BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI –––––––––––––––––––––––––– LÊ TIẾN DŨNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV ĐÔNG ANH Chuyên ngành QUẢN[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI –––––––––––––––––––––––––– LÊ TIẾN DŨNG HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV ĐƠNG ANH Chun ngành : QUẢN TRỊ KINH DOANH Mã số : LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: GS.TS Vũ Huy Từ HÀ NỘI, NĂM 2016 MỤC LỤC C LỤC LỤC C LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KSNB HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội NHTM: 1.1.2 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội bộ: 1.1.3 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội hoạt động NHTM 11 1.1.4 Nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội hoạt động NHTM 12 1.1.5 Nguyên tắc kiểm soát nội hoạt động NHTM 14 1.1.6 Cơ sở pháp lý, quy định Nhà nước liên quan đến hoạt động kiểm soát nội hoạt động NHTM 17 1.2 Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 17 1.2.1 Khái niệm tín dụng: .17 1.2.2 Quy trình nghiệp vụ tín dụng NHTM: 18 1.2.3 Rủi ro tín dụng nguyên nhân gây rủi ro tín dụng: 21 1.2.4 Mục tiêu, nguyên tắc xây dựng hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM .22 1.2.5 Những quy đinh Nhà nước, BIDV liên quan đến kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NHTM 27 1.3 Kinh nghiệm hệ thống kiểm soát nội học rút cho BIDV Đông Anh 28 1.3.1 Kinh nghiệm số NHTM 28 1.3.2 Bài học rút .31 TÓM TẮT CHƯƠNG 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV ĐƠNG ANH 34 2.1 Khái quát Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Đông Anh 34 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển: 34 2.1.2 Cơ cấu tổ chức chức nhiệm vụ .35 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh BIDV Đơng Anh giai đoạn 2011-2015 .36 2.1.4 Những yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng BIDV Đơng Anh .43 2.2 Thực trạng công tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV Đông Anh 47 2.2.1 Bộ máy tổ chức kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 47 2.2.2 Các thủ tục kiểm soát nội hoạt động tín dụng 53 2.3 Đánh giá chung hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng BIDV Đơng Anh 63 2.3.1 Những kết đạt .63 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 64 TÓM TẮT CHƯƠNG 71 CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG, MỤC TIÊU, GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV ĐƠNG ANH GIAI ĐOẠN 2016 - 2020 72 3.1 Mục tiêu, định hướng nâng cao hiệu kiểm soát nội hoạt động tín dụng BIDV Đơng Anh 72 3.1.1 Mục tiêu 73 3.1.2 Định hướng 74 3.2 Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV Đơng Anh 76 3.2.1 Cơ cấu lại hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng 76 3.2.2 Thiết lập chế tài thưởng phạt đủ sức răn đe khuyến khích kiểm sốt nội hoạt động tín dụng .81 3.2.3 Tăng cường đào tạo cán kiểm soát ngân hàng 85 3.3 Kiến nghị 86 3.3.1 Đối với quan quản lý nhà nước 86 3.3.2 Đối với Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 90 3.3.3 Đối với Ngân hàng TMCP ĐT&PT VN Chi nhánh Đông Anh 91 TÓM TẮT CHƯƠNG 92 KẾT LUẬN 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC LỤC C BẢNG, BIỂU, SƠ ĐNG, BIỂU, SƠ ĐU, SƠ Đ Đ Bảng 2.1: Kết hoạt động huy động vốn BIDV Đông Anh .36 giai đoạn 2011 – 2015 36 Bảng 2.2 Kết hoạt động tín dụng BIDV Đông Anh giai đoạn 2011 – 2015 .38 Bảng 2.3: Thống kê sai phạm phát 2011-2015 qua kiểm tra BIDV Đông Anh 60 Y Biểu đồ 2.1: Hoạt động HĐV theo thành phần kinh tế BIDV Đơng Anh 37 Biểu đị 2.2 Dư nợ nhóm II tổng dư nợ Chi nhánh qua năm 39 Biểu đồ 2.3 Nợ xấu Chi nhánh qua năm .41 Biểu đồ 3.4: Kết kinh doanh BIDV Đông Anh 42 giai đoạn 2011 – T6.2015 42 Biều đồ 3.5: số lượng vị phạm qua năm 60 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý chi nhánh 35 Hình 1.1: Quy trình cho vay SCB sau khủng hoảng tài tiền tệ .29 Hình 3.1 54 LỜI MỞ ĐẦU I MỞ ĐẦU ĐẦU U Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu:p thiết đề tài nghiên cứu:t đề tài nghiên cứu:a đề tài nghiên cứu: tài nghiên cứu:u: Ngân hàng thương mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti loại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtp đặc biệt, hoạtc biệp đặc