Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng tmcp công thương việt nam chi nhánh tam điệp,khoá luận tốt nghiệp

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG CHƯƠNG TRÌNH CHẤT LƯỢNG CAO KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Tên đề tài: Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam Chi nhánh Tam Điệp Sinh viên thực hiện: Đỗ Hoàng Trang Lớp: K19CLC - KTA Khóa: 2016 - 2020 Mã sinh viên: 19A4050285 GVHD: TS Đặng Thị Bích Ngọc Hà Nội,2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam kết cơng trình tìm hiểu, nghiên cứu độc lập thân tơi Các số liệu nêu khóa luận hoàn toàn trung thực sử dụng nguồn gốc rõ ràng Kết nghiên cứu khóa luận có tính độc lập, số liệu liệu sử dụng khóa luận trích dẫn quy định Hà Nội, ngày 08 tháng 06 năm 2020 Tác giả Đỗ Hoàng Trang i LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành Khóa luận tốt nghiệp này, tác giả xin chân thành gửi lời cảm ơn đến Tiến sỹ Đặng Thị Bích Ngọc – giảng viên khoa Kế tốn – Kiểm tốn - giáo viên hướng dẫn khóa luận tốt nghiệp nhiệt tình, tận tâm bảo cho tác giả cách viết khóa luận, kỹ cần thiết làm tạo điều kiện tốt để tác giả nhận hội tham gia trải nghiệm môi trường làm việc trực tiếp doanh nghiệp, đơn vị Tác giả xin cảm ơn Ban lãnh đạo cán Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - chi nhánh Tam Điệp nhiệt tình giúp đỡ Tác giả trình thực tập, tìm hiểu điều tra, thu thập số liệu phục vụ cho trình thực nghiên cứu Tác giả Đỗ Hồng Trang ii LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong bối cảnh kinh tế toàn cầu lao đao trước ảnh hưởng đại dịch COVID-19, đầu tư, thương mại khối ngành dịch vụ khác phải đối mặt với sụt giảm nghiêm trọng giá trị lẫn tốc độ phát triển, hoạt động Ngân hàng Thương mại phải đối diện với thách thức chưa có thập kỉ Với tình trạng suy thối kinh tế tồn cầu, ngân hàng đóng vai trị vơ quan trọng việc hỗ trợ doanh nghiệp tiếp tục trì hoạt động sản xuất – kinh doanh trì khả tăng trưởng kinh tế Hoạt động kinh doanh ngân hàng vấp phải khó khăn khiến tăng trưởng tín dụng lợi nhuận sụt giảm mạnh tháng đầu năm 2020 Bởi vậy, việc nâng cao hiệu kinh doanh, đảm bảo hoạt động hệ thống ngân hàng hiệu việc sử dụng nguồn lực nhu cầu tất yếu để phục hồi hoạt động kinh doanh sau dịch Bên cạnh ảnh hưởng đến từ dịch bệnh, năm gần đây, hệ thống ngân hàng thương mại phải đối mặt với rủi ro ngày phức tạp hoạt động tín dụng Những vụ án lớn đến từ ngân hàng có tên tuổi khiến nhiều lãnh đạo cấp cao tổ chức bị khởi đố dấy lên hồi chng cảnh tỉnh tính cấp thiết nâng cao hoạt động kiểm soát ngân hàng thương mại Để đáp ứng yêu cầu đó, thời gian qua, Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Tam Điệp quan tâm đến việc nâng cao chất lượng kiểm sốt nội tín dụng Một số điểm yếu khắc phục đem lại cải thiện rõ rệt mục tiêu phát triển Ngân hàng nói riêng kinh tế xã hội tồn thành phố nói chung Tuy nhiên, chất lượng kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Tam Điệp nhiều hạn chế, cần phân tích để tìm giải pháp cải thiện Trước tình hình đó, tác giả định chọn đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam- chi nhánh Tam Điệp” làm đề tài nghiên cứu, mong có đóng góp định vào việc giảm thiểu rủi ro, củng cố chất lượng tín dụng Ngân hàng iii Trong trình thực nghiên cứu đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam - chi nhánh Tam Điệp” tiến hành nghiên cứu tham khảo kế thừa số số báo khoa học luận văn thạc sỹ có nội dung liên quan đến đề tài Mục đích nghiên cứu Hệ thống vấn đề lý luận ngân hàng thương mại, tín dụng, vấn đề kiểm sốt quản lý nói chung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng nói riêng ngân hàng thương mại Nghiên cứu tồn diện hoạt động tín dụng, mơ tả đánh giá thực trạng kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Tam Điệp Trên sở đó, đề xuất giải pháp nhằm đổi mới, nâng cao chất lượng kiểm soát nội hoạt động tín dụng, góp phần nâng cao chất lượng tín dụng Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Tam Điệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài là: công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Tam