trạng việc kiểm sốt hoạt động tín dụng trung tâm SME VPBank chi nhánh Hà Nội - Đề xuất giải pháp hồn thiện hệ thống KSNB hoạt động tín dụng NH