biệt, hoạtt, hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đ ng kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, tín dụng, tốn liên quanc tiền tệ, tín dụng, tốn liên quann tệp đặc biệt, hoạt, tín dụng, tốn liên quanng, tốn liên quan đ n tồn b tệ, tín dụng, tốn liên quann kinh t Hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đ ng ngân hàng thương mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti chứa đựnga đ ực tiền tệ, tín dụng, tốn liên quanng r t nhiền tệ, tín dụng, tốn liên quanu tiền tệ, tín dụng, tốn liên quanm ẩn rủi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độngn rủi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độngi ro, hàm chứa đựnga nhiền tệ, tín dụng, tốn liên quanu rủi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độngi ro nh t hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đ ng Ngân hàng thương mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đ ng tín dụng, tốn liên quanng Nguyên nhân rủi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độngi ro hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đ ng ngân hàng chủi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt động quan từ phía Ngân hàng, Khách hàng phía Ngân hàng, Khách hàng biệt, hoạtc khách quan thiên tai, hỏa hoạn, chế CS thay đổi…Trước nhữnga hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtn, cơng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạt ch CS thay đổi…Trước nhữngi…Trước nhữngc nhữngng nguy cơng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạt đó, ngân hàng thương mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti ln tực tiền tệ, tín dụng, tốn liên quan tìm cho nhữngng giảii pháp thi t thực tiền tệ, tín dụng, tốn liên quanc, phù hợp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộip để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội nâng cao ch t lượp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộing hệp đặc biệt, hoạt thống kiểm soát nộing kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát n i b nhằm hạn chế thấp rủi ro xẩy ra, tăng quy mơ chấtm hại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtn ch th p nh t rủi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độngi ro nâng cao chất lượng hệ thống kiểm sốt nội xẩn rủi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độngy ra, tăng quy mô ch t lượp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộing hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đ ng, đảim bảio kinh doanh có hiệp đặc biệt, hoạtu quải ngày cao Vớc nhữngi mụng, toán liên quanc tiêu hại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtn ch rủi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độngi ro hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đ ng, Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Viêt Nam u tư Phát triể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộin Viêt Nam triể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộin khai áp dụng, toán liên quanng mơ hình TA2 (2009 -2014) nhằm hạn chế thấp rủi ro xẩy ra, tăng quy mơ chấtm xây dực tiền tệ, tín dụng, toán liên quanng m t hệp đặc biệt, hoạt thống kiểm soát nộing quảin lý chung củi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độnga ngân hàng hiệp đặc biệt, hoạtn đại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti, hệp đặc biệt, hoạt thống kiểm soát nộing kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát n i b đượp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộic chuẩn rủi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độngn hóa theo nhữngng khuy n nghị Basel, bên cạnh kết đạt củi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độnga Basel, bên cại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtnh nhữngng k t quải đại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đượp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộic r t lớc nhữngn Tuy nhiên, hệp đặc biệt, hoạt thống kiểm soát nộing kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát n i b loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti Ngân hàng thương mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti cổi…Trước phầu tư Phát triển Viêt Nam n Đầu tư Phát triển Viêt Nam u tư Phát