Điệp Phạm vi nghiên cứu: đề tài tập trung vào kiểm sốt nội hoạt động tín dụng hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Tam Điệp Nêu phương pháp để cải tiến hiệu hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng + Không gian: Vietinbank Tam Điệp + Thời gian: liệu thu thập thực tập Ngân hàng Vietinbank Tam Điệp từ ngày 10/02/2020 đến ngày 29/04/2020 + Nội dung bao gồm: Sự nghiên cứu hoạt động Kiểm sốt nội ngân hàng thơng qua Mơi trường kiểm sốt; Đánh giá rủi ro; Hệ thống thơng tin truyền thơng; Hoạt động kiểm sốt; Hoạt động giám sát Phương pháp nghiên cứu - Nghiên cứu định tính: Thu thập liệu thứ cấp sơ cấp iv + Dữ liệu thứ cấp: Dữ liệu thu thập từ đề tài, báo, hội thảo, tài liệu giáo trình có liên quan đến Hệ thống kiểm soát nội bộ, thành phần cụ thể, văn pháp quy, quy định Nhà nước, hội sở Vietinbank Vietinbank Tam Điệp liên quan đến Kiểm soát nội + Dữ liệu sơ cấp: Được tích lũy, thu thập qua điều tra, vấn Ban lãnh đạo, phịng kiểm sốt, phịng kế tốn … Vietinbank Tam Điệp Ngồi thơng tin chung Vietinbank; Vietinbank Tam Điệp, tác giả tập trung sâu vào vấn đề, nội dung trực tiếp liên quan đến thành phần kiểm soát nội theo quan điểm nêu phần đối tượng nghiên cứu Thêm vào đó, tác giả thực nhiệm vụ theo dõi hoạt động Vietinbank Tam Điệp để có góc nhìn tồn cảnh, sát thực nội dung (thành phần) Kiểm soát nội hoạt động tín dụng chi nhánh Tam Điệp - Nghiên cứu định lượng: Phương pháp thống kê dựa liệu thu thập tác giả sử dụng phương pháp thống kê số liệu phù hợp với thời gian thực tập ngân hàng Tác giả sử dụng bảng biểu, trích quy định kiểm soát nội đơn vị, chứng từ kế toán,… +Phương pháp so sánh : Dựa kết thống kê tác giả sử dụng phương pháp so sánh để ro biến động tăng giảm số liệu qua năm +Phương pháp phân tích : Dựa việc so sánh số liệu có được, biết biến động tăng giảm số liệu tác giả sử dụng sử dụng phương pháp phân tích để thấy nguyên nhân biến động Sau thu thập liệu, tác giả thực quy trình tổng hợp, so sánh, đánh giá, phân tích để làm rõ thực trạng Hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Vietinbank Tam Điệp Qua đề giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam- Chi nhánh Tam Điệp Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận, mục lục danh mục tài liệu tham khảo, khóa luận kết cấu thành ba chương: v Chương 1: Lý luận chung kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam- chi nhánh Tam Điệp Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam- chi nhánh Tam Điệp Tổng quan tài liệu nghiên cứu Đề tài luận văn cao học: “Hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội” tác giả Phạm Thu Thuỷ 2010 Cũng giống đề tài khác đề tài tác giả nghiên cứu lý luận chung hệ thống kiểm sốt nội tổ chức tín dụng khái niệm; nguyên tắc hoạt động; phân loại Ngoài tác giả dành riêng phần nghiên cứu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Tiếp đến, tác giả nghiên cứu thực trạng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Quân đội tác giả nêu ưu điểm: Đã nghiên cứu ban hành Quy trình nghiệp vụ phục vụ cho cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội bộ; Bên cạnh tác giả nêu nhược điểm: quy trình cơng tác kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tín dụng chưa hồn thiện, bổ xung cho phù hợp; hạn chế chất lượng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tín dụng; Công tác giám sát từ xa việc áp dụng cơng nghệ tin học kiểm tra, kiểm sốt cịn hạn chế; trang thiết bị phục vụ cơng tác kiểm soát nội chưa đủ đáp ứng yêu cầu cơng việc Từ tác giả nêu biện pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Quân đội: Hoàn thiện hành lang pháp lý cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ; Xây dựng đội ngũ Kiểm sốt viên nội có kinh nghiệm, có phẩm chất đạo đức gắn bó với Ngân hàng Quân đội; Nâng cao kỹ thuật kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tín dụng; Tăng cường công tác giám sát từ xa áp dụng công nghệ thông tin công tác kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tín dụng; Tăng cường cơng tác giám sát sau kiểm tra Luận văn cao học “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam” (2013) tác giả Nguyễn vi Thị Quỳnh Tâm Trong đề tài tác giả hệ thống khái quát lý luận chung hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại đồng thời đánh giá thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam Tác giả phân tích số hoạt động tín dụng ngân hàng đồng thời đưa ưu điểm hệ thống kiểm soát kiểm toán nội ngân hàng như: tổ chức đội ngũ nhân viên thực hiện, quy trình ban hành đạo chặt chẽ Ban lãnh đạo Tuy nhiên, tác giả nêu hạn chế hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng Agribank cụ thể như: việc phân công , phân nhiệm khâu thẩm định quản lý cho vay chưa rõ ràng, chất lượng kiểm tra, kiểm sốt chưa cao; sách hoạt động tín dụng chi nhánh chưa xây dựng cách có hệ thống; truyền tải thông tin không kịp thời phận kiểm soát nội đến ban lãnh đạo ảnh hưởng không tốt đến hoạt động ngân hàng; chưa ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động kiếm sốt nội bộ; đội ngũ nhân viên phần lớn cịn trẻ chưa có nhiều kinh nghiệm ngân hàng chưa có u cầu trình độ cụ thể dẫn tới hiệu cơng tác kiểm sốt nội không cao Trên sở hạn chế tác giả đưa giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ: hồn thiện mặt pháp lý ban hành quy định quy chế, chuẩn hoá quy định quy chế đó; ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội đồng thời quy định trình độ kiểm sốt viên có trình độ từ đại học trở lên có kinh nghiệm lĩnh vực ngân hàng tác giả đưa giải pháp cử nhân viên học để nâng cao trình độ nghiệp vụ kiểm sốt viên Luận văn “ Tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng” Thạc sỹ Phạm Thị Mỹ Ly năm 2012, đề án tác giả nêu điểm chung hệ thống kiểm soát nội định nghĩa, vai trị, nội dung hệ thống kiểm sốt nội Từ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội tác giả tiếp tục nghiên cứu việc xây dựng hệ thống kỉêm soát nội ngân hàng thương mại để làm điều tác giả sâu nghiên cứu vai trò, chức hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, góp phần để bảo đảm an tồn, hoạt động tài sản ngân hàng, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh góp phần quan trọng vào phát triển ngân hàng thương mại Từ sở lý luận trên, chương tác giả sâu vào phân tích vii thực trạng hoạt động kiểm sốt nội EIB Đà Nẵng thơng qua việc khảo sát thực tiễn chi nhánh, tìm thiếu sót, sai phạm tiềm ẩn nhiều rủi ro xảy ra, xuất phát từ yếu tố khách quan chủ quan Do vậy, chương tác giả đưa giải pháp nhằm tăng cường cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng cho chi nhánh, nâng cao hệ thống cảnh báo rủi ro, hồn thiện sách tín dụng quy trình kiểm sốt hoạt động Tổng hợp tham khảo từ luận văn nguồn tài liệu tham khảo khác mang tính tổng quát, đa dạng gồm: viết liên quan đến đề tài tác giả, báo chí, internet, tạp chí ngân hàng, báo cáo thường niên, văn bản, sách VietinBank ban hành nguồn tài liệu quan trọng giúp tơi tồn cảnh hoạt động VietinBank Tam Điệp Các báo cáo tài chính, báo cáo kết hoạt động kinh doanh giai đoạn từ năm 2017 đến năm 2019 VietinBank Tam Điệp nguồn tài liệu quan trọng giúp tập hợp số liệu viết đề tài Từ phân tích, so sánh tiêu đưa đánh giá có sở viii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii LỜI MỞ ĐẦU iii Tính cấp thiết đề tài iii Mục đích nghiên cứu iv Đối tượng phạm vi nghiên cứu iv Phương pháp nghiên cứu iv Kết cấu khóa luận v Tổng quan tài liệu nghiên cứu vi MỤC LỤC ix DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT xii DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ xiii CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng 1.1.2 Các hình thức quy trình tín dụng ngân hàng 1.2 Hoạt động kiểm soát nội ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.2.2 Các yếu tố hệ thống KSNB 1.2.3 Các nguyên tắc thiết kế KSNB 10 1.3 Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 13 1.3.1 Mục tiêu nhiệm vụ kiểm soát nội hoạt động tín dụng 13 1.3.2 Nội dung kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 14 1.3.3 Các nhân tố cấu thành kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 15 1.3.4 Sai sót, rủi ro thường gặp hoạt động tín dụng NHTM 23 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH TAM ix 3.4.3 Đối với Ngân hàng nhà nước NHNN cải thiện hệ thống pháp lý NH mà tiếp tục xem xét Đạo luật NHNN Đạo luật TCTD để đáp ứng yêu cầu nâng cao vị trí quản lý sách tiền tệ NHNN Muốn tạo hành lang pháp lý với mục đích cải thiện hệ thống KSNB NHTM cần xem xét, bổ sung chỉnh sửa văn pháp lý liên quan đến vấn đề kiểm soát kịp thời Tạo điều kiện cho NHTM xây dựng HTKSNB để thực cách tối ưu yêu cầu phát triển ngành NHNN nên áp dụng biện pháp phương pháp cụ thể để định hướng hoạt động tương lai ngành ngân hàng, phải đóng vai trị quan trọng, thiết yếu toàn hệ thống bảo hướng phát triển toàn ngành Sự phát triển toàn ngành Đặc biệt bây giờ, để ngăn chặn hiệu sai sót tồn đổi hội nhập kinh tế quốc tế, ngân hàng thương mại cố gắng cải thiện kiểm soát họ 77 KẾT LUẬN Mục tiêu nghiên cứu đề tài nghiên cứu góp phần hồn thiện hệ thống kiếm soát nội Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Tam Điệp Khóa luận thực kết chủ yếu sau: Một là, công tác KSNB NHTM nghiên cứu khóa luận góp phần hồn thiện với nội dung chủ yếu bao gồm lí luận chung kiếm soát nội khái niệm, mục tiêu, yếu tố bản, nguyên tắc đồng thời nêu đặc điểm hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại, cơng tác kiểm sốt NHTM Hai là, khóa luận nghiên cứu tổng quan lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Tam Điệp Đồng thời khóa luận tìm hiểu thực trạng hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Công thương Việt Nam - Chi nhánh Tam Điệp thơng qua tình hình hoạt động ngân hàng Từ sở khóa luận nêu ưu điểm cần phát huy hạn chế tồn cần hoàn thiện đồng thời nêu lý hạn chế Ba là, với đề cập đến quan điểm hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Công thương Việt Nam - Chi nhánh Tam Điệp khóa luận cịn đưa giải pháp để hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng như: giải pháp hoàn thiện hành lang pháp lý; giải pháp xây dựng đội ngũ KSV dày dặn kinh nghiệm đồng thời tâm huyết với ngân hàng; số giải pháp khác thân KSV cần phải cập nhật chế độ sách lĩnh vực Ngồi ra, để tăng cường tính thực cho giải pháp đưa luận văn đưa kiến nghị đồi với Ngân hàng Nhà nước với Ngân hàng Công thương Việt Nam 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO Đại học Kinh tế TPHCM (2007), Kiểm toán, Nxb Lao động Xã hội Đại học Kinh tế TPHCM (2010), Tín dụng ngân hàng, Nxb Thống kê Học viện Ngân hàng (2011), Giáo trình Tín dụng Ngân hàng, Nxb Thống kê Ngân hàng TMCP Công thương VN – Chi nhánh Tam Điệp, Báo cáo hoạt động Huy động vốn, Báo cáo hoạt động tín dụng, báo cáo tài năm 2017, 2018, 2019 Ngân hàng TMCP Cơng thương VN, Quy trình kiểm sốt nội bộ, sổ tay kiểm toán nội Nguyễn Thị Quỳnh Tâm (2013), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Đại học Đà Nẵng Phạm Thị Mỹ Ly (2012), Tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Đại học Đà Nẵng Phạm Thu Thuỷ (2010), Hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Đại học Đà Nẵng 10 Phan Thị Thu Hà (2010), Ngân hàng Thương Mại, NXB Đại học Kinh Tế Quốc dân 11 Quyết định 208/QĐ-HĐQT-NHCT35 ngày 24/02/2010 Hội đồng quản trị Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, Quy định giới hạn tín dụng thẩm quyền định giới hạn tín dụng 12 Quyết định số 36/2006-QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 Thống đốc NHNN việc ban hành Quy chế kiểm tra, kiểm sốt nội Tổ chức tín dụng 13 TS Hồ Diệu (2009), Tín dụng ngân hàng, Nxb Thống kê PHỤ LỤC Phụ lục số 1: Giấy nộp tiền, giấy rút tiền, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, phiếu chi, phiếu hạch toán, phiếu thu dịch vụ Phụ lục số 02: Tờ trình đề xuất thông tin kiêm chấm điểm xếp hạng tín dụng khách hàng Phụ lục số 03: Quy định cụ thể sách cấp quản lý tín dụng phân khúc khách hàng bán lẻ Phụ lục số 04: Quy định cụ thể hoạt động cho vay phân khúc khách hàng bán lẻ NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN (Đánh giá lực chuyên môn, lực nghiên cứu sinh viên trình viết KLTN Đánh giá nỗ lực hiệu công việc, thường xuyên liên lạc sinh viên với GVHD Đồng ý/ Không đồng ý cho sinh viên bảo vệ KLTN) Giảng viên hướng dẫn ( Ký ghi rõ họ tên )