triể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm sốt nộin Việp đặc biệt, hoạtt Nam nói chung Chi nhánh Đơng Anh nói riêng cịn b c l m t sống kiểm soát nội tồn tại, hạn chến loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti, hại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtn ch , Cơng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạt c u tổi…Trước chứa đựngc b máy hệp đặc biệt, hoạt thống kiểm soát nộing kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát n i b chưa phù hợp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm sốt nộip vớc nhữngi quy mơ hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đ ng; hệp đặc biệt, hoạt thống kiểm sốt nộing quy trình, quy đị Basel, bên cạnh kết đạt đượcnh vền tệ, tín dụng, tốn liên quan kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát đượp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộic ban hành tương mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtng đống kiểm soát nộii đầu tư Phát triển Viêt Nam y đủi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt động chưa chặc biệt, hoạtt chẽ cầu tư Phát triển Viêt Nam n đượp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộic hoàn thiệp đặc biệt, hoạtn, bổi…Trước sung, xử lý kết lý k t quải sau tra, kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim tra chậm, hiệu chưa cao,m, hiệp đặc biệt, hoạtu quải chưa cao, ch tài thưởng phạtng phại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt chưa đủi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt động sứa đựngc răn đe khuy n khích kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát n i b hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đ ng tín dụng, tốn liên quanng….Để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm sốt nội góp phầu tư Phát triển Viêt Nam n thực tiền tệ, tín dụng, tốn liên quanc hiệp đặc biệt, hoạtn có hiệp đặc biệt, hoạtu quải chi n lượp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộic phát triể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộin củi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độnga Ngân hàng thương mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti cổi…Trước phầu tư Phát triển Viêt Nam n Đầu tư Phát triển Viêt Nam u tư Phát triể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộin Việp đặc biệt, hoạtt Nam đ n năm 2020, em chọn đề tài n đền tệ, tín dụng, tốn liên quan tài “Hồn thiện hệ thốngn hện hệ thống thốngng kiểm sốt nội hoạti bội hoạt hoạtt đội hoạtng tín dụng BIDV Đơng Anh”ng tạti BIDV Đơng Anh” làm n i dung đền tệ, tín dụng, tốn liên quan tài nghiên cứa đựngu, hy vọn đề tài ng có đóng góp nh t đị Basel, bên cạnh kết đạt đượcnh vào việp đặc biệt, hoạtc hại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtn ch rủi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độngi ro, nâng cao ch t lượp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộing hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đ ng tín dụng, tốn liên quanng loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti BIDV - Chi nhánh Đông Anh nói riêng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Viêt Nam u tư Phát triể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộin Việp đặc biệt, hoạtt Nam nói chung Tổng quan đề tài nghiên cứu:ng quan tài nghiên cứu: đề tài nghiên cứu: tài nghiên cứu:u: Vớc nhữngi mụng, toán liên quanc tiêu tống kiểm sốt nộii đa hóa lợp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộii nhuậm, hiệu chưa cao,n, v n đền tệ, tín dụng, toán liên quan quảin trị Basel, bên cạnh kết đạt rủi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độngi ro mà xây dực tiền tệ, tín dụng, tốn liên quanng hoàn thiệp đặc biệt, hoạtn hệp đặc biệt, hoạt thống kiểm soát nộing kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát n i b đ ượp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộic Ngân hàng lớc nhữngn Nhà quảin trị Basel, bên cạnh kết đạt đặc biệt, hoạtc biệp đặc biệt, hoạtt quan tâm Nh t sau cu c khủi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độngng hoảing tài suy y u kinh t toàn cầu tư Phát triển Viêt Nam u m t loại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt Ngân hàng phá sảin không coi trọn đề tài ng hệp đặc biệt, hoạt thống kiểm soát nộing kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát n i b n việp đặc biệt, hoạtc hoàn thiệp đặc biệt, hoạtn hệp đặc biệt, hoạt thống kiểm soát nộing kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát n i b loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti ngân hàng trởng phạt lên bứa đựngc thi t đượp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm sốt nộic nhiền tệ, tín dụng, tốn liên quanu người quan tâm, nghiên cứu.i quan tâm, nghiên cứa đựngu Thực tiền tệ, tín dụng, tốn liên quanc t , có nhiền tệ, tín dụng, tốn liên quanu nghiên cứa đựngu vền tệ, tín dụng, tốn liên quan lĩnh vực tiền tệ, tín dụng, toán liên quanc Luậm, hiệu chưa cao,n văn thại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtc sỹ củi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độnga Nguyễn Thị Bích Ngọc (2013), Luận văn thạc sỹ Bùin Thị Basel, bên cạnh kết đạt Bích Ngọn đề tài c (2013), Luậm, hiệu chưa cao,n văn thại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtc sỹ củi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độnga Bùi Ngọn đề tài c Hi u (2013), Luậm, hiệu chưa cao,n văn thại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtc sỹ củi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độnga Nguyễn Thị Bích Ngọc (2013), Luận văn thạc sỹ Bùin Thị Basel, bên cạnh kết đạt Minh Loan (2011), Luậm, hiệu chưa cao,n văn thại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtc sỹ củi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độnga Cao Hương mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtng Giang (2013), Luậm, hiệu chưa cao,n án ti n sỹ củi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độnga Phại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtm Thu Thủi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độngy (năm 2012), chưa có cơng trình nghiên cứa đựngu sâu vền tệ, tín dụng, tốn liên quan kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát n i b hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đ ng tín dụng, tốn liên quanng loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti Ngân hàng thương mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti cổi…Trước phầu tư Phát triển Viêt Nam n Đầu tư Phát triển Viêt Nam u tư Phát triể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộin Việp đặc biệt, hoạtt Nam Chi nhánh Đông Anh Mục đích nghiên cứu:c đích nghiên cứu:u: Hệp đặc biệt, hoạt thống kiểm sốt nộing hóa cơng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạt sởng phạt lý luậm, hiệu chưa cao,n phương mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtng pháp luậm, hiệu chưa cao,n liên quan đ n hệp đặc biệt, hoạt thống kiểm soát nộing kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát n i b đống kiểm sốt nộii vớc nhữngi hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đ ng tín dụng, tốn liên quanng loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti ngân hàng thương mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti Khảio sát, đánh giá thực tiền tệ, tín dụng, tốn liên quanc trại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtng hệp đặc biệt, hoạt thống kiểm soát nộing kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát n i b đống kiểm soát nộii vớc nhữngi hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đ ng tín dụng, tốn liên quanng sau thực tiền tệ, tín dụng, tốn liên quanc hiệp đặc biệt, hoạtn hiệp đặc biệt, hoạtn đại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti hố ngân hàng loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti Ngân hàng thương mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti cổi…Trước phầu tư Phát triển Viêt Nam n Đầu tư Phát triển Viêt Nam u tư Phát triể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộin Việp đặc biệt, hoạtt Nam Chi nhánh Đơng Anh Trên cơng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạt sởng phạt phân tích ưu điể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim nhữngng v n đền tệ, tín dụng, tốn liên quan tồn tại, hạn chến loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti hệp đặc biệt, hoạt thống kiểm soát nộing kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm sốt nộim sốt n i b từ phía Ngân hàng, Khách hàng đền tệ, tín dụng, toán liên quan xu t m t sống kiểm soát nội giảii pháp nhằm hạn chế thấp rủi ro xẩy ra, tăng quy mơ chấtm hồn thiệp đặc biệt, hoạtn hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đ ng kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát n i b hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đ ng tín dụng, tốn liên quanng củi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độnga BIDV- Chi nhánh Đông Anh Phạm vi, đối tượng nghiên cứu:m vi, đối tượng nghiên cứu:i tượng nghiên cứu:ng nghiên cứu:u: Đền tệ, tín dụng, tốn liên quan tài tậm, hiệu chưa cao,p trung nghiên cứa đựngu hệp đặc biệt, hoạt thống kiểm soát nộing kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát n i b hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đ ng tín dụng, tốn liên quanng loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti BIDV Đơng Anh, hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đ ng tín dụng, tốn liên quanng đượp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộic coi hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đ ng chủi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt động y u, hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đ ng loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạto thu nhậm, hiệu chưa cao,p vớc nhữngi tỷ trọng cao tổng trọn đề tài ng r t cao tổi…Trước nhữngng thu nhậm, hiệu chưa cao,p củi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độnga ngân hàng Vền tệ, tín dụng, tốn liên quan khoảin thời quan tâm, nghiên cứu.i gian nghiên cứa đựngu tậm, hiệu chưa cao,p trung vào giai đoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtn 2011 - 2015 Phương pháp nghiên cứu:ng pháp nghiên cứu:u: Trên cơng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạt sởng phạt lý thuy t thơng lệp đặc biệt, hoạt Quống kiểm sốt nộic t vền tệ, tín dụng, tốn liên quan kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát n i b , quy đị Basel, bên cạnh kết đạt đượcnh hiệp đặc biệt, hoạtn hành củi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độnga Nhà nước nhữngc có liên quan th ực tiền tệ, tín dụng, tốn liên quanc tr ại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtng ki ể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim sốt n i b loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti BIDV- Chi nhánh Đông Anh; đồn tại, hạn chếng thời quan tâm, nghiên cứu.i, sử lý kết d ụng, toán liên quanng ph ương mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtng pháp luậm, hiệu chưa cao,n vậm, hiệu chưa cao,t biệp đặc biệt, hoạtn chứa đựngng, vậm, hiệu chưa cao,t lị Basel, bên cạnh kết đạt đượcch sử lý kết v ậm, hiệu chưa cao,n d ụng, toán liên quanng ph ương mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtng pháp cụng, toán liên quan thể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội, như: thu thậm, hiệu chưa cao,p, xử lý kết lý văn bảin, tài liệp đặc biệt, hoạtu, điền tệ, tín dụng, toán liên quanu tra, phỏa hoạn, chế CS thay đổi…Trước nhữngng v n , phân tích, tổi…Trước nhữngng hợp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộip…để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội rút k t luậm, hiệu chưa cao,n vền tệ, tín dụng, tốn liên quan nhữngng v n đền tệ, tín dụng, tốn liên quan nghiên cứa đựngu Cơng pháp nghiên cứu: cấp thiết đề tài nghiên cứu:u luận văn:n văn: Ngoài phầu tư Phát triển Viêt Nam n mởng phạt đầu tư Phát triển Viêt Nam u k t luậm, hiệu chưa cao,n, mụng, toán liên quanc lụng, toán liên quanc danh mụng, toán liên quanc tài liệp đặc biệt, hoạtu tham khảio, luậm, hiệu chưa cao,n văn k t c u thành chương mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtng: Chương pháp nghiên cứu:ng I: Lý luậm, hiệu chưa cao,n chung vền tệ, tín dụng, tốn liên quan hệp đặc biệt, hoạt thống kiểm soát nộing kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát n i b kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát n i b hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đ ng tín dụng, tốn liên quanng Ngân hàng thương mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti Chương pháp nghiên cứu:ng II: Thực tiền tệ, tín dụng, tốn liên quanc trại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtng kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim sốt n i b hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đ ng tín dụng, tốn liên quanng loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Viêt Nam u tư Phát triể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộin Viêt Nam - Chi nhánh Đông Anh Chương pháp nghiên cứu:ng III: Đị Basel, bên cạnh kết đạt đượcnh hước nhữngng, mụng, toán liên quanc tiêu phát triể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm sốt nộin, giảii pháp hồn thiệp đặc biệt, hoạtn hệp đặc biệt, hoạt thống kiểm soát nộing kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm sốt nộim sốt n i b hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đ ng tín dụng, tốn liên quanng loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti BIDV - Chi nhánh Đông Anh CHƯƠ ĐNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THN CHUNG VỀ HỆ TH HỆ TH THỐNG KIỂU, SƠ ĐM SOÁT NỘI BỘ VÀ KSNB HOẠTI BỘI BỘ VÀ KSNB HOẠT VÀ KSNB HOẠTT ĐỘI BỘ VÀ KSNB HOẠTNG TÍN DỤC LỤC NG NGÂN HÀNG THƯƠ ĐNG MẠTI 1.1 Những vấn đề hệ thống kiểm soát nội bộng vấp thiết đề tài nghiên cứu:n đề tài nghiên cứu: cơng pháp nghiên cứu: hệ thống kiểm soát nội bộn tài nghiên cứu: hệ thống kiểm soát nội thối tượng nghiên cứu:ng kiểm soát nội bộm soát nội bội bội 1.1.1 Khái niện hệ thốngm hệ thống kiểm soát nội hện hệ thống thốngng kiểm soát nội hoạti bội hoạt, kiểm toán nội hoạti bội hoạt NHTM: - Hệp đặc biệt, hoạt thống kiểm soát nộing kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát n i b tậm, hiệu chưa cao,p hợp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộip cơng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạt ch , sách, quy trình, quy đị Basel, bên cạnh kết đạt đượcnh n i b , cơng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạt c u tổi…Trước chứa đựngc củi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độnga tổi…Trước chứa đựngc tín d ụng, tốn liên quanng, chi nhánh ngân hàng nước nhữngc đượp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm sốt nộic xây dực tiền tệ, tín dụng, toán liên quanng phù hợp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộip theo quy đị Basel, bên cạnh kết đạt đượcnh đượp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộic tổi…Trước chứa đựngc thực tiền tệ, tín dụng, toán liên quanc hiệp đặc biệt, hoạtn nhằm hạn chế thấp rủi ro xẩy ra, tăng quy mơ chấtm bảio đảim phịng ngừ phía Ngân hàng, Khách hàng hoặca, phát hiệp đặc biệt, hoạtn, xử lý kết lý kị Basel, bên cạnh kết đạt đượcp thời quan tâm, nghiên cứu.i rủi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độngi ro đại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đượp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộic yêu cầu tư Phát triển Viêt Nam u đền tệ, tín dụng, tốn liên quan - Kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim toán n i b việp đặc biệt, hoạtc rà soát, đánh giá đ c lậm, hiệu chưa cao,p, khách quan đống kiểm soát nộii vớc nhữngi hệp đặc biệt, hoạt thống kiểm soát nộing kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát n i b ; đánh giá đ c lậm, hiệu chưa cao,p vền tệ, tín dụng, tốn liên quan tính thích hợp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộip tuân thủi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt động quy đị Basel, bên cạnh kết đạt đượcnh, sách n i b , thủi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt động tụng, toán liên quanc, quy trình đ ượp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộic thi t l ậm, hiệu chưa cao,p tổi…Trước chứa đựngc tín dụng, tốn liên quanng, chi nhánh ngân hàng nước nhữngc ngồi; đưa ki n nghị Basel, bên cạnh kết đạt nhằm hạn chế thấp rủi ro xẩy ra, tăng quy mơ chấtm nâng cao hiệp đặc biệt, hoạtu quải củi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độnga hệp đặc biệt, hoạt thống kiểm sốt nộing, quy trình, quy đị Basel, bên cạnh kết đạt đượcnh, góp phầu tư Phát triển Viêt Nam n bảio đảim tổi…Trước chứa đựngc tín dụng, tốn liên quanng hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đ ng an toàn, hiệp đặc biệt, hoạtu quải, pháp luậm, hiệu chưa cao,t 1.1.2 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội bộu tống hệ thống kiểm soát nội bộa hện hệ thống thốngng kiểm soát nội hoạti bội hoạt: Tổi…Trước chứa đựngc hệp đặc biệt, hoạt thống kiểm soát nộing kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát n i b giữnga đơng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtn vị Basel, bên cạnh kết đạt phụng, toán liên quan thu c vào nhiền tệ, tín dụng, tốn liên quanu y u tống kiểm soát nội quy mơ, tính ch t hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đ ng, mụng, toán liên quanc tiêu…củi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độnga từ phía Ngân hàng, Khách hàng hoặcng nơng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti b t kỳ hệp đặc biệt, hoạt thống kiểm soát nộing kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát n i b phảii bao gồn tại, hạn chếm nhữngng y u tống kiểm soát nội cơng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạt bảin, là: Mơi trười quan tâm, nghiên cứu.ng kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát, Đánh giá rủi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độngi ro, Hoại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtt đ ng kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát (các thủi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt động tụng, toán liên quanc kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát), Giám sát đ c lậm, hiệu chưa cao,p (Kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm sốt nộim tốn n i b ) 1.1.2.1 Mơi trường kiểm sốt:ng kiểm sốt:m sốt: Mơi trười quan tâm, nghiên cứu.ng kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát phảin ánh sắc thái chung tổ chức,c thái chung củi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độnga m t tổi…Trước chứa đựngc, chi phống kiểm soát nộii ý thứa đựngc kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát củi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độnga mọn đề tài i thành viên tổi…Trước chứa đựngc, n ền tệ, tín dụng, tốn liên quan n p, kỷ trọng cao tổng cương mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtng, đại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạto đứa đựngc cơng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạt c u tổi…Trước chứa đựngc Các nhân tống kiểm sốt nội thu c v ền tệ, tín dụng, tốn liên quan mơi trười quan tâm, nghiên cứu.ng kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim sốt gồn tại, hạn chếm: - Tính trực giá trị đạo đức:c giá trị đạo đức: đạm vi, đối tượng nghiên cứu:o đứu:c: Hiệp đặc biệt, hoạtu quải củi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độnga hệp đặc biệt, hoạt thống kiểm soát nộing kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát n i b trước nhữngc tiên phụng, tốn liên quan thu c vào tính trực tiền tệ, tín dụng, tốn liên quanc việp đặc biệt, hoạtc tôn trọn đề tài ng giá trị Basel, bên cạnh kết đạt đại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạto đứa đựngc củi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độnga nhữngng người quan tâm, nghiên cứu.i liên quan đ n trình kiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộim soát Để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội đáp ứa đựngng yêu cầu tư Phát triển Viêt Nam u này, nhà quảin lý cáo c p phảii xây dực tiền tệ, tín dụng, tốn liên quanng nhữngng chuẩn rủi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độngn mực tiền tệ, tín dụng, tốn liên quanc vền tệ, tín dụng, tốn liên quan đại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạto đứa đựngc đ ơng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtn vị Basel, bên cạnh kết đạt cư xử lý kết đắc thái chung tổ chức,n để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm sốt nội nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội ngắc thái chung tổ chức,n cảin khơng cho thành viên có hành vi thi u đại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạto đứa đựngc biệt, hoạtc phại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtm luậm, hiệu chưa cao,t, nhà quảin lý cầu tư Phát triển Viêt Nam n phảii làm gương mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtng cho c p dước nhữngi vền tệ, tín dụng, tốn liên quan việp đặc biệt, hoạtc tuân thủi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt động chuẩn rủi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độngn mực tiền tệ, tín dụng, tốn liên quanc cầu tư Phát triển Viêt Nam n phảii phổi…Trước bi n nhữngng quy đị Basel, bên cạnh kết đạt đượcnh đ n mọn đề tài i thành viên bằm hạn chế thấp rủi ro xẩy ra, tăng quy mô chấtng thể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội thứa đựngc thích hợp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộip Để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm sốt nội nâng cao tính trực tiền tệ, tín dụng, tốn liên quanc sực tiền tệ, tín dụng, tốn liên quan tơn trọn đề tài ng giá trị Basel, bên cạnh kết đạt đại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạto đứa đựngc cịn phảii loại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti trừ phía Ngân hàng, Khách hàng hoặc biệt, hoạtc giảim thiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộiu nhữngng sứa đựngc ép biệt, hoạtc điền tệ, tín dụng, tốn liên quanu kiệp đặc biệt, hoạtn nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội dẫnn đ n nhân viên có nhữngng hành vi thi u trung thực tiền tệ, tín dụng, tốn liên quanc, chẳng hạn gian lận sống hại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạtn gian l ậm, hiệu chưa cao,n s ống kiểm sốt nội liệp đặc biệt, hoạtu báo cáo nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội xu t phát từ phía Ngân hàng, Khách hàng việp đặc biệt, hoạtc nhân viên bị Basel, bên cạnh kết đạt ép bu c phảii thực tiền tệ, tín dụng, tốn liên quanc hiệp đặc biệt, hoạtn nhữngng mụng, toán liên quanc tiêu phi thực tiền tệ, tín dụng, tốn liên quanc t củi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độnga nhà quảin lý Nhữngng hành đ ng không nâng cao chất lượng hệ thống kiểm sốt nội phát sinh quyền tệ, tín dụng, toán liên quann lợp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộii củi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độnga nhà quảin lý l ại loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạti g ắc thái chung tổ chức,n chặc biệt, hoạtt vớc nhữngi sống kiểm soát nội liệp đặc biệt, hoạtu báo cáo… - Đản hệ thống kiểm soát nội bộm hệ thống kiểm soát nội bộo lực giá trị đạo đức:c: Đảim bảio cho nhân viên có đượp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộic nhữngng kỹ hiể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộiu bi t cầu tư Phát triển Viêt Nam n thi t để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội thực tiền tệ, tín dụng, tốn liên quanc hiệp đặc biệt, hoạtn đượp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộic nhiệp đặc biệt, hoạtm vụng, toán liên quan củi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt độnga mình, n u khơng thái chung tổ chức,c thái chung tổ chức,n họn đề tài thực tiền tệ, tín dụng, toán liên quanc hiệp đặc biệt, hoạtn nhiệp đặc biệt, hoạtm vụng, toán liên quan đượp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộic giao không hữngu hiệp đặc biệt, hoạtu hiệp đặc biệt, hoạtu quải Do đó, nhà quảin lý nên tuyển dụng nhân viên có trình độ đào tạo kinh nên tuyể nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộin dụng, toán liên quanng nhân viên có trình đ đào loại hình doanh nghiệp đặc biệt, hoạto kinh nghiệp đặc biệt, hoạtm phù hợp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộip vớc nhữngi nhiệp đặc biệt, hoạtm vụng, toán liên quan đượp để nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nộic giao, phảii giám sát hu n luyệp đặc biệt, hoạtn họn đề tài đầu tư Phát triển Viêt Nam y đủi ro, hàm chứa nhiều rủi ro hoạt động thười quan tâm, nghiên cứu.ng xuyên - Triết đề tài nghiên cứu:t lý quản hệ thống kiểm soát nội bộn lý phong cách điề tài nghiên cứu:u hành đề tài nghiên cứu:a nhà quản hệ thống kiểm soát nội bộn lý: ... cứu: hệ thống kiểm soát nội bộn tài nghiên cứu: hệ thống kiểm soát nội thối tượng nghiên cứu:ng kiểm soát nội bộm soát nội bội bội 1.1.1 Khái niện hệ thốngm hệ thống kiểm soát nội hện hệ thống thốngng... yếu tố hệ thống kiểm soát nội bộ: 1.1.3 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội hoạt động NHTM 11 1.1.4 Nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội hoạt động NHTM 12 1.1.5 Nguyên tắc kiểm soát nội hoạt động NHTM... PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI BIDV ĐƠNG ANH GIAI ĐOẠN 2016 - 2020 72 3.1 Mục tiêu, định hướng nâng cao hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV Đông Anh